導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金監(jiān)管，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

法定代表人：伍xx 職務(wù)：董事長

注冊地址：xx市xx區(qū)遠(yuǎn)大二路xx農(nóng)業(yè)高科技園內(nèi)

乙方：xx置業(yè)集團有限公司

法定代表人：段xx 職務(wù)： 董事長

注冊地址： 北京市xx區(qū)科學(xué)城xx路9號2號樓124室

丙方：xx奇凡勝置業(yè)有限公司

法定代表人：李xx 職務(wù)： 董事長

注冊地址： xxxx中路1段479號建鴻達(dá)現(xiàn)代城27樓

丁方：興業(yè)銀行股份有限公司xxxx路支行

授權(quán)代表人：xx 職務(wù)： 行長

地 址： xx市xx路144號

鑒于：

1、甲方與丙方、乙方與丙方已就甲方持有的xxxx置業(yè)有限公司（以下簡稱項目公司）的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項簽署了框架協(xié)議，乙方是丙方指定的甲方持有的項目公司股權(quán)受讓人，根據(jù)框架協(xié)議的約定需對股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和項目公司欠甲方的款項的資金支付進(jìn)行監(jiān)管。

2、甲、乙、丙、丁四方同意在興業(yè)銀行股份有限公司xxxx路支行開設(shè)一個銀行監(jiān)管帳戶，并同意丁方根據(jù)本協(xié)議對監(jiān)管帳戶的資金進(jìn)行監(jiān)管。

據(jù)此，經(jīng)甲乙丙丁四方友好協(xié)商，簽訂以下資金監(jiān)管協(xié)議：

一、銀行監(jiān)管賬戶的開立和撤銷

1、由乙方以乙方的名義在丁方處開設(shè)一個資金監(jiān)管賬戶（下稱“監(jiān)管賬戶”），監(jiān)管賬戶內(nèi)的資金歸乙方所有。

2、監(jiān)管賬戶的預(yù)留印鑒為一枚財務(wù)專用章和一枚私章共二枚印章，其中：財務(wù)專用章由乙方出具，私人印鑒章由甲方出具。

3、財務(wù)專用章在監(jiān)管賬戶設(shè)立期間不得變更。私人印鑒章的變更（含重置）需甲、乙雙方書面同意。

4、在甲方與乙方及丙方簽署的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定應(yīng)付給甲方的資金（包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和項目公司欠甲方的款項）除留1000萬元保證金外其余款項付清后，由甲乙雙方書面通知丁方撤銷乙方在丁方開立的監(jiān)管賬戶。

二、監(jiān)管賬戶資金的支付

1、一般資金劃付由丁方根據(jù)甲乙雙方的預(yù)留印鑒和銀行結(jié)算要求按正常程序進(jìn)行。

2、甲、乙、丙、丁四方同意，監(jiān)管帳戶開立后，甲、乙雙方將一張加蓋甲、乙雙方預(yù)留印鑒的空白轉(zhuǎn)帳支票預(yù)留在丁方處。當(dāng)發(fā)生下列情形時，如甲方不主動提供預(yù)留印鑒協(xié)助乙方將監(jiān)管帳戶資金退還給乙方原匯出資金的結(jié)算賬戶（開戶行： 戶名：

帳號： ，下同），丁方可根據(jù)乙方單方書面通知用該預(yù)留空白支票在二個工作日內(nèi)將監(jiān)管帳戶內(nèi)全部資金退還給乙方原匯出資金的結(jié)算賬戶，監(jiān)管賬戶隨之撤銷。

（1）在甲乙雙方簽訂正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議前，乙方組織的財務(wù)和法律盡職調(diào)查認(rèn)為本股權(quán)轉(zhuǎn)讓項目有重大暇疵，足以導(dǎo)致項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓無法進(jìn)行的，乙方無須征得甲方書面同意，有權(quán)單方書面通知丁方將監(jiān)管賬戶內(nèi)全部資金退回至乙方原匯出資金的結(jié)算賬戶。

（2）甲乙雙方簽訂正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，如甲方收到乙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 萬元后20個工作日內(nèi)，甲方未能提供從工商局查詢的經(jīng)工商局蓋章的項目公司股權(quán)工商變更手續(xù)的資料給丁方（該資料僅限于證明乙方已成為項目公司占60%股權(quán)的股東，甲方對該資料的真實性負(fù)責(zé)，丁方不負(fù)責(zé)審查該資料的真實性），乙方無須征得甲方書面同意，有權(quán)單方書面通知丁方將監(jiān)管賬戶內(nèi)全部資金退回至乙方原匯出資金的結(jié)算賬戶。

（3）甲方書面提出終止項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，乙方可憑甲方終止協(xié)議的書面通知（丁方不負(fù)責(zé)審查該通知的真實性）單方書面通知丁方將監(jiān)管賬戶內(nèi)全部資金退回至乙方原匯出資金的結(jié)算賬戶。

篇2

一、存在的問題

1.地方配套資金不能及時到位。部分單位為爭取項目資金，爭先恐后，跑“部”前進(jìn)，而不顧地方財政可支配財力的實際情況。項目資金爭取到后，地方配套資金上卻遲遲難以到位，甚至跨幾個年度都不能到位，造成有些項目不能按計劃及時開工，或者已開工項目進(jìn)展緩慢，逐步演變成半拉子工程，甚至還會使一些項目已到位資金閑置，造成了其他需要資金的地方項目得不到國家支持，而得到資金的地方項目半死不活的極大浪費現(xiàn)象。

2.專項資金會計核算不符合規(guī)定。部分項目主管單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平偏低，不能按要求核算專項資金，有些還不能合理使用會計科目，對專項資金也未能實行專戶管理，多項專項資金混合核算，甚至有的專項資金與單位經(jīng)費混在一起，差旅費、招待費等費用魚目混雜，無法準(zhǔn)確界定專項資金是否真正用到項目上。在報賬程序上、手續(xù)上也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，審核不嚴(yán)，白條付款等付款憑證不合規(guī)現(xiàn)象屢見不鮮，項目形成的固定資產(chǎn)也未能及時入賬。

3.專項資金被挪用、擠占。部分單位從專項資金中提取專項資金的前期費用，在專項資金中列支招待費、差旅費、補貼等，甚至有的因單位經(jīng)費緊張，先用專項資金墊付單位公用經(jīng)費支出，結(jié)果出現(xiàn)專項資金有賬無錢的現(xiàn)象，部分專項資金未能按規(guī)定使用，存在串項移位，改變項目的實施范圍、建設(shè)內(nèi)容和地點的現(xiàn)象。少數(shù)項目主管單位在款項撥付時，對工程價款審核把關(guān)不嚴(yán)，夸大概算、虛列工程量，高估工程價款，一定程度上也造成了資金的損失浪費。

4.專項資金監(jiān)管不到位。在專項資金的監(jiān)督和管理上，大多存在“以撥代管”，“重支輕管”的現(xiàn)象，突擊性檢查多，日常監(jiān)督少；事后檢查多，事前、事中監(jiān)督少，全方位跟蹤監(jiān)督少。部分項目完工后，對其所產(chǎn)生的經(jīng)濟、社會等效益沒有進(jìn)行評估，對于沒有達(dá)到項目建設(shè)預(yù)期效果的，沒有進(jìn)行責(zé)任界定，存在處而不罰的問題，影響了財政監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。同時，項目主管單位大多注重專項資金的爭取，而對專項資金?？顚Ｓ玫囊庾R卻不強。

二、原因分析

1.專項資金的內(nèi)控制度不健全。一方面部分項目單位對專項資金的相關(guān)政策落實不到位，?？顚Ｓ玫囊庾R又不強；另一方面專項資金在資金調(diào)度、分配上權(quán)力過于集中，缺少內(nèi)控制度，有的“一支筆”說了算，難免出現(xiàn)漏洞。

2.專項資金監(jiān)管制度不健全。項目部門、單位上報的各類報表更多的只從數(shù)字上簡單匯總，用于應(yīng)付上級部門的要求，而沒有從效益角度加以分析和利用，特別是缺乏對專項資金管理、使用情況跟蹤問效及責(zé)任追究。同時，由于專項資金涉及的部門多、金額大，財政、審計等財政資金監(jiān)督部門力量有限，對專項資金的監(jiān)督難于全面兼顧。

3.項目缺乏科學(xué)合理的論證?！跋葼幦≠Y金，后論證項目”的現(xiàn)象普遍存在，部分單位先想方設(shè)法爭取上級專項資金，但由于缺乏對于項目的效益性及可行性的合理論證，造成專項資金的嚴(yán)重浪費，極大地降低了專用資金的使用效益與社會效益，特別是對一些專項疫苗，由于其使用效益性差，導(dǎo)致大量疫苗無人領(lǐng)取。

