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篇1

[關(guān)鍵詞]無(wú)線校園局域網(wǎng) 無(wú)線控制器 FAT AP FIT AP

[中圖分類號(hào)]TN925.93[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1007-9416(2010)02-0090-02

1 引言

隨著各高等院校信息化建設(shè)不斷深入,各校園網(wǎng)絡(luò)從網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、規(guī)模和帶寬來(lái)看,校園有線網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)基本形成。校園網(wǎng)已經(jīng)成為校園生活工作的重要組成部分,是教職員工和學(xué)生獲取資源和信息主要途徑。無(wú)線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有無(wú)縫三維覆蓋、可移動(dòng)通信等優(yōu)點(diǎn),彌補(bǔ)了有線網(wǎng)絡(luò)的不足。據(jù)統(tǒng)計(jì),到2009年,國(guó)內(nèi)外有1000余所學(xué)校已經(jīng)建成了無(wú)線校園網(wǎng)絡(luò)[1]。

前期已經(jīng)建成的無(wú)線校園局域網(wǎng)由于先期資金投入不多,大多采用基于智能型的接入點(diǎn)--FAT AP傳統(tǒng)分布式結(jié)構(gòu),該結(jié)構(gòu)比較適合開(kāi)放式或?qū)τ脩粜袨榭刂撇皇呛苊舾械腤LAN 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。但是隨無(wú)線校園局域網(wǎng)用戶數(shù)量和各種無(wú)線網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用增多,無(wú)線網(wǎng)絡(luò)規(guī)模逐漸擴(kuò)大,傳統(tǒng)的無(wú)線校園局域網(wǎng)面臨諸多問(wèn)題:面對(duì)眾多的無(wú)線接入點(diǎn)AP時(shí)缺乏集中的配置管理手段,缺乏智能的RF管理,難以進(jìn)行RF設(shè)置和無(wú)法統(tǒng)一部署全局的安全和接入策略等。

為此本文提出了的基于以無(wú)線控制器(AC)的集中式管理架構(gòu)的無(wú)線校園局域網(wǎng)。這種架構(gòu)通過(guò)集中式管理來(lái)簡(jiǎn)化AP,僅需要在校園網(wǎng)絡(luò)中心加入一臺(tái)無(wú)線控制器,將原有的FAT AP轉(zhuǎn)化為FIT AP就能解決傳統(tǒng)的無(wú)線校園網(wǎng)絡(luò)面臨的諸多問(wèn)題。

2 傳統(tǒng)的無(wú)線校園網(wǎng)設(shè)計(jì)

2.1 網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)狀

本文所討論的無(wú)線校園局域網(wǎng)是以筆者所在學(xué)院為對(duì)象。目前學(xué)院在校學(xué)生9000余人,教職工160余人。學(xué)院一期網(wǎng)絡(luò)是以千兆以太網(wǎng)多層交換技術(shù)和國(guó)內(nèi)主流產(chǎn)品為主導(dǎo)的校園網(wǎng)系統(tǒng),有線網(wǎng)絡(luò)覆蓋實(shí)訓(xùn)樓、學(xué)生宿舍和辦公樓,基本上達(dá)到了100M到樓層,10M到桌面的有線網(wǎng)絡(luò)體系。隨學(xué)院圖書(shū)館建成和某些課程教學(xué)過(guò)程要求聯(lián)網(wǎng)的需要,在項(xiàng)目資金有限的情況下,學(xué)院兩年前對(duì)一期網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了升級(jí)改造,改造后的校園網(wǎng)絡(luò)新增了圖書(shū)館和教學(xué)樓部分教室內(nèi)的無(wú)線局域網(wǎng)部署。

新建的無(wú)線局域網(wǎng)采用Fat AP的分布式組網(wǎng)架構(gòu),在一期的有線局域網(wǎng)基礎(chǔ)上,配以Fat AP、無(wú)線適配器、RADIUS服務(wù)器等設(shè)備組成。分布在各處的AP通過(guò)網(wǎng)絡(luò)雙絞線與教學(xué)樓或圖書(shū)館有線局域網(wǎng)的樓層交換機(jī)相聯(lián)。AP獨(dú)立地為接入的無(wú)線用戶提供射頻信號(hào)收發(fā)、通信、用戶身份認(rèn)證、數(shù)據(jù)加密、安全策略實(shí)施等工作,AP之間各自獨(dú)立,互不相干。在無(wú)線網(wǎng)絡(luò)覆蓋區(qū)的配備無(wú)線網(wǎng)卡的PC、筆記本電腦和智能手機(jī)等移動(dòng)終端設(shè)備,通過(guò)臨近AP制定的安全策略連接到無(wú)線網(wǎng)絡(luò),訪問(wèn)網(wǎng)絡(luò)資源。

目前校園網(wǎng)的拓樸圖如圖2-1所示。

2.2 存在的問(wèn)題

選擇Fat AP的分布式組網(wǎng)架構(gòu)建設(shè)校園無(wú)線網(wǎng)絡(luò),是由于該方案技術(shù)成熟、且初期資金投入不多?，F(xiàn)在經(jīng)過(guò)2年左右時(shí)間的運(yùn)行,隨無(wú)線用戶和各種無(wú)線應(yīng)用增多、無(wú)線網(wǎng)絡(luò)規(guī)模逐漸擴(kuò)大,校園無(wú)線網(wǎng)絡(luò)在實(shí)際運(yùn)行和維護(hù)過(guò)程中面臨的問(wèn)題逐漸顯現(xiàn):

2.2.1 面對(duì)逐漸增多的無(wú)線接入點(diǎn)時(shí),缺乏集中的配置管理手段

初期在圖書(shū)館部署了8個(gè)室內(nèi)AP,教學(xué)樓部署了4個(gè)。網(wǎng)絡(luò)中心管理員在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)維護(hù)過(guò)程中,逐個(gè)登錄AP了解AP設(shè)備的運(yùn)行狀況,修改AP的服務(wù)與安全策略,維護(hù)各AP的IP地址和設(shè)備的映射關(guān)系。但是隨新增圖書(shū)館會(huì)議室無(wú)線覆蓋區(qū)域、需要無(wú)線網(wǎng)絡(luò)覆蓋教室數(shù)量增加,需要逐漸增加AP,AP數(shù)量上的增加使得管理員的維護(hù)和升級(jí)的工作相當(dāng)繁瑣和不便,急需集中的配置管理手段提高工作效率。

2.2.2 缺乏智能的RF管理,難以進(jìn)行 RF設(shè)置

在無(wú)線網(wǎng)絡(luò)實(shí)際運(yùn)行過(guò)程,如果出現(xiàn)工作在同一個(gè)信道的兩個(gè)AP同時(shí)傳輸數(shù)據(jù)的情況,導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸?shù)臎_突,影響無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的性能。而且由于缺乏當(dāng)智能的RF管理,單點(diǎn)AP發(fā)生故障的時(shí)候,其它附近AP不能自動(dòng)的提高周圍?AP?的發(fā)射功率,減少或消除無(wú)線覆蓋盲區(qū),增加了無(wú)線網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定性。

2.2.3 各AP”冷熱”不均,無(wú)法實(shí)現(xiàn)負(fù)載均衡

有的時(shí)候多個(gè)用戶連到同一臺(tái)AP上,而某些AP空閑,使得用戶集中的AP成為了無(wú)線網(wǎng)絡(luò)性能瓶頸。無(wú)法根據(jù)無(wú)線用戶數(shù)量或者無(wú)線流量將負(fù)荷較重AP上的部分用戶轉(zhuǎn)移到其他AP上去,使得各個(gè)?AP?上的負(fù)載均衡。

通過(guò)經(jīng)過(guò)2年左右的實(shí)際運(yùn)行情況,基于傳統(tǒng)的Fat AP架構(gòu)組建的無(wú)線局域網(wǎng),其網(wǎng)絡(luò)性能和管理模式已經(jīng)很難適應(yīng)校園無(wú)線網(wǎng)絡(luò)規(guī)模逐漸擴(kuò)大的實(shí)際現(xiàn)狀。

為解決以上問(wèn)題,本文提出了基于無(wú)線控制器和FIT AP的無(wú)線校園局域網(wǎng)解決方案。

3 基于無(wú)線控制器的無(wú)線校園局域網(wǎng)設(shè)計(jì)方案

3.1 組網(wǎng)架構(gòu)簡(jiǎn)述

本文提出的無(wú)線控制器+Fit AP的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)解決方案不會(huì)改變現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu),僅需要在網(wǎng)絡(luò)中心加入一臺(tái)無(wú)線控制器,再配以Fit AP、無(wú)線適配器等設(shè)備而成。

3.1.1 無(wú)線控制器

目前,如Cisco、H3C和銳捷等各大網(wǎng)絡(luò)設(shè)備提供商都已經(jīng)推出各種型號(hào)的無(wú)線控制器[2]。它可以完成無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的各種配置和管理工作,將以前在FAT AP完成的功能集中到無(wú)線控制器,簡(jiǎn)化了AP配置。

AC完成的功能包括AP的配置、管理和監(jiān)控,以及無(wú)線網(wǎng)的接入認(rèn)證、轉(zhuǎn)發(fā)和統(tǒng)計(jì)、QoS、安全控制等功能,實(shí)現(xiàn)了對(duì)無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的集中控制和管理。

3.1.2 Fit AP

Fit AP的出現(xiàn)時(shí)相對(duì)于Fat AP而言的,Fit AP不需配置即可使用。Fit AP啟動(dòng)時(shí)自動(dòng)從AC下載配置信息,Fit AP只負(fù)責(zé)射頻信號(hào)的發(fā)射和接收、傳輸數(shù)據(jù)的加密和解密,并自動(dòng)從DHCP服務(wù)器獲取IP地址,相對(duì)于FAT AP而言,Fit AP的出現(xiàn)極大的簡(jiǎn)化了AP配置。

