導(dǎo)語(yǔ)：個(gè)人所得稅改革背景高校個(gè)稅籌劃辦法一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，高等教育事業(yè)也得到了穩(wěn)固的發(fā)展，高校教師的個(gè)人收入也開(kāi)始呈現(xiàn)出顯著的上升趨勢(shì)，扣繳個(gè)人所得稅的人員數(shù)量和金額也在逐漸提高，充分驗(yàn)證了個(gè)人所得稅在我國(guó)稅收規(guī)劃上所起到的關(guān)鍵作用。本文著重介紹了當(dāng)前個(gè)稅改革背景下高校個(gè)稅籌劃的情況，找出目前所存在的問(wèn)題，并給出與其對(duì)應(yīng)的解決辦法，為高校合理、規(guī)范地進(jìn)行稅收籌劃提供了實(shí)用的對(duì)照辦法，從而全面確保高校教師的利益。

關(guān)鍵詞：個(gè)稅改革；高校；個(gè)稅籌劃

隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，高校教師的收入開(kāi)始顯現(xiàn)出逐年遞增的現(xiàn)象，從高校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門每月向上申報(bào)的稅收收入所獲得的稅務(wù)局的反饋表上看，高校內(nèi)部的教師群體、校外專家群體以及其他擁有勞務(wù)特性的工作人員也逐漸變成了稅務(wù)部門的重點(diǎn)監(jiān)察目標(biāo)。

一、高校個(gè)人所得稅籌劃的收入組成結(jié)構(gòu)

高校教師大概分為教學(xué)、行政、后勤等幾種類別，不同職位的教師在收入上也有著較大的差別。當(dāng)然，真實(shí)收入組成結(jié)構(gòu)上也會(huì)有著較大的區(qū)別，可以將其大致分為四種類別。一是基本薪酬與績(jī)效獎(jiǎng)金，主要是指該職位的教師真實(shí)工作的課時(shí)費(fèi)用、輔導(dǎo)費(fèi)用等，同時(shí)還包含了根據(jù)該職位教師工作完成狀況，給其分發(fā)的科研獎(jiǎng)金和績(jī)效獎(jiǎng)金。二是勞務(wù)報(bào)酬，是指該職位上教師自身的勞務(wù)報(bào)酬，比如審查費(fèi)、監(jiān)考費(fèi)、答辯費(fèi)等。三是稿酬費(fèi)用，主要是教師所刊發(fā)的學(xué)術(shù)論文和作品等方面的收入。四是各種補(bǔ)貼，比如餐補(bǔ)、話補(bǔ)等。

二、個(gè)稅改革背景下高校個(gè)稅籌劃現(xiàn)存問(wèn)題

（一）政策宣傳工作不到位

目前，很多高校教職人員在開(kāi)展工作的時(shí)候，缺少一定的納稅籌劃觀念，對(duì)個(gè)人所必須繳付的所得稅有著較為明顯的不滿情緒，片面認(rèn)定個(gè)人所得稅應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理部門的事情，和自己沒(méi)有什么關(guān)系。而導(dǎo)致這一方面問(wèn)題的因素有很多，這中間就包括了政府稅務(wù)部門和高校方面對(duì)個(gè)稅籌劃工作的宣傳力度較低，宣傳舉措也沒(méi)有做到有針對(duì)性，宣傳次數(shù)太少，個(gè)稅軟件應(yīng)用率不高等，讓高校教職人員沒(méi)有辦法了解掌握繳納所得稅對(duì)其自身的好處和影響，嚴(yán)重阻礙了整體工作的進(jìn)展。

（二）各部門間交流不及時(shí)

高校內(nèi)部現(xiàn)行的工資制度和獎(jiǎng)金制度是隸屬于人事管理部門、財(cái)務(wù)管理部門的一項(xiàng)關(guān)鍵工作內(nèi)容，對(duì)工資的規(guī)劃與教師工作量的考評(píng)，都必須經(jīng)過(guò)教務(wù)處、科學(xué)研究處等職能部門間的有機(jī)協(xié)作達(dá)成。只有各職能部門間做到相互配合協(xié)作，才可以全面落實(shí)高校個(gè)稅籌劃工作的最終目標(biāo)，讓工作效率和質(zhì)量得到最大限度的提升。但是，現(xiàn)如今高校各管理部門間缺少合理、高效的溝通交流機(jī)制，缺少體系化、規(guī)范化的劃分辦法，這樣就會(huì)導(dǎo)致在學(xué)期結(jié)束或是年尾的時(shí)候，各職能部門和校內(nèi)院系大多會(huì)采用一起分發(fā)科研獎(jiǎng)金和績(jī)效獎(jiǎng)金的方法，進(jìn)而大大增加了教師的課稅負(fù)擔(dān)。

