導語：地稅局部門權力內控機制建設的調查與思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

從*年開始，*市地稅局確立“最大限度地方便納稅人”和“不給稅干犯錯誤機會”的工作理念，從制度創(chuàng)新入手，大膽探索，建立起以完善的制度體系為支撐、以計算機網(wǎng)絡為依托，以崗位權力運行要素規(guī)范化管理為基礎，以廉政風險評估、全程監(jiān)控為手段，以責任追究為保障，以公開亮權、科學分權、以權制權為重點的部門權力內部監(jiān)控機制，走出了一條通過加強權力內控機制建設壓縮腐敗滋生空間的新路。

權力內控機制建設，促進了地稅部門的廉政建設、效能建設，促進了地稅事業(yè)的發(fā)展。全系統(tǒng)連續(xù)六年無一起嚴重違紀違法案件發(fā)生，一般性違反工作紀律、制度的均得到及時有效查處，廉政建設走在全市前列。與此同時，該局連續(xù)多年被市委、市政府表彰為“行風建設先進單位”，連續(xù)五年被評為“軟環(huán)境建設十佳單位”。省、市有關領導調研后，高度評價*地稅的部門權力內控機制建設，認為其經(jīng)驗在機關部門有著廣泛的指導意義和推廣價值?！缎氯A日報》、江蘇省委研究室《調查與研究》相繼報道和轉發(fā)了該局的相關經(jīng)驗。遼寧、廣州、山東、新疆、廈門等省內外數(shù)十家單位先后來淮考察學習。

一、*市地稅局部門權力內控機制建設的主要做法

近年來，隨著稅收征管改革的不斷深入，稅收征管工作日益規(guī)范化，但稅收征管權力運行程序不規(guī)范、自由裁量權缺少制度約束、以權代法、以稅謀私等現(xiàn)象仍然時有發(fā)生。為規(guī)范稅收征管行為，有效預防地稅干部違紀違法行為的發(fā)生，*市地稅局大膽借鑒現(xiàn)代企業(yè)內部監(jiān)控理論，從2002年開始，啟動了部門權力內控機制建設，經(jīng)過五年來的實踐，一個嚴密、高效、科學的部門權力內部控制機制已經(jīng)形成。

（一）建立內控中心，明確監(jiān)控職責，實行適時監(jiān)控。該局權力內部監(jiān)控機制建設的一個顯著特點在于，以紀檢組（監(jiān)察室）為主體成立內部監(jiān)控中心，直接隸屬于黨組，提升內部監(jiān)控組織機構的地位和權威。按照制度設計，作為一個獨立于各業(yè)務處室之外的部門，監(jiān)控中心按對稅收工作各環(huán)節(jié)的運行狀況實行全程監(jiān)控，對其真實性、準確性、合法性進行評定，對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的各種情況直接向黨組匯報。內部監(jiān)控中心的建立，將廉政監(jiān)督融入到稅收工作的各個崗位和各個環(huán)節(jié)，變過去注重結果為結果與過程監(jiān)控并重，變監(jiān)督人為監(jiān)控人所具體從事工作，實現(xiàn)了對各種違紀違法行為的事前預防、事中制止、事后查處，有效防范了違紀違法行為的發(fā)生。五年來，該局內部監(jiān)控中心共完成對12項征管工作的專項監(jiān)控，并形成了內部監(jiān)控報告11份，提出建設性意見78條，其中涉及決策機關制定或完善稅收法規(guī)和規(guī)章制度的26條，對有關職能科室提出制定或完善制度等監(jiān)控建議52條。

