碩士學(xué)位申請報告范文

時間:2023-04-10 16:18:48

導(dǎo)語:如何才能寫好一篇碩士學(xué)位申請報告,這就需要搜集整理更多的資料和文獻,歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文,供你借鑒。

篇1

本人____________(姓名),學(xué)號:____________。于______年考入______,攻讀______專業(yè)學(xué)術(shù)型碩士學(xué)位,學(xué)習(xí)期限______年。在學(xué)習(xí)期間,本人順利完成了《碩士英語》等3門公共課、______等______門學(xué)位必修課、《中國文化史專題》等______門選修課程的學(xué)習(xí)及考核,獲得總學(xué)分______分,學(xué)位課學(xué)分______分,符合____________ 專業(yè)的碩士培養(yǎng)要求。

此外,本人跟隨導(dǎo)師,從事______課題的研究調(diào)查,在課題組中擔(dān)任了______ 的研究任務(wù),并完成了______的研究成果。結(jié)合研究調(diào)查成果,撰寫了碩士學(xué)位論文《____________》?,F(xiàn)提交碩士學(xué)位申請,請予以批準(zhǔn)!

申請人簽名:________

時間:____年____月____日

碩士學(xué)位申請報告(2)

研究生學(xué)院:

我是_____大學(xué)________級全日制碩士研究生,學(xué)習(xí)的學(xué)科、專業(yè)為__________,主要的研究方向為__________。

在研期間,本人按照碩士研究生培養(yǎng)方案進行了一年半理論知識學(xué)習(xí),并參加了相關(guān)必修及選修課的考試,修完了____門課程,成績均合格,累計獲得____個學(xué)分(其中學(xué)位課____門,共____個學(xué)分,平均成績____分;選修課____門,共____個學(xué)分,平均成績____分);________年____月通過全國英語六級考試,成績________分;在國家公開刊物上已發(fā)表____篇論文(其中第一作者____篇,第二作者____篇);經(jīng)過一年半的研究本人完成了碩士學(xué)位論文,題名為“________________”。

根據(jù)學(xué)校碩士研究生培養(yǎng)的有關(guān)文件規(guī)定,本人已滿足了申請碩士學(xué)位論文答辯的條件,特向研究生學(xué)院提出碩士學(xué)位論文答辯的申請,請予批準(zhǔn)!

申請人:_________

________年____月____日

碩士學(xué)位申請報告(3)

本人20___年畢業(yè)于________,同年考入____大學(xué)________專業(yè)攻讀碩士學(xué)位,研究方向為婦幼衛(wèi)生項目評價/信息管理。

碩士就讀期間以優(yōu)秀的成績順利完成學(xué)位所設(shè)置的專業(yè)課程,獲得______大學(xué)研究生獎助學(xué)金。熟練掌握了各種基本統(tǒng)計分析方法與多種統(tǒng)計分析軟件;擔(dān)任了實習(xí)助教的工作認(rèn)真負(fù)責(zé);參與多項臨床試驗統(tǒng)計分析工作等。以第一作者身份在國內(nèi)核心刊物上2篇。英語水平達到大學(xué)英語六級水平,有較好的聽、說、讀、寫能力。

碩士畢業(yè)論文《________》對________方法作了深入探討,并將其運用到醫(yī)學(xué)分類數(shù)據(jù)領(lǐng)域,取得了良好結(jié)果。本研究具有較強地方法學(xué)參考價值和實際應(yīng)用價值

根據(jù)學(xué)校碩士研究生培養(yǎng)的有關(guān)文件規(guī)定,本人已滿足了申請碩士學(xué)位論文答辯的條件,特向研究生學(xué)院提出碩士學(xué)位論文答辯的申請,請予批準(zhǔn)!

