導(dǎo)語(yǔ)：集體資產(chǎn)日常管理制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章產(chǎn)權(quán)管理制度

一、按照《企業(yè)國(guó)有（集體）資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》和上級(jí)國(guó)有（集體）資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，做好國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、年度檢查和變更、注銷、產(chǎn)權(quán)界定和糾紛調(diào)處等工作。

二、按照《國(guó)有（集體）資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，做好國(guó)有（集體）資產(chǎn)評(píng)估管理工作。

三、做好國(guó)有（集體）企業(yè)的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本的審批報(bào)告工作。

四、按照《區(qū)行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》和《關(guān)于區(qū)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革轉(zhuǎn)為企業(yè)后實(shí)行改制的若干問(wèn)題處理意見》，做好非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)審批工作。

五、企業(yè)違反規(guī)定，有下列行為之一的，由區(qū)國(guó)資委責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)，可以處以10萬(wàn)元以下的罰款，并提請(qǐng)政府有關(guān)部門對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員按照規(guī)定給予紀(jì)律處分：

1、在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記的；

2、隱瞞真實(shí)情況、未如實(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記的；

3、不按照規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)年度檢查登記的；

4、偽造、涂改、出賣或者出借國(guó)有（集體）資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表的。

六、產(chǎn)權(quán)管理人員在辦理產(chǎn)權(quán)登記中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)、謀取私利，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

七、按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《市產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)管理辦法》等文件和“公開、公平、公正”原則，規(guī)范產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

八、國(guó)有（集體）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要逐級(jí)上報(bào)審批，由區(qū)職能部門會(huì)簽，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，要報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。

九、轉(zhuǎn)讓的國(guó)有（集體）資產(chǎn)、國(guó)有股權(quán)要遵循誠(chéng)實(shí)信用和“公開、公平、公正”原則，必須進(jìn)市政府批準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所交易。

委托有資質(zhì)的產(chǎn)權(quán)交易中介機(jī)構(gòu)按規(guī)定實(shí)施上網(wǎng)掛牌，掛牌時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。產(chǎn)權(quán)交易信息掛牌后，只有一個(gè)受讓意向人的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式；有兩個(gè)以上受讓意向人的，出讓方可以與產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)協(xié)商，根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易標(biāo)的的具體情況采取拍賣、招標(biāo)或者競(jìng)價(jià)方式確定受讓人和受讓價(jià)格。

第二章資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)制度

一、按照《企業(yè)國(guó)有（集體）資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告辦法》和上級(jí)國(guó)有（集體）資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的安排，做好國(guó)有（集體）企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等統(tǒng)計(jì)分析和企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分析等保值增值工作。

二、通過(guò)月度監(jiān)測(cè)，每月分析報(bào)告國(guó)有（集體）企業(yè)的應(yīng)收帳款和存貨的動(dòng)態(tài)狀況，從源頭上防止國(guó)有（集體）企業(yè)產(chǎn)生不實(shí)資產(chǎn)。

三、按照《行政事業(yè)單位國(guó)有（集體）資產(chǎn)管理辦法》和上級(jí)國(guó)有（集體）資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的安排，做好行政事業(yè)國(guó)有（集體）資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、委托監(jiān)管、保值增值等財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析工作。

第三章企業(yè)戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理和投資管理制度

一、根據(jù)《市國(guó)有（集體）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃管理暫行辦法》和本區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總體要求編制企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，指導(dǎo)區(qū)屬國(guó)有（集體）企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施步驟。

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃是企業(yè)根據(jù)國(guó)家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，在分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件現(xiàn)狀及其變化趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，為企業(yè)的長(zhǎng)期生存與發(fā)展所作出的未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的方向性、整體性、全局性的定位發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)的實(shí)施方案。戰(zhàn)略規(guī)劃要明確3年和5年的發(fā)展目標(biāo)，重點(diǎn)突出3年發(fā)展目標(biāo)。

二、根據(jù)《市國(guó)有（集體）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法》，以本區(qū)國(guó)有（集體）資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展為導(dǎo)向，指導(dǎo)區(qū)屬國(guó)有（集體）企業(yè)建立經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，以國(guó)有（集體）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)發(fā)展為導(dǎo)向，逐級(jí)編制上報(bào)國(guó)有（集體）資產(chǎn)的投入、調(diào)整、收益管理的年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益用于國(guó)有（集體）資產(chǎn)再投資，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充國(guó)有企業(yè)資本金，增購(gòu)有關(guān)股份公司股權(quán)等。

三、根據(jù)《市國(guó)有（集體）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資監(jiān)督管理辦法》，區(qū)國(guó)資委對(duì)區(qū)屬企業(yè)和有托管企業(yè)的委辦局的投資活動(dòng)履行出資人職責(zé)，涉及擔(dān)保、融資和對(duì)外投資（設(shè)立企業(yè)、收購(gòu)兼并、合資合作、對(duì)出資企業(yè)追加投入等）、固定資產(chǎn)投資、金融投資要經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)要逐級(jí)上報(bào)審批。區(qū)國(guó)資委對(duì)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的投資活動(dòng)履行出資人職責(zé)，主要職責(zé)是：

