導(dǎo)語(yǔ)：地稅局強(qiáng)化稅收征管調(diào)查報(bào)告一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

政府投資（含國(guó)債投資，下同）工程是建筑業(yè)稅收的重要組成部分，但由于政府投資工程地方配套資金難以及時(shí)到位及施工單位墊資建設(shè)較普遍的現(xiàn)象，容易造成實(shí)現(xiàn)的稅款不能及時(shí)入庫(kù)的現(xiàn)象，有的甚至長(zhǎng)期拖欠，僅靠地稅部門(mén)單兵作戰(zhàn)，難以形成有效的監(jiān)控手段。針對(duì)這種情況，縣地稅局在縣委、縣政府的大力支持下，堅(jiān)持以構(gòu)建依法治稅網(wǎng)絡(luò)為前提，以更新管理理念，創(chuàng)新管理方式為前提，努力破解了政府投資工程稅收管理難題。在有效解決政府投資工程稅收征管難題的帶動(dòng)下，進(jìn)一步增強(qiáng)了該縣各有關(guān)部門(mén)做好社會(huì)綜合治稅工作的責(zé)任感，保障了該縣社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，強(qiáng)化地方稅收征管工作扎實(shí)有效的開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)該縣地稅收入持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng)。2012年該局入庫(kù)地方稅收收入首次突破億元大關(guān)，達(dá)到10902.43萬(wàn)元，比上年增收2410.34萬(wàn)元，增長(zhǎng)28.38%。

一、政府投資工程基本情況

針對(duì)政府投資工程項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，難以實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的特點(diǎn)，該局不斷創(chuàng)新管理模式，以整合征管資源為切入點(diǎn)，將全縣政府投資工程項(xiàng)目地方稅收在縣城區(qū)分局設(shè)立專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，實(shí)行集中統(tǒng)一的專(zhuān)業(yè)化管理，逐步形成了“信息共享、部門(mén)聯(lián)動(dòng)、財(cái)政代征”管理思路，構(gòu)建起“以項(xiàng)目管理為中心，以信息化為支撐，部門(mén)配合，動(dòng)態(tài)監(jiān)控”稅收管理新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)政府投資工程項(xiàng)目稅源的有效監(jiān)控。2012年監(jiān)控政府投資工程投資額1.7億元，政府投資工程項(xiàng)目征收建筑業(yè)稅收1053萬(wàn)元，比上年增收427.8萬(wàn)元，增長(zhǎng)86.5%，其中財(cái)政代征政府投資工程建筑業(yè)稅收761.42萬(wàn)元，比上年增收416.48萬(wàn)元，增長(zhǎng)120.7%。

二、政府投資工程稅收管理主要措施和做法

（一）暢通涉稅信息來(lái)源渠道，構(gòu)建政府投資工程項(xiàng)目涉稅信息轉(zhuǎn)換平臺(tái)

1、構(gòu)建綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，廣泛采集涉稅信息。針對(duì)政府投資工程項(xiàng)目來(lái)源渠道的不確定性，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以掌控的特點(diǎn)，我局加強(qiáng)了與政府及有關(guān)部門(mén)的工作聯(lián)系，力求通過(guò)社會(huì)化管理提高稅源監(jiān)控能力。在積極建議下，縣政府下發(fā)文件對(duì)相關(guān)縣直部門(mén)的信息傳遞提出了明確要求，并納入了政府督點(diǎn)和縣直部門(mén)工作目標(biāo)考核體系。以此為契機(jī)，充分發(fā)揮社會(huì)綜合治稅的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，廣開(kāi)涉稅信息傳遞渠道，全面收集各類(lèi)政府投資工程項(xiàng)目信息，所有信息通過(guò)加工整理，建立政府投資工程稅源控管臺(tái)帳，逐步提高與社會(huì)管理信息的共享度。如縣城建部門(mén)定期傳遞辦理開(kāi)工許可建設(shè)項(xiàng)目信息；縣交通部門(mén)定期傳遞縣、鄉(xiāng)、村公路工程招投標(biāo)信息；水利部門(mén)定期傳遞水利建設(shè)項(xiàng)目信息；發(fā)改委定期傳遞建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)情況信息；財(cái)政部門(mén)定期傳遞政府資金撥付信息。

