導(dǎo)語：如何才能寫好一篇小公司財務(wù)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一節(jié) 財務(wù)管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會計機構(gòu)、會計人員的管理

1、公司設(shè)立計劃財務(wù)部作為會計機構(gòu)。計劃財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作；包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責(zé)制度。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。

（一）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預(yù)借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務(wù)部結(jié)

算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元（一天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務(wù)。

（二） 銀行存款管理

1、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務(wù)部及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項。

出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

（三） 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等）。

2、計劃財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。

3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

4、收回的貨款要及時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手

續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù)），并同時向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

（五） 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告

單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認(rèn)，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù)；一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

（六） 材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬，并核對相符。

3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務(wù)；一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本

費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一

聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

（二） 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

（三） 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算；

（四） 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單

應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負(fù)責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

（五） 成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用）

（六） 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

（七） 有關(guān)費用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

（一） 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧, 各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企

業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

（三） 公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。

（四） 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

（五） 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。計劃財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計檔案管理

（一） 計劃財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二） 計劃財務(wù)部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

（三） 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財務(wù)報告 3年

6、年度財務(wù)報表（決算） 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責(zé)

1、計劃財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，

對費用申請單、報銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。

2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復(fù)審后交計劃財務(wù)部審核報銷，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷。

3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費用、員工費用及車輛費用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓(xùn)費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權(quán)限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術(shù)部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術(shù)部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分

總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》；連同《費用申請單》由計劃財務(wù)部審核，計劃財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批, 并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

5、培訓(xùn)費：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費用審核

1、費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當(dāng)月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間），如有費用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交計劃財務(wù)部門審核報銷。

4、費用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批；需管理部門復(fù)審的費用是否已經(jīng)審核；報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、

各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。

第七條 原材料采購報銷

1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款。

第八條 零星采購及維修費用報銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。

2、維修費用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應(yīng)填寫運費清單。內(nèi)容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運費，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷結(jié)算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、

數(shù)量進(jìn)行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務(wù)部部長審核后簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部，作為核算費用依據(jù)。

4、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購；

(2)與采購審批表中不相符的采購物資；

(3)與使用要求不符合的采購物資；

(4)質(zhì)量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊；

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若

發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務(wù)部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表；須對數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員根據(jù)進(jìn)貨時間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應(yīng)及時通知計劃財務(wù)部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購；試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時，應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、

服裝庫。

第六條 安全衛(wèi)生

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；資金管理；核算；控制

一、 認(rèn)識小公司財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理問題不是簡單的財務(wù)領(lǐng)域的安全的管理以及理念上的管理，而是要在進(jìn)一步改進(jìn)管理方式、財務(wù)管理的現(xiàn)代企業(yè)上要健康等方面實現(xiàn)由“不可靠”到“安全”的轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)在安全誠信的環(huán)境下的自由與安全的財務(wù)管理，不能在信息不可靠的環(huán)境中，而且，這財務(wù)危機背后不乏對“利益”的索取，同時也是“企業(yè)信譽”毀壞的過程，不利于小公司有序的發(fā)展以及誠信安全體系的構(gòu)建。因此，尤其是當(dāng)前小公司發(fā)展持續(xù)加快、國內(nèi)小公司競爭加劇、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面越來越寬領(lǐng)域調(diào)的情況下，一定要多方著力，深刻地挖掘互聯(lián)網(wǎng)的潛力，加快對財務(wù)工作的有效管理，同時可以有效擴大對于企業(yè)管理人員的安全意識與安全技術(shù)的培訓(xùn)和研發(fā)力度，促進(jìn)我國企業(yè)在電子商務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)長期平穩(wěn)較快發(fā)展以及減少不安全因素，促進(jìn)社會和諧進(jìn)步。

二、 加強小公司的財務(wù)管理內(nèi)容與實際操作方法淺述

（一） 加強小公司的財務(wù)管理的內(nèi)容。加強小公司的財務(wù)管理包括資金的預(yù)算管理、資金的風(fēng)險管理、資金的日常管理，財務(wù)管理是小公司以及關(guān)系每個人切身利益的特殊管理工作。[1]目前現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，已達(dá)到很高的水平，盡管已經(jīng)采取不少措施改善安全境遇，但由于涉及長期積累的深層次問題，許多問題具體而言還有系統(tǒng)維護(hù)、實時性更新、程序的升級。

