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一、農(nóng)村信用社體制改革的難點(diǎn)分析

（一）歷史包袱

農(nóng)村信用社歷史積累和現(xiàn)實(shí)存在的問(wèn)題沒(méi)有得到很好解決，如按合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社、實(shí)行民主管理還不到位。農(nóng)村信用社還普遍存在著資產(chǎn)質(zhì)量低、經(jīng)營(yíng)效益差、虧損嚴(yán)重、用人機(jī)制落后、電子化水平低、結(jié)算渠道不暢、服務(wù)功能不健全等問(wèn)題。這些不僅與金融業(yè)日新月異的發(fā)展速度極不適應(yīng)，而且與金融改革的預(yù)期目標(biāo)相距甚遠(yuǎn)，同時(shí)與中國(guó)加入WTO后金融業(yè)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)也極不適應(yīng)。在農(nóng)業(yè)銀行代管期間，農(nóng)村信用社成為農(nóng)業(yè)銀行執(zhí)行政策的調(diào)節(jié)器，同樣執(zhí)行著國(guó)家的金融方針、政策，近幾年它又是支農(nóng)的主力軍，特別是農(nóng)業(yè)銀行逐步淡出農(nóng)村金融市場(chǎng)后，國(guó)家支農(nóng)政策將更多地通過(guò)農(nóng)村信用社體現(xiàn)，因此，其歷史包袱獨(dú)自承擔(dān)有些委屈，即使有央行票據(jù)、稅收和拔補(bǔ)原保值貼補(bǔ)利息等政策，但也難以消化。

（二）在體制改革方面存在的問(wèn)題

1、經(jīng)營(yíng)的管理監(jiān)督服務(wù)斷層。農(nóng)村信用社體制改革，首先要在管理體制上進(jìn)行大力度的改革，自而上建立自律組織，形成自上而下進(jìn)行管理指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)的合作金融體系，這是農(nóng)村信用社體制改革的基本目標(biāo)。1995年以前是由農(nóng)行“代管”，1996年之后是由人民銀行“直管”。目前，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方，農(nóng)村信用社又成為地方政府的管理對(duì)象，這就是說(shuō)地方政府也有不可推卸的管理責(zé)任。這種管理模式在理論上與農(nóng)村信用社“三性”是矛盾的，在實(shí)際操作中弊病也是顯而易見(jiàn)的，究其原因是由于管理者的“責(zé)任心”過(guò)強(qiáng)而大大削弱了被管理者的權(quán)力。

2、產(chǎn)權(quán)不清晰。一是產(chǎn)權(quán)不明晰，股東難量化。資金難互助，損失難共擔(dān)，管理難民主，經(jīng)營(yíng)難獨(dú)立，積累難量化。二是法人治理結(jié)構(gòu)名不副實(shí)。按合作制原則規(guī)范信用社的工作，要求信用社健全和完善“三會(huì)四權(quán)”，并明確規(guī)定社員股東大會(huì)行使最高權(quán)利，理事會(huì)行使決策執(zhí)行權(quán)，監(jiān)事會(huì)行使監(jiān)督權(quán)等，但實(shí)際上“三會(huì)”設(shè)立后，并未真正履行權(quán)利，究其原因，主要是缺乏完善的法人治理結(jié)構(gòu)，“三會(huì)”制度形同虛設(shè)，多級(jí)法人多級(jí)管理，主任的產(chǎn)生雖然也通過(guò)了民主選舉，但實(shí)際是由上級(jí)委派和任命的，信用社的現(xiàn)狀難以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

