導(dǎo)語(yǔ)：銀行與科學(xué)發(fā)展觀改革論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

「摘要」商業(yè)銀行股份制改造的艱巨性、復(fù)雜性、迫切性、改造面臨的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)體制轉(zhuǎn)軌期現(xiàn)實(shí)環(huán)境約束以及國(guó)有商業(yè)銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中地位的重要性，要求商業(yè)銀行股份制改造必須以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)。商業(yè)銀行股份制改造以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)，就是要注重建立健全公司治理機(jī)制、注重轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制、妥善解決股份制改造過(guò)程中商業(yè)銀行的歷史遺留問(wèn)題。

「關(guān)鍵詞」商業(yè)銀行，股份制改造，科學(xué)發(fā)展觀

科學(xué)發(fā)展觀，就是堅(jiān)持以人為本，經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧的發(fā)展觀，它是切合當(dāng)代世界發(fā)展趨勢(shì)和中國(guó)實(shí)際和改革開(kāi)放的實(shí)踐的一種新的發(fā)展觀。國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造是我國(guó)金融業(yè)的一次全新改革實(shí)踐，意義重大、舉世矚目，必須堅(jiān)持以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)，用正確的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法指導(dǎo)建設(shè)銀行的改革實(shí)踐，確保改革的順利推進(jìn)和最終成功。

一、商業(yè)銀行股份制改造必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀

1、商業(yè)銀行股份制改造目標(biāo)的艱巨性要求改造必須堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的總目標(biāo)是：緊緊抓住改革管理體制、完善治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效這幾個(gè)中心環(huán)節(jié)，將國(guó)有獨(dú)資銀行改造成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行。通過(guò)改革，使國(guó)有獨(dú)資銀行在公司治理結(jié)構(gòu)和國(guó)際通行的財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，達(dá)到并保持國(guó)際排名前100家大銀行中等以上的水平。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行多年來(lái)為支持改革、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定做出了重要貢獻(xiàn)，在金融資源配置中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。但是，與國(guó)外相比，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行無(wú)論是在經(jīng)營(yíng)管理水平，還是業(yè)務(wù)品種，抑或是人才素質(zhì)、科技水平等方面都有明顯的差距。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行不同程度地存在資產(chǎn)質(zhì)量差、資本充足率低、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱、核心競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等問(wèn)題，還沒(méi)有建立起富有活力的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，難以適應(yīng)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，潛在風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重。國(guó)有商業(yè)銀行的現(xiàn)狀和股份制改造目標(biāo)之間還存在較大距離，任務(wù)十分艱巨，只有以全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧的科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)才可能完成艱巨的改造目標(biāo)。

2、商業(yè)銀行股份制改造的復(fù)雜性要求必須堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)。國(guó)有銀行股份制改造涉及人、財(cái)、物、組織機(jī)構(gòu)等的全面重組與再造，涉及中國(guó)金融的穩(wěn)定與發(fā)展，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。同時(shí)這場(chǎng)涉及金融體系每一個(gè)層面的國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造正面臨著一個(gè)“九連環(huán)”式的挑戰(zhàn)：改革中的每一個(gè)部分都與其他部分緊緊相連，而每一個(gè)分目標(biāo)的達(dá)成既受其他目標(biāo)改革效果的限制，又直接影響著其他部分的改革進(jìn)程。因此，股份制改造是一項(xiàng)兼具政策面、技術(shù)面、操作面的系統(tǒng)變革工程，各項(xiàng)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。為圓滿完成股份制改造各項(xiàng)任務(wù)，必須按科學(xué)發(fā)展觀的要求，統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)工作關(guān)系。國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造既要考慮改制方案的現(xiàn)實(shí)可行性，解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，又要考慮未來(lái)的可持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，以人為本，統(tǒng)攬全局，把國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造與金融體制改革、經(jīng)濟(jì)體制改革結(jié)合起來(lái)，要考慮改制后銀行的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。只有以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)國(guó)有銀行股份制改造，用正確的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法指導(dǎo)國(guó)有銀行的改革實(shí)踐，用科學(xué)的發(fā)展觀來(lái)看待和處理改造中遇到的問(wèn)題，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)對(duì)改制方案進(jìn)行全面系統(tǒng)科學(xué)的設(shè)計(jì)，方能統(tǒng)籌兼顧，既解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，又兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，使國(guó)有銀行真正建立起產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)，激勵(lì)與約束相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)快速發(fā)展。