三、完善專項資金監(jiān)管建議

1.加大對專項資金管理、使用的審計力度。要確保專項資金的使用效益，應(yīng)加大對專項資金管理、使用的審計力度，及時公布審計結(jié)果，使得資金的使用更加透明化，以保證專項資金的使用效益和社會效益。

2.采用行之有效的手段督促地方配套資金的及時到位。對拖延的地方配套資金，應(yīng)采取社會輿論、行政以及其它行之有效的監(jiān)督手段，督促其及時到位。對確實無法到位的，能收回的資金應(yīng)足額收回，對造成國家利益重大損失的，應(yīng)追究有關(guān)直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

3.加強人員培訓(xùn)教育力度。加強會計人員的業(yè)務(wù)知識與法律知識的教育，從而提高會計人員的整體素質(zhì)，促進(jìn)項目單位財務(wù)規(guī)范有序，增強單位財務(wù)人員遵守法律規(guī)定的自覺性。

篇3

據(jù)統(tǒng)計“十一五”期間，中央對農(nóng)村公路建設(shè)投入資金達(dá)1978億元，年均遞增30％。同時，還帶動地方對農(nóng)村公路建設(shè)的投入，5年間全社會共計完成投資9500億元，“十二五”期間，國家將繼續(xù)加大對農(nóng)村公路建設(shè)資金支持力度，投資規(guī)模將超過“十一五”。面對如此龐大的資金，如何保證建設(shè)資金安全、有效的運行，提高資金的使用效率和發(fā)揮其效益是擺在我們內(nèi)部審計人員面前的一個重大課題，加強內(nèi)部審計對農(nóng)村公路建設(shè)資金的管理非常必要而且緊迫。

一、內(nèi)部審計在農(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)管的重要性

內(nèi)部審計具有獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，促進(jìn)內(nèi)部管理，加強工作目標(biāo)的實現(xiàn)，而開展審計監(jiān)督的專門工作機構(gòu)。內(nèi)部審計是農(nóng)村公路建設(shè)管理工作重要組成部分，立足于對農(nóng)村公路建設(shè)資金管理監(jiān)督和服務(wù)。通過審計監(jiān)督，提出在農(nóng)村公路建設(shè)資金管理中存在的問題，研究整改措施，落實審計決定，客觀評價業(yè)績。

二、目前內(nèi)部審計在農(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)管中存在的問題

1．領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，內(nèi)部控制意識不強。內(nèi)部審計的效果很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，但是在目前以完成固定資產(chǎn)投資重于一切的背景下，在工程決策和建設(shè)過程中，單位負(fù)責(zé)人只重視工程形象進(jìn)度，而不忽視內(nèi)部審計對工程項目管理的重要作用，甚至還對內(nèi)部審計的認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為內(nèi)部審計就是“找茬的”、“攔路虎”或“絆腳石”，因此使得內(nèi)部審計失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，消弱了其在公路建設(shè)資金管理中的重要作用。

2．機構(gòu)設(shè)置不合理、獨立性差。根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》法律、法規(guī)規(guī)定設(shè)立呢比審計機構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部設(shè)計機構(gòu)；法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。但是由于機構(gòu)編制等原有，許多地方交通部門沒有設(shè)置獨立的審計部門，大多由財務(wù)部門或紀(jì)檢、監(jiān)察兼任，這樣的內(nèi)審機構(gòu)獨立性相對差，工作的力度受到很大的限制，無法對公路建設(shè)資金管理存在的問題做出客觀公正的監(jiān)督和評價。

3．人員專業(yè)素質(zhì)低、審計領(lǐng)域不夠廣。對農(nóng)村公路建設(shè)資金的監(jiān)督管理中不是僅僅局限于項目資金的收支往來，而要包括工程前期、建設(shè)期和竣工決算全工程、全方位的監(jiān)督，因此需要高水平復(fù)合型人才。內(nèi)部審計人員不僅要全面掌握財務(wù)、工程技術(shù)、施工、管理方面的知識，也要熟悉公路工程的立項、招投標(biāo)、工程變更、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督等領(lǐng)域，但目前許多地方交通部門內(nèi)部審計人員大多為財會人員，內(nèi)部審計范圍也僅局限在財務(wù)收支監(jiān)督管理，因此無法適應(yīng)新形勢內(nèi)部審計工作需要，導(dǎo)致審計質(zhì)量下降。

4．內(nèi)部審計方法單一、手段落后。多年來，大多數(shù)內(nèi)部審計都是一直沿用工程完工后進(jìn)行事后審計，且大多數(shù)審計還是利用手工審計，僅僅停留在查錯糾弊、還存在查賬，審計方法和技術(shù)不解決，內(nèi)部審計管理的實效難以發(fā)揮。

5．隊伍建設(shè)和交通建設(shè)任務(wù)不適應(yīng)。隨著國家和地方政府加大對農(nóng)村公路投資的投入，農(nóng)村公路建設(shè)事業(yè)得到了飛速發(fā)展，需要積極開展公路建設(shè)資金內(nèi)部審計，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，以便加強農(nóng)村公路建設(shè)資金的管理，打造“廉潔工程”，但是由于各種原因，內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)明顯落后，無法滿足現(xiàn)實監(jiān)督管理的需要。

三、加強內(nèi)部審計對農(nóng)村公路建設(shè)資金管理的必要性

1．加強內(nèi)部審計是內(nèi)部監(jiān)督和約束的需要。公路農(nóng)村建設(shè)點多、線長、面廣的特點，僅靠財務(wù)無法起到完全監(jiān)管的責(zé)任。這就需要內(nèi)部有一個具有較強獨立性，又能夠?qū)r(nóng)村公路建設(shè)資金管理及對工程建設(shè)各項內(nèi)控制度的執(zhí)行起到有效監(jiān)督的職能部門，進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和約束，內(nèi)部審計以其相對獨立性、綜合性、經(jīng)常性和及時性的特點，有著其他監(jiān)管部門無法替代的作用。

2．加強內(nèi)部審計是加強和改進(jìn)內(nèi)部控制的需要。加強內(nèi)部控制制度和管理是內(nèi)部審計的主要任務(wù)之一。目前交通系統(tǒng)內(nèi)部控制制度相對松散，有章不循等現(xiàn)象比較普遍。這種現(xiàn)象的存，于以往法規(guī)、制度的不健全有關(guān)，還與我們?nèi)狈?nèi)部審計監(jiān)制度關(guān)系重大。由于缺乏內(nèi)部審計監(jiān)督，會計基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)控制度不健全，造成建設(shè)資金管理混亂。建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度后，能促使財會人員按照國有基本建設(shè)財務(wù)管理辦法等法律法規(guī)準(zhǔn)確行使核算和監(jiān)督權(quán)力，同時通過內(nèi)部審計，能促使領(lǐng)導(dǎo)者重視農(nóng)村公路建設(shè)資金管理工作中的弊端，及時糾錯防弊。

3．加強內(nèi)部審計是監(jiān)督項目管理活動的需要。內(nèi)部審計實務(wù)指南第1號――建設(shè)項目內(nèi)部審計中指出“建設(shè)項目內(nèi)部審計的目的是為了促進(jìn)建設(shè)項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三項目標(biāo)”。按照基本建設(shè)和農(nóng)村公路建設(shè)管理的相關(guān)法律法規(guī)，對農(nóng)村公路項目建設(shè)財務(wù)狀況、建設(shè)成果和會計資料進(jìn)行客觀公正的鑒證，評價項目建設(shè)質(zhì)量的優(yōu)劣，經(jīng)濟和社會效益的高低，提供促進(jìn)改善項目管理，提高資金使用效益的信息。內(nèi)部審計部門提供的信息具有較強的針對性、準(zhǔn)確、客觀、公正特點，能為管理部門及領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力服務(wù)。

4．加強內(nèi)部審計是保護(hù)單位利益的需要。充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督和管理的作用，及時做好農(nóng)村公路項目的事情、事中和事后內(nèi)部審計，讓工程項目的立項、勘察設(shè)計、審批、招標(biāo)投標(biāo)、簽訂合同、計量和竣工驗收等一系列活動都處于內(nèi)部審計監(jiān)督和管理之下，及時發(fā)現(xiàn)各階段各種違法、違約行為，并提出意見和建議，運用經(jīng)濟和法律手段，采取措施保護(hù)本單位合法權(quán)益，已保證工程按期、保質(zhì)、高效的完成，發(fā)揮資金的使用效益。