（三）對(duì)納稅籌劃的重視度不高

個(gè)人所得稅關(guān)乎每一位員工的自身利益，因此納稅籌劃工作必須要得到高校管理人員和全體員工的高度重視。由于高校財(cái)務(wù)預(yù)算和人員劃分等方面因素的制約，高校無(wú)法建立專門的個(gè)稅管理部門，財(cái)務(wù)部門的工作人員除了要開(kāi)展日常工資核算和報(bào)銷以外，還必須要處理上級(jí)部門的各類報(bào)表填寫、報(bào)送工作，同時(shí)還要肩負(fù)起稅務(wù)籌劃工作，人員精力和時(shí)間都非常緊張。而且，個(gè)稅代扣代繳方面的數(shù)據(jù)繁多復(fù)雜，每月都必須要定時(shí)、足額繳付，這樣的情況讓工作人員的工作量在無(wú)形中變得更加繁重。稅收收入的金額直接關(guān)系到教師的個(gè)人收入，但和高校的事業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金、集體收益等并沒(méi)有直接聯(lián)系，所以，導(dǎo)致高校方對(duì)教師的個(gè)稅籌劃工作沒(méi)有應(yīng)有的重視。

（四）財(cái)務(wù)管理工作人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)少

因?yàn)楹投愂罩贫认嚓P(guān)的政策規(guī)定越來(lái)越多，如果財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員缺少一定的知識(shí)積累，那么就無(wú)法確保全面貫徹落實(shí)稅收政策規(guī)定，進(jìn)而在開(kāi)展有關(guān)工作的時(shí)候?qū)⒆兊酶鼮槠D難，缺少制度性和合理性，沒(méi)有政策說(shuō)服力。高校課稅來(lái)源非常廣闊，牽扯到的稅種也復(fù)雜多樣，在缺少準(zhǔn)確引導(dǎo)政策的基礎(chǔ)上，會(huì)使高校課稅扣繳工作的開(kāi)展沒(méi)有規(guī)范性。財(cái)務(wù)工作人員平時(shí)的工作就十分繁忙，學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)相對(duì)較少。在新政策出臺(tái)后，如果沒(méi)有及時(shí)學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員就沒(méi)有辦法合理、科學(xué)地避開(kāi)納稅盲區(qū)，進(jìn)而引發(fā)“多發(fā)少掙”的狀況。

三、個(gè)稅改革背景下高校個(gè)稅籌劃的辦法

隨著我國(guó)提出的“教育強(qiáng)國(guó)”的開(kāi)展，我國(guó)對(duì)教育事業(yè)各項(xiàng)工作的重視度越來(lái)越高，要求也越來(lái)越嚴(yán)格，高校教職工的收入也得到了提升。與此同時(shí)，有關(guān)稅收構(gòu)架也在變得日漸復(fù)雜，課稅金額也有了明顯的提升，這樣的情況大大增加了高校教職工的課稅費(fèi)用。在當(dāng)前時(shí)代背景下，新個(gè)稅制度改革實(shí)施的時(shí)候，高校個(gè)稅籌劃辦法是解決現(xiàn)存問(wèn)題的重要途徑。因此，必須要充分結(jié)合自身實(shí)際情況，科學(xué)、合理、規(guī)范地制訂出一套教職工個(gè)稅繳納辦法。