3、國(guó)有商業(yè)銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中地位的重要性要求股份制改造必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)在我國(guó)金融體系中居于主導(dǎo)地位。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行是我國(guó)金融業(yè)的主體，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位，維系著國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和經(jīng)濟(jì)安全。截至2003年末，四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的資產(chǎn)總額達(dá)到15萬(wàn)億元人民幣，占銀行業(yè)總資產(chǎn)的55％，吸收了65%的居民儲(chǔ)蓄，承擔(dān)著全社會(huì)80%的支付結(jié)算服務(wù)，貸款余額占全部金融機(jī)構(gòu)貸款余額的56%，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要資金供應(yīng)者。在全部銀行業(yè)資產(chǎn)中，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行占近60%，在國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)貸款中，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行約占80%.作為中國(guó)銀行業(yè)的主體，四家國(guó)有商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的改革搞得好壞，對(duì)其他國(guó)有商業(yè)銀行改革乃至整個(gè)金融機(jī)構(gòu)體制改革也將產(chǎn)生重要的影響，國(guó)有商業(yè)銀行的改革成功與否直接關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的全局。特別是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，銀行業(yè)面臨著全面開(kāi)放金融市場(chǎng)和參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的巨大壓力，無(wú)論是從維護(hù)國(guó)家金融安全，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，還是支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，都要求加快推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改造。同時(shí)由于國(guó)有商業(yè)銀行在金融體系中的特殊地位，其能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展，關(guān)系到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融安全和社會(huì)穩(wěn)定。國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改造意義重大，涉及面廣，幾乎涉及全體中國(guó)公民的切身利益，影響深遠(yuǎn)，改制只能成功，不能失敗，唯有堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧，才能確保改革的最終成功。

4、商業(yè)銀行股份制改造的迫切性要求必須堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)。我國(guó)加入世貿(mào)組織后，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力亟待提高。目前，中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放的大勢(shì)已不可逆轉(zhuǎn)。根據(jù)我國(guó)與世界貿(mào)易組織的有關(guān)協(xié)議，到2006年底我國(guó)將全面開(kāi)放銀行業(yè)，外資金融機(jī)構(gòu)將享受與中資金融機(jī)構(gòu)同等的國(guó)民待遇，外資銀行將與中資銀行在公平、對(duì)等的基礎(chǔ)上展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。如果不抓緊時(shí)間深化體制改革，消除國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)制上的缺陷、改變經(jīng)營(yíng)管理落后的狀況，提高國(guó)有商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，屆時(shí)就有可能在新一輪競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)甚至被淘汰，從而給經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)重大影響。因此，無(wú)論是從充分發(fā)揮國(guó)有商業(yè)銀行的重要作用，進(jìn)一步提高國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)實(shí)要求，還是從根本上防范金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，都必須加快推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造。任務(wù)重、時(shí)間緊，唯有堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧，才能確保股份制改造不偏離方向，取得圓滿的成功。

5、商業(yè)銀行股份制改造面臨的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)體制轉(zhuǎn)軌期的現(xiàn)實(shí)環(huán)境約束要求必須堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，商業(yè)銀行的股份制改制面臨較多的現(xiàn)實(shí)環(huán)境約束。從所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，在轉(zhuǎn)軌期，商業(yè)銀行所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境十分復(fù)雜。在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面，由于市場(chǎng)調(diào)節(jié)功能還不充分，轉(zhuǎn)軌期的經(jīng)濟(jì)機(jī)制使得投資的快速增長(zhǎng)與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)較明顯的不均衡態(tài)勢(shì)。在市場(chǎng)環(huán)境方面，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行正處于一個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜、不斷變化的市場(chǎng)之中，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)相互交織，商業(yè)銀行只有保持理性，規(guī)范運(yùn)作、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，才不會(huì)在風(fēng)云變幻的市場(chǎng)中迷失方向。在信用環(huán)境方面，由于現(xiàn)階段我國(guó)法制還不健全，社會(huì)信用體系尚未建立，借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。面對(duì)這樣的信用環(huán)境，商業(yè)銀行如果不能保持足夠清醒，審慎分析借款人的真實(shí)信用狀況，盲目跟風(fēng)，短期迅速膨脹起來(lái)的資產(chǎn)就很容易轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)?？傊?，由于處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不完善，商業(yè)銀行的發(fā)展仍存在諸多體制性、機(jī)制性障礙，還受到許多來(lái)自內(nèi)外部因素的制約，商業(yè)銀行的股份制改造只有堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，立足于現(xiàn)實(shí)，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步推進(jìn)，取得成功。