四、加強內(nèi)部審計對農(nóng)村公路建設(shè)資金管理的措施

1．強化內(nèi)部審計環(huán)境建設(shè)。環(huán)境建設(shè)直接影響到部門內(nèi)部審計的貫徹和執(zhí)行以及項目管理目標(biāo)的實行，因此應(yīng)切實加強內(nèi)部審計的環(huán)境建設(shè)，首先加強內(nèi)部審計制度制度建設(shè)，內(nèi)審制度是開展內(nèi)部審計工作的依據(jù)和基礎(chǔ)，為實現(xiàn)內(nèi)部審計工作法制化、規(guī)范化提供保證。根據(jù)我國現(xiàn)有的有關(guān)法律和規(guī)章制度，結(jié)合農(nóng)村公路建設(shè)資金管理需要制定出具有實用性的工作準(zhǔn)則，使內(nèi)部審計在法律、法規(guī)下開展工作；第二主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，單位主要負(fù)責(zé)人對內(nèi)審工作的重視能進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)審工作在單位的順利開展，不斷完管理體制，實行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制，有利于樹立內(nèi)審審計權(quán)威，協(xié)調(diào)各方關(guān)系；第三加強內(nèi)部審計自身建設(shè)。內(nèi)部審計部門要適應(yīng)新形勢的要求發(fā)揮自身優(yōu)勢，調(diào)整工作思路，從全局出發(fā)，堅持監(jiān)督和服務(wù)并重，創(chuàng)造性地開展各項工作，不斷提升審計的層次和水平。

2．加強機構(gòu)設(shè)置，增強內(nèi)部審計的獨立性。完善的組織機構(gòu)是有效開展內(nèi)部審計工作的重要前提，針對目前情況，我們必須加強內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，使其能夠獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，不受其他職能部門的干預(yù)，這樣才能體現(xiàn)內(nèi)部審計的客觀性、公正性和有效性。

3．更新觀念、創(chuàng)新工作思路。在農(nóng)村公路建設(shè)資金管理內(nèi)部審計中，內(nèi)部審計工作一直僅僅注重在財務(wù)收支及財務(wù)相關(guān)的領(lǐng)域的監(jiān)督和管理，這已無法適應(yīng)新形勢下內(nèi)部審計管理需要，因此必須更新觀念，創(chuàng)新工作思路，將重點放在管理優(yōu)化、風(fēng)險控制等方面，幫助管理人員更有效的履行職責(zé)，加強控制和降低風(fēng)險。在職能上，內(nèi)部審計應(yīng)趨向于評價、分析、完善項目管理內(nèi)部控制。

4．加強人才培養(yǎng)。為有效防范審計風(fēng)險，發(fā)揮內(nèi)部審計的優(yōu)勢，急需要求培養(yǎng)一批具有高素質(zhì)的審計人才。第一改變選人和用人機制，選派那些具備財務(wù)知識和公路工程專業(yè)知識的人員充實到內(nèi)部審計隊伍；第二加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，在行使職責(zé)時能堅持實事求是、客公正、廉潔奉公；第三加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，順應(yīng)時代需求，不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，以適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要。

篇4

1、二手房資金監(jiān)管具體的天數(shù)不是絕對的，因為還需要根據(jù)辦事的效率來決定，正常情況下可能不會超過10個工作日。

2、如果買房子采取的是全款交易，就沒有必要采取資金監(jiān)管。但是更多的人會選擇向銀行申請貸款，最好要將資金進(jìn)行監(jiān)管，才能夠保護(hù)好雙方的合法權(quán)益。

3、只要所有的手續(xù)都準(zhǔn)備齊全，雙方積極配合二手房過戶，后續(xù)再進(jìn)行交接，房子可能前后就需要10個工作日。

4、如果還需要向銀行貸款，前后所等待的時間就會比較久，等到銀行審批通過，并且后期與房東將房子交接完成之后，可能就需要15個工作日。房子交接完畢，再將房子的后續(xù)資金到位，時間可能就要達(dá)到這么久了。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇5

關(guān)鍵詞：財政資金 監(jiān)管現(xiàn)狀 監(jiān)管體系 建構(gòu)模式

隨著社會的發(fā)展，我國經(jīng)濟水平不斷提高，相應(yīng)的財政收支規(guī)模也不斷擴大，隨之出現(xiàn)的監(jiān)管問題就受到了財政部門的重視；如何建立起財政資金的監(jiān)管體系，來保證大批資金的安全；并且建立起的監(jiān)管體系要具有對資金安全隱患的預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和解決的功能，使得對財政資金的監(jiān)管更加科學(xué)合理、安全有序；這一問題成為財政部門迫切需要解決的問題之一。

一、財政資金監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著財政收支規(guī)模的 擴大，財政部門對于財政資金的監(jiān)管力度也有了明顯的加強，相關(guān)的監(jiān)督管理機制也進(jìn)行了相應(yīng)的完善，在監(jiān)管的過程中不斷分析總結(jié)，創(chuàng)新出新的監(jiān)管方式，并在實際的應(yīng)用中取得了較好的效果。但由于相關(guān)部門的監(jiān)管理念較為陳舊，監(jiān)管措施實行不徹底，管理方式雖然有所創(chuàng)新，但暫無法滿足實際的監(jiān)管需求；在財政資金的監(jiān)管過程中存在一些問題。

二、財政資金“大監(jiān)管”體系的構(gòu)建原則和目標(biāo)

（一）財政資金“大監(jiān)管”體系的構(gòu)建原則

在“大監(jiān)管”體系的構(gòu)建過程當(dāng)中，需要遵循的原則主要有六個，分別為：公平公正原則，這一原則是財政部門必須遵守的基本準(zhǔn)則；安全效率原則，即保證財政資金的安全，同時加強內(nèi)部監(jiān)控，提高資金的使用效率，將財政資金的效益發(fā)揮至最大化；主動參與原則，有程序性參與和實質(zhì)性參與兩方面，前者是指在監(jiān)管的過程中，對可疑的對象加大監(jiān)控力度，提前設(shè)置監(jiān)控程序，并對該財政單位進(jìn)行預(yù)警提示，盡可能在違規(guī)行為的初始階段將其摧毀；后者則是對預(yù)算單位安排的出身和復(fù)審意見進(jìn)行綜合的質(zhì)量再審；規(guī)范全面原則，規(guī)范是指監(jiān)管過程中任何流程環(huán)節(jié)均有章可循，全面則是指對資金監(jiān)管的手段要多樣化，將對資金的監(jiān)管滲透進(jìn)各流程環(huán)節(jié)、各部門崗位中，縱向與橫向相結(jié)合的管理方式，實現(xiàn)財政資金的全方位管控；誠實守信原則，這一原則是要求相關(guān)的管理人員要具有較高的道德水準(zhǔn)和職業(yè)素養(yǎng)，從品行方面要求管理者；合理監(jiān)管原則，整合各層級的財政部門，建立起多層次、全方位的“大監(jiān)管”體系，組合成為強大的監(jiān)管團隊，使違規(guī)管理無處藏匿。

（二）財政資金“大監(jiān)管”體系的構(gòu)建目標(biāo)

構(gòu)建“大監(jiān)管”體系主要為了實現(xiàn)以下四個目標(biāo)：一是完善預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督制度；二是科學(xué)設(shè)置編程和分析預(yù)警，利于對資金的流向、票據(jù)的使用等情況有一個實時的掌握，避免違規(guī)操作的發(fā)生；三是利用現(xiàn)代信息化技術(shù)，實現(xiàn)財政資金監(jiān)管和誠信管理手段互相結(jié)合，對資金的每一步流向都作出明確的記錄和就監(jiān)控；四是明確職責(zé)和授權(quán)，分工明確每個崗位都有各自相應(yīng)的職責(zé)內(nèi)容，對資金相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行明確的監(jiān)控，實現(xiàn)及時預(yù)警、糾偏。

三、構(gòu)建財政資金“大監(jiān)管”體系的主要內(nèi)容

（一）構(gòu)建“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”

構(gòu)建這一運行管理系統(tǒng)的工作目標(biāo)是實時監(jiān)控財政資金的數(shù)量及資金流向，強制實施多級對賬，綜合評估財政專戶促能量資金分布的合理性，客觀評價銀行的服務(wù)質(zhì)量。相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程有五個，分別是建立賬戶基礎(chǔ)信息庫、獲取賬戶資金信息流量、監(jiān)控預(yù)算單位強制對賬、評估存量資金分布、評價服務(wù)質(zhì)量。構(gòu)建“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”的功能主要表現(xiàn)在四方面，一是賬戶管理功能，在這一功能下，可以隨時掌握銀行賬戶的情況，不管是開戶、變更或者注銷，都會產(chǎn)生及時的信息反饋，對其中的資金情況有及時、準(zhǔn)確的掌控；二是強制對賬功能，即強制要求各個層級的財政單位，配合進(jìn)行資金相關(guān)的賬戶比對；三是資金分析功能，通過這一功能的來實現(xiàn)對各個銀行財政專戶存款是否合理，并根據(jù)實際情況進(jìn)行存款規(guī)模的實時調(diào)整；四是服務(wù)評價功能，即根據(jù)相應(yīng)的評價指標(biāo)，對銀行的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行客觀的衡量，將得出的結(jié)果反饋于該銀行，銀行則需要對照自身的實際情況，保持好的服務(wù)內(nèi)容，改進(jìn)不好的服務(wù)部分，在這樣的模式下促使銀行的服務(wù)水平和能力不斷提升。

