導(dǎo)語：建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，建設(shè)工程行業(yè)也不斷走向正規(guī)化，對施工管理更為嚴(yán)格，建筑施工企業(yè)也應(yīng)該結(jié)合行業(yè)的特點和企業(yè)自身的情況建立起內(nèi)控體系，在構(gòu)建過程中要加強風(fēng)險防范，構(gòu)建起以風(fēng)險導(dǎo)向為基礎(chǔ)的內(nèi)控體系，對施工過程進(jìn)行更加科學(xué)的管控，有利于施工企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。本文分析了當(dāng)前建筑施工企業(yè)存在的風(fēng)險類型，指出當(dāng)前在內(nèi)控體系建設(shè)上存在的問題，并在風(fēng)險導(dǎo)向基礎(chǔ)上給予相應(yīng)的解決對策。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理；工程施工企業(yè)；內(nèi)控體系

隨著城市化的推進(jìn)，建筑工程行業(yè)得到了快速的發(fā)展，在當(dāng)前的市場環(huán)境下，基于風(fēng)險導(dǎo)向的建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建是十分關(guān)鍵的。它能夠讓施工企業(yè)具有更強的競爭力，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營水平，同時通過制度的規(guī)范，讓質(zhì)量管理更具實效，從而增強企業(yè)的綜合實力，在激烈的市場競爭中具有一定的優(yōu)勢。

一、建筑施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

（一）投資風(fēng)險。通常來說，施工企業(yè)為了保證工程項目順利進(jìn)行，往往會通過貸款或融資的方式對工程款進(jìn)行一定的墊付，然而工程項目的周期都比較長，資金回籠緩慢，企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險自然也較高，并且這種風(fēng)險是時時刻刻存在的，會從項目的前期準(zhǔn)備階段一直持續(xù)到整個項目結(jié)束，雖然預(yù)付款可以解決一部分資金問題，但是依然無法滿足實際資金使用情況。所以說投資風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展來說十分重要，若未能妥善處理，對企業(yè)今后的發(fā)展都會形成嚴(yán)重的影響。（二）合同風(fēng)險。合同是企業(yè)之間進(jìn)行合作必不可少的一部分，然而很多施工企業(yè)對合同管理不夠重視，把大部分精力放到了施工技術(shù)的改良與質(zhì)量管理的提升方面，往往把合同的簽署委托出去，導(dǎo)致他們對合同內(nèi)容缺少足夠的了解，從而在執(zhí)行合同過程中比較被動，不能很好的維護(hù)自身的利益，還會產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險問題。關(guān)于合同的具體內(nèi)容中，施工企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注工程款的支付、結(jié)算方式、材料價格波動風(fēng)險等與自身利益息息相關(guān)的部分，盡可能地減少可能的風(fēng)險。（三）投標(biāo)風(fēng)險。許多施工企業(yè)為了順利承攬到項目，常常會一再壓低價格進(jìn)行投標(biāo)，甚至有些企業(yè)會給出低于成本的價格來投標(biāo)，造成市場價格的混亂，形成了惡性循環(huán)。而那些依靠低價中標(biāo)的企業(yè)雖然拿到了項目，卻也無法獲取正常的利潤。面對原材料不斷上漲的現(xiàn)狀，卻沒有足夠的資金投入，越來越小的利潤空間讓施工企業(yè)的生存舉步維艱?？梢哉f，利用壓低價格作為投標(biāo)競爭的砝碼是不理智的，不但會擾亂市場，阻礙了行業(yè)的發(fā)展，還會讓資源得不到合理的流通，從而在一定程度上影響工程的質(zhì)量，并制約了施工技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，不利于工程項目的安全生產(chǎn)，形成一系列不良的影響。因此，施工企業(yè)應(yīng)該注重投標(biāo)風(fēng)險，一起抵制這種非正常競爭，維護(hù)大家共同的利益。（四）管理風(fēng)險。建筑施工管理比較復(fù)雜，涉及方方面面，包括設(shè)備與材料的采購、施工技術(shù)管理、成本管理等許多環(huán)節(jié)，若沒有得到科學(xué)有效地管理，很容易出現(xiàn)較為混亂的局面。此外，在項目管理模式上，雖然已經(jīng)有相關(guān)的法律法規(guī)對各方責(zé)任進(jìn)行了明確與規(guī)范，但是在實際操作中，由于涉及的部門和人員比較多，對非法轉(zhuǎn)包等行為沒有給予嚴(yán)厲地制止，出現(xiàn)了不和諧的狀況，并導(dǎo)致施工企業(yè)的利益虧損。