（二） 加強小公司的財務(wù)管理的實際操作方法

首先在加強小公司的財務(wù)管理的實際操作中，財務(wù)部門要在每年年初編制資金的預(yù)算計劃；其次是在資金的風(fēng)險管理上，小公司要加強對投資項目的可行性的調(diào)查論證，項目評審做到科學(xué)化與專業(yè)化，將加強小公司的財務(wù)管理風(fēng)險降低到最低；最后是在資金的日常管理方面，公司應(yīng)該定期與不定期地對資金的使用情況進(jìn)行檢查，確保錢出去、貨進(jìn)來，將壞賬的損失降到最低程度。

三、 加強小公司財務(wù)管理的集中核算與控制

（一） 集中核算與控制在加強小公司的財務(wù)管理的內(nèi)容

1、 財務(wù)的集中核算與控制的解決方案是公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)。加強小公司的財務(wù)管理的目的是依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，財務(wù)會計的根本目標(biāo)是是實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)，還要真實地反映財務(wù)信息，財務(wù)會計最重視的報表是否準(zhǔn)確，如果不準(zhǔn)確會直接影響到企業(yè)的利潤以及管理者對信息的分析以及更好的預(yù)測。更加注重的是質(zhì)量，重點趨向于對于這過去時間以來企業(yè)的管理態(tài)勢比如：要對債權(quán)人負(fù)責(zé)，將自己企業(yè)的財務(wù)信息與情況進(jìn)行匯總做成報表呈現(xiàn)給需要的管理者，以便管理者能根據(jù)這個信息來分析下一步該如何進(jìn)行改進(jìn)以及制定策略，主要是對于現(xiàn)有的信息進(jìn)行整合、一定要真實、準(zhǔn)確而且定期作出報表，并且合理地規(guī)劃公司的財務(wù)集中核算的內(nèi)容與策略，實現(xiàn)對加強小公司的財務(wù)管理的完整與有效。

2、 完善公司內(nèi)部的控制制度。公司在設(shè)計內(nèi)部會計制度時，會充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿與管理的各個方面，內(nèi)部控制制度時公司內(nèi)部的各職能部門，完善的內(nèi)部控制制度，可以保證小公司的財務(wù)管理的安全與完整，保證會計資料的真實與合法。

四、 加強小公司的財務(wù)管理的建議

（一）要確定小公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。加強小公司的財務(wù)管理，一方面要重視財務(wù)管理問題的理論方面，從外延擴張向內(nèi)涵提升轉(zhuǎn)變，企業(yè)財務(wù)管理人員以及企業(yè)管理者都一定要對企業(yè)財務(wù)管理中的資金與應(yīng)對收賬款項等有一個較強的管理，加強財務(wù)控制可以為財務(wù)安全狀況的可靠性增添砝碼，更重要的是可以隨時完善，財務(wù)管理不僅僅是中下企業(yè)中要完善管理欠缺的問題，管理者要有科學(xué)的安全技術(shù)規(guī)劃和科學(xué)部署；[2]一方面則要根據(jù)我國企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范不完善的現(xiàn)實，引導(dǎo)企業(yè)財會人員在對于安全問題的重視，從而為中下企業(yè)提供一個好的財務(wù)管理狀況，將企業(yè)的融資渠道拓展有一個最好的前提信譽保證，這樣能夠據(jù)以確定的他們在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時所處的地位以及作用。

（二）要明確每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間的制約的方式，實現(xiàn)并能很好地配合。相互之間的制約，在他人的監(jiān)督之下進(jìn)行，要具備一定的會計基礎(chǔ)知識能力以及相關(guān)的法律知識，更要有細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)、有耐心的個人處理事務(wù)以及計算機能力，一般情況下，財務(wù)會計提供的基礎(chǔ)性信息資源，是供管理者使用以及提供決策的關(guān)鍵信息來源，而且都是企業(yè)會計中為了企業(yè)能夠更好的發(fā)展與贏得更大的效益的兩個會計總系統(tǒng)的兩個重要部分，只有相互配合好才能更好的協(xié)調(diào)發(fā)揮出最大的作用。[3]因此，高素質(zhì)的要求是企業(yè)中不管是管理人員也是每一個企業(yè)員工都要具備的，明確每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。