6、以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)進(jìn)行國(guó)有銀行股份制改造是我國(guó)金融領(lǐng)域近幾十年來(lái)變革中積累的正反兩方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)。改革開(kāi)放二十多年以來(lái)，我國(guó)的金融體系一直處于不斷的變革當(dāng)中，多數(shù)變革取得了成功，推動(dòng)了金融發(fā)展，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步。但就中國(guó)的金融業(yè)改革整體而言，金融改革長(zhǎng)期滯后于整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。像中國(guó)過(guò)去的每一次市場(chǎng)化改革一樣，中國(guó)金融業(yè)的改革也并不是在一個(gè)設(shè)計(jì)周密的規(guī)劃之下“按部就班”去執(zhí)行，而是一次次的試錯(cuò)與經(jīng)驗(yàn)積累中摸索前進(jìn)。不少變革并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，有少數(shù)變革措施甚至導(dǎo)致了慘痛的失敗和昂貴的代價(jià)，無(wú)法彌補(bǔ)。反思失敗的變革措施，一個(gè)深刻的教訓(xùn)就是沒(méi)有堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，忽視了整個(gè)金融體系的聯(lián)動(dòng)性、系統(tǒng)性，在對(duì)根本性問(wèn)題未做大的觸動(dòng)的情況下，不時(shí)出臺(tái)的一些修補(bǔ)措施并不能收到很好的效果，變革措施缺乏整體性和協(xié)調(diào)性考慮，部分變革措施的出臺(tái)具有一定程度上的隨意性、盲目性和主觀性。國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造是非常關(guān)鍵和艱巨的全新改革實(shí)踐，我們不能再沿襲傳統(tǒng)的糾錯(cuò)式改革的思維模式，要總結(jié)我國(guó)金融領(lǐng)域近幾十年來(lái)變革中積累的正反兩方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，摒棄簡(jiǎn)單的、感性、盲目的改革沖動(dòng)，樹(shù)立改革理性，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)和統(tǒng)籌兼顧。

二、以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，在商業(yè)銀行股份制改造過(guò)程中注重建立健全公司治理機(jī)制

科學(xué)發(fā)展觀是可持續(xù)的發(fā)展觀。商業(yè)銀行股份制改造只是手段，最終目的是要建立健全商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的機(jī)制，而商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展機(jī)制的基礎(chǔ)在于建立健全公司治理機(jī)制，因此商業(yè)銀行股份制改造過(guò)程中要積極采取各種有效措施努力健全商業(yè)銀行的公司治理機(jī)制。

從國(guó)有銀行的現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，治理有效結(jié)構(gòu)的缺失已經(jīng)使內(nèi)部治理改革迫在眉睫。與規(guī)范的公司治理相比，我國(guó)國(guó)有商行的治理機(jī)制有很大的差異。國(guó)有商業(yè)銀行區(qū)別于現(xiàn)代商業(yè)銀行的根本點(diǎn)是產(chǎn)權(quán)主體機(jī)構(gòu)的一元化和剩余索取權(quán)的不可交易性。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家專業(yè)銀行附屬于國(guó)家所有，被賦予了行政機(jī)關(guān)的職能，因此國(guó)家專業(yè)銀行的治理制度實(shí)際上被納入了國(guó)家行政管理體系，銀行的出資者與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系體現(xiàn)為國(guó)家與銀行之間的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)，這種行政性制度安排區(qū)別于市場(chǎng)化國(guó)家政企分開(kāi)的治理體制。盡管近些年來(lái)商業(yè)銀行的改革不斷深化，但國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題仍然突出，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：鏈過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致約束機(jī)制弱化；產(chǎn)權(quán)關(guān)系單一化和代表主體缺位或混亂限制了公司治理效率的提高；治理結(jié)構(gòu)不健全，缺乏權(quán)力制衡，治理效率低下；高管人員的基礎(chǔ)義務(wù)責(zé)任制度不健全，使公司治理中的約束激勵(lì)機(jī)制作用有限。

