導(dǎo)語(yǔ)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是需要獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行落實(shí)的審計(jì)方式之一，在工作中以國(guó)家方針、法律法規(guī)為主要的依據(jù)，對(duì)于具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的雙方或者多方進(jìn)行監(jiān)察、審查、證明等一系列的工作。當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人長(zhǎng)期處在初級(jí)階段,在進(jìn)行實(shí)施時(shí)會(huì)存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。首先是指審計(jì)人員不能夠及時(shí)有效對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度做出相應(yīng)的了解;其次是因?yàn)槠涔ぷ餍再|(zhì)的特殊性。其工作量大,政策性要求較高;最后基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作環(huán)境較為復(fù)雜,將會(huì)造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增強(qiáng)。若發(fā)生重大事故,將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)損失,同時(shí)作為審計(jì)人員也會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任!

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、研究概述

通過(guò)對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)當(dāng)前發(fā)展的分析，目前工作中的主要目的是進(jìn)行對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)察、判別工作，也可以進(jìn)行對(duì)于企業(yè)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的判定工作，并為其提供法律依據(jù)。在工作中，對(duì)于企業(yè)的監(jiān)督監(jiān)管工作使得企業(yè)部門的財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確、合理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作。因此，可以說(shuō)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種審計(jì)的方案，在人大代表會(huì)議中也對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出了更高的要求，明確落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的審計(jì)工作是未來(lái)發(fā)展的必然要求。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在企業(yè)內(nèi)部的落實(shí)，可以使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分更加明確，并且可以對(duì)企業(yè)發(fā)展中工作人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)和貢獻(xiàn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的工作，因此經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作也是企業(yè)內(nèi)部公平發(fā)展機(jī)制建立的工作之一，對(duì)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展和廉潔建設(shè)工作中都做出了突出的貢獻(xiàn)。對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展和落實(shí)工作中存在的問(wèn)題要加以針對(duì)性的解決的工作，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)展更加順利，從而促進(jìn)企業(yè)全面和穩(wěn)定的發(fā)展。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）時(shí)效性低。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體工作就是對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間的責(zé)任和離任之后的責(zé)任進(jìn)行全面的分析工作，針對(duì)性審計(jì)工作的進(jìn)行使得工作中責(zé)任落實(shí)更加到位。在目前的工作中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的主要方面是進(jìn)行離崗審計(jì)工作，但是在離任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在著明顯脫節(jié)的現(xiàn)象，也就使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)際工作意義不強(qiáng)。另外，新任領(lǐng)導(dǎo)和前任領(lǐng)導(dǎo)之間的責(zé)任相互推脫的現(xiàn)象也十分嚴(yán)重，前任不配合離崗審計(jì)工作進(jìn)行，對(duì)于后期就職的領(lǐng)導(dǎo)干部也和前期業(yè)務(wù)工作等沒(méi)有關(guān)聯(lián)，審計(jì)工作的落實(shí)存在著困難。對(duì)于責(zé)任劃分和崗期責(zé)任的分配工作還需要進(jìn)行更加科學(xué)化的處理。（二）缺乏專業(yè)素質(zhì)較高的審計(jì)工作者。我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作最重要的實(shí)施執(zhí)行者是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員。他們的專業(yè)素質(zhì)能力會(huì)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作產(chǎn)生影響。對(duì)此我們需要提升經(jīng)責(zé)審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)素質(zhì)。在具體工作中,有些經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員在專業(yè)和能力之間存在問(wèn)題,不能及時(shí)有效判斷審計(jì)內(nèi)容,以及對(duì)于知識(shí)儲(chǔ)備不能進(jìn)行及時(shí)更新,融會(huì)貫通,這也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所不能夠忽視。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作比較嚴(yán)謹(jǐn)，由于涉及利益大,審計(jì)過(guò)程復(fù)雜,因此對(duì)于其專業(yè)素質(zhì)和道德方面的要求比較高。當(dāng)下的狀況是,大多經(jīng)責(zé)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，不能游刃有余的處理在審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題,我們需要對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行深入學(xué)習(xí)。首先,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會(huì)運(yùn)用到會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)、法律等相關(guān)知識(shí),我們的審計(jì)人員在相關(guān)領(lǐng)域中還存在缺陷,因此,審計(jì)人員需要全面學(xué)習(xí),并且強(qiáng)化溝通處理問(wèn)題的能力,只有妥善進(jìn)行溝通,才能獲取被審計(jì)人員信任,取得更多信息。另一方面，審計(jì)工作人員自身綜合實(shí)力和思想道德品質(zhì)的提升也十分重要，避免在工作過(guò)程中因?yàn)榻疱X等其他方面的誘惑而造成了審計(jì)工作方面的問(wèn)題。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的法律制度以。及評(píng)價(jià)體系相對(duì)缺乏經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展而進(jìn)行變化，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)展時(shí)間短，并且在評(píng)價(jià)體系方面存在著不足，制度方面的建設(shè)并不完善。傳統(tǒng)法律制度的建設(shè)和更新的速度不能滿足經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展的需要，因此經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的責(zé)任落實(shí)工作中就會(huì)出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象出現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后續(xù)的開(kāi)展和其公平性等也會(huì)受到質(zhì)疑。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任方法

