導語：如何才能寫好一篇審計計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、審計項目

（一）預算執(zhí)行審計

促進財政部門依法履行職能，完善部門預算制度，推進財政體制改革，規(guī)范專項資金管理和財政性資金的投資行為。突出財政支出審計，積極探索財政資金使用效益審計，促進財政資金管理水平，提高使用效益。

1、財稅審計

堅持以預算執(zhí)行審計為重點，對財政部門稅收征管情況、國庫預算資金收納撥付情況進行審計，促進完善財政預算管理體制，提高財政資金使用效益，強化稅收征管和國庫系統(tǒng)預算資金管理。開展財政局預算執(zhí)行審計、稅收征管審計、國庫審計3個項目的審計。項目執(zhí)行科室：財政金融審計科。

2、教育、衛(wèi)生專項資金審計

規(guī)范專項資金管理，提高使用效益，促進教育體制改革。選擇政府投入大、社會影響大的教育、衛(wèi)生專項資金進行重點審查，分析專項資金的分配、撥付、管理和使用效益情況，檢查有無截留、挪用、轉(zhuǎn)移資金等問題。開展對市撥教育專項資金、普教事業(yè)費、衛(wèi)生事業(yè)費3個項目的審計。項目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計科。

（二）行政事業(yè)單位財政、財務收支審計

加強對行政事業(yè)單位預算執(zhí)行的審計監(jiān)督力度，重點關(guān)注財政撥款數(shù)額較大、占財政支出比例較大的*區(qū)法院、德外街道辦事處等18個單位和部門。審查其預算收支是否真實、完整、合規(guī)，以強化預算約束，合理有效使用財政資金促進規(guī)范管理。項目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計科、財政金融審計科。

（三）固定資產(chǎn)投資審計

促進完善投資管理，提高建設資金的管理水平和投資效益，針對政府投資規(guī)模大、社會影響廣泛的基礎(chǔ)設施、公益性工程等公共投資項目進行重點審計；對涉及拆遷等社會熱點問題，進行專項審計。開展對老年病院跟蹤審計、防化團綜合業(yè)務樓竣工決算審計等6項基建項目審計；及中央警衛(wèi)局辦公及配套用房、陟山門改造2項拆遷資金審計。主要審查建設程序是否符合規(guī)定，是否實行項目法人制；招投標運作管理是否規(guī)范；概算是否真實、合規(guī)；建設資金是否及時、足額撥付到位，使用是否合規(guī)；竣工決算是否真實等。項目執(zhí)行科室：固定資產(chǎn)投資審計科。

（四）企業(yè)審計

以真實、合規(guī)、合法性審計為基礎(chǔ)，圍繞完善國有資產(chǎn)管理體制改革，促進國有企業(yè)改革深化，加強國有資產(chǎn)監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失和企業(yè)重大經(jīng)營投資決策失誤，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值等方面進行審計。開展對*貫通經(jīng)貿(mào)集團、*華利佳合實業(yè)有限公司等4個企業(yè)進行審計。項目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計科。

（五）經(jīng)濟責任審計（待定）

二、審計調(diào)查項目

圍繞市、區(qū)重點和熱點，選擇政府關(guān)心、公眾關(guān)注、帶有行業(yè)性、傾向性、普遍性的問題以及財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)，針對新情況、新問題，積極開展審計調(diào)查。及時發(fā)現(xiàn)、揭示經(jīng)濟運行中存在的問題，提出建議，發(fā)揮審計在宏觀經(jīng)濟管理中的作用。

（一）再就業(yè)資金到位及其相關(guān)政策落實情況審計調(diào)查

按照市局方案要求的重點內(nèi)容，對再就業(yè)資金到位及其相關(guān)政策落實情況開展審計調(diào)查。項目執(zhí)行科室：財政金融審計科。20*年4月開始，9月結(jié)束。

（二）綜合環(huán)保資金審計調(diào)查

按照市局方案要求的重點內(nèi)容，對綜合環(huán)保資金開展審計調(diào)查。項目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計科。20*年4月開始，10月結(jié)束。

（三）建設單位招投標審計調(diào)查

按照市局方案要求的重點內(nèi)容，對建設單位招投標開展審計調(diào)查。項目執(zhí)行科室：固定資產(chǎn)投資審計科。20*年5月開始，10月結(jié)束。

（四）中小學校社會力量辦學及聯(lián)合辦學情況的審計調(diào)查

針對區(qū)屬中小學校社會力量辦學及聯(lián)合辦學中普遍存在的問題，為健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務管理，提出切實可行的建議。項目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計科。20*年9月開始，10月結(jié)束。

（五）國有企業(yè)改制基本情況的審計調(diào)查

通過對部分區(qū)屬企業(yè)改制的基本情況的調(diào)查，分析股份比例、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債損益，以及稅收情況，為完善國有企業(yè)管理體制改革、加強國有資產(chǎn)監(jiān)督、防止國有資產(chǎn)流失服務，為領(lǐng)導宏觀決策提供科學有效的依據(jù)。項目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計科。20*年9月開始，11月結(jié)束。

（六）對部分國有企業(yè)投資情況的審計調(diào)查

通過對部分區(qū)屬企業(yè)投資情況的調(diào)查，分析投資的規(guī)模、投資管理，以及投資效益，為宏觀決策提供有效依據(jù)。項目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計科。20*年9月開始，11月結(jié)束。

篇2

1、區(qū)財務2012年度預算執(zhí)行狀況審計；

2、鄉(xiāng)2012年度財務決算審計；

二、以促進改善民生，保證?？顚Ｓ脼槟康模鰪娭攸c專項資金審計。重點檢查各項專項資金運轉(zhuǎn)和治理近況，提醒資金運用治理中存在的問題，促進相關(guān)政策具體落實，促進提高資金運用效益。

3、社保資金審計；

4、計生事業(yè)費及計生政策落實狀況審計；

5、中小學校舍安全工程審計；

6、工業(yè)園區(qū)及生物產(chǎn)業(yè)園征地拆遷資金審計；

三、以促進提高項目建設治理程度和資金運用效益為目的，增重點建設項目審計。重點關(guān)注項目建設順序治理、工程概預算治理、資金治理；關(guān)注工程建設質(zhì)量和效益，關(guān)注嚴重違法違紀、嚴厲損掉浪費和經(jīng)濟犯罪問題。

7、旭光村村民安頓小區(qū)工程決算審計；

8、聯(lián)豐村村民安頓小區(qū)工程決算審計；

9、小學教育樓完工決算審計；

10、安居工程建設項目審計；

四、以防備金融風險、維護國有資產(chǎn)安全為目的，增強金融企業(yè)審計。關(guān)注當前中小企業(yè)融資存在的堅苦和問題，提出緩解中小企業(yè)融資難，推進中小企業(yè)發(fā)展的建議。

11、支持中小企業(yè)融資政策辦法落實狀況審計查詢；

五、以規(guī)范糧食儲藏治理，保證糧食安全為目的，關(guān)注糧食風險基金及糧食收買借款的運用治理狀況，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，實時提出整改和增強治理的建議。

