摘要：在信息技術(shù)不斷發(fā)展的當(dāng)下，越來(lái)越多的集團(tuán)企業(yè)為了提高工作效率、降低運(yùn)營(yíng)成本和實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，都建立了自己的財(cái)務(wù)共享中心，這也是未來(lái)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)。本文在對(duì)K公司財(cái)務(wù)共享中心總賬流程的問題分析基礎(chǔ)上，將目前較為先進(jìn)的機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)（RPA）技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)共享中心的總賬流程中，通過RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)總賬流程中的憑證處理自動(dòng)化、月結(jié)自動(dòng)化及報(bào)表業(yè)務(wù)處理的自動(dòng)化，以此提高K公司財(cái)務(wù)共享中心總賬流程的自動(dòng)化水平和整體運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)流程優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：RPA；財(cái)務(wù)共享中心；總賬流程優(yōu)化

一、引言

信息技術(shù)的進(jìn)步，迎來(lái)一個(gè)充滿變化的商業(yè)環(huán)境，它帶來(lái)了財(cái)務(wù)管理流程的跨越式發(fā)展。從傳統(tǒng)的手工記賬到財(cái)務(wù)軟件記賬，從單體的財(cái)務(wù)組織到業(yè)務(wù)集中處理的財(cái)務(wù)共享中心集成組織，這些都是信息技術(shù)不斷推動(dòng)的結(jié)果。如今，越來(lái)越多的企業(yè)，尤其是業(yè)務(wù)規(guī)模較大、子公司較多的大型集團(tuán)企業(yè)，為了降低財(cái)務(wù)成本，都成立了自己的財(cái)務(wù)共享中心，通過運(yùn)用信息技術(shù)開發(fā)手段，以現(xiàn)有的財(cái)務(wù)處理軟件為載體，建立一套與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)高度聯(lián)系的、科學(xué)的、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，所有的財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員都按照設(shè)定的業(yè)務(wù)流程處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，將原有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分類，按設(shè)定的流程對(duì)原業(yè)務(wù)進(jìn)行集中處理。K公司是江蘇省的一家大型農(nóng)牧食品行業(yè)的上市公司，其業(yè)務(wù)范圍主要涵蓋了飼料加工、禽肉屠宰分割等。在信息技術(shù)迅猛發(fā)展的背景下，為了統(tǒng)一對(duì)各子公司的核算要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的集中控制，提高工作效率和控制風(fēng)險(xiǎn)，于2016年底，K公司成立了財(cái)務(wù)共享中心。K公司財(cái)務(wù)共享中心主任受集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)共享中心主任下設(shè)費(fèi)用報(bào)銷、應(yīng)付賬款組、應(yīng)收賬款組、總賬組及資金中心五個(gè)業(yè)務(wù)組，由這五個(gè)業(yè)務(wù)組將原財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)重新整合、處理。經(jīng)過近6年的發(fā)展，標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程基本完成搭建，規(guī)模效應(yīng)開始顯現(xiàn)。但是，由于集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，原有的業(yè)務(wù)流程難以承受這樣重大的工作負(fù)荷，面臨挑戰(zhàn)，因此需要針對(duì)實(shí)際情況，對(duì)其業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化。機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)（RoboticProcessAutomation，簡(jiǎn)稱：RPA），是一種可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的軟件，是一類處理工具，它能夠根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則，讓日常的常規(guī)性工作自動(dòng)化處理，不需要人的過度干預(yù)。RPA技術(shù)的第一次應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，可以追溯到2017年，世界四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的德勤率先研制出財(cái)務(wù)機(jī)器人，并給出財(cái)務(wù)賬務(wù)的自動(dòng)化解決方案，最先實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)賬務(wù)的自動(dòng)化處理，轟動(dòng)一時(shí)。與此同時(shí)，有不少學(xué)者開始將RPA技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)共享中心總賬業(yè)務(wù)流程作為研究?jī)?nèi)容，例如，對(duì)于結(jié)賬流程，楊魯峰（2020）等人研究后認(rèn)為，利用機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)，可以設(shè)計(jì)自動(dòng)化月結(jié)平臺(tái)，應(yīng)用效果預(yù)期較好。此外，胡愛平等人（2021）充分肯定了智能化技術(shù)的發(fā)展前景，并提出基于云服務(wù)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，將有利于資源的高效配置。因此，本文以K公司財(cái)務(wù)共享中心為研究對(duì)象，對(duì)其總賬業(yè)務(wù)流程存在問題進(jìn)行分析，將RPA技術(shù)應(yīng)用于總賬流程的優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)運(yùn)行效率的提高和運(yùn)行成本的降低。