篇2

相關(guān)法條:《中華人民共和國土地管理法》第十條、第十一條

基本案情

原告:xx市xx區(qū)呂莊社區(qū)第七村民小組。

被告:xx市xx區(qū)人民政府。

第三人:xx市xx區(qū)xx鄉(xiāng)人民政府。

原告xx市xx區(qū)棗林街道辦事處呂莊社區(qū)第7村民小組 (以下簡稱呂莊社區(qū)7組)訴稱,第三人原溧河磚瓦廠占用我村7組土地25畝,6組約10畝土地,依照原合同約定在磚瓦廠解散后土地歸原告所有。1992年公社磚瓦廠解散后,原磚廠占用的土地一直由原告使用至今。2004年被告以(2004)字第003號集體土地所有證把該片土地確認(rèn)給“xx區(qū)溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體”,原告曾依法主張權(quán)利,xx市中級法院(2006)南行終字第30號行政判決書撤銷了被告的前述辦證。被告本應(yīng)尊重該終審判決把該片土地確認(rèn)給原告,但被告卻無視終審判決于2006年8月再次把該片土地以(2006)字第001號集體土地所有證辦到“xx區(qū)溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體”名下,被告的辦證行為因土地來源資料缺乏、所有權(quán)人虛化不實和違背生效判決無效,原告請求法院撤銷(2006)字第001號集體土地所有證。被告xx市xx區(qū)人民政府辯稱,本案所涉及土地的行政處理中存在兩個具體行政行為,一個是確定土地權(quán)屬的行政行為,另一個是頒發(fā)土地所有權(quán)證的行政行為;前者已發(fā)生確定的法律效力,后者尚在呂莊7組提起的訴訟當(dāng)中;2004年答辯人頒發(fā)給第三人的土地所有證因程序存在違法之處而被中級法院撤銷,判決書并未判決答辯人不得再頒發(fā)土地所有權(quán)證,根據(jù)土地管理法等相關(guān)規(guī)定,為土地所有權(quán)人頒發(fā)土地所有權(quán)證是答辯人依法肩負(fù)的職責(zé);法院依法撤銷了后者,并不當(dāng)然撤銷前者,因此原告認(rèn)為撤銷原土地所有權(quán)證后即應(yīng)將相關(guān)土地確定給其所有缺乏事實上的根據(jù)和法律上的根據(jù)。本案土地所有權(quán)的歸屬已經(jīng)由政府確定為溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有,原告對政府的確權(quán)決定在規(guī)定期間內(nèi)未提訟,政府的確權(quán)已發(fā)生確定的法律效力。答辯人根據(jù)溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體的申請發(fā)證,未侵犯原告的權(quán)利。根據(jù)行政法相關(guān)規(guī)定,原告無權(quán)提起本案訴訟。另外,公民、法人或者其他組織對具體行政行為提訟的最長時間是二年,二年的起算點是知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為的作出,本案中答辯人為鄉(xiāng)農(nóng)民集體頒發(fā)土地所有權(quán)證的時間是2006年8月,頒發(fā)土地所有權(quán)證過程中,就頒證情況在當(dāng)?shù)剡M行了公告,原告當(dāng)時應(yīng)當(dāng)知道了答辯人的頒證行為。即使原告有權(quán)提起本案訴訟,其也已經(jīng)超過了法律規(guī)定的期限,請求依法駁回原告。

第三人xx市xx區(qū)溧河鄉(xiāng)人民政府稱,原告所訴涉及的土地因土地權(quán)屬爭議,在2001年經(jīng)xx區(qū)人民政府以(2001)9號處理決定、xx市人民政府行政復(fù)議決定書確權(quán)給溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有,并依法由第三人代管;原告所謂的所有權(quán)人虛化不實問題,由于第三人所屬集體企業(yè)原溧河鄉(xiāng)磚瓦廠已不存在,根據(jù)有關(guān)法律政策規(guī)定對屬于原磚瓦廠所有的集體土地應(yīng)確權(quán)給溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有,并且有溧河鄉(xiāng)政府代管,證書冠名完全符合法律政策,不存在虛化不實。原告曾為此所有權(quán)證書冠名問題于2004年訴訟后,xx區(qū)人民政府于2006年重新糾正冠名,頒發(fā)的新所有權(quán)證書不存在違法無效的情形。原告呂莊7組在本案中不具備原告訴訟主體資格,其請求也不屬于人民法院行政案件受案范圍,且原告所訴事實早已超過訴訟時效,應(yīng)依法予以駁回。

經(jīng)審理查明:1980年10月26日xx縣溧河社隊企業(yè)辦公室、xx縣溧河磚瓦廠革命委員會與原告簽訂征地合同,合同約定公社磚廠征用常莊七隊(原告原名)土地25畝,地價每畝250元。該合同最后注明磚廠停辦以后,所占第七生產(chǎn)隊地皮應(yīng)給第七生產(chǎn)隊。1999年9月原告與溧河磚瓦廠因部分土地所有權(quán)和使用權(quán)發(fā)生爭議,2001年xx區(qū)人民政府作出關(guān)于xx鄉(xiāng)人民政府與呂莊村第七村民小組土地權(quán)屬爭議的處理決定:“(一)溧河磚瓦廠占用的70526.67平方米土地……,所有權(quán)歸溧河鄉(xiāng)農(nóng)民集體所有,其四至邊界均按查證事實中確定的位置界定……”。xx區(qū)呂莊村7組不服,申請xx市人民政府復(fù)議。2002年6月8日xx市人民政府以(2002)12號行政復(fù)議決定書維持xx區(qū)人民政府(2001)9號《關(guān)于溧河鄉(xiāng)人民政府與xx鎮(zhèn)呂莊村第七村民小組土地權(quán)屬爭議的處理決定》。xx區(qū)呂莊村7組對此復(fù)議決定在法定期間內(nèi)未提起行政訴訟。后第三人向被告申請土地登記,被告根據(jù)第三人提供的土地登記申請書、申請報告、xx區(qū)人民政府(2001)9號、(2001)38號文件和xx市人民政府(2002)12號復(fù)議決定書等文件資料,經(jīng)地籍調(diào)查,制作宗地圖、指定界址,審核、審查,于2006年8月21日為第三人xx市xx區(qū)溧河鄉(xiāng)人民政府頒發(fā)了(2006)字第001號集體土地所有權(quán)證。備注:該鄉(xiāng)(鎮(zhèn))集體土地所有權(quán)由鄉(xiāng)政府代管。2010年6月4日原告以被告的辦證行為土地來源資料缺乏、所有權(quán)人虛化不實、程序違法等為由 ,請求法院撤銷(2006)字第001號集體土地所有證。