在商業(yè)銀行股份制改造過(guò)程中要立足于我國(guó)特殊的制度環(huán)境，積極采取各種有效措施努力健全商業(yè)銀行的公司治理機(jī)制。

首先，在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行實(shí)施股份制改造和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上，徹底打破原有的行政化運(yùn)作方式，并實(shí)現(xiàn)銀行管理人員的職業(yè)化，使其成為真正的銀行家，從而有效解決高級(jí)管理人員與銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)偏離的問(wèn)題，切實(shí)降低委托—成本，提高經(jīng)營(yíng)效率。

其次，建立、健全股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，完善公司治理的組織體系，形成有效的制衡機(jī)制。對(duì)于母公司而言，不應(yīng)參與上市銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要職責(zé)是做好監(jiān)督管理，并通過(guò)發(fā)揮董事的作用強(qiáng)化上市銀行的內(nèi)部控制，同時(shí)確保監(jiān)事的獨(dú)立性，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的功能，以此來(lái)增強(qiáng)對(duì)銀行董事會(huì)和經(jīng)理階層的監(jiān)督和提高公司治理的效率。同時(shí)，在上市銀行大力引入獨(dú)立董事，并實(shí)行董事責(zé)任追究制度，形成國(guó)家控股、獨(dú)立董事充分發(fā)揮作用的機(jī)制，以彌補(bǔ)國(guó)家控股可能帶來(lái)的效率損失。

第三，要明確股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)管理人員之間的職責(zé)和權(quán)利，一方面確定董事的任職資格和構(gòu)成，尤其是要大力引入獨(dú)立董事，并實(shí)行董事責(zé)任追究制度，形成國(guó)家控股、獨(dú)立董事充分發(fā)揮作用的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)之間的權(quán)利制衡，降低委托—成本，提高銀行的經(jīng)營(yíng)效率。

第四，完善我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的公司外部治理機(jī)制。由于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施并購(gòu)成本很高，所以通過(guò)控制權(quán)市場(chǎng)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行外部約束一般來(lái)說(shuō)難度較大。完善我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的公司外部治理機(jī)制可從以下方面著手：一是與銀行高級(jí)管理人員的職業(yè)化相適應(yīng)，大力發(fā)展經(jīng)理市場(chǎng)，促進(jìn)銀行管理人員之間的充分競(jìng)爭(zhēng)，真正實(shí)現(xiàn)銀行管理的職業(yè)化；二是強(qiáng)化資本市場(chǎng)的作用，努力發(fā)揮資本市場(chǎng)對(duì)于商業(yè)銀行的約束作用；三是強(qiáng)化獨(dú)立和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)督；四是完善有關(guān)的法律制度，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行嚴(yán)格的法律約束。

此外，還需特別強(qiáng)調(diào)的是，在構(gòu)建銀行公司治理機(jī)制的過(guò)程中，有兩個(gè)方面的關(guān)聯(lián)問(wèn)題需要引起足夠的重視。

一是辨正地看待引進(jìn)外國(guó)戰(zhàn)略投資者的問(wèn)題。引入戰(zhàn)略投資者，通過(guò)外國(guó)戰(zhàn)略投資者來(lái)形成改善公司治理的新生力量將是一種有效的方式。但在具體引進(jìn)過(guò)程中要注意，中國(guó)要著重引進(jìn)的是戰(zhàn)略投資者，不是投機(jī)者。投機(jī)者對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和金融穩(wěn)定不利。此外是不是中國(guó)所有的國(guó)有銀行在股份制改造過(guò)程中均一律引進(jìn)外國(guó)戰(zhàn)略投資者則是一個(gè)值得研究的問(wèn)題。一窩蜂地全部去搶著引進(jìn)外國(guó)戰(zhàn)略投資者，會(huì)使國(guó)有銀行喪失主動(dòng)的談判條件，可能會(huì)帶來(lái)一些消極的影響。是否考慮部分銀行引進(jìn)，部分銀行不引進(jìn)是值得研究的問(wèn)題。

