導語：如何才能寫好一篇物業(yè)內部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1.財務管理職責混亂現(xiàn)象較為嚴重

管理職責對于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財務管理職責更是要充分的發(fā)揮這一點。而在很多企業(yè)內部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業(yè)日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業(yè)內部財務制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。

2.日常操作過程不夠嚴謹規(guī)范

在很多企業(yè)和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物資和庫存現(xiàn)金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對企業(yè)內部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業(yè)財務內部控制制度

對于企業(yè)內部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業(yè)內部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業(yè)內部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會計體系

會計體系作為企業(yè)財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業(yè)資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對于企業(yè)內部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規(guī)范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠對企業(yè)內部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務職責進行明細劃分

在企業(yè)內部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業(yè)務范圍包括哪些，這樣我們才能夠對其細化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監(jiān)督人員的監(jiān)督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業(yè)內部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹

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關鍵詞:醫(yī)院;經濟業(yè)務管理;內部控制;制度建設

一、醫(yī)院經濟業(yè)務管理中內控制度概述

內控制度是醫(yī)院經濟業(yè)務管理工作穩(wěn)定實施的重要依據(jù)，該制度建立的作用主要在于對醫(yī)院內經濟業(yè)務管理行為加以規(guī)范和限制。因此就必須針對內部會計信息展開深入研究，緊緊圍繞醫(yī)院方面的戰(zhàn)略性發(fā)展策略及財務管理目標，由此切實有效的制定出相應的財務管理決策，這樣才能極大的避免財務工作的產生錯誤性問題。由此可知，完善的財務內控制度構建意義非常深遠，這就必須有效約束其各項的管理行為，盡可能的避免違規(guī)情況的產生，這樣才能保障醫(yī)院經濟業(yè)務管理的質量水平，對醫(yī)院的發(fā)展而言，起到促進性的作用。從醫(yī)院發(fā)展本質的角度來分析，經濟業(yè)務財務內控制度本身屬于醫(yī)院籌劃發(fā)展的主要環(huán)節(jié)，其在建設制度的同時，必須針對當前現(xiàn)行的財務管理制度充分研究，并切合醫(yī)院方面的發(fā)展現(xiàn)狀，以價值管理的角度來進行經濟業(yè)務管理內控制度體系的優(yōu)化構建。

二、醫(yī)院經濟業(yè)務管理內部控制制度建設策略

(一)完善醫(yī)院經濟業(yè)務管理內審制度

醫(yī)院經濟業(yè)務管理本身是一項較為繁雜的事務，這項工作涉及到多方面的內容，因此要想把經濟業(yè)務管理延伸到醫(yī)院的整體經營管理當中，促使醫(yī)院財務部門與其他部門的有機整合，就必須不斷完善醫(yī)院內部審計制度。具體需要充分結合當下財務管理形式的變化情況來實施，在構建完善內審制度過程中，應當不斷的發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，盡可能的消除對經濟業(yè)務管理內控工作效率的影響因素，不斷的降低和控制醫(yī)院經濟業(yè)務管理風險。在當前異常激烈的市場競爭背景下，醫(yī)院在構建完善內審制度的同時，還應當科學合理化的分配多部門的權益與職責，深刻落實相應的監(jiān)督及管控工作。

(二)正視經濟業(yè)務內控管理制度地位

要求管理工作人員必須規(guī)劃協(xié)調好醫(yī)院內經濟業(yè)務管理內控制度的建設，要循序漸進的進行，以此來有效的提升內控制度建設對于醫(yī)院發(fā)展的重要性，從而有效發(fā)揮出積極的帶頭作用。只有這樣才能切實將財務內控制度建設理念深入到人員心中，最終有效提升制度建設的效率水平。首先要求醫(yī)院內領導應當結合醫(yī)院實際發(fā)展情況，切實掌握行業(yè)內經濟業(yè)務內控管理政策，要有針對性、目的性的對內控制度進行完善和補充，只有這樣才能保障會計信息對財務管理狀況的真實反應，從而極大的避免經濟損失的情況產生。

(三)構建內部激勵機制，強化固定資產管理

醫(yī)院經濟業(yè)務管理人員是整個內控制度實施的主體，其承擔著極為重要的責任，因此在建設內控制度的同時，應當充分重視對內部激勵制度的構建。主要是借助多樣化的獎勵舉措來激發(fā)廣大員工們的主觀能動性，這樣才能切實保障員工們能夠積極諸多的參與到內控制度當中，并對其嚴格認真的執(zhí)行與實施。此外，醫(yī)院經濟業(yè)務管理當中，還需不斷加強對固定資產的管控，主要是由于醫(yī)院經濟管理對象不僅是指資金的流通，同時還表明了固定資產管理的重要性。主要是因為醫(yī)院方面本身在經營的同時，主要還是向廣大的公眾們提供優(yōu)質話的醫(yī)療服務，因此就需要在內部強化對固定資產的管理。這就要求醫(yī)院內控制度建設時，要針對固定資產實施嚴格管理，要依據(jù)國家方面的多項法規(guī)政策來實施，從而多方位入手，采取全面的管理控制舉措，由此有效提升醫(yī)院方面多項資源的利用率，最終帶來巨大的經濟效益。