裁判結(jié)果。xx市xx區(qū)人民法院于2011年3月23日作出(2011)宛龍行初第71號行政判決書,駁回原告的訴訟請求。宣判后,xx市xx區(qū)棗林街道辦事處呂莊社區(qū)第七村民小組不服,上訴至中級人民法院。中級人民法院于2011年9月28日作出駁回上訴,維持一審的判決。裁判理由。《中華人民共和國土地管理法》第十六條規(guī)定“ 土地所有權(quán)和使用權(quán)爭議,由當(dāng)事人協(xié)商解決;協(xié)商不成的,由人民政府處理”。本案中,雖然原告提交的征地合同中有“磚廠停辦以后,所占第七生產(chǎn)隊地皮應(yīng)給第七生產(chǎn)隊”的約定,但涉案土地發(fā)生爭議后,已經(jīng)人民政府作出處理,征地合同的約定不具有確權(quán)效力?!锻恋氐怯浺?guī)則》第十條規(guī)定:“土地登記申請者申請土地使用權(quán)、所有權(quán)和土地他項權(quán)利登記,必須向土地管理部門提交下列文件資料:(一)土地登記申請書;(二)單位、法人代表證明,個人身份證明或者戶籍證明;(三)土地權(quán)屬來源證明……”。本案中,第三人申請登記時向被告提交了上述規(guī)定的有關(guān)文件資料,該宗土地已經(jīng)宛城區(qū)人民政府和南陽市人民政府確權(quán),確權(quán)決定已經(jīng)生效,具有公定力和約束力,該宗土地權(quán)屬明確。被告在登記程序上雖然存在著表格填寫不完備等問題,但未達到違法程度,屬于行政瑕疵,不影響行政行為的效力。這些瑕疵未侵犯原告的土地所有權(quán),不能據(jù)此撤銷行政登記行為。被告經(jīng)審核為第三人登記發(fā)證并無不當(dāng)。

篇3

關(guān)鍵詞:科研 事業(yè)單位 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

內(nèi)部控制(Internal Control,簡稱內(nèi)控)的概念源自企業(yè)經(jīng)營管理,自企業(yè)經(jīng)營開始就存在于企業(yè)內(nèi)部,后來逐漸發(fā)展到商業(yè)、金融、證券、保險等諸多行業(yè)的風(fēng)險管理領(lǐng)域。在現(xiàn)代經(jīng)濟管理中,內(nèi)部控制經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架以及風(fēng)險整合框架等階段,不斷發(fā)展完善,逐漸向多元化、集成化、體系化的方向發(fā)展。廣義地講,內(nèi)部控制是經(jīng)濟實體內(nèi)部建立的對經(jīng)濟行為形成有效管理和制約,保證清晰準(zhǔn)確的會計信息記錄,從而更好地實現(xiàn)的外部監(jiān)督與審計、保障資金財務(wù)安全、提升管理效率等目標(biāo)的一種管理模式與運行機制。隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展和體質(zhì)結(jié)構(gòu)改革,行政事業(yè)單位不僅承擔(dān)部分國家政府機關(guān)的行政管理職能,同時也越來越多地參與到市場經(jīng)濟行為中來,特別是科研事業(yè)單位,承擔(dān)諸多國家級、地方政府以及企業(yè)的縱向和橫向科研項目,包括理論研究、應(yīng)用研究、技術(shù)集成、應(yīng)用示范、成果轉(zhuǎn)化以及產(chǎn)品研發(fā)等環(huán)節(jié),涉及大量經(jīng)費往來和市場行為,因此建立并完善有效的科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系與制度十分重要,對于保障科研事業(yè)單位國有資產(chǎn)、科研經(jīng)費的安全以及科技事業(yè)的高效運行具有重要的現(xiàn)實意義。

為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè), 2012年11月29日,財政部以財會〔2012〕21號 印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《規(guī)范》),分總則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則6章65條,自2014年1月1日起施行。與此同時各相關(guān)部委及省級地方政府分別就《規(guī)范》落實推出相應(yīng)實施辦法。針對科研經(jīng)費管理問題,2006年,財政部、科技部共同制定了《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃(863計劃)專項經(jīng)費管理辦法》和《公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理試行辦法》(財教[2006]159號、160號、163號和219號,以下簡稱《辦法》)。為進一步改革和加強科研經(jīng)費管理,落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,亟需結(jié)合我國科研事業(yè)單位實際情況,剖析科研事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨主要問題,建立合理高效的科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系和制度,加強科研事業(yè)單位財務(wù)管理,從而滿足科研事業(yè)單位財務(wù)安全性與科學(xué)創(chuàng)造性的雙重目標(biāo)。