12、開展當?shù)丶Z食儲藏治理狀況審計；

六、以促進指導干部依法履職為目的，增強指導干部經(jīng)濟責任審計。關(guān)注當?shù)貐^(qū)、本部分、本單位財務進出以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、正當和效益狀況；貫實科學發(fā)展觀、推進經(jīng)濟社會科學發(fā)展狀況；恪守有關(guān)經(jīng)濟司法法律、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決定計劃部署狀況等。

13、區(qū)商務和旅行局原負責人離任經(jīng)濟責任審計；

14、萬壽橋街道辦事處原負責人離任經(jīng)濟責任審計；

篇3

以審計法規(guī)定的必審項目和國家、省、市審計機關(guān)下達的統(tǒng)一項目為基礎(chǔ)，圍繞市委、市政府工作中心，特別是市委全委會提出的六大重點工作，以及廣大人民群眾關(guān)注的熱點難點問題，結(jié)合我市審計資源實際，2013年度審計項目具體安排如下：

一、本級預算執(zhí)行審計

1．2012年度本級預算執(zhí)行情況審計

以推進完善公共財政體制、構(gòu)建財政審計大格局為目標，對市財政局具體組織的2012年度本級預算執(zhí)行情況進行審計。審計中，以收入組織、預算分配、預算執(zhí)行和預算管理為重點，關(guān)注財政收入支出和分配情況、民生項目資金的投入和保障情況，對相關(guān)專項資金進行審計調(diào)查，積極探索財政績效審計，分析評價財政專項資金是否達到預期效益和效果，促進財政管理水平提高。項目由財金科負責，2013年3月開始實施，6月30日前提交審計報告。

2．地方稅收、基金征管情況審計

以規(guī)范稅收征管，推進依法治稅為目標，對2012年度市級地方稅收、基金收入征管情況進行審計。重點關(guān)注地稅部門執(zhí)行國家稅收政策、履行征管職責、稅收稽查執(zhí)法等情況，反映稅收征管中存在的突出問題，提出改進意見和建議，促進稅務部門嚴格依法征稅，強化征收管理。項目由財金科負責，2013年3月開始實施，6月30日前提交審計報告。

二、經(jīng)濟責任審計和部門預算執(zhí)行審計

1．部門（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計

按照黨政主要領(lǐng)導干部“三責聯(lián)審”的有關(guān)要求，根據(jù)市委組織部委托，對離任的部門（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導干部進行離任經(jīng)濟責任審計，對任職時間較長的部門（單位）在任主要領(lǐng)導干部進行任中經(jīng)濟責任審計，審計的具體對象以組織部委托為準。

對部門（單位）主要領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計，重點關(guān)注所在單位預算執(zhí)行和其他財政、財務收支的真實、合法和效益情況，重要投資項目的建設和管理情況，重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況，重點檢查領(lǐng)導干部經(jīng)濟決策、財經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行以及財政資金分配、使用的全部過程，重點關(guān)注被審計領(lǐng)導干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟決策、事業(yè)投入及實施效果、國家財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況、個人遵守相關(guān)廉政規(guī)定情況；對鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，還要關(guān)注貫徹落實科學發(fā)展觀、推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展情況，國有資產(chǎn)的管理和使用情況、政府債務的舉借、管理和使用情況，領(lǐng)導干部在融資貸款、工程發(fā)包等方面的履職情況，促進領(lǐng)導干部依法行使權(quán)力、有效履行職責。

根據(jù)市委組織部委托，對市委老干部局、610辦公室、紅十會及市政府采購與招投標中心等4名部門（單位）主要領(lǐng)導干部實施任中經(jīng)濟責任審計，分別由財金科、行事科、農(nóng)資科和經(jīng)審科負責，1月份開始，3月底提交審計報告。其他離任或在任干部的經(jīng)濟責任審計，待組織部門明確后即組織實施。

2．部門預算執(zhí)行情況審計

為促進部門預算綜合管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高預算執(zhí)行到位率，結(jié)合經(jīng)濟責任審計，對已經(jīng)交辦的市委老干部局等4個部門（單位）進行部門預算執(zhí)行審計，承辦科室及實施時間與經(jīng)濟責任審計相同；年度中間增加的經(jīng)濟責任審計對象，接到組織部委托后，除對領(lǐng)導干部進行經(jīng)濟責任審計外，對其所在部門（單位）同時進行部門預算執(zhí)行審計。

按照確保審計覆蓋面、避免審計監(jiān)督盲點的原則，對多年未審的部門預算單位逐年安排審計。2013年，對住建局、農(nóng)委、水務局、海洋與漁業(yè)局系統(tǒng)共29家下屬單位進行部門預算執(zhí)行審計。

住建局系統(tǒng)的市政園林綠化工程建設管理處、房屋征收辦公室、燃氣管理處、建設工程質(zhì)量監(jiān)督站、城建監(jiān)察大隊、房屋產(chǎn)權(quán)交易所、白蟻防治所、住房制度改革辦公室，由財金科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

農(nóng)委系統(tǒng)的林果指導站、蠶桑指導站、動物衛(wèi)生監(jiān)督所、農(nóng)村環(huán)境能源技術(shù)推廣站、動物疫病預防控制中心、種子管理站、農(nóng)業(yè)執(zhí)法大隊、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測中心，由農(nóng)資科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

住建局系統(tǒng)的城鄉(xiāng)建設檔案館、建設工程造價管理站，水務局系統(tǒng)的水費水資源管理所、堤閘管理所、水利設計室、水利局倉庫，由經(jīng)審科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

住建局系統(tǒng)的建設工程施工圖審查室、規(guī)劃信息中心、城市排水管理處，海洋與漁業(yè)局系統(tǒng)的漁政執(zhí)法大隊、漁業(yè)技術(shù)推廣站、呂四漁港船閘管理所、漁港監(jiān)督站，由行事科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

三、財政專項資金審計

1．保障性住房跟蹤審計

根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，圍繞“加大保障性安居工程建設力度，基本解決保障性住房供應不足的問題”的工作目標，對市保障性住房繼續(xù)進行跟蹤審計。審計的重點是：城鎮(zhèn)保障性安居工程建設目標任務的落實與完成情況，工程建設各項資金的籌集、使用和管理情況，工程建設管理情況，保障性住房的分配后續(xù)管理情況。項目由行事科負責，2013年7月開始，12月底前提交審計報告。

2．農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計

根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，對我市2010至2012年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進行審計。目標是通過審計，摸清項目建設及資金使用管理的基本情況，分析評價資金使用效益和開發(fā)效果，審計立項審批管理情況，檢查資金分配、使用和管理情況，是否存在截留、擠占、挪用資金等問題。項目由農(nóng)資科負責，3月份開始，4月底前提交審計報告。