（三）制定嚴(yán)格的加強小公司的財務(wù)管理的賬務(wù)處理程序。在加強小公司的財務(wù)管理實踐中，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》也明確規(guī)定，要大幅提高系統(tǒng)恢復(fù)信息備份和數(shù)據(jù)信息備份等預(yù)案，減少其在數(shù)據(jù)與信息等方面遭到竊取與篡改的后顧之憂。要盡快把公認(rèn)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理制度進(jìn)行應(yīng)用，并且保證專門人員定期的檢查和核實，保證其發(fā)揮作用，因此，一定要有財務(wù)管理上的安全問題上有根本保障。要認(rèn)真制定和執(zhí)行會計準(zhǔn)則與制度，保證會計工作的規(guī)范運行。

五、 結(jié)束語

總之，財務(wù)制度時加強小公司的財務(wù)管理的最主要也是最關(guān)鍵的規(guī)程，這決定了設(shè)計小公司的財務(wù)管理一定要從公司的實際狀況與需求出發(fā)，結(jié)合公司的各項業(yè)務(wù)處理程序，正確反映公司的管理制度，業(yè)務(wù)的循環(huán)與系統(tǒng)地反映每一類經(jīng)濟(jì)活動的會計處理程序，與其他的各項成本管理只能保持一致，從而體現(xiàn)管理內(nèi)部控制的要求。（作者單位：遼寧大學(xué)新華國際商學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉崇欣. 構(gòu)建現(xiàn)代公司制度下的財務(wù)管理、內(nèi)部控制體系[J]. 中國總會計師. 2005（11）160-162.

篇3

［關(guān)鍵詞］網(wǎng)絡(luò)環(huán)境;財務(wù)管理模式;公司管理

1引言

2001年著名的會計學(xué)家漢弗萊H.納什寫了他的《未來會計》，在其作品中闡釋了什么是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)并預(yù)示網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理將在未來集團(tuán)公司財務(wù)管理中產(chǎn)生很大的影響。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速進(jìn)步的情況下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式受到了很大的沖擊。外國研究者根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)提出了網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的觀點，并把其應(yīng)用于當(dāng)今公司管理當(dāng)中。國內(nèi)的研究比國外晚很多，但是中國互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，使中國對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理模式的研究不斷深入，從而公司有了很多的機遇和挑戰(zhàn)。

2傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的概述

2.1傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的定義

傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式主要以手工賬為主，需要耗費大量的人力、物力、財力，以致公司花費大量的時間去管理，沒有系統(tǒng)的財務(wù)管理模式公司將難以發(fā)展。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式往往有一套既定的管理模式，是一成不變的。

2.2傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的特征

穩(wěn)定、一致以及協(xié)調(diào)是傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的主要特點。穩(wěn)定性主要體現(xiàn)在公司的財務(wù)管理制度是有章可循的，往往在短期內(nèi)是不變的。一致性主要體現(xiàn)在財務(wù)管理的目標(biāo)與公司的經(jīng)營目標(biāo)不但是統(tǒng)一的，而且還是高度統(tǒng)一的。協(xié)調(diào)性主要體現(xiàn)在公司的各部門之間是相互協(xié)調(diào)的，相互影響的。

2.3傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的分類

傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式主要有以下兩種模式:一是集權(quán)式財務(wù)管理模式，主要體現(xiàn)在財務(wù)管理的決策權(quán)高度集中在母公司;二是分權(quán)式財務(wù)管理模式，主要體現(xiàn)在財務(wù)決策權(quán)過度分散，弱化母公司的財務(wù)調(diào)控。