二、建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系中存在的問題

（一）對內(nèi)部控制的重視程度不足。建筑行業(yè)的市場競爭始終都很激烈，許多工程企業(yè)為了占據(jù)一定的市場份額，把大部分精力都投入到市場拓展，以及加強施工水平上面，忽視了內(nèi)部制度建設(shè)，內(nèi)控管理也比較混亂，沒有意識到構(gòu)建內(nèi)控體系的重要意義，在建設(shè)過程中具有不少實際問題。雖然有些企業(yè)隨著整體形勢也逐步建立起內(nèi)控體系，但是由于缺少專業(yè)的人才，管理理念也相對滯后，跟不上信息時代的發(fā)展，在實際的落實過程中沒有取得理想的效果，內(nèi)部控制管理流于形式，其權(quán)威性也蕩然無存。（二）內(nèi)部審計的監(jiān)督程度不夠深入。內(nèi)部審計部門是企業(yè)職能部門之一，企業(yè)管理者并沒有賦予其獨立性，也沒有給予其足夠的管理權(quán)限，其工作內(nèi)容和職能范圍往往還是要受限于上層的管理者，自然也不能真正實現(xiàn)其效用，履行其應(yīng)有的職責(zé)。此外，很多施工企業(yè)中負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的人員專業(yè)能力一般，并缺少實際經(jīng)驗，制約了企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。（三）缺少較為規(guī)范的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。很大一部分建筑施工企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不夠完善，管理方面也不夠規(guī)范，信息管理工作比較滯后，對有關(guān)數(shù)據(jù)的反饋沒有進(jìn)行及時的處理，經(jīng)驗的總結(jié)也不夠深入，對投資對象的分析不到位，沒有形成準(zhǔn)確有效地可行性的報告，沒有辦法對企業(yè)的經(jīng)營行為進(jìn)行正確的指導(dǎo)，從這個角度來講，是損害了企業(yè)的經(jīng)濟利益，對企業(yè)的發(fā)展來說也是不利的。此外，由于風(fēng)險管理不夠規(guī)范，管理者沒有科學(xué)的依據(jù)來進(jìn)行合理的決策，在面臨風(fēng)險時很難快速給予反應(yīng)，出臺合理的解決辦法，使得企業(yè)的處理效率比較低下，管理水平得不到提升。

三、 基于風(fēng)險導(dǎo)向的建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系的對策研究