3.2 無(wú)線校園局域網(wǎng)設(shè)計(jì)方案

3.2.1 需求分析

目前,隨圖書(shū)館二期工程中會(huì)議室已經(jīng)基本竣工,學(xué)院召開(kāi)大型會(huì)議時(shí)需要用到網(wǎng)絡(luò)?？紤]到運(yùn)用傳統(tǒng)的有線接入方式需要在每個(gè)會(huì)議座位部署網(wǎng)絡(luò)接入點(diǎn),網(wǎng)絡(luò)布線工程較大,而圖書(shū)館在校園網(wǎng)一期改造完成后已經(jīng)有了無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn),二期工程中會(huì)議室僅僅需要加入AP就能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)接入的要求。

校園網(wǎng)一期改造完成后,教學(xué)樓有部分教室已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)線網(wǎng)絡(luò)覆蓋,但是由于越來(lái)越多的課程在課程改革過(guò)程運(yùn)用了新技術(shù),需要在課堂教學(xué)過(guò)程中接入網(wǎng)絡(luò),直接導(dǎo)致了需要無(wú)線網(wǎng)絡(luò)覆蓋教室數(shù)量增加,需要逐漸增加AP。

針對(duì)以上需求和網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)狀,如果還是采用在以前無(wú)線網(wǎng)絡(luò)中直接添加Fat AP的方式進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)展的話,就會(huì)使得本文在2.2中提出的由于Fat AP逐漸增加后導(dǎo)致的問(wèn)題更加突出,所以本文提出了無(wú)線控制器+Fit AP的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)解決方案。

3.2.2 設(shè)計(jì)方案

本方案在原有的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上,在學(xué)院網(wǎng)絡(luò)中心加入一臺(tái)無(wú)線控制器,它直接連接到網(wǎng)絡(luò)中心交換機(jī)上,對(duì)于以前無(wú)線網(wǎng)絡(luò)中存在的FAT AP通過(guò)軟件升級(jí)一次性轉(zhuǎn)化成FIT AP,圖書(shū)館會(huì)議室和教室新增的AP直接配以FIT AP。

新設(shè)計(jì)方案的校園網(wǎng)的拓樸圖如圖2所示。

3.3 新方案的優(yōu)勢(shì)

采用無(wú)線控制器+Fit AP架構(gòu)的無(wú)線網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)與傳統(tǒng)采用FAT AP架構(gòu)組網(wǎng)相比,僅需在學(xué)院網(wǎng)絡(luò)中心加入一臺(tái)無(wú)線控制器,就可以將傳統(tǒng)模式的FAT?AP(僅需一次FAT?AP到FIT AP軟件轉(zhuǎn)換升級(jí))或新增的?FIT AP,集中控管起來(lái),形成一個(gè)集中配置、監(jiān)控和管理的無(wú)線控制域。

新方案提出的組網(wǎng)架構(gòu),具備了自動(dòng)的射頻控制/調(diào)整,靈活的認(rèn)證機(jī)制、行為控制和設(shè)備管理。校園網(wǎng)網(wǎng)管員可以通過(guò)無(wú)線控制器內(nèi)部的監(jiān)控界面和日志報(bào)告,實(shí)施統(tǒng)一的認(rèn)證管理和行為控制策略,清晰的了解異常流量,未識(shí)別的攻擊,以及告警的原因和分析,做出相應(yīng)的決策,極大的減少人工配置和管理工作量。

可以看出本方案可以解決校園無(wú)線在本文2.2中提出的各種問(wèn)題,而且還能夠?qū)嵤┙y(tǒng)一的認(rèn)證管理和行為控制策略,對(duì)于逐漸增多的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)中用戶和無(wú)線應(yīng)用需求提供安全保障。

4 結(jié)語(yǔ)

隨著校園網(wǎng)絡(luò)建設(shè)深入和無(wú)線網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展,作為有線網(wǎng)的擴(kuò)展和補(bǔ)充,相信將來(lái)會(huì)有更多的學(xué)校建設(shè)自己的校園無(wú)線局域網(wǎng)。本文提出的基于無(wú)線控制器+FAT AP的無(wú)線校園局域網(wǎng)建設(shè)方案由于具有集中的管理和統(tǒng)一的安全控制策略和多種定制功能等優(yōu)勢(shì),將成為校園無(wú)線局域網(wǎng)建設(shè)方案首選。但是該方案建網(wǎng)成本高,而且無(wú)線局域網(wǎng)內(nèi)流量必須通過(guò)無(wú)線控制器集中轉(zhuǎn)發(fā),所以該方案更加適合在中型規(guī)模的校園無(wú)線局域網(wǎng)中推廣使用。

[參考文獻(xiàn)]

[1] 周立山.基于校園網(wǎng)的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)建方案淺析[J].電腦知識(shí)與技術(shù),2009(5):3684-3686.

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[4] 紅斌.無(wú)線局域網(wǎng)設(shè)計(jì)與應(yīng)用[J].長(zhǎng)治學(xué)院學(xué)報(bào),2alS(2):34-36.

[作者簡(jiǎn)介]

孟清(1980-01),男,研究生,高級(jí)工程師,研究方向無(wú)線網(wǎng)絡(luò)安全;

篇2

關(guān)鍵詞:燃燒器 全自動(dòng) 遠(yuǎn)程 無(wú)線控制 安全

1 所屬技術(shù)領(lǐng)域:

工業(yè)自動(dòng)化控制當(dāng)中有高可靠要求, 復(fù)雜環(huán)境下的燃燒器無(wú)線控制系統(tǒng)

2 已有技術(shù)

(1) PLC實(shí)現(xiàn)的全自動(dòng)燃燒器控制系統(tǒng): 因系統(tǒng)為多模擬量的輸入輸出接口,要求小型機(jī)以上PLC組合才能實(shí)現(xiàn)其功能,但成本高現(xiàn)場(chǎng)布線困難。

(2)高檔一體式風(fēng)機(jī)控制器,其風(fēng)機(jī)結(jié)構(gòu)和控制模式對(duì)供氣要求非常嚴(yán)格,并不適合中國(guó)實(shí)際市場(chǎng)應(yīng)用。且價(jià)格超高。無(wú)法遠(yuǎn)程控制。

3 設(shè)計(jì)的目的。

針對(duì)目前國(guó)內(nèi)燃燒器的特點(diǎn),除實(shí)現(xiàn)PLC的全部功能外,針對(duì)其缺點(diǎn),增加如下特點(diǎn):

(1)用新型低成本高性能工業(yè)型處理器取代PLC進(jìn)行控制,使控制更靈活,總成本更低,性能更強(qiáng)。

(2)系統(tǒng)核心控制部分支持北方野外環(huán)境要求,以實(shí)現(xiàn)控制部分現(xiàn)場(chǎng)化。

(3)用戶交互無(wú)線化,可靠性要核心控制部分保證。省去復(fù)雜現(xiàn)場(chǎng)布線成本與難度。

(4)用戶界面支持主流通用操作屏,實(shí)現(xiàn)與PC一樣同步科技發(fā)展進(jìn)行靈活產(chǎn)品升級(jí),從而得到最優(yōu)性價(jià)比。

(5)獨(dú)立研發(fā)新型低成本高可靠性電流環(huán)電路,定量滿足加熱爐實(shí)際控制精度、低溫漂、高抗干擾的要求(參考附圖說(shuō)明)。

4 核心設(shè)計(jì)內(nèi)容

為實(shí)現(xiàn)上述目的,針對(duì)以上特點(diǎn),本系統(tǒng)核心設(shè)計(jì)如下

(1)采用高性能工業(yè)型組合微處理器進(jìn)行控制,并使用雙CPU互檢冗余處理。其微處理器為最新型16位處理器+DSP雙核架構(gòu),極方便實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)雜信號(hào)處理。

(2)主控制電路專門針對(duì)北方市場(chǎng),所有輸入輸出信號(hào)全部實(shí)現(xiàn)光電隔離,主控電路通過(guò)-40度實(shí)際環(huán)境連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。支持現(xiàn)場(chǎng)復(fù)雜電器設(shè)備抗干擾及抗10KV ESD環(huán)境要求。

(3)采用可自由使用的工業(yè)儀表專用頻段進(jìn)行無(wú)線通信,用于現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)上傳與用戶指令下達(dá)。所有的安全與可靠性控制均由主控電路實(shí)現(xiàn)。

(4)用戶端采用大尺寸TFT觸摸屏提升用戶使用性,同時(shí)系統(tǒng)使用當(dāng)前流行的智能操作系統(tǒng)Windows CE平臺(tái)進(jìn)行用戶界面開(kāi)發(fā),使程序開(kāi)發(fā)與觸摸屏類型不相關(guān)。

(5)所有傳感器與控制單元的走線均在現(xiàn)場(chǎng)完成。其接線也最短,最短的走線使引入干擾降到最低。同時(shí)省掉的屏閉電纜線的成本也非常可觀。其接線只需引入220V供電即可。系統(tǒng)綜合成本與國(guó)內(nèi)同檔次PLC系統(tǒng)相比節(jié)省超過(guò)3/4。

(6)針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況采用改進(jìn)優(yōu)化的增量型PID算法,使溫度控制響應(yīng)速度與精確性得到很大提升。

5 設(shè)計(jì)結(jié)果:

系統(tǒng)最終性能:

列項(xiàng) 內(nèi)容

型號(hào) 燃燒器控制制系統(tǒng)

平臺(tái)性能 dsPIC30F5015,16位單片機(jī),64K flash, 2K RAM, 1K EEPROM, 64Pin TQFP封裝,集成10位AD, 集成DSP, 集成電機(jī)控制輸出

通信方式 無(wú)線控制系統(tǒng)

主接口 RS232串行接口,6電流環(huán)輸入輸出,高隔離數(shù)字量輸入輸出,四路開(kāi)關(guān)輸入.