2.4傳統(tǒng)財務(wù)管理模式對公司產(chǎn)生的不利影響

一是傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式無法提供真實的財務(wù)信息，使得公司無法做出正確的財務(wù)管理決策;二是管理者因為傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式對財務(wù)情況的反饋分散、不集中;三是由于公司管理中存在大量的財務(wù)信息，使其發(fā)展受到傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式通過人工進(jìn)行匯總財務(wù)信息從而導(dǎo)致信息滯后的影響;四是傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式在公司各部門中傳遞紙質(zhì)的記賬憑證等，使得財務(wù)信息大量地重復(fù)利用。

3網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式的概述

3.1網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式定義

隨著計算機信息的發(fā)展，公司財務(wù)管理的模式從觀念上的改變就是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式的含義，公司不斷地對自己的財務(wù)模式進(jìn)行創(chuàng)新是為了適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，使公司的財務(wù)管理的模式和公司的發(fā)展相協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理的模式不但改變了傳統(tǒng)的手工賬，而且還改善了公司的經(jīng)營管理方法。

3.2網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式的特征

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財務(wù)管理模式的特征主要表現(xiàn)在雙向性和開放性。雙向性主要體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境下的財務(wù)管理信息交流的方式是雙向的。開放性主要體現(xiàn)在公司的財務(wù)信息是開放的，任何想了解公司財務(wù)信息的人，可通過公司的官網(wǎng)查詢公司公布的財務(wù)管理信息，不受任何的約束，方便快捷。

3.3網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式的分類

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財務(wù)管理模式有以下兩種模式:一是網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理模式，網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理模式以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，對生產(chǎn)信息、財務(wù)信息、人力資源信息等利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對其進(jìn)行優(yōu)化;二是柔性化財務(wù)管理模式，柔性財務(wù)管理模式注重財務(wù)的靈活性，主張多樣化戰(zhàn)略，實行一體化管理。

3.4網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式的創(chuàng)新

第一，創(chuàng)新公司財務(wù)管理方法。在網(wǎng)絡(luò)信息時代，公司的記賬方式由手工賬逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)化、信息化、數(shù)字化、多樣化記賬方式。新型公司財務(wù)管理方法包括創(chuàng)立新的財務(wù)管理方式和預(yù)算方式，建立新的評價系統(tǒng)，讓應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能夠最大限度地利用公司財務(wù)信息資源。第二，完善網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)。完善網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，建立完備的財務(wù)信息體系，將財務(wù)信息錄入網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)信息管理等手段，將財務(wù)信息綜合起來利用，將公司的信息化管理不斷地加強。增強公司的經(jīng)營管理，促進(jìn)公司的發(fā)展、綜合公司應(yīng)用財務(wù)信息、財務(wù)信息決策需要依靠完整的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息系統(tǒng)。第三，人才資源管理策略。加強員工的管理，充分發(fā)掘員工的優(yōu)勢，為員工的進(jìn)步打造可靠的平臺，積極鼓勵員工進(jìn)行創(chuàng)造，定時對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)是公司人力資源管理的主要策略。公司要加大資金的投入，構(gòu)建有利于選拔高素質(zhì)創(chuàng)新人才的機制，全面提高財務(wù)人員的創(chuàng)新能力。

4傳統(tǒng)財務(wù)管理模式與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式對比分析

4.1從公司制度方面對比分析

集權(quán)式財務(wù)管理模式與網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理模式在公司制度方面存在著很大差別。對于集權(quán)式財務(wù)管理模式，公司制度方面的“門檻”相對要低，但是對于網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理模式在制度方面有很高的要求。在網(wǎng)絡(luò)信息時代，公司要根據(jù)環(huán)境的改變及時地對公司制度進(jìn)行更改，與“氛圍”相協(xié)調(diào)。

4.2從公司結(jié)構(gòu)組織方面對比分析

分權(quán)式財務(wù)管理模式對公司結(jié)構(gòu)組織方面的要求并不是很高，分權(quán)式財務(wù)管理相對于柔性化財務(wù)管理要耗費大量的人力、物力、財力。過去的公司組織結(jié)構(gòu)相對來說比較復(fù)雜而且雜亂無章，一個部門只能負(fù)責(zé)一件事情，一個工作人員只能完成一項工作。相對于分權(quán)式財務(wù)管理模式，柔性化財務(wù)管理模式在公司組織結(jié)構(gòu)方面更要具有優(yōu)勢，更能節(jié)約大量的人力、物力、財力。