二妥善處理黨委會(huì)與公司治理的關(guān)系。在建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)后，要妥善處理好黨委會(huì)與股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的關(guān)系，恰當(dāng)?shù)靥幚砗命h的領(lǐng)導(dǎo)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)系。

三、以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，在商業(yè)銀行股份制改造過(guò)程中注重轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制

目前，國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中面臨的困難和存在的問(wèn)題是積累性、深層次的，是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中的必然矛盾。當(dāng)前，制約國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的根本性問(wèn)題是經(jīng)營(yíng)機(jī)制和經(jīng)營(yíng)理念上的問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)機(jī)制不到位，很多深層次的矛盾就無(wú)法克服；經(jīng)營(yíng)理念不樹(shù)立，就不能正確地指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐，經(jīng)營(yíng)理念的滯后，勢(shì)必影響到工作思路、發(fā)展規(guī)劃、決策質(zhì)量、市場(chǎng)開(kāi)拓、風(fēng)險(xiǎn)控制等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)而影響到整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。商業(yè)銀行股份制改造是一次性設(shè)計(jì)，可以在短期內(nèi)很快強(qiáng)制推行，是一種外在的強(qiáng)制性制度變遷，但經(jīng)營(yíng)機(jī)制是內(nèi)生性的，一般而言其形成需要一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，其作用具有長(zhǎng)效性。銀行持續(xù)發(fā)展的原動(dòng)力是市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，商業(yè)銀行股份制改造要立足機(jī)制的引進(jìn)和營(yíng)造。商業(yè)銀行股份制改造不僅是要解決外在的體制問(wèn)題，更關(guān)鍵地是促進(jìn)內(nèi)在經(jīng)營(yíng)機(jī)制的優(yōu)化。在股份制改造過(guò)程中，要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，統(tǒng)籌改革、發(fā)展與穩(wěn)定，當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)，局部與全局，速度、質(zhì)量與效益，資本、規(guī)模與結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)、負(fù)債與中間業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)展與隊(duì)伍建設(shè)之間的關(guān)系。通過(guò)統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)工作關(guān)系，用新的發(fā)展思路加快體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，謀求全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。

