導語：如何才能寫好一篇跟蹤審計實習報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內(nèi)心不禁感慨萬千……時間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過三個月實習期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，現(xiàn)將三個月的實習工作總結(jié)如下：

財務部應算是關鍵部門之一，對內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團財務制度，熟悉財務軟件的操作，而且還應適應不斷提升財務管理水平的要求，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這三個月里在領導的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步?；仡櫦磳⑦^去的三個月，在部門經(jīng)理的正確領導下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應盡的責任。

實習期的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本、客戶往來方面的管理

1. 規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。

2. 在集團財務制度的基礎上規(guī)范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。

3．規(guī)范商業(yè)公司財務帳套布局設置，根據(jù)商業(yè)公司特點，設置相應帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。

二、會計基礎工作

1.認真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。

2.根據(jù)集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務工作質(zhì)量而努力。

3.按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。

三、財務核算與管理工作

1.按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進行登記、分析，對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、集團財務管理部建立了良好的合作關系。

2.正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門新的稅收申報要求，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。

3.在緊張的工作之余，加強財務部團隊建設,打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務工作管理者，注意充分發(fā)揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。

篇2

為期一個半月的實習結(jié)束了，我在這一個半月的實習中學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益非淺。以下是我的畢業(yè)實習報告總結(jié)，敬請各位提供寶貴意見。

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，會計工作是一項重要的管理制度，是要為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標服務。因此，可以認為，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標是企業(yè)會計的根本目標。帶著這個目標，我開始了在我所在的實習企業(yè)進行了有目的實習。在此之前，我認真學習了《會計法》以及財政頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等作為過渡的新的行業(yè)會計制度和財務制度，因為這些大學法規(guī)我國會計制度改革進程中的一重大舉措。

此次實習，主要崗位是一些帳務的核查，因此主要實習科目應收應付帳款的核算，也涉及一些其他對外投資科目。在實習中，我參加了該企業(yè)月末的財務核算，認真學習了正當而標準的會計程序，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細致的了解了財務會計的全過程及會計核算的各環(huán)節(jié)，認真觀摩一些會計的整個審計、核算過程，并掌握了一些會計事務的適用及適用范圍。跟隨財務人員，核實會計事實。真正了解和熟悉了我國的公訴程序及法庭的作用和職能，同時還配合公司財務人員做好帳本的調(diào)查筆錄和日記帳筆錄，做好帳簿的裝訂歸檔工作。經(jīng)過1個半月的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分大學解了理論與實際的關系。我這次實習所涉及的內(nèi)容，主要是會計業(yè)務（對公業(yè)務），其他一般了解的有購貨業(yè)務、票據(jù)業(yè)務、貸款業(yè)務。會計業(yè)務對公業(yè)務的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務）主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要是指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過大學驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）。

通過這次實習，我對會計工作有了以下更深的了解：

一、關于會計報告：會計報告所披露的信息應充分反映企業(yè)特定時期財務狀況和經(jīng)營成果及其相關信息，以滿足信息使用者的需要。按照現(xiàn)行《企業(yè)基本會計準則》體系所報告的會計信息已不能適應知識經(jīng)濟時代對信息的要求，（1）現(xiàn)行會計報告的形式單一，通過表格數(shù)字化反映，文字說明的內(nèi)容較少；（2）現(xiàn)行會計報告的計量標準是以歷史價值為主，而對現(xiàn)行價值和未來價值反映不足；（3）現(xiàn)行會計報告的內(nèi)容是以歷史成本和權責發(fā)生制原則為基礎，反映歷史的和現(xiàn)在的信息，而缺乏具有預測性、前瞻性及不確定性的信息，另外，報告所強調(diào)的是整體內(nèi)容，而對某些專項內(nèi)容披露不夠充分；（4）現(xiàn)行會計報告的結(jié)果是以內(nèi)部經(jīng)濟活動影響為主，未能充分揭示外部環(huán)境因素對企業(yè)的影響程度；（5）現(xiàn)行會計報告報送的時間是以會計分期假設為前提，定期報告，時效性較差。

二、會計實務工作的改革思考：會計管理作為國民經(jīng)濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經(jīng)濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、判斷和運用上來，會計實務工作方面的改革勢在必行。

1、不斷擴大會計職業(yè)范圍。在知識經(jīng)濟時代，會計工作的基點已經(jīng)不是僅僅滿足于過去的信息（計算機能輕而易舉地在極短時間內(nèi)完成此項任務），而是將信息控制、未來預測作為工作的重點。會計工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算外，財務管理、經(jīng)營計劃制訂、財務控制系統(tǒng)設計、投資決策等應成為重要的職業(yè)范圍。因此會計實務工作者應不斷拓寬視眼，延伸和轉(zhuǎn)變會計工作的功能，充分發(fā)揮會計在知識經(jīng)濟時代應有的作用。

2、不斷更新會計知識體系。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)組織結(jié)構將出現(xiàn)較大的變革；按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度；企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工也希望將自己的智慧財產(chǎn)投資于企業(yè)；企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另外，經(jīng)濟各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟運行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟部門以外的其他領域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來出現(xiàn)的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務工作者應適應社會變革，不斷增長和更新知識。

3、不斷普及與深入信息技術的應用。在知識經(jīng)濟時代，財務信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設計、加工和制造等關鍵性的過程，都必須依靠健全的信息技術才能順利進行，隨著經(jīng)濟信息化的出現(xiàn)，使得國際互聯(lián)網(wǎng)（internet）、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)（intranet）成為會計人員的常用工具，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時候。信息技術在會計中應用的不斷普及與深入，及其本身技術、知識更新的不斷加快，必將進一步加大對會計職業(yè)發(fā)展和會計人員知識結(jié)構的要求。

三、會計教育的改革思考：知識經(jīng)濟時代將以“知識型、智慧型”人才為主體，而人才的培養(yǎng)源自于教育，教育是知識經(jīng)濟發(fā)展的關鍵，它能不斷地進行高素質(zhì)人才的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，為經(jīng)濟發(fā)展和科技進步培養(yǎng)源源不斷的后備力量。就會計而言，會計教育的改革勢在必行。會計教育工作應不斷轉(zhuǎn)變教育觀念，適應知識經(jīng)濟時代經(jīng)濟發(fā)展需要。

