導(dǎo)語(yǔ)：我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:隨著改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模越來(lái)越大，也為中小企業(yè)的發(fā)展提供了有利的條件。可是中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，卻面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也阻礙了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。因此，我國(guó)中小企業(yè)要不斷提升自身的管理能力和水平，來(lái)提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);策略

在新時(shí)期的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，對(duì)整個(gè)企業(yè)資產(chǎn)整合有著重要的作用，也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。隨著市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜度的增加，我國(guó)中小企業(yè)面臨的壓力越來(lái)越大，有必要提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，規(guī)避多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而更好的促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

(一)客觀性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)喪失償債能力的可能性和股東未來(lái)收益的可變性。對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素集中在企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的方方面面，如負(fù)債情況、償債能力情況、現(xiàn)金流情況、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)率情況以及與企業(yè)相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、準(zhǔn)則變動(dòng)等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通常需要通過(guò)資金支撐從而達(dá)到某個(gè)既定的商業(yè)目標(biāo)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可能避免。但企業(yè)需要對(duì)所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深刻的認(rèn)識(shí)，再通過(guò)一定的手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，將其控制在可承受的范圍內(nèi)。

(二)不確定性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是一成不變的，不確定性也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的重要特征之一。在發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著政策、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)保、人員等外界和內(nèi)部因素的變化而變化。因此中小企業(yè)要及時(shí)對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散，盡量降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高的原因

(一)內(nèi)部管理不規(guī)范

中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的另外一個(gè)重要原因是內(nèi)部缺少有效的管理。我國(guó)中小企業(yè)大多都是家族基因起家，企業(yè)規(guī)模一般不大，內(nèi)部管理不規(guī)范。此外，中小企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)偏低、組織結(jié)構(gòu)不清晰、對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視不足、導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部多種措施趨于形式化，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。加之，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員水平有限，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏，也在一定程度上增加了企業(yè)管理的難度，導(dǎo)致我國(guó)大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理都出現(xiàn)了問(wèn)題。

(二)社會(huì)地位不足

中小企業(yè)普遍的社會(huì)地位不足是直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另外一個(gè)原因之一。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中中小企業(yè)一直處于薄弱的地位，人力、物力、資金等多種資源受限。中小企業(yè)對(duì)上下游結(jié)算不具有話語(yǔ)權(quán)，對(duì)政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)更無(wú)協(xié)商能力，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度非常緩慢，無(wú)法保證資金的安全性，最終致使中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

(三)融資渠道不暢

中小企業(yè)的直接融資是通過(guò)企業(yè)債券、股票、合資合作經(jīng)營(yíng)、企業(yè)內(nèi)部融資等方式。由于自身的管理問(wèn)題、外部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的問(wèn)題，現(xiàn)存的中小企業(yè)盈利水平普遍不高，不具備資本市場(chǎng)準(zhǔn)入的可能，從而很多資本市場(chǎng)的債券工具、股權(quán)基金等無(wú)法使用。大多數(shù)中小企業(yè)比較普遍的融資策略是通過(guò)銀行、融資租賃公司等金融機(jī)構(gòu)方式，取得短期的資金補(bǔ)充。由于我國(guó)整體信用體系正在逐步完善中，金融銀行無(wú)法通過(guò)有效渠道獲得中小企業(yè)全部信息，對(duì)于中小企業(yè)的貸款也并不積極，這也就增加了中小企業(yè)的貸款難度。雖然我國(guó)政府部門已經(jīng)出臺(tái)了多項(xiàng)促進(jìn)中小企業(yè)融資的措施，可是金融機(jī)構(gòu)出于市場(chǎng)化運(yùn)作的考慮以及監(jiān)管部門的要求，但對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展支持不足。此外企業(yè)方面不對(duì)融資工具了解甚少或利用不善，也是導(dǎo)致中小企業(yè)融資渠道不暢的重要原因。

(四)融資節(jié)點(diǎn)成本高

中小企業(yè)融資過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)杠桿作用是一把雙刃劍，當(dāng)融資產(chǎn)生的利潤(rùn)大于債息率時(shí)，給股東帶來(lái)的是收益增長(zhǎng)的效應(yīng)；反之，就是收益減少的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的中小企業(yè)的特點(diǎn)大多是體量較小但數(shù)量龐大，很難拿到金融機(jī)構(gòu)的資金，只能通過(guò)類金融機(jī)構(gòu)、影子銀行、民間機(jī)構(gòu)等獲得成本較高的資金，以獲得進(jìn)一步的發(fā)展。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，大多數(shù)中小企業(yè)凈利不足10%，而通過(guò)抵押獲得金融機(jī)構(gòu)貸款綜合成本基準(zhǔn)利率上浮40%以上(約計(jì)6%-8%)；而無(wú)抵押類的貸款如通過(guò)增加擔(dān)保公司、監(jiān)管公司等獲得貸款利率上浮50%以上(約計(jì)8%-10%)；通過(guò)融資租賃、小額貸款等方式獲得的貸款，利率一般在18%-20%之間；還有民間資金的成本無(wú)法詳細(xì)統(tǒng)計(jì)。所以，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)、影子銀行、民間機(jī)構(gòu)渠道進(jìn)行企業(yè)的商業(yè)貸款增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。與之帶來(lái)的則是，財(cái)務(wù)成本的增加，隨之增加了企業(yè)財(cái)務(wù)的難度，導(dǎo)致融資時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)方面管理的策略

(一)加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部人員的技能培訓(xùn)

