導語：施工企業(yè)資金預算管理論文一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：施工企業(yè)相對其他企業(yè)來說，大部分工程都需要先行墊付資金，這就要求企業(yè)要有充裕的資金，本文從資金預算、建立資金內控制度、積極開拓市場承攬工程任務來增加資金流入、積極盤活資金等方面進行了闡述，使企業(yè)能夠更好的對資金進行管理，使資金在企業(yè)的運作更加合理、高效，給企業(yè)帶來更大的經濟效益。

關鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理

施工企業(yè)的資金風險主要來自兩個方面：①經營風險；②管理風險。對于施工企業(yè)經營風險，堅持審慎穩(wěn)健的經營理財觀念，注重平衡資金運作的收益性、安全性，最大限度地防范資金風險；對管理風險，強化資金監(jiān)管，嚴格依法運作，規(guī)范資金結算，建立資金的風險預警和約束機制，對資金流實行動態(tài)全過程跟蹤監(jiān)督，積極主動防范各種資金風險。施工企業(yè)應從以下幾個方面加強對資金的管理。

1根據資金需求編制資金預算

預測、預算工作做的好，對未來企業(yè)的資金總需求是多少、資金來源有多少、融資需求是多少、各時間段資金預計支出是多少、企業(yè)現金流量情況等支出能做到胸中有數，并按照資金預算有條不紊組織資金運作，做到統(tǒng)籌兼顧、合理安排。相反，則會使企業(yè)資金管理思路混亂，資金運作未來方向不明，資金周轉失衡，其重要的外在表現就是企業(yè)資金短缺。

2完善資金管理的內控制度

2．1建立健全資金運用的審批、授權，大額資金的集體決策審批及支付聯(lián)簽制度

嚴格管理現金、借款付款的審批手續(xù)，實行“一支筆”審批制度。支付大額資金必須要通過集體討論，而且由單位行政主要負責人、總會計（經濟）師、財務部門負責人共同簽字同意，財務部門才能辦理支付手續(xù)。單位定編沒有總會計（經濟）師崗位的，聯(lián)簽制度責任人分別是單位主要負責人和財務負責人。

2．2各項目部資金都要實行財務部歸口管理，統(tǒng)一調撥

施工企業(yè)施工地點比較分散，相應的會在施工所在地成立施工項目部，并且開設賬戶進行日常的核算，必須要求各項目部在同一施工地點只能開立一個銀行賬戶，并且要及時地同財務部進行結算，使財務能夠對項目部的資金進行有效的監(jiān)管。

2．3加大到期債權的催收力度

多數施工企業(yè)應收工程款數額巨大，欠款戶數多，且相當一部分應收賬款賬齡長。應收賬款占流動資產的比例大，如某企業(yè)2003年三季度流動資產22．87億元，完成產值13．1億元，應收賬款10．45億元，應收賬款占流動資產的45．7％，相當于建安工程已完計價款的80％未回收。針對這種情況，企業(yè)要根據應收賬齡長短、對企業(yè)財務資信狀況、回收的難易程度，制定應收賬款的管理獎懲辦法，并確定落實兌現，要發(fā)揮職工各自的優(yōu)勢，在清收小組的領導下積極組織清收。

3加大承攬工程力度，積極開拓市場

企業(yè)要想生存和發(fā)展，必須要做大做強，就需要企業(yè)積極進行工程項目的承攬，不斷提升自身水平，爭取將企業(yè)資質提升一個高度，這樣才能以更大的優(yōu)勢去開拓市場，才能夠尋求新的經濟增長點。

4努力盤活資金，提高資金利用效率

4．1建立壞賬準備金制度

一般來說，應收賬款余額越大，壞賬損失也越大，很多企業(yè)也因此積重難返，所以必須建立壞賬準備金制度。

4．2建立債務人檔案

全面系統(tǒng)綜合分析債務人狀況。通常我們評價客戶資信程度的方法是“5C”評價法。目前，很多大型企業(yè)已經很好的開展了這項工作，做得非常有效，它們叫作客戶關系管理，組織機構叫作客戶管理部。相對來講，我們在這方面的工作比較薄弱。對于施工企業(yè)，我們的債務人大致可分為兩類：行政事業(yè)單位和企業(yè)法人單位。一般來講，行政事業(yè)單位的信譽度較高，因為它有政府作為背景。但是往往是有著政府背景的行政事業(yè)單位作為業(yè)主或甲方而拖欠工程款較為嚴重，其原因有建設資金不到位，也有資金挪用。企業(yè)法人也同樣存在這種狀況，但是就是因為有無政府背景而出現了較為復雜的情況。

4．3加強應收賬款的清收

在清欠過程中要采取不同途徑靈活主動，對有的清欠對象可以考慮轉賬抵充的辦法，如可以將一部分應收款直接轉移給本企業(yè)的債權人，必要的時候應當運用法律手段，通過取得業(yè)主的部分經營權予以解決。施工企業(yè)，尤其是中小型施工企業(yè)，規(guī)模小，承擔風險能力較弱，因此，必須要加強對資金的管理，提高資金的使用效率，給企業(yè)帶來最大的經濟效益。

作者:李秀娟 單位:呼和浩特鐵路局