導(dǎo)語(yǔ)：控股企業(yè)小金庫(kù)整頓方案一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

根據(jù)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)>的通知》，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署、國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)

治理實(shí)施辦法>的通知》（中紀(jì)發(fā)〔2012〕29號(hào)）和《省國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），現(xiàn)制定市國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作實(shí)施方案。

一、專(zhuān)項(xiàng)治理的范圍

（一）由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；

（二）由各級(jí)人民政府及其部門(mén)、機(jī)構(gòu)管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；

（三）由各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)有企業(yè)）包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

市本級(jí)為古井集團(tuán)有限責(zé)任公司、城市建設(shè)投資有限公司、市文化旅游發(fā)展有限責(zé)任公司。

各縣區(qū)專(zhuān)項(xiàng)治理的范圍，由各縣區(qū)參照本辦法確定。

二、專(zhuān)項(xiàng)治理的內(nèi)容

凡國(guó)有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以

及2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”

1.用銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；

4.用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”

1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.虛列研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷(xiāo)售手續(xù)費(fèi)、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。

1.以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核銷(xiāo)等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.以虛假資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。

（四）其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

三、專(zhuān)項(xiàng)治理的組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專(zhuān)項(xiàng)治理，在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實(shí)施。各縣區(qū)要根據(jù)今年“小金庫(kù)”治理工作任務(wù)，調(diào)整充實(shí)專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，健全領(lǐng)導(dǎo)體制，按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的要求，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)治理工

作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)；市財(cái)政局（國(guó)資委）牽頭制定具體工作方案，負(fù)責(zé)組織履行出資人職責(zé)企業(yè)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作。

各國(guó)有企業(yè)要建立由企業(yè)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等業(yè)務(wù)部門(mén)參加的專(zhuān)項(xiàng)治理工作機(jī)制，實(shí)行分工協(xié)作，明確工作責(zé)任。

四、專(zhuān)項(xiàng)治理的步驟

此次專(zhuān)項(xiàng)治理工作至2012年底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。共分為四個(gè)階段。

（一）動(dòng)員部署階段（截至2012年8月20日）

召開(kāi)小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)治理動(dòng)員會(huì)議，做好動(dòng)員、布置、培訓(xùn)等工作；開(kāi)展思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，營(yíng)造專(zhuān)項(xiàng)治理的社會(huì)輿論氛圍；完善舉報(bào)制度，拓寬監(jiān)督渠道，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)。

（二）自查自糾階段（截至2012年9月20日）

各國(guó)有企業(yè)要按照省《意見(jiàn)》和市《辦法》要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，組織對(duì)本企業(yè)范圍內(nèi)的所屬企業(yè)和單位進(jìn)行全面自查，也可組織內(nèi)部力量進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或檢查，自查面必須達(dá)到100%，不得走過(guò)場(chǎng)。

要建立自查自糾工作承諾制和公示制，接受職工群眾監(jiān)督。各國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)治理中瞞報(bào)漏報(bào)自查自糾信息的，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

市直國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)9月15日前，要按照“填表說(shuō)明”（見(jiàn)附件4）的規(guī)定如實(shí)填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件1），連同自查自糾報(bào)告經(jīng)主管部門(mén)審核簽字

后，上報(bào)市小金庫(kù)治理辦公室。各縣區(qū)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總本地區(qū)國(guó)有企業(yè)自查自糾結(jié)果，并于2012年9月25日前將自查自糾總結(jié)報(bào)告和《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件2）報(bào)

送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點(diǎn)檢查階段（截至2012年11月20日）

在自查自糾基礎(chǔ)上，抽調(diào)專(zhuān)門(mén)力量或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)人員，組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查。在市級(jí)專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)履行出資人職責(zé)和受托管理的國(guó)有企業(yè)開(kāi)展

重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查比例占國(guó)有企業(yè)戶(hù)數(shù)的100%，每戶(hù)重點(diǎn)檢查企業(yè)的重點(diǎn)檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶(hù)數(shù)的20%；市財(cái)政、審計(jì)部門(mén)要結(jié)合黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”治理工作實(shí)際和

群眾舉報(bào)情況，以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和企業(yè)審計(jì)等日常工作，加強(qiáng)“小金庫(kù)”問(wèn)題檢查。

重點(diǎn)檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下國(guó)有企業(yè)及其所屬單位：

1、本地區(qū)支柱企業(yè)或重要單位；

2、投資鏈條較長(zhǎng)、分支機(jī)構(gòu)多的企業(yè)或單位；

3、未納入合并報(bào)表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位；

4、以前年度發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”的企業(yè)或單位；

5、有群眾舉報(bào)的企業(yè)或單位；

6、自查自糾措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的企業(yè)或單位。

同時(shí)要加大對(duì)在去年“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理中零申報(bào)、群眾舉報(bào)以及有重大專(zhuān)項(xiàng)資金使用撥付等單位“回頭看”的力度。重點(diǎn)檢查結(jié)束后，要逐級(jí)匯總填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況