（二）構(gòu)建“國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”

構(gòu)建“國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”的工作目標(biāo)是，按照事前預(yù)警、事中監(jiān)控和事后分析的要求，在動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)下實現(xiàn)對國庫的集中支付全過程的監(jiān)控，加強對內(nèi)部的監(jiān)管和外部的監(jiān)督，促進(jìn)財政資金安全、規(guī)范和有效支付使用。

監(jiān)控方式主要有四種：實時監(jiān)控、即時核查、糾偏機制、改正機制。

（三）構(gòu)建“財政資金監(jiān)管系統(tǒng)”

構(gòu)建這一系統(tǒng)的工作目標(biāo)為，以紀(jì)檢監(jiān)察為主，同時將審計和銀行等第三方監(jiān)管體系向結(jié)合，在違規(guī)多發(fā)環(huán)節(jié)加強預(yù)警設(shè)置，劃分級別分類處理，減少相應(yīng)的監(jiān)管盲點。主要任務(wù)是，確認(rèn)資金使用與預(yù)算規(guī)定是否相符、確認(rèn)資金的流向是否正常、確認(rèn)資金撥付是否合理合法等相關(guān)事宜。

（四）構(gòu)建“財政誠信管理系統(tǒng)”

構(gòu)建“財政誠信管理系統(tǒng)”的工作目標(biāo)是，將誠信理念和管理融入到財政資金的：大監(jiān)管：系統(tǒng)當(dāng)中，對財政資金的流向和動態(tài)進(jìn)行全程的監(jiān)控管理，鼓勵支持誠實守信，確保財政資金的安全、規(guī)范運行。

工作機制主要包含六個：誠信記錄機制、誠信承諾保障機制、誠信審查對比機制、誠信提示警示機制、誠信激勵約束機制、誠信等級評價機制。

篇6

第一條為加快我縣軟件及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，依據(jù)縣政府《關(guān)于加快我縣軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實施意見》文件精神，設(shè)立縣軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱“軟件資金”）。為了規(guī)范軟件資金的使用管理，提高資金使用績效，特制定本辦法。

第二條自2009年起三年內(nèi)，縣政府每年安排300萬元設(shè)立軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金，用于支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加強對軟件產(chǎn)業(yè)的引導(dǎo)，推動軟件產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。

第三條軟件資金支持對象，是符合國家、省、市產(chǎn)業(yè)政策，在縣域范圍工商登記注冊、具有獨立法人資格、依法經(jīng)營、依法納稅、管理健全的軟件及其相關(guān)企業(yè)（單位）。重點支持行業(yè)應(yīng)用軟件、嵌入式軟件、游戲及動漫設(shè)計、電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、軟件出口及服務(wù)外包、軟件產(chǎn)業(yè)服務(wù)和信息技術(shù)推廣應(yīng)用等企業(yè)（單位）。

第四條軟件資金支持原則

（1）產(chǎn)業(yè)集聚原則。按照“一園多點、集聚發(fā)展”的總體要求，優(yōu)先發(fā)展重點行業(yè)應(yīng)用軟件、重點發(fā)展嵌入式軟件、大力發(fā)展電子商務(wù)和游戲及動漫設(shè)計，充分發(fā)揮軟件產(chǎn)業(yè)園的集聚、創(chuàng)新、輻射和引領(lǐng)功能。

（2）企業(yè)主體原則。以企業(yè)為主體，通過政府引導(dǎo)促進(jìn)我縣軟件及信息服務(wù)企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、提升素質(zhì)，做大做強。

（3）創(chuàng)新支撐原則。鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，培育自主知識產(chǎn)權(quán)和自主品牌，推動軟件企業(yè)成為我縣技術(shù)創(chuàng)新的重要力量。

二、扶持政策和資助標(biāo)準(zhǔn)

第五條建立軟件產(chǎn)業(yè)孵化器專項扶持資金，對入駐軟件產(chǎn)業(yè)園企業(yè)繳納稅收（企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅）的地方留成部分，三年內(nèi)縣財政全額撥入軟件產(chǎn)業(yè)孵化器扶持資金專戶，用于扶持軟件園和入駐企業(yè)的發(fā)展；入駐企業(yè)年實繳稅金首次達(dá)到10萬、50萬、100萬，分別按以上三稅地方留成部分的40％、50％、60％予以獎勵。

第六條對新入駐軟件產(chǎn)業(yè)園，經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)，可享受房租費全額補助連續(xù)三年；對其他符合條件新入駐企業(yè)，第一年享受房租費全額補助，第二、第三年房租費補助根據(jù)當(dāng)年單位面積銷售收入確定，每平方米辦公場地年銷售收入達(dá)到2萬元、4萬元的，分別補助房租費的50%和100%，每平方米辦公場地年銷售收入低于2萬元的，補助房租費的30%；對已入駐新認(rèn)定的軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)，自認(rèn)定年度起可再享受房租費全額補助兩年。

第七條為入駐企業(yè)提供三年免費的網(wǎng)絡(luò)接入服務(wù)和優(yōu)惠的IDC服務(wù)，單個企業(yè)年度的資助總額不超過5萬元。

第八條軟件研發(fā)成果產(chǎn)業(yè)化的，自立項之年起兩年內(nèi)，軟件產(chǎn)業(yè)化項目最高按產(chǎn)品銷售額的2％獎勵，每個項目累計獎勵不超過10萬元。應(yīng)用嵌入式軟件等信息技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)項目的，兩年內(nèi)最高按該產(chǎn)品銷售額的0.5%給予獎勵，每個項目不超過10萬元。

第九條強化招商引資，鼓勵國內(nèi)外大型軟件公司、軟件技術(shù)研發(fā)機構(gòu)和現(xiàn)代信息服務(wù)業(yè)企業(yè)落戶我縣，或與本地軟件企業(yè)聯(lián)合協(xié)作，嫁接并購，形成具有核心競爭力的骨干企業(yè)。

（1）對未入駐但經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)，可享受園區(qū)對應(yīng)的扶持政策;

（2）在我縣實際投資1000萬元以上設(shè)立的軟件企業(yè)(機構(gòu))，其辦公用房租賃補助、購置補助與企業(yè)落戶補助按市要求給予配套。

（3）每引進(jìn)一家軟件企業(yè)，實到注冊資金在20萬元以上的，給予項目引薦人1萬元獎勵；實到注冊資金50萬元以上的，給予項目引薦人1.5萬元獎勵；實到注冊資金100萬元以上的，給予項目引薦人2萬元獎勵；實到注冊資金200萬元以上的，給予項目引薦人4萬元獎勵；每引進(jìn)一家實到注冊資金200萬元以上的中國軟件百強企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)、軟件出口百強企業(yè)或軟件上市企業(yè)等企業(yè)的獨立法人子公司，給予項目引薦人10萬元獎勵。

第十條鼓勵軟件企業(yè)提升素質(zhì)，新取得國家計算機信息系統(tǒng)集成資質(zhì)認(rèn)證四級、三級、二級和一級的軟件企業(yè)、分別給予3萬元、5萬元、10萬元、20萬元獎勵；對自行研發(fā)經(jīng)認(rèn)定的軟件產(chǎn)品，每件獎勵5000元；對通過認(rèn)定的軟件企業(yè)一次性獎勵5萬元，列入市重點的一次性獎勵10萬元，列入國家規(guī)劃內(nèi)重點的一次性獎勵20萬元。

第十一條鼓勵和支持網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)業(yè)發(fā)展。依托數(shù)字電視、移動通信和寬帶多媒體等平臺，培育以數(shù)字內(nèi)容服務(wù)、應(yīng)用服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)增值服務(wù)為重點的信息服務(wù)企業(yè)。對動漫企業(yè)進(jìn)行扶持，凡著作權(quán)屬本企業(yè)的原創(chuàng)動畫片，在中央臺首播的，一次性給予每分鐘3000元獎勵，每家企業(yè)最高不超過200萬元；在市和省級電視臺首播的，給予每分鐘1000元和2000元獎勵，最高不超過50萬元和100萬元；在多個電視臺首播的，按從高不重復(fù)的原則給予獎勵。每年對已立項并投入制作且與省級以上電視臺（含）簽訂正式播出合同的原創(chuàng)動畫片，按照播出獎勵標(biāo)準(zhǔn)，提前支付縣級部分播出獎勵資金。對未按合同播出動畫片的企業(yè)，由撥付獎勵資金的財政部門負(fù)責(zé)收回已撥付的獎勵資金。

第十二條大力扶持電子商務(wù)發(fā)展，培育行業(yè)網(wǎng)站，推進(jìn)行業(yè)信息化、商務(wù)電子化。對我縣重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重大推動作用且服務(wù)本縣企業(yè)15家以上的行業(yè)網(wǎng)站，給予一次性10—20萬元獎勵。