（一）加大宣傳力度

目前，高校教職工對(duì)《財(cái)務(wù)稅法》的認(rèn)識(shí)非常不到位也不全面，讓納稅籌劃工作找不到定位。財(cái)務(wù)管理部門必須要根據(jù)當(dāng)前高校教職工對(duì)稅收制度的認(rèn)知，主動(dòng)加大力度宣傳和科普個(gè)人所得稅制度，可以找稅務(wù)管理部門的工作人員一同加入進(jìn)來(lái)，協(xié)助進(jìn)行宣傳高校個(gè)稅籌劃工作，給高校教師講授有關(guān)稅收制度的原則和需求。除此之外，高?？梢猿浞掷霉倬W(wǎng)平臺(tái)，建立個(gè)人所得稅體制相關(guān)知識(shí)普及專欄，將稅務(wù)局出臺(tái)的各類咨詢和稅收制度，通過(guò)微信等軟件推送給教師們，在線解決問(wèn)題。在這一過(guò)程中，匯集整理教師提出的各類問(wèn)題，并向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)詳細(xì)詢問(wèn)，最終通過(guò)文字、視頻等方式，向教師們進(jìn)行反饋，以此來(lái)逐步提升教師們的納稅觀念。在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，讓其積極加入到納稅活動(dòng)中來(lái)，全面保障教師個(gè)人利益，同時(shí)還能夠提升高校整體工作效率和質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)各部門之間的協(xié)作能力

現(xiàn)如今，許多教師都片面地以為個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金主要取決于財(cái)務(wù)管理部門，但事實(shí)上財(cái)務(wù)管理部門僅是經(jīng)手了審查、分發(fā)、核算這幾個(gè)環(huán)節(jié)而已，決定教師工資標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式的，還是由人事管理部門、教務(wù)處等職能部門和教師一同協(xié)調(diào)完成。為了合理、規(guī)范地確保教師的各項(xiàng)權(quán)益，高校在每年開(kāi)始時(shí)進(jìn)行編制預(yù)算工作。在開(kāi)展此項(xiàng)工作的時(shí)候，應(yīng)該對(duì)各個(gè)院系、職能部門等規(guī)范地進(jìn)行安排，讓之后部門間開(kāi)展的交流協(xié)作工作能夠更加有效，根據(jù)教師整年度的工作量，編輯年度報(bào)表，并把報(bào)表作為基礎(chǔ)，按照?qǐng)?bào)表發(fā)放工資獎(jiǎng)金。這樣做不但滿足了預(yù)算辦法的需要，還可以有效規(guī)避不必要的問(wèn)題，最大限度地保障教師的切身利益。

（三）改進(jìn)年終獎(jiǎng)發(fā)放機(jī)制

根據(jù)我國(guó)與年終獎(jiǎng)有關(guān)的法律規(guī)定，年終獎(jiǎng)應(yīng)該是以12作為商數(shù)，且年每年終獎(jiǎng)只可以發(fā)放一次。在新個(gè)稅改革的調(diào)控下，這類方式也從中得到了改進(jìn)，合理填補(bǔ)了納稅盲區(qū)。按照學(xué)校目前的真實(shí)狀況，在開(kāi)始分發(fā)年終獎(jiǎng)金的時(shí)候，要做到在每個(gè)環(huán)節(jié)中，各個(gè)職能部門能根據(jù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、及時(shí)的溝通交流，對(duì)每位教師的年終獎(jiǎng)金總額進(jìn)行及時(shí)、快速整理，特別是要注意對(duì)臨界點(diǎn)的合理運(yùn)用，從而最大限度地減少教師的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。除此之外，對(duì)年中任意時(shí)間分發(fā)的獎(jiǎng)金，應(yīng)該充分關(guān)注年終獎(jiǎng)金適用稅率的提升，做到在不提升適用稅率的情況下，合理選擇金額，并將其融入年終獎(jiǎng)金中。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新個(gè)稅改革的大環(huán)境下，高校教師的個(gè)人所得稅籌劃辦法是受到關(guān)注最多的內(nèi)容，為了能夠更有效地確保高校教師的自身利益，必須逐漸改進(jìn)優(yōu)化納稅籌劃的相關(guān)內(nèi)容體制，做到及時(shí)、快速地獲取最新的稅收制度，并對(duì)其進(jìn)行深入的探討分析，全面掌握好最新的制度方案，規(guī)避可能存在的各類潛藏風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，在充分完成財(cái)務(wù)管理服務(wù)工作以后，還要合理降低不必要的資金支出，預(yù)算核算工作要做到合理、科學(xué)、規(guī)范地開(kāi)展，以此達(dá)到高校教師自身利益最大化的根本目標(biāo)。

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作者：卞小華