1、21世紀的會計教育是素質(zhì)教育。在知識經(jīng)濟時代，會計教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)的“通才”，教師不僅僅是傳授專業(yè)知識，更重要的是給學生創(chuàng)造一個有利的學習、生活氛圍，本著能構建完善的知識結(jié)構和能力結(jié)構，拓寬知識背景和能力基礎的原則，讓學生學會“做人、做事、做學問”。

2、21世紀的會計教育是終身教育。在知識經(jīng)濟時代，學校教育再也不是一次性為學生準備一切的教育，學習的社會化、社會化學習是教育更普遍的形式，終身教育是會計教育的主要目標，一個人只要有一、二個月不學習，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學到老”正是為此需要做了很恰當?shù)脑忈尅?/p>

3、21世紀的會計教育是創(chuàng)新教育。在知識經(jīng)濟時代，知識將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人才有獨立思維的能力、分析和解決問題的能力、自我認識和評價的能力等；另一方面，它要求會計教育不斷進行課程設置、教學內(nèi)容、教學方法和師資隊伍建設等方面的改革。

畢業(yè)實習是學生大學學習完成全部課程后的最重要的實踐環(huán)節(jié)。

通過畢業(yè)實習是學生更直接接觸企業(yè)，進一步了解企業(yè)實際，全面深刻地認識企業(yè)會計的實際運營過程，熟悉和掌握市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的會計運營規(guī)律，特別是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律；了解企業(yè)運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題，并通過撰寫實習報告，使學生學會綜合應用所學知識，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的能力，并為撰寫畢業(yè)（設計）論好準備。在一個月半的實習時間里，我在我的實習單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會計情況和問題，現(xiàn)作出以上報告。本次實習是我大學生活重要的里程碑，其收獲和意義可見一斑。首先，我可以將自己所學的知識應用于實際的工作中，理論和實際是不可分的，在實踐中我的知識得到了鞏固，教學能力也得到了鍛煉；其次，本次實習開闊了我的視野，使我對現(xiàn)在的企業(yè)會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進一步的掌握；此外，我還結(jié)交了許多朋友、師兄，我們在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質(zhì)、經(jīng)驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。

在這次的社會實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變，畢竟學校太單純了。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！

（二則）

今年暑假，我對再就業(yè)問題進行了調(diào)查。由于這幾年的經(jīng)濟不是很好，導致了一部分企業(yè)職工的下崗，然而如何解決下崗職工的再就業(yè)問題就成了中國社會經(jīng)濟發(fā)展的一個很大的障礙。

近年來，面對日趨嚴重的國有企業(yè)職工下崗現(xiàn)象，政府和社會各界給予了極大的關注與支持，下崗職工基本生活得到了保障。但國企下崗職工再就業(yè)仍然困難重重，勞動和社會保障部在近日的統(tǒng)計數(shù)據(jù)就顯示，全國一季度下崗職工再就業(yè)率下降，下崗職工再就業(yè)遭遇“淡季”。在傳統(tǒng)體制條件下，國在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本目標就是完成政府的指令性計劃。在此情況下，受利潤最大化法則與嚴格成本約束機制的雙重驅(qū)動，消除內(nèi)部隱性失業(yè)、裁減冗員就成為國有企業(yè)走向市場的必然選擇。與此同時，優(yōu)勝劣汰的市場競爭機制與知識經(jīng)濟的迅速興起，也在很大程度上加劇了國有企業(yè)下崗職工的數(shù)量與態(tài)勢，作為傳統(tǒng)就業(yè)主導的國有企業(yè)，不僅不能吸納社會剩余勞動力，反而向社會釋放大量的閑置勞動力。更為值得注意的是，隨著農(nóng)村改革開放的深入，數(shù)以萬計的農(nóng)村剩余勞動力開始離開土地，加入城鎮(zhèn)勞動就業(yè)隊伍，成為國有企業(yè)職工就業(yè)強有力的競爭者。因此，近年來盡管非國有經(jīng)濟發(fā)展較快，拓寬了國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)的渠道與空間，但在與農(nóng)村剩余勞動力的就業(yè)競爭過程中，國有企業(yè)下崗職工在年齡、心理承受力、未來期望值等方面均存在諸多不適應之處，從而不可避免地限制了國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)空間。

而且在傳統(tǒng)體制條件下，勞動用工的終身制、所有制的差異性等體制缺陷賦予了國有企業(yè)職工特有的“身份特權”，由此形成了國有企業(yè)下崗職工擇業(yè)過程中的“體制心理偏好”，總是期望把自己的擇業(yè)活動與國有企業(yè)永遠聯(lián)系在一起。這一制度慣性及其由此引發(fā)的心理素質(zhì)缺陷，嚴重阻礙了國有企業(yè)下崗職工的再就業(yè)步伐。伴隨著勞動用工制度的改革與合同制度的日趨完善，傳統(tǒng)體制條件下國有企業(yè)職工的思維方式與行為受到了全方位的沖擊；但由于缺乏社會制度體系與外部環(huán)境的有力支持，大多數(shù)國有企業(yè)職工的就業(yè)心理素質(zhì)存在著明顯的不足。主要表現(xiàn)為：對勞動用工制度的市場化改革有較強的排斥心理，對日趨嚴重的失業(yè)現(xiàn)象缺少必要的心理承受能力；未能及時轉(zhuǎn)換就業(yè)觀念，增強對失業(yè)的危機感與適應性，缺少割斷與國有企業(yè)聯(lián)系的心理準備，從而阻礙了國有企業(yè)職工正常的角色轉(zhuǎn)換過程。在廣大國有企業(yè)職工中存在著明顯的職業(yè)評價偏見與不合理的就業(yè)傾向。

