導(dǎo)語：企業(yè)投資內(nèi)部控制與管理初探一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：當今社會，企業(yè)的競爭力不僅體現(xiàn)在主營業(yè)務(wù)的效率和收益上，也體現(xiàn)于企業(yè)的對外投資能力。對外投資已逐步成為企業(yè)重要的發(fā)展戰(zhàn)略組成部分，在其長期可持續(xù)發(fā)展、升級轉(zhuǎn)型以及多元化拓展等方面發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。雖然現(xiàn)階段對外投資的機遇是很多的，但是我們企業(yè)對外投資必須考慮可能的風險，在把握住機遇的同時，也要控制好風險。鑒于此，筆者將基于當下企業(yè)投資項目內(nèi)部控制和管理的現(xiàn)狀及問題，并結(jié)合自身的行業(yè)經(jīng)驗及理論研究成果，有針對性地給出一些建議，以期能夠幫助企業(yè)提升和完善投資項目的內(nèi)控和管理水平，減少經(jīng)營風險并加強競爭力。

關(guān)鍵詞：投資項目；內(nèi)部控制；管理

剛剛閉幕的“”，國家明確提出了“主動參與和推動經(jīng)濟全球化進程，發(fā)展更高層次的開放型經(jīng)濟”的基本戰(zhàn)略。在推動形成全面開放新格局的戰(zhàn)略部署中，中共中央總書記提出，要以“一帶一路”建設(shè)為重點，堅持引進來和走出去并重，遵循共商共建共享原則，加強創(chuàng)新能力開放合作。隨著中國經(jīng)濟社會的不斷轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)間的競爭也逐步由經(jīng)營主營業(yè)務(wù)延伸至對外投資。對外投資已成為企業(yè)的重要收入補充來源。但是對企業(yè)而言，因投資活動所期許的高收益必然意味著高風險，企業(yè)要想在投資活動中控制、駕馭及減低這些風險，并確保項目成功及盈利，就必須在內(nèi)部控制和管理方面狠下功夫。

一、現(xiàn)狀及問題

1．對政策風險的預(yù)判力不足。當前全球經(jīng)濟前景充滿不確定性，地緣政策風險進一步顯現(xiàn)，企業(yè)對外投資前期投入的成本較大，面臨的變數(shù)增加。當?shù)卣慕?jīng)濟政策和監(jiān)管措施、稅務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)可行性、法律透明度等是企業(yè)進行投資活動應(yīng)充分考慮的重要因子。但是部分企業(yè)在進行對外投資決策時，受制于地理位置及國別限制，對投資當?shù)氐谋O(jiān)管、法律制度、投資環(huán)境等了解不多，缺乏對外投資經(jīng)驗，對外投資風險防控和規(guī)避能力較差，無法全面地按照內(nèi)控原則對此進行風險評估，以致投資效果不理想。2．未根據(jù)企業(yè)情況量體裁衣。企業(yè)的投資活動基于自身的戰(zhàn)略或盈利要求，目的在于尋求價值增值、利潤增加或者多元化轉(zhuǎn)型等。但是部分企業(yè)在進行投資時并未結(jié)合自身情況進行有效評估，而是偏離主業(yè)，盲目投資。賬面資金較多的企業(yè)，面臨著資產(chǎn)保值增值的壓力，故利用富余資金對外投資的想法也多，但常因過分強調(diào)投資項目的收益回報而忽視項目前期的盡調(diào)和評估工作，以致企業(yè)在面對投資所帶來的風險時，無有效的應(yīng)對預(yù)案。賬面資金較少的企業(yè)，其投資風險的承受能力較低，如果投資占用資金較多或者投資項目選擇不審慎，容易增加流動性風險，甚至引起資金鏈斷裂，影響企業(yè)整體的運營發(fā)展。3．人才不足，方法落后。企業(yè)在進行項目投資時，因內(nèi)控管理的手段和措施有限，多數(shù)存在評估執(zhí)行效果不佳的情況。究其原因主要是因人才的不足以及由此引發(fā)的方法創(chuàng)新能力的不足。對于企業(yè)而言，傳統(tǒng)企業(yè)員工一崗多職情況已日漸不能適應(yīng)當下復(fù)雜的投資現(xiàn)狀，急需專業(yè)投資人才的引進和培養(yǎng)。此外，在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代，投資方式、技術(shù)及手段的創(chuàng)新對傳統(tǒng)內(nèi)控管理方法造成極大的影響和沖擊。人才和方法的問題共同導(dǎo)致企業(yè)在進行投資活動時，對項目的完整性、有效性、前瞻性評估不足。4．評估過程缺乏流程化和體系化建設(shè)。對于項目評估來說，評估過程的流程化和體系化是發(fā)揮其應(yīng)有價值的重要影響因素。但在具體的走訪和調(diào)查中筆者發(fā)現(xiàn)，多數(shù)企業(yè)在進行投資項目的內(nèi)控管理時，依舊依靠管理執(zhí)行人員的經(jīng)驗來進行，并未建立起科學化、系統(tǒng)化、規(guī)范化的流程和體系，使得企業(yè)對于將要投資項目無法形成一個科學完整的判斷，盲目決策，以致影響最終的投資效果，甚至給企業(yè)自身也帶來較大的風險。