1、組織研究國(guó)有（集體）資本投資導(dǎo)向；

2、審核營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的年度投資計(jì)劃，核準(zhǔn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的計(jì)劃外投資項(xiàng)目，對(duì)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的重大投資項(xiàng)目實(shí)施備案管理；

3、組織開展投資分析活動(dòng)，對(duì)重大投資項(xiàng)目（含金融投資）組織實(shí)施稽查、審計(jì)、后評(píng)估等動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理。

第四章企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

一、按照《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。區(qū)國(guó)資委每年要有計(jì)劃、有步驟地組織或委托專業(yè)人員對(duì)國(guó)有（集體）企事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指區(qū)國(guó)資委組織的審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)區(qū)屬國(guó)有（集體）企業(yè)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

三、內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括：

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)可靠，以及企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配；

2、企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性，財(cái)務(wù)收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況；

3、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況，企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問(wèn)題，企業(yè)國(guó)有（集體）資產(chǎn)是否安全、完整，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展能力的影響；

4、有關(guān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策情況，企業(yè)作出的有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)營(yíng)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及其企業(yè)內(nèi)部控制程序是否存在較多問(wèn)題或者造成重大損失；

5、核實(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、以權(quán)謀私、貪污、挪用、私分公款、轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái)、行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為，以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等重大問(wèn)題；

6、全面核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等帳務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以及企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的評(píng)判。

第五章預(yù)防不實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)生管理制度

一、不實(shí)資產(chǎn)，是指本區(qū)國(guó)有企業(yè)盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)、在建工程及存貨等實(shí)物資產(chǎn)，不能收回的債權(quán)、股權(quán)、其他權(quán)益資產(chǎn)及虛盈實(shí)虧的帳面資產(chǎn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理，要及時(shí)落實(shí)專人積極予以催收，防止因沒(méi)有及時(shí)催收而形成壞帳；按照財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)提各種壞帳準(zhǔn)備金。

三、加強(qiáng)企業(yè)存貨管理，要落實(shí)責(zé)任，專人負(fù)責(zé)，做到帳實(shí)、帳卡相符，每年進(jìn)行一次存貨清查盤點(diǎn)，發(fā)生盤虧、毀損、霉?fàn)€變質(zhì)、報(bào)廢的各種實(shí)物資產(chǎn)，要認(rèn)真分析原因，屬于責(zé)任心不強(qiáng)而造成的盤虧、毀損、霉?fàn)€變質(zhì)、報(bào)廢的各種實(shí)物資產(chǎn)，要追究相應(yīng)責(zé)任。

四、加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，落實(shí)專人逐一進(jìn)行登記，嚴(yán)格管理，防止固定資產(chǎn)盤虧、毀損。

五、加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外投資和工程項(xiàng)目的管理，要進(jìn)行可行性分析和研究，集體討論決定，必要時(shí)聘請(qǐng)專家進(jìn)行論證，防止投資失誤造成損失。

六、對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，玩忽職守、弄虛作假造成不實(shí)資產(chǎn)的，由區(qū)國(guó)資委、區(qū)紀(jì)監(jiān)委按照情節(jié)輕重、所負(fù)責(zé)任大小追究其責(zé)任。涉及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，扣減任期內(nèi)累計(jì)年薪的5%-10%，并給予紀(jì)律處分。涉及相關(guān)人員責(zé)任的，扣發(fā)和停發(fā)工資，調(diào)離工作崗位，直到辭退。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

七、中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員違反執(zhí)業(yè)操作規(guī)則，致使審計(jì)結(jié)果失實(shí)的，由區(qū)國(guó)資委、區(qū)紀(jì)監(jiān)委向其行業(yè)主管部門通報(bào)情況，提出處罰建議，并立即從區(qū)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中剔除，區(qū)國(guó)資委、審計(jì)局、各主管部門、企業(yè)今后不得再委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。

八、有關(guān)人員濫用職權(quán)、玩忽職守、擅自批準(zhǔn)或在批準(zhǔn)中以權(quán)謀私，造成國(guó)有（集體）資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門按照干部管理權(quán)限，給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章核銷和處置不實(shí)資產(chǎn)管理制度

一、對(duì)要求核銷的不實(shí)資產(chǎn)，要嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核和審批。把不實(shí)資產(chǎn)列入?yún)^(qū)屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核內(nèi)容，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

二、不實(shí)資產(chǎn)核銷范圍：

(一)企業(yè)因各種原因不能收回,或收回的可能性不大的應(yīng)收帳款：

1、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收帳款。債務(wù)人歇業(yè)，或連續(xù)2年未參加當(dāng)?shù)毓ど滩块T年檢，不能收回的應(yīng)收帳款；

2、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年,經(jīng)企業(yè)催討，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；

3、債務(wù)人因遭受自然災(zāi)害的影響導(dǎo)致停產(chǎn)，企業(yè)在短期內(nèi)不能收回的應(yīng)收帳款；

4、企業(yè)的預(yù)付帳款如因供貨單位破產(chǎn)、撤消、歇業(yè)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)人其他應(yīng)收款，為不能收回的其他應(yīng)收款。