3．村莊環(huán)境整治工程審計調(diào)查

根據(jù)省審計廳和市審計局統(tǒng)一部署，對我市2011至2012年村莊環(huán)境整治工程的總體情況進行調(diào)查，并對省審計廳確認的鎮(zhèn)、鎮(zhèn)、鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)和村、村、村、村、村、村等6個村進行重點審計調(diào)查。審計的重點是村莊環(huán)境整治工程階段性任務完成情況、資金和項目管理及績效情況、制度建設情況等。項目由農(nóng)資科負責，3月份開始，4月底前提交審計報告。

四、其他財政財務收支審計

1．八所中心敬老院財務收支審計

圍繞市委全委會提出的“不斷完善養(yǎng)老服務體系，促進養(yǎng)老事業(yè)健康發(fā)展”的民生實事重點工作要求，對全市匯龍、呂四等八所公辦中心敬老院進行財務收支審計。重點檢查2010至2012年財務收支情況、五保養(yǎng)老政策落實情況、內(nèi)部制度的建立和執(zhí)行情況、各項專項資金的管理使用情況。項目由局財金科負責，2月份開始實施，5月底前提交審計報告。

2．二十九所基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務收支及運行情況審計調(diào)查

圍繞市委全委會提出的“縱深推進醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加強基層衛(wèi)生服務機構(gòu)建設”的民生實事重點工作要求，對全市2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院改制后新成立的29所基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)進行審計和審計調(diào)查。審計以財務收支為主線，重點檢查資產(chǎn)負債和損益情況、收入支出情況、基本藥物制度執(zhí)行情況，目標通過審計調(diào)查，摸清我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)運行情況，揭示運行中存在的問題及管理上的薄弱環(huán)節(jié)，對如何加強管理、規(guī)范運行提出建議，促進基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)健康運行。項目由局行事科和經(jīng)審科負責，并聯(lián)合財政、衛(wèi)生部門共同實施，2月份開始，4月底前提交審計報告。

五、政府投資項目審計

1．重大投資項目跟蹤審計

圍繞市委全委會提出的“突出平臺打造，完善功能配套，進一步促進產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展”的沿海開發(fā)重點工作要求，以及“塑造宜居中心城區(qū)，實施民生城建”的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌重點工作要求，對財政或其他國有資金投資建設的重點工程項目進行跟蹤審計。呂四港環(huán)抱式港池、10萬噸級進港航道工程、?？跇屑~工程、臨海高等級公路、公共衛(wèi)生大樓、商務中心等6個重點項目跟蹤審計由固投審計一科負責。大學校區(qū)、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中學等4個重點項目跟蹤審計由固投審計二科負責。審計重點關(guān)注建設單位的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，建設資金來源、落實、管理和使用情況，項目建設程序執(zhí)行情況，征用地手續(xù)、拆遷管理及資金使用情況，力求通過跟蹤審計，揭示建設單位在制度與管理中存在的突出問題，分析原因，提出規(guī)范建設管理、提高資金使用效益的建議，幫助建設單位建立健全內(nèi)控制度、提高建設單位的管理水平。

2．政府投資建設項目結(jié)算審計

按照“政府投資建設項目均有政府審計機關(guān)負責審計”的規(guī)定，以促進建設單位加強工程項目管理，合法有效使用建設資金，努力節(jié)約政府投資，不斷提高投資效益為目標，根據(jù)項目建設單位申報，2013年，對中醫(yī)院病房大樓、城建指揮部經(jīng)濟適用房、世紀大道綠化景觀工程等45個政府投資工程項目進行竣工結(jié)算審計，工程送審額約15億元?？⒐そY(jié)算審計分別由固投審計一科、二科負責，1月開始，12月底結(jié)束。

六、金融審計

農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司資產(chǎn)負債損益審計。根據(jù)市審計局的統(tǒng)一安排，以促進農(nóng)村商業(yè)銀行深化改革、加強管理、提高效益和增強服務“三農(nóng)”能力為目標，對農(nóng)村商業(yè)銀行進行資產(chǎn)負債損益審計。通過審計，反映農(nóng)村商業(yè)銀行在執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策過程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出風險和重大違法違規(guī)問題，核實各項金融支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實情況，分析其整體盈利能力和抵御風險能力，揭示影響當前農(nóng)村金融可持續(xù)發(fā)展的體制、機制性問題。項目由財金科牽頭組織實施，擬于7月開始實施，具體要求待省廳統(tǒng)一部署。

七、其他項目審計和對內(nèi)部審計進行指導

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（一）制定審計項目計劃過程存在缺陷

在審計項目計劃的整個管理過程中，制定審計項目計劃是第一步，對整個審計工作有著重大的影響，指定的審計項目計劃是否科學，直接關(guān)系著審計工作融入經(jīng)濟社會發(fā)展全局的程度，是否僅夠服務大局、圍繞工作中心，對黨、政府、群眾在信息方面的需求滿足程度以及履行法定職責的深度。但是現(xiàn)階段，在制定審計項目計劃時，思考很不成熟，研究也不夠充分，也就難以充分發(fā)揮審計的職能，無法更好的體現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展的實際需求。制定審計計劃是審計項目管理的先決條件，這一計劃的科學程度關(guān)系到整個國家的經(jīng)濟發(fā)展。當前審計項目計劃管理主要存在兩方面缺陷：第一，項目立案之前未能經(jīng)過充分的調(diào)查研究。計劃制定前的調(diào)查研究對制定合理科學的審計項目計劃有重要影響，在實際工作中，審計管理多數(shù)時間專注于項目實施，未能加強重視對項目的研究調(diào)查，制定計劃時存在“拍腦袋決定”的現(xiàn)象，一直計劃缺乏突出的重點，缺乏科學長遠的規(guī)劃。第二，制定審計項目計劃思考角度不夠全面。從宏觀角度思考問題、制定計劃能力仍需提高，當下是信息爆炸時代，政府進行宏觀管理需要搜集大量信息，尤其在審計工作開展過程中，需要大量及時性、有建設性的信息為審計計劃制定提供依據(jù)，但是由于實際工作中，太過強調(diào)計劃的覆蓋面積，雖然擁有一定效果，但在宏觀方面的政績實在不盡人意，沒有很好的緊扣政府決策服務與監(jiān)測經(jīng)濟運行工作。

（二）執(zhí)行項目計劃管理過程中未能做到精細化

作為監(jiān)督部門，審計部門最終得出的是審計信息，這些信息的生成依賴于審計人員的智慧，而人這種要素無法簡單的用有形的東西予以衡量評定。因此，在執(zhí)行審計項目計劃的過程中堅持精細化、科學化的計劃管理具有重要作用，但是現(xiàn)階段我國在執(zhí)行審計計劃過程中還未形成統(tǒng)一的管理規(guī)范和審計標準，在這種無法可依情況下，審計人員的實際工作存在著一定的盲目性，整個審計項目計劃的落實時間就會存在隨意性，從而也就不利于審計效率的提高，無法對計劃實施過程進行監(jiān)督跟蹤，最終也會對項目評估結(jié)果造成影響。

