企業(yè)財務(wù)管理的完善措施

時間:2022-03-02 02:15:35

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企業(yè)財務(wù)管理的完善措施

企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)濟活動全過程的管理。目前,大多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理水平普遍較低,不同程度存在著重核算輕管理的問題。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與完善,企業(yè)對財務(wù)管理的認識與依賴逐漸增強。如何提高財務(wù)管理水平,使其更好地為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù),不斷提高企業(yè)利潤率,實現(xiàn)股東財富最大化,成為擺在廣大財務(wù)人員面前的一個迫切需要解決的問題。

一、目前企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

(一)不注重現(xiàn)金流量的管理工作

貨幣資金是企業(yè)流動資產(chǎn)中最重要的內(nèi)容,如果把一個企業(yè)比做一個人,那么貨幣資金就好比一個人體內(nèi)的血液一樣重要。如果貨幣資金運作出現(xiàn)了問題,企業(yè)這個有機整體將無法運作下去,很多企業(yè)就是由于現(xiàn)金流量管理不善出現(xiàn)了資金鏈斷裂而導(dǎo)致停業(yè)甚至破產(chǎn)。

(二)財務(wù)對企業(yè)項目的可行性研

究參與程度較低,難以發(fā)揮財務(wù)管理事前控制的職能企業(yè)在進行項目可行性研究時財務(wù)人員參與程度普遍較低,使可行性研究報告不能全面、客觀、準(zhǔn)確地反映項目的投入及產(chǎn)出情況,沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理事前控制的職能,導(dǎo)致投資存在不同程度的風(fēng)險,甚至出現(xiàn)投資決策失誤。

(三)對應(yīng)收賬款的管理有待加強

很多國有企業(yè)風(fēng)險意識薄弱,在宏觀經(jīng)濟情況較好時為了追求經(jīng)營業(yè)績而盲目擴張,銷售收入和利潤總額快速增長,同時帶來應(yīng)收賬款的快速增長,而管理水平的提升速度遠遠滯后于經(jīng)營規(guī)模的增長速度,導(dǎo)致出現(xiàn)資金沉淀等一系列問題,使企業(yè)處于非常危險的邊緣。

(四)稅收策劃力度不夠

稅收策劃是指納稅人以稅收政策為導(dǎo)向,在對稅收法規(guī)學(xué)習(xí)、研究的基礎(chǔ)上對生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動進行統(tǒng)籌策劃獲得財務(wù)利益的行為。目前,很多企業(yè)已經(jīng)意識到稅務(wù)策劃的重要性,但囿于現(xiàn)實情況的制約而未能充分開展此項工作,不能有效地安排稅務(wù)事項,從而無法達到理想的財務(wù)目標(biāo)。

(五)財務(wù)信息化水平有待提高

目前,很多企業(yè)已實行了財務(wù)電算化,但運用信息化為企業(yè)服務(wù)的水平不高,往往是為了完成上級布置的任務(wù)而已,為了電算化而電算化,不能通過信息化而帶動企業(yè)管理水平的整體提升。

(六)財務(wù)分析水平不高

財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報表和相關(guān)資料為依據(jù),對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價,通過財務(wù)分析能發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程的利弊和得失,并能對企業(yè)發(fā)展趨勢進行有效地判斷。但是,在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中,很多企業(yè)不重視財務(wù)分析,往往是應(yīng)付了事,不能通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

二、完善企業(yè)財務(wù)管理的措施

(一)加強現(xiàn)金流量的管理

一要重視現(xiàn)金流量預(yù)算工作。很多企業(yè)實行了預(yù)算管理,但在實際執(zhí)行過程中并未真正發(fā)揮預(yù)算的控制作用。而且,在預(yù)算編制階段對預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表的重視程度相對較高,對預(yù)計現(xiàn)金流量表極不重視。事實上,科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算對企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要,通過對現(xiàn)金流量的未雨綢繆,可引導(dǎo)企業(yè)及時、有效地開展籌資、投資及經(jīng)營活動,在滿足投資和運營工作的前提下開展合理的籌資及理財活動,努力降低資金成本、控制財務(wù)風(fēng)險,避免出現(xiàn)資金鏈斷裂或資金浪費的風(fēng)險,提高資金使用效率。二要加強與金融機構(gòu)的溝通與合作。目前企業(yè)普遍缺乏對資本市場及金融產(chǎn)品的認識和了解,不能充分利用資本市場和金融產(chǎn)品為企業(yè)經(jīng)營服務(wù),導(dǎo)致喪失了很多發(fā)展機會。要想發(fā)展成為具有一定規(guī)模一定競爭力的企業(yè),就必須加強與金融機構(gòu)的溝通與合作,最大限度地利用資本市場和多種金融產(chǎn)品為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。