第十三條對入駐我縣“IT人才驛站”的專業(yè)人才，給予房租生活補貼每人每月800元；對碩士以上學(xué)位的IT高端人才，且自帶有自主知識產(chǎn)權(quán)的開發(fā)項目來我縣創(chuàng)業(yè)的給予一次性獎勵5萬元。設(shè)立縣優(yōu)秀軟件企業(yè)獎和軟件人才獎，對優(yōu)秀軟件企業(yè)獎勵5萬元，對優(yōu)秀軟件人才獎勵1萬元。

第十四條經(jīng)認(rèn)定的市級以上重點軟件企業(yè)聘請的高級軟件人才，連續(xù)任職1年以上，且年收入在6萬元以上者（其他企業(yè)12萬元以上者），按其上年度已繳納個人工薪收入所得稅的地方留成部分給予補助，每人最高補助額度不超過20萬元。

三、申報審批程序

第十五條年度申報要求、政策規(guī)定、申報指南、申請表格另行通知，在規(guī)定時間內(nèi)，符合申報條件的企業(yè)（單位），其申報資料經(jīng)當(dāng)?shù)劓?zhèn)（鄉(xiāng)）街道審核同意后，上報縣信息化辦公室。

第十六條縣信息化辦公室對申報材料初審后，會同縣財政局，組織人員或相關(guān)專家對項目進(jìn)行評審，按照擇優(yōu)扶持原則，確定并下達(dá)軟件資金扶持文件。

四、資金的監(jiān)管

第十七條申報單位未能提供真實完整統(tǒng)計數(shù)據(jù)、項目屬低水平重復(fù)、有侵犯知識產(chǎn)權(quán)行為的，取消受補助資格。企業(yè)（單位）收到財政補助撥款后，應(yīng)嚴(yán)格?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁挪用擠占，發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的，要收回扶持資金，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

五、附則

篇7

盡管導(dǎo)致上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的動機很多，但資金占用對上市公司的危害以及對廣大投資者利益的侵害也顯而易見。大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用之所以屢禁不止甚至愈演愈烈，存在深層次的原因。

上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用問題是我國證券市場長期以來存在的一個突出問題。在過去的幾年里，盡管證監(jiān)會圍繞這一問題，采取了一系列的解決措施，如推動上市公司完善法人治理結(jié)構(gòu)、在《上市公司檢查辦法》中有針對性地明確檢查上市公司“五分開”及資金安全性等，但2002年年底的調(diào)查顯示，上市公司的資金被占用總額度仍達(dá)到了近1000億元左右，相當(dāng)于滬深股市一年的籌資額，可謂觸目驚心。大量的資金占用，嚴(yán)重影響了上市公司質(zhì)量，造成上市公司因資金緊缺而經(jīng)營困難甚至連續(xù)虧損而面臨退市，極大地侵害了廣大投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益，隱藏著巨大的風(fēng)險。為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方的資金往來，切實提高上市公司的質(zhì)量，2003年8月28日，中國證監(jiān)會、國家國資委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]56號，以下簡稱“通知”），對規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方的資金往來和違規(guī)占用資金的行為責(zé)任做了嚴(yán)格、具體規(guī)定，表明了中國證監(jiān)會及有關(guān)部門對這一問題的高度重視和解決問題的決心。這里，我們結(jié)合河南上市公司資金占用的實際情況，對幾家占用金額較大的公司進(jìn)行重點分析并提出幾點監(jiān)管對策，以期更好地貫徹“通知”精神，有效地解決轄區(qū)上市公司大股東和關(guān)聯(lián)方資金占用問題，推動上市公司規(guī)范健康發(fā)展。

轄區(qū)上市公司大股東資金占用的概況

隨著上市公司及大股東規(guī)范意識的日益增強，證券監(jiān)管部門監(jiān)管力度的不斷加大，部分上市公司與大股東及關(guān)聯(lián)方積極協(xié)商，采取有效措施解決占用問題，使得大股東及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金數(shù)額有所減少。但少數(shù)上市公司資金占用問題不僅未得到解決，甚至還有所增加，導(dǎo)致轄區(qū)上市公司資金占用上市公司資金總額居高不下，問題較為突出。公司自查資料顯示，截至2003年8月31日，河南轄區(qū)30家A股上市公司（未包括10月上市的風(fēng)神股份）大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用總額為401342萬元，比2002年年報披露的372088萬元增加29254萬元，增加7.8%；比2003年中報披露的335405萬元增加65937萬元，增加19.6%，具體來說，從占用資金的結(jié)構(gòu)上看，30家上市公司中，存在資金占用的有19家，占上市公司總數(shù)的63%；占用額超過1億元的有9家，其中僅蓮花味精、洛陽玻璃、神馬實業(yè)和鄭州煤電4家公司的大股東及關(guān)聯(lián)方占用數(shù)額就高達(dá)303651萬元，占轄區(qū)占用總額的75.6%.蓮花味精集團公司及其下屬單位占用上市公司資金高達(dá)85835萬元，未經(jīng)股東大會討論通過，也未及時進(jìn)行披露，被上海證券交易所分別進(jìn)行內(nèi)部批評和公開譴責(zé)，并被中央電視臺曝光。字通客車、豫光金鉛等11家公司沒有資金我占用現(xiàn)象，ST春都、ST白鴿在2003年的重組過程中，分別通過大股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)和土地使用權(quán)等方式解決了原有的大股東占用資金問題。從占用資金的主體上看，主要是大股東直接占用；此外，還有大股東的附屬企業(yè)和其他關(guān)聯(lián)方占用等。如豫能控股的21340萬元占用資金中有21045萬元為公司二股東河南省電力公司占用。從公司自查和我們?nèi)粘１O(jiān)管中了解到的情況看，多數(shù)上市公司資金占用是在控股股東和其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來過程中形成的，即屬于有交易背景的經(jīng)營性占用。在頻繁的資金往來中，由于結(jié)算時間差異、大股東銷售回款不暢等原因形成對上市公司的資金占用，比較典型的有神馬實業(yè)、鄭州煤電和豫能控股等。同時，也有部分上市公司的資金占用是由于大股東自身資金緊張而以要求上市公司為其開具承兌匯票、提供委托貸款、拆借資金或償還債務(wù)等沒有交易背景的方式有償甚至無償占用，屬于典型的違規(guī)占用。如我們在巡檢中發(fā)現(xiàn)，蓮花集團（蓮花味精大股東）于2003年3月至6月以蓮花集團下屬單位及有關(guān)客戶等名義累計收到蓮花味精簽發(fā)的承兌匯票43650萬元，形成集團占用上市公司資金43650萬元；洛陽玻璃分別為關(guān)聯(lián)方洛陽晶鑫陶瓷有限公司和洛玻集團礦產(chǎn)有限公司提供委托貸款3430萬元、1100萬元，共形成違規(guī)占用資金4530萬元。

資金占用的動機及原因

分析上市公司大股東或關(guān)聯(lián)方資金占用的動機，包括以下幾方面：

1.大股東自身出現(xiàn)經(jīng)營苦難，急需資金渡過難關(guān)，蓮花集團在股份公司上市時將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入上市公司，而非優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和部分銀行負(fù)債留在集團，導(dǎo)致集團自身獨立生存能力不佳；加之市場變化等原因，集團出現(xiàn)經(jīng)營困難。銀行為保證資金安全，先后將蓮花集團4.3億元到期貸款回收后轉(zhuǎn)貸到股份公司，再由股份公司開具承兌匯票供集團使用，形成4.3億元資金占用。此外，由于集團資金困難，銀行借款利息較多，集團只能從股份公司借支償還利息，形成資金占用0.83億元。

2.大股東下屬公司經(jīng)營困難。蓮花集團下屬的與蓮花味精的味精生產(chǎn)配套的彩印公司、紙箱公司、液氨公司和進(jìn)出口公司等企業(yè)近年來都不同程度出現(xiàn)了經(jīng)營困難，在與股份公司的業(yè)務(wù)往來（關(guān)聯(lián)交易）中累計占用股份公司的資金1.62億元。

3.大股東的多元化投資需求或者說投資沖動。大股東出于自身發(fā)展的需要或為了配合股份公司的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，主觀和客觀上存在投資沖動（也有部分大股東的投資是出于地方政府干預(yù)的無奈之舉），而大股東自身往往無法承擔(dān)多元化投資對資金的需要，只能占用上市公司的資金進(jìn)行投資活動。如蓮花集團自蓮花味精上市以來，為配合上市公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，在金融、生物工程等領(lǐng)域先后進(jìn)行配套投資1.83億元，分別為參股黃河證券（民生證券）8000萬元、光大銀行鄭州分行3000萬元，投資建立河南蓮花生物工程有限公司5773萬元，其他投資1535萬元，均是占用上市公司的資金。