提高項目審計計劃管理效果策略研究：

（一）優(yōu)化審計項目計劃結(jié)構(gòu)，完善審計管理和監(jiān)督

建立全面的審計項目計劃管理的協(xié)作機制，可以提升審計項目計劃實施管理的能力，化解存在的潛在風險。在強化國家審計的同時，對項目計劃實施過程加強監(jiān)督，強化審計項目計劃創(chuàng)新性研究，保證項目計劃的可行性和科學性十分重要，從戰(zhàn)略布局的高度來關(guān)注審計項目計劃運行，及時揭示項目計劃潛在問題，以便更好加強監(jiān)督和管理，提升管理水平和效果。

（二）加強審計需要調(diào)研，認真分析判斷編制計劃的可行性

加強審計調(diào)研需要對重要信息進行整合以及評估，全面分析我國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，對國家的宏觀政策加強分析，了解國家制定的宏觀發(fā)展目標，對項目計劃能夠形成的社會影響、對項目的可行性加強調(diào)研分析，找準項目計劃的切入點以及側(cè)重點，主要保持審計工作與人民、政府的需求一致性。加強對編制計劃的判斷分析，須建立于我國實際情況符合的選項制度，在前期審計調(diào)研過程中，從審計機關(guān)人才儲備情況、工作性質(zhì)中判斷分析審計情況，逐漸建立審計項目輸出庫，對重點設計問題進行持續(xù)重視和關(guān)注，以便更好實現(xiàn)審計工作的目標。

（三）加強審計項目計劃的科學化、精細化管理

在項目計劃管理中加強過程控制，首先需要在對審計資源進行收集整理過程中，建立起規(guī)范化的審計計劃，以國家的審計標準為參照，對審計技術(shù)和組織方式進行創(chuàng)新，維持審計管理高效、有效展開。其次，整合審計項目的計劃也體現(xiàn)了精細化管理，加強績效審計與合法審計、財政收支真實的結(jié)合，加強金融審計、財政審計與責任審計的結(jié)合，加強預算審計與決算審計的結(jié)合，創(chuàng)新審計整合方式，能在整合審計資源的基礎(chǔ)上，提高審計項目管理的全面性和科學性。

（四）突出重點，準確掌握制定審計項目計劃的關(guān)鍵因素

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保重點，確保城大道建設審計監(jiān)督到位，各項工作規(guī)范有序，防止違法違紀行為產(chǎn)生；確保重點拆遷項目審計監(jiān)督到位，制定出科學合理、切實可行的拆遷審計辦法，保障拆遷審計工作順利、有效實施；確保、街道審計監(jiān)督到位，銜接好街道辦事處各項審計工作，理順管理體制，實施分級管理，力爭做到財政性資金、政府專項資金、政府統(tǒng)一借貸資金收支的審計監(jiān)督全覆蓋；確保海國際、保稅物流公司等實體審計監(jiān)督到位，注重監(jiān)督國有控股企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實性、合法性和效益性，幫助企業(yè)改進管理，提高經(jīng)濟效益。

提效率，通過提升素質(zhì)、加強協(xié)作、優(yōu)化流程，提高工作效率，全面實行辦結(jié)承諾制，即拆遷項目審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿，一般項目原則上不得超過30天，重大項目原則上不得超過60天；預算與標底項目審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿或出具標底審定書，預算項目原則上不得超過15天，標底項目原則上不得超過10天；單項工程結(jié)算審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿，原則上不得超過6個月，爭取3個月內(nèi)完成。

促協(xié)調(diào)，實施分級管理，協(xié)調(diào)好審計局和鎮(zhèn)、街道職能部門的關(guān)系；強化協(xié)作管理，協(xié)調(diào)好審計局和管委會相關(guān)職能部門的關(guān)系；完善統(tǒng)籌管理，協(xié)調(diào)好自行審計和委托審計的關(guān)系；健全考核管理，協(xié)調(diào)好總目標和責任分工的關(guān)系。充分調(diào)動各方積極性，發(fā)揮好“財政資金使用過濾網(wǎng)，干部拒腐防變防火墻”的作用。

樹形象，切實提高全體人員的個人修養(yǎng)、業(yè)務素質(zhì)和團隊意識，努力提升部門整體的凝聚力、戰(zhàn)斗力和影響力，樹立“文明禮貌、行為規(guī)范、作風硬朗、業(yè)務精通、公正廉潔”的部門形象。

二、工作舉措

（一）加強溝通力求無縫對接。隨著基礎(chǔ)設施和民生事業(yè)投入力度的不斷加大，尤其是總投資13億元的城大道開工建設，使年基本建設審計工作面廣量大，這就要求一要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步凝心聚力，高效運作，以務實有效的措施，確保全面完成各項審計任務。二要不斷加強與各職能部門和實施單位的溝通協(xié)調(diào)，尤其是加強與管委會財政局、規(guī)劃建設局等部門及各鎮(zhèn)、街道、辦事處相關(guān)職能部門的溝通，增強審計工作計劃性，優(yōu)化審計工作流程，從而順利推進審計工作。

（二）多措并舉強化全面覆蓋。一是全過程參與，提高審計覆蓋程度?；窘ㄔO方面做到事前、事中、事后的審計全覆蓋，拆遷、預算、標底、跟蹤及結(jié)算審計全過程參與。二是把握審計側(cè)重點，審計與監(jiān)督相結(jié)合。按照“全面監(jiān)督、突出重點”的方針，或設定限額標準，或設定監(jiān)督方式，對不同類型、不同層級的項目實施審計監(jiān)督，基本建設中的預算、標底、跟蹤和結(jié)算審計做到“重點覆蓋”和“一般抽審”相結(jié)合，逐步覆蓋各街道辦事處，對重點項目和重大項目全面實施審計監(jiān)督。三是承諾審結(jié)時限，質(zhì)量與效率同步提升。通過形式上內(nèi)外并舉、管理上細化程序等辦法，最大程度地提高審計效率，并健全內(nèi)控制度，強化三級審核力度，有效監(jiān)督和規(guī)范審計過程，千方百計提高審計質(zhì)量。

（三）全面參與確保銜接到位。根據(jù)《黨工委、管委會關(guān)于加強轄區(qū)街道黨工委、辦事處管理和服務的暫行辦法》（城工委發(fā)〔〕23號）的規(guī)定，從年1月1日起，各街道和所屬行政、事業(yè)單位及國有（集體）企業(yè)的財政、財務收支將接受審計監(jiān)督；各街道政府投資基本建設項目的預算編制、工程實施及款項結(jié)算等接受審計監(jiān)督；各街道政府拆遷補償、獎勵等資金接受審計監(jiān)督。審計局要加強工作實施的計劃性和針對性，積極做好溝通和銜接工作，全面參與、街道的拆遷、工程建設審計和財政預算執(zhí)行情況等審計，確保有效實施審計監(jiān)督，服務好街道辦事處財政資金規(guī)范管理和有效使用的需要。