2、整合媒體信息資源，收集重大項(xiàng)目涉稅信息。把各類(lèi)權(quán)威載體的信息如“縣政府信息網(wǎng)”、“通訊”等，對(duì)一些重大項(xiàng)目的涉稅信息，及時(shí)進(jìn)行收集、轉(zhuǎn)換，搞好政府投資工程建設(shè)信息確認(rèn)，做好稅源預(yù)測(cè)及稅收效益分析工作。

3、建立政府、國(guó)債投資工程項(xiàng)目稅源信息管理平臺(tái)。根據(jù)建筑工程項(xiàng)目稅源管理需求，借助省局征管信息系統(tǒng)，將建設(shè)局、交通局、發(fā)改委等綜合治稅部門(mén)傳遞的所有開(kāi)工立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目信息與施工企業(yè)提供的相關(guān)資料進(jìn)行分析比對(duì)后，采集錄入省局征管信息系統(tǒng)《建筑業(yè)工程項(xiàng)目登記》軟件，構(gòu)筑起了較為完善的稅源信息管理平臺(tái)?！督ㄖI(yè)工程項(xiàng)目登記》軟件從項(xiàng)目信息采集、分項(xiàng)目地方稅收的申報(bào)、代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具、實(shí)地勘察、工程進(jìn)度、撥付工程款等方面入手，實(shí)行分項(xiàng)目跟蹤管理，集監(jiān)控、查詢(xún)、預(yù)警、分析比對(duì)等功能于一體。依托這一信息平臺(tái)，從項(xiàng)目開(kāi)工登記、工程完工進(jìn)度、稅款申報(bào)、發(fā)票開(kāi)具等各個(gè)過(guò)程均納入了監(jiān)控范圍，實(shí)現(xiàn)了對(duì)每個(gè)項(xiàng)目稅收管理情況的全程跟蹤。

（二）加強(qiáng)職能部門(mén)聯(lián)動(dòng)控制，實(shí)現(xiàn)政府投資工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)有效監(jiān)管

1、實(shí)施源頭控管，實(shí)現(xiàn)開(kāi)工立項(xiàng)環(huán)節(jié)有效監(jiān)管。發(fā)揮政府部門(mén)監(jiān)管職能實(shí)施環(huán)節(jié)聯(lián)動(dòng)控制是作好項(xiàng)目控制的基礎(chǔ)。為不斷提高建筑施工企業(yè)的納稅遵從度，提請(qǐng)縣政府專(zhuān)門(mén)下發(fā)《縣房地產(chǎn)建筑安裝業(yè)稅收一體化管理暫行規(guī)定》，文件中規(guī)定施工單位工程招標(biāo)，國(guó)土、城建部門(mén)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)登記備案證明發(fā)放施工許可證，施工單位在辦理竣工工程項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，必須持本工程項(xiàng)目納稅清算表和完稅證明方可辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，否則城建部門(mén)不予辦理工程竣工驗(yàn)收備案；對(duì)于不服從稅收管理的企業(yè)單位，取消今后參與政府投資工程的資格，從源頭和多個(gè)環(huán)節(jié)上督促建筑施工企業(yè)依法履行納稅或代征義務(wù)。通過(guò)采取部門(mén)聯(lián)動(dòng)、控制等措施，建立起了政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅主管、部門(mén)聯(lián)動(dòng)、綜合治理的長(zhǎng)久有效機(jī)制。

2、實(shí)施工程項(xiàng)目管理，強(qiáng)化委托代征。一是推行建筑業(yè)工程項(xiàng)目申報(bào)制度。要求納稅人在納稅申報(bào)時(shí)對(duì)建筑項(xiàng)目全部進(jìn)行按工程項(xiàng)目申報(bào)，嚴(yán)格按照合同和完工進(jìn)度的要求落實(shí)稅款入庫(kù)。這樣有利于跟蹤監(jiān)控每個(gè)項(xiàng)目的稅收完成情況和發(fā)票開(kāi)具情況，對(duì)建筑項(xiàng)目的進(jìn)展情況可以實(shí)施有效的動(dòng)態(tài)跟蹤管理。二是大力實(shí)施委托代征制度。在財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心撥付工程款時(shí)，統(tǒng)一代征施工單位實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)稅收，有效避免了稅收流失。目前，該局與財(cái)政局簽訂了委托代征協(xié)議書(shū)，近二年累計(jì)代征入庫(kù)各項(xiàng)稅款多1106.36萬(wàn)元，其中2007年代征344.94萬(wàn)元，2012年代征761.42萬(wàn)元。三是實(shí)施所得稅核定征收。針對(duì)建筑施工企業(yè)成本核算失真、轉(zhuǎn)包、個(gè)人掛靠經(jīng)營(yíng)等現(xiàn)象，對(duì)建筑施工企業(yè)所得稅實(shí)行核定附征率就地征收管理。

