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1內(nèi)部控制理論的基本概述

內(nèi)部控制理論最早起源于以證券公司為代表的金融機構(gòu)，其目的在于通過一系列的措施減少經(jīng)營過程中的成本消耗，最終達(dá)到提高公司經(jīng)濟效益的目的。內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的運用還有助于提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理。對石油企業(yè)而言，內(nèi)控制度在物資管理工作中應(yīng)用的作用主要體現(xiàn)在以下方面：第一，在內(nèi)控制度的大背景下，物資需求計劃的上報需要實行分級審批制度，以此來完善物資管理流程，從而提升物資使用過程中的控制與監(jiān)督的科學(xué)性。分級審批制度是一種對傳統(tǒng)物資管理模式的優(yōu)化，需要完善其中的細(xì)節(jié)。第二，在內(nèi)控制度的作用下內(nèi)控流程得到了合理控制，這對石油企業(yè)規(guī)范物資需求計劃、盤點庫存、盤活無形資產(chǎn)，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)起到了一定的推動作用。在很大程度上節(jié)約了石油企業(yè)的生產(chǎn)成本，在國際油價持續(xù)低迷的大環(huán)境下，這方面的措施保障了石油企業(yè)的效益。第三，依托內(nèi)控制度，在信息技術(shù)的輔助之下，對所屬企業(yè)的物資實現(xiàn)了全程定額消耗管理，尤其強化了廢棄物資的管理。完成了對企業(yè)固定資產(chǎn)的維護優(yōu)化升級，整體物資管理工作的水平得到了提高。

2現(xiàn)階段石油企業(yè)物資管理應(yīng)用內(nèi)控制度面臨的難題

2.1認(rèn)識不夠深入。只有提高認(rèn)識才能夠確保內(nèi)控制度在石油企業(yè)物資管理工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用。認(rèn)識不夠深入的問題制約了內(nèi)控制度的更新、完善，因此該類制度本身的局限性會使得企業(yè)無法執(zhí)行國家出臺的相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，石油企業(yè)內(nèi)的員工、管理者也缺乏完善這部分工作的積極性。這便是內(nèi)控制度無法在石油企業(yè)物資管理中得到有效應(yīng)用的原因。結(jié)合實際工作現(xiàn)狀分析，外部監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督環(huán)境無法適應(yīng)石油行業(yè)發(fā)展實際需要的問題也會使得內(nèi)控制度無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。新形勢下只有改善這類問題才能夠強化石油企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)其健康發(fā)展。2.2物資資源分散，信息共享不到位。石油行業(yè)的特殊性決定了該行業(yè)內(nèi)的企業(yè)只能依靠定期盤存的方式進(jìn)行物資、庫存管理。這種“被動式”的管理模式限制了企業(yè)對物資庫存動態(tài)的監(jiān)管以及物資管理信息的內(nèi)部流通。石油企業(yè)的物資管理其實非常分散，且存在多級庫存的問題，物流功能較為低下，生產(chǎn)原件或產(chǎn)品的流通往往需要耗費大量的人力、物力。再者，物資信息流通受限也會使企業(yè)面對市場喪失最佳的決策機會，最終會引發(fā)物資積壓以及設(shè)備閑置的問題，從而影響企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。對物資管理而言，若其中的信息無法實現(xiàn)共享，便無法實現(xiàn)資源的最佳配置。眼下很多企業(yè)都沒有建立起專業(yè)的物資信息管理系統(tǒng)，物資管理中的各個環(huán)節(jié)均未實現(xiàn)高效的信息共享，也正因為如此才無法保證物資計劃制定的針對性，采購、儲備的管理信息無法及時溝通，無法發(fā)揮資源的最大效用。內(nèi)控制度作用的正常發(fā)揮需建立在明確物資管理信息的基礎(chǔ)上，信息無法得到應(yīng)用將會對其產(chǎn)生不可逆轉(zhuǎn)的影響。