三、工作重點

（一）財經(jīng)審計工作

1、深化專項審計和審計調(diào)查。一是開展管委會開發(fā)建設資金專項審計調(diào)查，完善政府投資管理，提高財政建設資金使用效益。二是開展集裝箱獎勵基金專項審計調(diào)查，規(guī)范集裝箱獎勵基金的管理使用。三是開展市政公用基本設施配套費專項審計，確保相關(guān)規(guī)費應收盡收。

2、加強投資企業(yè)審計。對海物流公司、環(huán)聯(lián)貨代公司、口物流園區(qū)投資公司、口發(fā)展有限公司及開發(fā)投資有限公司等企業(yè)進行審計，關(guān)注會計核算、財務管理、內(nèi)部控制制度中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出完善相關(guān)制度的審計建議，實現(xiàn)國有資本的保值增值。

3、試行領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。對口事務局、保稅物流中心等經(jīng)濟責任部門負責人實施任中經(jīng)濟責任審計，加強相關(guān)經(jīng)濟責任部門在市場化運作中的監(jiān)督，對經(jīng)濟責任部門負責人任職期間執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和政策、重大經(jīng)濟決策、經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展以及政府負債等情況進行審計。

4、開展村級資產(chǎn)負債審計。開展對口辦下屬的等村級資產(chǎn)負債審計，以監(jiān)督村級財務和任期目標為主線，突出真實性審計；以監(jiān)督投資決策為重點，突出經(jīng)濟決策審計；以監(jiān)督制約村干部個人行為為切入點，突出廉政審計；以監(jiān)督投資效益為著力點，突出績效審計。

5、抓好預算執(zhí)行情況審計。對管委會行財戶及13個行政事業(yè)單位年度和年上半年度預算執(zhí)行情況實施審計，對、街道本級年上半年度預算執(zhí)行情況實施審計，促進部門預算編制科學化、年度預算執(zhí)行規(guī)范有序，完善單位（部門）相應內(nèi)控制度。

（二）拆遷審計工作

1、農(nóng)戶住宅房屋拆遷項目，審計局重點對拆遷安置補償協(xié)議、安置房分配、收支明細進行審計。

2、非住宅房屋拆遷項目，審計局對土地、房屋裝飾裝修、其他附著物補償費、設備搬遷費、停產(chǎn)停業(yè)補助費及搬遷獎勵費等補償標準和支付情況實施審計。

（三）預算與標底審計工作

本級及各街道、口辦事處財政資金（含財政性資金、政府專項資金、政府統(tǒng)一借貸資金等，下同）建設項目，單項工程造價在1000萬元以上（含1000萬元）的預算和標底，審計局全部實施審計；單項工程造價在1000萬元以下，審計局以下發(fā)《審計通知書》形式進行抽審。

（四）跟蹤審計工作

1、本級及口辦財政資金建設項目，單項投資估算1000萬元以上（含1000萬元）及管委會重點項目，由審計局全面實施跟蹤審計。

2、、街道財政資金建設項目，單項投資估算在1000萬元以上（含1000萬元）項目，由審計局直接實施跟蹤審計；單項投資估算在1000萬元以下項目，由各街道自行選擇實施跟蹤審計。

（五）結(jié)算審計工作

1、本級及口辦財政資金建設項目，由審計局100%實施結(jié)算審計。

2、、街道財政資金建設項目，確保100%實施結(jié)算審計，其中：單項工程造價在500萬元以上（含500萬元）項目，由審計局直接實施結(jié)算審計；單項工程造價在500萬元以下項目，由各街道自行組織委托審計，必要時審計局進行抽審或者復審。

四、其他要求

1、審計局負責管委會本級、口辦事處基本建設項目和、街道重點建設項目的審計工作；、街道紀工委負責本級所屬一般建設項目的審計管理工作。

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一、村基本情況

村位于縣鎮(zhèn)東南部，地處丘陵山區(qū)，省道、縣道路穿村而過，交通便利。區(qū)域總面積6.6平方公里，林地面積2560畝，耕地面積2876.94畝。全村總戶數(shù)1075戶，總?cè)丝?662人，其中：貧困戶168戶。

二、指導思想

全面貫徹新時代中國特色社會主義思想和關(guān)于精準脫貧系列重要講話精神，凝心聚力打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，確保如期完成脫貧攻堅目標任務，確保按時完成村所有貧困戶的脫貧攻堅任務。

三、目標任務

按照“干部包戶、結(jié)對幫扶”的要求，以審計局干部結(jié)對幫扶貧困戶為重要抓手，協(xié)調(diào)好房產(chǎn)局幫扶干部，著力改善貧困人口的生產(chǎn)、生活條件，實實在在為貧困群眾提供政策支持，確保2020年貧困群眾收入水平大幅度提高，自主脫貧能力穩(wěn)步提高，貧困群眾“兩不愁”質(zhì)量水平明顯提升，“三保障”突出問題得到解決。貧困群眾基本生產(chǎn)生活條件明顯改善，義務教育、基本醫(yī)療、住房安全有保障。

四、對村2020年度幫扶工作計劃

按照省委決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅工作部署，縣委組織部和鎮(zhèn)黨委政府的一系列安排部署和工作要求，積極做好農(nóng)村基層黨建工作和落實好各項扶貧政策，改善貧困戶的生產(chǎn)生活條件和發(fā)展環(huán)境，實現(xiàn)貧困戶收入穩(wěn)步增長。

（一）深入學習貫徹扶貧開發(fā)戰(zhàn)略思想。要把深入學習貫徹關(guān)于扶貧工作的重要論述和視察重要講話精神作為脫貧攻堅工作重大政治任務，堅持以重要講話為戰(zhàn)略指引，發(fā)起最后總攻堅決奪取脫貧攻堅戰(zhàn)全面勝利，與村“兩委”干部進一步強化對脫貧攻堅的思想認識，推進脫貧攻堅各項決策部署落到實處。

（二）配合村做好低保專項治理工作。以“精準兜底”為目標，結(jié)合建檔立卡貧困戶和困難群眾，組織幫扶人配合村做好低保專項治理工作，重點解決“脫保”、“漏?！焙捅Ｕ喜痪珳蕟栴}，提高保障水平。

（三）不斷壯大村集體經(jīng)濟收入。今年村集體經(jīng)濟收入目標為20萬，圍繞這個目標，我局將繼續(xù)聯(lián)系在外成功人士，招商引資，對鴻林生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司投資落戶繼續(xù)跟蹤，爭取早日落地生根，同時繼續(xù)按照上級要求做好認領(lǐng)認捐工作。

（四）對老街中心村配合村做好謀劃。今年老街中心村將建設成為省級中心村，對中心村內(nèi)的建設工作給予謀劃和指導，配合村于10月份通過省級驗收。

（五）把產(chǎn)業(yè)扶貧措施做早。要求幫扶人對群眾大力宣傳，努力克服疫情影響，幫助群眾恢復春耕生產(chǎn)，將疫情災害降到最低，同時做好消費扶貧工作，聯(lián)系企業(yè)和公司，幫助群眾解決生產(chǎn)后銷售的后顧之憂。