(二)企業(yè)因各種原因形成的存貨損失：

1、發(fā)生盤虧、毀損，霉?fàn)€變質(zhì)、過(guò)期失效、報(bào)廢的各種實(shí)物資產(chǎn)；

2、因產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品升級(jí)換代而不能使用的專用備品備件和呆滯積壓商品等；

3、因各種原因形成存貨銷售價(jià)格低于成本的；

4、因遭受自然災(zāi)害和意外事故的非常損失；

5、未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存材料價(jià)格差異。

(三)企業(yè)因各種原因形成的固定資產(chǎn)損失：

1、發(fā)生盤虧、報(bào)廢、毀損、長(zhǎng)期閑置不用的，已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；

2、因遭受自然災(zāi)害影響形成固定資產(chǎn)的非常損失；

3、由于技術(shù)進(jìn)步等原因,形成不能使用的固定資產(chǎn)。由于該固定資產(chǎn)老化或技術(shù)性能已不能達(dá)標(biāo)等原因，而生產(chǎn)出大量不合格產(chǎn)品的在用固定資產(chǎn)。

(四)企業(yè)因各種原因形成的在建工程損失：

1、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程；

2、在建工程無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后,預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；

3、因遭受自然災(zāi)害影響形成在建工程的非常損失。

(五)企業(yè)因各種原因形成的對(duì)外長(zhǎng)期投資損失：

1、被投資單位破產(chǎn)、歇業(yè)，或連續(xù)2年未參加當(dāng)?shù)毓ど滩块T年檢，不能收回的投資損失；

2、被投資企業(yè)當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損或持續(xù)2年發(fā)生虧損；

3、被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況的；

4、企業(yè)未按規(guī)定對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行權(quán)益法核算，少計(jì)投資損失的。

(六)企業(yè)因各種原因少計(jì)或不計(jì)費(fèi)用、折舊、利息、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，形成虛盈實(shí)虧的。

三、本區(qū)國(guó)有企業(yè)核銷不實(shí)資產(chǎn)沖減所有者權(quán)益的，應(yīng)報(bào)經(jīng)區(qū)國(guó)資委批準(zhǔn)。

企業(yè)按照準(zhǔn)予核銷不實(shí)資產(chǎn)的批復(fù)，全額沖減所有者權(quán)益,并將核銷后的帳物一并移交區(qū)國(guó)資經(jīng)營(yíng)有限公司處置。

四、本區(qū)國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷,經(jīng)區(qū)國(guó)資委初審后委托區(qū)審計(jì)局審計(jì)，并由其出具審計(jì)意見函。

五、本區(qū)國(guó)有企業(yè)準(zhǔn)予核銷的不實(shí)資產(chǎn)處置，由區(qū)國(guó)資委授權(quán)區(qū)屬企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司組織實(shí)施，按照有關(guān)規(guī)定,設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)帳目及統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

六、由區(qū)國(guó)資委負(fù)責(zé)督促辦理不實(shí)資產(chǎn)移交手續(xù)，不實(shí)資產(chǎn)移交手續(xù)為企業(yè)改制的必備程序。

七、區(qū)屬企業(yè)應(yīng)對(duì)結(jié)案報(bào)告后尚未處置完畢的帳面資產(chǎn)，包括債權(quán)、股權(quán)及其他權(quán)益資產(chǎn)繼續(xù)抓緊處置，并定期報(bào)告處置情況。

八、處置收益，是指國(guó)資公司對(duì)接收準(zhǔn)予核銷的不實(shí)資產(chǎn)進(jìn)行委托處置變現(xiàn)的收益，包括實(shí)物處置收益、債權(quán)催討收益、股權(quán)及其他權(quán)益的收益等。

九、區(qū)屬企業(yè)應(yīng)對(duì)收繳的收益，實(shí)行收支分開、專戶存儲(chǔ)。于次年3月底將處置收益全額上繳區(qū)國(guó)資委，并進(jìn)人國(guó)資收益帳戶,納人本區(qū)國(guó)有（集體）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

十、區(qū)國(guó)資委對(duì)準(zhǔn)予核銷的不實(shí)資產(chǎn)處置收益按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，用于對(duì)國(guó)資公司國(guó)家資本金的投人。

第七章企業(yè)委派會(huì)計(jì)管理制度

一、加強(qiáng)委派會(huì)計(jì)管理工作，根據(jù)“誰(shuí)投資，誰(shuí)委派，誰(shuí)管理”的原則，區(qū)屬企業(yè)、國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)的主管會(huì)計(jì)都由區(qū)國(guó)資委直接實(shí)施委派；授權(quán)區(qū)屬企業(yè)、有托管企業(yè)的委辦局委派所屬的企業(yè)主管會(huì)計(jì)。

二、按照《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，做好委派會(huì)計(jì)任期責(zé)任保證協(xié)議的簽訂，對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行統(tǒng)一委派、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核，并對(duì)委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。落實(shí)責(zé)任，明確權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，實(shí)行雙重考核、定期輪崗、專業(yè)管理、有償服務(wù)的工作制度。

三、委派會(huì)計(jì)要定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)會(huì)制度執(zhí)行的定期分析報(bào)告，預(yù)防不實(shí)資產(chǎn)的產(chǎn)生。