（三）在政策落實(shí)方面的問(wèn)題

1、政策和策略失誤。改革開(kāi)放以來(lái)，農(nóng)村信用社一定程度上享受了政策優(yōu)惠，也因此有了較大發(fā)展。但不可否認(rèn)，某些政策和策略失誤也確實(shí)給農(nóng)村信用社造成了危害。另外郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的廣泛發(fā)展，憑借“只存款，不貸款，錢(qián)存郵政儲(chǔ)蓄最保險(xiǎn)”的優(yōu)勢(shì)獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷。其他商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)則交叉設(shè)置，并打著“國(guó)家銀行、國(guó)家信譽(yù)”的旗號(hào)從事經(jīng)營(yíng)，這些機(jī)構(gòu)的影響力和不公平競(jìng)爭(zhēng)手段，都給農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)了巨大的沖擊。

2、扶持優(yōu)惠政策少且沒(méi)有落實(shí)到位。一是稅賦過(guò)重；二是應(yīng)由中央財(cái)政承擔(dān)的保值儲(chǔ)蓄貼補(bǔ)，由信用社承擔(dān)，加重了信用社負(fù)擔(dān)；三是農(nóng)村信用社受到的行政干預(yù)、遺留的政策性呆藏、壞賬資金無(wú)人來(lái)管；四是農(nóng)村信用社的政策性虧損政府不予樸貼；五是國(guó)家用于農(nóng)業(yè)方面的政策性業(yè)務(wù)如扶貧資金、專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金農(nóng)村信用社無(wú)權(quán)受理；六是農(nóng)村信用社沒(méi)有堅(jiān)強(qiáng)的資金后盾，一旦發(fā)生支付困難和支付擠兌很難應(yīng)付；七是上交人民銀行的準(zhǔn)備金比率過(guò)高、呆賬準(zhǔn)備金提取比例較低，資金上運(yùn)用不充分，經(jīng)營(yíng)上抵御困難能力弱；八是人民銀行支農(nóng)再貸款審批難、數(shù)量少，期限短、運(yùn)用效益低，不能發(fā)揮支農(nóng)作用。

（四）農(nóng)村信用社自身的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題

信用社的領(lǐng)導(dǎo)管理體制尚未完全理順。改革以來(lái)，行、社關(guān)系有了很大的改善，但信用社自身經(jīng)營(yíng)管理工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益需要進(jìn)一步提高。目前，信用社的經(jīng)營(yíng)管理工作還不能完全適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，信用社長(zhǎng)期以來(lái)一直沒(méi)有自己的結(jié)算渠道，又不能直接參加國(guó)有銀行的聯(lián)行，異地結(jié)算只能通過(guò)國(guó)有銀行辦理，導(dǎo)致結(jié)算環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)等問(wèn)題，很不適應(yīng)農(nóng)村商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，嚴(yán)重制約著信用社業(yè)務(wù)的開(kāi)展。在經(jīng)營(yíng)管理方面主要存在以下問(wèn)題：信用社執(zhí)行制度不嚴(yán)格，少數(shù)人獨(dú)斷專(zhuān)行，違背貸款三查原則；很多農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)膨脹，盲目布點(diǎn)，人浮于事，加大了經(jīng)營(yíng)成本；社員股金不穩(wěn)定，不少農(nóng)民入股的目的是得到貸款，如還清貸款就要求退股；職工素質(zhì)較差；設(shè)備相對(duì)落后，電子化建設(shè)起步較晚，功能不完善，金融技術(shù)創(chuàng)新、工具創(chuàng)新、品種創(chuàng)新能力不強(qiáng)。這些都成為農(nóng)村信用社發(fā)展的重要制約因素。

