導(dǎo)語：如何才能寫好一篇碩士學(xué)位申請報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本人____________（姓名），學(xué)號：____________。于______年考入______，攻讀______專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士學(xué)位，學(xué)習(xí)期限______年。在學(xué)習(xí)期間，本人順利完成了《碩士英語》等3門公共課、______等______門學(xué)位必修課、《中國文化史專題》等______門選修課程的學(xué)習(xí)及考核，獲得總學(xué)分______分，學(xué)位課學(xué)分______分，符合____________ 專業(yè)的碩士培養(yǎng)要求。

此外，本人跟隨導(dǎo)師，從事______課題的研究調(diào)查，在課題組中擔(dān)任了______ 的研究任務(wù)，并完成了______的研究成果。結(jié)合研究調(diào)查成果，撰寫了碩士學(xué)位論文《____________》?，F(xiàn)提交碩士學(xué)位申請，請予以批準(zhǔn)！

申請人簽名:________

時間:____年____月____日

碩士學(xué)位申請報告（2）

研究生學(xué)院：

我是_____大學(xué)________級全日制碩士研究生，學(xué)習(xí)的學(xué)科、專業(yè)為__________，主要的研究方向為__________。

在研期間，本人按照碩士研究生培養(yǎng)方案進行了一年半理論知識學(xué)習(xí)，并參加了相關(guān)必修及選修課的考試，修完了____門課程，成績均合格，累計獲得____個學(xué)分（其中學(xué)位課____門，共____個學(xué)分，平均成績____分；選修課____門，共____個學(xué)分，平均成績____分）；________年____月通過全國英語六級考試，成績________分；在國家公開刊物上已發(fā)表____篇論文（其中第一作者____篇，第二作者____篇）；經(jīng)過一年半的研究本人完成了碩士學(xué)位論文，題名為“________________”。

根據(jù)學(xué)校碩士研究生培養(yǎng)的有關(guān)文件規(guī)定，本人已滿足了申請碩士學(xué)位論文答辯的條件，特向研究生學(xué)院提出碩士學(xué)位論文答辯的申請，請予批準(zhǔn)！

申請人：_________

________年____月____日

碩士學(xué)位申請報告（3）

本人20___年畢業(yè)于________，同年考入____大學(xué)________專業(yè)攻讀碩士學(xué)位，研究方向為婦幼衛(wèi)生項目評價/信息管理。

碩士就讀期間以優(yōu)秀的成績順利完成學(xué)位所設(shè)置的專業(yè)課程，獲得______大學(xué)研究生獎助學(xué)金。熟練掌握了各種基本統(tǒng)計分析方法與多種統(tǒng)計分析軟件；擔(dān)任了實習(xí)助教的工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；參與多項臨床試驗統(tǒng)計分析工作等。以第一作者身份在國內(nèi)核心刊物上2篇。英語水平達到大學(xué)英語六級水平，有較好的聽、說、讀、寫能力。

碩士畢業(yè)論文《________》對________方法作了深入探討，并將其運用到醫(yī)學(xué)分類數(shù)據(jù)領(lǐng)域，取得了良好結(jié)果。本研究具有較強地方法學(xué)參考價值和實際應(yīng)用價值

根據(jù)學(xué)校碩士研究生培養(yǎng)的有關(guān)文件規(guī)定，本人已滿足了申請碩士學(xué)位論文答辯的條件，特向研究生學(xué)院提出碩士學(xué)位論文答辯的申請，請予批準(zhǔn)！