三、結束語

綜上所述，醫(yī)院在保障醫(yī)療服務質量的同時，還必須兼顧其自身的經營與管理的穩(wěn)定性，這樣才能保持可持續(xù)發(fā)展目標。因此，這就要求必須從根本上提升經濟業(yè)務管理工作的重視度，要對醫(yī)院內部控制制度進行改革與完善，依托內控制度來促使經濟業(yè)務管理工作能夠向著規(guī)范、專業(yè)及標準化的方向轉變。

參考文獻:

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[關鍵詞]信息時代 企業(yè)財務管理 內部控制制度 存在問題 對策措施

伴隨著當前科學技術,尤其是網絡信息技術的飛速發(fā)展,全球已經步入信息時代。信息技術在我們日常生活的方方面面都得到了應用,企業(yè)的財務管理工作也不例外。在信息化時代的大背景下,企業(yè)財務管理過程中的內部控制制度也發(fā)生了新的變化,如何保證信息時代企業(yè)財務管理內部控制制度的有效性已經成為當前企業(yè)亟待解決的重要問題,本文就這一問題展開論述。

一、企業(yè)內部控制制度概述

一般來說,內部控制制度指的是經濟單位以及各種經濟組織在各自的生產經營過程中所形成的一種相互約束、相互牽制的內部組織形式以及權責分配機制。企業(yè)制定內部控制制度的最終目標在于加強企業(yè)內部的經營管理,并在此基礎上實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的提高。關于企業(yè)內部控制制度的論述,理論界有很多種說法,但是企業(yè)制定并執(zhí)行內部控制制度的最根本的目的就是要保護企業(yè)所有的物資財產,保證企業(yè)生產經營中所涉及到的相關數(shù)據(jù)的真實性以及客觀性,并以此為依據(jù)進行企業(yè)的生產經營以及內部管理等。企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)加強科學管理的重要方式與基本手段,是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要基礎。設計一套行之有效的內部控制制度并使之得到切實的執(zhí)行,不僅有利于企業(yè)管理者能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產經營過程中存在的風險,而且還有利于整個企業(yè)范圍內資源的優(yōu)化配置,從而提高企業(yè)所有資源的使用效率。

二、信息化時代給企業(yè)財務管理過程中內部控制制度帶來的影響

信息化技術的產生并迅速發(fā)展,在給企業(yè)的內部控制制度帶來極大便利的同時,也給企業(yè)內部控制制度的有效運行設置了更為復雜的發(fā)展環(huán)境。信息化技術的大規(guī)模使用使企業(yè)內部控制制度所涉及的范圍更加廣闊,所要防范的風險也越來越大。然而,從另一個角度來看,信息化技術又為企業(yè)進行內部控制提供了強大的管理工具,能夠極大的提高企業(yè)內部管理的效率以及正確程度,能夠及時掌握來自企業(yè)各個部門的大量信息,能夠運用計算機系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)財產物資的有效管理與使用。通過上述分析可以看到,信息化時代給企業(yè)財務管理過程中內部控制制度帶來的影響既有其消極的一面,也有其積極的一面,我們應當取其精華,去其糟粕,使信息技術能夠更好的為企業(yè)進行內部控制做出貢獻。

三、信息時代我國企業(yè)內部控制制度存在的一系列問題

我國企業(yè)信息化辦公的起步較晚,尤其是運用信息技術加強企業(yè)內部控制的做法才剛剛起步,在這一過程中還存在著許多的問題亟待解決,筆者認為,我國企業(yè)在運用信息技術進行內部控制制度的過程中在以下幾個方面還存在不足之處:

1. 相關從業(yè)人員的水平參差不齊

伴隨著我國中小企業(yè)數(shù)量的急劇增多,會計從業(yè)人員的數(shù)量也不斷增長,但是與之相適應的職業(yè)培訓以及其他配套服務卻無法在短時間內滿足大量會計從業(yè)人員的需求,這就使得我國企業(yè)財務會計方面的相關從業(yè)人員的水平參差不齊。除此之外,企業(yè)財務工作者由于職業(yè)道德的缺失,對領導惟命是從,故意虛報瞞報,偽造虛假的會計證明,這就使得我國企業(yè)的會計從業(yè)隊伍出現(xiàn)了信任危機。

2. 尚未形成強有力的監(jiān)督約束機制

就我國當前的發(fā)展現(xiàn)狀而言,社會公眾對企業(yè)的監(jiān)督與約束作用微乎其微,企業(yè)所發(fā)生的財務會計信息失真的現(xiàn)象時有發(fā)生,我國會計從業(yè)人員的職業(yè)道德以及法制觀念都比較低下,很難在全社會范圍內形成針對企業(yè)財務會計信息的強有力的監(jiān)督約束機制,也就難以形成一個促使企業(yè)進行高效自我約束局面的產生。

3. 我國企業(yè)面臨著嚴峻的信息化挑戰(zhàn)

企業(yè)信息化促使企業(yè)的組織形式、管理體制以及控制要點等眾多方面都發(fā)生了顯著的變化。這就要求企業(yè)內部要建立適應這個新形勢的內部控制制度,可是很多企業(yè)在面對這種新環(huán)境時,不能夠對其進行及時的修改以及進一步的充實。伴隨著信息技術在更大范圍內的使用,利用信息技術進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加,由于儲存在計算機磁性媒介上的相關信息很容易被篡改或者刪除,因此,我國企業(yè)所面臨的信息化挑戰(zhàn)是十分嚴峻的。