一、國內(nèi)外相關(guān)行業(yè)內(nèi)控問題研究進展

內(nèi)部控制在企業(yè)組織管理與風(fēng)險控制領(lǐng)域發(fā)揮重要作用,國內(nèi)外眾多組織機構(gòu)和研究人員開展了企業(yè)及公益組織等內(nèi)控問題的研究,根據(jù)我國的情況,國內(nèi)眾多研究人員分析并探討了我國行政事業(yè)單位內(nèi)控以及財務(wù)管理問題,并提出許多建設(shè)性意見和發(fā)展策略。針對企業(yè)內(nèi)控問題的研究發(fā)展時間最長,相對較為成熟,已形成相對完善的內(nèi)控制度建立機制,美國的內(nèi)部控制已經(jīng)發(fā)展到企業(yè)風(fēng)險整合框架階段,2005年10月,美國反虛假財務(wù)報告委員會的主辦組織委員會了《企業(yè)風(fēng)險管理:整合框架》對1992年《內(nèi)部控制:整合框架》進行更新,以應(yīng)對企業(yè)所面對日趨激烈的市場環(huán)境風(fēng)險,強化風(fēng)險管理理念和意識,將風(fēng)險評估要素進一步細(xì)化,標(biāo)志著內(nèi)部控制進入一個全面風(fēng)險管理的發(fā)展階段,建立了會計內(nèi)控、財務(wù)報告內(nèi)控、內(nèi)控信息披露、內(nèi)控鑒證、內(nèi)控審計等制度體系。南京大學(xué)會計與財務(wù)研究院內(nèi)部控制課題組基于現(xiàn)有內(nèi)部控制概念的產(chǎn)生過程以及于審計視角研究內(nèi)部控制的局限性,主張應(yīng)從現(xiàn)代企業(yè)制度產(chǎn)生的歷史背景中挖掘現(xiàn)代內(nèi)控的基本內(nèi)涵及其實踐特征,并且總結(jié)職責(zé)分工、權(quán)責(zé)對等、計量與報告、偏差糾正等基本原則,認(rèn)為基于麥卡勒姆管理思想的內(nèi)部控制概念可以作為當(dāng)前內(nèi)部控制理論范疇賴以存在的現(xiàn)實前提。陳志斌等對內(nèi)控規(guī)范制定機制和內(nèi)部控制執(zhí)行機制分析框架構(gòu)建開展了深入研究,該框架從內(nèi)部和外部因素兩方面討論執(zhí)行機制的成本與效果,模型包括執(zhí)行機制、內(nèi)部因素、外部因素、成本與效果等四個要素,內(nèi)部因素主要包括穩(wěn)定偏好、個人的理性選擇、可比較的均衡、對尊重的投資、信任尊重和互惠等;外部影響因素主要包括了市場環(huán)境、行政環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境等。劉靜等和吳秋生等分別就內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部控制評價整合開展研究工作,認(rèn)為我國企業(yè)界面臨的迫切任務(wù)之一是運用先進的內(nèi)控理論和方法,改善內(nèi)部控制環(huán)境,提高管理水平。

行政事業(yè)單位是我國特有的組織機構(gòu),既不同于政府部門,也不同于公益性組織,同時承擔(dān)部分行政管理職能與市場經(jīng)濟職能,內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理工作中的重要組成部分。因此,關(guān)于我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度的研究也得到一定程度的發(fā)展,財政部財政科學(xué)研究所唐宇系統(tǒng)介紹了國內(nèi)行政事業(yè)單位和國際公共部門內(nèi)部控制理論的起源與發(fā)展,以美國、英國、日本、荷蘭、澳大利亞以及國際組織為例,從責(zé)任主體、內(nèi)審獨立性、測評標(biāo)準(zhǔn)體系和法律理論基礎(chǔ)等四個方面,對我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與國際公共部門內(nèi)部控制的情況進行對比分析,借鑒美國聯(lián)邦政府內(nèi)控準(zhǔn)則的五個要素:“控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控”,對我國行政事業(yè)單位內(nèi)控現(xiàn)狀進行系統(tǒng)分析。為我國行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。此外,關(guān)于我國行政事業(yè)單位以及科研(科學(xué))事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的研究都對類似的問題進行了分析探討,得出內(nèi)控制度缺乏、內(nèi)控意識薄弱等若干問題。盡管現(xiàn)有的研究大多從財務(wù)管理或?qū)徲嫷慕嵌葰w納探討了行政事業(yè)單位 內(nèi)控中存在的問題,然而,當(dāng)前我國內(nèi)控問題研究存在形式化、全能化和空洞化的弊端。對內(nèi)控的研究需要嵌入于社會結(jié)構(gòu)之中,體現(xiàn)實體主義風(fēng)格,確立以風(fēng)險防控為目標(biāo)、以運營管理層為主體、以內(nèi)部牽制為核心機制的內(nèi)控內(nèi)涵,需要關(guān)注內(nèi)控的本質(zhì)內(nèi)部牽制機制及其實現(xiàn)形式的具體化、創(chuàng)新性研究,提升內(nèi)控研究成果的實用價值。由于行政事業(yè)單位的特殊性、內(nèi)部控制的復(fù)雜性以及理論和實踐上對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識的不足,目前我國行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)普遍相對滯后,存在諸多問題,更加需要目標(biāo)明確、實用性強、操作性強的內(nèi)控制度建設(shè),本文將系統(tǒng)分析科研事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度特點及主要問題,并探討科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè),最后以信息化內(nèi)部控制管理平臺建設(shè)實現(xiàn)具體的內(nèi)控管理模式。