中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，需要有專業(yè)的財(cái)務(wù)人才進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)人員的能力水平的高低會(huì)影響中小企業(yè)的順利發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范水平產(chǎn)生了直接性的影響。因此，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，要不斷加強(qiáng)內(nèi)部人員的技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，完善工作人員的財(cái)務(wù)管理框架體系。比如：中小企業(yè)可以聘請(qǐng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專家來(lái)到企業(yè)開(kāi)展相關(guān)講座，對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升工作人員的綜合素質(zhì)；采用考核制度和聘任制度向企業(yè)內(nèi)部引進(jìn)高素質(zhì)的人才，定期舉行考試，來(lái)考察工作人員的知識(shí)素養(yǎng)，檢測(cè)財(cái)務(wù)工作人員的綜合情況；與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員要掌握各種管理手段和管理方式，幫助領(lǐng)導(dǎo)做好相關(guān)的管理工作，減少企業(yè)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高員工的工作效率，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與戰(zhàn)略的一致

想要提高中小企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要足夠的資金來(lái)實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，一旦缺少了財(cái)務(wù)規(guī)劃，便不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理很大程度上取決于實(shí)際控制人的個(gè)人意志，而非企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求。加之企業(yè)管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的不重視，大多數(shù)的財(cái)務(wù)人員并不了解企業(yè)真正業(yè)務(wù)狀況，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與實(shí)際經(jīng)營(yíng)脫節(jié)，無(wú)法為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施過(guò)程，提出合理規(guī)劃和財(cái)務(wù)建議。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是將籌資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)合起來(lái)。特別在中小企業(yè)發(fā)展的初期，資金存在著大量的缺口，企業(yè)更要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立合理的內(nèi)部管理體系，深入分析市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，做出科學(xué)的預(yù)測(cè)，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，不斷降低企業(yè)投資、融資的風(fēng)險(xiǎn)，從而行使正確的投資方案，減少管理層意識(shí)疏忽造成的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可容忍度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心在于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)于可能出現(xiàn)的問(wèn)題給予超前的預(yù)警，避免產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，使企業(yè)得到持續(xù)并且良好的發(fā)展。具體操作過(guò)程中,首先需要設(shè)定合理的目標(biāo)，并根據(jù)自身情況預(yù)計(jì)可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，即風(fēng)險(xiǎn)容忍度。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是在實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中將風(fēng)險(xiǎn)降至可容忍范圍內(nèi)，良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的合理保證。

(四)采用轉(zhuǎn)移策略、分散策略和預(yù)防等策略

中小企業(yè)想要促進(jìn)財(cái)務(wù)方面的管理，可以選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、分散策略和預(yù)防策略來(lái)堅(jiān)守企業(yè)的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要是通過(guò)合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方的方式。如高危產(chǎn)品的生產(chǎn)需要借助保險(xiǎn)合同為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償；在國(guó)際貿(mào)易中采用合同約定賣方承擔(dān)的貨物的風(fēng)險(xiǎn)在某個(gè)時(shí)候改歸買方承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使得這些風(fēng)險(xiǎn)能過(guò)互相對(duì)沖相互抵消。如有資產(chǎn)組合使用、多種外幣結(jié)算的使用、多種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、金融衍生品等。中小企業(yè)可以借助銀行鎖匯合同規(guī)避匯率波動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失，還可以通過(guò)期貨期權(quán)的手段對(duì)大宗的原材料價(jià)格進(jìn)行套期保值操作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散策略是指通過(guò)多元化的財(cái)務(wù)渠道，達(dá)到減少企業(yè)財(cái)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)的目的，最大化的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。比如中小企業(yè)可以通過(guò)直銷和商銷售相結(jié)合的模式，從而緩解應(yīng)收賬款回收較慢的壓力；或者從單一銷售或采購(gòu)轉(zhuǎn)為合作開(kāi)發(fā)等模式以合作促發(fā)展。在風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)之前，中小企業(yè)可以采取一定的預(yù)防手段來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過(guò)消除多種風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)減少不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提前留存一定的風(fēng)險(xiǎn)資金，更好的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)。如，在合作供應(yīng)商選擇上，要盡可能保障其長(zhǎng)期性與穩(wěn)定性，并給予銀行信貸充分重視，禁止不良記錄產(chǎn)生，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)策略的選擇需要建立完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審體系，對(duì)各環(huán)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行整合，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(五)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念

由于我國(guó)部分中小企業(yè)正處于起步的階段，內(nèi)部管理模式還是相對(duì)單一，再加上工資相對(duì)較低，往往不能吸引專業(yè)的財(cái)務(wù)人才進(jìn)入到企業(yè)內(nèi)部當(dāng)中，從而始終運(yùn)用著傳統(tǒng)的管理理念和管理模式，再加上領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，導(dǎo)致出現(xiàn)了錯(cuò)誤的決策，增加了中小企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。因此，想要促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)管理者一定要改變傳統(tǒng)的管理理念和管理手段，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)程度，增加對(duì)員工的定期培訓(xùn)，加大對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督力度，熟悉金融工具、資本市場(chǎng)工具的應(yīng)用。除此之外，企業(yè)還要有專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有任何的風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)能夠及時(shí)提醒并實(shí)時(shí)給出合理處理意見(jiàn)，最大程度上減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平在新時(shí)期的影響下有了顯著的提高，但同時(shí)，也增加了中小企業(yè)的難度，雖然加強(qiáng)了國(guó)際間的貿(mào)易，但也增加了中小企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)力度。中小企業(yè)要不斷提升自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的措施，來(lái)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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作者:辛亞棣 單位:青島高創(chuàng)科技融資擔(dān)保有限公司