四、信息時代加強企業(yè)內部控制制度幾點對策措施

上述關于信息時代我國企業(yè)內部控制制度存在的一系列問題必須引起我們的高度重視,并積極采取相關措施進行應對,因此,筆者認為可以從以下幾個方面的措施出發(fā)來開展信息時代我國企業(yè)內部控制制度存在問題的應對工作:

1. 強化企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性

信息系統(tǒng)的應用,不僅帶來了企業(yè)工作效率的提高,而且也帶來了企業(yè)生產經營風險的增加。企業(yè)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在局域網內可查,即使是在互聯(lián)網上也有部分可查,唯一的辦法就是通過用戶有效口令和準入許可,但是互聯(lián)網的安全問題目前仍然沒有得到徹底的解決。信息系統(tǒng)安全性的保障,可以使得企圖盜取和篡改企業(yè)數(shù)據(jù)的不法分子沒有可乘之機。當然這也對企業(yè)的會計工作人員提出了更高的要求,企業(yè)的財務會計從業(yè)人員不但要業(yè)務精通,而且還要熟悉現(xiàn)代化的會計處理手段,這就更有利于保證數(shù)據(jù)的可靠與準確。

2. 不斷完善信息化環(huán)境下的企業(yè)內部控制制度

企業(yè)內部控制制度的設計可能存在一定的疏漏之處、不能有效防范錯誤與舞弊,或者內部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊等情形,內部控制利用全面信息化環(huán)境強大的信息系統(tǒng)來收集、整理、分析、評價各種信息,并在企業(yè)內部實時傳遞信息,分析內部控制缺陷產生的原因,并有針對性地提出和實施改進方案,引導企業(yè)員工行為的優(yōu)化,激勵員工努力工作,不斷健全和完善企業(yè)內部控制,實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

3. 構建行之有效的企業(yè)內部審計體系

內部審計,指的是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,它不僅可以用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,還可以用于對會計及相關信息的真實、合法、完整,對資產的安全、完整,對企業(yè)自身經營業(yè)績、經營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。內部審計是會計內部控制的重要環(huán)節(jié),它是內部控制一個組成部分,也是外部審計的一個重要補充。企業(yè)內部設置的審計部門,應當明確其職責目標,使其保持充分的獨立性,保持應有的專業(yè)懷疑和判斷能力。

參考文獻:

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[2]蒙文翰 曾繁榮:信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制體系探析[J].會計之友(上旬刊),2010,(03)

[3]李春榮:論電算化會計信息系統(tǒng)的內部控制[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2010,(02)

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關鍵詞：企業(yè)；財務管理；內部控制；有效性；分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內部控制制度的建設、財務管理的內容和控制等都有了更高的要求。內部控制是企業(yè)財務管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經濟業(yè)務活動的順利進行。建立健全和完善企業(yè)內部控制制度，保證內部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產和經營成本，保護企業(yè)資產的安全，避免企業(yè)財務和經營的風險，所以，企業(yè)應該高度重視內部控制制度的建設工作，充分發(fā)揮內部控制制度在財務管理工作中的重要作用和意義。

一、內部控制制度在財務管理中的作用

目前新的市場經濟發(fā)展過程中， 企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行力度對財務管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務管理的內部控制中，管理者和生產經營者都需要重視內部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務管理工作進行監(jiān)督，促進企業(yè)內部控制在財務管理工作中的發(fā)展，才能促進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經濟效益。

1.保證資產安全。保證企業(yè)的財產和資金的安全是企業(yè)財務管理工作的重要內容，內部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產和物資進行全面的控制，提高企業(yè)財產和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務管理部門制定的內部控制制度，需要對企業(yè)資產和物資的處理程序、手續(xù)進行嚴格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進財務管理工作的進行和完成，有效的對企業(yè)資產的保護工作進行加強，提高企業(yè)財產安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產經營，促進企業(yè)的發(fā)展。

2.提高財務信息的真實性。企業(yè)財務管理的內部控制可以提高企業(yè)財務信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務管理中實施內部控制的一個重要工作就是健全內部控制制度。企業(yè)財務管理中內部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務信息資料處理和控制方案。例如對財務信息的資料進行審核、復核和匯總處理等。通過內部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業(yè)資產的損失，保證財務信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業(yè)財務管理的水平，促進企業(yè)財務管理的發(fā)展。

3.提高企業(yè)經濟效益。企業(yè)的經濟效益和企業(yè)的內部管理有著密切的聯(lián)系，在財務管理中實施內部控制是提高企業(yè)經濟效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務管理水平的一個有效方法就是加強內部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內部控制在企業(yè)經營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內部控制制度，可以充分發(fā)揮內部控制制度的資金調度作用，提高資金使用的合理性，增強企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進行持續(xù)發(fā)展的過程中，應該制定明確的發(fā)展目標，強化企業(yè)內部管理結構，才能提高企業(yè)經濟效益，適應新的社會經濟發(fā)展中對企業(yè)財務管理工作的要求。

二、實施內部控制制度的財務管理方法

企業(yè)在財務管理制度中實施內部控制制度，應該以充分認識內部控制對企業(yè)財務管理的作用為基礎，加強對內部控制制度的完善和建設，才能提高企業(yè)財務管理水平。