要解決下崗職工的再就業(yè)問題就要注意以下幾個方面：

1.領導要重視，開展耐心細致的思想政治工作，是完成再就業(yè)服務中心建設的可靠食品保證；

2.促進再就業(yè)政策進一步落實；

3.再就業(yè)培訓力度進一步加大。為加大再就業(yè)培訓力度，引進市場機制，調(diào)動縣全社會教育、培訓下崗職工、失業(yè)人員的積極性。

4.社會保險覆蓋面進一步擴大，難點有所突破。

（三則）

隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業(yè)人員，為了順應社會的要求，加強社會競爭力，也應該嚴于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力。于是，本學期初，我們樂于參加了學校為我們提供的會計專業(yè)實習。

作為學習了差不多三年會計的我們，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結(jié)構體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手，一竅不通。

下面是我通過這次財務實習中領悟到的很多書本上所不能學到的財務的特點和積累，以及題外的很多道理。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，應該沒問題了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！會計就是做賬。

其次，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。

在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。

登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。會計本來就是煩瑣的工作。

在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！在這次會計實習中，我可謂受益非淺。僅僅的一個月實習，我將受益終生。

（四則）

暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。

一、儲蓄存款實名制的含義

儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。

我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度.

二、為什么要實儲蓄存款實名制

我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。

1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止年月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6．3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元,年突破1萬億元,年突破2萬億元,年突破3萬億元，到年末更是達5．3萬億元，而僅僅半年,年月末已達6．3萬億元。年以來，我國GDP增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是年的14．1％，最低的年份是年的7．8％，從年到年，算術平均數(shù)也僅10．76％,GDP的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。

2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均GDP的比重大約在0．28％左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。

3、使我國的相關調(diào)整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7％的階層控制了約60％以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。

4、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟，一切經(jīng)濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。

三、如何實行儲蓄存款實名制

1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。

2、明確一個申報確認期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公。

3、實行銀行帳戶與稅務機關聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權范圍內(nèi)報送稅務局，由稅務局作為納稅依據(jù)，稅務局有義務對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務局。

4、要促進支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務，票據(jù)清算要實現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。

四、實行儲蓄存款實名制中要注意減輕負面影響

50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，分子也怕露富，如何在兩者之間權衡，趨利避害，很費思量，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。

因此，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響，關鍵要做好以下三點：

1、加強法律法規(guī)配套建設。如“保密法”、“個人財產(chǎn)保護法”。

2、加強職業(yè)道德教育。對銀行內(nèi)部工作人員和公安、法院、紀檢、審計等執(zhí)法部門內(nèi)部工作人員進行職業(yè)道德教育，嚴格執(zhí)法，嚴格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機構對個人金融財產(chǎn)查詢、凍結(jié)、劃扣的權力。

3、反對腐敗。某些地方基層機構亂收費、亂攤派、亂罰款比較嚴重，實行儲蓄存款實名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高。因此對基層干部要加強知法守法教育，嚴懲“三亂”，對，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責任和經(jīng)濟責任。

（五則）

時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內(nèi)心不禁感慨萬千……時間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過三個月實習期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

財務工作十余年，也寫了近很多份的總結(jié)，按說，定期對自己進行一番盤點，也是對自己的一種鞭策吧。

作為大華集團子公司的公司的財務，財務部應算是關鍵部門之一，對內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團財務制度，熟悉財務軟件的操作，而且還應適應不斷提升財務管理水平的要求，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這三個月里在領導的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步。回顧即將過去的三個月，在部門經(jīng)理的正確領導下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，現(xiàn)將三個月的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

實習期的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本、客戶往來方面的管理

1.規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。

2.在集團財務制度的基礎上規(guī)范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。

3．規(guī)范商業(yè)公司財務帳套布局設置，根據(jù)商業(yè)公司特點，設置相應帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。

二、會計基礎工作

（1）認真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。

（2）根據(jù)集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務工作質(zhì)量而努力。

（3）按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。

三、財務核算與管理工作

（1）按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進行登記、分析，對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、集團財務管理部建立了良好的合作關系。

（2）正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門新的稅收申報要求，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。

（3）在緊張的工作之余，加強財務部團隊建設,打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務工作管理者，注意充分發(fā)揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。

篇3

關鍵詞：教學評估；審核模式；方案設計；實施重點

我國首輪大規(guī)模本科教學評估從2003年開始，2008年結(jié)束，歷時5年，對589所普通高等學校的本科教學工作水平進行了全面評估。從2007年開始，教育部組織對新一輪本科教學評估方案進行立項研究。2011年10月，教育部辦公廳印發(fā)了《教育部關于普通高等學校本科教學評估工作的意見》（教高[2011]9號）（簡稱9號文）。9號文對新一輪本科教學評估制度進行了頂層設計，提出了五種評估形式：建立健全學校自我評估，建立教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)庫，分類開展院校評估，開展專業(yè)認證與評估，開展國際評估等。分類的院校評估是指：對2000年以來沒有參加過院校評估的新建本科院校實行合格評估，對參加過院校評估且獲得通過的普通本科院校實行審核評估。本文基于對審核評估方案的研究，對該方案的設計與實施要點作一簡要解析。

一、審核評估方案設計

正確理解審核評估方案需要厘清三個問題：什么是審核評估，為何選擇審核評估和如何進行審核評估等。

1. 什么是審核評估

審核源于財務審計（audit），1976年美國學者將其引入高等教育評估，后來逐漸發(fā)展成為一種評估模式，被英國及其一些原殖民地國家用于院校評估。

對于審核評估，尚無確切定義。但借助幾個相關概念，可以理解其內(nèi)涵。例如，財務審計被認為是：由專職機構和人員，對被審計單位的財政、財務收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益進行審查和評價的獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。再如，國際標準化組織ISO9000：2005（等同