二、建議

1．提升投資活動的前瞻性和科學性。風起于青萍之末，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。當前國際經(jīng)濟形勢可謂瞬息萬變，企業(yè)面臨著灰犀牛的風險和黑天鵝的機會，企業(yè)在進行投資項目前，應(yīng)首先加強對外投資的風險防范研究，提高危機應(yīng)對能力，如對宏觀經(jīng)濟環(huán)境加強預(yù)判，注重監(jiān)管信息和相關(guān)法律政策，尤其需關(guān)注對外投資的安全審查與行業(yè)限制、環(huán)境要求、勞資糾紛、當?shù)厣绫Ｅc保險等問題，保證投資活動的前瞻性和科學性，以此為自身的投資決策奠定堅實的基礎(chǔ)。同時對于那些已經(jīng)或者預(yù)期未來會受到發(fā)展限制的行業(yè)應(yīng)謹慎介入，盡量選擇風險可控的具有前瞻性和發(fā)展性的行業(yè)，以此獲得較好的起步優(yōu)勢。此外，做好對外投資的保險和預(yù)警工作也尤為重要。2．做好投資活動的量體裁衣。對外投資階段不能超越，要與經(jīng)濟發(fā)展階段以及企業(yè)發(fā)展實際相匹配。企業(yè)的投資活動應(yīng)立足于戰(zhàn)略或盈利，并結(jié)合自身實際情況。具體來講就是企業(yè)在進行投資活動時要根據(jù)自身情況謀定而動，量入為出，在保證整個企業(yè)資金鏈安全的基礎(chǔ)上進行有效的投資活動，加強對資金管控、成本費用控制、股利分配、外匯業(yè)務(wù)、財務(wù)信息管理、會計資料保存等財物管理，以利于增強事中約束。同時建立起適合企業(yè)自身狀況的投資強度，該強度即是指對于投資的質(zhì)和量的閥值控制。對于備選的投資項目，企業(yè)應(yīng)基于自身所設(shè)定的投資目標進行行業(yè)和領(lǐng)域的選擇以及資金長短期投資的期限錯配，在投資活動中選擇最佳的投資方式、投資對象等，方式包括但不限于評估該投資行業(yè)和領(lǐng)域的未來前景，同時通過計算企業(yè)長短期的投資資金量，與企業(yè)自身的資金現(xiàn)金流進行匹配，要在完全能夠覆蓋的情況下才能做進一步的評估執(zhí)行活動。3．做好人才工作，創(chuàng)新內(nèi)控管理方法。企業(yè)要做好投資項目的內(nèi)控管理工作，人才是一個很關(guān)鍵的因素，甚至可以說是基礎(chǔ)性的工作。對于人才工作，筆者建議企業(yè)應(yīng)認識到人本管理的特點，注重人才激勵和薪酬管理，加大人力資源管理力度，加強對專業(yè)投資類人才的引進和培養(yǎng)，充分提升對外投資水平。對人才的引進和培養(yǎng)應(yīng)建立協(xié)同機制。通過對人才的引進，來解企業(yè)短期人才需求的燃眉之急。通過對人才的培養(yǎng)，來充實企業(yè)長期人才儲備庫，并形成人才成本控制的長效機制。有了人才的基礎(chǔ)，在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)在投資過程中才有機會尋求投資內(nèi)控管理技術(shù)及方法的創(chuàng)新及提升，努力開拓新的投資渠道，探索新的投資模式，重視產(chǎn)融結(jié)合，探索平行基金等，并充分利用技術(shù)、管理、資本、市場、人才、信息等優(yōu)質(zhì)資源，拔得頭籌，最終在市場競爭中脫穎而出。4．加強投資項目內(nèi)控管理的流程化和體系化建設(shè)。企業(yè)管理工作的流程化和體系化建設(shè)是提升管理效率，強化管理效果的基本路徑，對于企業(yè)的投資項目的內(nèi)控管理來說也是如此。構(gòu)建投資項目的內(nèi)控管理體系，有利于管理工作的分解，也便于后期的執(zhí)行評價和監(jiān)督工作。對此，筆者建議企業(yè)應(yīng)從自身下功夫，對投資項目的內(nèi)控管理流程進行內(nèi)部梳理，做好同業(yè)對標工作，并依托信息手段，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，以技為鎧，積極創(chuàng)新，提高風險意識，健全風險防控機制，建立起投資活動的評估、測算、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的流程和體系，達到提升效率、強化效果的目的，提升企業(yè)整體治理水平。

三、結(jié)語

浩渺行無極，揚帆但信風。企業(yè)的投資活動是其發(fā)展的重要途徑和方式之一，但當下眾多企業(yè)在投資項目的內(nèi)控管理過程中或多或少存在著一些問題和不足。鑒于此，筆者建議企業(yè)應(yīng)該加強自身的投資內(nèi)部控制，從宏觀經(jīng)濟形勢和政策研究著手，“量體裁衣”的設(shè)定投資偏好，做好人才基礎(chǔ)工作，為方法創(chuàng)新和流程化、體系化建設(shè)奠定堅實的基礎(chǔ)，并構(gòu)建投資項目的內(nèi)控管理體系，以期能夠提升企業(yè)的投資回報率，降低投資風險，最終實現(xiàn)企業(yè)對外投資活動的目標。

參考文獻：

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作者:石川 單位:蘇交科集團股份有限公司檢測研究院