四、建立區(qū)屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、長(zhǎng)期投資、應(yīng)收帳款、存貨等監(jiān)督管理制度，及時(shí)對(duì)所屬企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)出租（出借）等重大事項(xiàng)實(shí)行報(bào)告制度。

五、組織委派會(huì)計(jì)加強(qiáng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)、不做假帳，誠(chéng)信守職，開展內(nèi)審和互審工作，發(fā)揮監(jiān)督職能，真實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

委派會(huì)計(jì)要具備下列基本條件：

1、區(qū)屬企業(yè)和有托管企業(yè)的委辦局的委派會(huì)計(jì)要具有會(huì)計(jì)師以上資格職稱，其它企業(yè)要具有助理會(huì)計(jì)師以上資格職稱；

2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線方針，遵守國(guó)家法律法規(guī)，堅(jiān)持原則，清正廉潔，公道正派，光明磊落，忠實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，不怕得罪人，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益；

3、誠(chéng)實(shí)守信、作風(fēng)正派、政治思想品德好，有3年以上的會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷，具備本職崗位所需要的財(cái)務(wù)、審計(jì)、企業(yè)管理或經(jīng)濟(jì)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)。

第八章企業(yè)董事會(huì)工作制度

一、區(qū)屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)按《公司法》規(guī)定設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。董事監(jiān)事工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)董事、監(jiān)事的日常管理工作。

二、董事的產(chǎn)生方式：

1、組織選派：根據(jù)工作需要，從區(qū)管干部，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員或其他符合任職資格的人員中選擇，經(jīng)考察通過(guò)一定程序聘任為專職董事。

2、社會(huì)招聘：根據(jù)崗位要求和選派標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)公開招聘，委托人才中介機(jī)構(gòu)等方式遴選合適人選，經(jīng)綜合考察評(píng)價(jià)后擇優(yōu)聘任為專職董事，對(duì)社會(huì)招聘的專職董事實(shí)行試用期制，試用期為3至6個(gè)月。

三、董事會(huì)人員構(gòu)成：

區(qū)屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)按《公司法》規(guī)定組建董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。企業(yè)規(guī)模大、董事會(huì)人數(shù)較多的國(guó)有企業(yè)可以實(shí)行執(zhí)行董事制度。執(zhí)行董事的委派和管理按國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人管理權(quán)限實(shí)施。

四、減少董事會(huì)和經(jīng)理班子成員之間的重合。國(guó)有多元投資企業(yè)，董事會(huì)成員主要由各出資方派出的產(chǎn)權(quán)代表組成。經(jīng)理班子中，除總經(jīng)理可以進(jìn)入董事會(huì)外，其他經(jīng)理班子成員一般不進(jìn)入董事會(huì)。

五、完善董事會(huì)決策程序

1、由董事會(huì)決定的事項(xiàng)：需由董事長(zhǎng)或經(jīng)理擬定草案或委托有關(guān)部門草擬，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，由經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

2、由董事會(huì)提出需經(jīng)有關(guān)方面審批的事項(xiàng)：需由董事長(zhǎng)或經(jīng)理擬訂草案，經(jīng)董事會(huì)討論審議，形成會(huì)議決議后，分別提請(qǐng)出資方，暫代行投資主體職能部門、政府有關(guān)部門或股東大會(huì)審議，同意后，由經(jīng)理組織實(shí)施。

六、完善董事會(huì)工作程序

1、董事會(huì)決議實(shí)施過(guò)程中，董事長(zhǎng)（或董事會(huì)委托的董事）應(yīng)就決議的實(shí)施情況進(jìn)行檢查。

2、對(duì)違反董事會(huì)決議的現(xiàn)象，應(yīng)要求并督促經(jīng)理和有關(guān)責(zé)任人員限時(shí)糾正，對(duì)拒不糾正的，應(yīng)召開臨時(shí)董事會(huì)作出處理決議。

3、對(duì)監(jiān)事會(huì)決議及執(zhí)行情況有異議時(shí)，應(yīng)及時(shí)溝通和協(xié)調(diào)，或向出資方，暫代行投資主體職能部門報(bào)告。

七、加強(qiáng)對(duì)董事的管理。對(duì)專職董事實(shí)行任職資格制度，專職董事應(yīng)經(jīng)過(guò)專門培訓(xùn)資格認(rèn)定后方能上崗。逐步對(duì)董事實(shí)行崗位契約管理。多元投資的由出資方與派出董事簽訂責(zé)任書、協(xié)議書或合同，明確規(guī)定雙方的責(zé)、權(quán)、利；國(guó)有獨(dú)資的，按國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理權(quán)限，由委派方組織實(shí)施。

八、建立董事的考核制度。專職董事考核由管理中心具體組織實(shí)施?？己瞬捎媚甓瓤己伺c任期考核相結(jié)合的辦法，主要考核董事履行職責(zé)的情況?？己私Y(jié)果分為優(yōu)秀、稱職和不稱職3個(gè)等次，作為對(duì)其續(xù)派更換和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第九章企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作制度

一、由區(qū)國(guó)資委提出派出監(jiān)事會(huì)的企業(yè)名單，報(bào)區(qū)政府決定，代表區(qū)人民政府對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)保值增值等實(shí)施監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人、監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)不少于3人的奇數(shù)組成。監(jiān)事為專職監(jiān)事和兼職監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)開展監(jiān)督檢查工作所需要經(jīng)費(fèi)由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中列支。