二、農(nóng)村信用合作社改革的趨勢(shì)分析

（一）妥善處理歷史包袱問(wèn)題

1、政府和法律的扶持。要妥善處理農(nóng)村信用社體制改革的包袱問(wèn)題，要從以下方面入手：一是制定并實(shí)施《合作金融法》，明確信用社是公益法人，非納稅單位，免征部分稅負(fù)，以改善農(nóng)村信用社的盈利狀況；二是對(duì)由于地方政府干預(yù)造成的貸款呆賬，由地方政府撥款彌補(bǔ)；三是將郵政儲(chǔ)蓄從農(nóng)村吸收的資金全部按資金成本貸放給農(nóng)村信用社使用，并增加中央銀行對(duì)農(nóng)村信用社的再貸款，以增加農(nóng)村信用社的資金來(lái)源；四是進(jìn)一步提高農(nóng)村信用社的貸款利率浮動(dòng)幅度，以擴(kuò)大農(nóng)村信用社的存貸款利差，增加其盈利；五是允許、鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)管理好的信用社按照市場(chǎng)原則兼并經(jīng)營(yíng)管理差的信用社，使農(nóng)村信用社形成優(yōu)勝劣汰的機(jī)制，在農(nóng)村信用社形成完善的法人治理結(jié)構(gòu)之前，以生存的壓力來(lái)迫使信用社改善經(jīng)營(yíng)管理。

2、監(jiān)管決策部門(mén)的協(xié)助。一是對(duì)信用社不良貸款進(jìn)行一次徹底清查，對(duì)因政策性原因造成的不良貸款應(yīng)在嚴(yán)格審核后給予核銷(xiāo)，使信用社輕裝上陣；二是在增資擴(kuò)股方面給予信用社優(yōu)惠政策，在一段時(shí)間內(nèi)允許保息分紅，以利于穩(wěn)定股金；三是適當(dāng)放開(kāi)信用社存款利率，免除營(yíng)業(yè)稅，降低所得率稅，使農(nóng)村信用社在與商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)中具有比較優(yōu)勢(shì)，以利于信用社壯大資金實(shí)力。

（二）組織形式向多樣性發(fā)展

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社組建股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)信貸資金、金融產(chǎn)品和金融服務(wù)提出了更高的要求。如果農(nóng)村信用社繼續(xù)沿用其傳統(tǒng)的體制和服務(wù)手段顯然已不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)的需求。要解決此矛盾，必須在農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上，成立體制最具活力、最符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律、適宜市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。

2、經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)組建農(nóng)村合作銀行。經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社組建合作制的農(nóng)村合作銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用社的改革，可以在現(xiàn)農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建農(nóng)村合作銀行。在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上組建起來(lái)的農(nóng)村合作銀行其內(nèi)部組織體制、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制、外部管理體制等方面都應(yīng)區(qū)別于國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。

3、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村信用社改組為農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)對(duì)貧困地區(qū)的農(nóng)村信用社。（1）貧困地區(qū)農(nóng)村信用社在合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社工作基本完成之后，為了壯大信用實(shí)力，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，解決基層信用社經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題，將基層信用社、聯(lián)社合并為一級(jí)法人制，各基層信用社本論文由整理提供

為聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)。（2）著眼于農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的政策性業(yè)務(wù)，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行合并，既解決了農(nóng)發(fā)行基層無(wú)辦事機(jī)構(gòu)，難以服務(wù)到位的困難，又解決了農(nóng)村信用社上面無(wú)“頭”各行其是的局面，真正達(dá)到扶持農(nóng)業(yè)、富裕農(nóng)民、繁榮農(nóng)村的目的。（3）農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)合，組建中國(guó)農(nóng)業(yè)信貸銀行，以集中優(yōu)勢(shì)兵力更好地支持“三農(nóng)”，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面發(fā)展。

（三）改革產(chǎn)權(quán)制度

首先要做的是明確性質(zhì)，建立體制框架。要從歷史以及當(dāng)前存在的問(wèn)題和今后的發(fā)展方向來(lái)判斷，中國(guó)農(nóng)村信用社應(yīng)該定性為股份制農(nóng)村金融組織。其次要盡快改變現(xiàn)在的組織框架。要改變現(xiàn)在以信用社為法人的治理結(jié)構(gòu)和掛靠人民銀行直接領(lǐng)導(dǎo)管理的體制。農(nóng)村信用社應(yīng)該端正經(jīng)營(yíng)方向，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立新型運(yùn)行機(jī)制。具體可以從以下方面來(lái)解決：要明確規(guī)定農(nóng)村信用社的服務(wù)方向和經(jīng)營(yíng)宗旨；改革人事制度，加大農(nóng)村信用社全體干部職工的責(zé)任心，使其真正成為農(nóng)村信用社的主人；全面提高銀信干部隊(duì)伍的素質(zhì)，建立新的良好的選用人員機(jī)制；改善信用服務(wù)工具，努力提高資金融通效益。研究農(nóng)村信用社改革方案需要從以單一模式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹?，從以過(guò)度性制度安排為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤L(zhǎng)期性制度安排為主。