1.建立資金投入保障機制。加強企業(yè)財務管理的內部控制，符合新的社會經濟發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學發(fā)展觀的本質要求。內部控制制度的實施應該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業(yè)內部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內部控制制度，對庫存物資進行組織、協(xié)調和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。

2.加強控制監(jiān)督。企業(yè)的財務管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應該加強對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內部控制管理監(jiān)督體系，對財務內部審計工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進了企業(yè)財務管理工作的發(fā)展。

3.加強內部控制流程管理。企業(yè)在進行財務管理工作中應該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產管理，可以分離購置和處置固定資產的批準人和執(zhí)行人；工程項目的資產管理，可以分離工程項目預算的審批人和編制人。嚴格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結構的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產的經營和資產處理方面進行，對資產管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內部財務的管理過程中，企業(yè)應該保護投資者的合法權益和財產安全，對風險進行防范和擔保，實現(xiàn)內部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內部控制在財務管理工作中的作用，提高企業(yè)的經濟效益。

三、總結

目前企業(yè)財務管理制度的內部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務管理結構，對財務管理結構進行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務管理內部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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【關鍵詞】企業(yè)內部財務 管理制度 途徑選擇

當前階段，建立健全企業(yè)內部財務管理制度，是全面貫徹落實會計法和我國統(tǒng)一頒布的各項會計制度，進而全面規(guī)范企業(yè)自身的經營行為，全面保證其企業(yè)內部財務工作合規(guī)、合法、井然有序，是加強會計基礎工作的重要內容。為此，筆者在文中簡單的結合企業(yè)的實際運營情況，進而建立和完善企業(yè)內部的、實用的財務管理制度。

一、企業(yè)內部財務管理制度的現(xiàn)狀描述

當前階段，我國現(xiàn)有的企業(yè)的內部財務管理制度并沒有形成一個完整的標準，管理監(jiān)督的力度存在嚴重的不足，內部財務管理失效的問題愈發(fā)嚴重。市場經濟中的一部分企業(yè)為了自身經濟利益，進行編制虛假的財務報表，通過虛報自身的實際經濟收益，來進行隱瞞其實際的經濟虧損數(shù)額。甚至還有一部分企業(yè)為了達到自己的目的，而進行編制幾套賬單以供不同時期的經濟需要，并在在不同的時期下運用不同的賬單實現(xiàn)自己的目的。造成這一問題的主要原因，不僅是由于部分企業(yè)領導者和財務管理工作人員的工作意識淡薄，尋求個人利益或是小集體利益的不良想法的存在，同時也是由于經濟市場中的企業(yè)的內部財務管理制度不夠健全完善，監(jiān)管力度的不夠深入以及會計人員職業(yè)道德有所偏差造成的。

二、當前企業(yè)內部財務管理中存在的問題

（一）企業(yè)內部的工作人員的財務管理工作存在不足

當前階段，市場經濟中的部分企業(yè)負責人的管理結構運營方式不規(guī)范，權責不到位、嚴重影響到了企業(yè)內部的財務管理活動的開展。其企業(yè)中的領導層級的法制觀念比較薄弱，比較忽視財務管理的相關制度、隨意的進行干預其企業(yè)的決策活動。企業(yè)中的財務部分的負責人，并沒有充分的認識自身的工作職責，進而無法高效的完成其工作。

（二）在進行財務管理過程中，工作人員的操作行為不規(guī)范

市場經濟中的部分企業(yè)，存在任意的進行簡化會計管理工作的流程；肆意的濫用會計中的資料；帳目的記錄不清晰不明確；會計信息的嚴重失真；不定期的進行盤點其企業(yè)內部的財產物資和現(xiàn)存的現(xiàn)金數(shù)額，進而嚴重促成了企業(yè)內部的會計賬簿記錄與實物、款項數(shù)據(jù)不一致的問題等。

（三）企業(yè)中的財務工作人員的綜合素質參差不齊

作為企業(yè)內容財務管理事項中重要組成人員，不僅是企業(yè)內部財務制度的草擬者，同時也是財務管理制度落實的監(jiān)督者和實施者。為此，企業(yè)中的財務工作人員的工作能力、綜合素質的高低對企業(yè)內部財務制度的建立與具體的實施具有著關鍵性的作用。但是，當前階段中，很大一部分企業(yè)內部中的財務人員由于受客觀因素的影響，并沒有真正的做到制定內部財務管理制度的工作職責。具體表現(xiàn)為，一部分財務管理工作人員對于全新的財務管理制度不熟悉；業(yè)務操作不熟練；工作主觀能動性不強；工作時感到無從下手；財務工作人員并沒有意識到自身的擔負的權責，甚至是單純的認為健全企業(yè)內部財務管理制度是企業(yè)中高層領導的事情，與自己并沒有什么關聯(lián)。

三、健全企業(yè)內部財務管理制度的途徑選擇

（一）不斷強化財務工作人員的業(yè)務水平，定期進行開展職業(yè)道德的培訓

企業(yè)需要不斷進行強化自身內部財務人員的業(yè)務能力。企業(yè)可以通過定期開展財務工作培訓班、財務管理主題會議等多種形式，不斷加強其工作人員的實際工作能力。使其可以全面掌握我國當前經濟市場中最為先進、科學的財務理論知識、會計知識理論及我國最新頒布的財經政策內容，進而不斷提升自身的工作能力。企業(yè)需要在加強財務人員工作能力的同時，不斷強化班級中財務人員的職業(yè)道德涵養(yǎng)，大力的進行宣傳我國自改革開放以來，各個經濟企業(yè)財務發(fā)展中凸顯出來的先進人物與事件，使企業(yè)內的財務人員可以自主的進行加強職業(yè)道德涵養(yǎng)，以專業(yè)的職業(yè)道德，盡職盡責的完成自我的本職工作。