二、區(qū)國(guó)資委是監(jiān)事會(huì)的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)的日常管理工作，對(duì)區(qū)屬企業(yè)資產(chǎn)保值增值狀況及董事會(huì)、經(jīng)理層的決策和經(jīng)營(yíng)管理等行為行使監(jiān)督檢查職能。負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的考核、獎(jiǎng)懲，并會(huì)同有關(guān)部門按規(guī)定辦理監(jiān)事任免、調(diào)動(dòng)事宜。

監(jiān)事會(huì)成員的考核，由監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的考核可采用年度考核和任期考核相結(jié)合的辦法?？己说闹饕獌?nèi)容是職權(quán)行使情況，考核結(jié)果應(yīng)作為對(duì)其續(xù)派、更換和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)：

（一）監(jiān)督企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定制度情況；企業(yè)建立及執(zhí)行公司章程和制度情況。

（二）監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)情況，查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及重大相關(guān)資料，檢查財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配等情況，對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大問(wèn)題提出預(yù)警和報(bào)告。

（三）監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行和保值增值情況；檢查企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同的執(zhí)行情況；檢查資產(chǎn)重組、企業(yè)改制及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)范情況；檢查企業(yè)貫徹出資人意志，維護(hù)出資人合法權(quán)益的情況。

（四）監(jiān)督產(chǎn)權(quán)代表、董事、經(jīng)理等企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)營(yíng)行為，提出對(duì)產(chǎn)權(quán)代表、董事、經(jīng)理的獎(jiǎng)懲和任免建議。

（五）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、產(chǎn)權(quán)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況。

（六）指導(dǎo)子公司監(jiān)事會(huì)工作。

（七）履行法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)，承辦區(qū)國(guó)資委交辦的其他事項(xiàng)。

三、監(jiān)事的任職資格：

（一）具有堅(jiān)定正確的理想和信念，對(duì)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全有高度責(zé)任感；

（二）熟悉了解企業(yè)管理和有關(guān)法律、法規(guī)，有相關(guān)的工作經(jīng)歷；

（三）遵紀(jì)守法、廉潔奉公、辦事公道；

（四）具有較強(qiáng)的綜合分析、判斷和文字撰寫能力，并具備獨(dú)立工作能力。

四、專職監(jiān)事由監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)任命，監(jiān)事會(huì)的職工代表由企業(yè)職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生后，由監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。企業(yè)負(fù)責(zé)人不能擔(dān)任監(jiān)事會(huì)中的企業(yè)職工代表。

（一）每屆任期3年，其中監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事不得在同一企業(yè)連任。監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事可以擔(dān)任1至3家企業(yè)監(jiān)事會(huì)的相應(yīng)職務(wù)。

（二）主席、專職監(jiān)事實(shí)行回避原則，不得在其親屬擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的企業(yè)的監(jiān)事會(huì)任職。

五、監(jiān)事會(huì)工作任務(wù)。監(jiān)事會(huì)一般每年對(duì)企業(yè)定期檢查1至2次，并可以根據(jù)實(shí)際需要不定期地對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。監(jiān)事會(huì)開展監(jiān)督檢查，可以采取下列方式：

（一）聽取企業(yè)負(fù)責(zé)人有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況的匯報(bào)，在企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議；

（二）查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料；

（三）檢查企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況，向職工了解情況，聽取意見，必要時(shí)可以要求企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)有關(guān)問(wèn)題作出說(shuō)明；

（四）向財(cái)政、工商、稅務(wù)、審計(jì)、海關(guān)等到有關(guān)部門和銀行調(diào)查了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況。

六、監(jiān)事會(huì)主席由區(qū)人民政府任命。監(jiān)事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)具有較高的政策水平，堅(jiān)持原則，廉潔自律，熟悉經(jīng)濟(jì)工作。監(jiān)事會(huì)主席由副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)任。監(jiān)事會(huì)主席履行下列職責(zé)：

（一）主持監(jiān)事會(huì)工作，召集監(jiān)事會(huì)會(huì)議，督促、檢查監(jiān)事會(huì)決議的執(zhí)行，直接向區(qū)國(guó)資委報(bào)告企業(yè)的重大問(wèn)題；

（二）簽署監(jiān)事會(huì)的決議和建議；

（三）公司章程規(guī)定的其它權(quán)利。

七、監(jiān)事會(huì)要定期向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告工作，并隨時(shí)報(bào)告企業(yè)重大事項(xiàng)情況。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)管理情況評(píng)價(jià)；企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)以及獎(jiǎng)懲、任免建議；對(duì)企業(yè)存在問(wèn)題的處理建議等。

（二）經(jīng)三分之二以上的監(jiān)事會(huì)成員同意后，由監(jiān)事會(huì)主席簽署，經(jīng)監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)報(bào)區(qū)人民政府，檢查報(bào)告經(jīng)區(qū)人民政府批復(fù)后，抄送區(qū)有關(guān)部門。