篇2

相關(guān)法條：《中華人民共和國土地管理法》第十條、第十一條

基本案情

原告：xx市xx區(qū)呂莊社區(qū)第七村民小組。

被告：xx市xx區(qū)人民政府。

第三人：xx市xx區(qū)xx鄉(xiāng)人民政府。

原告xx市xx區(qū)棗林街道辦事處呂莊社區(qū)第7村民小組 （以下簡稱呂莊社區(qū)7組）訴稱，第三人原溧河磚瓦廠占用我村7組土地25畝，6組約10畝土地，依照原合同約定在磚瓦廠解散后土地歸原告所有。1992年公社磚瓦廠解散后，原磚廠占用的土地一直由原告使用至今。2004年被告以（2004）字第003號集體土地所有證把該片土地確認(rèn)給“xx區(qū)溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體”，原告曾依法主張權(quán)利，xx市中級法院（2006）南行終字第30號行政判決書撤銷了被告的前述辦證。被告本應(yīng)尊重該終審判決把該片土地確認(rèn)給原告，但被告卻無視終審判決于2006年8月再次把該片土地以（2006）字第001號集體土地所有證辦到“xx區(qū)溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體”名下，被告的辦證行為因土地來源資料缺乏、所有權(quán)人虛化不實和違背生效判決無效，原告請求法院撤銷（2006）字第001號集體土地所有證。被告xx市xx區(qū)人民政府辯稱，本案所涉及土地的行政處理中存在兩個具體行政行為，一個是確定土地權(quán)屬的行政行為，另一個是頒發(fā)土地所有權(quán)證的行政行為；前者已發(fā)生確定的法律效力，后者尚在呂莊7組提起的訴訟當(dāng)中；2004年答辯人頒發(fā)給第三人的土地所有證因程序存在違法之處而被中級法院撤銷，判決書并未判決答辯人不得再頒發(fā)土地所有權(quán)證，根據(jù)土地管理法等相關(guān)規(guī)定，為土地所有權(quán)人頒發(fā)土地所有權(quán)證是答辯人依法肩負(fù)的職責(zé)；法院依法撤銷了后者，并不當(dāng)然撤銷前者，因此原告認(rèn)為撤銷原土地所有權(quán)證后即應(yīng)將相關(guān)土地確定給其所有缺乏事實上的根據(jù)和法律上的根據(jù)。本案土地所有權(quán)的歸屬已經(jīng)由政府確定為溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有，原告對政府的確權(quán)決定在規(guī)定期間內(nèi)未提訟，政府的確權(quán)已發(fā)生確定的法律效力。答辯人根據(jù)溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體的申請發(fā)證，未侵犯原告的權(quán)利。根據(jù)行政法相關(guān)規(guī)定，原告無權(quán)提起本案訴訟。另外，公民、法人或者其他組織對具體行政行為提訟的最長時間是二年，二年的起算點是知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為的作出，本案中答辯人為鄉(xiāng)農(nóng)民集體頒發(fā)土地所有權(quán)證的時間是2006年8月，頒發(fā)土地所有權(quán)證過程中，就頒證情況在當(dāng)?shù)剡M行了公告，原告當(dāng)時應(yīng)當(dāng)知道了答辯人的頒證行為。即使原告有權(quán)提起本案訴訟，其也已經(jīng)超過了法律規(guī)定的期限，請求依法駁回原告。

第三人xx市xx區(qū)溧河鄉(xiāng)人民政府稱，原告所訴涉及的土地因土地權(quán)屬爭議，在2001年經(jīng)xx區(qū)人民政府以（2001）9號處理決定、xx市人民政府行政復(fù)議決定書確權(quán)給溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有，并依法由第三人代管；原告所謂的所有權(quán)人虛化不實問題，由于第三人所屬集體企業(yè)原溧河鄉(xiāng)磚瓦廠已不存在，根據(jù)有關(guān)法律政策規(guī)定對屬于原磚瓦廠所有的集體土地應(yīng)確權(quán)給溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有，并且有溧河鄉(xiāng)政府代管，證書冠名完全符合法律政策，不存在虛化不實。原告曾為此所有權(quán)證書冠名問題于2004年訴訟后，xx區(qū)人民政府于2006年重新糾正冠名，頒發(fā)的新所有權(quán)證書不存在違法無效的情形。原告呂莊7組在本案中不具備原告訴訟主體資格，其請求也不屬于人民法院行政案件受案范圍，且原告所訴事實早已超過訴訟時效，應(yīng)依法予以駁回。

經(jīng)審理查明：1980年10月26日xx縣溧河社隊企業(yè)辦公室、xx縣溧河磚瓦廠革命委員會與原告簽訂征地合同，合同約定公社磚廠征用常莊七隊（原告原名）土地25畝，地價每畝250元。該合同最后注明磚廠停辦以后，所占第七生產(chǎn)隊地皮應(yīng)給第七生產(chǎn)隊。1999年9月原告與溧河磚瓦廠因部分土地所有權(quán)和使用權(quán)發(fā)生爭議，2001年xx區(qū)人民政府作出關(guān)于xx鄉(xiāng)人民政府與呂莊村第七村民小組土地權(quán)屬爭議的處理決定：“（一）溧河磚瓦廠占用的70526.67平方米土地……，所有權(quán)歸溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有，其四至邊界均按查證事實中確定的位置界定……”。xx區(qū)呂莊村7組不服，申請xx市人民政府復(fù)議。2002年6月8日xx市人民政府以（2002）12號行政復(fù)議決定書維持xx區(qū)人民政府（2001）9號《關(guān)于溧河鄉(xiāng)人民政府與xx鎮(zhèn)呂莊村第七村民小組土地權(quán)屬爭議的處理決定》。xx區(qū)呂莊村7組對此復(fù)議決定在法定期間內(nèi)未提起行政訴訟。后第三人向被告申請土地登記，被告根據(jù)第三人提供的土地登記申請書、申請報告、xx區(qū)人民政府（2001）9號、（2001）38號文件和xx市人民政府（2002）12號復(fù)議決定書等文件資料，經(jīng)地籍調(diào)查，制作宗地圖、指定界址，審核、審查，于2006年8月21日為第三人xx市xx區(qū)溧河鄉(xiāng)人民政府頒發(fā)了（2006）字第001號集體土地所有權(quán)證。備注：該鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）集體土地所有權(quán)由鄉(xiāng)政府代管。2010年6月4日原告以被告的辦證行為土地來源資料缺乏、所有權(quán)人虛化不實、程序違法等為由 ，請求法院撤銷（2006）字第001號集體土地所有證。