于我國國家標準GB/T19000-2008）《質(zhì)量管理體系 基礎和術語》中對“審核”的定義為：為獲得審核證據(jù)并對其進行客觀的評價，以確定滿足審核準則的程度所進行的系統(tǒng)的獨立的并形成文件的過程。其中“審核證據(jù)”是指：與審核準則有關的并且能夠證實的記錄、事實陳述或其他信息，可以是定性的或定量的；審核準則是指：用作依據(jù)的一組方針、程序或要求。由此可以引申出：審核主要是指對管理體系（如成本管理體系、質(zhì)量管理體系和環(huán)境管理體系等）的適宜性、充分性和有效性進行的檢查活動和過程。一般來說，審核是經(jīng)過授權和獲得相應資格的審核員所從事的活動，是審核員收集客觀證據(jù)、發(fā)現(xiàn)不合格，以促進管理體系持續(xù)改進的過程。據(jù)此，我們可以將普通高等學校本科教學審核評估（外部審核）理解為：由評估機構組織的，對參評普通高等學校的本科教學質(zhì)量管理體系的適宜性、充分性和有效性進行審查與評價的過程。所謂適宜性是指：教學質(zhì)量管理體系與學校所處的客觀情況的適應程度；所謂充分性是指：教學質(zhì)量管理體系對學校全部質(zhì)量活動過程覆蓋和控制的程度；所謂有效性是指：學校通過教學質(zhì)量管理體系的運行，完成體系所需的過程或者活動而達到所設定的教學質(zhì)量目標的程度。

本科教學審核評估是針對學校本科教學質(zhì)量管理體系的評估，而非專業(yè)或?qū)ｍ椩u估。評估準則是學校自設的質(zhì)量目標和質(zhì)量標準，以及相應的國家（行業(yè)）甚至國際標準、規(guī)定與要求等（后者稱“外部參照點”）。審核評估不設指標體系，只設審核范圍。這就猶如做健康檢查，體檢中心根據(jù)規(guī)定的體檢項目逐項進行檢查，再根據(jù)檢查結(jié)果給出一個體檢報告。每項檢查是否合格，取決于體檢目的。例如就血壓而言，如果為宇航員體檢，高壓應≤120mmHg；如果為運動員體檢，高壓就可以放寬到≤130mmHg；如果為普通職員體檢，高壓可進一步放寬到≤140mmHg。也就是說，合格標準是因人而異的。在這里，體檢項目就是審核范圍，體檢報告就是審核報告，評價標準就是審核準則。

2. 為何選擇審核評估

目前，國際上有影響的高等教育評估模式有三種：認證評估、分等評估和審核評估。認證評估的歷史最長（約150年之久），美國的院校評估和專業(yè)評估均采用認證模式。認證評估設定一個“最低標準”，評估結(jié)論為“通過”和“不通過”兩種，也可以設有“暫緩通過”（或“待觀察”）的“受限通過”結(jié)論。認證評估基本上起到一個“準入”的作用，通過認證評估后，就可以自由發(fā)展，故認證評估是高等教育的“守門員”。我國本輪評估中對新建院校的合格評估采用的是認證模式。

分等評估關注的不僅是“過不過”，還要看“好不好”，因而具有“比較”功能。法國、荷蘭、德國和美國等曾采用過分等評估，但因效果不佳，后來大多改用審核評估。比較成功的是印度以及我國的首輪評估。分等評估的最大問題是“分類”和“定量化”問題。分類越細越“公平”，量化越精越“客觀”。然而，這樣不僅會造成巨大的工作量，更主要的是過于具體，干涉了學校辦學自，限制了辦學的多樣化和特色發(fā)展。

審核評估的特征是“四不”：不設統(tǒng)一標準、不做評估結(jié)論、不對學校分類、不做橫向比較。審核評估依據(jù)是學校自己設定的目標與標準，實際上是一校一標準。審核評估不做總體性的結(jié)論（例如：合格、不合格，以及優(yōu)、良、差等），而是給出寫實性的審核報告。審核報告要肯定成績，指出不足，提出改進建議。審核評估沒有必要對學校進行分類，由于一校一標準，因而一校一類別。審核評估是用自己的標準評自己，與其他學校沒有可比性，因而不能做橫向比較。審核不設指標體系，只需規(guī)定一個評估范圍。評估時，就審核范圍中的每一項關注“4個如何”：如何說的（目標），如何做的（做法），效果如何（效果），如何改進（改進）。也就是說，針對每一項內(nèi)容要考察4個問題：學校的目標和標準是什么？學校是如何達到目標和標準的？用什么來證明學校已經(jīng)達到了目標的標準？學校在哪方面和如何進行改進？審核評估真正將質(zhì)量保障的主體交給了學校。

從國（境）外審核評估實踐和成功經(jīng)驗可見，審核評估評的是學校內(nèi)部的質(zhì)量管理體系。這是基于兩種判斷：其一，如果學校內(nèi)部建立了完善有效的質(zhì)量管理體系，則學校的教學質(zhì)量就能得到保障；其二，如果學校沒有完善有效的質(zhì)量管理體系，即使有優(yōu)秀的教師、學生、管理人員和充足的教育資源，也難長期保障教學質(zhì)量。審核評估相比其他兩種評估模式更加尊重學校的辦學自，更加突出評估機構與參評學校間的平等互動，更加重視學校內(nèi)部質(zhì)量管理體系的建設，更加關注從源頭上提高教育質(zhì)量。

每種評估模式都有其內(nèi)在特質(zhì)及驅(qū)動傾向。認證模式判斷的是與規(guī)定標準相比“差不差”和“有多差”，關注的是“差者”（或“差項”）。也就是說，是用“差者”（或“差項”）與規(guī)定標準比較，因此其基本取向是向下的。這種模式能驅(qū)使“差者”（或“差項”）達標。分等模式判斷的是與規(guī)定標準相比“好不好”和“有多好”，關注的是“優(yōu)者”（或“優(yōu)項”），基本取向是向上的，它能驅(qū)使爭優(yōu)。審核模式判斷的是“是不是”：即該說的“是不是”說了（目標），說了的“是不是”做了（做法），做了的“是不是”有效（效果），無效的“是不是”改了（改進）；關注的是學校自身，不能做高校間的比較，基本取向是用自己的尺寸衡量自己，它能驅(qū)使學校自律。