（六）加大選派單位幫扶力度。局黨組每年圍繞定點扶貧召開會議2次以上，每季度至少聽取1次駐村干部工作匯報。局班子成員每年到村調(diào)研不少于6次，其中主要負責同志到村不少于4次。要指導貧困村“兩委”加強組織建設，與村開展結(jié)對共建，開展政策宣講和上黨課等黨建活動，幫助貧困村落實脫貧攻堅各項政策措施，促進貧困村集體經(jīng)濟發(fā)展，改善群眾生產(chǎn)生活條件。

五、保障措施

（一）加強組織領(lǐng)導。我局精準幫扶工作領(lǐng)導小組，由黨組成員、副局長汪銀嶺擔任組長，鎮(zhèn)分工村干部朱參政擔任副組長，設立扶貧辦公室，負責日常工作開展。

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一、指導思想

牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，寓服務于監(jiān)督，寓幫助于促進，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進集團經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

二、工作目標

緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20XX年經(jīng)濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監(jiān)督財務收支的真實、合法和效益，突出重點領(lǐng)域、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機制，加大力度，在審大違法違規(guī)問題的同時，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)督促進過程”，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務戰(zhàn)略與集團的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中，審計應充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示，促進集團資源的更優(yōu)化分配。

(二)突出重點，進一步加大專項審計力度。

20XX年，集團審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎(chǔ)上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標：一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規(guī)范，決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風險。比如，完善的財務操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風險，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能最大限度地控制風險的發(fā)生。

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1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。

2、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。

二、20xx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。

1、201x年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目目標未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

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20XX年建設項目審計工作緊密圍繞公司“大連接”戰(zhàn)略及“一體兩翼”發(fā)展策略，創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化審計流程，提升建設項目審計效率及質(zhì)量，促進加強工程全過程管理和風險防范。

1、造價審計嚴控公司投資風險

通過預算、結(jié)算、竣工決算三類建設項目審計，防范投資風險，并開展全過程跟蹤審計，促進建設部門加強工程全過程管理。20XX年1至10月，建設部門送審項目共xx個，送審金額XX億元。審定項目XXXX個，審定金額XX億元，平均審減率高于全省平均水平；建設部門送審XX個投資項目，投資金額XX億元，年內(nèi)全部完成并竣工決算審計報告；開展XXX全過程跟蹤審計，審計總金額XX億元，提出審計事項XX個，均獲得業(yè)務部門認可并納入整改計劃。

2、多管齊下實現(xiàn)審計提質(zhì)增效

一是加大協(xié)同，積極配合工程線條超長項目清理，持續(xù)縮短造價審計時長。截至20XX年11月，現(xiàn)場勘查XX次、三方對數(shù)XX次、四方會議XX次，XXX個長期未定案項目審定時長比往年提速18.49%。

二是通過嵌入式風險防控機制及后評估項目，持續(xù)提升造價審計質(zhì)量。截至20XX年11月，組織造價審計機構(gòu)簽署廉政承諾書XX份，廉潔風險關(guān)鍵職位每季度開展面談9次；通過后評估項目，對20XX年4月-20XX年9月審結(jié)的XXX個建設項目進行檢查（抽檢占比6.94%），涵蓋基建工程、通信工程、網(wǎng)絡維護以及物業(yè)維修項目，涉及XX個造價審計中介機構(gòu)。 

二、存在的短板與困難

1、省公司建設項目審計新系統(tǒng)將于20XX年1月正式使用，目前待辦工單目錄未呈現(xiàn)流程環(huán)節(jié)、影響按優(yōu)先順序及時處理，報表數(shù)據(jù)輸出等功能有待完善，影響審計工作效率。

2、20XX年省公司集中管理成本類送審項目后不再劃撥內(nèi)審線條成本類審計費，部分歸屬歷史審計合同的長期未定案項目，審定后需支付成本類審計費，存在超管控金額風險。

3、集團公司工程管理攻堅行動對審計時效性要求高，送審資料完整性、單價和工作量核定存在爭議，建設部門對審計時長、流程環(huán)節(jié)的預期，與實際情況存在一定差異，影響審計服務滿意度。

三、20XX年計劃

新的一年，我們將抓住投資審計服務轉(zhuǎn)型機遇，進一步優(yōu)化信息化支撐手段，開展大數(shù)據(jù)分析監(jiān)測，同時強化嵌入式風險防控，為建設部門做好服務支撐，有效防范公司運營風險。

1、立足投資審計服務轉(zhuǎn)型，做好建設項目服務支撐

對外加強與省公司內(nèi)審部關(guān)于建設項目審計管理新系統(tǒng)專項溝通，在后續(xù)系統(tǒng)功能與優(yōu)化中，重點解決待辦工作分類、部分審計環(huán)節(jié)并行、報表數(shù)據(jù)輸出等難題。對內(nèi)借鑒省公司及其他地市公司先進經(jīng)驗，推動建設部門整合建設項目，合理壓縮送審項目數(shù)量；開發(fā)送審排隊系統(tǒng)，優(yōu)化資料交接流程，縮短等待時長，更好的支撐建設部門項目送審。

篇10

關(guān)鍵詞審計管理；組織發(fā)展；戰(zhàn)略計劃；啟示

未來組織的一大特點是管理的靈活性，是以科學設計組織發(fā)展戰(zhàn)略計劃為前提的。未來審計組織的使命要求加強審計管理。李金華審計長在2007年全國審計工作會議上指出：“當前審計管理不到位、不適應已經(jīng)成為制約審計工作發(fā)展的一個突出問題……要落實‘十一五’期間審計工作目標和任務，推動審計工作向更高層次發(fā)展，必須加強和改進審計管理?！睘榇?，筆者擬從審計組織發(fā)展戰(zhàn)略計劃框架的設計出發(fā)，結(jié)合我國政府審計管理的現(xiàn)狀。對加強和改進我國政府審計管理進行一些思考。

一、國家審計組織發(fā)展戰(zhàn)略計劃框架

國家審計組織發(fā)展戰(zhàn)略計劃框架的構(gòu)建，應當公布《××至××年政府審計組織發(fā)展計劃》(以下簡稱“組織發(fā)展計劃”)予以確定。組織發(fā)展計劃應成為政府審計組織未來幾年計劃編制、戰(zhàn)略規(guī)劃的綱領(lǐng)性文件，內(nèi)容包括明確政府審計組織發(fā)展的主要任務與目標，重點工作事項的具體發(fā)展目標和相應對策，以及為落實“組織發(fā)展計劃”制定的各項戰(zhàn)略計劃。