首先，在股份制改造過(guò)程中要注重更新管理理念，確立和堅(jiān)定成熟的經(jīng)營(yíng)管理理念。根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的要求，商業(yè)銀行成熟的經(jīng)營(yíng)管理理念應(yīng)包括：（1）資本約束的管理理念和價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)理念。樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀是商業(yè)銀行生存、發(fā)展和壯大的理念支撐，是實(shí)現(xiàn)資本保值增值的內(nèi)在要求。股份制改造過(guò)程中，伴隨著公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先應(yīng)牢固樹(shù)立資本回報(bào)與約束的理念，增強(qiáng)各層級(jí)、各環(huán)節(jié)責(zé)任主體的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，統(tǒng)籌兼顧，處理好業(yè)務(wù)擴(kuò)展的速度、質(zhì)量與效益，總量規(guī)模與內(nèi)部結(jié)構(gòu)的關(guān)系，這是商業(yè)銀行股份制改造成功的關(guān)鍵和重要保證。價(jià)值最大化是充分將風(fēng)險(xiǎn)因素、資本成本、資金的時(shí)間價(jià)值等因素結(jié)合起來(lái)，著眼于可持續(xù)增長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)理念。事實(shí)上，在商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，既要考慮個(gè)體的最優(yōu)化，同時(shí)又要考慮全局的最優(yōu)化，個(gè)體最優(yōu)化目標(biāo)必須服從于整體利益的最優(yōu)化目標(biāo)。不僅如此，既要考慮即期的最優(yōu)化，更要考慮長(zhǎng)期的最優(yōu)化。追求銀行價(jià)值最大化的實(shí)質(zhì)，就是提高商業(yè)銀行的整體競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力，這正是體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀的精髓所在。（2）全面協(xié)調(diào)均衡的經(jīng)營(yíng)理念。商業(yè)銀行通過(guò)向客戶提供資金融通服務(wù)而發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，同時(shí)通過(guò)向客戶提供資金清算、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、財(cái)富管理等服務(wù)而開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，而且隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)、金融脫媒的加劇以及客戶需求的日益多樣化，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵在迅速擴(kuò)充，提升客戶服務(wù)價(jià)值和對(duì)客戶價(jià)值的最大挖掘，要求商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債與中間業(yè)務(wù)的統(tǒng)籌發(fā)展。另一方面，按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，在負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模和速度一定的前提下，資本金規(guī)模以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低將決定資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的速度和規(guī)模，而中間業(yè)務(wù)的發(fā)展則不受資本金約束，可彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展受到限制時(shí)對(duì)盈利的不得影響。協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，既是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法則對(duì)商業(yè)銀行的要求，也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)則的內(nèi)在要求。（3）效益與效率并重的經(jīng)營(yíng)理念。如何在資源約束下通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)來(lái)提高效益是商業(yè)銀行生存與發(fā)展過(guò)程中永恒的主題。其核心在于如何在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，使其經(jīng)營(yíng)管理資源的配置滿足于“以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心，以質(zhì)量為根本、以效益為目的”的要求，進(jìn)而推動(dòng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高發(fā)展的總體效益。同時(shí)，按照有利于客戶價(jià)值創(chuàng)造和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的原則重組和整合業(yè)務(wù)流程，以業(yè)務(wù)流程為依據(jù)調(diào)整組織機(jī)構(gòu)，建立相互促進(jìn)和相互制衡的業(yè)務(wù)拓展系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)和支持保障系統(tǒng)，從而提高發(fā)展的效率。（4）以人為本的經(jīng)營(yíng)管理理念。科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本。堅(jiān)持以人為本，就是要使員工在為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，也能最大限度地實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值，秉承這一理念，銀行積極實(shí)施人才興行戰(zhàn)略，加強(qiáng)人才資源的規(guī)劃和開(kāi)發(fā)，大力打造適應(yīng)建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求的管理崗位人才、專業(yè)技術(shù)崗位人才和經(jīng)辦崗位人才三支隊(duì)伍，使人力資源開(kāi)發(fā)與管理服務(wù)于業(yè)務(wù)的健康發(fā)展、服務(wù)于核心競(jìng)爭(zhēng)力的不斷增強(qiáng)、服務(wù)于經(jīng)營(yíng)效益的持續(xù)提高，最終形成人盡其才、才盡其用、人才輩出的環(huán)境。堅(jiān)持以人為本，要進(jìn)一步發(fā)揮市場(chǎng)化配置人才資源的基礎(chǔ)性作用，結(jié)合改革與發(fā)展對(duì)人才的需求，建立促進(jìn)人才合理流動(dòng)的有效機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)。按照崗位責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)、貢獻(xiàn)相稱的原則，積極建立以崗位職務(wù)等級(jí)為核心、具有商業(yè)銀行特色的內(nèi)部等級(jí)體系，形成符合現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求和經(jīng)營(yíng)管理需要的崗位職務(wù)架構(gòu)，并對(duì)各類人才進(jìn)行科學(xué)合理的定位，使不同崗位職務(wù)與崗位責(zé)任和任職資格條件相匹配，為內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的形成奠定基礎(chǔ)、構(gòu)筑平臺(tái)。

在股份制改造過(guò)程中，除了需要觀念的轉(zhuǎn)變之外，還要從根本上建立健全包括資源配置，成本約束、科學(xué)激勵(lì)以及內(nèi)控約束在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制。