內(nèi)部供電 12V DC 1A max

系統(tǒng)內(nèi)部供電 Main power: 5V DC 200mA, sub-power 12V DC 1A

外部供電 24V DC 2A

用戶界面 7”TFT,支持觸摸輸入

工作溫度 -40~60℃

選項(xiàng)輸入 4路DIP開(kāi)關(guān)輸入

接口 7路繼電器輸出, 8路光耦隔離輸入

一路UART輸出, 3路4-20mA電流環(huán)輸入, 3路障-24mA電流環(huán)輸出

一路溫度檢測(cè)輸入 ,一路擴(kuò)展輸出

USB NC

電流環(huán)輸入性能 4路4-20mA 電流環(huán)輸入, -30度-+30度內(nèi) 溫漂

電流環(huán)輸出性能 4路4-20mA 電流環(huán)輸出, -30度-+30度內(nèi) 溫漂

開(kāi)關(guān)量輸入 8路2500V光耦隔離輸入,

開(kāi)關(guān)量輸出 8路2500V繼電器隔離輸出, 繼電器輸出為 5A 24VDC, 2A 220V AC

尺寸 TBD

重量 TBD

實(shí)際環(huán)境測(cè)試:

(1)低溫測(cè)試:主控系統(tǒng)在實(shí)驗(yàn)溫箱內(nèi)-40℃連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)48小時(shí)無(wú)異常。

(2)無(wú)線通信測(cè)試:實(shí)測(cè)通信,其中穿墻2道、電柜阻檔(非屏蔽)2層,現(xiàn)場(chǎng)加熱爐阻擋一道。連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)24小時(shí)無(wú)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤現(xiàn)象。

(3)干擾測(cè)試:200米現(xiàn)場(chǎng)通信,在主控系統(tǒng)周邊連續(xù)用15KV火花放電啟停各1秒,同步啟停5KW電機(jī)一臺(tái)、手持電鉆一臺(tái)。連續(xù)測(cè)試4小時(shí)無(wú)故障,無(wú)通信中斷現(xiàn)象。

6 系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)例

本產(chǎn)品已成功設(shè)計(jì)并應(yīng)用于大慶市采油廠中轉(zhuǎn)站鍋爐房。

現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況如下:

加熱爐距值班室約70米,值班室鄰室內(nèi)有11臺(tái)功率大于30KW的動(dòng)力電機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)。用戶端安裝于盡量靠近電機(jī)端。加熱爐附近有連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的抽田機(jī)一臺(tái)。加熱爐左邊安裝有PLC控制系統(tǒng)的加熱爐一臺(tái)。

安裝并調(diào)試完畢后連續(xù)運(yùn)行1個(gè)月,實(shí)際觀測(cè)數(shù)據(jù)如下:

冷機(jī)啟動(dòng)時(shí)設(shè)定溫度80℃,爐內(nèi)水溫40℃。經(jīng)一周調(diào)試與產(chǎn)品修正后,連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)一個(gè)月實(shí)際結(jié)果良好,無(wú)任何異常出現(xiàn)。

通過(guò)階段性應(yīng)用,其性能完全滿設(shè)計(jì)需求所有項(xiàng)并得到用戶一致好評(píng)。具備較強(qiáng)的推廣價(jià)值。

7 核心電路附圖及附圖的簡(jiǎn)單說(shuō)明。

本系統(tǒng)分主控系統(tǒng)部分與用戶端兩部分,兩部分的通信使用儀表專用頻段進(jìn)行通信。其中主控系統(tǒng)安裝于現(xiàn)場(chǎng)為整套系統(tǒng)的核心部分,用于現(xiàn)場(chǎng)信號(hào)的檢測(cè)與輸出單元的控制。所有控制與安全部分全部由主控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。用戶端只用于現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)的顯示及用戶使用指令的下達(dá)。

核心電路說(shuō)明:

雙單片機(jī)冗余安全控制回路:

簡(jiǎn)要說(shuō)明:

從單片機(jī)只進(jìn)行狀態(tài)檢測(cè)和禁止點(diǎn)火或氣閥開(kāi)啟,即從單片機(jī)只能關(guān)不能開(kāi),用于冗余的安全保證。

從單片機(jī)檢測(cè)火焰工作狀態(tài)和供氣出口氣壓,當(dāng)檢測(cè)到火為熄滅狀態(tài)且出口有氣壓超過(guò)5秒時(shí)強(qiáng)制切斷安全閥,直到氣壓降到0后釋放達(dá)到防止主單片機(jī)工作失效導(dǎo)致災(zāi)難發(fā)生。

電流環(huán)輸入輸出回路說(shuō)明:

4-20mA電流環(huán)輸入輸出回路針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際需要(低溫性能好,成本低)為完全自主設(shè)計(jì), 采用完全隔離設(shè)計(jì)方案, 輸入與輸出通過(guò)光耦完全隔開(kāi)(也不共地), 隔離電壓為2500V。電路精度高、溫度系數(shù)好、成本低、而且性能非常穩(wěn)定。

輸出回路說(shuō)明:

輸出電壓信號(hào)來(lái)自D/A處理芯片,電壓約為0.5 -2.4V, 通過(guò)IC7緩沖后通過(guò)精密運(yùn)放IC31和三級(jí)管Q18放大后進(jìn)入IC20,IC20為精密線性光耦,通過(guò)IC20隔離輸出給IC2和Q11進(jìn)行驅(qū)動(dòng)輸出。

輸入回路類似輸出回路過(guò)程,只是轉(zhuǎn)換為電流輸入電壓輸出

8 結(jié)語(yǔ)

篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，從而產(chǎn)生實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生偏離，并使企業(yè)蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，其貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，是不可避免的。只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、預(yù)測(cè)和控制，才能使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，使企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)得到保證。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所處的外部環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)財(cái)務(wù)管理所處的外部環(huán)境復(fù)雜多變，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因。財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、人文環(huán)境、法律環(huán)境等。外部環(huán)境的變化導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不確定性，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響，企業(yè)很難準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和改變外部環(huán)境。外部環(huán)境的變化既可能為企業(yè)創(chuàng)造新的機(jī)遇，也可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利的影響。由于目前我國(guó)一些企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度等方面還存在很多不足的地方，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的能力，應(yīng)對(duì)措施不力，容易使企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)有三種類型：第一種是正常的資本結(jié)構(gòu)類型，這種類型是用自有資本來(lái)購(gòu)置固定資產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債來(lái)購(gòu)置流動(dòng)資產(chǎn)，即企業(yè)用長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)籌集固定資產(chǎn)，用流動(dòng)負(fù)債籌集大部分流動(dòng)資產(chǎn)，小部分流動(dòng)資產(chǎn)則由長(zhǎng)期負(fù)債籌集。第二種資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本占總資本的比重下降，減少的這部分自由資本已經(jīng)虧損，企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)。第三種是資不抵債類型，不僅自有資本已經(jīng)全部被虧掉，負(fù)債部分也虧損了一些。資不抵債過(guò)于嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，因此必須采取措施對(duì)其進(jìn)行有效的控制。

(三)企業(yè)財(cái)管人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。目前我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。隨著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的問(wèn)題遍布于企業(yè)活動(dòng)的全過(guò)程，包括利潤(rùn)分配中的比例、負(fù)債與權(quán)益比例、存貨管理以及應(yīng)收賬款管理等一系列的問(wèn)題，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)變得越來(lái)越復(fù)雜，不再是簡(jiǎn)單的管好用好資金就可以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。許多財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，不能從根本上把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

我國(guó)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，通常憑借以往經(jīng)驗(yàn)或根據(jù)自己主觀臆斷來(lái)進(jìn)行決策，容易導(dǎo)致決策失誤，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策所依據(jù)的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、市場(chǎng)分析、經(jīng)營(yíng)分析等信息不可能完全反映事實(shí)，這些信息只是盡量接近真實(shí)情況，這就決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。

同時(shí)，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中占有非常重要的地位，如果企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理的作用，缺乏合理的財(cái)務(wù)管理流程、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段以及正確的財(cái)務(wù)管理決策，使財(cái)務(wù)管理處于無(wú)序狀態(tài)，就會(huì)造成資金使用效率低下，其安全性和完整性得不到保證，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在財(cái)務(wù)管理中用不同的財(cái)務(wù)分析方法經(jīng)常會(huì)得出差異較大的結(jié)論，由于決策人員在多種方法和方案中進(jìn)行多次篩選，這也決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

(一)客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)這兩種可能的結(jié)果，這表示無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，人們無(wú)法完全消除它，只能通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)盡量將風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平。

(二)不確定性。不確定性是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生，具有一定的可變性，是由事件的不確定性引起的，指對(duì)未來(lái)結(jié)果予以期望所帶來(lái)的無(wú)法實(shí)現(xiàn)期望結(jié)果的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性，企業(yè)隨時(shí)都具有蒙受損失的可能性。

(三)可分散性、可轉(zhuǎn)移性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這一特征使風(fēng)險(xiǎn)組合、遠(yuǎn)期外匯交易、貨幣和利率互換等多種財(cái)務(wù)工具在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行運(yùn)用，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為可能。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但可以通過(guò)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)來(lái)分散轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或發(fā)生過(guò)程中，通過(guò)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，采取專門的方法和手段，可以分散和轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

(四)可決策性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)是持續(xù)進(jìn)行的，財(cái)務(wù)管理者可以通過(guò)財(cái)務(wù)技術(shù)，基于歷史平臺(tái)對(duì)未來(lái)不確定的環(huán)境因素進(jìn)行估計(jì)，在事前對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而做出投資經(jīng)營(yíng)決策，將可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

三、如何控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)分析財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境，完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析研究財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境，逐漸掌握其變化規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，根據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境變化的預(yù)測(cè)，調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的應(yīng)變能力，盡量減少外部因素對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響。對(duì)財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境進(jìn)行分析研究，還可以進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

企業(yè)只有具有完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，才能獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是必不可少的組成部分。在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，具有代表性的指標(biāo)有獲利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)等。資產(chǎn)獲利能力指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率，前者反映了企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平，后者表示每耗費(fèi)一元支出所得的利潤(rùn)，代表了企業(yè)的獲利能力。償債能力指標(biāo)包括流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率，如果流動(dòng)比率過(guò)高，會(huì)減少流動(dòng)資金再投資的機(jī)會(huì)。發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)包括銷售增長(zhǎng)率和資本保值增殖率，企業(yè)的對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)能力指標(biāo)有總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率等。這些指標(biāo)雖然可以預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)，但舉債才是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。企業(yè)應(yīng)使負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率大于債務(wù)資本成本率，充分考慮債務(wù)清償能力，并在各項(xiàng)目之間合理配置債務(wù)資本，才會(huì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

籌資活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展壯大必須經(jīng)過(guò)的過(guò)程，針對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)能力，選擇對(duì)企業(yè)最有利的資本結(jié)構(gòu)。在借入資金時(shí)，企業(yè)應(yīng)慎重考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種因素，選擇合理的籌資順