二、財(cái)務(wù)共享中心總賬流程問題分析

K公司財(cái)務(wù)共享中心總賬組的業(yè)務(wù)范圍主要包括記賬憑證審核、成本和報(bào)表業(yè)務(wù)及模塊與總賬的結(jié)賬工作。基于已有的業(yè)務(wù)流程，大部分的總賬業(yè)務(wù)都能夠集中處理，體現(xiàn)了一定的規(guī)模效益。當(dāng)下，無(wú)論是集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表合并、板塊及公司級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外報(bào)送，都由總賬組主導(dǎo)、負(fù)責(zé)。因此，總賬業(yè)務(wù)流程在財(cái)務(wù)共享中心扮演著十分重要的角色?？傎~業(yè)務(wù)流程主要包括以下幾個(gè)部分。第一，開賬。各公司總賬模塊開賬是總賬業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)，開賬后，才能在財(cái)務(wù)系統(tǒng)錄入財(cái)務(wù)憑證等信息。第二，憑證處理。憑證處理業(yè)務(wù)有兩個(gè)方面含義，既包括固定、計(jì)提費(fèi)用的憑證生成業(yè)務(wù)，也包括所有憑證的審核工作，這是總賬組的主體工作。第三，報(bào)表處理。通過報(bào)表編制、報(bào)表數(shù)據(jù)復(fù)核、報(bào)表上報(bào)等程序，提供準(zhǔn)確、客觀的報(bào)表數(shù)據(jù)，這一工作主要是在結(jié)賬完成后。第四，完成月結(jié)及關(guān)賬。成本計(jì)算完成，結(jié)轉(zhuǎn)憑證生即完成了月結(jié)工作，此時(shí)需要關(guān)閉總賬，進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。作為整個(gè)財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)流程的核心，總賬業(yè)務(wù)流程目前反映出的最大問題是自動(dòng)化程度仍不高，同時(shí)，作為月結(jié)業(yè)務(wù)中最重要的成本計(jì)算，并未在總賬業(yè)務(wù)流程，目前仍是有子公司財(cái)務(wù)人員操作，可能造成核算口徑的差異。此外，報(bào)表編制、報(bào)送環(huán)節(jié)人工干預(yù)較多，這樣容易造成會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題。總賬流程目前主要存在以下幾個(gè)方面的問題。1.大量人工操作，工作效率低在財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)之初，K公司就以減少人工操作，提高賬務(wù)處理的自動(dòng)化水平為主要目標(biāo)，但是在集團(tuán)規(guī)模不斷擴(kuò)大的背景下，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理量猛增，僅總賬組負(fù)責(zé)的憑證審核量每月就有近5萬(wàn)筆。此外，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，每月需要總賬組提供財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表的組織也急劇增加，報(bào)表業(yè)務(wù)雖能根據(jù)嵌入公式對(duì)報(bào)表項(xiàng)目自動(dòng)取數(shù)，但是仍然不得不使用人工對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、使用人工上報(bào)報(bào)表?？傊?，人工操作在報(bào)表業(yè)務(wù)中占據(jù)十分大的比重。憑證及報(bào)表數(shù)據(jù)在人工審核過程中，也時(shí)常會(huì)發(fā)生遺漏、錯(cuò)誤等情況，從而導(dǎo)致賬務(wù)系統(tǒng)和報(bào)表數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)報(bào)表使用者根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的決策。2.憑證生成及審核未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化憑證生成業(yè)務(wù)中，K公司財(cái)務(wù)共享中心總賬組的財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)的總賬業(yè)務(wù)憑證包括固定費(fèi)用的攤銷憑證等財(cái)務(wù)憑證，由他們對(duì)憑證上游相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，最終生成會(huì)計(jì)憑證。