（二）企業(yè)需要不斷規(guī)范工作人員的操作行為

企業(yè)在進行開展健全制度的活動中，政府需要進行積極的配合并及時的進行頒布具體的法律法規(guī)，促使市場經濟中的企業(yè)可以科學的依據(jù)自身的財務管理能力與實際需求進行分層授權制。企業(yè)需要嚴格遵循我國現(xiàn)已頒布的《會計法》中的具體要求，進行全面建立財務管理工作崗位的分設、財務管理工作的具體流程、進而進行有效的牽制和井然有序的業(yè)務工作的流程，企業(yè)需要自主的進行提高其內部財務管理的控制力度。除此之外，企業(yè)中的領導還需要注重內部員工的工作職權的分配合理性和實效性。財務管理工作的合理分工，可以有效的進行解決其員工職權相分離的問題。企業(yè)內部的財務部門，需要嚴格遵照財務管理制度進行開展實際工作，并做好財務管理中的基礎性工作，精準的進行數(shù)據(jù)核對，如實的向上級進行反映財務信息、企業(yè)內部的實際財務狀況和經營情況，合規(guī)合法的進行計算好繳納國家的相關稅收，并經常性的介紹上級直屬財務部門的監(jiān)管，以此來不斷強化財務管理制度的實效性，進而全面保證了制度的實施力度。

（三）不斷提高財務工作人員的綜合素質

企業(yè)需要在進行健全內部財務管理制度的過程中，在企業(yè)內部不斷加強對其工作人員的財務管理意識的宣傳和工作心態(tài)上的教育，進而不斷提高工作人員的綜合素質。通過大力的宣傳和科學有效的教育，進而使得企業(yè)中的領導以及企業(yè)內部中的所有員工，都可以充分的認識到健全企業(yè)內部財務管理制度的重要意義、必要性和經濟價值。企業(yè)還需要將健全企業(yè)內部財務管理制度這一事項與制定企業(yè)內部發(fā)展制度進行有機的結合，并不斷進行企業(yè)的經濟改革、進而使得企業(yè)內部的經濟經營各項管理系統(tǒng)可以有機的對接。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)若想在經濟市場中生存、并不斷發(fā)展，就需要及時的進行建立健全財務管理的制度。并隨著外部客觀環(huán)境中的動態(tài)變化，不斷進行管理制度的優(yōu)化和調整。以此來充分發(fā)揮財務管理制度在企業(yè)經營管理活動中的現(xiàn)實作用。

參考文獻：

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關鍵詞：行政事業(yè)單位；財務管理；內部控制制度；現(xiàn)存問題；解決策略

我國行政事業(yè)單位承擔著貫徹執(zhí)行國家相關政策的重任，其財政撥款是其主要的資金來源渠道，因此財務管理內部控制制度顯得尤為重要。財政體制改革以后，會計核算中心的建立有效提升了行政事業(yè)單位財務管理的水平，然而因諸多因素影響，財務管理內部控制制度上還存在許多現(xiàn)實問題亟待解決。

一、行政事業(yè)單位內部控制制度的現(xiàn)存問題

1、財務管理履行職能較差。我國受計劃經濟體制影響較深，財務管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業(yè)單位的財務管理和會計核算等職能不清，職責不明，針對財務管理認識有待加強，財務管理仍然是粗放型管理，財務制度也有待完善。許多單位財務管理無法有效發(fā)揮作用，仍然是領導實現(xiàn)掌控資金，財務人員只負責記賬、算賬和報賬的傳統(tǒng)工作模式。

2、財政資金使用效率較低。我國行政事業(yè)單位承擔著政府行政職責，因此無法實現(xiàn)完全市場化管理，導致部門預算有失規(guī)范，經費使用不夠合作，費用支出沒有計劃定額或者未能有效執(zhí)行。而財務部門在財務管理上大都為事后進行核算，事前預測以及使用控制嚴重不足，相關經費考核也大都流于表面，導致財政資金使用效率較低。

3、單位內部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財務管理內部控制制度。會計、出納職責不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監(jiān)督機制；會計崗位設置不夠合理，兼崗現(xiàn)象普遍存在，許多無法相容的職務沒有分離，出現(xiàn)出納兼管記賬，現(xiàn)金兼管檔案等情況；部分單位財會人員在權利和經濟利益面前毫無原則，只是根據(jù)領導意圖工作，違規(guī)操作違法執(zhí)行等情況時有發(fā)生；針對財會管理缺乏有效地監(jiān)督考核體系，造成財務人員壓力小、責任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對資金支出、報銷憑證審核等也管理不嚴。

4、經費預算計劃執(zhí)行不足。做好行政事業(yè)單位財務管理工作，預算是關鍵，其相關財務收支都應根據(jù)預算嚴格執(zhí)行。然而現(xiàn)實當中因各種因素影響，經常出現(xiàn)預算不精確，預算內容不周全，無法體現(xiàn)單位財務收支整體狀況以及目前的工作重點內容。的全貌和體現(xiàn)事業(yè) 單位的工作重點；在經費使用方面也無法有效控制，領導簽字立即予以報銷，針對預算執(zhí)行較差。