裁判結(jié)果。xx市xx區(qū)人民法院于2011年3月23日作出（2011）宛龍行初第71號行政判決書，駁回原告的訴訟請求。宣判后，xx市xx區(qū)棗林街道辦事處呂莊社區(qū)第七村民小組不服，上訴至中級人民法院。中級人民法院于2011年9月28日作出駁回上訴，維持一審的判決。裁判理由。《中華人民共和國土地管理法》第十六條規(guī)定“ 土地所有權(quán)和使用權(quán)爭議，由當(dāng)事人協(xié)商解決；協(xié)商不成的，由人民政府處理”。本案中，雖然原告提交的征地合同中有“磚廠停辦以后，所占第七生產(chǎn)隊地皮應(yīng)給第七生產(chǎn)隊”的約定，但涉案土地發(fā)生爭議后，已經(jīng)人民政府作出處理，征地合同的約定不具有確權(quán)效力?！锻恋氐怯浺?guī)則》第十條規(guī)定：“土地登記申請者申請土地使用權(quán)、所有權(quán)和土地他項權(quán)利登記，必須向土地管理部門提交下列文件資料：（一）土地登記申請書；（二）單位、法人代表證明，個人身份證明或者戶籍證明；（三）土地權(quán)屬來源證明……”。本案中，第三人申請登記時向被告提交了上述規(guī)定的有關(guān)文件資料，該宗土地已經(jīng)宛城區(qū)人民政府和南陽市人民政府確權(quán)，確權(quán)決定已經(jīng)生效，具有公定力和約束力，該宗土地權(quán)屬明確。被告在登記程序上雖然存在著表格填寫不完備等問題，但未達到違法程度，屬于行政瑕疵，不影響行政行為的效力。這些瑕疵未侵犯原告的土地所有權(quán)，不能據(jù)此撤銷行政登記行為。被告經(jīng)審核為第三人登記發(fā)證并無不當(dāng)。

篇3

關(guān)鍵詞：科研 事業(yè)單位 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

內(nèi)部控制（Internal Control，簡稱內(nèi)控）的概念源自企業(yè)經(jīng)營管理，自企業(yè)經(jīng)營開始就存在于企業(yè)內(nèi)部，后來逐漸發(fā)展到商業(yè)、金融、證券、保險等諸多行業(yè)的風(fēng)險管理領(lǐng)域。在現(xiàn)代經(jīng)濟管理中，內(nèi)部控制經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架以及風(fēng)險整合框架等階段，不斷發(fā)展完善，逐漸向多元化、集成化、體系化的方向發(fā)展。廣義地講，內(nèi)部控制是經(jīng)濟實體內(nèi)部建立的對經(jīng)濟行為形成有效管理和制約，保證清晰準(zhǔn)確的會計信息記錄，從而更好地實現(xiàn)的外部監(jiān)督與審計、保障資金財務(wù)安全、提升管理效率等目標(biāo)的一種管理模式與運行機制。隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展和體質(zhì)結(jié)構(gòu)改革，行政事業(yè)單位不僅承擔(dān)部分國家政府機關(guān)的行政管理職能，同時也越來越多地參與到市場經(jīng)濟行為中來，特別是科研事業(yè)單位，承擔(dān)諸多國家級、地方政府以及企業(yè)的縱向和橫向科研項目，包括理論研究、應(yīng)用研究、技術(shù)集成、應(yīng)用示范、成果轉(zhuǎn)化以及產(chǎn)品研發(fā)等環(huán)節(jié)，涉及大量經(jīng)費往來和市場行為，因此建立并完善有效的科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系與制度十分重要，對于保障科研事業(yè)單位國有資產(chǎn)、科研經(jīng)費的安全以及科技事業(yè)的高效運行具有重要的現(xiàn)實意義。

為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)， 2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范》），分總則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。與此同時各相關(guān)部委及省級地方政府分別就《規(guī)范》落實推出相應(yīng)實施辦法。針對科研經(jīng)費管理問題，2006年，財政部、科技部共同制定了《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法》和《公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理試行辦法》（財教[2006]159號、160號、163號和219號，以下簡稱《辦法》）。為進一步改革和加強科研經(jīng)費管理，落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，亟需結(jié)合我國科研事業(yè)單位實際情況，剖析科研事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨主要問題，建立合理高效的科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系和制度，加強科研事業(yè)單位財務(wù)管理，從而滿足科研事業(yè)單位財務(wù)安全性與科學(xué)創(chuàng)造性的雙重目標(biāo)。