而總賬組的財(cái)務(wù)人員在生成總賬業(yè)務(wù)憑證時(shí)，并未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，仍是以手工生成為主要方式，投入了巨大的人力，造成工作效率的低下。憑證審核業(yè)務(wù)中，其他業(yè)務(wù)組的報(bào)銷憑證、賒銷憑證及收付款憑證等在憑證提交后，都由總賬組財(cái)務(wù)人員進(jìn)行憑證的審核，判斷憑證反映的實(shí)際業(yè)務(wù)處理是否合規(guī)，憑證數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。目前的憑證審核仍采用較為傳統(tǒng)的人工審核方式，未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)審核，憑證審核的工作量較大，每個(gè)月幾萬(wàn)條憑證，極容易出現(xiàn)審核失誤，讓有問題的憑證計(jì)入總賬，不僅影響最終財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，也增加了總賬組財(cái)務(wù)人員的工作量，使得總賬業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行效率不高。3.成本計(jì)算分散成本計(jì)算在總賬業(yè)務(wù)流程中有著很重要的地位，但是K公司的成本計(jì)算業(yè)務(wù)存在一定的分散性。時(shí)間維度上，由于集團(tuán)各個(gè)板塊的業(yè)務(wù)存在一定的差別，不同板塊月末業(yè)務(wù)的結(jié)束時(shí)間點(diǎn)不同，月末進(jìn)行成本計(jì)算的時(shí)點(diǎn)也不統(tǒng)一，因此成本計(jì)算時(shí)間上是分散的。從公司的地域分布上看，各子公司跨越3個(gè)省，與財(cái)務(wù)共享中心總賬組的辦公地點(diǎn)都存在一定距離，造成成本計(jì)算的地域上分散?？傊杀居?jì)算的相對(duì)分散，會(huì)使各公司按照操作標(biāo)準(zhǔn)對(duì)成本計(jì)算的操作存在差別，影響成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。完成成本計(jì)算的時(shí)間都由各子公司的財(cái)務(wù)人員確定，缺乏一個(gè)完成成本計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)截止時(shí)點(diǎn)，而集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表等必須要等所有公司完成成本計(jì)算操作、結(jié)賬完成后才能進(jìn)行，因此分散的成本計(jì)算操作也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表編制、報(bào)送滯后，影響報(bào)表需求方的使用。4.人工干預(yù)較多，缺少過程監(jiān)控K公司財(cái)務(wù)共享中心總賬業(yè)務(wù)流程，由于自動(dòng)化程度相對(duì)不高，各業(yè)務(wù)在數(shù)據(jù)核對(duì)過程中，都需要大量的人工進(jìn)行操作，人工操作過程中很容易出現(xiàn)關(guān)鍵項(xiàng)目遺漏或者數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的情況。成本計(jì)算是整個(gè)總賬業(yè)務(wù)流程中最關(guān)鍵、最重要的業(yè)務(wù)，成本計(jì)算業(yè)務(wù)分散在各子公司，執(zhí)行成本計(jì)算操作的都是子公司的會(huì)計(jì)人員，在執(zhí)行成本計(jì)算操作時(shí)缺少對(duì)成本計(jì)算過程的監(jiān)督，成本數(shù)據(jù)客觀性受到影響，甚至?xí)绊憰?huì)計(jì)信息的質(zhì)量。報(bào)表業(yè)務(wù)的處理環(huán)節(jié)，通過人工對(duì)報(bào)表進(jìn)行操作，由人工復(fù)核、提交報(bào)表給使用者，而人工對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)干預(yù)過多，可能會(huì)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性產(chǎn)生影響，甚至?xí)o公司帶來(lái)?yè)p失。