一是資源配置機(jī)制。一方面要盡快建立并完善科學(xué)的資源分配方式，力求使資源投入與收益相對(duì)稱，激勵(lì)各分支機(jī)構(gòu)努力增加收益；使資源投入與業(yè)務(wù)發(fā)展相對(duì)稱，滿足業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。另一方面要穩(wěn)步推行與績(jī)效掛鉤的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)配置資源。同時(shí)加大各項(xiàng)資源配置與經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛鉤的比重。

二是全面成本約束機(jī)制。通過(guò)推行全面成本管理，實(shí)現(xiàn)由單一部門(mén)管理轉(zhuǎn)向全行共同管理、由狹義的成本（財(cái)務(wù)成本）約束轉(zhuǎn)向廣義的成本（資本成本、財(cái)務(wù)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、管理成本等）約束、由事后核算轉(zhuǎn)向全過(guò)程核算三個(gè)轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品價(jià)值、客戶價(jià)值的分析和管理，從而降低營(yíng)運(yùn)成本，提高經(jīng)營(yíng)效益。

三是績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制。一方面要建立科學(xué)的績(jī)效考核機(jī)制。在考核指標(biāo)權(quán)重的設(shè)計(jì)方面，適當(dāng)降低部分總量規(guī)模性指標(biāo)的權(quán)重，提高資產(chǎn)回報(bào)率、收入成本比、人均利潤(rùn)等價(jià)值量指標(biāo)的權(quán)重，要借助經(jīng)濟(jì)資本分配制度，將短期盈利水平與長(zhǎng)期盈利能力、質(zhì)量與規(guī)模、收益與風(fēng)險(xiǎn)都結(jié)合起來(lái)，逐步建立起以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率為核心的考核體系，從考核機(jī)制上抑制單純規(guī)模擴(kuò)張的經(jīng)營(yíng)行為，從制度上引導(dǎo)和規(guī)范銀行各級(jí)管理者基于長(zhǎng)期穩(wěn)定的益從事經(jīng)營(yíng)管理。另一方面要建立有效的薪酬分配制度。通過(guò)崗位分析，推行崗位責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)按崗位貢獻(xiàn)和個(gè)人貢獻(xiàn)度綜合取酬，并根據(jù)政策條件探索短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)、即期激勵(lì)與預(yù)期激勵(lì)相結(jié)合的多種激勵(lì)方式。

四是內(nèi)控約束機(jī)制。一方面應(yīng)推行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，由過(guò)去單一注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理向包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變；另一方面要充分應(yīng)用新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理方法，建立起一個(gè)科學(xué)、合理、統(tǒng)一、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。

四、以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，妥善解決股份制改造過(guò)程中的歷史遺留問(wèn)題

科學(xué)發(fā)展觀是統(tǒng)籌兼顧的發(fā)展觀。在商業(yè)銀行股份制改造過(guò)程中堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀就要統(tǒng)籌兼顧國(guó)有商業(yè)銀行的過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)。商業(yè)銀行股份制改造的目的是為了促進(jìn)商業(yè)銀行未來(lái)的發(fā)展，但股份制改造不能割裂歷史，股份制改造過(guò)程中要統(tǒng)籌考慮商業(yè)銀行的歷史遺留問(wèn)題并妥善解決。歷史問(wèn)題要有較長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)解決，而不是試圖以賭博投機(jī)的手段在極短的時(shí)間內(nèi)消除，不能蘿卜快了不洗泥。

