導(dǎo)語(yǔ)：水利施工企業(yè)資金管理問(wèn)題探討一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、當(dāng)前水利工程項(xiàng)目資金管理存在的缺陷分析

1．資金統(tǒng)籌不理想，資金流轉(zhuǎn)效率不高。水利工程施工企業(yè)往往都規(guī)模較大，承接業(yè)務(wù)也比較廣泛，同時(shí)承擔(dān)數(shù)個(gè)工程項(xiàng)目的現(xiàn)象也較為常見(jiàn)。而就單個(gè)水利工程而言，其周期性也非常長(zhǎng)，往往持續(xù)數(shù)個(gè)月甚至數(shù)年，這就對(duì)水利工程施工企業(yè)的資金管理提出了較高的要求。一方面，當(dāng)前施工往往由項(xiàng)目部進(jìn)行具體負(fù)責(zé)，這就導(dǎo)致不同的工程項(xiàng)目之間可能存在的資金余缺得不到合理調(diào)劑，形成在同一企業(yè)內(nèi)部資金閑置與短缺并存的局面。另一方面，由于工期較長(zhǎng)，施工企業(yè)一般都沒(méi)有對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目做一個(gè)科學(xué)、合理、切合實(shí)際的資金規(guī)劃或現(xiàn)金流量計(jì)劃表，導(dǎo)致在不同的進(jìn)度配置資金不合理。如對(duì)于水利項(xiàng)目而言，前期工程量占用資金往往達(dá)總造價(jià)的20－40％。如果對(duì)資金的需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，施工中資金配置不當(dāng)，則有可能出現(xiàn)某些周期資金富余，有些周期資金短缺的情況，影響項(xiàng)目整體運(yùn)作，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致工期與施工計(jì)劃組織出現(xiàn)大的偏差。2．項(xiàng)目資金鏈的安全性存在隱患。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，特別是我國(guó)商業(yè)信用還不夠健全的客觀形勢(shì)下，資金鏈的安全性對(duì)于企業(yè)是非常關(guān)鍵的。一方面，由于水利施工企業(yè)項(xiàng)目占用資金規(guī)模大，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，考慮資金鏈的安全性非常必要。在現(xiàn)實(shí)情況中，水利施工企業(yè)項(xiàng)目資金是由國(guó)家或地方財(cái)政專項(xiàng)撥款或業(yè)主按合同約定的方式撥付（一般是根據(jù)工程進(jìn)度支付），但由于地方財(cái)政的不確定性，導(dǎo)致水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金不能及時(shí)到位，或者業(yè)主長(zhǎng)期拖欠工程款，都會(huì)放大工程項(xiàng)目資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面由于具體工程由項(xiàng)目部實(shí)施，而項(xiàng)目部并非企業(yè)法人，在銀行融資方面存在一定的難度，只能以企業(yè)的名義進(jìn)行貸款，然后將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目使用，拓展其他方面的融資渠道存在諸多法律限制，使項(xiàng)目的資金鏈更加脆弱。3．成本控制與資金管理不匹配。成本與資金支出是緊密相關(guān)的。施工單位為完成項(xiàng)目工程施工，而消耗的所有生產(chǎn)費(fèi)用就是施工成本，如直接費(fèi)、間接費(fèi)、其他費(fèi)用等。正常情況下，成本總是隨著工程進(jìn)度逐步發(fā)生，而資金支出也是隨之產(chǎn)生的。同時(shí)，根據(jù)成本與工期的進(jìn)度，水利施工企業(yè)會(huì)根據(jù)合同要求甲方支付進(jìn)度款。但是在實(shí)際工作中，往往存在為了趕工期或者業(yè)主原因，成本支出超前于資金回款的情況，或者在多項(xiàng)成本安排中忽視了輕重緩急，導(dǎo)致急需開支的成本未得到及時(shí)安排，影響了整體工程進(jìn)度。4．資金結(jié)算與往來(lái)款追收存在具體困難。水利建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金的控制和管理中，由于一些工程在不同階段的投資和控制達(dá)不到計(jì)劃目標(biāo)，甚至一些建設(shè)單位為了建設(shè)項(xiàng)目能通過(guò)國(guó)家的審批得到貸款，人為的降低項(xiàng)目的建設(shè)投資計(jì)劃金頗，有意降低投資，而一旦項(xiàng)目通過(guò)，后期再進(jìn)行追加投資等操作。這樣客觀上造成了項(xiàng)目資金短缺的事實(shí)，也給施工企業(yè)的項(xiàng)目資金管理增加了難度。其后果就是往往進(jìn)度款滯后與工期，或者工程結(jié)束了還大量掛賬，形成了應(yīng)收款，嚴(yán)重的會(huì)給企業(yè)造成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，由于項(xiàng)目部存在的時(shí)間也較短，各項(xiàng)目部及人員都分散于不同地點(diǎn)的項(xiàng)目中，因此，對(duì)于前期的項(xiàng)目結(jié)算、尾款催收，也存在一些具體難度。

