導(dǎo)語：企業(yè)集團集中財務(wù)管理機制應(yīng)用分析論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文從企業(yè)集團財務(wù)集中管理的實現(xiàn)模式和企業(yè)集團財務(wù)集中管理解決方案兩方面進行主要論述。其中，實現(xiàn)模式從：實時集中管理模式、定期集中管理模式及實時與定期集中管理相結(jié)合模式三方面分析；財務(wù)管理方案表現(xiàn)為企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式的實施步驟具體包括集團內(nèi)部財務(wù)的協(xié)同、集團財務(wù)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的協(xié)同、集團公司財務(wù)與外部供應(yīng)鏈的協(xié)同、集團財務(wù)與社會部門的協(xié)同四方面；財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的硬件平臺設(shè)計表現(xiàn)為實時集中管理技術(shù)架構(gòu)、定期集中管理技術(shù)架構(gòu)、混合集中管理技術(shù)架構(gòu)；財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的軟件功能要求1財務(wù)集中核算與控制功能2全面預(yù)算管理功能3資金動態(tài)管理功能等，具體材料請詳見。

摘要：從企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式涵義出發(fā)，對企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式的實現(xiàn)模式、實施步驟進行了較為詳細的討論，并利用信息技術(shù)構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)集團財務(wù)集中管理的技術(shù)平臺和軟件功能。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團財務(wù)集中管理解決方案

集中財務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進的管理方法有機融合，通過集中控制和協(xié)同處理保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的一致和物流、資金流、信息流的統(tǒng)一，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)會計核算和財務(wù)管理工作集中起來，統(tǒng)一進行的一種新的財務(wù)組織和管理模式。

一、企業(yè)集團財務(wù)集中管理的實現(xiàn)模式

1．實時集中管理模式。產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團一般采用該種模式。實時集中管理模式就是對企業(yè)集團整個業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的實時控制。在該模式下，集團與子公司組成一個會計核算的主體，集團與子公司的關(guān)系相對緊密。從會計核算上，它們發(fā)生業(yè)務(wù)的核算，相當于對這個主體中一個“部門”的核算。從財務(wù)控制的角度看，對一個主體中各“部門”的財務(wù)控制，側(cè)重點是對整個業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的控制。集團總部各部門、各子公司都是費用中心，會計核算主要就是對費用核算，財務(wù)控制主要是對費用的控制，而對費用控制采取的方法是全面預(yù)算控制。當費用發(fā)生后，對費用的處理又有兩種方式，第一種是會計核算集中處理。由會計人員采集原始數(shù)據(jù)，計算機自動生成費用記賬憑證，并通過計算機網(wǎng)絡(luò)實時傳遞到集團總部，由集團完成費用原始憑證、原始數(shù)據(jù)的采集，費用記賬憑證的審核、記賬均由集團總部對其進行審核，記賬，在集團總部統(tǒng)一的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略下，由集團統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)處理規(guī)范、標準，并進行集中控制、集中審核、集中管理，集中決策；第二種是會計核算分散處理，憑證數(shù)據(jù)集中存儲。當費用發(fā)生時，當?shù)貢嬋藛T完成費用原始憑證的輸入、審核、記賬，同時通過計算機網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)提交集團總部，由集團總部集中存儲記賬憑證。