5、年終財務結算決算混亂。事業(yè)單位的年終財務結算決算是在整個會計核算的關鍵環(huán)節(jié)，要對上年度財務狀況進行清理結賬，編制上報年度決算報表，確保真實、準確而完整地總結當年整體工作。然而實際工作當中，部分單位財務清理結算不夠及時，存在許多跨年的往來賬目款項，責任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現(xiàn)。

6、財務人員綜合素質不高。有些單位的財務人員未受過專業(yè)教育，業(yè)務能力差，綜合素質不高，無法有效履行財務管理人員職責，實際工作中只是盲目根據(jù)領導指示工作，無法實現(xiàn)財務獨立，各類經濟活動也無法從會計記錄里加以體現(xiàn)，財務信息失真現(xiàn)象較多，財務舞弊現(xiàn)象時有發(fā)生，給財務核算工作質量帶來許多不良影響。

二、行政事業(yè)單位內部控制制度的解決策略

1、提高財務內部控制意識。要加強對行政事業(yè)單位領導和職工的財務內部控制意識，讓他們認識到財務管理內部控制工作的重要性?？梢酝ㄟ^培訓學習，讓領導職工加強思想認識，明確部門工作職責，實際工作中要落實內部控制責任，與部門負責人簽訂責任狀，設立獎罰激勵機制，切實調動職工的工作熱情和積極性，把財務管理內部控制制度切實落實到位，讓單位全體人員都參與到內部控制工作中來。

2、提升財政資金利用效益。單位要對預算編制及其批復進行細化管理，形成完備的預算支出標準，加強預算編制管理，從而規(guī)范預算工作，形成科學規(guī)范的預算管理體制，從而在根本上保證預算的有效執(zhí)行；要對專項資金做好嚴格管理，切實實現(xiàn)?？顚Ｓ煤蛯ｍ椆芾淼囊螅灰獓乐貙徲嬙紤{證，不符合要求的堅決不予報賬；嚴格按照財務程序進行權限審批，真正實現(xiàn)財務獨立要求。

3、完善財務內部控制制度。首先要形成科學合理的內部控制機制。對相關部門的職責范圍、性質、權限給予規(guī)范，科學進行工作分工，落實崗位責任原則。把單位內無法相容的職責崗位明確分離，做到職責明確，管理科學。通過財務管理內部控制制度，規(guī)范和約束會計核算工作真正做到真實、有效、合理，相關職能部門間要形成制約監(jiān)督機制，保證財政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關職能部門的項目支出科學效益，內部財務管理制度科學合理，重大經濟事項落實情況等。

4、完善預算開支控制制度。要嚴格根據(jù)預算執(zhí)行開支控制，具體而言，針對崗位分工控制方面，要堅決把無法相容崗位分離開來；針對授權批準控制方面，要嚴格按照授權權限范圍，對于重大會計事項要做好集體審批；針對會計系統(tǒng)控制方面，根據(jù)單位實際制定相關責任制度；針對財產清查控制方面，開展定期盤點保證資產的安全完整等；針對內部報告控制方面，要求能夠整體體現(xiàn)經濟運行情況；針對電子信息技術控制方面，要求有效利用現(xiàn)代技術手段，避免人為失誤；此外，要求內部審計部門還要做好審計評價，查找問題改進策略。

5、規(guī)范單位年終決算報表。要切實保證單位年終清理結算以及財務決算報表的真實規(guī)范完整，首先要在嚴格單位內部的財物管理制度，明確相關責任，認真記錄賬簿，建立會計基礎數(shù)據(jù)檔案。其次要嚴格根據(jù)財務制度規(guī)定進行工作，在年終結賬以前要針對各類往來賬目款項做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報表真實準確。

6、提高財務人員綜合素質。財務人員素質高低直接決定了行政事業(yè)單位財務工作的好壞，同時也實現(xiàn)財務管理內部控制制度創(chuàng)新的基礎前提。因此，行政事業(yè)單位必須結合單位實際情況，不斷組織培訓學習，深入開展業(yè)務交流，加強財會人員的專業(yè)知識水平，提高溝通協(xié)調能力，處理財務管理事務，提高財務人員綜合素質。

三、結語

總之，行政事業(yè)單位財務管理的內部控制制度是關系到財務資金能否安全有效、財務核算能否切實有效、財政目標能否真正現(xiàn)實的重要保證，也是有效提高行政事業(yè)單位財務管理水平，促進我國經濟社會快速發(fā)展的基礎條件。因此，要結合行政事業(yè)單位的實際情況，分析了當前行政事業(yè)單位內部控制制度的現(xiàn)存問題，不斷總結新經驗適應新形勢，逐步探索出符合我國國情的行政事業(yè)單位財務管理內部控制制度，從而實現(xiàn)我國經濟社會的又好又快發(fā)展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區(qū)審計局）

參考文獻：

[1]王愛珍.淺議事業(yè)單位內控制度的建立與完善[J].中國外資，2011（02）.