一、國內(nèi)外相關(guān)行業(yè)內(nèi)控問題研究進展

內(nèi)部控制在企業(yè)組織管理與風(fēng)險控制領(lǐng)域發(fā)揮重要作用，國內(nèi)外眾多組織機構(gòu)和研究人員開展了企業(yè)及公益組織等內(nèi)控問題的研究，根據(jù)我國的情況，國內(nèi)眾多研究人員分析并探討了我國行政事業(yè)單位內(nèi)控以及財務(wù)管理問題，并提出許多建設(shè)性意見和發(fā)展策略。針對企業(yè)內(nèi)控問題的研究發(fā)展時間最長，相對較為成熟，已形成相對完善的內(nèi)控制度建立機制，美國的內(nèi)部控制已經(jīng)發(fā)展到企業(yè)風(fēng)險整合框架階段，2005年10月，美國反虛假財務(wù)報告委員會的主辦組織委員會了《企業(yè)風(fēng)險管理：整合框架》對1992年《內(nèi)部控制：整合框架》進行更新，以應(yīng)對企業(yè)所面對日趨激烈的市場環(huán)境風(fēng)險，強化風(fēng)險管理理念和意識，將風(fēng)險評估要素進一步細(xì)化，標(biāo)志著內(nèi)部控制進入一個全面風(fēng)險管理的發(fā)展階段，建立了會計內(nèi)控、財務(wù)報告內(nèi)控、內(nèi)控信息披露、內(nèi)控鑒證、內(nèi)控審計等制度體系。南京大學(xué)會計與財務(wù)研究院內(nèi)部控制課題組基于現(xiàn)有內(nèi)部控制概念的產(chǎn)生過程以及于審計視角研究內(nèi)部控制的局限性，主張應(yīng)從現(xiàn)代企業(yè)制度產(chǎn)生的歷史背景中挖掘現(xiàn)代內(nèi)控的基本內(nèi)涵及其實踐特征，并且總結(jié)職責(zé)分工、權(quán)責(zé)對等、計量與報告、偏差糾正等基本原則，認(rèn)為基于麥卡勒姆管理思想的內(nèi)部控制概念可以作為當(dāng)前內(nèi)部控制理論范疇賴以存在的現(xiàn)實前提。陳志斌等對內(nèi)控規(guī)范制定機制和內(nèi)部控制執(zhí)行機制分析框架構(gòu)建開展了深入研究，該框架從內(nèi)部和外部因素兩方面討論執(zhí)行機制的成本與效果，模型包括執(zhí)行機制、內(nèi)部因素、外部因素、成本與效果等四個要素，內(nèi)部因素主要包括穩(wěn)定偏好、個人的理性選擇、可比較的均衡、對尊重的投資、信任尊重和互惠等；外部影響因素主要包括了市場環(huán)境、行政環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境等。劉靜等和吳秋生等分別就內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部控制評價整合開展研究工作，認(rèn)為我國企業(yè)界面臨的迫切任務(wù)之一是運用先進的內(nèi)控理論和方法，改善內(nèi)部控制環(huán)境，提高管理水平。

行政事業(yè)單位是我國特有的組織機構(gòu)，既不同于政府部門，也不同于公益性組織，同時承擔(dān)部分行政管理職能與市場經(jīng)濟職能，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理工作中的重要組成部分。因此，關(guān)于我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度的研究也得到一定程度的發(fā)展，財政部財政科學(xué)研究所唐宇系統(tǒng)介紹了國內(nèi)行政事業(yè)單位和國際公共部門內(nèi)部控制理論的起源與發(fā)展，以美國、英國、日本、荷蘭、澳大利亞以及國際組織為例，從責(zé)任主體、內(nèi)審獨立性、測評標(biāo)準(zhǔn)體系和法律理論基礎(chǔ)等四個方面，對我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與國際公共部門內(nèi)部控制的情況進行對比分析，借鑒美國聯(lián)邦政府內(nèi)控準(zhǔn)則的五個要素：“控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控”，對我國行政事業(yè)單位內(nèi)控現(xiàn)狀進行系統(tǒng)分析。為我國行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。此外，關(guān)于我國行政事業(yè)單位以及科研（科學(xué)）事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的研究都對類似的問題進行了分析探討，得出內(nèi)控制度缺乏、內(nèi)控意識薄弱等若干問題。盡管現(xiàn)有的研究大多從財務(wù)管理或?qū)徲嫷慕嵌葰w納探討了行政事業(yè)單位 內(nèi)控中存在的問題，然而，當(dāng)前我國內(nèi)控問題研究存在形式化、全能化和空洞化的弊端。對內(nèi)控的研究需要嵌入于社會結(jié)構(gòu)之中，體現(xiàn)實體主義風(fēng)格，確立以風(fēng)險防控為目標(biāo)、以運營管理層為主體、以內(nèi)部牽制為核心機制的內(nèi)控內(nèi)涵，需要關(guān)注內(nèi)控的本質(zhì)內(nèi)部牽制機制及其實現(xiàn)形式的具體化、創(chuàng)新性研究，提升內(nèi)控研究成果的實用價值。由于行政事業(yè)單位的特殊性、內(nèi)部控制的復(fù)雜性以及理論和實踐上對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識的不足，目前我國行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)普遍相對滯后，存在諸多問題，更加需要目標(biāo)明確、實用性強、操作性強的內(nèi)控制度建設(shè)，本文將系統(tǒng)分析科研事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度特點及主要問題，并探討科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)，最后以信息化內(nèi)部控制管理平臺建設(shè)實現(xiàn)具體的內(nèi)控管理模式。