審核評估是我國新一輪本科教學評估最科學、最適宜的選擇。分等模式具有“選優(yōu)”特質(zhì)和“指標”樣板，當我國高等教育尚未發(fā)展到一定成熟程度，尤其當高等教育資源配置以“量”為主要依據(jù)的今天，如果選用分等評估必然會驅(qū)使高校奔向“高、大、全”，走向同質(zhì)化。認證模式具有“保底”特質(zhì)和“無限”發(fā)展空間，盡管說認證模式的采用在一定程度上使美國高等教育呈現(xiàn)出了異樣的活力和多樣化，但這是基于美國的行政模式、分權文化、大學自制、學術自由等獨特環(huán)境，而這與我國國情不相適應。審核模式具有“校正”特質(zhì)和“自我”樣板，由于它下不“保底”上不“封頂”，要求學校具有足夠的自律能力，即質(zhì)量保障的主體意識和能力。我國新一輪本科教學評估制度規(guī)定新建院校采用認證模式進行合格評估，通過上輪評估的院?；蛲ㄟ^合格評估的新建院校采用審核模式進行評估，將認證和審核兩種模式相結(jié)合，實際上是一種先“保底”后“自我約束發(fā)展”模式。顯然，這是適合我國國情及我國高等教育發(fā)展現(xiàn)狀的科學合理的選擇。

此外，評估模式的適宜性，還取決于它與評估目的的契合度。本輪本科教學評估的核心是教學質(zhì)量，目的是保障和提高教學質(zhì)量。前已述及，審核評估主要指向?qū)W校教學質(zhì)量管理體系，是通過確保質(zhì)量管理體系的完整性和有效性來保障和提高質(zhì)量。顯然，審核模式與本輪評估的目的是非常契合的。

3. 如何進行審核評估

做好本輪審核評估涉及六個方面：指導思想及原則、評估對象及條件、評估范圍及重點、評估組織與管理、評估程序與任務、評估紀律與監(jiān)督。前三方面關系到評估方案的設計，后三方面關系到評估方案的實施。

（1）指導思想及原則

審核評估的指導思想可概括為：“一堅持二突出三強化”。一個堅持為：堅持首輪評估的20字方針，即：以評促建、以評促改、以評促管、評建結(jié)合、重點建設；二個突出為：突出內(nèi)涵建設，突出特色發(fā)展；三個強化為：強化辦學合理定位，強化教學中心地位，強化質(zhì)量保障體系建設。

審核評估堅持目標性、主體性、多樣性、發(fā)展性和實證性等五項基本原則。目標性原則強調(diào)目標導向，注重目標的確定與達成；主體性原則強調(diào)學校是質(zhì)量的責任主體，注重學校質(zhì)量管理體系建設和質(zhì)量保障能力提升；多樣性原則強調(diào)學校辦學自，注重辦學多樣性和特色發(fā)展；發(fā)展性原則強調(diào)持續(xù)改進與提高，注重長效機制與可持續(xù)發(fā)展；實證性原則強調(diào)基于事實的判斷，注重證據(jù)（定性的和定量的）真實性、有效性和充分性。

（2）評估對象及條件

審核評估對象主要是參加過上一輪本科教學工作水平評估的589所普通高等學校。通過合格評估的新建本科院校，5年后須參加審核評估。

對參加審核評估的學校設立了兩個門檻：一是辦學條件應達到教育部教發(fā)[2004]2號文規(guī)定的合格標準；二是生均撥款須達到財政部、教育部財教[2010]567號文規(guī)定的相應標準。

（3）評估范圍及重點

審核評估范圍包括“6+1”個項目，24個要素和63個要點。6個審核項目包括定位與目標、師資隊伍、教學資源、培養(yǎng)過程、學生發(fā)展、質(zhì)量保障等，還允許學校自設1個特色項目。每個審核項目都包括了若干個審核要素，每個審核要素都包括了若干個審核要點，從而形成了“審核項目審核要素審核要點”三級結(jié)構的審核評估范圍。

審核評估重點是培養(yǎng)目標的適恰性和達成度，具體體現(xiàn)為“四個度”：培養(yǎng)目標與社會需求的適應度，教師和教學資源的保障度，質(zhì)量保障體系運行的有效度以及學生和用人單位的滿意度。

（4）評估組織與管理

審核評估的組織與管理遵循“分級管理、管評辦分離”的原則。教育部負責中央部委所屬院校的評估，地方教育行政部門負責本地區(qū)所屬院校的評估，由教育部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。中央部委所屬院校的評估由教育部評估中心負責實施，地方所屬院校的評估由各地具備條件的評估機構負責實施。

教育部負責制定審核評估通用方案，地方教育行政部門可根據(jù)本地區(qū)實際需要，對通用方案進行必要的調(diào)整和補充，但需征得教育部的同意。

教育部評估中心統(tǒng)一進行審核評估專家?guī)斓慕M建和專家培訓，省級審核評估專家組中外省專家一般不少于1/3。

（5）評估程序與任務

審核評估主要程序包括：學校自評、專家進?？疾旌驮u估結(jié)果的審議與。

學校自評也叫內(nèi)部審核。學校應根據(jù)審核評估方案，認真組織和實施學校自評，并按要求填報本科教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)。在此基礎上，形成《自評報告》。審核評估專家在認真審閱學?！蹲栽u報告》和《教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告》（由評估機構根據(jù)學校填報的數(shù)據(jù)形成并提供）基礎上，通過進?？疾煨纬伞秾徍嗽u估報告》，并在一定范圍內(nèi)公布。教育部評估中心、各地教育行政部門，應按年度就所組織的審核評估情況形成總結(jié)報告，報教育部。教育部評估專家委員會對總結(jié)報告進行審議后，正式參評學校的審核評估結(jié)論。

（6）評估紀律與監(jiān)督

實行“陽光評估”和信息公布制度，將相關文件與信息如《學校自評報告》、《教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告》、《審核評估報告》等在一定范圍內(nèi)予以公開。堅持評估“十不準”，營造風清氣正的評估氛圍。這“十不準”為：在評估機構正式公布進校評估專家組名單后，學校不得拜訪專家組成員，不得邀請專家組成員到學校訪問、講學、作輔導評估工作的報告。學校應按規(guī)定要求從簡接待評估專家組，校領導不迎送專家；不安排各種形式的宴請；不安排上級領導接見；不召開匯報大會（包括開幕式、閉幕式）；不組織師生文藝匯報演出；不送禮物；不超規(guī)格安排食宿；不變相安排專家旅游等。