（三）監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為有可能危及國(guó)有資產(chǎn)安全，造成國(guó)有資產(chǎn)流失或者侵害國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益以及監(jiān)事會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告的其他緊急情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)提出專項(xiàng)報(bào)告。

八、監(jiān)事會(huì)的工作紀(jì)律。

監(jiān)事會(huì)成員不得接受企業(yè)的任何饋贈(zèng)，不得在企業(yè)中為自己、親友或者其他人謀取私利。監(jiān)事會(huì)成員必須對(duì)檢查內(nèi)容保密，并不得泄漏企業(yè)的商業(yè)秘密。監(jiān)事會(huì)成員有下列行為之一的，依法給予行政處分或者紀(jì)律處分，直至撤銷監(jiān)事職務(wù)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）對(duì)企業(yè)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題隱匿不報(bào)或者嚴(yán)重失職的；

（二）與企業(yè)串通編造虛假檢查報(bào)告的。

第十章企業(yè)監(jiān)管稽察制度

一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院稽察特派員條例》。建立國(guó)有（集體）企業(yè)監(jiān)管稽察制度，代表區(qū)政府對(duì)國(guó)有（集體）企業(yè)行使監(jiān)督權(quán)。

二、監(jiān)管稽察的主要職責(zé)是：依據(jù)《國(guó)務(wù)院稽察特派員條例》，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，對(duì)企業(yè)貫徹執(zhí)行黨的路線方針和國(guó)家的法律、法規(guī)情況，國(guó)有（集體）資產(chǎn)保值增值情況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的履職情況進(jìn)行監(jiān)管。

監(jiān)管稽察與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系，主要任務(wù)是查帳，不參與、不干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三、稽察工作的具體內(nèi)容：

1、檢查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行黨的路線方針情況和是否按照國(guó)家法律、法規(guī)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

2、查閱企業(yè)財(cái)務(wù)帳目和有關(guān)資料，審查驗(yàn)證企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否真實(shí)，主要包括資產(chǎn)負(fù)債情況、還債能力、獲利能力、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)運(yùn)作、國(guó)有資產(chǎn)保值增值等。

3、對(duì)侵犯國(guó)有（集體）資產(chǎn)所有者權(quán)益的行為進(jìn)行監(jiān)督。

4、監(jiān)督企業(yè)董、監(jiān)事制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

5、對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和民主決策進(jìn)行評(píng)價(jià)和記錄，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人員的獎(jiǎng)懲、任免提出建議。

四、設(shè)立監(jiān)管稽察辦公室，人員由國(guó)資、紀(jì)監(jiān)、財(cái)政、審計(jì)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所組成。

五、以不定期的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行稽察，聽取企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況報(bào)告，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人員的工作和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

六、稽察人員可隨時(shí)調(diào)查核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，采取適當(dāng)形式聽取職工意見，查閱有關(guān)文件，要求企業(yè)做出必要說(shuō)明。企業(yè)要建立規(guī)范的現(xiàn)代會(huì)計(jì)制度，每半年向稽察工作處書面報(bào)告一次財(cái)務(wù)狀況，提供有關(guān)資料。

七、向區(qū)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)督、稅務(wù)、工商等有關(guān)部門調(diào)查了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況。上述各部門要積極配合稽察人員的工作，提供被稽察企業(yè)的有關(guān)情況和資料。

八、稽察人員根據(jù)被稽察企業(yè)情況，可以建議區(qū)委、區(qū)政府責(zé)成審計(jì)部門對(duì)稽察企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，可以由稽察工作處從有關(guān)部門臨時(shí)抽調(diào)專業(yè)人員和委托中介機(jī)構(gòu)開展工作，也可以聘請(qǐng)資深專業(yè)人員組成專家組，及時(shí)解決稽察工作中的有關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)題。各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持配合稽察員工作。

九、稽察人員在稽察工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交客觀、真實(shí)、明確的稽察報(bào)告?；靾?bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

1、對(duì)被稽察企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)；

2、對(duì)被稽察企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況的分析評(píng)價(jià)；

3、對(duì)被稽察企業(yè)主要負(fù)責(zé)人員經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)和民主決策的分析評(píng)價(jià)；

4、對(duì)董、監(jiān)事履職情況的分析評(píng)價(jià)；

5、對(duì)被稽察企業(yè)主要負(fù)責(zé)人員獎(jiǎng)懲、任免的建議；

6、區(qū)政府要求報(bào)告的或稽察員認(rèn)為需要報(bào)告的其他事項(xiàng)。

十、稽察報(bào)告由稽察人員簽署，由稽察工作處送交區(qū)國(guó)資委審核后報(bào)請(qǐng)區(qū)政府審定，并根據(jù)區(qū)政府審定的稽察報(bào)告中有關(guān)對(duì)被稽察企業(yè)主要負(fù)責(zé)人員的獎(jiǎng)懲、任免建議，依照法定程序辦理。

十一、稽察人員在稽察工作中發(fā)現(xiàn)緊急情況，需要立即向區(qū)政府報(bào)告的，可直接向區(qū)政府專項(xiàng)報(bào)告。

十二、被稽察企業(yè)要做到：

1、被稽察企業(yè)必須維護(hù)國(guó)家、企業(yè)和職工群眾的根本利益，支持和配合稽察工作，認(rèn)真填報(bào)稽察工作基礎(chǔ)材料，如實(shí)反映已經(jīng)發(fā)生過(guò)的企業(yè)財(cái)務(wù)情況，自覺(jué)接受監(jiān)督。