4.在大股東為幫助股份公司扭轉(zhuǎn)虧損局面進(jìn)行的收購過程中產(chǎn)生的占用。如1999年8月，洛玻集團為幫助洛玻股份擺脫連續(xù)虧損的狀況，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，同意收購洛玻股份持有的財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、連續(xù)虧損的控股子公司——青島太陽玻璃實業(yè)有限公司55%的股權(quán)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致上市公司當(dāng)年實現(xiàn)扭虧。但與此同時，原洛玻股份對青島太陽的債權(quán)轉(zhuǎn)為洛玻股份對洛玻集團的應(yīng)收款，由此形成的大股東資金占用截止2003年8月31日達(dá)35273萬元。

5.境內(nèi)外財務(wù)會計制度的差異。如洛陽玻璃股份有限公司1995年為解決職工住房問題開發(fā)的開發(fā)區(qū)玻璃城安居工程，1996年竣工交付使用后，共投人成本6363萬元，收回售房款2151萬元，凈損失4212萬元。為保證符合國際會計準(zhǔn)則并保護(hù)小股東利益，股份公司與洛玻集團簽訂了安居工程資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將安居工程轉(zhuǎn)為洛玻集團所有，售房虧損相應(yīng)轉(zhuǎn)為上市公司應(yīng)收母公司款項，形成大股東資金占用4212萬元，畢馬威會計師事務(wù)所也已在審計底稿和審計報告中予以確認(rèn)。2001年財政部出臺了新的文件，按照該文件精神，該筆損失可以沖減股份公司未分配利潤，但股份公司和香港聯(lián)交所溝通的結(jié)果是，鑒于該事項還需股東大會通過，且可能對公司誠信造成不良影響，至今仍維持記為股份公司對大股東的應(yīng)收款。

6，大股東和內(nèi)部控制人涉嫌轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。上市公司由于擁有較為良好的資產(chǎn)特別是具有良好的融資渠道，難免有些別有用心的人千方百計惡意侵吞上市公司資金。雖然這種行為截至目前在本轄區(qū)尚未發(fā)現(xiàn)，但由于其性質(zhì)惡劣，危害嚴(yán)重，需引起我們的高度警惕。

應(yīng)該說，盡管導(dǎo)致上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的動機很多，但資金占用對上市公司的危害以及對廣大投資者利益的侵害也顯而易見。大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用之所以屢禁不止甚至愈演愈烈，有其深層次的原因。一是在原來的發(fā)行制度下，上市公司大都是在國有企業(yè)的基礎(chǔ)上改制形成的，上市公司的母公司（大股東）為了支持企業(yè)上市，將有盈利能力的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)剝離后注入到上市公司，而將大量不良資產(chǎn)甚至可以說是包袱留給了集團公司。結(jié)果是，股份公司上市了，而母公司卻資金緊張，經(jīng)營困難，基本喪失了獨立生存和持續(xù)發(fā)展的能力，無論從生存還是發(fā)展上都有著強烈的占用上市公司資金的動機，往往以各種理由、通過各種途徑從上市公司抽血以維持生計。同時，部分上市公司改制設(shè)立時產(chǎn)供銷體系不完善，“三分開”、“兩獨立”不夠徹底，或是由于較為特殊的銷售體制（主要是電力公司），導(dǎo)致上市公司缺乏獨立性，不得不與大股東及關(guān)聯(lián)方發(fā)生大量的關(guān)聯(lián)交易。如鄭州煤電改制設(shè)立時，大股東鄭煤集團未將煤炭鐵路運銷計劃額度和煤炭銷售系統(tǒng)作為發(fā)起人資產(chǎn)投入股份公司，導(dǎo)致鐵路運輸計劃不能單獨下達(dá)到股份公司時，公司所生產(chǎn)的煤炭80%需借用鄭煤集團的鐵路運輸計劃并通過其銷售系統(tǒng)對外銷售，對外銷售貨款也由鄭煤集團代為結(jié)算。在頻繁的資金往來中，由于結(jié)算時間差異、大股東銷售回款不暢或出現(xiàn)資金困難等主觀、客觀原因，形成對上市公司的資金占用。可以說，大量的關(guān)聯(lián)交易成為大股東及關(guān)聯(lián)方占用資金的主要途徑或載體（當(dāng)然，我們也應(yīng)該看到，由于市場秩序和誠信意識等原因，不少上市公司與大股東及關(guān)聯(lián)方因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資金占用即使是上市公司直接對外銷售也難免成為各種欠款）。二是雖然在證券監(jiān)管部門的積極推動下絕大多數(shù)上市公司目前已經(jīng)初步建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但這種法人治理結(jié)構(gòu)更多的還是停留在形式上，其作用的發(fā)揮有著很大的局限性。這種情況在“一股獨大”的上市公司更為突出。河南轄區(qū)這4家資金占用問題突出的公司就是典型的例子。從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，4家公司國有股比例均超過50%，其中神馬實業(yè)和鄭州煤電甚至超過70%，處于絕對控股地位。這種不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)一方面導(dǎo)致其他中小股東參與公司管理、決策的積極性不高，另一方面中小股東的意見也無法真正影響公司最終決策，公司董事會、監(jiān)事會難以形成有效的約束制衡機制，大股東及關(guān)聯(lián)方具有不受約束的控制權(quán)，上市公司也就很自然地成為其隨手使用的提款機，一旦大股東有占用上市公司資金的需要，就可以輕而易舉地得以實現(xiàn)。

監(jiān)管對策

1.認(rèn)真貫徹落實“通知”精神，督促上市公司加大清理工作力度。一是要在公司自查的基礎(chǔ)上，通過審閱自查報告、約見談話、專項核查和巡檢等手段，對大股東和關(guān)聯(lián)方資金占用情況進(jìn)行進(jìn)一步核實，防止上市公司以超正常結(jié)算期應(yīng)收款等手段掩蓋資金占用，督促公司根據(jù)自身情況制定切實可行的整改方案；二是加大監(jiān)管力度，督促公司落實整改計劃，限期整改。特別是對于4家占用金額較大的公司要實行重點跟蹤監(jiān)控，除要求公司每季度向我辦上報清欠工作進(jìn)度外，每半年對公司清欠進(jìn)展情況進(jìn)行一次核查，確保公司完成每個會計年度至少下降30%的清欠進(jìn)度。

2.加強與地方政府和國有資產(chǎn)監(jiān)管等部門的溝通協(xié)作，督促國有大股東規(guī)范自身行為。在充分發(fā)揮與地方政府合作監(jiān)管的同時，與國有資產(chǎn)監(jiān)管、中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會等部門共同建立規(guī)范國有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機制，引導(dǎo)有關(guān)國有控股股東維護(hù)上市公司的合法權(quán)益，通過定期溝通、聯(lián)合現(xiàn)場調(diào)研的形式，加大對違規(guī)占用資金行為的查處力度，并依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。對上市公司控股股東違反“通知”規(guī)定或不及時清償違規(guī)占用資金的，將其不良資信記錄及時向地方政府、國有資產(chǎn)監(jiān)管、中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會等部門通報。

3.加強與中介機構(gòu)的合作。加強與中注協(xié)的聯(lián)系與合作，逐步建立中介機構(gòu)考核評價體系，督促具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所不斷提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和工作質(zhì)量，充分發(fā)揮“經(jīng)濟警察”的作用，與監(jiān)管部門形成監(jiān)管合力。在繼續(xù)堅持做好會計師事務(wù)所在年報審計中對轄區(qū)上市公司出具《管理建議書》工作的基礎(chǔ)上，要求事務(wù)所通過深入、細(xì)致的工作，高質(zhì)量地完成上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方占用資金專項報告，保證上市公司資金占用情況得以真實、全面地反映。

4.督促上市公司進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)。（1）圍繞規(guī)范大股東與關(guān)聯(lián)方的資金往來，要求上市公司進(jìn)一步完善《公司章程》，規(guī)范“三會”運作，健全各項內(nèi)控制度；同時，采取有效措施確保制度的貫徹落實，杜絕出現(xiàn)新的違規(guī)占用。（2）加大監(jiān)管工作力度，通過巡檢回訪、半年報、年報分析等工作，推動上市公司切實實現(xiàn)與控股股東的“五分開”，保證上市公司的獨立運作。（3）加強對獨立董事的監(jiān)督，切實發(fā)揮獨立董事的作用。一方面督促上市公司按有關(guān)規(guī)定為獨立董事履行職責(zé)提供必要的條件，一方面要加強對獨立董事的監(jiān)管，加大對他們的培訓(xùn)力度，敦促其盡職盡責(zé)。（5）鼓勵上市公司股權(quán)向民營和外資轉(zhuǎn)讓，引導(dǎo)上市公司引進(jìn)新的戰(zhàn)略投資者，通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓引入新的機制，實現(xiàn)股權(quán)的相對分散。（6）鼓勵國有控股的上市公司之間相互持股，使一個上市公司同時擁有多個較大股東，形成相互制衡的局面。