序。在安排資金時(shí)，短期籌資的資金只能用于流動(dòng)資產(chǎn)，中期、長(zhǎng)期債務(wù)資金可以用來(lái)購(gòu)建變現(xiàn)期較長(zhǎng)的固定資產(chǎn)或用于長(zhǎng)期投資，權(quán)益投資投資于變現(xiàn)期很長(zhǎng)的大型固定資產(chǎn)。企業(yè)所籌集的資金的償還期與其相應(yīng)資產(chǎn)的變現(xiàn)期相適應(yīng)，不僅可以提高各種資金利用率，還可以保證企業(yè)按期償還資金，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但流入企業(yè)的資金不僅沒(méi)有得到增加，企業(yè)還要墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，反而加速了現(xiàn)金的流出，因此應(yīng)收帳款是形成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)確定客戶的資信等級(jí)，并對(duì)企業(yè)的償債能力進(jìn)行評(píng)估，建立穩(wěn)定的信用政策，加快應(yīng)收賬款的回收。另外，收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最終環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，對(duì)收益進(jìn)行合理的分配，防止收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)的形成。

(三)強(qiáng)化財(cái)管人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采用科學(xué)的財(cái)務(wù)決策方法

為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)理順內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所具有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，真正做到權(quán)責(zé)分明。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性和重要性，調(diào)動(dòng)其參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的財(cái)務(wù)決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)盡量采用定量分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型，在充分考慮影響決策的各種因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策。認(rèn)真分析評(píng)價(jià)各種可行方案，從中選擇最優(yōu)方案，保障財(cái)務(wù)決策的正確性，從而避免了因財(cái)務(wù)決策失誤而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

企業(yè)集團(tuán)是以一個(gè)實(shí)力雄厚的企業(yè)為主體，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為主要紐帶，輔之以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、契約等多種紐帶，把多個(gè)企業(yè)、單位聯(lián)結(jié)在一起，形成的多層次和多法人的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。為保證企業(yè)集團(tuán)健康有序地發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制尤為必要。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)負(fù)債引起的，具體的說(shuō)是指企業(yè)因?yàn)榻枞胭Y金而增加的喪失償債能力的可能和企業(yè)利潤(rùn)（股東收益）的可變性；廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無(wú)法預(yù)料和控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能。風(fēng)險(xiǎn)管理（RiskManagement）是指經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)源于保險(xiǎn)學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)控制對(duì)策處理?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)，如果在實(shí)施控制對(duì)策后損失仍然可能發(fā)生，則可運(yùn)用財(cái)務(wù)對(duì)策。財(cái)務(wù)對(duì)策是將損失轉(zhuǎn)移給他人，或?qū)p失留給組織或家庭內(nèi)部。但在財(cái)務(wù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的資本財(cái)務(wù)時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)成為財(cái)務(wù)管理的基本職能。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注企業(yè)價(jià)值損失，它通過(guò)管理價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)來(lái)管理物質(zhì)要素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系的重要構(gòu)成部分，無(wú)論是影響全球的COSO報(bào)告，還是各個(gè)國(guó)家和地區(qū)制定的相關(guān)規(guī)范制度，都強(qiáng)調(diào)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的重要性?，F(xiàn)實(shí)中，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管理，無(wú)論是在主觀意識(shí)方面，還是在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)方面，都顯得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。因此，必須注重企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的原則

1.收益、風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。風(fēng)險(xiǎn)均衡原則要求集團(tuán)不能只追求收益，而不考慮發(fā)生損失的可能，集團(tuán)進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)方案，趨利避害，爭(zhēng)取獲得較多的收益。

2.風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)的原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一個(gè)普遍的事實(shí)，但必須正確及時(shí)的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度，保證企業(yè)的正常安全運(yùn)營(yíng)。

3.超前預(yù)警，有效規(guī)避的原則。風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有預(yù)示性，企業(yè)集團(tuán)必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)，從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4.分級(jí)分權(quán)管理的原則。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制要在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，實(shí)行分級(jí)分權(quán)的管理辦法。以集團(tuán)現(xiàn)有的管理體制，按照集團(tuán)的母子公司分級(jí)管理和控制。

三、防范和化解企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與措施

（一）建立健全企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)

通過(guò)建立預(yù)警系統(tǒng)，用以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的大小，對(duì)集團(tuán)的影響程度，是否存在危害性風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策系統(tǒng)。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容在不利風(fēng)險(xiǎn)剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識(shí)別，以準(zhǔn)確把握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及其產(chǎn)生原因。集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法有：現(xiàn)場(chǎng)觀察法和財(cái)務(wù)報(bào)表法?，F(xiàn)場(chǎng)觀察法即通過(guò)直接觀察集團(tuán)的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，具體了解和掌握集團(tuán)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表法，即通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表的會(huì)計(jì)資料，確定集團(tuán)在何種情況的潛在損失和原因，對(duì)主要指標(biāo)的實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對(duì)比分析，以確定風(fēng)險(xiǎn)的存在和風(fēng)險(xiǎn)程度。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng)，以利預(yù)防和為采取適當(dāng)對(duì)策爭(zhēng)取時(shí)間。集團(tuán)要建立完善的信息管理系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，就能準(zhǔn)確及時(shí)傳至主要人員，以防事態(tài)的逐步擴(kuò)大。

（二）建立健全有效的財(cái)務(wù)控制機(jī)制

選擇合理的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式，處理好集團(tuán)和子公司之間的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。在適度集權(quán)的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的機(jī)制。從集團(tuán)全局出發(fā)，針對(duì)不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)投資決策、成本控制等方面問(wèn)題的研究，通過(guò)各種形式的內(nèi)部市場(chǎng)化建設(shè)，以及內(nèi)部結(jié)算中心的建設(shè)來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。為適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)扁平化的發(fā)展趨勢(shì)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)，加快信息的集成化速度。在企業(yè)中實(shí)施企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)通過(guò)將企業(yè)流程再造及供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理納入企業(yè)財(cái)務(wù)資源規(guī)劃系統(tǒng)，使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這既是防范與化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，也是確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)活動(dòng)效益性的有效手段。

（三）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算管理由集團(tuán)公司組織實(shí)施和管理，實(shí)施對(duì)象包括集團(tuán)本部、集團(tuán)下屬企業(yè)、以及集團(tuán)下屬企業(yè)的全資及控股子公司。財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)作，所作的具體安排。

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)。即集團(tuán)公司的法定代表人對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，成立由有關(guān)職能部門組成的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)，主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

2.規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法。根據(jù)集團(tuán)公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，在決策的基礎(chǔ)上，提出企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，再由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。

3.做好預(yù)算的事前控制、事中控制和事后控制。各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，要特別注重查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施建議。

篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；形成原因；防范措施

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）29-0145-02

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化的表現(xiàn)形態(tài)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，其發(fā)生、發(fā)展和危害都集中反映為企業(yè)的現(xiàn)實(shí)或潛在的經(jīng)濟(jì)利益損失。在當(dāng)今高度貨幣化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，企業(yè)所面對(duì)和承受的各種風(fēng)險(xiǎn)，都必然會(huì)給企業(yè)生存、發(fā)展帶來(lái)影響。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要徹底消除風(fēng)險(xiǎn)及影響是不可能的。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境不斷發(fā)生變化，各種不確定因素相互制約、相互影響，使行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加劇烈，企業(yè)所面臨的選擇與風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜。在這種風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存情況下，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，加強(qiáng)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、保持穩(wěn)步發(fā)展的必然要求。

一、正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及特性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。它具有客觀性、不確定性、全面性和共存性等特征。即：風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一環(huán)節(jié)，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然事先可加以估計(jì)和控制，但由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，事先也不能準(zhǔn)確地確定風(fēng)險(xiǎn)的大小，且風(fēng)險(xiǎn)與收益是共存的。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的必然產(chǎn)物，客觀的存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。隨著市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜多變，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有內(nèi)部原因，也有外部原因。

1.外部原因

企業(yè)生存的社會(huì)環(huán)境是不斷變化的，如國(guó)際國(guó)內(nèi)政治形勢(shì)的變化國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)政信貸政策、匯率的調(diào)整，市場(chǎng)供求關(guān)系的變化，等等。這些因素存在于企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都有重大影響，宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是難以預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部原因

（1）企業(yè)管理人員特別是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就存在風(fēng)險(xiǎn)。而在實(shí)際工作中，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員只是埋頭算賬、報(bào)賬，綜合素質(zhì)不高，不能有效的利用財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。

“就目前的情況看，中國(guó)企業(yè)的理財(cái)人員受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高，他們的理財(cái)觀念和理財(cái)方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，還不能在很大程度上適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。”企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也片面地認(rèn)為，只要控制好現(xiàn)金流，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，他們的理財(cái)觀念還不能在更大程度上適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。

（2）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致決策失誤

籌資只是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提，財(cái)務(wù)管理更重要的是合理運(yùn)用資金即投資，投資的目的是為了企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得以繼續(xù)或進(jìn)一步擴(kuò)張規(guī)模，以獲得更多利潤(rùn)。但很多企業(yè)在投資決策過(guò)程中充滿經(jīng)驗(yàn)主義和主觀臆斷，決策者往往置財(cái)務(wù)管理人員的合理化建議于不顧，因而導(dǎo)致投資決策失誤經(jīng)常發(fā)生，為企業(yè)以后的發(fā)展埋下隱患。

（3）財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)滯后，不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境變化

財(cái)務(wù)管理環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，管理基礎(chǔ)工作欠缺，甚至沒(méi)有一個(gè)很好的內(nèi)部控制制度，企業(yè)就不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，不能對(duì)外部環(huán)境的變化進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見(jiàn)，反映滯后，缺乏適應(yīng)和應(yīng)變能力，必然使企業(yè)陷入危機(jī)。

（4）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資本中權(quán)益資本與負(fù)債資本的比例關(guān)系。目前，我國(guó)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理現(xiàn)象比較嚴(yán)重。企業(yè)過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)失衡，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高。資產(chǎn)負(fù)債率越高，就意味著企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，如果企業(yè)實(shí)現(xiàn)不了目標(biāo)利潤(rùn)，到期債務(wù)將無(wú)法償還，企業(yè)就會(huì)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（5）流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差