審核評估工作廣泛接受教師、學生和社會各界的監(jiān)督。教育部委托評估專家委員會對審核評估過程進行監(jiān)督檢查，受理學校申訴并仲裁。

二、審核評估方案實施重點

審核評估有四個重點：學校教學質(zhì)量管理體系、學校自我評估、專家進校考察和評估報告撰寫。把握好這四個重點，是審核評估方案實施的關鍵。

1. 關于質(zhì)量管理體系

前已述及，審核評估的目的是保障和提高教學質(zhì)量。學校教學質(zhì)量能否得到保障并能持續(xù)改進與提高，主要取決于學校教學質(zhì)量管理體系是否完整有效。因此，教學質(zhì)量管理體系是審核評估的基礎。

學校教學質(zhì)量管理體系是指：以保障和提高教學質(zhì)量為目標，運用系統(tǒng)概念與方法，依靠必要的組織機構，把各部門、各環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理活動嚴密組織起來，將影響教學質(zhì)量的一切過程和因素實行有效監(jiān)控，形成的一個有明確任務、職責、權限，互相協(xié)調(diào)，互相促進的質(zhì)量管理的有機整體。應該指出，首輪普通高等學校本科教學工作評估，有力地促進了高校質(zhì)量管理體系的建設，但目前許多高校的質(zhì)量管理體系還在不同程度上存在一些缺陷，例如：組織機構不健全，質(zhì)量職責不明確；未能覆蓋質(zhì)量全過程和參與質(zhì)量活動的全體人員；重監(jiān)督、輕控制、缺改進，沒有形成閉合循環(huán)等。鑒此，學校應著重從如下幾方面加強質(zhì)量管理體系建設。

組織機構與質(zhì)量職責。質(zhì)量管理體系的運作，有賴于組織機構。結(jié)構合理、高效運作的組織機構：從縱向講，要有利于統(tǒng)一指揮和分級管理；從橫向上講，要有利于各部門的分工協(xié)作；從部門自身講，應具備快速反應能力和較高辦事效率。質(zhì)量職責是指每一部門以及部門內(nèi)每一崗位在質(zhì)量管理體系中應當承擔的角色（工作及責任），應特別重視縱向和橫向各部門（崗位）之間“接口”的銜接與協(xié)調(diào)，保證部門（崗位）之間不遺漏、不扯皮、不推諉、不含混。學校應有健全高效的質(zhì)量管理組織機構，并明確各組織機構的管理權限、質(zhì)量職責以及相互關系，確保質(zhì)量管理工作組織落實、職責到位、順暢高效。

全過程管理與全員參與。建立質(zhì)量管理體系要重視全面質(zhì)量管理（TQM）方法的運用。全面質(zhì)量管理是一種以質(zhì)量為中心、全員參與為基礎的管理方法，它特別強調(diào)“三全”，即：內(nèi)容與方法上的全面性，不僅要著眼于產(chǎn)品的質(zhì)量，而且要注重形成產(chǎn)品的工作質(zhì)量；全過程控制，要對影響質(zhì)量的所有過程進行質(zhì)量控制；全員參與，參與質(zhì)量活動的全體人員都要參與質(zhì)量管理，并對質(zhì)量各負其責。學校應規(guī)定影響教學質(zhì)量的所有過程，并采取有效方式對全過程進行實時監(jiān)控，使影響教學質(zhì)量的關鍵因素和關鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)。質(zhì)量管理不僅僅管理人員有責任，廣大教師和學生也要積極參與，應形成全員參與質(zhì)量管理的良好氛圍。

循環(huán)閉合與持續(xù)改進。學校應按照“計劃（Plan）— 執(zhí)行（Do）—檢查（Check）—處理（Action）”的“PDCA”循環(huán)（戴明環(huán)），使質(zhì)量管理形成一個閉合循環(huán)。按照“檢查—反饋—改進—再檢查”的運行機制，使質(zhì)量得到持續(xù)改進。PDCA循環(huán)是全面質(zhì)量管理應遵循的科學程序。全面質(zhì)量管理的全過程，就是質(zhì)量計劃的制定和組織執(zhí)行的過程，這個過程應按照PDCA循環(huán)，周而復始地運行。這種循環(huán)不是簡單的重復，而是通過改進和解決質(zhì)量問題，從而達到以持續(xù)保證和提高質(zhì)量的目的的螺旋式上升的循環(huán)。

質(zhì)量管理體系的三大核心是：質(zhì)量管理的標準、結(jié)構和流程。質(zhì)量管理標準是質(zhì)量管理工作的基礎，它規(guī)定了影響質(zhì)量的主要方面和關鍵因素，并對這些關鍵因素提出質(zhì)量要求。質(zhì)量管理結(jié)構是使質(zhì)量管理工作正常運行的組織構架，它確定了落實質(zhì)量管理標準的領導機構、管理機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構及其各自的質(zhì)量職責，包括領導機構與管理機構及其職責、執(zhí)行機構及其管理職責、監(jiān)督系統(tǒng)及其主要監(jiān)督內(nèi)容等。質(zhì)量管理流程是使質(zhì)量管理工作得以持續(xù)、閉合、循環(huán)運轉(zhuǎn)的關鍵，它是針對質(zhì)量管理標準所提出的影響質(zhì)量的要素，使其達到質(zhì)量要求而形成的一個輸入轉(zhuǎn)化為輸出的過程鏈，反映了影響質(zhì)量的主要方面和控制方法，并將質(zhì)量控制點作為過程質(zhì)量控制的重點。

2. 關于學校自評

本科教學審核評估的目的是保障和提高學校本科教學質(zhì)量，而學校是質(zhì)量的主體，因而從本質(zhì)上講，這種評估是有內(nèi)動力的。由評估機構進行的評估叫外部審核（也叫第三方審核），學校自我評估叫內(nèi)部審核（也叫第一方審核），內(nèi)部審核是外部審核的基礎。外部審核能否達到預期效果，在很大程度取決于內(nèi)部審核是否扎實有效。內(nèi)部審核能否扎實有效地進行，主要取決于學校參加外部審核的推動力，即：是為完成一項評估任務，還是將其作為一次以外因推動內(nèi)因，從而保障和提高教學質(zhì)量的契機。如果是后者，則內(nèi)部審核應該是外部審核的延伸與基礎，而不是一種應對外部評估的過場，更不應視為是為撰寫《自評報告》搜集材料的過程。

