導(dǎo)語：我國養(yǎng)老保險體系建設(shè)現(xiàn)狀及建議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文在對我國養(yǎng)老保險體系現(xiàn)狀回顧基礎(chǔ)上，客觀分析目前存在的問題，提出養(yǎng)老保險體系建設(shè)合理化建議，推動體系建設(shè)完善，盡快建立符合我國國情的養(yǎng)老保險三支柱體系，合理構(gòu)建政府、企業(yè)、個人三方責(zé)任。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險；現(xiàn)狀；問題；建議

“老有所養(yǎng)”是和諧社會追求的目標(biāo)之一，也是實(shí)現(xiàn)全面小康社會的客觀要求。在我國快速進(jìn)入老齡化的背景下，如何實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)是社會各界都十分關(guān)心的問題?？偟膩砜矗獜母旧辖鉀Q好中國人民群眾的養(yǎng)老問題，核心還是在于制度建設(shè)和完善。只有制度先行，才能助推我國養(yǎng)老保險市場快速發(fā)展和壯大。按照目前世界主要國家養(yǎng)老保險制度設(shè)計經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老保險體系應(yīng)該至少建立三個支柱，即第一支柱由國家強(qiáng)制建立，作用在于?；荆_保國民老年基本生活水平；第二支柱按職業(yè)強(qiáng)制或自愿建立，實(shí)現(xiàn)生活錦上添花；第三支柱由個人自愿建立，實(shí)現(xiàn)幸福養(yǎng)老；其中二、三支柱的發(fā)展情況主要取決于國家層面的政策支持力度。

一、我國養(yǎng)老保險體系建設(shè)現(xiàn)狀

第一支柱基本養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過多年發(fā)展，在國家“廣覆蓋、保基本”方針指導(dǎo)下，在各級政府和人社部門的積極推動下，已經(jīng)在完善城鎮(zhèn)職工制度基礎(chǔ)上，建立了城鄉(xiāng)居民一體化的基本養(yǎng)老保險制度，同時正在積極推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老制度與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老制度并軌，進(jìn)一步進(jìn)行體系內(nèi)部整合。到2015年三季度末，第一支柱基本養(yǎng)老保險（城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民）參保人數(shù)達(dá)8.52億人，征繳收入2.32萬億，支出2.05萬億；按照2014年累計結(jié)余3.56萬億計算，三季度末累計基金結(jié)余約3.83萬億。第二支柱企業(yè)年金，從2004年出臺相關(guān)辦法以來，在人社部、財政部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會等部委聯(lián)合支持和推動下，管理制度不斷完善，成為商業(yè)機(jī)構(gòu)對養(yǎng)老金基金市場化運(yùn)作的重要探索和成功實(shí)踐。在年金政策的推動下，實(shí)現(xiàn)了原行業(yè)代管和社保經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金基本轉(zhuǎn)移為企業(yè)年金，實(shí)現(xiàn)了原有補(bǔ)充養(yǎng)老保險的規(guī)范運(yùn)作；同時也推進(jìn)了一批新興企業(yè)建立企業(yè)年金制度。目前年金制度正在從企業(yè)向機(jī)關(guān)事業(yè)單位擴(kuò)展，預(yù)計2016年機(jī)關(guān)事業(yè)單位將全面建立職業(yè)年金制度，年金制度的覆蓋范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大。到2015年三季度末，全國共有7.51萬戶企業(yè)建立企業(yè)年金制度，覆蓋2314萬職工，基金積累達(dá)到9007億，較2014年底增長1318億，顯示了企業(yè)年金良好的發(fā)展態(tài)勢。第三支柱，目前主要以個人或家庭自愿購買商業(yè)養(yǎng)老保險和儲蓄養(yǎng)老為主，缺乏國家層面的制度建設(shè)，據(jù)社科院世界社保中心不完全統(tǒng)計，到2014年底約有1萬億個人商業(yè)年金保險，而其它儲蓄、理財產(chǎn)品由于目的不確定性，無法具體估算可以視為個人養(yǎng)老儲備的規(guī)模。