（二）導入ISO9000質量管理，排查廉政風險，完善制度體系。*年，該局將稅收管理的各個部門和各個環(huán)節(jié)全面導入ISO9000質量管理體系，對權力進行全面清理，通過流程再造，實行精確管理，過程控制。共明確136個崗位職權，制定行政類規(guī)范25個、流程35個，業(yè)務類規(guī)范24個、流程90個。一方面，通過權力清理，明確了各個崗位的職責，精簡了工作流程，使工作量較過去減少了80％，大大提高了工作效率；另一方面，通過權力清理，將每個崗位的名稱、工作項目、依據(jù)、權限、標準、責任和責任追究等進行細化量化。圍繞“四級六權”，即“一把手”、班子成員、中層處室、涉及人財物的重要崗位四個層級，以及人事權、財務權、執(zhí)法權、審批權、決策權和監(jiān)督權等六種權力，全面排查思想道德風險和可能出現(xiàn)的崗位職責風險，并從制度的完備性、可操作性和執(zhí)行力等方面予以評估。*年以來，共排查廉政風險點160多條，完善制度100多項，增強了廉政風險管理和控制的針對性和實效性。

（三）取消涉稅審批，簡政放權，減少尋租之源。*年，該局在全省率先實施“還責權于納稅人”的行政審批制度改革，按照“權力下放、程序更少、操作更簡、效率更高、監(jiān)督更嚴”的新理念，對改革前保留的所有涉稅行政審批項目進行逐一分析、清理，通過二年多的探索，最終全面取消了44項涉稅審批權（法律規(guī)定的審批除外），改審批為備案，將辦稅的“受理、審核、調查、上報、集體評議、審批、評估”等7個環(huán)節(jié)，簡并為“審核、備案”2個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了納稅人在前臺窗口一次性辦結延期申報、購領發(fā)票、減免稅等事項。取消行政審批后，市地稅部門通過稅收廉政風險分析、評估、稽查良性互動，建立事后監(jiān)督“再監(jiān)督”機制，進一步加強了對涉稅事項的事后監(jiān)管和再監(jiān)管。

（四）依托信息技術，開發(fā)監(jiān)控軟件，實現(xiàn)科學監(jiān)控。為進一步加強對稅收執(zhí)法與管理的監(jiān)督制約，該局根據(jù)征管業(yè)務和行政管理信息化處理的要求，依托現(xiàn)代管理技術，積極開發(fā)業(yè)務監(jiān)管軟件，實現(xiàn)工作流程信息環(huán)環(huán)相扣、無縫銜接，提升內部監(jiān)控水平，實現(xiàn)“以機器管人”。先后研發(fā)了網(wǎng)上辦稅、網(wǎng)上申報、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)采集、綜合查詢分析、行政辦公管理等6大軟件系統(tǒng)，使所有辦稅事項按照崗責要求定向、限時處理，實現(xiàn)了“人找事”到“事找人”的轉變。與此同時，對現(xiàn)有納稅服務體系進行了挖潛、升級和改造。在全國稅務系統(tǒng)率先建成了設計理念先進、功能模塊齊全、后續(xù)工作完備的“電子辦稅服務廳”，使納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)就能“足不出戶”辦理95％以上的涉稅事宜，實現(xiàn)了服務渠道、服務項目、服務方式、服務檔次和服務效率的再一次質的飛躍。

（五）推行科學分權，公開亮權，實現(xiàn)以權制權。在重新界定和梳理權力邊界的基礎上，圍繞“科學分權、公開亮權、以權制權、社會監(jiān)權”，通過權力的下放、分解、制衡，逐步建立起一個結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的權力運行新機制。

——在稅收征管上，實行“征收、管理、稽查”相分離。按照相互分離、相互制約的原則，將市區(qū)分局和稅務所全部撤銷，重新設立專司稅款征收的征收局、專司稅源管理的管理局、專司稅務稽查的稽查局和專司納稅服務的納稅人服務中心，使征管組織架構實現(xiàn)了科學分權和扁平化管理，實現(xiàn)了核定稅額的不管征稅、征收稅款的不管查稅、稽查稅收的不管執(zhí)行。對稅務稽查工作，實行選案、檢查、審理和執(zhí)行“四權分離”，有效避免了因權力集中、權責脫節(jié)、權力濫用而導致的腐敗問題的發(fā)生。