摘要:科技的飛速發(fā)展，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。很多企業(yè)為了提高競(jìng)爭(zhēng)力，不斷優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)共享中心最早流行于西方先進(jìn)國(guó)家，后來(lái)開始風(fēng)靡全球，逐漸擴(kuò)散到很多發(fā)展中國(guó)家。當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)也在積極建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。但是在企業(yè)財(cái)務(wù)一體化財(cái)務(wù)模式下，由于成本、費(fèi)用等使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)受到了控制，雖然保證了管理控制流程的制度化，但是總賬報(bào)表卻受很多因素的限制。因此，怎樣才能發(fā)揮總賬報(bào)表在財(cái)務(wù)共享中心的作用非常重要。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心;總賬報(bào)表

在企業(yè)獲得利潤(rùn)增多的同時(shí)，也增大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的大環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也有著更高的要求，很多企業(yè)已經(jīng)開始嘗試財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，積極構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系，整合內(nèi)部財(cái)務(wù)流程，優(yōu)化資源?？傎~報(bào)表是財(cái)務(wù)共享中會(huì)計(jì)核算的中心，處理業(yè)務(wù)時(shí)要與前端業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)展開有效溝通，以便可以順利處理業(yè)務(wù)。

一、在會(huì)計(jì)核算方面

利用總賬報(bào)表對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核時(shí)，要對(duì)自己負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)層層把關(guān)，同時(shí)對(duì)其他業(yè)務(wù)組的錯(cuò)誤歸納整理，監(jiān)督其他業(yè)務(wù)組及時(shí)改正。要強(qiáng)化新業(yè)務(wù)、工作重點(diǎn)難點(diǎn)的業(yè)務(wù)水平，提高業(yè)務(wù)能力，符合會(huì)計(jì)核算的服務(wù)需要?？傎~報(bào)表可以增加會(huì)計(jì)信息的可信度。在大多數(shù)企業(yè)中，普遍存在造假賬等各種不良現(xiàn)象，總賬報(bào)表可以很好的避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，使會(huì)計(jì)核算更加科學(xué)、有效。積極進(jìn)行稅務(wù)的業(yè)務(wù)交流，及時(shí)解決增值稅報(bào)表在填報(bào)過程中出現(xiàn)的差異，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的分析工作。不斷優(yōu)化健全總賬報(bào)表的管理制度，制定科學(xué)合理的操作流程，在日常工作中相關(guān)人員要嚴(yán)格按照操作手冊(cè)上面的流程執(zhí)行，降低退單現(xiàn)象的發(fā)生，切實(shí)提高工作效率。制定總賬類報(bào)賬業(yè)務(wù)的相關(guān)單據(jù)、票據(jù)補(bǔ)掃歸檔流程，只有制定科學(xué)化的流程，才能降低工作中的出錯(cuò)率，會(huì)計(jì)的工作必須認(rèn)真、細(xì)致，盡量減少出現(xiàn)失誤，提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和業(yè)務(wù)水平，減少前端業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員的額外工作，全面提高工作效率。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督方面

一、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)概述

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是以會(huì)計(jì)信息使用者為導(dǎo)向，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，對(duì)會(huì)計(jì)信息處理流程進(jìn)行根本性的再思考，并以集成化的方式，面向?qū)ο蟛⑿械剡M(jìn)行重新設(shè)計(jì)，將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與會(huì)計(jì)理念有機(jī)結(jié)合，具備全面預(yù)算管理和資金動(dòng)態(tài)控制能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，遠(yuǎn)程報(bào)表、報(bào)賬、查賬等遠(yuǎn)程處理，事中動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算與在線財(cái)務(wù)管理，支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變財(cái)務(wù)信息的獲取與利用方式，以期充分實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部全面及時(shí)的管理，并提供網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)務(wù)運(yùn)作方式及其各項(xiàng)功能，使其能為財(cái)務(wù)信息使用者提供準(zhǔn)確、完整、可靠、合理的會(huì)計(jì)信息，發(fā)揮財(cái)務(wù)的決策支持作用，以使財(cái)務(wù)能較好地滿足信息使用者的需要。通過網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化。

二、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的實(shí)施途徑與具體方案

1.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的實(shí)施途徑

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)一般通過網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件和網(wǎng)上理財(cái)服務(wù)兩種途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件是基于網(wǎng)絡(luò)計(jì)算技術(shù)，以整合實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)會(huì)工作方式及其各項(xiàng)功能的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)。

網(wǎng)上理財(cái)服務(wù)是以專營(yíng)網(wǎng)站方式，具備數(shù)據(jù)安全保密機(jī)制，在網(wǎng)上提供的專業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)服務(wù)。這樣一來(lái)，中小型的電子商務(wù)企業(yè)可以不用購(gòu)買軟件，而是購(gòu)買財(cái)務(wù)處理服務(wù)，由服務(wù)提供商直接在網(wǎng)上提供會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理服務(wù)。

摘要:加強(qiáng)資金管理是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理與戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。不同的資金管理模式各有不同的功能作用、適用范圍、運(yùn)作方式、優(yōu)劣特點(diǎn),同時(shí)又有內(nèi)在的聯(lián)系。選擇適合的資金管理模式會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管控、提升管理水平、統(tǒng)籌資金運(yùn)作、拓寬融資渠道、擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合、提高整體效益等諸多方面發(fā)揮積極的作用。

