導(dǎo)語(yǔ)：制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制探索一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：我國(guó)企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量管理工作的開(kāi)展相對(duì)較不重視，很多企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面都屬于企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，長(zhǎng)期開(kāi)展不僅企業(yè)自身資金利用率極其低下，而且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力也會(huì)受到限制，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。文章以此為出發(fā)點(diǎn)，圍繞制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量信息財(cái)務(wù)預(yù)警信息的常規(guī)指標(biāo)構(gòu)建，探討可行性較高的預(yù)警機(jī)制方法，從而為制造業(yè)企業(yè)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升提供理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量信息；制造業(yè)企業(yè)；財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

現(xiàn)金流總預(yù)算對(duì)于企業(yè)宏觀(guān)發(fā)展中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體安排具有積極的引導(dǎo)作用，根據(jù)現(xiàn)金流量信息，能夠促使企業(yè)合理地分配現(xiàn)有的流動(dòng)資金與資源，進(jìn)而逐步完成企業(yè)預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)。尤其是對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，往往資金的運(yùn)用都投入到長(zhǎng)期項(xiàng)目當(dāng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此，更需要通過(guò)現(xiàn)金流量信息作為企業(yè)“支撐”，促使企業(yè)長(zhǎng)期能夠處于良性的發(fā)展?fàn)顟B(tài)當(dāng)中。

一、制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

（一）選取指標(biāo)

選取基礎(chǔ)指標(biāo)，能夠?qū)τ谥圃鞓I(yè)企業(yè)分析現(xiàn)有的、客觀(guān)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有基礎(chǔ)了解，并通過(guò)具有針對(duì)性的模型建構(gòu)，來(lái)解決企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)的實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)力，最終促使企業(yè)發(fā)展處于穩(wěn)定階段[1]。選取指標(biāo)的內(nèi)容包括多個(gè)方面，其中，最基礎(chǔ)的內(nèi)容就是制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常規(guī)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出；其次是企業(yè)在進(jìn)行和預(yù)期進(jìn)行的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定與風(fēng)險(xiǎn)分析，根據(jù)項(xiàng)目自身的收益情況，即成本支出與收益對(duì)比，實(shí)現(xiàn)對(duì)于現(xiàn)金流量信息的掌握；最后是其他環(huán)境因素等，通過(guò)三個(gè)方面的綜合判斷，選取基礎(chǔ)指標(biāo)，為模型構(gòu)建提供具體數(shù)據(jù)。

（二）模型構(gòu)建

常規(guī)的制造業(yè)企業(yè)在構(gòu)建指標(biāo)分析模型時(shí)，僅僅針對(duì)現(xiàn)金流量信息，構(gòu)建對(duì)應(yīng)的結(jié)構(gòu)分析，忽略了現(xiàn)金償債能力、財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)、現(xiàn)金收益能力以及收益質(zhì)量方面的內(nèi)容，導(dǎo)致模型建構(gòu)內(nèi)容缺失，不利于企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展。對(duì)于現(xiàn)金流量信息的模型，重點(diǎn)在于挖掘出企業(yè)現(xiàn)階段運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的不合理的問(wèn)題及現(xiàn)象，找出企業(yè)財(cái)務(wù)支出方面存在的潛在問(wèn)題，進(jìn)而有針對(duì)性地解決問(wèn)題，強(qiáng)化模型架構(gòu)。具體到實(shí)際中，要從兩個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化，其一是動(dòng)態(tài)化采集信息，根據(jù)各項(xiàng)信息的變化情況，及時(shí)地更新數(shù)據(jù)內(nèi)容，保障信息的時(shí)效性，從而更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。其二是積極在制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)之間，形成溝通與聯(lián)系，完成綜合性的管理工作，以便更好地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，有針對(duì)性地解決問(wèn)題。對(duì)于現(xiàn)金償債能力的分析，不僅要對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況展開(kāi)分析，還要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段存在的以及預(yù)期內(nèi)會(huì)達(dá)成的投資計(jì)劃進(jìn)行分析，根據(jù)償債能力的探討，及時(shí)調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，避免企業(yè)陷入到財(cái)務(wù)危機(jī)當(dāng)中。此外，現(xiàn)金償債能力與負(fù)債能力的實(shí)際表現(xiàn)，本質(zhì)上也體現(xiàn)在企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，具有實(shí)際意義。對(duì)于財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)的分析，財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)實(shí)際上就是制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否具備財(cái)務(wù)系統(tǒng)支付能力。由于企業(yè)本身處于市場(chǎng)當(dāng)中，而市場(chǎng)又處于時(shí)刻變化的狀態(tài)當(dāng)中，因此，對(duì)于企業(yè)而言，指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有一定的彈性機(jī)制，更加貼合實(shí)際情況。對(duì)于現(xiàn)金收益能力的分析，這部分內(nèi)容主要依托市場(chǎng)來(lái)展開(kāi)，即通過(guò)分析市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)對(duì)比同行業(yè)，以及行業(yè)自身在市場(chǎng)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，分析制造業(yè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展走向，有預(yù)防性的設(shè)置方案，來(lái)解決可能存在的潛在問(wèn)題?，F(xiàn)金收益能力的分析要與企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理掛鉤，才能夠形成更加可靠的分析結(jié)果[2]。對(duì)于收益質(zhì)量的分析，在上文中提到，制造業(yè)企業(yè)所面臨的項(xiàng)目，大多都是長(zhǎng)期的，因此，現(xiàn)金收益中，也有很大一部分屬于長(zhǎng)期收益，在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的市場(chǎng)變化后，這部分收益存在一定的波動(dòng)情況，甚至可能出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的情況，因此，還需要結(jié)合現(xiàn)金的使用率，有選擇地開(kāi)展投資項(xiàng)目。如在面對(duì)高投入低產(chǎn)出的項(xiàng)目時(shí)，要降低投入成本，分析市場(chǎng)環(huán)境，有效規(guī)避這類(lèi)項(xiàng)目中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的測(cè)試

在設(shè)定基礎(chǔ)模型的同時(shí)，還要形成對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的測(cè)試，確保其體系處于可行階段。具體到實(shí)際中，就是結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境中存在變數(shù)的各類(lèi)因素與當(dāng)下企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況，進(jìn)行客觀(guān)分析，查看其是否能夠在形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，且能夠在不影響企業(yè)的正常運(yùn)作情況下，完成有效的企業(yè)管理。此外，在軟件的模擬過(guò)程中，還可以根據(jù)數(shù)據(jù)更新，來(lái)判斷實(shí)際的管控效果，進(jìn)而提升預(yù)警機(jī)制的功能性，促使制造業(yè)企業(yè)能夠處于更加穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境當(dāng)中。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)發(fā)展不僅僅要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，還要具備抗風(fēng)險(xiǎn)能力，既能夠在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前有效應(yīng)對(duì)，也能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)平穩(wěn)度過(guò)，而能夠達(dá)到這一目標(biāo)，現(xiàn)金流量信息是關(guān)鍵因素，企業(yè)要積極圍繞現(xiàn)金流量信息，形成財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，促使企業(yè)內(nèi)部良性循環(huán)，長(zhǎng)期處于穩(wěn)定發(fā)展的過(guò)程中。

參考文獻(xiàn)：

[1]戈俏梅，徐碧瑩.基于主成分判別分析的制造業(yè)上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的研究[J].長(zhǎng)沙大學(xué)學(xué)報(bào),2019.

[2]張丹，曹紅蘋(píng).基于C5.0的制造企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警研究[J].智能計(jì)算機(jī)與應(yīng)用,2019.

作者：張汝靜