二、科研事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度特點

我國行政事業(yè)單位內(nèi)控問題具有明顯的自身管理特點，其中科研事業(yè)單位的內(nèi)控問題與一般行政事業(yè)單位相比，即存在許多共同點，也存在明顯的差異。我國科研事業(yè)單位包括科研院所、高等院校是我國主要的科學(xué)研究事業(yè)執(zhí)行與實施機構(gòu)，與普通事業(yè)單位相比，共同點在于都存在固定資產(chǎn)、三公經(jīng)費、基礎(chǔ)建設(shè)等財務(wù)管理環(huán)節(jié)，從這個角度來說，科研事業(yè)單位與一般行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理問題基本一致。另一方面，由于我國現(xiàn)行科技政策和科技體制，與一般事業(yè)單位相比，科研事業(yè)單位承擔(dān)大部分科技項目和科研經(jīng)費，因此科研事業(yè)單位的財務(wù)管理與內(nèi)控制度要突出科研經(jīng)費的管理，科研事業(yè)單位在普通事業(yè)單位管理服務(wù)職能基礎(chǔ)上，還具有科技創(chuàng)新的目標(biāo)，因此科研事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度具有自身的特點：

（一）科研經(jīng)費管理與行政事業(yè)經(jīng)費管理不同

科研事業(yè)單位財務(wù)管理包擴科研經(jīng)費與行政事業(yè)經(jīng)費以及其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費等，行政事業(yè)經(jīng)費是我國用于滿足事業(yè)單位日常運轉(zhuǎn)及辦公服務(wù)目標(biāo)以撥款形式發(fā)放的經(jīng)費。而科研經(jīng)費一般是指各種用于發(fā)展科學(xué)技術(shù)事業(yè)而支出的費用，通常有一定的科學(xué)技術(shù)目標(biāo)或科學(xué)探索目的，科研經(jīng)費通常由政府、企業(yè)、民間組織、基金會等通過委托方式或者通過對申請報告的篩選的方式來分配，用于解決特定的科學(xué)和技術(shù)問題。科研經(jīng)費通常有一定的科技和績效目標(biāo)，特定的預(yù)算、執(zhí)行、驗收管理模式，與一般行政事業(yè)經(jīng)費管理模式相比具有很大差異。

（二）科研項目執(zhí)行過程預(yù)算外資金管理

科技項目具有一定的探索性，執(zhí)行過程中通常會伴隨較多不確定性因素。另一方面，科研配套環(huán)境、基礎(chǔ)設(shè)施、實驗環(huán)境以及實驗室建設(shè)等行為與普通的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相比具有自身特點，通常包括適應(yīng)科技目標(biāo)的特種設(shè)備，存在很大程度的非標(biāo)準(zhǔn)化問題。在項目執(zhí)行過程中，會產(chǎn)生預(yù)算外資金和經(jīng)濟行為，因此，科研事業(yè)單位財務(wù)管理工作應(yīng)具備應(yīng)對科研項目執(zhí)行過程預(yù)算外資金管理以及風(fēng)險控制的能力。

（三）科技創(chuàng)新目標(biāo)對財務(wù)管理工作的要求

近年來，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，政府高度重視科技創(chuàng)新工作，提出建設(shè)創(chuàng)新型國家的發(fā)展戰(zhàn)略。我國和大多數(shù)國家一樣，都非常重視對科研的經(jīng)費投入，科研經(jīng)費占國家GDP的比重日益增長。科技創(chuàng)新目標(biāo)需要依托各類科技項目實現(xiàn)，而科研項目的執(zhí)行程度在很大程度上受科研經(jīng)費管理的影響，因此科研經(jīng)費的管理非常重要?？蒲薪?jīng)費管理過程通常需要與科技項目執(zhí)行進度緊密相關(guān)，這就要求科研究費在財務(wù)管理環(huán)節(jié)需要有一定程度的靈活性、預(yù)期性和獨立性。

三、科研事業(yè)單位內(nèi)控面臨主要問題

結(jié)合我國行政事業(yè)單位一般情況和科研事業(yè)單位的財務(wù)管理特點，可以分析得到我國科研事業(yè)單位內(nèi)控體系和制度建設(shè)面臨的主要問題主要體現(xiàn)在觀念意識、制度體系、組織架構(gòu)、技術(shù)手段、運行機制、人員素質(zhì)等方面：