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);資金管理;管理模式

隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大,中國(guó)出現(xiàn)了越來(lái)越多的跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)。為達(dá)到對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體資金的有效管理與控制、防范經(jīng)營(yíng)與管理風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體盈利能力的目的,建立科學(xué)合理的資金管理模式是企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式

1.結(jié)算中心

結(jié)算中心不是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,是企業(yè)集團(tuán)將商業(yè)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理方式,是資金管理的內(nèi)部運(yùn)行平臺(tái)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心通過對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)提供賬戶管理、辦理資金收付、往來(lái)結(jié)算等服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)歸集資金、監(jiān)督管控、信息反饋、提高整體對(duì)外議價(jià)能力的目的。建立結(jié)算中心適用于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理的初級(jí)階段。當(dāng)然,通過建立結(jié)算中心還可以達(dá)到了解熟悉銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、逐步培養(yǎng)人才隊(duì)伍的目的。建立結(jié)算中心可為滿足企業(yè)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展對(duì)資本運(yùn)營(yíng)包括投資、融資、理財(cái)?shù)刃枨蠹皵U(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域打好基礎(chǔ)。

隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大，中國(guó)出現(xiàn)了越來(lái)越多的跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)。為達(dá)到對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體資金的有效管理與控制、防范經(jīng)營(yíng)與管理風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體盈利能力的目的，建立科學(xué)合理的資金管理模式是企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式

1.結(jié)算中心

結(jié)算中心不是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是企業(yè)集團(tuán)將商業(yè)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理方式，是資金管理的內(nèi)部運(yùn)行平臺(tái)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心通過對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)提供賬戶管理、辦理資金收付、往來(lái)結(jié)算等服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)歸集資金、監(jiān)督管控、信息反饋、提高整體對(duì)外議價(jià)能力的目的。建立結(jié)算中心適用于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理的初級(jí)階段。當(dāng)然，通過建立結(jié)算中心還可以達(dá)到了解熟悉銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、逐步培養(yǎng)人才隊(duì)伍的目的。建立結(jié)算中心可為滿足企業(yè)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展對(duì)資本運(yùn)營(yíng)包括投資、融資、理財(cái)?shù)刃枨蠹皵U(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域打好基礎(chǔ)。

2.財(cái)務(wù)公司

根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，“財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)?！必?cái)務(wù)公司是具備法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成立財(cái)務(wù)公司必須符合《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等相關(guān)法規(guī)要求，接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理方面可發(fā)揮如下作用:

這又是一年暑假前的短學(xué)期實(shí)習(xí)！這次實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件實(shí)訓(xùn)。實(shí)習(xí)的主要任務(wù)是掌握用友erp-u8財(cái)務(wù)軟件各板塊理論的學(xué)習(xí)和對(duì)它的實(shí)際操作與運(yùn)用，同時(shí)完成每日的實(shí)習(xí)日記并完成實(shí)習(xí)報(bào)告。實(shí)習(xí)的主要地點(diǎn)是經(jīng)管院計(jì)算機(jī)房，實(shí)習(xí)時(shí)間是從月12日到月6日。我們的帶隊(duì)老師是老師和‚。通過ƒ和等老師的理論講解和實(shí)際操作，我們完成了四周的實(shí)習(xí)。

一、實(shí)習(xí)的目的

企業(yè)實(shí)際需要對(duì)于會(huì)計(jì)人員做賬水平的要求也日益提高。傳統(tǒng)的手工做帳既費(fèi)時(shí)間又費(fèi)人力而且容易出錯(cuò)，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展及企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化與復(fù)雜化加劇的情況下。已不能滿足企業(yè)需要。因此在信息技術(shù)的空前發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作已逐步被計(jì)算機(jī)取代。計(jì)算機(jī)操作即會(huì)計(jì)電算化，主要是應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及代替一部分由我人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理、分析和判斷的過程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化理論學(xué)習(xí)的實(shí)踐環(huán)節(jié)，也是財(cái)務(wù)管理專業(yè)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)和提高運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)流程能力的重要組成部分。通過對(duì)實(shí)踐課程的學(xué)習(xí)，要基本掌握實(shí)際企業(yè)賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)電算化的基本原理、財(cái)務(wù)軟件的主要功能和使用方法，能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。通過對(duì)電算化的學(xué)習(xí)，可以為明年畢業(yè)后做會(huì)計(jì)工作打下一定的基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容