（一）推行大數(shù)據(jù)審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效界定工作可以通過(guò)大數(shù)據(jù)界定的科學(xué)性方法來(lái)實(shí)現(xiàn)，在強(qiáng)化運(yùn)行技術(shù)的工作中，要進(jìn)行各種信息數(shù)據(jù)的處理工作，通過(guò)積極有效的科學(xué)處理方法，減少經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的工作量，也降低工作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的數(shù)據(jù)分析工作的加強(qiáng)，可以使得審計(jì)力度和質(zhì)量大大提升。在高水平的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上的審計(jì)工作報(bào)告，可以幫助審計(jì)工作獲得更加全面的數(shù)據(jù)信息，增強(qiáng)審計(jì)工作的客觀性。（二）提高審計(jì)人員素質(zhì)。在審計(jì)工作人員素質(zhì)提升過(guò)程中，要做好責(zé)任分配的工作，進(jìn)行責(zé)任制度的落實(shí)。首先,作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員,需要持證進(jìn)行上崗,以此確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)符合相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);其次,強(qiáng)化落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隊(duì)伍團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員培訓(xùn)教育力度,通過(guò)完善學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)條款,以此提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng),通過(guò)強(qiáng)化行業(yè)內(nèi)部的交流與溝通,有效提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員專業(yè)能力;再次,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)社會(huì)變化狀況,對(duì)原來(lái)的審計(jì)技術(shù)、知識(shí)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí);再者,要提倡學(xué)習(xí)現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù),通過(guò)借助信息技術(shù),拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員獲取數(shù)據(jù)的渠道;最后,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),我們要借助廣大人民群眾的偉大力量,獲取更多的被審計(jì)單位資料信息,在很大程度上減少經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）優(yōu)化審計(jì)的思路。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的落實(shí)，要對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等進(jìn)行界定順序的確定，提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定的明確性，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本思路，使得工作的落實(shí)更加有序。例如，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行的過(guò)程中要做好歷史背景、領(lǐng)導(dǎo)分工、實(shí)際決策過(guò)程等一系列情況的分析，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更加具有客觀性，再進(jìn)行責(zé)任的處理工作。（四）提高證據(jù)質(zhì)量。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量提升的重點(diǎn)就在于審計(jì)證據(jù)和相關(guān)材料的質(zhì)量，增強(qiáng)信息收集的工作，使得信息核查等工作具有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)也要做好內(nèi)部工作的決策會(huì)議記錄等工作，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有證據(jù)基礎(chǔ)。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)長(zhǎng)期工作過(guò)程中,要重點(diǎn)尋找經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的主體內(nèi)容,比如:被審計(jì)單位的真實(shí)負(fù)債、資產(chǎn)狀況,會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息是否準(zhǔn)確、被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制體系,是否認(rèn)真落實(shí)和有效執(zhí)行、進(jìn)行實(shí)施的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合相關(guān)法律政策條款、落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審查項(xiàng)目及時(shí)了解實(shí)施重點(diǎn),以此有效減少實(shí)際審計(jì)時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（五）領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依規(guī)依法接受審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部工作期間的公共資金使用、國(guó)有資產(chǎn)流動(dòng)和使用等工作中進(jìn)行權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)的重點(diǎn)排查工作，并進(jìn)行依法審計(jì)的工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果等都需要進(jìn)行同級(jí)審計(jì)委員會(huì)的審查工作，保障工作的公平性和客觀性。審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)機(jī)關(guān)將根據(jù)不同領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的要求進(jìn)行黨內(nèi)法規(guī)、政策規(guī)定、責(zé)任考核等多方面的客觀工作，使得在審計(jì)工作的范圍之內(nèi)進(jìn)行履行經(jīng)濟(jì)情況、廉潔奉公情況等作出客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)，也要做到權(quán)責(zé)一致的分析工作，確定直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。各級(jí)黨委和政府應(yīng)該在健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、落實(shí)整改等一系列后續(xù)工作的制度，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部的后續(xù)工作緊密的結(jié)合起來(lái)，使得科學(xué)管理和科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任職制度得到發(fā)展。

四、結(jié)論

總而言之，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，有助于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部集中進(jìn)行監(jiān)督管理，用客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部樹(shù)立正確的思想觀念，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作不斷變化，我們需要重視審計(jì)工作時(shí)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，使用可靠的預(yù)防手段和措施，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，減少實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作健康有效運(yùn)行。

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作者:劉金濤 單位:甘肅省審計(jì)廳電子數(shù)據(jù)審計(jì)中心