統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件3），撰寫(xiě)重點(diǎn)檢查總結(jié)報(bào)告，由市財(cái)政局（國(guó)資委）和各縣區(qū)“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)匯總后，于2012年11月25日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（四）整改落實(shí)階段（截至2012年12月20日）

對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)治理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門(mén)依法下發(fā)處理處罰決定。要針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、

深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實(shí)有效的整改措施，扎實(shí)抓好整改落實(shí)工作，做到責(zé)任明確、整改及時(shí)、處理到位。在整改過(guò)程中要強(qiáng)化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)專(zhuān)項(xiàng)治

理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的督促指導(dǎo)。

市財(cái)政局（國(guó)資委）、市直各有關(guān)部門(mén)和各縣區(qū)要將專(zhuān)項(xiàng)治理工作情況形成書(shū)面報(bào)告，于2012年12月25日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

五、專(zhuān)項(xiàng)治理的處理原則

對(duì)專(zhuān)項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

（一）對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)轉(zhuǎn)入

符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各主管部門(mén)（不包括各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)）和國(guó)有企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)和單位組織的檢查視同自查。

（二）對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任企業(yè)或單位依法予以行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員要依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員要依照《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》以及《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“

小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，按照管理權(quán)限，依紀(jì)依法嚴(yán)肅追究責(zé)任，并由相關(guān)部門(mén)依照有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處罰。

（三）對(duì)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的企業(yè)和單位，要給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（四）對(duì)在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷(xiāo)毀證據(jù)、突擊花錢(qián)、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯

罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

（五）《意見(jiàn)》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對(duì)專(zhuān)項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

六、專(zhuān)項(xiàng)治理的工作要求

（一）健全協(xié)調(diào)機(jī)制，形成工作合力

各級(jí)專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及日常工作機(jī)構(gòu)要按照工作分工，加強(qiáng)對(duì)各牽頭部門(mén)和相關(guān)成員單位的溝通協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)，建立起分工明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要依

照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件；各級(jí)組織部門(mén)要按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)做出組織處理；各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)要依法對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律法規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰；各級(jí)

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)主管部門(mén)要做好所監(jiān)管企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)治理的組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作，并依法對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究；各級(jí)宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員

單位要按照既定分工履行各自職責(zé)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（二）暢通舉報(bào)渠道，落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)政策

要充分利用網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開(kāi)曝光。各級(jí)專(zhuān)項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)要暢通群眾意見(jiàn)

反映渠道，設(shè)立并公布舉報(bào)電話(huà)、舉報(bào)信箱。要認(rèn)真做好舉報(bào)電話(huà)和人民來(lái)信來(lái)訪的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到舉報(bào)一件、查處一件。同時(shí)，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用

。要認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依紀(jì)依法從嚴(yán)懲處。對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額，給予3%-5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高限額

為10萬(wàn)元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（三）強(qiáng)化調(diào)研督導(dǎo)、突出工作重點(diǎn)

為切實(shí)做好專(zhuān)項(xiàng)治理工作，要深入開(kāi)展調(diào)查研究并確保調(diào)查研究貫穿治理工作始終。各級(jí)專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)了解專(zhuān)項(xiàng)治理的難點(diǎn)問(wèn)題，研究細(xì)化關(guān)鍵階段、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵企業(yè)的

具體治理措施。要針對(duì)治理各個(gè)階段的特點(diǎn)，圍繞重點(diǎn)工作、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展檢查督導(dǎo)。要認(rèn)真做好政策解釋和咨詢(xún)答復(fù)工作。對(duì)于動(dòng)員部署不及時(shí)、自查自糾不認(rèn)真、重點(diǎn)檢查不配合、整改

落實(shí)不到位的，要及時(shí)責(zé)令改正。

（四）注重統(tǒng)籌兼顧，實(shí)施綜合治理

專(zhuān)項(xiàng)治理要與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)相結(jié)合；要與強(qiáng)化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合；要與落實(shí)國(guó)有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬

和職務(wù)消費(fèi)有關(guān)規(guī)定相結(jié)合；要與開(kāi)展國(guó)有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合；要與擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)治理相結(jié)合；要與出資人監(jiān)管、

財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合實(shí)施，增強(qiáng)治理實(shí)效。

（五）堅(jiān)持源頭治理，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制

專(zhuān)項(xiàng)治理要注重源頭治理，形成“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過(guò)企業(yè)自查自糾和重點(diǎn)檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫(kù)”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專(zhuān)

項(xiàng)治理工作為契機(jī)，摸清企業(yè)“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源，通過(guò)完善體制、深化改革、健全制度和強(qiáng)化監(jiān)管，建立國(guó)有企業(yè)防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。