二、改進(jìn)水利施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的對(duì)策

1．統(tǒng)籌安排資金，提高資金的使用效率。在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)安排專人編制資金計(jì)劃，首先施工項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)施工計(jì)劃提交明細(xì)工程量，資金計(jì)劃編制人員依據(jù)施工部門提供的施工量進(jìn)行匯總和分解，將材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)加以核算，進(jìn)行資金統(tǒng)籌安排。在編制項(xiàng)目施工資金支出計(jì)劃前，設(shè)計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)資料，實(shí)地在施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行考察，對(duì)環(huán)境、水文等情況進(jìn)行深度了解，確保資金支出計(jì)劃的可行性，并在計(jì)劃中可對(duì)資金支出進(jìn)行恰當(dāng)?shù)南揞~設(shè)置。項(xiàng)目施工部門應(yīng)按照資金計(jì)劃對(duì)資金統(tǒng)籌安排、合理使用，做到支出有計(jì)劃，成本有控制。在整個(gè)施工過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行資金支出，嚴(yán)禁隨意提前支付等行為。應(yīng)避免資金支出計(jì)劃的隨意變更，對(duì)由于工程施工實(shí)際情況引起的必須變動(dòng)，要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查，并對(duì)變更后的工程進(jìn)行論證和分析，確保工程質(zhì)量的成本控制。2．提高企業(yè)及項(xiàng)目資金鏈的穩(wěn)定性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)劃資金鏈條，針對(duì)企業(yè)資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，結(jié)合施工項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，對(duì)資金鏈的靜態(tài)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)指標(biāo)、穩(wěn)定性指標(biāo)進(jìn)行實(shí)際分析和關(guān)注，將資產(chǎn)負(fù)債比率保持在平衡區(qū)域內(nèi)，提高資金使用效率，降低資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)跨期的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，盡量增加企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)時(shí)期現(xiàn)金流量，合理控制投資活動(dòng)現(xiàn)金規(guī)模，考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展；合理預(yù)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)彈性，結(jié)合應(yīng)收、應(yīng)付賬款進(jìn)行分析，結(jié)合應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本，考慮企業(yè)現(xiàn)金流量，降低企業(yè)成本。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各種融資和資本運(yùn)作等手段，為項(xiàng)目的正常建設(shè)和可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的支撐。對(duì)于政府專項(xiàng)資金項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)主管部門保持溝通，要求及時(shí)撥款；對(duì)于其他業(yè)主的建設(shè)項(xiàng)目，要更加注重工程合同中對(duì)于收款條目的完善與細(xì)化，強(qiáng)調(diào)雙方的法律責(zé)任。3．做好資金管理與成本控制的匹配。水利施工項(xiàng)目與一般的建筑施工項(xiàng)目有不同之處。施工成本的合理控制與管理要與水利項(xiàng)目一些特點(diǎn)結(jié)合起來(lái)，還要時(shí)時(shí)關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行控制，水利項(xiàng)目的成本控制管理要從管理動(dòng)態(tài)資金、管理基礎(chǔ)和對(duì)工程的預(yù)算分析等方面進(jìn)行。做好水利工程施工成本控制，才能有效的促進(jìn)施工單位在進(jìn)行項(xiàng)目的進(jìn)程中合理控制各項(xiàng)花費(fèi)，減少很多不必要的花費(fèi)及施工浪費(fèi)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擁有競(jìng)爭(zhēng)力。4．及時(shí)結(jié)算，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理。水利施工企業(yè)應(yīng)始終把資金回籠放在首位。在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行事前、事中和事后的全過(guò)程控制，加速應(yīng)收賬款回籠，減少壞賬。水利施工企業(yè)項(xiàng)目的應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收工程進(jìn)度款、結(jié)算未收回工程款、材料欠款、代墊設(shè)備款、質(zhì)保金及履約、投標(biāo)保證金等。結(jié)合水利工程項(xiàng)目管理的特殊性，水利施工企業(yè)應(yīng)將項(xiàng)目部作為資金管理的第一責(zé)任人，建立好應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，標(biāo)注好事由，經(jīng)常性對(duì)相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行追蹤與催收。對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完結(jié)的水利工程，施工企業(yè)應(yīng)落實(shí)專人進(jìn)行跟蹤，并對(duì)原項(xiàng)目部的相關(guān)責(zé)任人及時(shí)溝通款項(xiàng)結(jié)算情況并長(zhǎng)期考核，真正將責(zé)任落實(shí)到位。

三、結(jié)語(yǔ)

水利施工企業(yè)各級(jí)管理者和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制，始終堅(jiān)持成本效益原則，制訂有效的資金管理策略，統(tǒng)籌安排資金，堅(jiān)持把工程資金回籠放到重要位置，建立完善的成本控制體制，對(duì)工程成本進(jìn)行合理分析、控制，全過(guò)程加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加大資金回籠力度，促進(jìn)企業(yè)收入及時(shí)足額流入企業(yè)，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

作者：宮網(wǎng)余工作單位：鎮(zhèn)江市長(zhǎng)江河道管理處