（一）用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理

財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理這部分，主要學(xué)習(xí)了系統(tǒng)管理的相關(guān)概念，功能及基礎(chǔ)設(shè)置。系統(tǒng)管理是用友財(cái)務(wù)軟件（erp-u8）管理系統(tǒng)中一個(gè)非常特殊的組成部分。其主要功能是對(duì)該軟件管理系統(tǒng)的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)的維護(hù)，具體包括賬套管理、年度賬管理、操作員及權(quán)限的集中管理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)及運(yùn)行安全的管理等方面。

摘要:加強(qiáng)資金管理是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理與戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。不同的資金管理模式各有不同的功能作用、適用范圍、運(yùn)作方式、優(yōu)劣特點(diǎn),同時(shí)又有內(nèi)在的聯(lián)系。選擇適合的資金管理模式會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管控、提升管理水平、統(tǒng)籌資金運(yùn)作、拓寬融資渠道、擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合、提高整體效益等諸多方面發(fā)揮積極的作用。

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)資金管理管理模式

隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大,中國(guó)出現(xiàn)了越來(lái)越多的跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)。為達(dá)到對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體資金的有效管理與控制、防范經(jīng)營(yíng)與管理風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體盈利能力的目的,建立科學(xué)合理的資金管理模式是企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式

1.結(jié)算中心

結(jié)算中心不是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,是企業(yè)集團(tuán)將商業(yè)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理方式,是資金管理的內(nèi)部運(yùn)行平臺(tái)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心通過對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)提供賬戶管理、辦理資金收付、往來(lái)結(jié)算等服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)歸集資金、監(jiān)督管控、信息反饋、提高整體對(duì)外議價(jià)能力的目的。建立結(jié)算中心適用于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理的初級(jí)階段。當(dāng)然,通過建立結(jié)算中心還可以達(dá)到了解熟悉銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、逐步培養(yǎng)人才隊(duì)伍的目的。建立結(jié)算中心可為滿足企業(yè)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展對(duì)資本運(yùn)營(yíng)包括投資、融資、理財(cái)?shù)刃枨蠹皵U(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域打好基礎(chǔ)。

隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大，中國(guó)出現(xiàn)了越來(lái)越多的跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)。為達(dá)到對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體資金的有效管理與控制、防范經(jīng)營(yíng)與管理風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體盈利能力的目的，建立科學(xué)合理的資金管理模式是企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式

1.結(jié)算中心

結(jié)算中心不是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是企業(yè)集團(tuán)將商業(yè)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理方式，是資金管理的內(nèi)部運(yùn)行平臺(tái)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心通過對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)提供賬戶管理、辦理資金收付、往來(lái)結(jié)算等服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)歸集資金、監(jiān)督管控、信息反饋、提高整體對(duì)外議價(jià)能力的目的。建立結(jié)算中心適用于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理的初級(jí)階段。當(dāng)然，通過建立結(jié)算中心還可以達(dá)到了解熟悉銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、逐步培養(yǎng)人才隊(duì)伍的目的。建立結(jié)算中心可為滿足企業(yè)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展對(duì)資本運(yùn)營(yíng)包括投資、融資、理財(cái)?shù)刃枨蠹皵U(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域打好基礎(chǔ)。

2.財(cái)務(wù)公司

根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，“財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)?！必?cái)務(wù)公司是具備法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成立財(cái)務(wù)公司必須符合《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等相關(guān)法規(guī)要求，接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理方面可發(fā)揮如下作用:

這又是一年暑假前的短學(xué)期實(shí)習(xí)！這次實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件實(shí)訓(xùn)。實(shí)習(xí)的主要任務(wù)是掌握用友erp-u8財(cái)務(wù)軟件各板塊理論的學(xué)習(xí)和對(duì)它的實(shí)際操作與運(yùn)用，同時(shí)完成每日的實(shí)習(xí)日記并完成實(shí)習(xí)報(bào)告。實(shí)習(xí)的主要地點(diǎn)是經(jīng)管院計(jì)算機(jī)房，實(shí)習(xí)時(shí)間是從月12日到月6日。我們的帶隊(duì)老師是老師和‚。通過ƒ和等老師的理論講解和實(shí)際操作，我們完成了四周的實(shí)習(xí)。