嚴格意義講，內(nèi)部審核的目的應體現(xiàn)以如下幾方面：依據(jù)學校的質(zhì)量管理標準來評價學校質(zhì)量管理體系的完整性和有效性；驗證學校的質(zhì)量管理體系是否持續(xù)滿足學校內(nèi)部和外部的質(zhì)量標準和要求；作為一種重要的質(zhì)量管理手段和自我改進機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取糾正或預防措施，使質(zhì)量管理體系不斷完善、不斷改進；在外部審核之前糾正不足。

內(nèi)部審核強調(diào)正規(guī)性、系統(tǒng)性和獨立性。所謂正規(guī)性是指：審核是按照正式要求進行；審核是由正式專家進行；審核是按正式程序進行；審核是按正式證據(jù)進行判斷；審核必須有正式報告。所謂系統(tǒng)性是指：是對學校質(zhì)量管理標準所有適用要求的審核；是對學校質(zhì)量管理結(jié)構中所有相關部門的審核；審核過程是系統(tǒng)的過程。所謂獨立性是指，審核專家必須與被審核的工作無直接責任。

內(nèi)部審核的基本程序包括審核準備、審核實施、審核報告和審核跟蹤等。審核準備包括成立審核專家組和編制審核實施計劃等。審核專家組應由一名組長和若干組員組成，選派專家組組長應考慮其業(yè)務范圍、工作經(jīng)驗和組織能力等，選派專家組成員應考慮其業(yè)務范圍、專業(yè)知識和協(xié)調(diào)能力等。審核實施計劃主要包括：確定審核的范圍，確定審核的重點，確定審核的策略，確定審核組成員的分工和確定審核的時間安排等。審核策略包括審核方法和審核路線，審核方法包括按部門審核（考慮涉及的活動和要求）和按要求審核（考慮涉及的部門）等，審核路線包括“自上而下”、“自下而上”和隨機審核等。每位審核專家要編寫自己的審核計劃，要明確去哪里、何時去、找何人、查（問）什么和如何查（問）等。

在審核實施中，審核組長要控制審核的全過程，包括要把握好審核計劃與進度、協(xié)調(diào)氣氛、保證客觀和審定結(jié)果等。審核專家要掌握審核技術，包括詢問適當?shù)膯栴}、驗證對問題的回答和觀察實際發(fā)生的事情等。尋找客觀證據(jù)是現(xiàn)場審核的主要任務。按GB/T6385（等同于ISO8402）中的定義，客觀證據(jù)是指建立在通過觀察、測量、試驗或其他手段所獲事實的基礎上，證明是真實的信息。審核評估中的客觀證據(jù)必須是客觀存在的、不受情緒和偏見左右的、可以闡述和記錄的、可以是定量的也可以是定性的、可以驗證的以及與質(zhì)量有關的等。

為將內(nèi)部審核引向深入，應根據(jù)審核范圍的每一個項目、要素及要點，設置引導性問題。行為性引導性問題如：我們正在做什么？ 我們?yōu)楹我鏊ɑ虿蛔鲞@些會怎么樣）？ 我們?yōu)楹芜@樣做（或不這么做會怎么樣）？ 我們這樣做有效嗎？ 我們怎么證明有效？ 我們這樣做有問題嗎？ 我們?yōu)楹螘a(chǎn)生問題？ 我們?nèi)绾伪苊饣蛳康鹊?；狀態(tài)性引導性問題如：我們目前是什么？ 我們?yōu)楹我@樣（或不是這樣會怎么樣）？ 我們?yōu)楹螘@樣（或不會這樣會怎么樣）？ 我們這樣好嗎？ 我們怎么證明這樣好？ 我們這樣有問題嗎？我們?yōu)楹螘a(chǎn)生問題？我們?nèi)绾伪苊饣蛳?？等等?/p>

內(nèi)部審核目的的重點在于發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系的問題，查出原因，采取糾正措施或預防措施加以消除，以避免不合格的不發(fā)生或不再發(fā)生，從而使質(zhì)量管理體系得到不斷改進。根據(jù)ISO 9000：2005的定義，不合格是指未滿足要求，糾正措施是指為消除已發(fā)現(xiàn)的不合格或其他不期望情況的原因所采取的措施，預防措施是指為消除潛在不合格或其他潛在不期望情況的原因所采取的措施。采取預防措施是為了防止發(fā)生，而采取糾正措施是為了防止再發(fā)生。糾正（預防）措施的制定，是由不合格項的責任部門對（潛在）不合格產(chǎn)生的原因進行分析，并據(jù)此制定出糾正（預防）措施計劃。審核專家可協(xié)助責任部門分析不合格原因，并提出糾正（預防）措施建議。審核跟蹤就是針對糾正（預防）措施計劃跟蹤進行檢查：計劃是否按規(guī)定日期完成，計劃中的各項措施是否已實施，實施后的效果如何，采取糾正措施以來是否還有類似的不合格項發(fā)生等。

自評報告是對內(nèi)部審核工作及其結(jié)果的客觀反映，一定要在扎實的內(nèi)部審核基礎上撰寫完成。它是學校內(nèi)部審核結(jié)果的總結(jié)與提煉，而不是學校各部門上報材料的匯總。自評報告要針對每個審核項目的每一個要素，說明學校在該項工作上所確立的目標、實現(xiàn)目標的措施與手段、取得的主要成效、存在的主要問題、產(chǎn)生問題的原因以及改進策略等。自評報告要有翔實數(shù)據(jù)和事實支撐，對存在的問題和產(chǎn)生的原因的分析應準確、具體、深入。要實事求是，不回避問題，不隱瞞事實，不夸大成績，不弄虛作假。

