導(dǎo)語(yǔ)：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的重要組成部分，這項(xiàng)工作直接關(guān)系到個(gè)人的切身利益，是一項(xiàng)利國(guó)利民的社會(huì)安全工程，對(duì)廣大城鄉(xiāng)居民后期養(yǎng)老以及社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是養(yǎng)老保險(xiǎn)管理、經(jīng)辦和服務(wù)的主體，其工作行為直接關(guān)系到基金的安全、政府的信譽(yù)和參保群眾的信心，因此加強(qiáng)和完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和管理工作，是整個(gè)經(jīng)辦管理的重中之重。青陽(yáng)縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心在加快建立覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障體系，構(gòu)建和諧青陽(yáng)，做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)，這期間也是建立健全內(nèi)控制度，并認(rèn)真落實(shí)的過(guò)程。2016年，青陽(yáng)縣城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)上級(jí)計(jì)劃目標(biāo)是參保12.13萬(wàn)人，其中，繳費(fèi)8萬(wàn)人，待遇發(fā)放4.13萬(wàn)人。2016年，全縣城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)當(dāng)年繳費(fèi)9.48萬(wàn)人、待遇發(fā)放4.6萬(wàn)人，超額完成省、市達(dá)的年度工作任務(wù)。2016年，全縣共收繳保費(fèi)1410萬(wàn)元，為全縣4.6萬(wàn)到齡老人發(fā)放養(yǎng)老金4490萬(wàn)元，符合條件的到齡人員養(yǎng)老金發(fā)放率100%?，F(xiàn)筆者將青陽(yáng)縣養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作總結(jié)如下，希望能為廣大工作者提供幫助。

1縣級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)青陽(yáng)縣及周邊縣的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)縣級(jí)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理方面存在以下幾個(gè)方面問(wèn)題：一是內(nèi)控意識(shí)薄弱，主要表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)控的理解存在偏差、對(duì)經(jīng)辦各環(huán)節(jié)缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；部分單位負(fù)責(zé)人和從事業(yè)務(wù)操作人員認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)控工作就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督管理工作，出現(xiàn)重視財(cái)務(wù)忽視業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。二是經(jīng)辦規(guī)程制度執(zhí)行力度不夠，目前國(guó)家和省主管理部門都制定了一系列規(guī)章制度，并對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控進(jìn)行規(guī)范，但是由于相關(guān)人員不夠重視，導(dǎo)致相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠，造成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制形同虛設(shè)。三是管理混亂等問(wèn)題，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部多設(shè)置參保登記、財(cái)務(wù)、征收、待遇核定等科室，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行登記、征繳、發(fā)放以及管理等工作，但是由于經(jīng)辦分散，相互制約和溝通不夠，各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)。