一方面，存貨所占比重大，周轉(zhuǎn)速度慢，占用大量資金，變現(xiàn)能力差。另一方面，企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率無(wú)限度大量賒銷，使企業(yè)應(yīng)收賬款總額大幅度增加，在很多的賒銷過(guò)程中，缺乏完善的管理制度，對(duì)客戶的信用等級(jí)評(píng)價(jià)不嚴(yán)格，造成大量應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回直至壞賬，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，就要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者研究風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況采取必要的財(cái)務(wù)控制措施。“建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)損失減至最小?！币赃_(dá)到規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（一）培養(yǎng)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，貫徹全員風(fēng)險(xiǎn)管理理論

作為企業(yè)管理人員，特別是財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，了解風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)收益關(guān)系，把握時(shí)機(jī)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的有利作用。這就要求財(cái)務(wù)管理人員不僅要有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，還要具備一定的財(cái)務(wù)分析能力，并且能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)準(zhǔn)確的判斷和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題。為提高職業(yè)敏感度，專業(yè)管理人員還要在平時(shí)的工作細(xì)節(jié)里把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透進(jìn)去，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資金使用率，增強(qiáng)盈利水平

企業(yè)生存發(fā)展適度負(fù)債是必要的，但要保證其長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展必須強(qiáng)化內(nèi)部管理，創(chuàng)造良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，提高資產(chǎn)特別是流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，提高變現(xiàn)能力，加強(qiáng)存貨管理，降低存貨成本，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算，完善跟蹤催收制度，注重評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率，最終提高企業(yè)的盈利水平。而保持高盈利水平往往是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)

第一，目標(biāo)設(shè)定?！捌髽I(yè)必須制定與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解企業(yè)所面臨的來(lái)自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)?！蓖ㄟ^(guò)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。

第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。收集有關(guān)損失原因、危險(xiǎn)因素及損失等方面信息，準(zhǔn)確識(shí)別與控制目標(biāo)有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的基礎(chǔ)上，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。同時(shí)，重點(diǎn)分析剩余風(fēng)險(xiǎn)，采用定性與定量想結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)降低及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等策略，使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（四）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)是由于負(fù)債比例過(guò)高導(dǎo)致的，因此，企業(yè)不但應(yīng)該設(shè)計(jì)合理的資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債，還要控制負(fù)債的規(guī)模，以需定籌，保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率，避免到期無(wú)力償債或資不抵債，進(jìn)而有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)為自己創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，吸引各方投資，努力建立和保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

（五）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)水平

財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。經(jīng)驗(yàn)決策和主觀臆斷會(huì)使決策失誤的可能性大大增加從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在決策過(guò)程中應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對(duì)各種可行決策方案切記主觀臆斷。如在對(duì)固定資產(chǎn)的投資決策中應(yīng)采用科學(xué)方法，計(jì)算各種方案的投資回收期、投資報(bào)酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)含報(bào)酬率等，并對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。在考慮其他因素的基礎(chǔ)上選擇最低的投資方案，從而避免因決策失誤所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平

篇6

無(wú)論從長(zhǎng)期還是短期看，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是影響公司生存、發(fā)展的最基本因素。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)隨著宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、利率水平和物價(jià)水平等宏觀經(jīng)濟(jì)因素的變動(dòng)而變動(dòng)。如果宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好，企業(yè)總體盈利水平提高，財(cái)務(wù)狀況趨好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低；如果宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不容樂(lè)觀，企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)會(huì)受到影響，盈利下降，可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)科技不斷發(fā)展，國(guó)民對(duì)電力的依賴越來(lái)越強(qiáng)烈，發(fā)電企業(yè)覆蓋了社會(huì)的方方面面，對(duì)社會(huì)的影響也越來(lái)越大，在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)日益成熟的今天，這給發(fā)電企業(yè)帶來(lái)無(wú)數(shù)機(jī)遇的同時(shí)也倍感壓力重大。當(dāng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化，如電價(jià)調(diào)整、貸款利率調(diào)整等政策變化時(shí)，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本將會(huì)隨之變化，哪怕一個(gè)小小的變動(dòng)都會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)不確定性，而由此產(chǎn)生程度不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電價(jià)政策一直是社會(huì)敏感話題，也是影響發(fā)電企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要指標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1標(biāo)煤價(jià)升高燃料成本加大形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)，而發(fā)電企業(yè)燃料成本占總成本的45％左右，因此對(duì)燃料成本的控制成為每一個(gè)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重。

1.2貸款本金大財(cái)務(wù)費(fèi)用高形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)電企業(yè)屬于高投入的技術(shù)密集型企業(yè)，設(shè)備更新較快，歷來(lái)自有資金匱乏，償債能力不足，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，還本付息的壓力相當(dāng)大。自有資金的不足，影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，面對(duì)銀行利率上調(diào)的趨勢(shì)，勢(shì)必增加還貸壓力。這雖然與國(guó)家宏觀政策密切相關(guān)，但最終償還債務(wù)是要落實(shí)在企業(yè)本身，為此電力企業(yè)要在爭(zhēng)取政策支持的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，堵塞漏洞，力爭(zhēng)將因償還債務(wù)導(dǎo)致的不容樂(lè)觀的財(cái)務(wù)狀況可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。

1.3電費(fèi)回收率低形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)電企業(yè)主要收入是電費(fèi)收入，電費(fèi)回收是否及時(shí)關(guān)系到企業(yè)自有資金效能的充分發(fā)揮。但電費(fèi)回收難已成為電力市場(chǎng)銷售中普遍存在的熱點(diǎn)，電費(fèi)的長(zhǎng)期拖欠成為發(fā)電企業(yè)發(fā)展的障礙。

2、發(fā)電企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施

2.1加強(qiáng)對(duì)燃料成本的控制，降低高成本造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)控制原煤采購(gòu)價(jià)格、熱值，加強(qiáng)煤場(chǎng)管理等手段，降低入場(chǎng)入爐煤的熱值差，并能夠科學(xué)合理計(jì)算摻燒比例，從而有效控制入爐煤標(biāo)煤價(jià)。并且通過(guò)提前預(yù)測(cè)煤炭市場(chǎng)行情，科學(xué)合理地進(jìn)行庫(kù)存煤的管理，既保證生產(chǎn)，又降低原煤儲(chǔ)存成本。

2.2財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化管理，降低籌資成本

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)為自身的發(fā)展就必須融資，融資有利于加速企業(yè)的發(fā)展，但舉債經(jīng)營(yíng)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，保證企業(yè)自有資金和借入資金比例適當(dāng)，優(yōu)化企業(yè)的籌資形式，即企業(yè)短期債務(wù)、長(zhǎng)期債務(wù)和所有者權(quán)益的合理結(jié)構(gòu)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在自身能承受的范圍內(nèi)。

2.3加強(qiáng)電費(fèi)回收力度，積極控制電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)

及時(shí)回收電費(fèi)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的暢通，是發(fā)電企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作中的一個(gè)重要問(wèn)題。廠網(wǎng)分開(kāi)后，電廠的主要交易對(duì)象是電網(wǎng)公司，為維護(hù)自身的利益，必須與對(duì)方簽訂購(gòu)電協(xié)議，在明確雙方的權(quán)利和責(zé)任的同時(shí)，對(duì)電費(fèi)的支付方式、付款期限也要明確約定。同時(shí)還要加強(qiáng)雙方的溝通，建立互信、互助的融洽關(guān)系，確保電費(fèi)100％的回收。

3、結(jié)束語(yǔ)

篇7

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；控制

保險(xiǎn)企業(yè)主要從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為此，保險(xiǎn)企業(yè)相對(duì)于其他企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失是較高的。為此，要從保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)進(jìn)行深入分析，從而，提出相應(yīng)的措施，以提高保險(xiǎn)公司的面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，這將促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

(一)償付能力不足在進(jìn)行相關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，由于某些保險(xiǎn)企業(yè)規(guī)模較小，為此只能學(xué)習(xí)同行企業(yè)的。而一些經(jīng)營(yíng)管理水平較低的企業(yè)，無(wú)法與大保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，為此出現(xiàn)了許多對(duì)外投資虧損、保險(xiǎn)基金本息難以收回等難題。這將會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行理賠支付時(shí)面臨著一定的困難，而且，企業(yè)所實(shí)行的相關(guān)賠付標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)控制環(huán)節(jié)并不能被業(yè)務(wù)員規(guī)范利用，從而，使企業(yè)償付能力將逐漸下降，更嚴(yán)重時(shí)則會(huì)出現(xiàn)虧損或倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)有效監(jiān)督體制缺乏近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)總量不斷上漲，為此，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。某些保險(xiǎn)企業(yè)只為了擴(kuò)大相應(yīng)的市場(chǎng)份額，從而，并沒(méi)有做好內(nèi)控合規(guī)管理工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于一些不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等行為持續(xù)增加，并且導(dǎo)致企業(yè)盈利能力不斷下降。

(三)財(cái)務(wù)核算確認(rèn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)1、準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)企業(yè)提前收取的保險(xiǎn)費(fèi)僅僅是屬于保險(xiǎn)企業(yè)的或有資產(chǎn)，只有當(dāng)保險(xiǎn)期限已過(guò)后才算是保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際保險(xiǎn)收入，一般保險(xiǎn)期在一年至十年不等，甚至可以進(jìn)行終身保險(xiǎn)。很多企業(yè)還會(huì)存在保險(xiǎn)金提取不足的現(xiàn)象，若發(fā)生巨額賠付時(shí)，公司就會(huì)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且會(huì)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流和未來(lái)的償付能力等產(chǎn)生一定影響，而且被保人解約現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。2、公允價(jià)值評(píng)估計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)某些保險(xiǎn)企業(yè)為了提高償付能力，利用監(jiān)管在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出現(xiàn)的漏洞多次評(píng)估投資房地產(chǎn)的價(jià)值，為此導(dǎo)致公允價(jià)值計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)已被濫用。保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)被紙上財(cái)富所隱藏，為此房地產(chǎn)一旦進(jìn)入下行通道，“泡沫經(jīng)濟(jì)”將不可避免地破滅，從而導(dǎo)致出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)加強(qiáng)控制償付能力企業(yè)管理者和相關(guān)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行籌資階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，要樹(shù)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且要掌握一定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一是有關(guān)財(cái)務(wù)人員要做好預(yù)算以及計(jì)劃工作，二是要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，從而建立合理的資本結(jié)構(gòu)，將企業(yè)權(quán)益資金以及債務(wù)資本的比例等進(jìn)行確認(rèn)，而且企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備充足的現(xiàn)金，從而確保企業(yè)的償付能力。保險(xiǎn)企業(yè)償付能力經(jīng)常會(huì)收到多種因素的影響，如資產(chǎn)匹配性、壞賬等，這將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系進(jìn)行完善，將企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例，通過(guò)相應(yīng)的預(yù)警分析指標(biāo)體系反映出來(lái)，而且企業(yè)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)反映出來(lái)的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)進(jìn)行償付能力評(píng)估。為了加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的資金來(lái)往款項(xiàng)，以及確保保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，為此，要建立一定現(xiàn)金流管理體系進(jìn)行管理。而且保險(xiǎn)企業(yè)可以采用不同的投資方法針對(duì)于不同的險(xiǎn)種，從而確保保險(xiǎn)企業(yè)相應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。