3. 關于專家進?？疾?/p>

審核評估專家進校考察是審核評估（外部審核）的最重要的環(huán)節(jié)，是確定學校教學質(zhì)量管理體系完整性與有效性的關鍵，也是撰寫《審核評估報告》的主要信息來源。專家進?？疾斓闹饕康氖牵候炞C學校在自評報告中所闡述的辦學目標、學校教學狀態(tài)描述、圍繞各審核主題和審核重點所開展的工作、取得的成效等是否充分、客觀；通過第一手的考察取證、面對面的溝通以及親身體驗，獲得更多有關學校本科教學的實際狀況的信息；評價質(zhì)量管理體系實現(xiàn)質(zhì)量目標的適合性與可信性，評價質(zhì)量管理體系的活動、過程與結(jié)果是否符合要求，評價質(zhì)量管理體系運行的有效性。

專家進?？疾斓墓ぷ髁鞒贪ǎ簩＜疫M校預備會、與學校見面會、現(xiàn)場考察、專家組工作交流和專家評估意見反饋會等?？疾鞎r間為4天，一般安排在周一至周四。專家組成員一般應在正式考察前一天下午抵達參評學校，當天晚上召開專家進?？疾祛A備會，會議內(nèi)容一般包括：專家組組長介紹基本情況，提出工作要求；專家組成員交流對學校自評報告、狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告的審閱意見，主要存在的問題，擬考察的重點等：討論專家組考察計劃，討論組長提出的分工，討論專家組成員的考察計劃；確定考察第一天各位專家的工作內(nèi)容等。進?？疾斓谝惶焐衔?，召開專家組與學校見面會，由專家組組長主持會議，介紹專家組進?？疾斓墓ぷ魅蝿?、工作方法，整體考察工作安排等，學校方面可以就自評報告未反映的或未反映清楚的情況作簡要補充說明。進?？疾斓谝惶熘恋谌?，各位專家按照各自的考察計劃，針對自己所承擔的主題和重點，自主選擇考察的方式，逐項開展考察工作。由專家組決定是否需要進行集體考察。專家組可根據(jù)需要適時召開專家組內(nèi)部會，溝通、交流評估考察中的信息，研究考察過程中的問題，及時調(diào)整考察計劃。專家組內(nèi)部會一般安排安排在晚上。進?？疾斓谒奶煜挛?，召開專家個人意見反饋會，主要交流專家個人認為學校應該改進的問題以及建議，時間控制在3小時之內(nèi)。

專家進?？疾旆绞桨ㄔL談、聽課、座談、查閱材料、實地考察等。訪談主要目的是印證專家的判斷和疑問，所以一定要有針對性和目的性。應事先做好資料、情況、問題等準備，精心挑選訪談對象，應包括校領導、有關職能部門負責人、學科帶頭人、院系領導、教師和學生等不同人群。訪談過程中堅持平等對話，防止高高在上的審問式姿態(tài)，對需了解的問題要進行深入討論。專家聽課可選擇不同類型的課程，如公共基礎課、專業(yè)基礎課、實驗課、專業(yè)課、雙語教學課、精品課等；不同類型教師，如：老、中、青教師，教授、副教授、講師等，有選擇地進行。著重考察教師的教學水平、教學內(nèi)容、教學態(tài)度、教學方法以及學生的學習風氣等。應根據(jù)需要召開學生座談會、青年教師座談會、專業(yè)負責人座談會、教學管理人員座談會、校友座談會、用人單位座談會等。專家在召開座談會之前，應確定座談的主題，預設要達到的目的，并在座談中引導大家圍繞主題交流討論。查閱材料包括抽查學生試卷、畢業(yè)論文（設計）、課程設計、實驗報告、實習報告（實習手冊）以及學校提供的評估支撐材料等。對學生試卷的抽查主要看教師的命題質(zhì)量、卷面質(zhì)量和教師的評閱質(zhì)量等。對畢業(yè)論文（設計）的考察主要看共性的優(yōu)點和不足。包括從開題、立論、資料收集、方案比較、調(diào)查、實驗、總結(jié)、結(jié)論，以及論文或設計的質(zhì)量監(jiān)控措施是否符合學校要求，執(zhí)行是否嚴格，是否存在突出問題等。教學設施的考察重點是教室、計算機房、實驗室、校外實訓基地、語音室、圖書館、體育場、校園網(wǎng)等，還可以考察學校的食堂、宿舍等服務設施。

4. 關于評估報告撰寫

審核評估報告是對審核評估結(jié)果的客觀反映。它的撰寫對審核評估至關重要，審核評估的價值及可信度在很大程度上是通過審核評估報告反映出來的。

審核評估報告一般包括三部分：概述、總體評價和結(jié)果描述。概述主要包括學校概況和評估概況。學校概況一般簡要介紹學校的發(fā)展歷史、院系設置、學科門類、人才培養(yǎng)、師資隊伍、科研以及國際交流等情況。評估概況一般簡要說明專家組校外審閱學校自評報告情況和進?？疾焖_展的主要工作情況?？傮w評價包括三部分：值得贊揚的方面、建議改進的方面和必須整改的方面。值得贊揚的方面是學校在該方面具有明顯的優(yōu)勢與特色，可供其他高校學習與借鑒；建議改進的方面是學校在該方面存在明顯不足（輕微不合格），需要采取必要措施加以改進，否則會影響進行質(zhì)量；必須整改的方面是學校在該方面存在明顯缺陷（嚴重不合格），需要立即整改消除缺陷，否則會嚴重影響教學質(zhì)量。結(jié)果描述部分要圍繞6個審核項目的24個審核要素，分別用詳實的事實逐一描述： 學校的目標是什么，是否合理？學校是如何做的，是否正確？學校這么做的效果如何，如何證明？學校的目標與做法還存在什么問題，原因何在？學校還應如何改進？等等。

評估報告要針對性要強，分析要透徹。尤其是對于問題的提出要有足夠的證據(jù)，以便于學校整改。評估報告既要簡潔，又要保證提供足夠的細節(jié)和事實，以便于專業(yè)人員、非專業(yè)人員能夠閱讀理解。