2．定期集中管理模式。投資型企業(yè)集團一般采用該模式。定期集中管理模式就是集團定期通過報表信息、財務(wù)分析信息等了解子公司的經(jīng)營狀況，對子公司進行“結(jié)果控制”。在該模式下，每個子公司都是一個自負盈虧的會計核算主體，是一個利潤中心，集團和子公司間的關(guān)系相對松散。從會計核算角度看，集團編制合并報表，需要各子公司提供的報表數(shù)據(jù)；從集團對各子公司的財務(wù)控制角度看，集團依據(jù)各子公司提供的報表數(shù)據(jù)形成反映贏利情況、營運情況等各種財務(wù)指標，通過這些指標的分析，對各子公司進行財務(wù)控制。這種財務(wù)控制與實時集中管理模式的側(cè)重點不同，它不是一種“過程”的控制，而是通過對子公司“報表”的分析，而進行的一種“結(jié)果”控制，即定期集中管理模式。在信息化環(huán)境下，該模式主要表現(xiàn)為“賬簿”的集中管理和“報表”的集中管理兩方式。如果采用定期賬簿集中，企業(yè)集團各成員不需要層層匯總報表，就能定期掌控整個集團的信息，有效地保證了信息的一致性、實時性、正確性；如果采用定期表集中，其信息的一致性、實時性、正確性程度降低于賬簿集中。

3．實時與定期集中管理相結(jié)合模式。一般跨行業(yè)的大型企業(yè)集團采用?？缧袠I(yè)的大型企業(yè)集團有二級行業(yè)管理部門，并將三級相同行業(yè)的成員歸屬相應(yīng)二級管理部門進行管理。二級對三級采用實時集中處理方式，一級對二級采用定期處理方式。對于跨行業(yè)的大型企業(yè)集團而言，往往會出現(xiàn)不同子公司管理方式不同的現(xiàn)象，部分子公司需要集中管理、強化控制力度，其他子公司需要分散管理。因此，這類企業(yè)集團采用混合集中管理模式，可實現(xiàn)對一些子公司采用實時集中管理，對于另一些子公司采用定期集中管理。

二、企業(yè)集團財務(wù)集中管理解決方案

(一)企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式的實施步驟

1．集團內(nèi)部財務(wù)的協(xié)同。首先在集團內(nèi)部將所有財務(wù)部門實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接，以便集團總部的財務(wù)部門可隨時了解各下屬機構(gòu)的財務(wù)信息，并將所有下屬機構(gòu)的財務(wù)信息集中到集團總部，實現(xiàn)集中核算、集中管理。要實現(xiàn)這一目標，企業(yè)集團應(yīng)對等級式的財務(wù)結(jié)構(gòu)進行重組，建立扁平化的財務(wù)部門。

2．集團財務(wù)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的協(xié)同。企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建最佳財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，財務(wù)和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)融為一體，使企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中信息流實時、動態(tài)、通暢地流動。當經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，各業(yè)務(wù)部門及時采集相關(guān)業(yè)務(wù)信息，一旦有會計信息產(chǎn)生，要并行傳遞進入會計信息系統(tǒng)進行加工、存儲和處理，使該業(yè)務(wù)流程中產(chǎn)生的信息和資金流管理相協(xié)調(diào)，會計人員可實時獲取信息，對采購、入庫、付款、出庫、銷售、財務(wù)等形成的物流、資金流進行控制，協(xié)同各部門有序運作，合理配置企業(yè)資源，最大限度降低庫存，提高資金周轉(zhuǎn)；會計系統(tǒng)同樣應(yīng)及時將產(chǎn)生的有關(guān)數(shù)據(jù)傳送給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，保證財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同處理，并使得事中適時控制管理成為可能，實現(xiàn)財務(wù)管理從業(yè)務(wù)源頭開始對整個業(yè)務(wù)過程的全程管理。集團財務(wù)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的協(xié)同實質(zhì)就是對企業(yè)全程業(yè)務(wù)的協(xié)同，是將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理結(jié)合，運用各項管理提供的信息，管理好財務(wù)，實現(xiàn)資本的保值、增值，實現(xiàn)對集團內(nèi)部供應(yīng)鏈的管理。要實現(xiàn)這一目標，需要對企業(yè)集團內(nèi)部流程進行重組，精簡中間環(huán)節(jié)，建立跨職能型群體。公務(wù)員之家