（一）整體內(nèi)控意識缺乏

長期以來，我國行政事業(yè)單位包括科研事業(yè)單位對財務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作的重視程度與企業(yè)相比都存在較大差距，特別是科研事業(yè)單位，普遍存在重科研、輕管理的思想觀念，大部分科研核心人員對財務(wù)管理內(nèi)控工作沒有明確概念，甚至包括財務(wù)管理人員在內(nèi)，內(nèi)控觀念意識相對薄弱，在很大程度上限制了我國科研事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與發(fā)展，因此，強化整體內(nèi)控思想觀念意識是當(dāng)前科研事業(yè)單位完善內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵思想因素。

（二）內(nèi)控制度體系不健全

內(nèi)控制度在企業(yè)管理等行業(yè)的發(fā)展相對成熟完善。針對事業(yè)單位就內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)而言，盡管隨著中國市場經(jīng)濟發(fā)展和一系列的機構(gòu)體制改革，政府職能逐漸轉(zhuǎn)變，公共財政框架逐步建立，中國行政單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系已成雛形。然而，仍然沒有專門化、系統(tǒng)化、規(guī)范化的針對行政事業(yè)單位特別是科研事業(yè)單位的內(nèi)控準(zhǔn)則，難以適應(yīng)日益復(fù)雜的社會經(jīng)濟環(huán)境、日漸深化的預(yù)算支出財政改革以及多元化的科研相關(guān)經(jīng)濟行為。因此，亟需建立科研事業(yè)單位內(nèi)部管理細(xì)則條例，制定統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)，完善內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。

（三）內(nèi)控組織構(gòu)架不合理

當(dāng)前，大部分科研事業(yè)單位面向內(nèi)部控制目標(biāo)的組織構(gòu)架不合理，財務(wù)管理工作與科學(xué)研究工作相對獨立，協(xié)調(diào)程度和同步性不強?，F(xiàn)行體制下，大部分科技項目的立項、預(yù)算編制等重要環(huán)節(jié)未涉及財務(wù)部門的參與，財務(wù)部門僅參與經(jīng)費的日常管理以及驗收審計等環(huán)節(jié)的工作，在很大程度上導(dǎo)致科研經(jīng)費管理銜接、預(yù)算契合程度等一系列問題，因此，為適應(yīng)科研事業(yè)單位科技創(chuàng)新目標(biāo)，建設(shè)有效的參與制衡機制，從而增強控制約束力，是當(dāng)前科研事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)的重要問題。

（四）內(nèi)控信息溝通不暢

因科研任務(wù)不同通?？蒲惺聵I(yè)單位會設(shè)置多類部門，包括不同科研業(yè)務(wù)部門以及管理服務(wù)部門，科研業(yè)務(wù)多涉及多部門協(xié)調(diào)，各部門之間、管理層級之間缺乏高效的信息化傳遞手段，導(dǎo)致信息溝通不暢，領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)職能管理部門對核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵數(shù)據(jù)不能及時、系統(tǒng)地知情掌控；另一方面也造成行政審批效率低下、行政管理成本上升等一系列問題。因此，內(nèi)控信息溝通不暢成為限制內(nèi)控體系建設(shè)的技術(shù)性因素。

（五）新形勢下內(nèi)控的人員綜合素質(zhì)

隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展，科技投入不斷增長，十二五期間國家明確提出建設(shè)創(chuàng)新型國家等戰(zhàn)略導(dǎo)向，是科研事業(yè)單位面臨前所未有的歷史機遇。的在當(dāng)前大力倡導(dǎo)反腐廉政建設(shè)的背景下，國家各級審計機關(guān)、社會輿論、新聞媒體對科研事業(yè)單位和科研經(jīng)費的關(guān)注日益增強，如何確保新形勢下科研事業(yè)單位穩(wěn)定高效運行是一項重要任務(wù)，財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)是建立有效內(nèi)控機制的關(guān)鍵性因素。

四、科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)

針對我國科研事業(yè)單位財務(wù)管理特點和內(nèi)控制度建設(shè)所面臨的問題，我國科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)應(yīng)從系統(tǒng)全局的角度著力，采用自頂向下的建設(shè)理念，建設(shè)科研事業(yè)單位內(nèi)控制度理論思想體系與現(xiàn)實執(zhí)行制度，形成覆蓋內(nèi)控意識觀念-規(guī)范制定機制-規(guī)章制度體系-權(quán)力制衡機制-目標(biāo)優(yōu)化管理-風(fēng)險控制約束-執(zhí)行效率評估-管理技術(shù)手段-創(chuàng)新人才培養(yǎng)等環(huán)節(jié)的一套完整的實際操作方法。

（一）建立完善內(nèi)控規(guī)范制定機制，保證財務(wù)和內(nèi)控制度合理規(guī)范。

規(guī)范的制定機制是決定規(guī)范質(zhì)量高低的首要因素，內(nèi)控規(guī)范質(zhì)量的高低與相應(yīng)的制定機制間有很大的相關(guān)性。內(nèi)控規(guī)范制定機制包括制定機構(gòu)、制定程序是內(nèi)控體系制度建設(shè)的根本。由單位領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門、科技部門、核心業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵人員共同組成單位內(nèi)控規(guī)范制定委員會，并制定指導(dǎo)性內(nèi)控制度制定辦法，保證財務(wù)和內(nèi)控制度合理規(guī)范。