國(guó)有商業(yè)銀行歷史遺留的主要問(wèn)題，一是不良資產(chǎn)規(guī)模較大，二是機(jī)構(gòu)龐大、人員過(guò)多。

關(guān)于不良資產(chǎn)問(wèn)題，在股份制改造過(guò)程中，首先要認(rèn)真按照巴塞爾協(xié)議審慎性監(jiān)管要求的實(shí)質(zhì)，而不是簡(jiǎn)單套用巴塞爾協(xié)議的有關(guān)公式，對(duì)四大銀行的資產(chǎn)損失有個(gè)正確的、比較徹底的計(jì)算，這是尋求解決歷史包袱的最基本前提。計(jì)算銀行的資產(chǎn)損失，應(yīng)該包括信貸損失和非信貸損失，境內(nèi)損失和境外損失，表內(nèi)損失和表外損失，損失準(zhǔn)備金撥備缺口的匯總計(jì)算。再也不能簡(jiǎn)單地把虛有的賬面資本仍作為資本進(jìn)行計(jì)算，必須考慮已形成的大量未核銷(xiāo)的不良貸款預(yù)期損失額和非信貸資產(chǎn)損失額。在計(jì)算核心資本充足率和資本充足率時(shí)，應(yīng)從賬面資本中扣除信貸、非信貸資產(chǎn)損失額大于已撥備損失準(zhǔn)備金的余數(shù)。當(dāng)然，相應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中扣除與準(zhǔn)備金缺口相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)。其次，對(duì)不良資產(chǎn)的處置要分析具體情況區(qū)別對(duì)待，不宜一刀切簡(jiǎn)單地采取剝離的方式甩掉包袱。根據(jù)中央銀行的調(diào)查分析，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的歷史形成主要來(lái)自于政府干預(yù)較多、法律環(huán)境薄弱、國(guó)有商業(yè)銀行客戶群管理不善等原因。具體來(lái)看，在國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款中，約30％的不良貸款是由于受到各級(jí)政府干預(yù)，包括中央和地方政府的干預(yù)所導(dǎo)致；約30％的不良貸款是對(duì)國(guó)有企業(yè)的信貸支持所形成的；約10％的不良貸款是由于國(guó)內(nèi)法律環(huán)境不到位、法制觀念薄弱以及一些地區(qū)執(zhí)法力度較弱所導(dǎo)致；約有10％的不良貸款是政府通過(guò)關(guān)停并轉(zhuǎn)部分企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整（包括軍工產(chǎn)業(yè)）所形成?？偟膩?lái)看，僅有20％的不良貸款是由于國(guó)有銀行自身信貸經(jīng)營(yíng)不善所造成的。對(duì)于上述不同原因形成的不良資產(chǎn)要根據(jù)不同的形成原因，采用不同的處理方式，不宜一刀切簡(jiǎn)單地采取剝離的方式甩掉包袱。再次，股份制改造過(guò)程中對(duì)不良資產(chǎn)的處置要對(duì)事對(duì)人結(jié)合。二十世紀(jì)八十年代美國(guó)處理儲(chǔ)貸協(xié)會(huì)危機(jī)的時(shí)候，前后有200多銀行家進(jìn)監(jiān)獄。在安然丑聞中暴露出來(lái)的，也有不少銀行家和企業(yè)家進(jìn)監(jiān)獄。我國(guó)銀行的部分不良資產(chǎn)與銀行工作人員的敗德行為甚至犯罪行為有關(guān)，在股份制改造過(guò)程中處置不良資產(chǎn)時(shí)，要堅(jiān)持對(duì)事和對(duì)人相結(jié)合，對(duì)造成銀行損失的責(zé)任人要嚴(yán)格按照法律予以追究，切不可因?yàn)槊つ考涌焱七M(jìn)股份制改革進(jìn)程而放縱了有關(guān)責(zé)任人。

關(guān)于股份制改造過(guò)程中商業(yè)銀行的富裕人員問(wèn)題，要制定切實(shí)可行的富余人員安置方案，堅(jiān)持以人為本，體現(xiàn)人性化關(guān)懷。堅(jiān)持以人為本，是科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)和核心。國(guó)有銀行在進(jìn)行股份制改造過(guò)程中，必須處理好國(guó)有銀行輔業(yè)的剝離和富余人員的安置工作。在設(shè)計(jì)股份制改造方案時(shí)要把人員安置放在突出地位，在市場(chǎng)化的前提下，既堅(jiān)持銀行經(jīng)營(yíng)的商業(yè)性原則，又要考慮富裕人員產(chǎn)生和形成的特殊歷史背景，制定切實(shí)可行的人員剝離和安置方案，對(duì)不適合原有工作崗位的人員，既要給他們適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，又要幫助他們轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，同時(shí)要注意工作方法，講究工作藝術(shù)，要避免采取簡(jiǎn)單粗暴的工作方法，盡可能地減少社會(huì)震蕩，為改制后的銀行經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。