(二)保證數(shù)據(jù)真實(shí)性只有健全的法律法規(guī)制度和相應(yīng)的行業(yè)監(jiān)管體系,才可以保障保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有一定的真實(shí)性。為此，我國(guó)需要將保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的行為是否構(gòu)成犯罪等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范，并且加大我國(guó)現(xiàn)有保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管體系的管理力度，從而使監(jiān)管機(jī)構(gòu)部門對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格管理控制。而保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)精算師專業(yè)技能培訓(xùn)，還應(yīng)對(duì)于精算師主觀因素在進(jìn)行準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)的公開(kāi)性，從而相應(yīng)的提高保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)量中的公平性，并且防止因?yàn)槟承┤藶椴僮鳎斐善髽I(yè)利潤(rùn)損失。

(三)將資金利用率提高為了確保保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等的互補(bǔ)，為此，保險(xiǎn)企業(yè)要投資不同的產(chǎn)品，從而，可以相應(yīng)的提高企業(yè)資金利用率。而且，保險(xiǎn)企業(yè)的資金利用效率和負(fù)債存在著某種聯(lián)系，如果想要提高保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債率，可以利用財(cái)務(wù)杠桿原理。而且，還需要積極擴(kuò)大企業(yè)資金用途，從而最大化利用企業(yè)資金。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

(一)轉(zhuǎn)移分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)企業(yè)可將自身難以解決的財(cái)務(wù)狀況的承保風(fēng)險(xiǎn)分包或轉(zhuǎn)包給其他的保險(xiǎn)企業(yè)，這屬于轉(zhuǎn)移分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這不僅可以確保企業(yè)的償付能力，而且在進(jìn)行分包時(shí)可以獲得一定數(shù)額的中介費(fèi)?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)為相應(yīng)的降低自身金融風(fēng)險(xiǎn)，從而，選擇與其他多個(gè)企業(yè)進(jìn)行共同建立風(fēng)險(xiǎn)基金。

(二)險(xiǎn)種組合和投資組合在進(jìn)行分散風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以利用多種險(xiǎn)種組合和投資組合的方式。若在資金運(yùn)轉(zhuǎn)較好的情況下，保險(xiǎn)企業(yè)可以將所收取的保險(xiǎn)資金進(jìn)行一定的存款與投資，從而在進(jìn)行相應(yīng)的投資時(shí)，要確保其保持一定的流動(dòng)性。而且在進(jìn)行投資時(shí)，要選擇具有較大的流動(dòng)性且投資風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目，這樣將避免企業(yè)現(xiàn)金流因?yàn)橥话l(fā)的大額賠付，而遭受一定的損失。為此，在進(jìn)行投資前，保險(xiǎn)企業(yè)工作人員對(duì)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)做好一定的科學(xué)分析，以避免在投資過(guò)程中企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)不理想狀態(tài)。

(三)財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以將保險(xiǎn)企業(yè)未來(lái)中的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行直觀表現(xiàn)出來(lái)，為此，針對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要意義。保險(xiǎn)企業(yè)在安排獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門時(shí)，對(duì)企業(yè)所面臨或預(yù)測(cè)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考核和審計(jì)時(shí)，要安排專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算人員進(jìn)行此工作。并且，要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制定合理且科學(xué)的措施，從而有效控制保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量和負(fù)債的執(zhí)行過(guò)程。

篇8

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)投資；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；策略

風(fēng)險(xiǎn)投資是指一種私人權(quán)益資本，即險(xiǎn)資本。該資本被用于投資到具有高風(fēng)險(xiǎn)、高附加值、高技術(shù)的新興行業(yè)中，以獲取高額回報(bào)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資又是指一種具有特定對(duì)象的投資行為，它以新技術(shù)的研究、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和新工藝流程的采用為投資對(duì)象，是創(chuàng)新型的投資行為。風(fēng)險(xiǎn)資本是高收益與高風(fēng)險(xiǎn)相依存的行業(yè)。

一、當(dāng)前我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（1）風(fēng)險(xiǎn)資本資金源不足，投資基金規(guī)模偏小，結(jié)構(gòu)單一。我國(guó)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或以政府財(cái)政為主體或以銀行為主體或以有關(guān)科技部門組織建立，還有少數(shù)的是部分由國(guó)外資金支持。在性質(zhì)上，這些機(jī)構(gòu)屬于政府風(fēng)險(xiǎn)投資公司，而以企業(yè)、私人、保險(xiǎn)基金為主體建立的私人或獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)還很少。這種單一的投資主體結(jié)構(gòu)導(dǎo)致籌資能力弱、公司規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，嚴(yán)重影響了風(fēng)險(xiǎn)投資公司的效益及其發(fā)展。（2）宏觀上配套政策不到位，缺乏相應(yīng)法律法規(guī)、稅收政策的支持，微觀上風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制不健全。目前風(fēng)險(xiǎn)投資缺乏國(guó)家政策的大力支持和相應(yīng)的法律法規(guī)環(huán)境。多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資公司，企業(yè)制度不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制不規(guī)范、不健全，在確定投資對(duì)象時(shí)缺少系統(tǒng)慎重的挑選；確定投資對(duì)象后，又較少參與風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目或企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，這成為導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目或企業(yè)效益不佳或失敗的主要原因。（3）缺乏具有高度專業(yè)素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)投資人才。風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展與成功離不開(kāi)高水平的風(fēng)險(xiǎn)投資家和高素質(zhì)的企業(yè)家。它要求從業(yè)人員不僅要對(duì)所投資的高新技術(shù)領(lǐng)域有足夠多的了解，對(duì)未來(lái)發(fā)展有敏銳的洞察力，而且要精通管理，長(zhǎng)于風(fēng)險(xiǎn)控制，善于財(cái)務(wù)管理，熟知高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)各階段投資融資需求。

二、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（1）確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、經(jīng)濟(jì)效率、償債能力等指標(biāo)最具代表性。資產(chǎn)獲利能力指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率，前者表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平；后者反映每耗費(fèi)一元支出所得的利潤(rùn)，該指標(biāo)越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)效率的高低直接體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，其中反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以及產(chǎn)銷平衡率。償債能力指標(biāo)有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率，如果流動(dòng)比率過(guò)高，會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì)，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右；資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%～60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利潤(rùn)越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。（2）結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)如質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、產(chǎn)品積壓、成本上升等，要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略降低危害程度。面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)等策略。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分類，按照控制的目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制。前者指預(yù)先確定可能發(fā)生的損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生；后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。從大量的企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)實(shí)例分析，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤、盲目投資，沒(méi)有進(jìn)行事前周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)研是造成負(fù)債經(jīng)營(yíng)失誤的原因。（3）風(fēng)險(xiǎn)資本退出管理。風(fēng)險(xiǎn)投資的目的是在退出資本時(shí)套取高額利潤(rùn)，而不是要獲得風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的紅利，只有風(fēng)險(xiǎn)資本的及時(shí)退出，才能實(shí)現(xiàn)下一輪的投入。所以，要慎重選擇退出時(shí)機(jī)和退出方式。建立、健全風(fēng)險(xiǎn)投資體系中風(fēng)險(xiǎn)投資的撤出渠道，是資本能否積極進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域的決定性因素。從我國(guó)目前情況看，風(fēng)險(xiǎn)資本的撤出方式除了兼并收購(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)外，也可通過(guò)“二板”證券市場(chǎng)，通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易，風(fēng)險(xiǎn)資本才能形成正常的滾動(dòng)增值、循環(huán)發(fā)展。（4）風(fēng)險(xiǎn)資本投資管理。把握好風(fēng)險(xiǎn)資金的投入時(shí)機(jī)、投入數(shù)量，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，是投資順利進(jìn)行下去的重要保證。高科技企業(yè)的發(fā)展是建立在產(chǎn)品不斷開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新的基礎(chǔ)上的，高新技術(shù)轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)成果，一般要經(jīng)歷開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)化、生產(chǎn)三個(gè)階段。每階段都有階段目標(biāo)：上一階段的目標(biāo)完成后，再考慮下一段的資金投入，這樣才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)資金投入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)后，一直到企業(yè)高成長(zhǎng)期以后，利用現(xiàn)有資金盡快使企業(yè)占領(lǐng)較大的市場(chǎng)份額，為風(fēng)險(xiǎn)資金的回收作好鋪墊。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要做好財(cái)務(wù)規(guī)劃，有計(jì)劃地使用資金，編制現(xiàn)金流量表。在各個(gè)階段控制資金的使用量及財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體工作。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]姜榮.從風(fēng)險(xiǎn)投資流程分析公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].現(xiàn)代會(huì)計(jì).2008（2）

篇9

[關(guān)鍵詞]企業(yè)合并 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

合并是指一家或多家企業(yè)（被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的依法合并。因此如何識(shí)別企業(yè)合并業(yè)務(wù)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并加以防范和控制是企業(yè)在合并中需要關(guān)注的問(wèn)題。

