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［摘要］保險公司是伴隨著經(jīng)濟進步發(fā)展所展現(xiàn)出來的一種行業(yè)，主要以保險作為生產(chǎn)經(jīng)濟累積和資本儲存，這一過程意味著商業(yè)市場的形成，而保險公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制非常重要，直接影響保險公司長期以來的保險發(fā)展和內(nèi)部各項風(fēng)險的有效規(guī)避，而目前內(nèi)部控制體系對風(fēng)險管理能夠相輔相成，所以本文針對保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在的問題展開研究，并提出相應(yīng)的具體方法，使保險公司發(fā)展得越來越好。

［關(guān)鍵詞］保險公司；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會科技的進步，保險公司風(fēng)險管理已經(jīng)成為了一個非常重要的環(huán)節(jié)，而保險公司所存在的主要問題在于風(fēng)險的來源未被探知以及風(fēng)險的問題未被有效考慮，而風(fēng)險來源和內(nèi)部控制系統(tǒng)的評析直接關(guān)系到當前保險公司能否以風(fēng)險管理體系進行建設(shè)工作。所以使保險公司的風(fēng)險管理體系與內(nèi)部控制模式進行有效結(jié)合，就是本文的目的所在。

1保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性

1.1使保險公司資本累積更加迅速。保險公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制可以使資本累積更加迅速，因為保險公司這一過程就是利用更多的資金進行流通，并且利用這部分資金進行有效補償，總的來說就是一個資金不斷轉(zhuǎn)換的過程，所以保險公司在進行資本轉(zhuǎn)換的過程中會存在許多風(fēng)險，如果不能有效規(guī)避風(fēng)險，并采用相應(yīng)的內(nèi)部控制方式，就會使保險公司在資本轉(zhuǎn)變的過程中出現(xiàn)越來越多的問題，而保險公司作為一個長期以來依靠資本累積發(fā)展的大型企業(yè)，內(nèi)部資金體系會出現(xiàn)滑塌。保險公司是商業(yè)市場的重要組成部分，因此，提升保險公司的風(fēng)險管理有助于社會與保險公司之間資本的快速流通，讓資本累積的速度變得更加快速。同時保險公司在進行資本累積的過程中，往往會因為人員的疏忽以及各項控制體系的錯誤，出現(xiàn)許多難以預(yù)料的問題，如果不能將這些問題進行有效規(guī)避，就會造成保險公司的資本累積問題越來越嚴重，使保險公司內(nèi)部的資本出現(xiàn)破壞垮塌的現(xiàn)象。1.2防止保險公司內(nèi)部體系混亂。保險公司在經(jīng)濟發(fā)展的過程中，一定要以風(fēng)險防控體系作為基礎(chǔ)，因為風(fēng)險出現(xiàn)之后會造成保險公司內(nèi)部體系的混亂，導(dǎo)致人員自身工作項目分類出現(xiàn)問題。因此，建立風(fēng)險防控體系，能夠與當下的公司內(nèi)部管理起到一種相輔相成的作用，防止保險公司長久以來的體系破壞問題。而對于風(fēng)險防控體系以及保險公司所展現(xiàn)出來的一系列問題，只有將風(fēng)險防控體系中的防控單項和防控管理模式進行分類，才能更好地解決保險公司的特殊問題，這也就體現(xiàn)了風(fēng)險防控體系的專業(yè)性，同時對保險公司的保護也有專門化效果。

2保險公司資金管理內(nèi)部控制問題及其原因

2.1風(fēng)險識別、評估能力不足。保險公司出現(xiàn)的以代收付系統(tǒng)為代表的問題，反映了其風(fēng)險識別與評估能力不足的缺陷。保險公司由于在風(fēng)險識別與風(fēng)險評估方面有所不足，無法及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，造成了資金管理方面出現(xiàn)了諸多漏洞。尤其是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，保險公司在戰(zhàn)略發(fā)展與市場營銷方面出現(xiàn)了較大變化，對于資金管理而言，數(shù)字化管理模式也存在極大風(fēng)險，嚴重影響著資金管理內(nèi)控水平提升，特別是對于保險企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險識別與評估，必須跟進技術(shù)發(fā)展步伐，不斷進行完善。2.2資金管控執(zhí)行力不強。為了提高資金管理工作水平，許多保險公司結(jié)合《保險法》《保險資金運用管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)以及本公司實際情況，制定了針對性較強的資金管理制度，然而在實際實施時卻未能得到應(yīng)有的重視，部分員工為了業(yè)績或者減少工作量而置公司制度于不顧，擾亂了公司正常的管理秩序。在資金管理方面，保險公司內(nèi)部由于績效要求經(jīng)常出現(xiàn)工作壓力大的現(xiàn)象，從而放松了對資金的管控力度，或者在公司高層的默認下降低資金管控執(zhí)行力。2.3缺乏完善的信息溝通機制。對資金進行有效管理需要以良好的信息溝通為基礎(chǔ)，從而形成較好的控制局面。然而，許多保險公司由于信息溝通不及時、不到位導(dǎo)致了極大的經(jīng)濟損失。有效的信息溝通是消除公司資金管理過程中不確定因素的重要保障，也是保險準確獲取內(nèi)部信息與外部市場政策的重要途徑。管理人員在進行資金管理內(nèi)部控制過程中，未能對相關(guān)數(shù)據(jù)與信息進行分類管理，未能在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的信息共享與溝通機制，對外部信息獲取不夠及時，使企業(yè)在資金管理過程中無法實現(xiàn)及時有效的內(nèi)部控制。2.4內(nèi)部監(jiān)督體系不夠完善。保險公司有效運轉(zhuǎn)離不開完善的內(nèi)部監(jiān)督體系保障，健全的內(nèi)部監(jiān)督能夠為保險企業(yè)發(fā)展提供有力支持。然而許多保險公司缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督作用無法充分發(fā)揮。這些保險公司即便是設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部檢查部門，但是內(nèi)部監(jiān)管工作多由部門監(jiān)制擔任，監(jiān)管人員缺乏必要的專業(yè)知識，無法在資金管理內(nèi)控過程中對關(guān)鍵點進行有效把控，財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管工作也是由財務(wù)人員兼管，極易忽視資金管理問題。在監(jiān)管方法與內(nèi)容方面，過于片面，無法深度發(fā)現(xiàn)與分析資金管理存在的問題，導(dǎo)致保險公司資金管理內(nèi)控存在較大質(zhì)量問題。