3石油企業(yè)物資管理中發(fā)揮內(nèi)控制度作用的具體措施

3.1提高認(rèn)識，改善內(nèi)部控制環(huán)境。提高認(rèn)識是新形勢下石油企業(yè)物資管理中發(fā)揮內(nèi)控制度作用的前提，這要求相關(guān)工作人員正視現(xiàn)行的內(nèi)控制度以及物資管理工作中存在的問題，由解決問題出發(fā)逐步改善內(nèi)部控制環(huán)境。要讓管理人員提高自身能動性，用實際行動推動內(nèi)控制度的發(fā)展與創(chuàng)新，完善這方面的管理制度，明確各部門員工的管理職責(zé)，優(yōu)化管理監(jiān)督系統(tǒng)。內(nèi)部控制環(huán)境的改善需建立在加強外部監(jiān)督力度的基礎(chǔ)之上，要增強相關(guān)工作人員的責(zé)任意識，為內(nèi)控制度發(fā)揮作用打下堅實的基礎(chǔ)。管理者需定期對企業(yè)的管理制度進(jìn)行升級改造，石油企業(yè)的特性決定了各方面的管理工作應(yīng)當(dāng)做到“政企分開”，從而保證工作的針對性并確保各方面的措施能夠得到落實。在此基礎(chǔ)上要以“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確”為原則來完成管理制度的升級改造。堅持“以人為本”，合理優(yōu)化相關(guān)資源配置，根據(jù)實際工作需要優(yōu)化物資管理的機構(gòu)，在現(xiàn)代企業(yè)管理模式的指導(dǎo)下改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。3.2加強采購與監(jiān)督管理。雖說石油企業(yè)的物資采購能夠受到市場環(huán)境的影響，但若能夠加強采購環(huán)節(jié)的管理也有助于降低企業(yè)運營的成本。采購人員需要根據(jù)實際工作需要擬定采購計劃，之后再由專門的負(fù)責(zé)人員對采購計劃進(jìn)行核實。核實之后將采購計劃交付采購小組，在經(jīng)過市場調(diào)研之后確保采購對象能夠滿足質(zhì)量要求的前提下完成采購。采購管理的目標(biāo)是讓企業(yè)能夠花最少的錢得到最優(yōu)質(zhì)的商品，優(yōu)化采購對象的運輸，盡可能的減少運輸環(huán)節(jié)中的損耗。對石油物資管理而言，需要加強內(nèi)控工作中關(guān)鍵節(jié)點的監(jiān)督與控制。要保證關(guān)鍵環(huán)節(jié)不脫節(jié)，讓企業(yè)投入最少的成本得到最大的收益。物資主管部門要構(gòu)建完善的監(jiān)督?jīng)Q策管理機制，確保自身能夠?qū)Ω鱾€環(huán)節(jié)實現(xiàn)高效的控制。而這一切的前提便是明確運行機制，加強物資管理部門與生產(chǎn)部門的配合，讓其共同實現(xiàn)物資管理目標(biāo)。要達(dá)到這一效果需要強化相關(guān)工作人員的交流意識，涉及到重要材料、生產(chǎn)設(shè)備的工作要依靠聯(lián)合小組來展開。將物資管理部門與生產(chǎn)部門之間的溝通制度化，讓其共同討論工作中出現(xiàn)的問題并制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕鉀Q方案。3.3完善物資管理信息系統(tǒng)。完善物資管理信息庫存系統(tǒng)，把部分庫存存放在供應(yīng)商處，利用信息的形式來代替庫存，這不僅有效提高了工作效率，還能夠充分利用市場資源。為了讓供應(yīng)商在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位，其必須深入的了解市場需求，分析當(dāng)前情況下所存在的風(fēng)險因素，建立起穩(wěn)定的供需關(guān)系。

4總結(jié)

當(dāng)前石油企業(yè)發(fā)展過程中物資管理的重要性正日益凸顯出來，國內(nèi)石油企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，突出自身特點，加強內(nèi)部管理制度，只有這樣才能更好的推動石油企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。此外，我們還應(yīng)該根據(jù)時展的要求，提高石油企業(yè)內(nèi)部管理的科學(xué)性和技術(shù)性，推動我國石油企業(yè)的物資管理水平更上一個新的臺階。本文筆者結(jié)合實際工作經(jīng)驗對此類問題進(jìn)行了總結(jié)，旨在推進(jìn)我國石油企業(yè)的發(fā)展。

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作者:蔡敏 單位:吐哈油田公司物資供應(yīng)處