(一)戰(zhàn)略計劃框架

為確?！敖M織發(fā)展計劃”的實施，政府審計機關(guān)要以“組織發(fā)展計劃”為核心，在分析未來面臨的外部環(huán)境可能變化的基礎(chǔ)上，制定包括部門預算、審計業(yè)務(滾動)計劃、風險管理計劃、舞弊控制計劃和單項業(yè)務績效協(xié)定在內(nèi)的一系列戰(zhàn)略計劃，共同構(gòu)成政府審計的組織發(fā)展戰(zhàn)略計劃框架。

外部環(huán)境對政府審計工作的開展和法律職責的履行會產(chǎn)生重要而又持續(xù)的影響。主要面臨兩個問題：一是公共服務的提供者越來越多，操作環(huán)境越來越復雜。如不斷發(fā)展的由私營部門提供公共服務的趨勢，以及隨之而來的強化管理責任和合同計劃管理的必要性與服務需求；國家持續(xù)增長的公共服務需求和預期；越來越復雜的信息技術(shù)持續(xù)投入使用；為保持組織核心能力，在更大范圍內(nèi)關(guān)注人力資源管理等。二是職業(yè)會計和審計的不斷發(fā)展。如對健全的公司治理的持續(xù)關(guān)注；越來越強調(diào)風險管理和健全的控制環(huán)境的重要性；對審計方法的重新評估，包括對合法性的評估；提供的審計和咨詢服務更加合理，鑒證審計更強調(diào)“可持續(xù)性”和“三重底線”(主要指企業(yè)對社會、經(jīng)濟和環(huán)境的三重責任)以及其他關(guān)聯(lián)需求。

根據(jù)上述變化，政府審計組織制定的戰(zhàn)略計劃主要有如下內(nèi)容：

1、部門預算。部門預算每年由政府審計機關(guān)準備并向同級財政提供。主要是為實施“組織發(fā)展計劃”為核心的各項戰(zhàn)略計劃提供資金支持。提交財政部門時，還需列示所提預算的考慮和部門績效考核，以及預期的產(chǎn)出和成果。

2、年度審計業(yè)務滾動計劃。審計業(yè)務滾動計劃是實施“組織發(fā)展計劃”的重要戰(zhàn)略計劃之一，旨在明確提出如何逐步實現(xiàn)“組織發(fā)展計劃”確定的重點工作事項的目標。按照批準的部門預算確定的審計項目和可利用的審計資源，政府審計機關(guān)在年度審計業(yè)務滾動計劃中應制定績效計分表，以方便評估、監(jiān)督和衡量自身的績效。審計業(yè)務滾動計劃是以三年為周期的流動計劃，但是每年都要進行更新和修訂。

3、風險管理計劃。審計機關(guān)各項戰(zhàn)略計劃框架的實施需要風險管理計劃的有力支持。審計機關(guān)每年要對其風險管理計劃的執(zhí)行情況進行回顧，根據(jù)外部環(huán)境的變化，修改業(yè)務要求，控制環(huán)境，分析“組織發(fā)展計劃”確定的重點工作事項的主要風險水平，提出解決之道，并在向政府提交年度工作報告中專門陳述。

4、舞弊控制計劃。舞弊控制計劃是與風險管理計劃直接相關(guān)的重要戰(zhàn)略性文件，是風險管理計劃的延伸。為適應環(huán)境的變化，審計機關(guān)至少每兩年要檢查一次舞弊風險評估和舞弊控制計劃，重點是識別和分析所有與審計業(yè)務相關(guān)的風險，所有的舞弊風險都由風險所在單位的上一級部門確定和處理。

5、單項業(yè)務績效計劃。單項業(yè)務績效計劃是年度審計業(yè)務滾動計劃的有機組成部分，并不單獨形成文件。單項業(yè)務績效計劃主要關(guān)注如何按照“組織發(fā)展計劃”和審計業(yè)務滾動計劃中確定的重點工作事項，將直接相關(guān)的各項要素(如產(chǎn)品、服務、單項經(jīng)費預算等)細化到具體的審計項目。

需要說明的是，組織發(fā)展計劃的實施還需要其他方面諸如戰(zhàn)略的、管理的或具體的實施計劃的支持，這些計劃更側(cè)重審計機關(guān)業(yè)務或行為的某一方面，如人力資源管理、信息技術(shù)和外部環(huán)境管理等。

(二)“組織發(fā)展計劃”的組織實施及實施過程中的風險控制與績效考核

1、組織實施。為確?！敖M織發(fā)展計劃”的落實，一方面，組織內(nèi)要成立專門的管理執(zhí)行委員會，由審計首長直接領(lǐng)導，主要職責是領(lǐng)導審計組織實現(xiàn)“組織發(fā)展計劃”提出的發(fā)展目標和發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)助審計首長履行法定職責；另一方面，在每年向人代會提交的年度工作報告中，都會從組織管理的角度，專門報告“組織發(fā)展計劃”的實施情況。

2、風險控制。風險控制是確?！敖M織發(fā)展計劃”實施的保證。要建立全面的風險管理框架，既包括對審計組織事例的風險管理計劃，也包括對每一工作領(lǐng)域的風險管理計劃。

3、績效考核。業(yè)績考核是衡量“組織發(fā)展計劃”實施效果的直接手段與方法。計分卡是年度審計業(yè)務滾動計劃的組成部分之一，主要是根據(jù)“組織發(fā)展計劃”確定的重點工作事項和年度部門預算確定的績效指標設立，旨在使審計組織能夠隨時掌握和關(guān)注當前和今后一段時期的績效。

二、對我國政府審計管理的若干啟示

以《審計署2003至2007年審計工作發(fā)展規(guī)劃》(以下簡稱“五年規(guī)劃”)的制定與實施為標志，我國政府審計管理工作近年來取得較大進展。五年規(guī)劃實施近四年來，審計署對強化審計管理重要性的認識也越來越深刻，先后頒布了《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》《審計署關(guān)于改進審計項目計劃管理的實施辦法》等加強和改進審計管理的重要文件，但審計管理滯后于審計實踐的問題尚未得到有效解決，已成為制約審計工作取得更大進展的重要因素。

審計組織發(fā)展戰(zhàn)略計劃框架的設計與實施給我國政府審計機關(guān)一個新的、從組織發(fā)展的視角開展審計管理的啟示。與以“組織發(fā)展計劃”為核心的組織發(fā)展戰(zhàn)略計劃框架相比，我國政府審計機關(guān)還缺乏從審計機關(guān)的內(nèi)(內(nèi)部管理)、外(外部環(huán)境)部，從審計業(yè)務的內(nèi)(審計業(yè)務的自身管理)、外(審計業(yè)務支撐體系的管理)部綜合開展審計管理的認識和實踐。當前的審計管理在管理制度框架的系統(tǒng)性(主要是框架的設計與完善，以及界定框架中不同計劃之間的管理定位與職能)、管理內(nèi)容(主要是外部環(huán)境以及具體目標與對策)的充實性和框架實施的制度保證程度方面，還有一些值得改進和提高的地方。

