導語：電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計平臺建設研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：信息化浪潮下，如何順應形勢創(chuàng)新審計技術方法，滿足公司發(fā)展要求，提高審計工作質量和審計工作效率，實現(xiàn)內部審計價值增值是內部審計機構和人員需要面對的問題。本文結合省級電網(wǎng)企業(yè)自身經(jīng)營管理業(yè)務實際，探索建設高質量的數(shù)字化審計平臺路徑，通過數(shù)據(jù)集成技術，采用自動化手段獲取業(yè)務交易和管理數(shù)據(jù)，從審計角度對業(yè)務數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控和分析，并充分運用分析結果，為各類審計項目提供支持，促進審計資源共享和利用。

關鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；數(shù)字化；在線審計；遠程指揮

1研究背景

近年來，隨著大數(shù)據(jù)技術的高速發(fā)展，數(shù)字化審計模式已成為審計工作轉型的目標和關注點。國家審計署的《十三五國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確提出：“要健全與審計全覆蓋相適應的工作機制，創(chuàng)新審計管理模式和組織方式，全面推廣‘總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究’的數(shù)字化審計方式”。國家電網(wǎng)公司在數(shù)字化審計方面組建了數(shù)字化審計工作室，以審計作業(yè)系統(tǒng)為基礎搭建了數(shù)字化審計倉庫。然而，隨著公司企業(yè)級管理系統(tǒng)的全面應用，僅依賴人工和傳統(tǒng)的審計方式方法，對電子化數(shù)據(jù)開展審計的成果和效率都不理想，建設高質量的數(shù)字化審計平臺已成為現(xiàn)實需要。

2可行性分析

2.1管理業(yè)務的數(shù)字化為平臺建設提供堅實的基礎。當前一體化的企業(yè)級管理系統(tǒng)，幾乎覆蓋了電網(wǎng)企業(yè)的所有工作且得到全面應用，生產(chǎn)經(jīng)營活動中的“物流、資金流、信息流”都實現(xiàn)了信息化，這意味著傳統(tǒng)的審計對象發(fā)生了巨大的變化。被審對象的全面數(shù)字化，是運用數(shù)字審計平臺對業(yè)務開展實時監(jiān)控、預警和分析的必備條件，為審計模式的轉變提供了堅實基礎[1]。2.2審計業(yè)務的規(guī)范性為平臺建設提供完整的架構。內部審計工作的制度化、規(guī)范化和標準化建設，為通過信息化手段實現(xiàn)審計分析和審計運監(jiān)提供了有力的保證。通過對現(xiàn)有審計業(yè)務流程進行系統(tǒng)固化，可實現(xiàn)審計全作業(yè)流程的在線監(jiān)控，支持審計部門對審計業(yè)務進行數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控、指揮、決策等。2.3新興技術為平臺建設提供效益提升的手段?！霸拼笪镆浦恰钡燃夹g的快速迭代，為內部審計的科技創(chuàng)新提供了技術支持。數(shù)字化審計平臺可以運用云計算、大數(shù)據(jù)技術有效解決電網(wǎng)企業(yè)審計業(yè)務區(qū)域廣、數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作量大等業(yè)務難題，長遠的話，可以通過物聯(lián)網(wǎng)、人工智能輔助管理層作出更為科學可靠的決策，實現(xiàn)審計監(jiān)管時間窗口前移，提高審計業(yè)務辦理和處理質量，其管理效益提升可預期。

3建設目標

國家審計署第11號令《關于內部審計工作的規(guī)定》中指出，內部審計是對本單位及所屬單位財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標的活動。為此，我們認為高質量的省級電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計平臺應遵循“科學、智能、高效”的原則，充分應用“云大物移智”等新興技術，幫助企業(yè)有效規(guī)避風險，服務于企業(yè)管理改革發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。3.1實現(xiàn)審計業(yè)務的科學可視化管理。按照“集中分析、分散復核”的審計項目開展工作模式，將數(shù)字化審計平臺作為“駕駛艙”，利用可視化功能，實現(xiàn)“1+N”的科學創(chuàng)新審計作業(yè)模式，即一個平臺和N個現(xiàn)場審計組的聯(lián)動，統(tǒng)籌全省審計資源，實現(xiàn)對審計現(xiàn)場即時通訊，點對點進行遠程指導和審計策略部署，有效提升審計效率和質量。3.2實現(xiàn)智能化的非現(xiàn)場審計作業(yè)。電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計平臺構建，應充分運用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析技術，實現(xiàn)審計過程中數(shù)據(jù)歸集、數(shù)據(jù)分析功能的數(shù)字化和智能化。通過構建和固化審計業(yè)務規(guī)則對海量業(yè)務數(shù)據(jù)做到“審前疑點挖掘、審中同步分析、審后歸納總結”智能化分析方式，幫助審計人員快速從海量數(shù)據(jù)中找出問題線索，準確靶向審計重點和目標。3.3實現(xiàn)高效持續(xù)的審計監(jiān)控預警。通過數(shù)據(jù)集成技術，實時獲取電網(wǎng)運營管理數(shù)據(jù)并進行在線分析與監(jiān)控，采用科學合理的風險分類和統(tǒng)計方法，建立高效的審計監(jiān)控預警體系，實現(xiàn)對經(jīng)營風險問題預警。根據(jù)預警結果，建立疑點庫，形成審計預警臺賬。同時可以對預警發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、系統(tǒng)性問題以及重大風險做出快速響應，開展機動式審計或專項審計調查。