（二）完善財務(wù)業(yè)務(wù)流程制度化管理，建立監(jiān)督機制

在內(nèi)控規(guī)范制定機制約束之下，針對科研經(jīng)費管理，建立科技項目預(yù)算、經(jīng)費執(zhí)行、收支管理、財務(wù)報銷、結(jié)題驗收、項目審計等系列規(guī)章制度，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、制度化流程管理。建立監(jiān)督機制，保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。

（三）建立各方職能權(quán)力制衡機制，強化內(nèi)控審計

以支撐科技創(chuàng)新為核心，以保障資金安全，防范經(jīng)濟活動風(fēng)險為目的，建設(shè)科研事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)管理部門、核心業(yè)務(wù)部門之間的職能權(quán)力制衡機制，明確細(xì)化各方權(quán)利與責(zé)任，防止單方面權(quán)力無制約、無限制的財務(wù)執(zhí)行程序。建立并強化內(nèi)控審計機制，強化對各方職能權(quán)力的制衡，從運行機制的制度根源防控財務(wù)風(fēng)險。

（四）建立科研經(jīng)費高效管理服務(wù)模式

科學(xué)研究是科研事業(yè)單位的首要目標(biāo)，即使對于高等院校類的科研單位而言，科研工作也占據(jù)十分重要的地位，因此，建立科研經(jīng)費高效管理服務(wù)模式，保證科研經(jīng)費執(zhí)行更好地支持科研項目的進展，更好服務(wù)科研是內(nèi)控制度必要目標(biāo)，同時，科研項目內(nèi)部績效評價機制也是促進內(nèi)控體系制度完善的有力措施。

（五）建立預(yù)算外資金內(nèi)控制度，應(yīng)對科研工作不可預(yù)期風(fēng)險

針對科研項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算外資金和財務(wù)行為，結(jié)合科技項目本身具體情況，建立預(yù)算外資金內(nèi)控制度，確立風(fēng)險控制目標(biāo)，明確領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)管理部門對預(yù)算外資金審批權(quán)限與責(zé)任，建立與領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)管理部門之間的風(fēng)險評估與預(yù)報機制，在保證科研工作順利執(zhí)行目標(biāo)下，有效降低科研工作不可預(yù)期風(fēng)險。

（六）對內(nèi)控制度的合理性、執(zhí)行效率評價以及完善改進機制

為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用，提升內(nèi)控管理效果，并降低內(nèi)部控制的行政管理成本，對內(nèi)控制度的合理性、執(zhí)行效率評價十分必要，建立有效的內(nèi)控評價機制，結(jié)合行業(yè)單位特點，構(gòu)建內(nèi)控制度評價指標(biāo)體系，并建立綜合評價模型，對內(nèi)控體系做出合理的評價并完善改進不合理因素和制度，從而促進內(nèi)控制度向合理高效的方向發(fā)展。

（七）建立信息化內(nèi)控管理平臺，降低人為干預(yù)因素

利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)科研事業(yè)單位財務(wù)管理和內(nèi)部控制的信息化、模塊化，建設(shè)信息化內(nèi)控管理平臺，不僅可以有效提升管理效率，還可實現(xiàn)基于內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的實時在線審批，從而實現(xiàn)操作流程的自動化約束，降低人為干預(yù)因素，從而降低科研經(jīng)費使用與執(zhí)行過程中的風(fēng)險，也是保證內(nèi)控制度落地實施的有效措施。

（八）創(chuàng)新管理方式，培養(yǎng)專業(yè)人才，提升業(yè)務(wù)能力與綜合素質(zhì)

人員因素是創(chuàng)新管理的核心，是建設(shè)高水平內(nèi)控體系和制度的基本保障，此外，內(nèi)控體系高效率、高質(zhì)量運行也依賴于業(yè)務(wù)能力強、綜合素質(zhì)高的專業(yè)管理人才。因此，創(chuàng)新管理方式，有針對性地培養(yǎng)財務(wù)管理與內(nèi)控管理專業(yè)人才，提升管理團隊的綜合組織和業(yè)務(wù)能力具有重要的現(xiàn)實意義。

五、信息化內(nèi)部控制管理平臺建設(shè)

借助現(xiàn)代化信息技術(shù)手段是落實科研事業(yè)單位內(nèi)控制度的有效途徑，將上述科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)的具體方法集中整合，設(shè)計開發(fā)科研事業(yè)單位信息化內(nèi)部控制管理平臺，對于內(nèi)控制度的實踐操作具有重要意義。信息化內(nèi)控管理平臺基于科研事業(yè)單位內(nèi)控制度進行信息化、模塊化建設(shè)，具有財務(wù)管理的全局性、經(jīng)費執(zhí)行的連續(xù)性、賬目信息完整性、合理審批的實時性、資金風(fēng)險的可控性、問題糾正的及時性、外部監(jiān)督的有效性等顯著優(yōu)勢，可大幅提高管理效率，并有效降低傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式資金安全風(fēng)險。信息化內(nèi)控管理平臺建設(shè)具體包括以下內(nèi)容和步驟：

