導(dǎo)語：集團公司內(nèi)審程序和重點一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】目前集團公司法人治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)逐步完善，相應(yīng)的監(jiān)督體系趨于健全、相應(yīng)的監(jiān)管制度有章可依。本文主要對集團公司多年來內(nèi)部審計工作開展情況和內(nèi)審工作的基本程序和重點進行闡述。

【關(guān)鍵詞】集團公司;內(nèi)審工作;程序和重點

一、內(nèi)審背景介紹

集團公司從1958年年產(chǎn)420萬噸的煤礦發(fā)展成為現(xiàn)在總資產(chǎn)2149億元“以煤為基、多元發(fā)展”的煤炭、煤層氣、電力、煤化工、煤機制造、多經(jīng)“六大產(chǎn)業(yè)”互為支撐的大型企業(yè)集團。內(nèi)部審計與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)相結(jié)合，由過去的事后審計轉(zhuǎn)向事前、事中和事后相結(jié)合審計，把發(fā)現(xiàn)問題、指出問題和解決問題有機結(jié)合起來，充分發(fā)揮審計增值服務(wù)功能，多年來，內(nèi)部審計工作得到長足進步，內(nèi)部審計的必須性也得到廣泛認同，取得了一定成效。

二、內(nèi)審工作開展情況

集團公司審計工作自1985年開始全面展開，機構(gòu)的設(shè)置、人員配備基本滿足工作需求，全集團公司現(xiàn)有審計人員170多名，其中，集團公司總部內(nèi)審34人，二級子分公司設(shè)內(nèi)審部門38個。自審計工作開展至今集團公司總部對各子分公司開展各項審計項目430個，其中：任期經(jīng)濟責任審計100余項，財務(wù)決算及工程預(yù)決算審計32項，財務(wù)收支審計70余項，專項審計40余項，工程項目審計120余項，配合紀委審計調(diào)查60余項，查出審計違規(guī)違紀近千億元，提出建設(shè)性審計意見及建議，幫助企業(yè)解決實際問題，落到實處。以下介紹集團公司內(nèi)審具體的工作情況。第一，加強制度建設(shè)。內(nèi)審部門根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和審計署對內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合集團公司內(nèi)部審計工作的實際，制訂出臺內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定、工程項目審計暫行辦法、審計責任落實考核辦法、強化審計監(jiān)督的安排意見、任期經(jīng)濟責任審計規(guī)定、審計風險、經(jīng)營業(yè)績考核等多項制度，細化審計操作程序和辦法，完善審計復(fù)核、審計業(yè)務(wù)會議、審計項目考核評比等規(guī)章制度。第二，體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的雙重職能。一是內(nèi)審工作將審計關(guān)口前移，滲透到內(nèi)部管理的全過程，盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟管理中存在的問題，及時改進。二是審計范圍不斷從局部向整體擴展，從某一個點或環(huán)節(jié)開始與其他環(huán)節(jié)都具有密切的聯(lián)系，審查各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的完善性和有效性。三是審計內(nèi)容從經(jīng)營活動向戰(zhàn)略決策擴展，重心從財務(wù)收支、內(nèi)部控制向全面風險管理擴展。第三，強化對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。重點關(guān)注政策執(zhí)行、權(quán)利運行、經(jīng)營決策、責任落實、管理措施等環(huán)節(jié)，通過審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時給被審計領(lǐng)導(dǎo)敲響警鐘。第四，規(guī)范集團公司建設(shè)工程造價審計工作，保證工程造價的真實性和合法性，提高建設(shè)資金使用效益。對工程概算、預(yù)算、結(jié)算、決算等反映工程項目造價的相關(guān)文件進行審計，對發(fā)現(xiàn)的重點問題剖析原因，提出改進及加強管理的審計建議，對重大審計項目要做好后續(xù)審計，督促問題的整改。第五，落實審計跟蹤問責制度。加強對整改工作不認真、問題整改不到位單位的督促、檢查與考核，強化審計約談力度，確保審計整改工作全面落實。加強與秘書局、賬務(wù)中心、巡視辦、紀委、監(jiān)察、人事、組織等部門的溝通協(xié)調(diào)，聯(lián)合相關(guān)部門進行跟蹤與督辦。