——在選人用人上，做到推薦權、考察權、任用權相分離。堅持群眾推薦、基層考察、組織任用，把群眾認可度放在首要位置，群眾測評滿意率超過60％的人選才有資格參加后備干部公開競選。除各分局和處室正職由市局黨組提名任命外，基層單位和部門的副職一律從公開競選產(chǎn)生的后備干部中自然產(chǎn)生；其他人員則一律實行競爭上崗、雙向選擇。該局《干部管理暫行規(guī)定》中明確：任何人不得為職務晉升、工作調動請系統(tǒng)外人員說情；因違紀被處罰的也不得請系統(tǒng)內外人員說情。違者，對本系統(tǒng)請人說情者或被說情者將按制度嚴處。通過機制規(guī)范了選人用人的程序，使長期以來被公認為最“頭痛”的用人難題得到很好解決。人事制度改革促進了干部能上能下機制的形成，在近幾年改革中，系統(tǒng)內由科級領導干部變?yōu)榉穷I導干部的17人，由正股職崗位轉為副職崗位和非領導職務的43人。人事制度改革為想干事、能干事、會干事、干成事的人提供了施展才華的舞臺，在系統(tǒng)內形成了公平競爭，能者上、庸者下、平者讓的用人機制和環(huán)境。

——在大宗物品采購和基建項目安排上，實行“立項、審批、招標、實施”相分離。大宗物品實行集中采購，由市局計財處負責政府采購立項、付款，用戶單位負責提采購申請和需求，以及驗收，并由技術部門對需求進行審核把關。

——在財務審批管理和資金使用上，實行“申報權、審批權、辦理權”相分離。依靠科技手段，將所有費用支出一律在行政管理局域網(wǎng)上進行申請、審核和審批，基建各項投標項目、資金、審計一律在局域網(wǎng)上予以公開。在全省率先實行財務管理網(wǎng)上公開審批，全局發(fā)生的每一筆支出發(fā)票均通過掃描，在局域網(wǎng)上予以公開，支出部門、用途、經(jīng)辦人和審批人一目了然，接受全局人員監(jiān)督。

（六）強化監(jiān)控的再監(jiān)督，發(fā)揮制度防腐的持續(xù)效應。市地稅局建立起崗位質量標準管理、執(zhí)法責任追究、社會外部監(jiān)督“三位一體”的權力內控制度體系。一是健全崗位質量標準管理制度體系。將廉政建設、文明創(chuàng)建、征收管理、信息化建設等12大類工作分解為55項指標，實行全面量化千分制考核，建立集“流程、責任、業(yè)績、質量、評議、檢查”為一體的量化考核制度體系。二是嚴格制度問責。將權力內控機制建設和廉政建設稅收執(zhí)法責任制作為“一把手”工程。每年年初，從“一把手”開始，層層簽訂執(zhí)法責任書，明確執(zhí)法責任、權限、依據(jù)、要求，以及過錯追究方式。幾年來，共追究違反內控制度824人，其中經(jīng)濟處罰730人、罰款22.56萬元，通報批評93人。三是嚴格社會外部監(jiān)督。聘請了209名人大、政協(xié)、派、新聞單位、企業(yè)和個體工商戶的代表作為特約監(jiān)督員，對地稅機關執(zhí)法全過程進行監(jiān)督。向社會公開承諾：“應該為納稅人服務到位而沒有到位，被投訴人舉報且情況屬實，對經(jīng)辦人處以5000元罰款，罰款獎勵投訴舉報人”。*年，三名地稅干部因延誤納稅戶開具發(fā)票而被投訴，經(jīng)查實后，罰款15000元并將之直接獎勵了納稅人。此外，通過組織明查暗訪15次，有151人次因違反制度受到通報批評，50名分管領導被追究連帶責任，罰款14.33萬元全部劃入扶貧賬戶。

二、*市地稅局部門權力內控機制建設的幾點啟示

*市地稅局部門權力內控機制建設，大膽吸收了現(xiàn)代控制論的關理念，緊密結合地稅部門的業(yè)務特點，完善、配套、規(guī)范的內部控制，初步建立了科學分權、公開亮權、以權制權為主要內容的部門權力運行監(jiān)控機制，具有很強的科學性、實踐性、系統(tǒng)性和規(guī)范性。