（一）業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、制度化

針對科研事業(yè)單位特點，將科研經(jīng)費、行政事業(yè)經(jīng)費、基礎(chǔ)建設(shè)經(jīng)費、成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化收入等不同類別的經(jīng)費分別管理，針對不同經(jīng)費和業(yè)務(wù)類型，制定規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，分別制定預(yù)算、申報、審批、驗收、審計等具體業(yè)務(wù)的制度化實施細(xì)則。

（二）核心業(yè)務(wù)信息化、模塊化

針對科研事業(yè)單位主要核心業(yè)務(wù)，設(shè)計架構(gòu)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、收支管理、經(jīng)費管理、項目驗收、財務(wù)審計、科技合同、成果轉(zhuǎn)化等功能模塊，實現(xiàn)財務(wù)管理和內(nèi)部控制電子化、信息化，集成各主要功能模塊構(gòu)建基于內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)管理與內(nèi)控信息化平臺。

（三）管理與審批權(quán)限、完善在線審批操作模式

分別對領(lǐng)導(dǎo)層、管理部門、核心業(yè)務(wù)部門設(shè)定不同管理權(quán)限，各主要分管領(lǐng)導(dǎo)、管理中層、科研項目負(fù)責(zé)人以及基層工作人員可以根據(jù)自身權(quán)限參與執(zhí)行科研項目和日常業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上完善不同層級和相關(guān)人員在線審批。

（四）自動化約束機制以及風(fēng)險報警機制

針對不同權(quán)限的參與方，信息化內(nèi)控系統(tǒng)添加自動化約束機制，有效避免傳統(tǒng)的財務(wù)管理和內(nèi)控管理中可能出現(xiàn)的疏忽。同時，引入風(fēng)險報警機制，對科研項目執(zhí)行與經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)操作及時提出風(fēng)險分析和預(yù)報。

（五）科技經(jīng)費績效分析模塊擴展

內(nèi)控管理系統(tǒng)添加科技經(jīng)費績效分析擴展模塊，在預(yù)算申報、項目執(zhí)行、結(jié)題驗收、財務(wù)審計的全程信息化基礎(chǔ)上，結(jié)合單位科技管理職能部門，對研究性科技項目、基礎(chǔ)設(shè)施性實驗室建設(shè)、設(shè)備購置性實驗室建設(shè)項目進行綜合績效分析評估。

（六）科研項目預(yù)算外資金風(fēng)險評估模型擴展

針對科研項目預(yù)算外資金，可通過啟動申請程序，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批的形式進行操作，與此同步，擴展建立該類型預(yù)算外資金的風(fēng)險評估模型，根據(jù)資金類型、用途、金額、周期等具體因素綜合評定風(fēng)險，從而為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供定量化依據(jù)。

（七）針對具體業(yè)務(wù)相關(guān)法規(guī)制度的在線培訓(xùn)

信息化內(nèi)控管理平臺支持財務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度相關(guān)在線幫助，實現(xiàn)對不同用戶包括財務(wù)管理人員和普通工作人員的在線培訓(xùn)，從而達到強化科研事業(yè)單位工作人員的內(nèi)控意識、風(fēng)險意識的目的，為內(nèi)控制度深入推廣產(chǎn)生積極影響。

六、結(jié)束語

綜上所述，本文針對我國科研事業(yè)單位財務(wù)管理特點，分析我國科研事業(yè)單位內(nèi)控問題，并結(jié)合科學(xué)研究的創(chuàng)新性以及不可預(yù)期性風(fēng)險等特點，提出面向科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系與制度建設(shè)的框架，包括建立內(nèi)控規(guī)范制定機制、完善內(nèi)控制度、建立監(jiān)督機制、強化內(nèi)控評價、控制財務(wù)風(fēng)險、信息化內(nèi)控管理、培養(yǎng)專業(yè)人才等具體措施并探討構(gòu)建信息化內(nèi)控管理平臺以信息化管理手段完善科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)，從而滿足科研事業(yè)單位財務(wù)安全性與科學(xué)創(chuàng)造性的雙重目標(biāo)。

科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，不同行業(yè)、不同類型的科研事業(yè)單位面臨的問題不盡相同，結(jié)合自身行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)特點，建設(shè)有效、高效的內(nèi)部控制體系與制度，是當(dāng)前科研事業(yè)單位財務(wù)管理中面臨的重要課題，開展科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)理論技術(shù)研究，具有重要的現(xiàn)實意義。建設(shè)高水平內(nèi)部控制體系，不僅可有效提升科研事業(yè)單位規(guī)范化管理水平，更能夠促進科技創(chuàng)新能力建設(shè)，從而為我國建設(shè)創(chuàng)新型國家注入強大的發(fā)展原動力。

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