4.3從會計準(zhǔn)則方面對比分析

對于新型的財務(wù)管理模式會計準(zhǔn)則是不同的，涉及的方面更廣，應(yīng)用的范圍更廣，對會計人員的要求也更加嚴(yán)格。會計準(zhǔn)則隨著環(huán)境的變化不停地完善，使之更加完善。傳統(tǒng)的財務(wù)管理所對應(yīng)的會計準(zhǔn)則比較落后，有許多的漏洞，對公司造成更大的威脅，阻礙公司的發(fā)展。

5網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式的優(yōu)勢

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財務(wù)管理，有助于促進(jìn)公司的財務(wù)管理與經(jīng)營管理的進(jìn)步。第一，通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用，快速提高財務(wù)管理的頻率，提高財務(wù)管理的靈活性和正規(guī)性。使財務(wù)管理與公司的資金鏈、供應(yīng)鏈、經(jīng)營目標(biāo)、管理系統(tǒng)等有更好的協(xié)調(diào)性。第二，順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時代潮流的財務(wù)管理對公司能夠進(jìn)行有效的事前、事中、事后的控制，減少公司的損失，提高決策的準(zhǔn)確性。在這個網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境下，財務(wù)信息能夠及時準(zhǔn)確地傳達(dá)給相關(guān)的需求者，有助于使用者充分了解主體的財務(wù)信息。第三，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建使得公司形成了一個暢通的信息交流平臺，財務(wù)部門與公司的各部門之間實現(xiàn)信息共享，實現(xiàn)資源的有效配置。

6結(jié)論

在網(wǎng)絡(luò)信息時代潮流下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已不再適應(yīng)公司的成長，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的優(yōu)勢，及時進(jìn)行財務(wù)管理模式創(chuàng)新將是公司尋求自身更好、更快發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。本文通過對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式可能存在的創(chuàng)新進(jìn)行研究，旨在找出適合公司發(fā)展的財務(wù)管理模式，促進(jìn)公司的發(fā)展和創(chuàng)新。在未來網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財務(wù)管理模式的應(yīng)用將會更加廣泛，各種制度將會更加完善，法律保障體系將會更加健全，財務(wù)信息將會更加安全。

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篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算中心；財務(wù)集中化；管理

集團(tuán)企業(yè)在長期的發(fā)展中，形成了多層次、結(jié)構(gòu)分明的組織，經(jīng)營規(guī)模隨著實際時間的推移也會逐漸變大，財務(wù)工作也會變得越來越復(fù)雜，所以這時企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該朝著多元化的發(fā)展模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新。在這種趨勢下，企業(yè)在財務(wù)管理的模式上應(yīng)該進(jìn)行集中管理，加大管理力度。集團(tuán)企業(yè)下設(shè)的子公司會隨著發(fā)展改變經(jīng)營模式，實力逐漸增強，若是不加大在資金上的管理力度，那么子公司隨時可能脫離本部，實現(xiàn)自主經(jīng)營，這樣就會給集團(tuán)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

一、財務(wù)集中化管理的主要內(nèi)容

（一）信息的集中化管理

首先作為企業(yè)而言，企業(yè)資金的相關(guān)結(jié)算工作是相當(dāng)重要的，在信息化發(fā)展的過程中財務(wù)的集中化管理都是以信息化為首要前提的。因此財務(wù)的集中化管理中首要內(nèi)容就是信息的集中化管理，以此實現(xiàn)對集團(tuán)資金的有效控制。信息技術(shù)的應(yīng)用是符合現(xiàn)展模式的管理創(chuàng)新，建立信息化的財務(wù)監(jiān)管模式，能夠提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)管理方面實現(xiàn)集中化，進(jìn)而提高企業(yè)資金利用率，增強企業(yè)實力。