3．集團公司財務(wù)與外部供應(yīng)鏈的協(xié)同。外部供應(yīng)鏈包括供應(yīng)商、制造商、分銷網(wǎng)絡(luò)、客戶等。利用互聯(lián)網(wǎng)將集團財務(wù)與外部供應(yīng)鏈各方緊密結(jié)合，構(gòu)建以集團公司為主體的價值鏈，在企業(yè)間網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)的支持下，通過信息流協(xié)同上下游企業(yè)與集團公司的商務(wù)關(guān)系，并通過網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上收款、網(wǎng)上報帳、網(wǎng)上銀行結(jié)算等模式，將外部物流信息、信息流信息、資金流信息瞬間傳遞到集團公司財務(wù)系統(tǒng)，促進整個供應(yīng)鏈的同步，以滿足企業(yè)集團利用社會的市場資源，快速高效地進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，實現(xiàn)整個價值鏈的增值。要達到這一目標，企業(yè)集團需要對整個供應(yīng)鏈進行業(yè)務(wù)流程再造。

4．集團財務(wù)與社會部門的協(xié)同。社會部門包括如財政部門、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上稅務(wù)、網(wǎng)上中介機構(gòu)、網(wǎng)上海關(guān)等，通過因特網(wǎng)實現(xiàn)企業(yè)集團與社會部門的協(xié)同。如企業(yè)集團運用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)功能，實現(xiàn)與網(wǎng)上銀行的聯(lián)網(wǎng)，集團可隨時查詢銀行帳戶最新資金信息，并隨時進行網(wǎng)上資金的劃轉(zhuǎn)，直接進行網(wǎng)上支付和網(wǎng)上結(jié)算。而每次網(wǎng)上支付、結(jié)算都會伴隨相應(yīng)會計信息的處理，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部信息流、物流、資金流的整合；與海關(guān)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)；與網(wǎng)上證券聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)在線的證券投資等。要實現(xiàn)這一目標，需要提高全社會的網(wǎng)絡(luò)化程度。

(二)財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的硬件平臺設(shè)計

1．實時集中管理技術(shù)架構(gòu)。實時集中技術(shù)架構(gòu)是在B／S(瀏覽器／服務(wù)器)技術(shù)支持下，

集團管理中心與子公司間建立實時網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)，只在集團管理中心設(shè)立服務(wù)器，整個企業(yè)只使用一套管理軟件；在客戶端(子公司)只需安裝瀏覽器，支持企業(yè)子公司實現(xiàn)遠程“點對點”通信，子公司(客戶端)全部通過網(wǎng)絡(luò)進行日常業(yè)務(wù)處理，并將數(shù)據(jù)實時傳遞到集團管理中心的服務(wù)器上進行集中存儲；服務(wù)器數(shù)據(jù)倉庫由集團管理中心進行統(tǒng)一維護和管理，通過在管理軟件中設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并在不同控制層面上設(shè)置控制參數(shù)，實現(xiàn)集團與子公司單位信息共享、單據(jù)在子公司單位間實時協(xié)同、預(yù)算體系和指標統(tǒng)一制定和共享、資金集中管理、集團能利用信息評價整個子公司的績效等，達到對整個企業(yè)集團財務(wù)信息的集中管理目標。

2．定期集中管理技術(shù)架構(gòu)。定期集中管理技術(shù)架構(gòu)是在B／S技術(shù)的支持下，集團和各成員單位運行統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，并在集團總部設(shè)立應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，將應(yīng)用服務(wù)器與數(shù)據(jù)庫服務(wù)器分離，各成員單位也都設(shè)立有數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，其間通過高速以太網(wǎng)連接。在日常工作時，集團各成員通過本單位的服務(wù)器進行業(yè)務(wù)處理，并將數(shù)據(jù)保存在本地服務(wù)器中，各成員單位定時將報表或賬簿數(shù)據(jù)傳遞到集團的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器中，實現(xiàn)集中管理。

3．混合集中管理技術(shù)架構(gòu)。混合集中管理技術(shù)架構(gòu)是在B／S技術(shù)支持下，采用實時集中和定期集中技術(shù)架構(gòu)共存的混合形式，具備兩者的共同特征，可滿足多種集中管理和控制要求。