2、被稽察企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人，要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法規(guī)政令，堅(jiān)持依法辦事，嚴(yán)格履行職責(zé)，恪盡職守，采取有效措施，保證企業(yè)的各類會(huì)計(jì)帳目、原始憑證和財(cái)務(wù)資料真實(shí)、完整、可靠。

3、被稽察企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師，必須保存全部原始會(huì)計(jì)帳目、報(bào)表數(shù)據(jù)和內(nèi)容、財(cái)務(wù)記錄，保持原會(huì)計(jì)處理方法，任何人不得直接或指使、示意、委托他人制做假帳目，提供假憑證，編寫假資料，以及轉(zhuǎn)移、銷毀、涂改財(cái)務(wù)帳目、會(huì)計(jì)報(bào)告、原始憑證和相應(yīng)資料。

4、被稽察企業(yè)在填報(bào)和編寫稽察材料時(shí)，要嚴(yán)格按照要求，詳細(xì)提供母公司、主要子公司的全套材料，以及其他子公司的概要材料。不得拒絕提供與稽察查帳有關(guān)的資料；不得填報(bào)不實(shí)不當(dāng)?shù)淖C明；不得隱瞞實(shí)際財(cái)務(wù)狀況；不得使用違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)會(huì)處理方法；更不得給稽察工作設(shè)置障礙。

5、被稽察企業(yè)如有做假帳不糾正、不說(shuō)明的，或故意編造、提供和出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表，繼續(xù)弄虛作假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將從嚴(yán)查處，追究當(dāng)事人，企業(yè)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，特別是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。

6、被稽察企業(yè)應(yīng)當(dāng)以稽察工作為契機(jī)，理清與所屬企業(yè)和關(guān)聯(lián)方的關(guān)系，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，逐步建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度，不斷推進(jìn)企業(yè)的改革與發(fā)展。

第十一章企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度

一、參照《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》，實(shí)行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過(guò)程評(píng)價(jià)相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的考核制度，維護(hù)所有者權(quán)益，落實(shí)國(guó)有（集體）資產(chǎn)保值增值責(zé)任，建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。

二、區(qū)國(guó)資委負(fù)責(zé)考核區(qū)屬國(guó)有（集體）企業(yè)，區(qū)國(guó)資委要指導(dǎo)區(qū)屬企業(yè)和有托管企業(yè)的委辦局考核所屬的國(guó)有（集體）企業(yè)。對(duì)下列人員進(jìn)行考核：

1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和不設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司的總經(jīng)理；

2、設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理；

3、國(guó)有控股公司國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表出任的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

三、考核的基本指標(biāo)和分類指標(biāo)：

1、年度利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率及保值增值情況；

2、應(yīng)收帳款、存貨、對(duì)外投資和不實(shí)資產(chǎn)情況列入考核中；

3、安全生產(chǎn)、廠務(wù)公開、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、精神文明等工作；

4、分類指標(biāo)根據(jù)行業(yè)和特點(diǎn)，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平及發(fā)展能力等因素，具體指標(biāo)在責(zé)任書中確定。

第十二章企業(yè)改制程序制度

一、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦法[2003]96號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》（國(guó)辦法［2005］60號(hào)）、國(guó)務(wù)院國(guó)資委3號(hào)令《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》和市政府36號(hào)令《市產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)管理辦法》等文件的精神，按“公平、公開、公正”的原則，落實(shí)好《區(qū)規(guī)范國(guó)有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)改制程序的意見》，事業(yè)單位改制參照?qǐng)?zhí)行。

二、擬改制的國(guó)有（集體）企事業(yè)單位，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)改制申請(qǐng)和方案。

三、產(chǎn)權(quán)界定。改制的國(guó)有（集體）企事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)不明晰的，委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定查證；區(qū)國(guó)資委對(duì)產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果作出確認(rèn)通知書。

四、清產(chǎn)核資。按照《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等規(guī)定，改制的國(guó)有（集體）企事業(yè)單位應(yīng)在區(qū)清產(chǎn)辦和主管部門領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行清產(chǎn)核資，也可委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行清產(chǎn)核資。

五、財(cái)務(wù)審計(jì)。國(guó)有（集體）企事業(yè)單位整體改制的，應(yīng)由出資方按規(guī)定委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)改制的國(guó)有（集體）企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)可進(jìn)行不實(shí)資產(chǎn)審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，須在審計(jì)報(bào)告中專項(xiàng)說(shuō)明。

六、不實(shí)資產(chǎn)核銷。改制的國(guó)有（集體）企事業(yè)單位的凈資產(chǎn)存在不實(shí)資產(chǎn)情況的，按照《市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷管理暫行辦法》和《市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷的若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定逐級(jí)申報(bào)。由區(qū)審計(jì)局（或由區(qū)審計(jì)局委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所）對(duì)不實(shí)資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重大項(xiàng)目核銷須經(jīng)區(qū)不實(shí)資產(chǎn)核銷專家評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審，并在企業(yè)內(nèi)部公示，經(jīng)批準(zhǔn)后將核銷的不實(shí)資產(chǎn)移交資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)公司統(tǒng)一處置。

