導(dǎo)語：企業(yè)會計內(nèi)部控制論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部控制的審計制度有所欠缺

建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度是一項浩大的工程，其中除了一些企業(yè)方面所必須的活動措施，還需要對其進行監(jiān)督方面的管理和控制。因此針對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管和糾偏來說主要還是通過企業(yè)內(nèi)部審計工作來進行，一般內(nèi)部審計的良好發(fā)揮能夠促使企業(yè)內(nèi)部會計控制產(chǎn)生良好的作用。目前我國大多數(shù)的企業(yè)都缺乏一套較為完善的內(nèi)部審計制度，因此就無法發(fā)揮出對內(nèi)部審計的良好監(jiān)管作用，同時也對內(nèi)部控制的實施產(chǎn)生一定的阻礙作用。而如果會計控制制度的建立和貫徹起來不夠完善，在內(nèi)部審計方面又無法跟上監(jiān)管的腳步的話，則必然會發(fā)生頻繁的財務(wù)違規(guī)情況。

2.企業(yè)內(nèi)部會計控制信息系統(tǒng)存在一定的缺陷

信息系統(tǒng)在當(dāng)代的企業(yè)當(dāng)中占據(jù)著較為重要的地位，一些企業(yè)所有的財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)都將會集中在信息系統(tǒng)當(dāng)中，新會計準則的實施，在很大程度上需要獲得新會計系統(tǒng)的支持。在現(xiàn)有的企業(yè)當(dāng)中通常存在一定的技術(shù)性弱點。也即是當(dāng)某些信息系統(tǒng)的內(nèi)部的結(jié)構(gòu)不夠復(fù)雜或者是較為落后時，通常有的是由于沒有進行及時的升級和更新。同時在企業(yè)的信息系統(tǒng)方面也不夠先進、全面以及安全等，因此這就給那些心存財務(wù)作弊的人極大的機會，從而發(fā)生數(shù)據(jù)被盜或者是被篡改的情況出現(xiàn)。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制的對策

在新會計準下實施背景下，高效的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度能夠有效的提高企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。所以企業(yè)必須結(jié)合自身特點，做到以下幾點。

1.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化控制主要可以分為外部環(huán)境控制和內(nèi)部環(huán)境控制，而外部環(huán)境控制過于復(fù)雜，一般忽略不計。內(nèi)部環(huán)境控制主要有以下幾點

（1）完善人力資源管理機制，提升企業(yè)內(nèi)部職工們的素質(zhì)，真正樹立起內(nèi)部控制的意識，促使員工從思想上來促使自身遵守企業(yè)內(nèi)控制度的內(nèi)控意識。

（2）營造良好的企業(yè)文化氛圍，盡量營造出努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)能力的學(xué)習(xí)氛圍，摒棄那種單憑個人經(jīng)驗來斷定的理念，要善于向優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)。

（3）充分發(fā)揮企業(yè)管理者的作用，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)以身作則，嚴格的遵守內(nèi)部控制制度和原則，為廣大的企業(yè)員工樹立良好的榜樣。

2.明確內(nèi)部控制目標

企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要目的還是為了最終能夠?qū)崿F(xiàn)其公司要求達到的目的和宗旨，通常企業(yè)內(nèi)部控制的目標具有多樣性的特點，這樣的發(fā)展目標存在一定的弊端。因此就要求企業(yè)必須具有獨特的控制目標，且所作出的工作必須具有一定的針對性，同時將這種目標擴散到每一位員工的心中，促使各個部門之間工作的相互協(xié)調(diào)，強調(diào)實施企業(yè)控制目標的重要性，這樣目標計劃的定制才會更加有效，發(fā)展起來也能更加具有明確性。

3.完善控制技術(shù)

控制技術(shù)的完善需要做到以下幾點，

（1）建立內(nèi)部控制制度，將企業(yè)內(nèi)互有聯(lián)系的職務(wù)分散到一部分人身上，而公司方面的職責(zé)則有公司的相關(guān)負責(zé)人來進行授權(quán)執(zhí)行，這樣在外界方面也就不會受到相關(guān)授權(quán)職責(zé)范圍的干預(yù)。

（2）明確各個部門的職能權(quán)限，要注意各個部門間職能的有效劃分，保證目標控制，同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要來設(shè)置相應(yīng)的崗位。各個部門除了本身的領(lǐng)導(dǎo)人之外，還應(yīng)當(dāng)做好針對下屬的監(jiān)督工作，確保每一項指標任務(wù)、職責(zé)等都能準確的落實到個人身上。

（3）建立預(yù)算控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立符合經(jīng)營目標的預(yù)算控制，在進行預(yù)算的過程中允許相關(guān)的人員對預(yù)算工作進行調(diào)整，構(gòu)建出一套完善的預(yù)算控制系統(tǒng)。

三、有效完善會計部門監(jiān)督機制

因為企業(yè)是龐大的經(jīng)濟體，所以會計審計部作為企業(yè)經(jīng)濟的管理部門具有其特殊性。然而企業(yè)在當(dāng)前這種時代中已經(jīng)形成了日益膨脹的利益心理，導(dǎo)致會計部門中出現(xiàn)各種經(jīng)濟利益問題，如偷稅漏稅問題、小金庫問題、賬中賬問題等，這些問題的存在都將在很大程度上影響企業(yè)的全面發(fā)展，基于此，企業(yè)會計部門在實行內(nèi)部控制的時候，一定要以監(jiān)督為著手點，將企業(yè)會計監(jiān)督機制建立起來并加以完善。

1.會計部門內(nèi)部監(jiān)督

會計部門在解決問題的時候，首先應(yīng)該做的就是從內(nèi)部抓起，使其能夠?qū)ψ陨磉M行內(nèi)部監(jiān)督。第一，要對其內(nèi)部會計工作做出一些具體性的要求，促使其能夠更加精確地進行核算工作；第二，在會計部門中可以安插一些監(jiān)督人員，協(xié)助其進行內(nèi)部監(jiān)督；第三，要培養(yǎng)內(nèi)部之間相互批評的意識與精神，以便能夠做到及時糾錯。

2.來自企業(yè)的監(jiān)督

會計內(nèi)部控制并不是會計部這一個部門的事情，它需要借助其它各部門的力量，企業(yè)應(yīng)該在協(xié)調(diào)自身的前提下全面監(jiān)督會計審計部門。第一，企業(yè)可以敕令自身的監(jiān)督部門對會計部門形成重視；第二，各個部門應(yīng)該大概統(tǒng)計出自身內(nèi)部的經(jīng)營情況，并且同會計部門的數(shù)據(jù)進行定期比對；第三，應(yīng)該定期派遣相關(guān)人員調(diào)查會計部門的工作情況，同時還要對會計部門工作人員的素質(zhì)進行定期考核，促使能夠做到全方位實行會計監(jiān)督。

四、結(jié)語

社會的持續(xù)進步，必然會引起企業(yè)的發(fā)展，但是，我國企業(yè)在現(xiàn)階段所表現(xiàn)出來的發(fā)展?fàn)顟B(tài)是過度重視外部發(fā)展，這種偏重就會給企業(yè)的發(fā)展帶來一些問題，從而對企業(yè)的穩(wěn)步進步形成制約，特別是會計審計部門，它作為管理企業(yè)經(jīng)濟的部門在內(nèi)部控制問題上出現(xiàn)了較多的問題，本文針對一些問題，提出了相關(guān)的解決策略，并希望這些策略對中機三勘巖土工程有限公司的會計內(nèi)部控制也能夠起到一定的作用。

作者:楊靜單位:中機三勘巖土工程有限公司