篇7

【關鍵詞】內部控制；行政事業(yè)單位；財務管理

引言

行政事業(yè)單位財務管理內控是指行政事業(yè)單位通過結合自身結構特點、強化崗位職責和完善財務管理制度來監(jiān)督財務工作，它對于保障行政事業(yè)單位財務活動的合法性和安全性非常重要，有利于提升行政事業(yè)單位的廉潔度。因此，我們應對行政事業(yè)單位財務管理進行研究，力求找到能夠完善財務內控的有效措施。

一、行政事業(yè)單位財務管理出現(xiàn)的問題

（一）行政事業(yè)單位缺乏內控意識

內部控制意識是行政事業(yè)單位實施內部控制的重要條件，我國行政事業(yè)單位的資金大多來源于財政撥款，而行政事業(yè)單位的領導在資金使用方面沒有詳細規(guī)劃，缺少節(jié)約意識，也不重視財務管理內部控制，對內部控制一知半解，將其視作應付檢查的需要，導致行政事業(yè)單位財務內部控制雜亂無章。并且單位職工也沒有內部控制意識，都是做表面文章，沒有加強財務風險防控，導致財務管理內部控制難以落實。

（二）行政事業(yè)單位內控基礎薄弱

有些行政事業(yè)單位的財務管理機構沒有合理設置，也沒有基于內部控制設立專門的機構，財務內部控制都是由財務職員監(jiān)管，財務人員把它當作副業(yè)，沒有專心做好財務管理，會計核算和財務收支等工作也沒有到位。其次，行政事業(yè)單位財務人員比較少，專業(yè)水平也不夠高，難以勝任財務管理內部控制的工作，制約了財務管理工作的發(fā)展和完善。最后，行政事業(yè)單位財務管理雖然擁有資金保管權，卻沒有資金支配自，導致財務管理內部控制的經費拮據(jù)。

（三）對行政事業(yè)單位財務管理缺少監(jiān)督

如果一項政策在實行時缺少有力的監(jiān)督，是很難收到成效的，行政事業(yè)單位財務管理內部控制也是如此。內部監(jiān)督能夠保障內部控制的有效貫徹，但是我國并沒有出臺會計監(jiān)督制度，也沒有對各項內控事項進行財務監(jiān)督，監(jiān)督不力也是影響財務管理炔靠刂頻囊淮笠蛩亍A磽猓我國財務管理內部控制缺乏外部監(jiān)督，審計、紀檢和財務部門沒有對行政事業(yè)單位財務管理進行嚴格的審計監(jiān)督，行政事業(yè)單位財務管理工作比較混亂。

二、從內部控制角度解決財務管理問題的策略

（一）增強行政事業(yè)單位的內部控制意識

增強行政事業(yè)單位的財務內部控制意識，對于保持財務管理健康、保證行政事業(yè)單位穩(wěn)定運行意義重大。首先，應加強對財務管理內控的宣傳，尤其是單位領導要大力支持并參與其中，在單位形成良好的財務內控氣氛。其次，將財務管理內部控制工作作為年度績效考核的一項內容，對工作認真優(yōu)秀的員工給予獎勵，工作懶散不力的予以懲罰，通過這種獎優(yōu)懲劣的方法來激勵財務人員重視內部控制工作。

（二）牢固行政事業(yè)單位財務管理內控基礎

要想加強行政事業(yè)單位財務管理內控，就必須先夯實基礎。其一，設立專門的財務管理內控機構，讓專設機構去監(jiān)管內部控制的實施，將財務管理各項事務與內部控制分離開來，與其他部門做到互相監(jiān)督、互相制約。其二，構建專業(yè)的財務管理團隊，大力引進優(yōu)秀的財務專業(yè)人員，讓高素質人才參與行政事業(yè)單位財務管理工作，同時要對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，讓他們盡快掌握最新的財務管理內控知識，增強財務人員的財務管理能力。其三，合理使用財務管理內控經費，追趕時展的腳步，不斷完善財務內控方法，引進信息化手段來加強財務內部控制。

（三）加強行政事業(yè)單位財務管理監(jiān)督

對行政事業(yè)單位財務管理加強監(jiān)督非常重要，首先是加強內部監(jiān)督，設立內部審計監(jiān)督部門監(jiān)督單位的財務活動，查找財務管理內控存在的缺陷。并督促其他部門反饋財務信息，對內部控制監(jiān)督做到責任到人，一旦發(fā)現(xiàn)財務違法行為就要嚴懲不貸，在單位樹立起威嚴和威信。其次是引進外部監(jiān)督，審計、紀檢和財政等部門要嚴密監(jiān)督財務管理內控工作，嚴格審查行政事業(yè)單位的財政收支、財務預算和財務賬簿，對資金流向需要詳細調查，以促進行政事業(yè)單位財務管理的規(guī)范化、合法化。

（四）完善行政事業(yè)單位財務管理內控制度

首先要健全財務內控制度，行政事業(yè)單位應在研究《中華人民共和國會計法》的基礎上，結合自身的特點，建立一套科學有效的財務內控制度，對領導的工作職責做出準確說明，合理劃分內部控制的業(yè)務流程和環(huán)節(jié)，確保每個部門都能貫徹落實，每位領導都能恪盡職守，讓內控制度落到實處。其次是健全財務管理制度，對預算、審批、執(zhí)行和評價等環(huán)節(jié)加強內部管理，實行動態(tài)的財務預算機制。再次是健全財務收支制度，詳細記錄每項資金的流動情況，做好財務登記，賬簿內容要全面而清晰。最后是健全會計核算制度。通過制定這一系列的制度可以加強對財務的內部控制，防止財產流失或被挪用和貪污，有利于保障行政事業(yè)單位財務工作的健康運行。