二、我國養(yǎng)老保險體系存在的問題

雖然在黨和政府的大力推動下，我國養(yǎng)老保險體系在制度建設(shè)和覆蓋范圍上取得較大成績，但是從成熟的養(yǎng)老保險體系建設(shè)上看，目前還存在以下幾個問題，制約著我國養(yǎng)老保障事業(yè)的全面發(fā)展。

1、制度體系不健全

從國外養(yǎng)老保險制度建設(shè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)來看，養(yǎng)老保險三個支柱是必不可少，三個支柱分別承擔(dān)者不同的職責(zé)，缺少就意味著制度不健全；三個支柱是合理劃分政府、企業(yè)、個人三方責(zé)任，是實(shí)現(xiàn)三方共擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的集中體現(xiàn)。但目前我國養(yǎng)老體系過度依靠第一支柱政府養(yǎng)老，第二支柱作用還未充分發(fā)揮，第三支柱個人養(yǎng)老還缺少國家政策支持，基本處于空白；三個支柱之間的不平衡發(fā)展，導(dǎo)致我國養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性受到社會各界廣泛關(guān)注，養(yǎng)老保障的整體水平得不到提升，對已經(jīng)進(jìn)入老齡化的社會帶來極大挑戰(zhàn)。

2、整體養(yǎng)老儲備過低

我國養(yǎng)老三個支柱發(fā)展的不均衡，按照2015年三季度末數(shù)據(jù)，整體儲備約為5.7萬億人民幣，僅占GDP比重8.3%，人均儲備僅4191元;其中第一支柱結(jié)余僅占GDP比值5.6%，第二支柱企業(yè)年金結(jié)余僅占GDP比值1.3%，參加職工數(shù)約占同期城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的6.6%。3、投資運(yùn)作效果不均衡目前第一支柱基本養(yǎng)老金投資，主要關(guān)注安全性和穩(wěn)定性，僅限于銀行存款和購買國債，基本保持3%左右收益率，難以抵御通貨膨脹，對整體儲備水平提升效果有限；第二支柱企業(yè)年金采用市場機(jī)制多元化投資方向，07年以來年均收益率7.87%，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的保值增值，規(guī)模也從2006年910億增長到2015年三季度的9007億。

三、加快我國養(yǎng)老保險體系建設(shè)建議

1、第一支柱要加快改革

首先，要加快基本養(yǎng)老統(tǒng)籌層次，在目前部分省級統(tǒng)籌基礎(chǔ)上通盤考慮提升到全國統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)覆蓋面的進(jìn)一步擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。通過統(tǒng)籌層次的提高，一方面可以解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展對人才流動的需求，實(shí)現(xiàn)人力資源在全國范圍的流動，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；另一方面可以提升制度可持續(xù)性，提升統(tǒng)籌調(diào)劑能力，更加體現(xiàn)基本養(yǎng)老保險制度的公平性。其次，要加快基本養(yǎng)老金結(jié)余市場化運(yùn)作步伐，盡快出臺具體實(shí)施細(xì)則，委托市場上優(yōu)先商業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行多元化投資，提升結(jié)余資金的保值增值能力，通過投資來改善養(yǎng)老金儲備水平，增加基本養(yǎng)老金的保障功能。再次，要考慮改革現(xiàn)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的賬戶管理制度，通過賬戶改革來進(jìn)一步調(diào)動個人參保和繳費(fèi)積極性，強(qiáng)化個人繳費(fèi)和個人退休水平之間的關(guān)聯(lián)度。最后，在條件成熟的前提下，進(jìn)一步加快基本養(yǎng)老制度內(nèi)部整合力度，打通城鎮(zhèn)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民制度體系，建立統(tǒng)一的國民基礎(chǔ)養(yǎng)老金，將第一支柱真正打造成為全覆蓋、保基本的全國統(tǒng)一制度。