(三)財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的軟件功能要求

1．財務(wù)集中核算與控制功能。這是企業(yè)集團進行財務(wù)管理的基礎(chǔ)，該功能完成對企業(yè)集團財務(wù)集中核算的框架、內(nèi)容、流程的合理規(guī)劃，解決企業(yè)集團和子公司的會計信息實時傳遞、共享和集中管理，保障會計信息真實、準確、完整、有效。

2．全面預(yù)算管理功能。全面預(yù)算管理就是將財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行有機集成為一個整體的系統(tǒng)。全面預(yù)算要完成四個功能：一是制定全面預(yù)算體系，由集團確定全面預(yù)算體系并輸入存儲在財務(wù)管理軟件的預(yù)算子系統(tǒng)中。二是編制預(yù)算，通過在預(yù)算子系統(tǒng)中定義規(guī)則和存儲規(guī)則，在進行預(yù)算表的編制時，只需錄入關(guān)鍵數(shù)據(jù)，整個預(yù)算表由系統(tǒng)自動生成。三是實時控制，當業(yè)務(wù)事件發(fā)生時，該事件實時驅(qū)動相應(yīng)的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)獲取信息，同時驅(qū)動預(yù)算子系統(tǒng)控制器接受數(shù)據(jù)，預(yù)算控制器將預(yù)算數(shù)與實際數(shù)進行比較，根據(jù)控制方法進行有效、實時的控制。四是預(yù)算分析，計算機自動從數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，按照分析要求自動生成預(yù)算分析結(jié)果。

3．資金動態(tài)管理功能。資金動態(tài)管理需要具備三大功能：一是資金動態(tài)管理的基本框架的建立，框架的內(nèi)容包括三方面，第一，資金計劃層利用軟件制定資金的長期預(yù)算，以便了解未來現(xiàn)金流入和流出的情況；第二，日常經(jīng)營層通過對日常現(xiàn)金管理，實現(xiàn)實時反映現(xiàn)金流入流出的情況；第三，短期預(yù)測層，通過從中央數(shù)據(jù)庫中獲取采購訂單、應(yīng)付款項、貨款到期等信息，以取得集團到短期現(xiàn)金流出信息，自動生成短期現(xiàn)金流動預(yù)測表，合理安排資金。二是資金管理組織結(jié)構(gòu)的確立，信息化下設(shè)立的集團財務(wù)結(jié)算中心，具有結(jié)算中心和內(nèi)部銀行的雙重功能。因此軟件必須要具備完成整個集團公司日常資金結(jié)算、資金協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控的功能。三是內(nèi)外部結(jié)算流程的設(shè)計，內(nèi)部結(jié)算是指在集團內(nèi)部發(fā)生交易時，由財務(wù)結(jié)算中心對各子公司的資金實施統(tǒng)一結(jié)算，外部結(jié)算是指集團與外部供應(yīng)鏈上的客戶或供應(yīng)商進行的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。當內(nèi)部結(jié)算交易發(fā)生時，要求軟件具備自動生成劃撥結(jié)轉(zhuǎn)單，自動生成調(diào)整對應(yīng)帳戶增加的單據(jù)，自動生成會計信息的功能。當外部結(jié)算業(yè)務(wù)時，要求由系統(tǒng)對超預(yù)算進行審批，并依據(jù)資金支付計劃和預(yù)算自動完成向分公司的帳戶撥入資金或分公司對外支付款項，同時，對外付款通過銀企聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)外部結(jié)算，而外部結(jié)算過程中相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺自動生成記賬憑證傳遞到財務(wù)管理系統(tǒng)。資金動態(tài)管理的目的就是要實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)標準化、業(yè)務(wù)管理規(guī)范化、業(yè)務(wù)處理效率化、資金成本可控化和資金收益最大化，使資金集中管理的集權(quán)與業(yè)務(wù)管理的分權(quán)有效統(tǒng)一起來。