二、科研事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度特點

我國行政事業(yè)單位內(nèi)控問題具有明顯的自身管理特點,其中科研事業(yè)單位的內(nèi)控問題與一般行政事業(yè)單位相比,即存在許多共同點,也存在明顯的差異。我國科研事業(yè)單位包括科研院所、高等院校是我國主要的科學(xué)研究事業(yè)執(zhí)行與實施機構(gòu),與普通事業(yè)單位相比,共同點在于都存在固定資產(chǎn)、三公經(jīng)費、基礎(chǔ)建設(shè)等財務(wù)管理環(huán)節(jié),從這個角度來說,科研事業(yè)單位與一般行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理問題基本一致。另一方面,由于我國現(xiàn)行科技政策和科技體制,與一般事業(yè)單位相比,科研事業(yè)單位承擔(dān)大部分科技項目和科研經(jīng)費,因此科研事業(yè)單位的財務(wù)管理與內(nèi)控制度要突出科研經(jīng)費的管理,科研事業(yè)單位在普通事業(yè)單位管理服務(wù)職能基礎(chǔ)上,還具有科技創(chuàng)新的目標(biāo),因此科研事業(yè)單位財務(wù)管理與內(nèi)控制度具有自身的特點:

(一)科研經(jīng)費管理與行政事業(yè)經(jīng)費管理不同

科研事業(yè)單位財務(wù)管理包擴科研經(jīng)費與行政事業(yè)經(jīng)費以及其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費等,行政事業(yè)經(jīng)費是我國用于滿足事業(yè)單位日常運轉(zhuǎn)及辦公服務(wù)目標(biāo)以撥款形式發(fā)放的經(jīng)費。而科研經(jīng)費一般是指各種用于發(fā)展科學(xué)技術(shù)事業(yè)而支出的費用,通常有一定的科學(xué)技術(shù)目標(biāo)或科學(xué)探索目的,科研經(jīng)費通常由政府、企業(yè)、民間組織、基金會等通過委托方式或者通過對申請報告的篩選的方式來分配,用于解決特定的科學(xué)和技術(shù)問題。科研經(jīng)費通常有一定的科技和績效目標(biāo),特定的預(yù)算、執(zhí)行、驗收管理模式,與一般行政事業(yè)經(jīng)費管理模式相比具有很大差異。

(二)科研項目執(zhí)行過程預(yù)算外資金管理

科技項目具有一定的探索性,執(zhí)行過程中通常會伴隨較多不確定性因素。另一方面,科研配套環(huán)境、基礎(chǔ)設(shè)施、實驗環(huán)境以及實驗室建設(shè)等行為與普通的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相比具有自身特點,通常包括適應(yīng)科技目標(biāo)的特種設(shè)備,存在很大程度的非標(biāo)準(zhǔn)化問題。在項目執(zhí)行過程中,會產(chǎn)生預(yù)算外資金和經(jīng)濟行為,因此,科研事業(yè)單位財務(wù)管理工作應(yīng)具備應(yīng)對科研項目執(zhí)行過程預(yù)算外資金管理以及風(fēng)險控制的能力。

(三)科技創(chuàng)新目標(biāo)對財務(wù)管理工作的要求

近年來,隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展,政府高度重視科技創(chuàng)新工作,提出建設(shè)創(chuàng)新型國家的發(fā)展戰(zhàn)略。我國和大多數(shù)國家一樣,都非常重視對科研的經(jīng)費投入,科研經(jīng)費占國家GDP的比重日益增長。科技創(chuàng)新目標(biāo)需要依托各類科技項目實現(xiàn),而科研項目的執(zhí)行程度在很大程度上受科研經(jīng)費管理的影響,因此科研經(jīng)費的管理非常重要??蒲薪?jīng)費管理過程通常需要與科技項目執(zhí)行進度緊密相關(guān),這就要求科研究費在財務(wù)管理環(huán)節(jié)需要有一定程度的靈活性、預(yù)期性和獨立性。

三、科研事業(yè)單位內(nèi)控面臨主要問題

結(jié)合我國行政事業(yè)單位一般情況和科研事業(yè)單位的財務(wù)管理特點,可以分析得到我國科研事業(yè)單位內(nèi)控體系和制度建設(shè)面臨的主要問題主要體現(xiàn)在觀念意識、制度體系、組織架構(gòu)、技術(shù)手段、運行機制、人員素質(zhì)等方面:

(一)整體內(nèi)控意識缺乏

長期以來,我國行政事業(yè)單位包括科研事業(yè)單位對財務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作的重視程度與企業(yè)相比都存在較大差距,特別是科研事業(yè)單位,普遍存在重科研、輕管理的思想觀念,大部分科研核心人員對財務(wù)管理內(nèi)控工作沒有明確概念,甚至包括財務(wù)管理人員在內(nèi),內(nèi)控觀念意識相對薄弱,在很大程度上限制了我國科研事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與發(fā)展,因此,強化整體內(nèi)控思想觀念意識是當(dāng)前科研事業(yè)單位完善內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵思想因素。

(二)內(nèi)控制度體系不健全

內(nèi)控制度在企業(yè)管理等行業(yè)的發(fā)展相對成熟完善。針對事業(yè)單位就內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)而言,盡管隨著中國市場經(jīng)濟發(fā)展和一系列的機構(gòu)體制改革,政府職能逐漸轉(zhuǎn)變,公共財政框架逐步建立,中國行政單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系已成雛形。然而,仍然沒有專門化、系統(tǒng)化、規(guī)范化的針對行政事業(yè)單位特別是科研事業(yè)單位的內(nèi)控準(zhǔn)則,難以適應(yīng)日益復(fù)雜的社會經(jīng)濟環(huán)境、日漸深化的預(yù)算支出財政改革以及多元化的科研相關(guān)經(jīng)濟行為。因此,亟需建立科研事業(yè)單位內(nèi)部管理細(xì)則條例,制定統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī),完善內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。

(三)內(nèi)控組織構(gòu)架不合理

當(dāng)前,大部分科研事業(yè)單位面向內(nèi)部控制目標(biāo)的組織構(gòu)架不合理,財務(wù)管理工作與科學(xué)研究工作相對獨立,協(xié)調(diào)程度和同步性不強?,F(xiàn)行體制下,大部分科技項目的立項、預(yù)算編制等重要環(huán)節(jié)未涉及財務(wù)部門的參與,財務(wù)部門僅參與經(jīng)費的日常管理以及驗收審計等環(huán)節(jié)的工作,在很大程度上導(dǎo)致科研經(jīng)費管理銜接、預(yù)算契合程度等一系列問題,因此,為適應(yīng)科研事業(yè)單位科技創(chuàng)新目標(biāo),建設(shè)有效的參與制衡機制,從而增強控制約束力,是當(dāng)前科研事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)的重要問題。

(四)內(nèi)控信息溝通不暢

因科研任務(wù)不同通??蒲惺聵I(yè)單位會設(shè)置多類部門,包括不同科研業(yè)務(wù)部門以及管理服務(wù)部門,科研業(yè)務(wù)多涉及多部門協(xié)調(diào),各部門之間、管理層級之間缺乏高效的信息化傳遞手段,導(dǎo)致信息溝通不暢,領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)職能管理部門對核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵數(shù)據(jù)不能及時、系統(tǒng)地知情掌控;另一方面也造成行政審批效率低下、行政管理成本上升等一系列問題。因此,內(nèi)控信息溝通不暢成為限制內(nèi)控體系建設(shè)的技術(shù)性因素。

(五)新形勢下內(nèi)控的人員綜合素質(zhì)

隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展,科技投入不斷增長,十二五期間國家明確提出建設(shè)創(chuàng)新型國家等戰(zhàn)略導(dǎo)向,是科研事業(yè)單位面臨前所未有的歷史機遇。的在當(dāng)前大力倡導(dǎo)反腐廉政建設(shè)的背景下,國家各級審計機關(guān)、社會輿論、新聞媒體對科研事業(yè)單位和科研經(jīng)費的關(guān)注日益增強,如何確保新形勢下科研事業(yè)單位穩(wěn)定高效運行是一項重要任務(wù),財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)是建立有效內(nèi)控機制的關(guān)鍵性因素。

四、科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)

針對我國科研事業(yè)單位財務(wù)管理特點和內(nèi)控制度建設(shè)所面臨的問題,我國科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)應(yīng)從系統(tǒng)全局的角度著力,采用自頂向下的建設(shè)理念,建設(shè)科研事業(yè)單位內(nèi)控制度理論思想體系與現(xiàn)實執(zhí)行制度,形成覆蓋內(nèi)控意識觀念-規(guī)范制定機制-規(guī)章制度體系-權(quán)力制衡機制-目標(biāo)優(yōu)化管理-風(fēng)險控制約束-執(zhí)行效率評估-管理技術(shù)手段-創(chuàng)新人才培養(yǎng)等環(huán)節(jié)的一套完整的實際操作方法。

(一)建立完善內(nèi)控規(guī)范制定機制,保證財務(wù)和內(nèi)控制度合理規(guī)范。

規(guī)范的制定機制是決定規(guī)范質(zhì)量高低的首要因素,內(nèi)控規(guī)范質(zhì)量的高低與相應(yīng)的制定機制間有很大的相關(guān)性。內(nèi)控規(guī)范制定機制包括制定機構(gòu)、制定程序是內(nèi)控體系制度建設(shè)的根本。由單位領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門、科技部門、核心業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵人員共同組成單位內(nèi)控規(guī)范制定委員會,并制定指導(dǎo)性內(nèi)控制度制定辦法,保證財務(wù)和內(nèi)控制度合理規(guī)范。