（一）創(chuàng)建良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境。建筑施工企業(yè)要重視風(fēng)險管理部門以及相關(guān)人員，提高他們在企業(yè)管理中的地位，并且要持續(xù)加強施工質(zhì)量的監(jiān)控力度，進(jìn)一步規(guī)范各環(huán)節(jié)工作人員的職責(zé)和權(quán)限，從而保證企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建。此外，在施工管理環(huán)節(jié)，應(yīng)更加人性化，在滿足風(fēng)險管理的前提下，注重提高施工人員的技術(shù)能力和專業(yè)水準(zhǔn)，提升他們的整體素質(zhì)，同時要完善獎懲機制，充分發(fā)揮其激勵作用，以提高他們的工作積極性，將負(fù)責(zé)的工作做到最好，這會大大提升工程的質(zhì)量。此外，還應(yīng)該把企業(yè)文化建設(shè)工作做好，形成以風(fēng)險為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)控管理文化，可以在平時組織一些交流或培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險控制意識，對于構(gòu)建一個完善的內(nèi)控體系具有重要價值。（二）構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)立足實際，綜合分析當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀和市場環(huán)境，并加大風(fēng)險預(yù)警方面的投入，加強相應(yīng)的管理，力求把制度建設(shè)、人員管理與風(fēng)險管理有機結(jié)合起來，進(jìn)行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)項目的實際情況，對影響企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、成本風(fēng)險、投資風(fēng)險、管理風(fēng)險、合同風(fēng)險等各項指標(biāo)進(jìn)行合理的分析，并作為管理者進(jìn)行決策的重要依據(jù)?？傊?，建筑施工企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險預(yù)警管理，利用先進(jìn)的信息技術(shù)，強化內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)體系的建設(shè)，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)測，最大程度地減少風(fēng)險的產(chǎn)生。（三）充分發(fā)揮出內(nèi)部審計的積極作用。內(nèi)部控制對建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面都具有重要影響，對施工的全過程從工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、預(yù)算的管理控制等多方面進(jìn)行全方位的監(jiān)督與控制，讓工程項目得以順利進(jìn)行。對內(nèi)控活動展開審計監(jiān)督，有利于進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控體系的構(gòu)建，讓企業(yè)能夠盡快適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，還可以對內(nèi)控過程中產(chǎn)生的不足能夠及時調(diào)整，可以說，審計是內(nèi)控管理工作中的重要一項，因此建筑施工企業(yè)應(yīng)該給予內(nèi)部審計工作足夠的重視，給予其足夠的權(quán)限來保證工作的獨立性，讓其發(fā)揮出積極的作用，這樣才能真正體現(xiàn)出內(nèi)部審計的監(jiān)管作用。企業(yè)的內(nèi)部審計同外部審計結(jié)合起來，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動實現(xiàn)實時管控，特別是對財務(wù)工作的每個流程都要時刻關(guān)注，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度與透明度[3]。同時，加強企業(yè)的管理機制，出臺嚴(yán)格的管理規(guī)定來規(guī)范審計工作，讓企業(yè)的內(nèi)控管理水平得到有效地提升。（四）加大內(nèi)部監(jiān)督力度。基于風(fēng)險導(dǎo)向視角，內(nèi)部監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建過程中占據(jù)了非常重要的地位，有助于風(fēng)險防范與內(nèi)控管理工作得到切實的執(zhí)行，通常這兩項工作都會呈現(xiàn)出比較明顯的動態(tài)特性，是企業(yè)管理者制定戰(zhàn)略規(guī)劃的可靠依據(jù)，有利于構(gòu)建起一個同企業(yè)實際情況相符合的內(nèi)控體系。相關(guān)的職能部門應(yīng)進(jìn)一步明確職責(zé)，相關(guān)的管理人員也應(yīng)該加強自身風(fēng)險識別能力，以及專業(yè)素養(yǎng)，加強內(nèi)部監(jiān)督力度，將監(jiān)管工作常態(tài)化，以確保內(nèi)控體系建設(shè)更加完善。此外，在項目籌備階段，就應(yīng)該同項目部門簽訂責(zé)任書，并且在實施階段對進(jìn)度安排、安全管理等方面做好策劃書，重視成本的分析，而盡可能地減少工程項目中的風(fēng)險。

四、結(jié)束語

總之，加強基于風(fēng)險導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建是當(dāng)務(wù)之急，對于建筑施工企業(yè)來說具有重要的意義，有利于企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠具有明顯的優(yōu)勢，從而推動自身發(fā)展，讓企業(yè)更具生命力。因此，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控體系建設(shè)，強化內(nèi)部監(jiān)管力度，實現(xiàn)實時監(jiān)管，做好風(fēng)險預(yù)警，最大程度的減少風(fēng)險對企業(yè)的影響。通過內(nèi)控體系的建設(shè)，能夠充分體現(xiàn)出信息化建設(shè)的實際效用，有利于建筑施工企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉明.基于風(fēng)險導(dǎo)向的建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2017,(10).

[2]張建立.建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建與應(yīng)用研究[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2015(5).

[3]杜肖雄,王悅,方建良.論建筑施工企業(yè)的風(fēng)險管理[J].城市道橋與防洪2016(4).

作者:孫海波 單位:中鐵九局集團第七工程有限公司