一、實(shí)習(xí)的目的

企業(yè)實(shí)際需要對(duì)于會(huì)計(jì)人員做賬水平的要求也日益提高。傳統(tǒng)的手工做帳既費(fèi)時(shí)間又費(fèi)人力而且容易出錯(cuò)，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展及企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化與復(fù)雜化加劇的情況下。已不能滿足企業(yè)需要。因此在信息技術(shù)的空前發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作已逐步被計(jì)算機(jī)取代。計(jì)算機(jī)操作即會(huì)計(jì)電算化，主要是應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及代替一部分由我人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理、分析和判斷的過程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化理論學(xué)習(xí)的實(shí)踐環(huán)節(jié)，也是財(cái)務(wù)管理專業(yè)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)和提高運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)流程能力的重要組成部分。通過對(duì)實(shí)踐課程的學(xué)習(xí)，要基本掌握實(shí)際企業(yè)賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)電算化的基本原理、財(cái)務(wù)軟件的主要功能和使用方法，能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。通過對(duì)電算化的學(xué)習(xí)，可以為明年畢業(yè)后做會(huì)計(jì)工作打下一定的基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容

（一）用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理

財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理這部分，主要學(xué)習(xí)了系統(tǒng)管理的相關(guān)概念，功能及基礎(chǔ)設(shè)置。系統(tǒng)管理是用友財(cái)務(wù)軟件（erp-u8）管理系統(tǒng)中一個(gè)非常特殊的組成部分。其主要功能是對(duì)該軟件管理系統(tǒng)的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)的維護(hù)，具體包括賬套管理、年度賬管理、操作員及權(quán)限的集中管理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)及運(yùn)行安全的管理等方面。

這又是一年暑假前的短學(xué)期實(shí)習(xí)！這次實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件實(shí)訓(xùn)。實(shí)習(xí)的主要任務(wù)是掌握用友ERP-U8財(cái)務(wù)軟件各板塊理論的學(xué)習(xí)和對(duì)它的實(shí)際操作與運(yùn)用，同時(shí)完成每日的實(shí)習(xí)日記并完成實(shí)習(xí)報(bào)告。實(shí)習(xí)的主要地點(diǎn)是經(jīng)管院計(jì)算機(jī)房，實(shí)習(xí)時(shí)間是從7月12日到8月6日。我們的帶隊(duì)老師是老師和‚。通過ƒ和等老師的理論講解和實(shí)際操作，我們完成了四周的實(shí)習(xí)。

一、實(shí)習(xí)的目的

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展及企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化與復(fù)雜化加劇的情況下，企業(yè)實(shí)際需要對(duì)于會(huì)計(jì)人員做賬水平的要求也日益提高。傳統(tǒng)的手工做帳既費(fèi)時(shí)間又費(fèi)人力而且容易出錯(cuò)，已不能滿足企業(yè)需要。因此在信息技術(shù)的空前發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作已逐步被計(jì)算機(jī)取代。計(jì)算機(jī)操作即會(huì)計(jì)電算化，它主要是應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及代替一部分由我們?nèi)斯ね瓿傻膶?duì)會(huì)計(jì)信息的處理、分析和判斷的過程。它是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化理論學(xué)習(xí)的實(shí)踐環(huán)節(jié)，也是我們財(cái)務(wù)管理專業(yè)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)和提高運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)流程能力的重要組成部分。通過對(duì)實(shí)踐課程的學(xué)習(xí)，我們要基本掌握實(shí)際企業(yè)賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)電算化的基本原理、財(cái)務(wù)軟件的主要功能和使用方法，能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。通過對(duì)電算化的學(xué)習(xí)，可以為明年畢業(yè)后做會(huì)計(jì)工作打下一定的基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容

（一）用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理

財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理這部分，主要學(xué)習(xí)了系統(tǒng)管理的相關(guān)概念，功能及基礎(chǔ)設(shè)置。系統(tǒng)管理是用友財(cái)務(wù)軟件（ERP-U8）管理系統(tǒng)中一個(gè)非常特殊的組成部分。其主要功能是對(duì)該軟件管理系統(tǒng)的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)的維護(hù)，具體包括賬套管理、年度賬管理、操作員及權(quán)限的集中管理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)及運(yùn)行安全的管理等方面。