一、企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理方法及其比較

2009年財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》，為實(shí)施新企業(yè)所得稅法后的企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理提供了框架式指導(dǎo)，其后在2010年國(guó)家稅務(wù)總局了《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》對(duì)企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅問(wèn)題作了詳細(xì)規(guī)定。

1.合并業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理方式

有的合資中小企業(yè)還存在重業(yè)務(wù)工作而輕隊(duì)伍思想建設(shè)，沒(méi)有把職業(yè)道德建設(shè)放到應(yīng)有的地位，認(rèn)為工作目的就是打擊犯罪、管理社會(huì)等片面觀念，在組織和開(kāi)展職業(yè)道德教育過(guò)程中投入的熱情不夠，教育內(nèi)容和措施明顯滯后于合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想素質(zhì)和職業(yè)行為，道德教育沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致在日常工作中，常以管理者自居，重輕民主，重打擊輕保護(hù)，重管理輕保護(hù)，工作方法簡(jiǎn)單粗暴，視職業(yè)道德規(guī)范為一紙空文。有的單位的職業(yè)道德教育只部署，不檢查，只要求，不監(jiān)督，流于形式，以會(huì)代訓(xùn)，以會(huì)議學(xué)習(xí)、領(lǐng)導(dǎo)講話、文件傳達(dá)文件的形式開(kāi)道德教育，教育僅靠空對(duì)空、單純的說(shuō)教，導(dǎo)致隊(duì)伍出現(xiàn)疲軟、消極情緒，合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想很不穩(wěn)定，隊(duì)伍建設(shè)狀況不能適應(yīng)工作和形勢(shì)發(fā)展的需要

2.兩種處理方式的比較

首先看一個(gè)例子在不同處理方式下的區(qū)別。

目前對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、考核，只單純注重業(yè)績(jī)指標(biāo)的檢查，缺乏對(duì)個(gè)人能力的評(píng)定，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。另外，尚未建立起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，不能對(duì)其檔案和進(jìn)出市場(chǎng)進(jìn)行有效管理，不可避免地出現(xiàn)了“管理文盲”等不正?，F(xiàn)象。這不僅削弱了對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)約束，也影響了他們合理配置資源、高效組織生產(chǎn)和靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化能力的發(fā)揮。由于我合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中有近半數(shù)是通過(guò)“內(nèi)部提拔任命”獲得目前崗位的，使得被選拔對(duì)象的限制條件過(guò)多，選拔范圍過(guò)窄、力度不大。尤其在合資中小企業(yè)，還存在著行政觀念和“官本位”意識(shí)，一般按照行政級(jí)別從政府官員中任命企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，用選拔公務(wù)員的辦法選擇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致人才市場(chǎng)信息不暢，能進(jìn)能出、能上能下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制無(wú)法形成，不能按照投資者與市場(chǎng)的需要來(lái)建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

樹(shù)立良好的規(guī)范執(zhí)法思想，必須嚴(yán)格堅(jiān)持“以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”的執(zhí)法思想，執(zhí)法過(guò)程中不徇私情，不貪贓枉法，執(zhí)法理念要從　“人治”到“法治”轉(zhuǎn)變，思想上要明確三點(diǎn)：一是確立法律至上意識(shí)。凡是合資中小企業(yè)的各項(xiàng)執(zhí)法行為，都必須首先考慮行為的合法性問(wèn)題，以“法律為準(zhǔn)繩”、“對(duì)法律負(fù)責(zé)”成為我們的自覺(jué)行動(dòng)，使每起產(chǎn)品的辦理。每一次行政許可、管理活動(dòng)，都能按法律要求經(jīng)得起質(zhì)證。

再假定乙企業(yè)有虧損200萬(wàn)元，同時(shí)合并當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為6%，則可由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額為：5000×6%=300萬(wàn)元，這意味著在滿足虧損彌補(bǔ)期限規(guī)定的情況下乙企業(yè)的虧損200萬(wàn)元可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ)。

綜上，這兩種稅務(wù)處理方式對(duì)于合并雙方企業(yè)及股東的所得稅影響是完全不同的。兩者相比較，在一般處理方式下，被合并企業(yè)的虧損合并后不得再行彌補(bǔ)，而且被合并方資產(chǎn)負(fù)債均按公允價(jià)值確定，被合并企業(yè)及其股東需要確認(rèn)合并轉(zhuǎn)讓的所得或損失。因此從納稅影響角度分析，選擇特殊稅務(wù)處理方式更為理想。

二、企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

1.　被合并企業(yè)未履行應(yīng)盡納稅義務(wù)

被合并企業(yè)通常處在經(jīng)營(yíng)不佳、財(cái)務(wù)困難的情況下被其他企業(yè)合并，此時(shí)可能存在瞞稅、漏稅問(wèn)題。而在特殊性稅務(wù)處理方式下，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)是由合并企業(yè)來(lái)承繼的，這意味著被合并企業(yè)納稅義務(wù)履行狀況可能會(huì)給合并企業(yè)帶來(lái)不良影響。如果被合并企業(yè)存在規(guī)模較大的未盡應(yīng)盡稅額，則后續(xù)合并企業(yè)存在較大的納稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)被合并企業(yè)瞞稅、漏稅，也將虛增凈資產(chǎn)，增加合并企業(yè)的收購(gòu)成本，增加合并成功的風(fēng)險(xiǎn)。

2.合并后企業(yè)所得稅特殊性處理?xiàng)l件發(fā)生變化

根據(jù)滿足特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的規(guī)定，有兩個(gè)重要的時(shí)間段要求。第一，聘請(qǐng)社會(huì)監(jiān)督員。在各行各業(yè)聘請(qǐng)政風(fēng)行風(fēng)特約監(jiān)督員，頒發(fā)聘任證書(shū)，明確職責(zé)權(quán)力，制作“特約監(jiān)督員證”。由監(jiān)督員定期或不定期的向合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所在單位如實(shí)反饋相關(guān)的信息。單位將監(jiān)督員提供的信息如實(shí)備案，以作為年度考核的依據(jù)之一，并與晉升職務(wù)掛鉤，真正實(shí)現(xiàn)社會(huì)對(duì)合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)道德的約束力和制約力?！〉诙?，向社會(huì)公開(kāi)合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的身份，讓社會(huì)積極參與對(duì)合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，各級(jí)合資中小企業(yè)在轄區(qū)內(nèi)設(shè)置該轄區(qū)合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的身份公開(kāi)欄，并具體說(shuō)明設(shè)置合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)身份公開(kāi)欄的目的、作用和意義，征得民眾的廣泛支持?！〉谌?是要建立“合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與員工聯(lián)系箱”和服務(wù)評(píng)價(jià)器，廣泛接受群眾對(duì)合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的監(jiān)督。在基層部門和對(duì)外業(yè)務(wù)單位都安裝合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與員工聯(lián)系箱和服務(wù)評(píng)價(jià)器，合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與員工聯(lián)系箱隨時(shí)收取群眾意見(jiàn)、建議、表?yè)P(yáng)、揭發(fā)、上述等書(shū)信材料；服務(wù)評(píng)價(jià)器可對(duì)合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)道德行為、服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此鞭策合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完善職業(yè)行為和服務(wù)質(zhì)量，更好的為人民服務(wù)，兩者都可以作為合資中小企業(yè)與人民群眾溝通聯(lián)系的形式。

3.合并后企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的改變

如果企業(yè)合并要具有合理商業(yè)目的，那么在準(zhǔn)備合并前就需要做好這些資料的收集和分析，保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，減少不必要的條件確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。

在特殊性稅務(wù)處理下，就一方面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)取得企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略開(kāi)拓能力，決定著企業(yè)成長(zhǎng)與發(fā)展的方向，只有具有戰(zhàn)略決策的素質(zhì)和能力的經(jīng)營(yíng)管理者，才能稱得上是真正的企業(yè)家。合資中小企業(yè)正面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重大升級(jí)和轉(zhuǎn)型，企業(yè)也面臨著二次創(chuàng)業(yè)，亟須培養(yǎng)造就一批具有長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)、善于戰(zhàn)略思維、具備戰(zhàn)略開(kāi)拓能力的企業(yè)家。為此，要把錘煉戰(zhàn)略型企業(yè)家作為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)的著力點(diǎn)，不斷提高企業(yè)家的戰(zhàn)略思想力、戰(zhàn)略決策力和戰(zhàn)略應(yīng)變力，并把這種戰(zhàn)略思想有效地貫穿到企業(yè)的成長(zhǎng)戰(zhàn)略、市場(chǎng)戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略和企業(yè)文化戰(zhàn)略等具體戰(zhàn)略實(shí)施中。稅收優(yōu)惠條件的承續(xù)范圍最終是和是否滿足特殊性稅務(wù)處理的條件相聯(lián)系，因此企業(yè)在選擇確定合并方、合并價(jià)款支付方式等時(shí)，需要關(guān)注對(duì)未來(lái)納稅事務(wù)的影響程度，減少不必要的納稅負(fù)擔(dān)。

三、企業(yè)合并業(yè)務(wù)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的建議

從以上稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素分析來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于合并企業(yè)和被合并企業(yè)之間的信息不對(duì)稱，來(lái)自合并雙方對(duì)于合并業(yè)務(wù)所得稅規(guī)定的熟悉程度，因此關(guān)于企業(yè)合并中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制應(yīng)當(dāng)是一個(gè)具有完整體系，其涉及到合并前的盡職調(diào)查、合并方式的評(píng)估選擇、合并后遵守相關(guān)規(guī)定的程度以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通。