5.推動上市公司母公司根據(jù)自身情況進(jìn)行“一廠一制”的改制。如蓮花集團目前已陸續(xù)賣掉了5家經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)，并將陸續(xù)對剩余企業(yè)進(jìn)行股份制改造，讓經(jīng)營者和職工持股。在各個企業(yè)完成改制成為獨立的法人主體后，逐步撤銷集團公司，從而從根本上改變上市公司“一股獨大”的局面，減少關(guān)聯(lián)交易，解決大股東占用問題。

6.支持上市公司在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，探索以金融創(chuàng)新的方式解決大股東占用上市公司資金的問題。如神馬實業(yè)根據(jù)控股股東財務(wù)狀況不佳，且無足夠的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)償還其所占用股份公司巨額資金的情況，提出了用應(yīng)收神馬集團貨款及客戶貨款15億元回購神馬集團所持國有法人股的以債權(quán)回購股權(quán)的方案，既可解決大股東占用問題，又可優(yōu)化股份公司的股本結(jié)構(gòu)，改善資產(chǎn)質(zhì)量。我辦已將該方案向證監(jiān)會上市部作了匯報。目前，該方案已獲河南省政府的原則同意，并已報國務(wù)院國資委審批。洛陽玻璃在整改方案中也提出了以國有股回購解決資金占用的初步意向。

篇8

第一條為了規(guī)范區(qū)裝備制造業(yè)科技合作專項資金的管理，提高資金使用效益，根據(jù)省科學(xué)技術(shù)廳、市人民政府、市區(qū)人民政府三方簽定的《市區(qū)裝備制造業(yè)發(fā)展科技合作協(xié)議書》和《省應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金管理辦法》制定本辦法。

第二條省科學(xué)技術(shù)廳（以下簡稱省科技廳）、市人民政府每年各安排資金50萬元人民幣，市區(qū)人民政府每年安排資金100萬元人民幣，即三年共安排600萬元人民幣設(shè)立“市區(qū)裝備制造業(yè)發(fā)展科技合作專項資金”（以下簡稱專項資金）。

第三條成立由省科技廳、市人民政府、市區(qū)人民政府組成的“市區(qū)裝備制造業(yè)發(fā)展科技合作專項資金管理委員會”（以下簡稱管理委員會），下設(shè)“管理委員會辦公室”在區(qū)科技局。由省科技廳和市科技局、區(qū)科技局具體協(xié)調(diào)相關(guān)合作事宜，合作專項的日常工作由區(qū)科技局具體負(fù)責(zé)。省科技廳對合作專項進(jìn)行指導(dǎo)并負(fù)責(zé)項目指南的審批，參與項目評審、驗收及資金監(jiān)管等工作。

第二章專項資金的使用方向及開支范圍

第四條專項資金主要為申報省級（含省級，下同）以上中小企業(yè)創(chuàng)新基金培育和儲備新項目。專項資金僅支持中小企業(yè)申報的科技類項目，對未承擔(dān)過省級以上創(chuàng)新基金項目任務(wù)的企業(yè)、未接受過省級以上創(chuàng)新基金支持的新項目給予支持。

專項資金重點支持高、中、低壓電器元件及成套設(shè)備和汽車及汽車零部件兩個方向的新產(chǎn)品（新品種、新技術(shù)）研究、試制、中間試驗等科研項目以及知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和運用能力方面的項目；區(qū)為中小企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)的裝備制造和科技信息平臺建設(shè)。

第五條科技合作專項資金的開支要符合應(yīng)用技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費開支的相關(guān)規(guī)定。科技合作管理委員會及辦公室的工作經(jīng)費在本專項資金中提取，比例控制在總經(jīng)費3%以內(nèi)。

第三章項目及專項資金管理

第七條管理委員會辦公室主要職責(zé)：受理申報專項資金項目；聘請專家對申請資金的項目進(jìn)行審查、評估；根據(jù)專家評審建議提出專項資金年度支持項目意見，報科技合作管理委員會審批；對項目執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理，對開發(fā)性項目和重大項目進(jìn)行中期監(jiān)理與評估，以及項目完成后的驗收鑒定；向科技合作管理委員會報告專項資金的年度使用情況并接受管理委員會的監(jiān)督。

第八條專項資金項目原則上每年受理申報和審批一次，項目申報受理時間一般為1月1日至3月31日。申報單位在規(guī)定時間內(nèi)按要求提交《區(qū)裝備制造業(yè)科技合作專項資金項目申請書》及相關(guān)材料；管理委員會辦公室組織由3-7名有關(guān)專家組成的評審小組對項目進(jìn)行評審；經(jīng)評審的項目，在當(dāng)?shù)卣襟w進(jìn)行7天公示后，無異議的項目，報管理委員會批準(zhǔn)立項，并簽訂《區(qū)裝備制造業(yè)科技合作專項資金項目任務(wù)書》，項目實施期限一般為2年。

第九條項目管理實行項目負(fù)責(zé)人制，項目負(fù)責(zé)人對項目享有充分的自并同時承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，項目負(fù)責(zé)人所在單位或技術(shù)依托單位須提供項目合同中確立支持的工作條件。項目負(fù)責(zé)人與其所在單位或技術(shù)依托單位之間的責(zé)、權(quán)、利須在項目任務(wù)書中予以明確。

第十條項目負(fù)責(zé)人按要求于每年的11月20-30日向管理委員會辦公室提交當(dāng)年的《區(qū)裝備制造業(yè)科技合作專項資金項目年度執(zhí)行情況報告》。因客觀原因，項目承擔(dān)單位需要對項目的目標(biāo)、進(jìn)度、經(jīng)費進(jìn)行調(diào)整或撤銷時，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請，由所在單位簽署意見，報管理委員會辦公室核準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十一條在項目執(zhí)行過程中應(yīng)加強對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)與管理，項目實施過程中所形成的知識產(chǎn)權(quán)、儀器設(shè)備等資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理；形成的新技術(shù)、新成果需要進(jìn)行技術(shù)成果鑒定的，按照科技成果管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十二條實施項目完成后，項目承擔(dān)單位應(yīng)按照項目任務(wù)書的要求，提交《區(qū)裝備制造業(yè)科技合作專項資金項目結(jié)題申請書》，編報項目經(jīng)費決算，并提供工作總結(jié)、技術(shù)總結(jié)等相關(guān)資料報科技合作辦公室，由管理委員會辦公室組織驗收工作。

篇9

一、我國目前財政資金就近監(jiān)管的現(xiàn)狀及問題

1.資金到位不足，使用不規(guī)范。我國目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金使用過程中存在著嚴(yán)重浪費、使用不規(guī)范的現(xiàn)象。甚至，有一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)申請專項資金時，出現(xiàn)虛報項目申領(lǐng)資金等行為。還有一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行政人員的法制觀念淡薄，內(nèi)控管理薄弱，監(jiān)督機制也不健全，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政資金出現(xiàn)混亂的局面。存在著挪用專項資金、不及時撥付、配套資金不到位等違規(guī)現(xiàn)象，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全也有著很大的危害。

2.對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金缺乏動態(tài)監(jiān)控。大部分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金基本是屬于收支平衡的狀態(tài)，而且很多專項資金也有上級撥付，但是對于資金是怎樣獲得的，撥付資金額度的依據(jù)等，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政幾乎在事前很少知道。導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政無法干涉資金的撥付額度和撥付項目，事實上，就算提前知道，也沒有途徑進(jìn)行控制。在實際的工作過程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政單位對資金的控制管理仍舊參照之前的數(shù)據(jù)，對農(nóng)民實際擁有的土地等資產(chǎn)沒有及時更新、糾錯，導(dǎo)致動態(tài)監(jiān)管比較滯后。

二、財政資金就近監(jiān)管的措施

1.完善基層財政資金的預(yù)算體系。要加強對基層綜合預(yù)算的控制，把政府的稅收收入和非稅收的收入全部納入預(yù)算管理。要加強對政府收入的管理力度，嚴(yán)格實施財政資金“收支兩條線”的規(guī)定，對于財政資產(chǎn)的收入要及時足額繳納國庫，禁止私自扣留、挪用、設(shè)立“小金庫”。要不斷完善基層單位、企業(yè)的財政管理的預(yù)算編制制度，財政資金的支出要進(jìn)行定員、定額管理，及時編報預(yù)算，并按程序執(zhí)行預(yù)算。

2.加強基層財政管理方式的改革工作?；鶎拥呢斦Y金監(jiān)管工作涉及的領(lǐng)域比較廣泛、資金流通環(huán)境比較復(fù)雜，因此，各部門更要高度重視財政資金的監(jiān)管工作，使監(jiān)管職責(zé)分明，各部門分工明確。要不斷的完善基層財政管理制度，在國庫賬戶體系的基礎(chǔ)上，依據(jù)公共財產(chǎn)管理的規(guī)定，實行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金縣級管理”使用的財政監(jiān)管模式，不斷完善以國庫集中收付制度的財政資金模式，制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的專項收支管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)支出管理制度，強化理財行為。不斷的提高基層行政部門的財政監(jiān)管工作的力度，提高財政資金在基層建設(shè)中的使用效益，確保各項基層項目建設(shè)的正常展開，不斷的繁榮鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展。