（二）對預(yù)算進(jìn)行全面管理

在集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營活動中，最基本的活動就是經(jīng)營與投資，因此就對財務(wù)管理提出了更高的要求。對活動的資金投入量要根據(jù)活動規(guī)模的大小和范圍進(jìn)行估算。對資金進(jìn)行預(yù)算對企業(yè)的發(fā)展而言是有百利而無一害的，這樣可以控制投資成本，從而促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)在實施全面預(yù)算的過程中，需要將預(yù)算考核工作以及對企業(yè)資金的分析與監(jiān)控，甚至是執(zhí)行、編制等活動落實到位，以實現(xiàn)全面的管理。

（三）會計集中核算的主要內(nèi)容

在財務(wù)核算的過程中，應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，由集團(tuán)核心部門進(jìn)行財務(wù)的管理工作，聘用專業(yè)的人士對財務(wù)科學(xué)的管理。會計核算內(nèi)容包括數(shù)據(jù)上的核算、對數(shù)據(jù)資料管理分析、對財務(wù)人員集中管理。首先，需要建立起一個完善的會計政策，這一政策的制定主要是起到保障性的作用，同時還需要建立起一個用于核算的統(tǒng)一平臺，這是開展集中核算管理的首要前提。對于財務(wù)人員而言，要對他們予以集中化的管理，在應(yīng)用會計集中核算的管理模式以后，財務(wù)管理人員主要采取的管理方式是委派制。

（四）實施全面成本的管理

在實施全面成本管理的過程中，應(yīng)該認(rèn)識到這一管理內(nèi)容是企業(yè)開展資金結(jié)算的重要依據(jù)，只有通過這一環(huán)節(jié)的管理，才能令企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)的集中化，成本管理是財務(wù)管理中最為基本的內(nèi)容之一，在管理的過程中應(yīng)該與創(chuàng)新指導(dǎo)進(jìn)行有機的結(jié)合，全面了解企業(yè)在資金方面的投入和使用情況，采用對成本進(jìn)行動態(tài)控制的方式，這樣在集團(tuán)企業(yè)中的成本管理會變得更加具有結(jié)構(gòu)以及效率，從而將資金風(fēng)險降到最低。

（五）對資金進(jìn)行集中化管理

在進(jìn)行資金的集中化管理前，首先應(yīng)該明確集團(tuán)企業(yè)中的資金主要是由兩部分構(gòu)成的，一部分是閑置資金，另外一部分是分散資金，主要的管理部門是集團(tuán)總部中的相關(guān)管理機構(gòu)，在集團(tuán)總部統(tǒng)一對資金進(jìn)行調(diào)度以及管理。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，集團(tuán)企業(yè)也面臨著更加激烈的競爭，以市場經(jīng)濟(jì)為前提應(yīng)運而生了許多企業(yè)，涌現(xiàn)出不少小企業(yè)，小企業(yè)的不斷進(jìn)步，令集團(tuán)企業(yè)的優(yōu)勢不比從前，其在市場上的地位逐漸減弱。所以，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該加強自身的實力，而企業(yè)運行最重要的就是資金的支持，所以集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該在財務(wù)管理上加大力度，對資金進(jìn)行集中化管理，主要涵蓋的內(nèi)容有現(xiàn)金池、財務(wù)公司、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、統(tǒng)收統(tǒng)支模式以及撥付備用金等模式。

二、提升集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)集中化管理水平的措施

（一）提升資金的集中化管理

在對財務(wù)資金進(jìn)行集中化管理的過程中，首先應(yīng)該對資金結(jié)算中心所具備的職能予以充分的理解，這樣才能進(jìn)一步完善企業(yè)的資金支出，并且對其加以更加有效的控制。集團(tuán)企業(yè)是一個龐大的系統(tǒng)，下面又包含了眾多子公司，總公司需要充分對子公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r予以充分的了解，這樣才能從根本上實現(xiàn)對企業(yè)收支行為的監(jiān)督以及管理。此外，集團(tuán)企業(yè)中還包含了一部分閑置資金，對于這部分資金的管理，應(yīng)該對其進(jìn)行更加充分的利用，在企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)該盡量減少成本的投入，將資金的利用率發(fā)揮到最大程度，企業(yè)在開展活動時，應(yīng)該按照活動的重要性進(jìn)行排序，將資金按此順序進(jìn)行投放。資金的投放工作應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，如果其中存在一些不符合理論之處，那么就需要在第一時間采取必要的措施進(jìn)行解決。企業(yè)中資金的集中調(diào)度問題還應(yīng)該從金融機構(gòu)的內(nèi)部入手，實現(xiàn)統(tǒng)一化的協(xié)調(diào)管理，這樣才能有效的控制資金過度分散現(xiàn)象的發(fā)生。資金管理機構(gòu)應(yīng)該集中對銀行注銷事宜以及變更、開戶的相關(guān)事宜進(jìn)行全面的管理，在統(tǒng)一的管理下保證集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的集中化運行。