2建議與對(duì)策

2.1強(qiáng)化組織機(jī)構(gòu)控制。我縣居保中心根據(jù)實(shí)際情況，內(nèi)設(shè)綜合管理股、業(yè)務(wù)股、系統(tǒng)信息股、基金財(cái)務(wù)股四個(gè)股室。在股室內(nèi)進(jìn)行人員崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)上對(duì)業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、待遇核定分設(shè)受理，對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)流程結(jié)束都需要分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管簽字，重大事項(xiàng)須經(jīng)集體研究決定，建立科學(xué)民主、公開(kāi)透明的決策程序和實(shí)施信息通報(bào)制度。遵循“便民、快捷、高效”的原則，明確業(yè)務(wù)權(quán)限，科學(xué)確定工作崗位和人員，建立了業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員做好參保人登記管理、個(gè)人賬戶管理；待遇核發(fā)和系統(tǒng)信息經(jīng)辦管理人員需要共同做好養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇審核、待遇支付等工作，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)提供的材料和會(huì)計(jì)核算的相關(guān)要求做好會(huì)計(jì)憑證填制、會(huì)計(jì)賬簿登記、編制會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告等工作，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。2.2加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)行控制。為加強(qiáng)單位管理，落實(shí)崗位職責(zé)，強(qiáng)化服務(wù)職能，提高辦事效率，樹(shù)立良好的部門形象，結(jié)合我縣居保中心實(shí)際情況，制定了相關(guān)的工作制度。另外縣居保中心制定了詳細(xì)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，參保登記、信息變更、轉(zhuǎn)移接續(xù)的審批手續(xù)完備、材料齊全。縣居保中心按規(guī)定為每位參保人建立個(gè)人賬戶，錄入?yún)⒈Ｈ藛T個(gè)人基本信息包括姓名、性別、出生日期、身份證號(hào)碼、家庭住址、參保日期等，按規(guī)定給每位參保人賬戶計(jì)息，并將繳費(fèi)額與政府對(duì)個(gè)人繳費(fèi)補(bǔ)貼同時(shí)記入個(gè)人賬戶。按規(guī)定為終止繳費(fèi)人員辦理注銷登記，結(jié)算個(gè)人賬戶資金余額，以發(fā)放的形式退到其城鄉(xiāng)專用存折中。居保中心按照檔案管理制度的要求將經(jīng)辦過(guò)程中涉及的相關(guān)資料留存、立卷、歸檔和保管，保證原始資料得到很好的保存。2.3完善和加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)控制工作。我縣居保中心將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入財(cái)政社會(huì)保障基金專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫瑔为?dú)記賬、核算。按有關(guān)規(guī)定對(duì)基金實(shí)現(xiàn)保值增值、定期結(jié)息。收入戶存款當(dāng)月全部劃入基金財(cái)政專戶，月末零余額管理，每月做好基金支付表，向財(cái)政申請(qǐng)撥付發(fā)放資金，確保城鄉(xiāng)居保待遇按時(shí)足額發(fā)放，并嚴(yán)格做到個(gè)人賬戶養(yǎng)老金由個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額支付，與基礎(chǔ)養(yǎng)老金分賬管理。根據(jù)檔案管理要求，建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，按照規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行立卷、歸檔、保管。根據(jù)縣居保中心實(shí)際情況建立票據(jù)管理制度，對(duì)于銀行票據(jù)的取得、使用、保管等由專人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員有單獨(dú)的保管保險(xiǎn)箱。票據(jù)的填開(kāi)嚴(yán)格按照有關(guān)要求填開(kāi)。票據(jù)領(lǐng)用須登記登記簿，寫(xiě)明領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)家行政機(jī)關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體印章管理的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合縣居保中心實(shí)際，制訂了《青陽(yáng)縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心印章管理辦法》。縣居保中心的公章、財(cái)務(wù)章以及法人印鑒由專人分別保管，印章印鑒按規(guī)定的用途、范圍使用，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批使用。印章印鑒有專門的保管設(shè)備。2.4建立完善城鄉(xiāng)居民社?？ü芾碇贫?，做好信息系統(tǒng)控制。切實(shí)做好城鄉(xiāng)居民社?？òl(fā)行和應(yīng)用工作，結(jié)合我縣實(shí)際，制定了社會(huì)保障卡管理、發(fā)放制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，使持卡人員方便使用社?？ㄏ硎莛B(yǎng)老金領(lǐng)取、保費(fèi)繳納、個(gè)人權(quán)益查詢、銀行金融服務(wù)等基本業(yè)務(wù)功能。按照有關(guān)規(guī)定建立了計(jì)算機(jī)場(chǎng)地設(shè)施安全管理制度，確保業(yè)務(wù)信息與外部互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)安全隔離，互聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)中不保存涉密信息。建立了信息系統(tǒng)和網(wǎng)路安全防護(hù)系統(tǒng)，對(duì)計(jì)算機(jī)病毒實(shí)時(shí)進(jìn)行檢測(cè)。對(duì)于接入專網(wǎng)的移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備，都是先殺毒，再插入，確保計(jì)算機(jī)不被病毒感染。信息系統(tǒng)經(jīng)辦人員，每個(gè)人都有自己系統(tǒng)用戶名，系統(tǒng)操作后會(huì)留下經(jīng)辦人員姓名，明確了各個(gè)操作人員的責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)離職的經(jīng)辦人員，已及時(shí)的將其系統(tǒng)用戶名申報(bào)注銷。2.5建立和完善內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督。為了提高內(nèi)控執(zhí)行能力，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，我縣結(jié)合城鄉(xiāng)居保經(jīng)辦的實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度，并在單位內(nèi)公開(kāi)，由局基金監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作。另外縣居保中心還建立稽核制度，制定稽核計(jì)劃，對(duì)城鄉(xiāng)居保的參保資格、待遇領(lǐng)取資格、財(cái)政補(bǔ)助資金到位、虛報(bào)冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取待遇等情況重點(diǎn)稽查，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題均已及時(shí)處理。按照有關(guān)要求縣居保中心按規(guī)定定期向社會(huì)披露有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的政策法規(guī)、辦事程序和有關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息，定期向參保人發(fā)放權(quán)益告知單或者通知參保人到村（居）等服務(wù)大廳用社?？ㄗ灾鞑樵儌€(gè)人帳戶情況。

作者:胡再青 單位:安徽省青陽(yáng)縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心

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