七、資產(chǎn)評(píng)估。按照《國(guó)有（集體）資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》和有關(guān)規(guī)定選擇資質(zhì)良好的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告，評(píng)估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部公示，區(qū)國(guó)資委對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行核準(zhǔn)備案，并出具核準(zhǔn)通知書。

八、切實(shí)維護(hù)職工合法權(quán)益。企業(yè)應(yīng)及時(shí)召開總經(jīng)理專題會(huì)議對(duì)改制方案、職工安置方案進(jìn)行醞釀?dòng)懻?，區(qū)國(guó)資委組織召開企業(yè)改制聯(lián)席會(huì)議對(duì)程序和方案進(jìn)行討論；企業(yè)主管部門、區(qū)國(guó)資委、區(qū)發(fā)展改革委、區(qū)勞動(dòng)保障局和區(qū)總工會(huì)等有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)改制方案和職工安置方案一并進(jìn)行會(huì)審；企業(yè)改制方案要提交職代會(huì)討論，職工安置方案要在企業(yè)內(nèi)部公示，并提交職代會(huì)討論通過(guò)，律師事務(wù)所要出具法律意見書，上報(bào)區(qū)政府審批。

九、產(chǎn)權(quán)交易。按照《企業(yè)國(guó)有（集體）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《市產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)管理辦法》和“依法、公開、公正、公平”的原則，委托有資質(zhì)的產(chǎn)權(quán)交易中介機(jī)構(gòu)按規(guī)定實(shí)施上網(wǎng)掛牌，掛牌時(shí)間不得少于20個(gè)工作日，征集到一個(gè)受讓意向人的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；征集到兩個(gè)以上受讓意向人的，根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易標(biāo)的具體情況采取拍賣、招標(biāo)或者競(jìng)價(jià)方式確定受讓人和受讓價(jià)格。

十、嚴(yán)格控制企業(yè)管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持股?！肮芾韺印笔侵竾?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子的其他成員，不包括對(duì)管理層實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)或股票期權(quán)，但管理層的持股總量不得達(dá)到控股或相對(duì)控股數(shù)量。

十一、加強(qiáng)對(duì)改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，建立國(guó)有（集體）企業(yè)改制信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并按月、季、年編制企業(yè)改制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第十三章資產(chǎn)收益收繳管理制度

一、凡占有、使用、運(yùn)營(yíng)國(guó)有（集體）資產(chǎn)的區(qū)屬企業(yè)、單位的國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益管理，適用本辦法。

區(qū)屬企業(yè)、單位包括區(qū)政府授權(quán)區(qū)國(guó)資委履行出資人職責(zé)的，由區(qū)國(guó)資委出資并監(jiān)督的企業(yè)及出資并委托監(jiān)管的單位，以及上述兩類企業(yè)、單位以外的由區(qū)政府及其部門或機(jī)構(gòu)管理的其他企業(yè)、單位（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

二、國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益，是指區(qū)國(guó)資委依據(jù)出資人身份依法取得的各種收益、收入。具體包括：

（一）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)應(yīng)上交的凈利潤(rùn)；

（二）按照股權(quán)比例和分配方案應(yīng)分得的企業(yè)稅后利潤(rùn)；

（三）按照股權(quán)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算凈收益；

（四）轉(zhuǎn)讓持有的企業(yè)股權(quán)取得的凈收入；

（五）按照法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)取得的其他收益、收入。

三、區(qū)國(guó)資委負(fù)責(zé)國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益的收繳及相關(guān)管理。

四、企業(yè)稅后凈利潤(rùn)以經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)，在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金后，按照下列情況收繳：

（一）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按照區(qū)國(guó)資委核定的比例和時(shí)間收繳。

（二）國(guó)有控股、參股企業(yè)按照股東會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)確定的分配比例和分配時(shí)間收繳。

五、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得的收入剔除相關(guān)成本、費(fèi)用后，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定的時(shí)間金額收繳。

國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外上市公司國(guó)有股權(quán)所得收益另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

六、企業(yè)依法實(shí)施清算所得的清算凈收益，根據(jù)國(guó)有股權(quán)比例，按照清算機(jī)構(gòu)的時(shí)間收繳。

七、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)上繳國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益，采用按季預(yù)繳，全年清算的方法，其他國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益（第三條二至五款）在確定后10日內(nèi)入庫(kù)。

八、企業(yè)如遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成損失，報(bào)區(qū)國(guó)資委批準(zhǔn)后，可適當(dāng)減免應(yīng)上繳的國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益。

九、區(qū)國(guó)資委設(shè)置專戶，對(duì)國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益進(jìn)行管理。

十、國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益主要用于國(guó)有（集體）資產(chǎn)再投資，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充國(guó)有企業(yè)資本金，增購(gòu)有關(guān)股份公司的股權(quán)等。

十一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)積極配合區(qū)國(guó)資委做好國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益收繳工作。

十二、區(qū)國(guó)資委管理國(guó)有（集體）資產(chǎn)收益的情況，接受區(qū)政府的審查、監(jiān)督。