（二）開展全面預(yù)算工作的管理

企業(yè)在經(jīng)營的過程中是以長遠(yuǎn)利益為根本出發(fā)點的，而實現(xiàn)長遠(yuǎn)利益的基本條件就是要以對子公司的財務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行客觀與科學(xué)的研究。其中涉及的內(nèi)容是多方面的，不僅包含了對財務(wù)行為的管理，還涵蓋了對子公司經(jīng)濟(jì)狀況的分析，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出完整并且健全的預(yù)算指標(biāo)，作為企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃的主要依據(jù)?？筛鶕?jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團(tuán)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，對目標(biāo)進(jìn)行逐層分解，并依次下達(dá)到各個下屬公司。集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與旗下小公司的發(fā)展情況息息相關(guān)，所以集團(tuán)應(yīng)加強對子公司的財務(wù)監(jiān)管，對子公司近期的運行狀況了解掌握，制定合理的方案，在經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后，子公司按照方案進(jìn)行管理層面上的改革和調(diào)整。

（三）制定完善的財務(wù)管理制度

集團(tuán)企業(yè)實施財務(wù)管理過程中，應(yīng)該建立健全管理機構(gòu)和制度，例如設(shè)立薪酬委員會、戰(zhàn)略發(fā)展委員會及財務(wù)管理委員會等，完善各種組織機構(gòu)，制定管理制度。可由集團(tuán)企業(yè)授權(quán)人、負(fù)責(zé)人或分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任各個管理機構(gòu)的委員會責(zé)任人，保證集團(tuán)企業(yè)的權(quán)威性，為總部與子公司和分支機構(gòu)提供良好的溝通機會，促進(jìn)其信息交流。此外，根據(jù)集團(tuán)的資金運行和管理狀況，對財務(wù)實施集中化的管理，采用現(xiàn)代化的管理模式對集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管理。

（四）實施委派制管理模式

在企業(yè)的財務(wù)集中化管理過程中，可以對財務(wù)總監(jiān)予以委派，實施委派制的財務(wù)管理模式。這種管理模式主要是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系作為最基本的依據(jù)得以實施的。主要是在集團(tuán)企業(yè)中選派出一名富有經(jīng)驗的財務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)企業(yè)是主要的出資人代表，在財務(wù)管理的過程中運用委派的方式進(jìn)行管理。在集團(tuán)企業(yè)下屬的各個子公司中分別進(jìn)行委派，其主要的工作管理內(nèi)容就是對子公司在財務(wù)政策的落實或者經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題開展全面的監(jiān)督工作，一旦出現(xiàn)影響企業(yè)利益的現(xiàn)象，財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)就是在第一時間制止這類問題的發(fā)生，將對企業(yè)造成的不良影響降到最低，以實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理模式更加集中化的管理，令總公司隨時隨地掌握子公司的經(jīng)營狀況。

三、結(jié)語

總而言之，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理模式應(yīng)該與時俱進(jìn)，摒棄傳統(tǒng)的分散式管理模式，采用集中化的模式進(jìn)行財務(wù)管理。另外，還可以進(jìn)行信息化的管理，利用信息技術(shù)，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)平臺的管理模式，這樣不僅方便企業(yè)實施監(jiān)管，還可以更好的實現(xiàn)對子公司財務(wù)狀況的了解和管理。從而合理配置資源，提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的長足發(fā)展。

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