（一）建立權力內控機制，必須創(chuàng)新監(jiān)控理念，突破部門利益局限。內部監(jiān)控機制不是單一的制度、機械的規(guī)定，而是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的循環(huán)往復的動態(tài)過程。因此，權力內控機制建設必須以理念創(chuàng)新為先導。在內控機制建設之初，有的地稅干部也存在著一些理解和認識上的偏頗，片面認為加強監(jiān)控是對地稅干部的成見和不信任，甚至有抵觸情緒。面對壓力，市地稅局領導班子召開全系統(tǒng)動員大會，引導廣大地稅干部解放思想，更新觀念，增強權力監(jiān)控意識，支持和參與內控機制建設。市地稅局內控機制建設之所以取得成功，根本原因有兩條：一是有創(chuàng)新理念的引導，二是主要領導敢于突破個人和部門利益局限。在改革醞釀初期，市局主要領導就明確提出，要樹立全市發(fā)展我發(fā)展、讓納稅人滿意是第一工作標準的新理念，在制度設計上要破除部門利益至上、與民爭利的做法，充分尊重和相信納稅人，最大限度地方便納稅人。權力內控機制建設涉及政府部門的職能定位和權力調整，必須堅持以解放思想為先導，把理念創(chuàng)新貫穿于工作的全過程，勇于突破部門利益，勇于突破傳統(tǒng)，打破常規(guī)，勇于創(chuàng)新思路，大膽變革。

（二）建立權力內控機制，必須減少和規(guī)范行政審批，推動機關職能轉變。從當前機關部門情況看，權力內控機制建設的一個重要方面就是要進一步削減乃至取消行政審批權力，規(guī)范那些必須保留的行政審批管理權，特別是各種自由裁量權。市地稅局按照“弱化事前審批、強化事后監(jiān)督”的原則，依托信息技術，再造機關業(yè)務運作流程，全面取消行政審批權，不僅減少了權力尋租的源頭，而且大大簡化了工作流程，壓縮了辦事環(huán)節(jié)。權力內控機制建立以來，機關工作效率顯著提升，工作量比改革前減少了80％，促進稅收管理工作走上高效化、規(guī)范化、系統(tǒng)化、科學化的軌道，提高了辦事效率，為納稅人提供更加便捷、更加高效的稅管服務。

（三）建立權力內控機制，必須突出權力制衡，推動權力公開規(guī)范運行。*市地稅局權力內控機制建設的成功實踐再次證明：建立有效防范權力濫用的制衡機制是懲治和預防腐敗的最有效措施。*市地稅局內控機制建設的核心就是領導班子向一線崗位放權，稅務部門向納稅人放權，在此基礎上，實現(xiàn)決策權、執(zhí)法權和監(jiān)督權的分離。特別是對稅收征管、選人用人、項目決策、大宗物品采購、資金使用等重大事項，對資金調撥、財產(chǎn)處置、福利分配等方面，無不體現(xiàn)科學分權、公開運行的要求，從而形成權力制衡內控機制，改變“花錢一支筆”、“用人一句話”、“決策一手拍”現(xiàn)象，確保權力的正確行使。

（四）建立權力內控機制，必須堅持制度創(chuàng)新，構建內控機制建設的長效機制。內控機制建立過程中，市地稅局十分注重長效機制建設，在徹底破除傳統(tǒng)習慣和做法的同時，堅持“務實、管用”的要求，在提高制度的針對性、可行性和可操作性上下功夫，做到“以制度管干部，靠機制促落實，用機器來把關”，將工作重心放在對稅收權力運作全過程、全方位監(jiān)控管理上，將監(jiān)督直接切入到在每個環(huán)節(jié)、每個崗位的稅務干部上，健全和完善征收管理、人事管理、行政管理、納稅服務、學習培訓五大類21項制度，使每個工作環(huán)節(jié)都有章可循。尤其是制定了“監(jiān)督制度執(zhí)行的制度”，明確崗位責任和懲罰措施，確保制度的剛性和執(zhí)行力，正是這種具有“預警”和“免疫”功能的稅收監(jiān)控管理體系，確保了廣大稅務干部始終處在監(jiān)督制約中，有效預防了腐敗現(xiàn)象的滋生。