(二)完善財務(wù)業(yè)務(wù)流程制度化管理,建立監(jiān)督機制

在內(nèi)控規(guī)范制定機制約束之下,針對科研經(jīng)費管理,建立科技項目預(yù)算、經(jīng)費執(zhí)行、收支管理、財務(wù)報銷、結(jié)題驗收、項目審計等系列規(guī)章制度,實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、制度化流程管理。建立監(jiān)督機制,保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。

(三)建立各方職能權(quán)力制衡機制,強化內(nèi)控審計

以支撐科技創(chuàng)新為核心,以保障資金安全,防范經(jīng)濟活動風(fēng)險為目的,建設(shè)科研事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)管理部門、核心業(yè)務(wù)部門之間的職能權(quán)力制衡機制,明確細(xì)化各方權(quán)利與責(zé)任,防止單方面權(quán)力無制約、無限制的財務(wù)執(zhí)行程序。建立并強化內(nèi)控審計機制,強化對各方職能權(quán)力的制衡,從運行機制的制度根源防控財務(wù)風(fēng)險。

(四)建立科研經(jīng)費高效管理服務(wù)模式

科學(xué)研究是科研事業(yè)單位的首要目標(biāo),即使對于高等院校類的科研單位而言,科研工作也占據(jù)十分重要的地位,因此,建立科研經(jīng)費高效管理服務(wù)模式,保證科研經(jīng)費執(zhí)行更好地支持科研項目的進展,更好服務(wù)科研是內(nèi)控制度必要目標(biāo),同時,科研項目內(nèi)部績效評價機制也是促進內(nèi)控體系制度完善的有力措施。

(五)建立預(yù)算外資金內(nèi)控制度,應(yīng)對科研工作不可預(yù)期風(fēng)險

針對科研項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算外資金和財務(wù)行為,結(jié)合科技項目本身具體情況,建立預(yù)算外資金內(nèi)控制度,確立風(fēng)險控制目標(biāo),明確領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)管理部門對預(yù)算外資金審批權(quán)限與責(zé)任,建立與領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)管理部門之間的風(fēng)險評估與預(yù)報機制,在保證科研工作順利執(zhí)行目標(biāo)下,有效降低科研工作不可預(yù)期風(fēng)險。

(六)對內(nèi)控制度的合理性、執(zhí)行效率評價以及完善改進機制

為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用,提升內(nèi)控管理效果,并降低內(nèi)部控制的行政管理成本,對內(nèi)控制度的合理性、執(zhí)行效率評價十分必要,建立有效的內(nèi)控評價機制,結(jié)合行業(yè)單位特點,構(gòu)建內(nèi)控制度評價指標(biāo)體系,并建立綜合評價模型,對內(nèi)控體系做出合理的評價并完善改進不合理因素和制度,從而促進內(nèi)控制度向合理高效的方向發(fā)展。

(七)建立信息化內(nèi)控管理平臺,降低人為干預(yù)因素

利用現(xiàn)代信息技術(shù),實現(xiàn)科研事業(yè)單位財務(wù)管理和內(nèi)部控制的信息化、模塊化,建設(shè)信息化內(nèi)控管理平臺,不僅可以有效提升管理效率,還可實現(xiàn)基于內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的實時在線審批,從而實現(xiàn)操作流程的自動化約束,降低人為干預(yù)因素,從而降低科研經(jīng)費使用與執(zhí)行過程中的風(fēng)險,也是保證內(nèi)控制度落地實施的有效措施。

(八)創(chuàng)新管理方式,培養(yǎng)專業(yè)人才,提升業(yè)務(wù)能力與綜合素質(zhì)

人員因素是創(chuàng)新管理的核心,是建設(shè)高水平內(nèi)控體系和制度的基本保障,此外,內(nèi)控體系高效率、高質(zhì)量運行也依賴于業(yè)務(wù)能力強、綜合素質(zhì)高的專業(yè)管理人才。因此,創(chuàng)新管理方式,有針對性地培養(yǎng)財務(wù)管理與內(nèi)控管理專業(yè)人才,提升管理團隊的綜合組織和業(yè)務(wù)能力具有重要的現(xiàn)實意義。

五、信息化內(nèi)部控制管理平臺建設(shè)

借助現(xiàn)代化信息技術(shù)手段是落實科研事業(yè)單位內(nèi)控制度的有效途徑,將上述科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)的具體方法集中整合,設(shè)計開發(fā)科研事業(yè)單位信息化內(nèi)部控制管理平臺,對于內(nèi)控制度的實踐操作具有重要意義。信息化內(nèi)控管理平臺基于科研事業(yè)單位內(nèi)控制度進行信息化、模塊化建設(shè),具有財務(wù)管理的全局性、經(jīng)費執(zhí)行的連續(xù)性、賬目信息完整性、合理審批的實時性、資金風(fēng)險的可控性、問題糾正的及時性、外部監(jiān)督的有效性等顯著優(yōu)勢,可大幅提高管理效率,并有效降低傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式資金安全風(fēng)險。信息化內(nèi)控管理平臺建設(shè)具體包括以下內(nèi)容和步驟:

(一)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、制度化

針對科研事業(yè)單位特點,將科研經(jīng)費、行政事業(yè)經(jīng)費、基礎(chǔ)建設(shè)經(jīng)費、成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化收入等不同類別的經(jīng)費分別管理,針對不同經(jīng)費和業(yè)務(wù)類型,制定規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程,分別制定預(yù)算、申報、審批、驗收、審計等具體業(yè)務(wù)的制度化實施細(xì)則。

(二)核心業(yè)務(wù)信息化、模塊化

針對科研事業(yè)單位主要核心業(yè)務(wù),設(shè)計架構(gòu)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、收支管理、經(jīng)費管理、項目驗收、財務(wù)審計、科技合同、成果轉(zhuǎn)化等功能模塊,實現(xiàn)財務(wù)管理和內(nèi)部控制電子化、信息化,集成各主要功能模塊構(gòu)建基于內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)管理與內(nèi)控信息化平臺。

(三)管理與審批權(quán)限、完善在線審批操作模式

分別對領(lǐng)導(dǎo)層、管理部門、核心業(yè)務(wù)部門設(shè)定不同管理權(quán)限,各主要分管領(lǐng)導(dǎo)、管理中層、科研項目負(fù)責(zé)人以及基層工作人員可以根據(jù)自身權(quán)限參與執(zhí)行科研項目和日常業(yè)務(wù),在業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上完善不同層級和相關(guān)人員在線審批。

(四)自動化約束機制以及風(fēng)險報警機制

針對不同權(quán)限的參與方,信息化內(nèi)控系統(tǒng)添加自動化約束機制,有效避免傳統(tǒng)的財務(wù)管理和內(nèi)控管理中可能出現(xiàn)的疏忽。同時,引入風(fēng)險報警機制,對科研項目執(zhí)行與經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)操作及時提出風(fēng)險分析和預(yù)報。

(五)科技經(jīng)費績效分析模塊擴展

內(nèi)控管理系統(tǒng)添加科技經(jīng)費績效分析擴展模塊,在預(yù)算申報、項目執(zhí)行、結(jié)題驗收、財務(wù)審計的全程信息化基礎(chǔ)上,結(jié)合單位科技管理職能部門,對研究性科技項目、基礎(chǔ)設(shè)施性實驗室建設(shè)、設(shè)備購置性實驗室建設(shè)項目進行綜合績效分析評估。

(六)科研項目預(yù)算外資金風(fēng)險評估模型擴展

針對科研項目預(yù)算外資金,可通過啟動申請程序,由主管領(lǐng)導(dǎo)審批的形式進行操作,與此同步,擴展建立該類型預(yù)算外資金的風(fēng)險評估模型,根據(jù)資金類型、用途、金額、周期等具體因素綜合評定風(fēng)險,從而為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供定量化依據(jù)。

(七)針對具體業(yè)務(wù)相關(guān)法規(guī)制度的在線培訓(xùn)

信息化內(nèi)控管理平臺支持財務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度相關(guān)在線幫助,實現(xiàn)對不同用戶包括財務(wù)管理人員和普通工作人員的在線培訓(xùn),從而達到強化科研事業(yè)單位工作人員的內(nèi)控意識、風(fēng)險意識的目的,為內(nèi)控制度深入推廣產(chǎn)生積極影響。

六、結(jié)束語

綜上所述,本文針對我國科研事業(yè)單位財務(wù)管理特點,分析我國科研事業(yè)單位內(nèi)控問題,并結(jié)合科學(xué)研究的創(chuàng)新性以及不可預(yù)期性風(fēng)險等特點,提出面向科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系與制度建設(shè)的框架,包括建立內(nèi)控規(guī)范制定機制、完善內(nèi)控制度、建立監(jiān)督機制、強化內(nèi)控評價、控制財務(wù)風(fēng)險、信息化內(nèi)控管理、培養(yǎng)專業(yè)人才等具體措施并探討構(gòu)建信息化內(nèi)控管理平臺以信息化管理手段完善科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè),從而滿足科研事業(yè)單位財務(wù)安全性與科學(xué)創(chuàng)造性的雙重目標(biāo)。

科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)是一項系統(tǒng)工程,不同行業(yè)、不同類型的科研事業(yè)單位面臨的問題不盡相同,結(jié)合自身行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)特點,建設(shè)有效、高效的內(nèi)部控制體系與制度,是當(dāng)前科研事業(yè)單位財務(wù)管理中面臨的重要課題,開展科研事業(yè)單位內(nèi)控體系與制度建設(shè)理論技術(shù)研究,具有重要的現(xiàn)實意義。建設(shè)高水平內(nèi)部控制體系,不僅可有效提升科研事業(yè)單位規(guī)范化管理水平,更能夠促進科技創(chuàng)新能力建設(shè),從而為我國建設(shè)創(chuàng)新型國家注入強大的發(fā)展原動力。

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