1.合并前盡職調(diào)查

減少由于信息不對(duì)稱帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最佳方法就是盡可能多地了解被合并企業(yè)的相關(guān)信息。因此合并企業(yè)，應(yīng)當(dāng)事前對(duì)被合并企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，主要包括兩點(diǎn)：對(duì)于管理上相對(duì)比較隨意的合資中小企業(yè)，BPR能將企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)分析，去除無(wú)效冗余的工作環(huán)節(jié)，增加必需的監(jiān)督環(huán)節(jié)，調(diào)整企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，達(dá)到扁平化管理，這對(duì)合資中小企業(yè)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提高整體競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的意義。促進(jìn)管理的變革也是企業(yè)實(shí)施ERP所帶來(lái)的效益的一部分。業(yè)務(wù)流程重組必然會(huì)帶來(lái)一部員工失去原來(lái)的崗位，一部分人失去一定的權(quán)利，也要一部分人承擔(dān)更多的工作內(nèi)容，這一點(diǎn)是最困難的，但卻是合資中小企業(yè)必須下決心做到的。實(shí)際上，合資中小企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)一般不太復(fù)雜，流程的再造和組織機(jī)構(gòu)的重組實(shí)現(xiàn)起來(lái)并不困難，關(guān)鍵在于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要提高自己的管理素質(zhì)，有進(jìn)行管理變革的決心，將管理變革不斷深人下去，而不是只拘泥于形式。數(shù)據(jù)管理混亂會(huì)直接導(dǎo)致ERP系統(tǒng)建設(shè)的失敗。合資中小企業(yè)社會(huì)保障制度缺失，而合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)退休后收入偏低且養(yǎng)老、醫(yī)療保障受限，都極大地影響了其工作的積極性和創(chuàng)造性，企業(yè)凝聚力和發(fā)展后勁不足。在客觀上成為了制約稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培養(yǎng)的瓶頸。

雖然國(guó)家規(guī)定公務(wù)員考核內(nèi)容第一位的是德，由于合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作對(duì)打擊違法犯罪和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)要求較高，道德問(wèn)題又具有內(nèi)在性的特點(diǎn)，道德評(píng)價(jià)沒(méi)有績(jī)效工作那么易于量化，評(píng)價(jià)缺乏具體規(guī)范性。因此在實(shí)際考核應(yīng)用中，對(duì)道德問(wèn)題的考核評(píng)價(jià)不夠重視，在任職和晉升考核中，更多重視個(gè)人能力和工作績(jī)效的評(píng)價(jià)。

2.合并方式的評(píng)估和選擇

由于我合資中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中有近半數(shù)是通過(guò)“內(nèi)部提拔任命”獲得目前崗位的，使得被選拔對(duì)象的限制條件過(guò)多，選拔范圍過(guò)窄、力度不大。尤其在合資中小企業(yè)，還存在著行政觀念和“官本位”意識(shí)，一般按照行政級(jí)別從政府官員中任命企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，用選拔公務(wù)員的辦法選擇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致人才市場(chǎng)信息不暢，能進(jìn)能出、能上能下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制無(wú)法形成，不能按照投資者與市場(chǎng)的需要來(lái)建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

樹(shù)立良好的規(guī)范執(zhí)法思想，必須嚴(yán)格堅(jiān)持“以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”的執(zhí)法思想，執(zhí)法過(guò)程中不徇私情，不貪贓枉法，執(zhí)法理念要從　“人治”到“法治”轉(zhuǎn)變，思想上要明確三點(diǎn)：一是確立法律至上意識(shí)。凡是合資中小企業(yè)的各項(xiàng)執(zhí)法行為，都必須首先考慮行為的合法性問(wèn)題，以“法律為準(zhǔn)繩”、“對(duì)法律負(fù)責(zé)”成為我們的自覺(jué)行動(dòng)，使每起產(chǎn)品的辦理。每一次行政許可、管理活動(dòng)，都能按法律要求經(jīng)得起質(zhì)證。

3.確立合理有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程及反應(yīng)機(jī)制。企業(yè)合并業(yè)務(wù)是一項(xiàng)重大業(yè)務(wù)，需要整合的資源多，涉及的范圍廣，有時(shí)需要跨越多個(gè)年度，因此需要企業(yè)在合并的每個(gè)環(huán)節(jié)都要注意相關(guān)的稅務(wù)處理要求和規(guī)定，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化和程序的變動(dòng)不斷更新、完善相關(guān)稅務(wù)資料，防止意外操作或疏忽遺漏必要的環(huán)節(jié)而給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或由此帶來(lái)?yè)p失。從準(zhǔn)備，合并意向形成，合并業(yè)務(wù)具體執(zhí)行一直到合并后特定期限內(nèi)，都需要關(guān)注相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素及其變化，并及時(shí)評(píng)估后果并根據(jù)情況作出相應(yīng)調(diào)整。

4.加強(qiáng)稅務(wù)人力資源培訓(xùn)及與稅務(wù)部門的溝通。通曉稅務(wù)的人力資源是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必不可少的因素。在企業(yè)合并中，大多數(shù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于稅務(wù)管理人員對(duì)合并業(yè)務(wù)中的稅務(wù)處理方法和管理程序不了解，容易出現(xiàn)不合規(guī)的問(wèn)題。這就要求合并企業(yè)必須具有一批通曉稅務(wù)的管理人才。此外，在合并業(yè)務(wù)中保持與稅務(wù)部門的良好溝通也是必不可少的，在業(yè)務(wù)處理中遇到不明白不清楚的問(wèn)題，及時(shí)與稅務(wù)部門溝通如何處理，可以將風(fēng)險(xiǎn)化解在事前。

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篇10

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷深化發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)化程度越來(lái)越高。企業(yè)在生存發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，如何在進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造的同時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)永恒的話題。財(cái)務(wù)是企業(yè)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造中最集中的職能領(lǐng)域，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是外界對(duì)這個(gè)企業(yè)最為關(guān)注的內(nèi)容，財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)也體現(xiàn)了企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效果。由于多種因素的作用，使企業(yè)經(jīng)常不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益，也勁兒可能產(chǎn)生最終的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？梢灾v，財(cái)務(wù)控制已經(jīng)成為企業(yè)信息管理系統(tǒng)的主線和方向，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別重要，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防更重要，風(fēng)險(xiǎn)是蘊(yùn)含在業(yè)務(wù)流程之中的，所以如何建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，運(yùn)用內(nèi)控的有力工具，無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的四大規(guī)律

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展有一定的規(guī)律。筆者對(duì)搜集到的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行了深入解剖和科學(xué)歸納，并在此基礎(chǔ)上提出了風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的五大規(guī)律，無(wú)疑是對(duì)企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和有效控制風(fēng)險(xiǎn)造成的損失具有極其重要的價(jià)值。

1.規(guī)律一：風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生符合“木桶效應(yīng)”

“木桶效應(yīng)”的本義是一個(gè)木桶成水量的多少，是由最短的那塊木板決定的。無(wú)論風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的出現(xiàn)還是風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，都符合此原則。即企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)一定實(shí)在最薄弱的環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的。根據(jù)研究顯示，企業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)可以分為九個(gè)子系統(tǒng)。

在這九個(gè)子系統(tǒng)中，不同的企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)表現(xiàn)不一樣，絕大部分企業(yè)是資金方面的問(wèn)題；有的企業(yè)是市場(chǎng)方面的問(wèn)題；有的企業(yè)是技術(shù)方面的問(wèn)題；有的企業(yè)是團(tuán)隊(duì)方面的問(wèn)題。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)該從企業(yè)最薄弱的環(huán)節(jié)開(kāi)始。

2.規(guī)律二：小細(xì)節(jié)產(chǎn)生大風(fēng)險(xiǎn)

在《細(xì)節(jié)決定成敗》一書(shū)中，汪中求先生提到了多個(gè)因?yàn)樾〖?xì)節(jié)導(dǎo)致大失敗的例子，這與規(guī)律基本一致。這個(gè)規(guī)律的得出，任何企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)都有一個(gè)促成爆發(fā)的“臨界點(diǎn)”，就是這樣的細(xì)節(jié)決定了事情的成敗。

但需要提出的是，并不是所有的細(xì)節(jié)都能決定成敗，只有關(guān)鍵細(xì)節(jié)才能決定成敗。比如，某建材廠生產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)了，一個(gè)關(guān)鍵的細(xì)節(jié)是因?yàn)橐粋€(gè)預(yù)期中的信用證由于圣誕節(jié)的原因沒(méi)有及時(shí)開(kāi)過(guò)來(lái)，導(dǎo)致該企業(yè)資金鏈條的最終斷裂。

所以，引起企業(yè)產(chǎn)生大風(fēng)險(xiǎn)的小細(xì)節(jié)，其發(fā)展演化也是有規(guī)律的。

3.規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

從媒體上公布的信息來(lái)看，中小企業(yè)的生命周期大約為3-4年。也就是說(shuō)，絕大多數(shù)的中小企業(yè)在成立之日起3-4年內(nèi)就消失了。這個(gè)比例如果按50%計(jì)算，那么每年消亡的企業(yè)家數(shù)在20%左右。但是，規(guī)模較大的企業(yè)尤其是規(guī)模以上（注冊(cè)資本500萬(wàn)元以上）的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性就高得多，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)也小得多。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要風(fēng)險(xiǎn)分析及案例

1.資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)的提出

在我們見(jiàn)到的企業(yè)出現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)中，無(wú)論是大企業(yè)還是中小企業(yè)，80%以上的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為資金斷裂，資金斷裂就像人患了“心肌梗塞”或“腦血栓”，如果不及時(shí)疏通極易出現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)”，導(dǎo)致生命危險(xiǎn)。這是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需要防范的第一風(fēng)險(xiǎn)。

2.案例是證分析

南京盤(pán)龍金陵建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司資金斷鏈，其原因就是該公司董事長(zhǎng)的資金運(yùn)作模式引起的。

民營(yíng)企業(yè)一般的運(yùn)作模式是以小博大。本案例中非常明顯，企業(yè)自有資金太少，由于資金運(yùn)作成本太高加上房地產(chǎn)運(yùn)作的周期太長(zhǎng)，很多運(yùn)作環(huán)節(jié)企業(yè)不可控，因此，這類規(guī)模較小的中小房企非常容易資金斷鏈。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)的重要作用

1.企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系建設(shè)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)施的必要保障

當(dāng)前，企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，面臨的內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，企業(yè)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求越來(lái)越迫切，內(nèi)部控制雨風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為國(guó)際和國(guó)內(nèi)企業(yè)管理普遍關(guān)注的一個(gè)重要課題。一個(gè)完善的財(cái)務(wù)控制體系有利于企業(yè)將自身的成長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)管控相聯(lián)系，從而在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中講奉獻(xiàn)控制在合理水平上，從而保障企業(yè)能夠持續(xù)增長(zhǎng)，最終的表現(xiàn)則是企業(yè)的三維現(xiàn)金流量平穩(wěn)提升。