2、第二支柱要提升覆蓋

從國際經(jīng)驗(yàn)來看，第二支柱在整個養(yǎng)老體系承擔(dān)著重要的作用，但是我國第二支柱年金制度不管是在覆蓋面還是積累規(guī)模上都存在較大差距。首先，國家要進(jìn)一步釋放政策紅利，提高現(xiàn)有年金制度稅優(yōu)比例。發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)表明，完善的稅優(yōu)制度是促進(jìn)第二支柱發(fā)展的核心要素。因此，建議在現(xiàn)行稅優(yōu)基礎(chǔ)上，企業(yè)所得稅稅前扣除從工資總額5%提高到8%以上，個人所得稅稅前扣除從工資4%也提高到8%以上，通過釋放對企業(yè)和個人政策紅利，一方面可以提升現(xiàn)有已經(jīng)年金制度企業(yè)的繳費(fèi)水平，同時更為重要的是可以調(diào)動新的企業(yè)建立年金制度，擴(kuò)大年金制度覆蓋面。其次，要進(jìn)一步放寬企業(yè)建立年金制度的條件限制，允許合法登記的企業(yè)都可以自愿建立，不受社保、盈利等限制，最大限度提高中小企業(yè)建立年金制度的積極性，讓更多企業(yè)和員工享受到年金福利；最后，要加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金建立步伐，盡快出臺具體實(shí)施細(xì)則，支持商業(yè)機(jī)構(gòu)在管理企業(yè)年金經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，全面參與職業(yè)年金管理，力爭能在16年全面開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金基金的市場化運(yùn)作。

3、第三支柱要盡快破冰

目前從國家層面看，第三支柱還沒有具體政策出臺，第三支柱處于自生無序狀態(tài)。因此，建議國家在廣泛征求意見和調(diào)研基礎(chǔ)上，盡快出臺個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險制度，搭建國家意義上的第三支柱。首先，要盡快推出EET模式，即繳費(fèi)、投資階段免稅，領(lǐng)取階段征稅的個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，通過稅延政策來調(diào)動社會和國民個人對自己養(yǎng)老的重視，提升個人自我養(yǎng)老保障的意識。其次，考慮在EET模式基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋范圍推出TEE模式產(chǎn)品，即繳費(fèi)階段征稅，投資和領(lǐng)取階段免稅；引導(dǎo)廣大居民通過合法稅后收入進(jìn)一步加強(qiáng)自身養(yǎng)老儲備；最后，在制度完善的前提下，逐步建立起中國版的個人養(yǎng)老金賬戶，允許稅前和稅后收入都可以進(jìn)入養(yǎng)老金專門賬戶，明確個人養(yǎng)老金賬戶的資金使用，實(shí)現(xiàn)個人養(yǎng)老第三支柱的全面建立和快速儲備，發(fā)揮第三支柱在養(yǎng)老保險體系中的作用。綜上所述，黨和政府一直以來都對養(yǎng)老民生問題高度重視，特別是十八屆五中全會公報中明確提出“到2020年全面建成小康社會，建立更加公平更可持續(xù)的社會保障制度”。要實(shí)現(xiàn)十八大五中全會提出的宏偉目標(biāo)，需要國家在政策層面進(jìn)一步改革和完善現(xiàn)有制度，同時要出臺新的激勵政策，通過制度來推動我國養(yǎng)老保險體系建設(shè)，加快我國養(yǎng)老三支柱發(fā)展速度，提升我國養(yǎng)老金整體和人均儲備水平。同時我們也看到，只有合理劃分政府、企業(yè)和個人在養(yǎng)老保障中的責(zé)任，建立起三方共擔(dān)機(jī)制，發(fā)揮三方各自的作用，才能實(shí)現(xiàn)我國養(yǎng)老三支柱齊頭并進(jìn)，才能真正解決好我國的養(yǎng)老問題，實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的終極目標(biāo)。

作者:肖海晴 單位:平安養(yǎng)老保險股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]2014年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報.

[2]2015年前三季度人力資源社會保障統(tǒng)計數(shù)據(jù).

[3]2015年11月21世紀(jì)亞洲金融年會資料.

[4]2015年11月《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》會資料.