(一)建立和完善審計管理的制度框架

盡管五年規(guī)劃的制定與實施收到較好效果，但從組織發(fā)展管理的角度看，目前我國政府審計管理制度框架的內(nèi)容比較單一，還缺乏與五年規(guī)劃配套和相互支撐的具體的審計業(yè)務滾動計劃、單項業(yè)務績效協(xié)定；缺乏對五年規(guī)劃實施中的風險分析與可能的舞弊控制；沒有將五年規(guī)劃中的重點工作與部門預算建立對應關(guān)系，部分規(guī)劃內(nèi)容缺乏應有的資金支持。因此，完善審計管理的制度框架，就是要以五年規(guī)劃為核心，建立審計業(yè)務滾動計劃、審計業(yè)務支撐計劃、單項審計業(yè)務績效協(xié)定以及風險管理計劃(含舞弊控制)為內(nèi)容的戰(zhàn)略計劃框架，重視部門預算的編制和執(zhí)行中對五年規(guī)劃重點工作的支持，注意各個計劃之間的銜接，使審計管理的制度框架成為一個有機整體。

(二)清晰劃分審計管理制度框架中不同計劃或制度的管理定位

1、五年規(guī)劃主要是確定審計機關(guān)的指導思想、總體發(fā)展目標和事關(guān)全局的重點工作的具體目標與對策(通過具體目標支撐總體目標)，明確審計管理制度框架中包括的各項計劃或制度及其之間的相互關(guān)系。

2、審計業(yè)務滾動計劃主要是關(guān)注五年規(guī)劃確定的總體目標的實施步驟和績效分解與落實。具體地說，一是將重點工作事項的目標和對策細化為具體的、以“三年為一個滾動周期”的審計任務計劃；二是將“三年為一個滾動周期”確定的審計任務與“年度審計項目計劃”銜接起來，切實發(fā)揮計劃效能；三是通過年度審計計劃的選擇，確定具體審計項目，并同部門預算掛勾。

3、單項績效協(xié)定主要是結(jié)合部門預算中的項目預算、審計工作方案、實施方案，關(guān)注具體審計業(yè)務或?qū)徲嬛螛I(yè)務的績效，實現(xiàn)已經(jīng)明確的年度審計工作具體目標的進一步分解與銜接。重點做好資金、人員等審計資源的管理，并通過審計機關(guān)與審計組織簽訂協(xié)定的方式將其確定下來，以便于落實與考核。為此，要通過審計成本管理，實行項目預算管理，加強成本控制。對基本支出和外勤審計經(jīng)費分別實行定額定員管理和項目測算管理；在做好審計成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和測算工作的基礎(chǔ)上，審計項目要做到審前調(diào)查時有概算，正式審計前有預算，項目結(jié)束后有決算，實施結(jié)果有評估。

4、審計業(yè)務支撐體系主要是針對五年規(guī)劃確定的、業(yè)務工作之外的對業(yè)務工作起到支撐作用的其他審計工作的具體任務。我國審計業(yè)務的支撐體系就是“人、法、技”建設，是今后審計工作不斷取得新發(fā)展的重要保證。審計機關(guān)可針對支撐體系的某一方面制定發(fā)展計劃，如關(guān)于人才工作和人力資源管理的發(fā)展計劃；關(guān)于《審計法》的宣傳與落實、審計標準、審計準則和審計指南研究的發(fā)展計劃等。

5、風險管理(含舞弊控制)計劃主要是關(guān)注五年規(guī)劃和其他計劃和制度實施過程中的風險管理與控制。它將風險管理的理念引入各項審計工作，針對“五年規(guī)劃”確定的每一個重點審計工作領(lǐng)域，從確定風險存在的環(huán)境、識別風險、分析風險、評價風險和處理風險等五個環(huán)節(jié)，合理地確定風險控制措施。同時定期分析和總結(jié)回顧五年規(guī)劃審計工作的各個重點領(lǐng)域的風險水平和控制措施，修訂風險管理(含舞弊控制)計劃，確保審計工作的健康發(fā)展。

(三)關(guān)注外部環(huán)境變化對政府審計管理的機遇與挑戰(zhàn)

改進和提高政府審計管理必須高度關(guān)注其外部環(huán)境變化。在我國現(xiàn)行的審計管理體制下，外部環(huán)境的變化同時意味著政府審計發(fā)展與管理的機遇與挑戰(zhàn)。當前政府審計發(fā)展與管理過程中應該十分關(guān)注以下幾個外部環(huán)境問題：

1、新的會計、審計準則體系的頒布對政府審計管理的影響。一方面要求政府審計人員必須具備針對新的會計準則體系下的企業(yè)審計的技術(shù)能力；另一方面，已實現(xiàn)與國際審計準則接軌的社會審計準則體系的建立勢必要求加快政府審計準則體系的建立。從國際上看，社會審計與政府審計在財務報表審計準則的技術(shù)方法上的趨同，要求政府審計機關(guān)借鑒社會審計準則體系規(guī)范和其他一些好的技術(shù)方法，建立起政府審計準則，進一步規(guī)范政府審計行為。

2、政府審計的國際潮流與我國政府的國際定位?？傮w而言，目前大多數(shù)國家的政府審計工作包括財務報表審計與效益審計兩部分。各國財務報表審計多是基于風險基礎(chǔ)的審計方法，在審計準則的建立和審計方法的運用方面多趨向于國際審計準則，較為規(guī)范，但各國效益審計的方法和領(lǐng)域則有所不同。在財務報表審計領(lǐng)域，目前我國政府尚未開展真正意義的、符合國際審計準則的財務報表審計。實際工作中的財務報表審計(或預算執(zhí)行審計)仍停留在賬戶審計或交易審計的層面，很少運用風險基礎(chǔ)的審計方法，也沒對單位財務報表的總體發(fā)表意見。這些方面都需要改進，以實現(xiàn)政府財務審計的規(guī)范發(fā)展，盡快并入國際審計潮流。在效益審計領(lǐng)域，我國正處于起步和探索階段，如何從中國的國情出發(fā)，將合法性審計納入效益審計的范疇，賦予“經(jīng)濟、效率、效果”以新的、具有中國特色的內(nèi)容，將是探索有中國特色效益審計的關(guān)鍵，也是我國政府效益審計實現(xiàn)與國際同步的關(guān)鍵。

3、適應管理體制對審計工作的影響。從目前的情況看，審計機關(guān)隸屬于政府管理的體制短期內(nèi)不會改變?；谶@種判斷，管理體制對審計工作的影響的核心問題就是審計工作如何適應這種管理體制的要求，尋求最佳途徑，發(fā)揮更大作用。要從實際出發(fā)，充分利用輿論和社會監(jiān)督，針對不同的對象，制定不同的宣傳內(nèi)容、重點和方法，使審計工作更好地得到各方面的支持、理解和幫助。

(四)重視審計管理體制框架落實的組織保證和業(yè)績考核，從制度上保證審計管理工作的連續(xù)性