3、強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息真實(shí)性比對(duì)，實(shí)施政府投資工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控。為真實(shí)反映出政府投資工程項(xiàng)目的稅收管理情況，對(duì)所有政府投資工程實(shí)行定期巡查，及時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，并按工程形象進(jìn)度計(jì)算應(yīng)納稅款與《建筑業(yè)工程項(xiàng)目登記》軟件信息進(jìn)行比對(duì)評(píng)估，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)分析原因，如按形象工程進(jìn)度發(fā)現(xiàn)少繳稅款的工程項(xiàng)目，責(zé)成企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款；對(duì)地方配套資金（不通過(guò)財(cái)政支付的）或發(fā)包方直接購(gòu)買(mǎi)材料產(chǎn)生的少繳稅款，通知施工單位補(bǔ)繳稅款。對(duì)上述稅款企業(yè)不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)入庫(kù)或長(zhǎng)期拖欠不繳的，由地稅部門(mén)通過(guò)財(cái)政部門(mén)在政府撥付資金中扣繳。從而實(shí)現(xiàn)建筑項(xiàng)目的實(shí)地管理與軟件的有效監(jiān)控相對(duì)接。

（三）建立聯(lián)席會(huì)議分析制度，實(shí)施發(fā)票環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制

財(cái)政部門(mén)是政府投資工程項(xiàng)目資金撥付的總閘門(mén)，加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的聯(lián)系，是抓好政府、國(guó)債投資工程項(xiàng)目稅收征管的關(guān)鍵，我局與財(cái)政部門(mén)建立了定期聯(lián)席會(huì)議制度，在聯(lián)席會(huì)議上財(cái)政部門(mén)及時(shí)向我局通報(bào)政府投資工程項(xiàng)目的資金來(lái)源、收入結(jié)構(gòu)、資金撥付等情況，并同時(shí)報(bào)解代征稅款。地稅部門(mén)為財(cái)政部門(mén)做好正確履行代征義務(wù)的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，通報(bào)政府投資工程稅收征收情況等情況，使雙方全面掌握政府投資工程稅收管理現(xiàn)狀。對(duì)政府投資工程項(xiàng)目稅收征管中存在的問(wèn)題，在聯(lián)席會(huì)議上進(jìn)行共同研究探討，并提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)及措施。

嚴(yán)格發(fā)票監(jiān)控，對(duì)政府投資工程項(xiàng)目全部實(shí)行代開(kāi)發(fā)票管理。承建政府投資工程項(xiàng)目納稅人憑《財(cái)政直接支付基建申請(qǐng)明細(xì)表》及財(cái)政代征稅款稅票，經(jīng)稅收管理員對(duì)發(fā)票填開(kāi)金額進(jìn)行確認(rèn)后，由該局辦稅服務(wù)廳代開(kāi)建筑業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，省局征管信息系統(tǒng)在《建筑業(yè)工程項(xiàng)目登記》軟件中自動(dòng)形成監(jiān)控信息，稅收管理員依托《建筑業(yè)工程項(xiàng)目登記》軟件，將發(fā)票所記載的內(nèi)容與項(xiàng)目控管情況進(jìn)行核對(duì)，落實(shí)是否進(jìn)行分工程項(xiàng)目納稅申報(bào)。此外，財(cái)政部門(mén)憑地稅代開(kāi)《建筑業(yè)專(zhuān)用發(fā)票》撥付政府投資工程項(xiàng)目工程款，從而形成嚴(yán)密的雙向監(jiān)控措施。