3保險公司資金管理內(nèi)部控制改善對策

3.1完善內(nèi)部控制環(huán)境。為確保保險公司資金管理內(nèi)控體系得以穩(wěn)定、高效運行，必須建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，關(guān)鍵在于要求企業(yè)各位員工能夠充分認識內(nèi)控機制對企業(yè)風(fēng)險防范與控制的積極作用。首先，建立立體式的內(nèi)部審計方案，確保保險公司內(nèi)部管理的有效性，提升公司效益；其次，完善內(nèi)部控制績效考評體系，通過加大對公司員工培訓(xùn)力度、制定更加有效的資金管理績效體系以及落實績效考核機制，激發(fā)員工對資金管理內(nèi)控工作的重視，提升保險公司的風(fēng)險防范能力。3.2提高風(fēng)險識別與風(fēng)險評估能力。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，基于互聯(lián)網(wǎng)開展業(yè)務(wù)已然成為保險公司較為主要的業(yè)務(wù)手段與經(jīng)營方法，也由此帶來了更為嚴峻的風(fēng)險問題。因此，為提高保險公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量，必須采取有效措施提高風(fēng)險識別與評估水平。首先，在資金管理風(fēng)險識別方面，應(yīng)采取合理的業(yè)務(wù)流程分析法對風(fēng)險進行全面識別，在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的同時加強對風(fēng)險經(jīng)驗的積累。其次，在資金管理風(fēng)險評估方面，主要是對保險公司進行資金管理過程中的具體流程進行細化，進而對各個環(huán)節(jié)進行科學(xué)的風(fēng)險評級。3.3加大財務(wù)控制力度。在保險公司開展資金內(nèi)控管理過程中，財務(wù)管理與財務(wù)核算是最重要的節(jié)點。保險公司對財務(wù)的控制水平、對資金內(nèi)控管理的執(zhí)行效果有較為直接的影響作用。為此，加強對財務(wù)的控制極為必要。其中，最關(guān)鍵的是增強資金管理崗位控制職能，主要是通過嚴格資金管理考核制度，使各個財務(wù)工作人員能夠?qū)ψ约旱呢攧?wù)崗位職能有一個全面深入的認識，更好地落實資金管理內(nèi)控措施。3.4加大內(nèi)外部信息溝通力度。首先，完善財務(wù)管理中的核算管理、預(yù)算管理以及資金管理等，與業(yè)務(wù)條線內(nèi)部信息對接。保險企業(yè)資金管理內(nèi)控有效加強要求將財務(wù)管理內(nèi)容與條線部門進行有效的整合，避免單一的資金管理對資金內(nèi)控造成不良影響。其次，提高與外部的溝通水平，為保險公司內(nèi)控機制的有效發(fā)揮提供保障。加強資金管理與外部環(huán)境的緊密結(jié)合，如加強與各級媒體的聯(lián)系，充分落實分級分類媒體關(guān)系維護與管理制度，提升企業(yè)信息披露效益，并通過與行內(nèi)進行比較，對公司內(nèi)部進行風(fēng)險評價，不斷完善企業(yè)資金管理內(nèi)控模式，加強對外部信息的利用，更好地服務(wù)公司發(fā)展。3.5建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系。建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，是保險公司強化資金管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵。完善的內(nèi)部監(jiān)督能夠及時糾正內(nèi)控過程中的錯誤，使保險公司對經(jīng)營風(fēng)險時刻保持清醒的認識，確保資金管理內(nèi)控措施有效落實。為此要求保險企業(yè)在對現(xiàn)有內(nèi)控監(jiān)管手段進行鞏固的基礎(chǔ)上，確保資金管理各個環(huán)節(jié)的有效性，加強部門與人員職能建設(shè)，通過細分監(jiān)管職責(zé)，在確保日常工作有序進行的同時提高監(jiān)控質(zhì)量與效率。除此之外，還應(yīng)充分做好日常監(jiān)督與專項監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)控，及時預(yù)防和解決資金管理問題，更好地提升保險公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量。

4結(jié)語

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制對一個企業(yè)意義重大。作為經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，保險公司在風(fēng)險管控方面更應(yīng)該確保足夠的投入，這樣方能增加其經(jīng)營的穩(wěn)健性，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)盈利，實現(xiàn)其他的經(jīng)營目標。近年來，中國保險業(yè)發(fā)展勢頭強勁。面對不斷擴張的市場和連續(xù)增長的保費收入，保險公司的承保能力與償付能力也在不斷接受著檢驗，對保險公司風(fēng)險管控要求隨之提高，這是值得中國保險行業(yè)深入探討的問題。因此，保險公司要建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，必須利用當下的技術(shù)，分析問題來源，通過建設(shè)新型的管理體制建設(shè)，將一系列管理模式和內(nèi)部控制方法相結(jié)合，提高保險公司的運行效果。

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作者:許辰杰 單位:長安責(zé)任保險股份有限公司