三、內(nèi)審工作基本程序和工作重點

（一）重視審計立項結(jié)合集團公司管理需求，制定年度審計計劃，并經(jīng)集團公司董事會、管理層批準，向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。對于審計項目的確定，內(nèi)審部門結(jié)合貫徹國家、省有關(guān)規(guī)定及中央“八項規(guī)定”的要求，在2007年開始，加強領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責任審計，2012年開始重點加大對三公經(jīng)費、會議費等專項審計監(jiān)督。一直以來，內(nèi)審部門嚴格按照集團公司領(lǐng)導(dǎo)及職工群眾關(guān)注的難點、熱點和重點開展各項工作。（二）注重審前調(diào)查，做好審計方案集團公司內(nèi)審部門把審前調(diào)查、審計方案設(shè)計作為一項重要工作，通過了解被審單位所處的經(jīng)濟環(huán)境、所處行業(yè)的發(fā)展狀況及存在問題、經(jīng)營管理及內(nèi)控制度建設(shè)情況，還有以前審查問題、風險信號等信息，分析明確審計目標和審計重點，制定切實可行的審計實施方案。除此之外，審計人員在審前強化學(xué)習(xí)，收集該行業(yè)的法律法規(guī)，為在實施審計中對查出問題定性準確做好準備等。（三）開好進點會和座談會審計組進點當天要組織召開進點會，一方面說明來意，引起重視，爭取被審計單位的全力配合，確保整個審計過程順利進行；另一方面也必須通過進點會，公布審計的公開電話和郵箱，以便企業(yè)職工反映情況同時采取審前公示、審計承諾制度并對審計組成員的審計全過程實施監(jiān)督。審計組在審計實施過程中，要與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子、主要部門的中層領(lǐng)導(dǎo)進行座談，和關(guān)鍵人員訪談，以便從側(cè)面、從不同角度發(fā)現(xiàn)單位基礎(chǔ)管理存在漏洞、一些重大線索等問題，提高審計工作效率。（四）實施現(xiàn)場審計，運用各種審計方法多年來，內(nèi)審采用全面審計，針對性核實，實行查賬與座談?wù){(diào)查相結(jié)合，審計單位與延伸所屬下級單位相結(jié)合，審查單位經(jīng)濟指標完成情況和部門統(tǒng)計資料相結(jié)合，傳統(tǒng)審計方法與計算機審計相結(jié)合，在開展的經(jīng)濟責任審計中取得良好效果。各審計成員根據(jù)已經(jīng)確定的工作任務(wù)開展現(xiàn)場工作，通過查閱憑證等各種資料和現(xiàn)場盤點、與被審計單位業(yè)務(wù)部門及人員的訪談和實地查看等形式檢查，作出被審計單位經(jīng)營成果和資產(chǎn)質(zhì)量狀況及對業(yè)務(wù)管理程度及水平的評價；每天在工作結(jié)束的前半個小時召開“碰頭會”，整理分析當日收集掌握的資料和情況，匯報審計人員發(fā)現(xiàn)的問題和線索，交流經(jīng)驗做法，明確工作重點和下一步工作。（五）形成審計報告，提出建設(shè)性意見審計現(xiàn)場結(jié)束前，與被審計單位簡單溝通問題；審計小組對審計問題分析交流，交流匯總形成審計報告。一方面肯定被審計單位在管理中的成績，同時提出存在的不足，對被審計單位作出評價，提出建議及意見。（六）重視后續(xù)審計，強化查出問題的落實整改近幾年，集團公司審計不斷加大處理力度，更多地從體制、制行整改。（七）多年來，集團公司審計部門抓住幾個重點第一，對集團公司各單位開展經(jīng)濟責任審計,界定經(jīng)濟責任審計中領(lǐng)導(dǎo)干部履職應(yīng)承擔的責任，作出全面、客觀、準確的判斷與評價；介入招標管理，加大招標行為合法性和規(guī)范性的監(jiān)管力度。第二，重點項目跟蹤審計。對集團公司“十二五”部分重點項目實行全過程、全方位動態(tài)跟蹤審計，有效地控制和真實地反映工程造價，完善建設(shè)項目管理，促進提高投資效益。第三，加大審計整改跟蹤力度。要求被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。堵塞漏洞，加強風險管控，不斷提升經(jīng)營管理水平。

作者:高云 單位:山西晉城無煙煤礦業(yè)集團有限責任公司審計部