3.財政資金監(jiān)管的信息化和透明化。在基層的財政資金監(jiān)管過程中，可以使用現(xiàn)代化的技術(shù)手段實施管理，例如用手機短信通知農(nóng)民的補貼資金的到賬情況，向群眾公開財政資金的使用去向，充分發(fā)揮廣大群眾對財政資產(chǎn)行使的監(jiān)督權(quán)。各基層單位也要積極探索如何更好的拓寬財政視角，全面推集中管理涉農(nóng)財政資金監(jiān)管的機制改革，要以“鄉(xiāng)財縣代管”的模式，將涉農(nóng)財政資金進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，避免環(huán)節(jié)過多，出現(xiàn)層層盤剝的現(xiàn)象。

三、財政資金就近監(jiān)管的意義

1.財政資金就地就近監(jiān)管可以更好的落實惠農(nóng)政策。財政資金就地就近監(jiān)管的實施，避免了財政支農(nóng)資金被層層截留和擠占，減少了權(quán)力的腐敗行為。財政資金的就地就近管理，可以使中央財政對我國農(nóng)村建設(shè)給予的宏觀調(diào)控政策能夠及時的使基層群眾受惠，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金高效的流通，逐步建立“職責(zé)分明、管理規(guī)范、高效運轉(zhuǎn)”的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門，使基層經(jīng)濟在這些政策的傾斜下，盡快的繁榮，快速的增長，充分發(fā)揮財政宏觀調(diào)控在基層建設(shè)中的意義。

2.財政資金就地就近監(jiān)管有利于實現(xiàn)農(nóng)村全方位的經(jīng)濟發(fā)展。財政就近監(jiān)管策略的實施過程中，現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用，使基層財政資金信息的流通公開化、透明化程度加大，使基層群眾清楚的看到國家給予的幫助和支持，增強基層群眾脫貧致富的信心，并且國家給予的一定的物質(zhì)幫助和政策支持，基層經(jīng)濟的發(fā)展不是紙上談兵。國家對基層經(jīng)濟建設(shè)的宏觀財政調(diào)控體現(xiàn)在各個領(lǐng)域，包括農(nóng)路建設(shè)、橋梁、水庫的修建等，財政資金的就近監(jiān)管也是針對基層各個發(fā)展領(lǐng)域展開的，強化財政資金的就近監(jiān)管的實施，有益于實現(xiàn)基層經(jīng)濟的全方位發(fā)展。

3.財政資金就地就近監(jiān)管有利于縮小城鄉(xiāng)差距?，F(xiàn)階段我國的基本國情之一就是城鄉(xiāng)差距越來越大，成為了社會比較尖銳的矛盾之一。因此，國家針對農(nóng)村的現(xiàn)狀，提出了一系列的發(fā)展措施和惠農(nóng)政策，并利用國家財政調(diào)控手段，進(jìn)行了宏觀干預(yù)。對于基層財政資金就近監(jiān)管的措施，就是使用財政宏觀調(diào)控的職能，對廣大農(nóng)村的基層進(jìn)行經(jīng)濟建設(shè)的手段之一。財政基金就近監(jiān)管可以提高財政監(jiān)管職能的力度，是惠農(nóng)資金和支農(nóng)政策更有效率的實施及執(zhí)行，使中央政府的惠農(nóng)政策和支農(nóng)資金落實到實處，真正的使農(nóng)民受益，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展，提高農(nóng)民的生活水平，增加農(nóng)民的收入，縮短城鄉(xiāng)之間的經(jīng)濟差距，更好的實現(xiàn)全民共同富裕的宏偉目標(biāo)。

4.財政資金就地就近監(jiān)管有助于提高基層財政部門的執(zhí)行能力。目前，面對我國復(fù)雜的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境和高速發(fā)展的形勢，構(gòu)建陽光、服務(wù)型政府，是新時期的客觀環(huán)境的需求，也是我國經(jīng)濟、文化等發(fā)展的需求?？h鎮(zhèn)財政部門是財政資金管理和執(zhí)行國家財政政策的終端行政機關(guān)，其對國家推出的政策的執(zhí)行程度和管理水平，從一定程度上可以反映國家財政政策的貫徹效果。財政資金的就近監(jiān)管策略的實施，可以規(guī)范基層財政部門的行為規(guī)范，提高基層行政人員的素質(zhì)水平，提高基基層財政部門的執(zhí)行能力，由下而上的執(zhí)行政府的打造服務(wù)型政府形象的目標(biāo)，有利于政府從基層開始構(gòu)建服務(wù)型政府。

篇10

一、基本原則：

1、分級管理、分級負(fù)責(zé)原則。水利專項資金按渠道和階段，實行分級管理、分級負(fù)責(zé)。

2、專款專用原則。水利專項資金必須按規(guī)定用于批準(zhǔn)的水利建設(shè)項目，不得截留、擠占和挪用。

3、專項資金撥付的原則。要堅持以投資計劃、用款計劃為根據(jù)，按工作程序、工程進(jìn)度、支出預(yù)算進(jìn)行撥款

二、資金的撥付和使用

4、水利專項資金是指上級和區(qū)本級以及鎮(zhèn)（街道）自籌資金。專門用于水利工程建設(shè)等方面在一定時期內(nèi)有指定用途的專項資金。包括防汛類（包括歲修項目）、小農(nóng)水及河道疏浚類（包括農(nóng)村河道疏浚整治、農(nóng)村圩區(qū)綜合整治、小型農(nóng)田水利工程）、治太資金類（包括入湖河道清淤、藍(lán)藻打撈）、水利建設(shè)項目等。

5、對區(qū)以上補助類專項資金的申請，應(yīng)由各水利站及時報送水利局主管科室各類合同、工作量計算單、有關(guān)部門審計審核報告、支付發(fā)票等其他相關(guān)材料。區(qū)水利局財務(wù)科依據(jù)通過相關(guān)部門審核后的有效的資料按相關(guān)規(guī)定比例撥款。

6、鎮(zhèn)（街道）水利站對拔入的專項資金原則上要實行鎮(zhèn)級財政國庫集中支付制。對于不執(zhí)行鎮(zhèn)級財政國庫集中支付的單位，對每筆專項資金必須遵循獨立核算，需要執(zhí)行區(qū)級財政報賬制的，按規(guī)定及時進(jìn)行報賬。

7、對上級主管部門委托收取的水資源費和水利工程水費，要嚴(yán)格按財政收支兩條線核算管理制度執(zhí)行，及時足額上交主管部門。

8、對基建類項目按財政部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》執(zhí)行。

9、鎮(zhèn)（街道）水利站具有下列情況之一者，上級單位可以暫緩或終止資金撥付。

（1）未按規(guī)定要求報送的資料或有關(guān)信息資料不實的；

（2）未?？顚Ｓ玫馁Y金；

（3）將專項資金用于工資福利和公用經(jīng)費等一般性支出的。

三、賬務(wù)處理

10、對專項資金收入：“一級科目”統(tǒng)一設(shè)置為：撥入?？?；“二級科目”統(tǒng)一設(shè)置為區(qū)以上或（鎮(zhèn)、街道自籌）；“三級科目”統(tǒng)一設(shè)置為XX專項。

11、對專項資金使用：“一級科目”統(tǒng)一設(shè)置為：撥出專款或?qū)？钪С?；“二級科目”按各項目目錄設(shè)置；“三級科目”按實際支出明細(xì)分類設(shè)置。例如：專款支出—XX河道—清淤款、或拔出?？睢{(lán)藻打撈—XX村堆場費。若是購置固定資產(chǎn)的，同時應(yīng)該借記固定資產(chǎn)--XX設(shè)備；貸記固定基金。

四、監(jiān)督管理

12、鎮(zhèn)（街道）水利站主要負(fù)責(zé)人對專項資金使用管理全面負(fù)責(zé)，水利站內(nèi)部有關(guān)職能部門應(yīng)及時掌握項目進(jìn)展情況，負(fù)責(zé)對實施項目進(jìn)行全過程監(jiān)管。

13鎮(zhèn)（街道）水利站應(yīng)每季度向水利局主管業(yè)務(wù)科室上報區(qū)以上專項資金和鎮(zhèn)（街道）自籌專項資金使用情況表。

14、水利局主管業(yè)務(wù)科室及財務(wù)科是專項資金監(jiān)督的職能部門，負(fù)責(zé)對專項資金的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，每季度對水利站的專項資金使用情況進(jìn)行一次檢查。

15、鎮(zhèn)（街道）水利站在專項資金管理活動中、、的，將依法追究行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

五、附則