財務決算審核工作通知

時間:2022-03-10 02:11:00

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財務決算審核工作通知

各省屬企業(yè):

為做好20*年度省屬企業(yè)財務決算報表的收集和審核工作,保障財務決算編制范圍全面完整,編制方法準確規(guī)范,報表填報數(shù)據(jù)真實、可靠,審計報告規(guī)范、全面,有效提高財務決算報表數(shù)據(jù)編報質量,依據(jù)《河南省省屬企業(yè)財務決算報告管理辦法》、《河南省省屬企業(yè)財務決算審計工作規(guī)則》等有關文件規(guī)定,現(xiàn)就有關事項通知如下:

一、財務決算審核內容

20*年度省屬企業(yè)財務決算審核工作,以強化出資人財務監(jiān)督為重點,主要審核資產質量、經(jīng)營成果、保值增值狀況和企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績狀況。審核的基本內容如下:

(一)編制規(guī)范審核。審核企業(yè)的20*年度財務決算是否按有關規(guī)定編制,上報資料是否齊全,表內表間關系是否正確,是否存在少報漏報現(xiàn)象。

(二)經(jīng)營成果審核。審核企業(yè)的經(jīng)營成果是否真實,合并范圍是否合理,減值準備計提是否合理,是否存在人為調節(jié)利潤現(xiàn)象;審核企業(yè)上報的保值增值材料,核實企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核工作、企業(yè)工效掛鉤基礎財務指標的真實性。

(三)審計質量審核。核實企業(yè)的審計管理工作是否符合有關規(guī)定,聘請的中介機構是否與招標或核準的一致,核實審計是否按照省國資委的要求進行,核實審計報告規(guī)范性、審計披露內容的全面性和審計意見的適當性,以及審計工作中存在的突出問題等。

二、財務決算審核程序

20*年度省屬企業(yè)財務決算審核工作分為企業(yè)自審、集中會審、決算認定三個階段。

(一)企業(yè)自審。各省屬企業(yè)在財務決算編制完成后,應認真做好自審工作,主要對財務決算編制的規(guī)范性和經(jīng)營成果的真實性進行審核,企業(yè)自審重點內容及集中會審報送材料見附件。

(二)集中會審。從20*年3月下旬開始,省國資委組織對省屬企業(yè)20*年度財務決算集中會審。集中會審將采取“分批組織,逐戶審核”的方式,對財務決算進行全面審核。集中會審的具體時間、地點、企業(yè)分組名單等另行通知。

(三)決算認定。根據(jù)《辦法》有關規(guī)定,省國資委在對企業(yè)財務決算進行嚴格審核的基礎上,依據(jù)出資人財務監(jiān)管要求和企業(yè)負責人業(yè)績考核工作需要,逐戶確認和核批省屬企業(yè)20*年度財務決算。

三、財務決算審核目標

(一)保障企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)全面完整,填報規(guī)范,表內表間勾稽關系正確;

(二)核實企業(yè)財務決算編制質量,認定企業(yè)經(jīng)營成果、資產質量的真實性;

(三)核實企業(yè)國有資本保值增值各項客觀因素材料,以及企業(yè)工效掛鉤、經(jīng)營業(yè)績考核、績效評價工作涉及的各項指標;

(四)根據(jù)《企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》(國務院國資委令第9號)和《河南省省屬國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》(豫國資發(fā)[20*]2號)的規(guī)定,依據(jù)經(jīng)核實后的財務決算數(shù)據(jù)和相關材料,審核確定企業(yè)國有資本保值增值水平和年薪制企業(yè)負責人的績效年薪。

(五)監(jiān)督社會中介機構的財務審計質量;

(六)對各省屬企業(yè)財務決算逐戶提出審核意見,編寫各省屬企業(yè)財務決算審核報告。

四、財務決算審核要求

各省屬企業(yè)應認真做好本企業(yè)財務決算自審工作,加強工作組織,明確工作分工與責任,確保工作質量和進度。一是及早安排20*年度財務決算報表的收集審核工作,加大組織力度,制定切實可行的審核工作方案,明確審核內容和審核責任,嚴把質量關;二是建立財務決算審核工作責任制度,各省屬企業(yè)應從基層分戶數(shù)據(jù)進行層層審核,對審核工作中發(fā)現(xiàn)的問題,應及時反饋到相應的基層企業(yè)(單位)進行核實調整。三是積極督促各級子企業(yè)和中介機構按時完成報表審計或內審工作,按規(guī)定出具審計報告(或內審報告),并按審計意見調整財務決算,對于調整事項存有異議且未進行財務決算調整的,應當向省國資委提交說明材料;四是對出具“保留意見”、“否定意見”和“無法表示意見”的報表或事項進行認真核實,對有關差錯應當及時糾正,確保各項數(shù)據(jù)真實、準確。

各省屬企業(yè)應嚴格按照相關制度和文件規(guī)定,強化數(shù)據(jù)質量控制措施,提高決算報表數(shù)據(jù)的編報質量。根據(jù)《辦法》有關規(guī)定,省國資委還將對省屬企業(yè)20*年度財務決算報表的真實性、完整性進行抽查。

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