4建設路徑

實現(xiàn)數(shù)字化審計模式下所需電網(wǎng)運營數(shù)據(jù)的集中采集、存儲、管理、應用，通過審計作業(yè)管理、數(shù)據(jù)挖掘與分析、審計業(yè)務指標管理、可視化配置及系統(tǒng)管理功能，全面支撐及滿足審計業(yè)務部門對主營業(yè)務的各項審計工作，提升審計業(yè)務效率和質量[2]。4.1數(shù)字化審計平臺的主要功能。根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要性和特殊性，筆者認為，電網(wǎng)企業(yè)的數(shù)字化審計平臺建設，應要實現(xiàn)對業(yè)務數(shù)據(jù)的集中管理和審計分析工具的固化、系統(tǒng)化，提升審計系統(tǒng)的自動化程度，加強大數(shù)據(jù)分析在數(shù)字化審計平臺建設中的應用，提高審計的準確性和審計效率，其功能應用著力體現(xiàn)以下關鍵點：第一，開展審計模型治理。審計專家通過梳理業(yè)務目標、審計依據(jù)、問題及數(shù)據(jù)特征、數(shù)據(jù)源、審計邏輯等要素，對電力營銷、財務、電網(wǎng)基建項目、電網(wǎng)物資管理領域開展數(shù)字化審計分析，構建審計模型。通過數(shù)據(jù)與審計對象結合，還原業(yè)務本質。第二，拓展數(shù)字化審計深度和廣度。依托數(shù)字化審計平臺，在系統(tǒng)中固化各類模型，運用審計模型分析多個實際業(yè)務場景下的數(shù)據(jù)特征，制定模型的治理模式。如通過對財務預算管理、電網(wǎng)物資采購、電網(wǎng)資產(chǎn)管理、合同管理等數(shù)據(jù)建立勾稽關系，清晰掌握每筆電網(wǎng)建設資金的具體流向和用途。使審計結果由過去主要反映單個領域的問題轉變?yōu)閷λ蓄I域普遍性、傾向性、全局性問題的集中揭示，拓展數(shù)字化審計深度和廣度。第三，深化審前調查數(shù)據(jù)分析。根據(jù)不同的審計項目需求，配置適合被審計單位的專項分析策略，幫助審計組提前掌握被審計單位總體經(jīng)營管理情況，并運用審計模型，開展數(shù)據(jù)挖掘和疑點檢測工作，幫助審計組科學確立審計關注問題，快速地確定審計項目的范圍和重點。第四，實現(xiàn)持續(xù)在線可視化監(jiān)控。充分運用復核分析、對比分析、多時期趨勢變化分析等數(shù)據(jù)式分析方法，以月度或者年度為周期，對電網(wǎng)運營業(yè)務數(shù)據(jù)開展全方位立體掃描，并通過大屏方式展示。實現(xiàn)三大板塊的實時在線監(jiān)控：一是實時項目監(jiān)控。對全省正在開展審計項目的地點、資源、進度等信息進行多維度展現(xiàn)與實時監(jiān)控；二是審計成果監(jiān)控?；跉v年審計發(fā)現(xiàn)問題對公司重點關注的業(yè)務進行審計視角的常態(tài)化分析與異常數(shù)據(jù)監(jiān)控；三是風險管理監(jiān)控。運用大數(shù)據(jù)審計規(guī)則模型進行實時監(jiān)控及風險預警。4.2構建數(shù)字化審計平臺應用架構。為了解決單體系統(tǒng)變得龐大臃腫之后產(chǎn)生的難以維護的問題，電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計平臺建設采用微服務架構。將系統(tǒng)中的不同功能模塊拆分成多個不同的服務,讓這些服務都能夠獨立部署和擴展。同時為滿足平臺在數(shù)據(jù)存儲、分析計算等方面的技術要求，符合大數(shù)據(jù)平臺技術規(guī)范，構建了企業(yè)級應用的全新集成模式。電網(wǎng)企業(yè)構建的數(shù)字化審計平臺應以財務數(shù)據(jù)、營銷數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)、工程數(shù)據(jù)、審計成果數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)為物理基礎，實現(xiàn)數(shù)據(jù)查詢和數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控預警等功能，發(fā)揮數(shù)字化審計監(jiān)控和遠程指揮的能力[3]。4.3適應業(yè)務應用場景。從電網(wǎng)企業(yè)運營管理審計角度出發(fā)，數(shù)字化審計平臺應適應業(yè)務應用場景，符合內部審計機構審計項目實施和指揮需求，完成數(shù)據(jù)采集、連接、查詢、分析、監(jiān)控、展現(xiàn)、預警等任務。一是建立審計監(jiān)控中心，發(fā)揮審計技術研究和成果展示交流雙重作用。通過數(shù)據(jù)可視化管理，全方位展示和監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營和審計業(yè)務活動情況，實現(xiàn)預警決策、綜合評價和指揮調控功能；二是建立審計數(shù)據(jù)中心。通過數(shù)據(jù)集成技術，定期抽取、存儲和轉換電網(wǎng)經(jīng)營活動中的全量業(yè)務數(shù)據(jù)，運用審計模型，開展對財務、營銷、資產(chǎn)、物資和工程等核心數(shù)據(jù)的連續(xù)、實時智能化分析；三是建立審計模型研究實驗室。組建一支專家團隊，開展對業(yè)務數(shù)據(jù)處理邏輯、數(shù)據(jù)間的勾稽關系的深度研究，建立數(shù)據(jù)分析規(guī)則并固化至系統(tǒng)，逐步形成一套完整的業(yè)務規(guī)則管理體系。