（四）國(guó)家應(yīng)給以相應(yīng)的政策支持

1、改革人民銀行支農(nóng)再貸款的政策。增加人民銀行支農(nóng)再貸款的數(shù)量，把郵政儲(chǔ)蓄由人民銀行以再貸款的方式全部安排給信用社使用，解決農(nóng)村信用社支農(nóng)資金不足的問(wèn)題。其次延長(zhǎng)使用期限，目前的支農(nóng)再貸款使用期限太短，一般為3-6個(gè)月，農(nóng)民尚未見(jiàn)到效益貸款就到期了，農(nóng)民還不了，人民銀行就直接從信用社賬戶(hù)上扣收。這樣不但起不到真正的支農(nóng)作用，而且加大了信用社的資金壓力，給信用社的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)困難。所以支農(nóng)再貸款的期限要根據(jù)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)周期來(lái)確定，與農(nóng)業(yè)的資金周轉(zhuǎn)規(guī)律和周轉(zhuǎn)速度相適應(yīng)。再貸款到期后，信用社因收不回來(lái)而不能立即歸還的，人民銀行可予以延期。同時(shí)簡(jiǎn)化審批手續(xù)，簡(jiǎn)便貸款程序。

2、提高農(nóng)村信用社呆賬準(zhǔn)備金提取比例。增強(qiáng)農(nóng)村信用社核銷(xiāo)呆賬的能力?？煽紤]將現(xiàn)行的農(nóng)村信用社呆賬準(zhǔn)備金提取比例提高到2-3%；對(duì)那些革命老區(qū)、貧困地區(qū)、偏遠(yuǎn)山區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)和經(jīng)營(yíng)困難、歷史包袱過(guò)重，呆賬較多的農(nóng)村信用社的呆賬準(zhǔn)備金提取比例也可以提高到4-5%。各級(jí)政府要建立農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專(zhuān)項(xiàng)基金，納入財(cái)政預(yù)算支出計(jì)劃，基金來(lái)源一是從地方征收的信用社稅額中按一定比例提取，二是從財(cái)政預(yù)算中劃出一部分資金，納入信用杜風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，這項(xiàng)基金要專(zhuān)管專(zhuān)用，重點(diǎn)解決嚴(yán)重資不抵債農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)困難。在改革思路明確以后，政府（監(jiān)管部門(mén)）應(yīng)盡快從對(duì)農(nóng)信社的控制中退出，由其監(jiān)管部門(mén)對(duì)農(nóng)信社實(shí)施單一的以金融安全為目標(biāo)的金融監(jiān)管，而不能介入其日常經(jīng)營(yíng)管理。

（五）加快農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)體制戰(zhàn)略性調(diào)整的步伐

一是經(jīng)營(yíng)理念的現(xiàn)代化。逐步樹(shù)立起經(jīng)營(yíng)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和人力資本意識(shí)。二是大力開(kāi)發(fā)新的業(yè)務(wù)品種，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。三是合理調(diào)整機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)布局。

農(nóng)村信用社應(yīng)該調(diào)整人力資本結(jié)構(gòu)，在金融業(yè)、尤其是在復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)方面，人力資本的作用更為明顯，隨著金融業(yè)從傳統(tǒng)的勞動(dòng)密集型可變成本產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代的資本密集型固定成本產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)變，資本有機(jī)構(gòu)成大大提高，從業(yè)人員數(shù)量大大減少，但對(duì)人力資本素質(zhì)要求卻大大提高。

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