(二)加強項目可行性研究中財務(wù)的參與度

很多企業(yè)在進行項目可行性研究時財務(wù)部門參與程度較低,出現(xiàn)這種情況的原因可能是由于財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高,無法滿足工作需要,也可能是由于決策層領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理的認知度不夠所導(dǎo)致。因此,一方面財務(wù)人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)提高專業(yè)勝任能力,不斷提升服務(wù)水平,努力當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐。另一方面,決策層領(lǐng)導(dǎo)一定要充分認識和發(fā)揮財務(wù)管理的事前控制職能,提高決策水平。只有讓財務(wù)部門充分參與項目的可行性研究與論證,才能更加全面、客觀、準(zhǔn)確地對項目投入及產(chǎn)出進行測算,并在此基礎(chǔ)上進行科學(xué)論證,從而得出正確的結(jié)論,最大限度降低投資風(fēng)險,避免出現(xiàn)投資決策失誤。

(三)加強應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴張速度應(yīng)與企業(yè)管控能力的提升速度相適應(yīng),超越管控能力的盲目擴張會將企業(yè)帶入非常危險的境地,導(dǎo)致資金鏈斷裂或訴訟風(fēng)險,甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣。因此,在經(jīng)濟形勢總體向好時,企業(yè)要特別注意經(jīng)營風(fēng)險的把控,在努力擴大銷售和提高利潤的同時要把握好應(yīng)收賬款的增長幅度,嚴(yán)格控制賒銷比例,在合同簽訂階段要對貨款收回的時間節(jié)點進行嚴(yán)格規(guī)定。同時,應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度。首先,業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門要定期與財務(wù)部門和業(yè)務(wù)合作單位對賬,確保賬實相符賬賬相符;其次,應(yīng)加強應(yīng)收賬款的清收管理工作,努力降低呆壞賬發(fā)生的風(fēng)險,使資產(chǎn)質(zhì)量保持良好水平,促進實現(xiàn)保值增值。

(四)開展積極的稅收策劃工作

稅收策劃是一種積極的理財行為,賦予了企業(yè)財務(wù)管理新的內(nèi)容。在項目研究和開發(fā)階段,考慮相關(guān)的稅收減免并充分加以利用,會在一定程度上減少項目的稅收支出,而這些增量的現(xiàn)金流量可能會使原本不贏利的項目變得有利可圖。企業(yè)應(yīng)充分利用稅負彈性及稅收優(yōu)惠政策達到延期納稅或優(yōu)化企業(yè)稅負水平的目的,從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)收益最大化。但在具體操作時應(yīng)注意稅收籌劃的關(guān)聯(lián)性和經(jīng)濟性,各稅種對財務(wù)的影響彼此相關(guān),不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負高低,要著眼于整體稅負水平的降低,針對各稅種和企業(yè)的實際情況綜合考慮,對涉及到的所有稅種進行相應(yīng)的統(tǒng)籌,力爭取得最佳的財務(wù)收益。條件允許的企業(yè)應(yīng)設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)研究部門或崗位,努力提高稅收策劃水平。

(五)借助信息系統(tǒng)加強財務(wù)管理工作

科學(xué)的財務(wù)管理必須借助信息系統(tǒng)。一方面,要借助信息系統(tǒng)提高工作效率,針對核心業(yè)務(wù)或主營業(yè)務(wù)進行實時地反映和動態(tài)監(jiān)控,加強財務(wù)的事中管理職能,根據(jù)信息系統(tǒng)反映的實時信息進行決策調(diào)整,為企業(yè)經(jīng)營提供更加科學(xué)便捷的數(shù)據(jù)支持。另一方面,要借助信息系統(tǒng)加強財務(wù)內(nèi)控管理,避免因人為控制帶來不必要的麻煩,進一步堵塞管理漏洞。通過借助信息系統(tǒng)的運用提升企業(yè)整體管理水平。

(六)加強財務(wù)分析工作

企業(yè)應(yīng)指定專人負責(zé)財務(wù)分析工作,在月末、季末和年末,對企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力和現(xiàn)金流量進行綜合分析,為企業(yè)所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人和政府有關(guān)部門提供相關(guān)信息。通過財務(wù)分析可揭示企業(yè)在經(jīng)營管理和財務(wù)狀況各方面存在的主要問題,找出差距,揚長避短,及時調(diào)整經(jīng)營策略和方向,為投資決策、經(jīng)營決策提供依據(jù)。通過綜合的財務(wù)分析可以對企業(yè)不同時期進行縱向比較,也可以針對不同企業(yè)進行橫向比較,消除時間和空間差異,進而從整體上把握企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

作者:趙愷 單位:山西寶佳房地產(chǎn)開發(fā)有限公司