5預期成果

5.1實現(xiàn)信息資源共享。通過歷年審計項目積累和大數(shù)據(jù)中心連接、采集、轉換等途徑，將各單位被審數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯集到數(shù)字化審計平臺，集中存儲、集中管理、集中使用，發(fā)揮平臺數(shù)據(jù)中心和數(shù)據(jù)交換中心的支撐作用，拓展和豐富審計信息資源體系，促進數(shù)據(jù)分享和數(shù)據(jù)管理，推動審計部門與其他部門之間的信息交換[4]。5.2形成全方位監(jiān)督態(tài)勢。為順應“云計算”的發(fā)展趨勢和電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)架構特點，電網(wǎng)企業(yè)的數(shù)字化審計平臺采用一級集中部署模式，在省級電網(wǎng)企業(yè)搭建平臺運行環(huán)境，集中部署應用，所轄的各個地市供電局內部審計機構和人員直接通過互聯(lián)網(wǎng)遠程登錄，即時訪問授權數(shù)據(jù)，調用平臺資源。這種系統(tǒng)的一體化模式，有效節(jié)約電網(wǎng)企業(yè)軟硬件投資，降低地市供電局開展數(shù)字化審計的難度，形成全方位監(jiān)督態(tài)勢。5.3提供在線作業(yè)審計支持。數(shù)字化審計平臺采用B/S架構模式，依托安全和保密性較高的電網(wǎng)企業(yè)內網(wǎng)運行。審計人員直接登錄平臺界面使用數(shù)字化審計平臺開展審計，即時查詢分析數(shù)據(jù)，并在線將分析結果形成報告，保存在內網(wǎng)服務器，根據(jù)審計業(yè)務需要時調用，滿足管理層決策和年度審計重點的數(shù)據(jù)分析需求[5]。

6展望

數(shù)字化審計平臺的出現(xiàn)，將會推動審計工作模式、審計作業(yè)手段以及審計作業(yè)工具的變化，電網(wǎng)企業(yè)對審計資源利用和審計效率的關注度必將逐漸提高，內部審計機構從控制監(jiān)督角色轉向管理層的戰(zhàn)略合作者，審計業(yè)務管理將步入更加精益化、數(shù)字化、全面化的發(fā)展階段。展望審計領域的未來發(fā)展，由新興信息技術帶來的被審業(yè)務域、被審數(shù)據(jù)的變化，以及創(chuàng)新的審計模式和手段等，均有可能進一步推動數(shù)字化審計的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]陳偉.一種基于AHP的聯(lián)網(wǎng)審計績效評價方法[J].審計與經(jīng)濟研究，2011（5）：47-52.

[3]中國內部審計協(xié)會.內部審計具體準則第2203號——信息系統(tǒng)審計［EB/OL］.

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[5]顧洪菲.大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計數(shù)據(jù)分析方法初探[J].中國管理信息化，2015（3）：45-47.

作者:黃妙紅 王玨 肖嘉麗 單位:廣東電網(wǎng)有限責任公司