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根據《*縣義務教育管理體制實施方案》和無政辦*號《關于教育系統(tǒng)財務管理有關問題的通知》精神，為了加強全縣中小學財務管理，確保中小學教育經費集中統(tǒng)一管理工作正常規(guī)范地進行，經研究決定，特制定*縣教育財務管理試行辦法，具體如下：

一、統(tǒng)一領導、集中管理、分校核算

1、在全縣中小學范圍內，統(tǒng)一財經方針政策，統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一財務收支計劃、統(tǒng)一財務業(yè)務領導，集中監(jiān)督、管理學校財務運行，監(jiān)督管理學校財務規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，監(jiān)督、管理學校會計核算和會計業(yè)務。

2、教育分中心以縣直學校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校設置會計核算單位，進行會計核算，并建立健全財務會計檔案資料。縣直學校、中心校及中心校所屬中小學配備一至二名專（兼）職財務報帳員，按月向中心報帳。各學校需設置備用金日記帳、往來款項輔助賬、收入支出管理輔助賬、固定資產管理輔助賬。學校報帳員根據經濟業(yè)務發(fā)生情況，及時、準確、真實、完整地進行登記。

3、各會計核算單位的資金獨立核算，自求收支平衡。資金的所有權、使用權、審批權不變。教育局和教育分中心對各單位資金運用實施核算和監(jiān)督，對各單位資金不平調，不挪用。

4、各學校的現(xiàn)金全部采用備用金制度。根據學校收支實際，由教育分中心分別核定備用金定額。單位備用金限于學校教育教學，教職工出差等零星支出或特殊情況下的業(yè)務支出。凡不屬于現(xiàn)金開支范圍的資金支付，一律通過銀行轉帳結算，資金直達收款單位。

5、各學校必須建立財務公開制度。財務報帳員每月報賬前，應將所報財務資料在校內公開，接受監(jiān)督。公開資料作為學校財務檔案留存?zhèn)洳?。每學期必須在校內公開單位財務收支情況及學校財務狀況。

二、票據管理

1、票據管理是學校財務管理工作的重要組成部分，凡學校使用的收費票據，均須從教育分中心領取，不得自購任何票據收款或收款不開據。

2、各學校要有專人負責票據的領取、保管、使用和送繳核銷工作。學校使用的收費票據主要有“安徽省行政事業(yè)收費統(tǒng)一收據”、“安徽省行政事業(yè)性收款統(tǒng)一收據”。各單位必須嚴格按照資金性質區(qū)別使用，票據使用必須規(guī)范。嚴禁亂改亂畫。開票時用復寫紙?zhí)讓懀娓?lián)用于核銷，記賬聯(lián)用于會計記帳，收據聯(lián)交給付款人，作廢時需三聯(lián)同時保留，每一聯(lián)不得缺少。

3、票據應妥善保管，不得將票據轉借他人使用，更不得將票據丟失。凡丟失票據的，除個人須寫出丟失原因，及時報財務部門，并登記聲明作廢外，教育局將視情節(jié)輕重，追究經辦人及所在學校的責任（因丟失票據產生的一切后果由經辦人負責）

4、及時辦理票據核銷手續(xù)，票據用完后，就及時到教育分中心辦理核銷手續(xù)，再次集中領用票據時必須將上一次領用的票據銷號，否則不予領用。所有收據應在每學期結束前進行銷號登記，不得跨學期銷號。辦理票據核銷手續(xù)時，分中心的票據管理人員必須認真核對發(fā)票所填內容與申請所注明的內容是否相符，收費項目和收費標準是否合理，經核查無誤并按規(guī)定繳納有關款項后方可注銷，否則不得辦理銷號手續(xù)。

5、教育分中心票據管理人員對核銷的票據，分年度分學校妥善保存，以備日后財務審計時核查。

三、收入管理

各學校要堅持教育收費公示、公開制度；必須嚴格執(zhí)行收費標準，嚴禁違規(guī)收費；必須嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，加強收費資金管理，收取的學校各項事業(yè)收入必須及時全額繳入財政專戶，收取的各種代管款項、自愿項目款項應及時全額繳入會計核算中心教育分中心賬戶。所有學校必須在收款后10個工作日內將所收取的款項全部繳清。

學校因工作業(yè)務而發(fā)生的返還款、獎金，手續(xù)費、宣傳費等款項，必須全部納入學校財務統(tǒng)一管理，不得私自截留、挪用和私分。

學校因工作業(yè)務需要，必須籌集、借貸款項的，必須履行報告手續(xù)，經教育局批準后方可籌措款項。借貸款項必須先入會計核算中心教育分中心賬戶，然后學校才能安排使用。

對于不執(zhí)行規(guī)定，故意拖延時間上繳款項，或者直接“坐收坐支”以及另立賬薄私設“小金庫”的，一經查出，將視其情節(jié)，按有關規(guī)定，給予學校主要負責人及有關當事人處分。

四、加強預算管理，嚴格經費支出

各學校要建立健全內部財務管理制度，加強對學校資金的管理。各學校每年要在財政局教育局的統(tǒng)一安排下，編制好單位的收入、支出年度預算，本著“厲行節(jié)約、量入為出、略有節(jié)余”的原則，管好用好本單位的有限資金，不得編制赤字預算，使用資金必須在批復的單位綜合預算支出指標總額內列報。

1、各項經費支出比例參考標準

a、公務費30%：主要用于辦公、會議、水電、郵電、差旅費、招待費等支出。

b、業(yè)務費20%：主要用于教育教學、教研、文體活動、實驗實習、宣傳費等支出。

c、人員經費20%：主要用于獎勵經費、課時津貼、超課時津貼等支出。

d、購置費10%：主要用于儀器設備、文體設備、圖書及其他設備的購置支出。

e、修繕費10%：主要用于房屋、建筑物各類設備維修的人工材料費用，以及不夠立項的零星基建工程支出。

f、其他支出10%：除上述費用之外的支出，如職工教育經費的支出等。

由于各校的情況不同，規(guī)模大小不一，加上地理位置的區(qū)別，各校可根據自己的實際情況合理安排支出計劃，但原則上在這個比例范圍內按規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需報告研定。

2、專項經費支出規(guī)定。學校由教育局、財政部門、上級單位和其他單位撥入的有指定項目或用途的經費，必須?？顚Ｓ?，不得改變用途挪作他用，并單獨核算，按實列報。

3、大額經費支出報告制度。學校安排資金數額較大的支出，如基建維修、設備購置、組織人員外出考察學習等中心校一次超過2萬元的完職中一次超過10萬元的業(yè)務，應先報用款計劃，履行有關報批程序，經教育局批準后方可實施。

五、財產管理

1、各校應加強固定資產管理，防止國有資產流失，學校固定資產由總務處統(tǒng)一分類編號，并由總務處校產管理員建立固定資產一級臺賬。附單件明細卡。學校報賬員要根據學校固定資產保管和使用情況，建立相應的二級明細臺賬，并報會計核算中心教育分中心入固定資產帳。

2、新增資產，應由采購員填寫入庫單（一式三份），總務處留存一份，附發(fā)票交財務一份，校產管理員驗收簽字后，方能列入固定資產臺賬。

3、總務處的校產臺賬，每學期應與會計核算中心教育分中心的固定資產總帳進行核對，每學年對固定資產清點一次，做到賬賬相符，賬實相符。

4、固定資產增加、減少、轉移，須報學校負責人批準后由總務處負責實施。