三、結語

基于內部控制進行財務管理，這是行政事業(yè)單位監(jiān)督機制不可缺少的一部分。只有實行透明的制度，加大監(jiān)督力度，完善財務內控制度，才能讓財務管理內控真正發(fā)揮作用。

參考文獻：

[1]吳先成.淺談行政事業(yè)單位財務管理的內部控制[J].行政事業(yè)資產和與財務，2014，34（12）：1819

篇8

第一，內部管理不規(guī)范。首先，海納物業(yè)受日照整個物業(yè)管理發(fā)展的影響，幾處的物業(yè)管理差不多都沿襲了舊有的管理模式。部門分工不夠明確，制度不健全，少有程序化、規(guī)范化的工作流程，大部分進行著簡單粗放的的管理。其次，由于物業(yè)管理牽扯到的問題眾多，各處體制不健全，各種關系錯綜復雜，需要協(xié)調、處理的關系眾多，使得各物業(yè)處把大量的精力放在處理各種關系上，包括處理物業(yè)處與集團公司之間的關系，物業(yè)與行政部門的關系，與有關業(yè)主之間的關系。處理好這些關系當然有利與物業(yè)管理的發(fā)展，但當因此而忽視了內部管理與對外服務時，就難免本末倒置了。這樣就影響了物業(yè)管理的健康發(fā)展。

第二，責權利不明。責權利不明，是影響企業(yè)發(fā)展的主要障礙。這包括兩個方面，一方面是各物業(yè)處與總公司之間。由于我公司物業(yè)管理的特殊性，各處的物業(yè)管理，均是由作為開發(fā)商的總公司籌備建立的，物業(yè)管理人員，大部分是由集團公司從各崗位調配的人員，這就導致了建設與管理不分的局面，無形之中增加了物業(yè)管理的難度。雖然，這種建管一家的局面，也曾給物業(yè)管理帶來過一定的好處，例如，一些房屋維修問題、設備設施配備問題，都可以較好的協(xié)商解決。但更多的卻是使物業(yè)管理工作無法獨立開展。許多問題都需要層層審批，造成了多頭管理，影響了物業(yè)管理的服務質量的提高和物業(yè)管理企業(yè)的健康發(fā)展。另一方面，是各物業(yè)管理處內部、各崗位之間權責不明，崗位職責分工不合理，人員配備不科學，造成了工作效率低下，人員富余，工作鏈斷檔，工作流程不順暢，使一些工作不能正常、快捷有效的完成，大大影響了服務水平的提高。

第三，基礎薄弱，正常運行困難。首先由于部分物業(yè)開發(fā)較早，設備、設施老化，使維修難度加大，維修成本高，給各方面工作帶來了很大壓力。其次，前期遺留問題較多，物業(yè)管理僅憑自己的力量難以解決。物業(yè)管理與開發(fā)商之間，與建設單位之間，與業(yè)主之間矛盾重重，物業(yè)管理收入微薄，使物業(yè)管理收入不抵支出難以正常運行，企業(yè)舉步維艱。這就使得物業(yè)管理難以改進設備，改善服務，導致了服務水平低，業(yè)主投訴率居高不下，對服務不滿意，進而導致部分業(yè)主拒交物業(yè)管理費。這樣就使得物業(yè)管理陷入了惡性循環(huán)之中。

第四，缺乏專業(yè)的管理人員。由于企業(yè)從業(yè)人員，相對缺少專業(yè)知識，大部分是中途搞物業(yè)管理，盡管經驗相對豐富，但缺乏系統(tǒng)的理論知識。并且由于觀念、資金等問題，企業(yè)很少引進專業(yè)的管理人員，這就導致了，服務意識較差，觀念創(chuàng)新匱乏，使得物業(yè)管理難以進入良性發(fā)展的軌道。

這些問題，影響著海納物業(yè)的發(fā)展，為改善我公司的物業(yè)管理狀況，樹立公司物業(yè)管理品牌，不妨采取以下措施，以促進企業(yè)快速、健康發(fā)展。

1.明晰權力和責任。海納物業(yè)欲走品牌之路，就必須走獨立發(fā)展之路，明確與總公司之間的關系，分清責任界限，享受獨立開展各項工作的權利，承擔其作為物業(yè)管理企業(yè)應負的責任。另外，各物業(yè)處也應加強自身的管理，合理劃分部門，科學安排崗位，規(guī)范各部門的職責，做到“人人有事關，事事有人關”理順物業(yè)管理流程，明確各部門員工的職責與權利。

2.建立、健全規(guī)章、制度。一個成功的企業(yè)一定要有一套科學、合理、適合本企業(yè)特點的規(guī)章、制度，來規(guī)范員工的行為。要樹立海納物業(yè)品牌，必須要健全規(guī)章、制度作為保障。這包括制訂質量保證制度、收費管理制度、財務制度、崗位考核制度等一整套必備的制度，還包括物業(yè)管理服務工作流程、投訴受理程序、報修維修程序、緊急事故處理程序等一系列程序化的規(guī)范。只有健全這些規(guī)章、制度，并積極落實，才能打造一個成功的企業(yè)，才能樹立海納物業(yè)品牌。

3.改善物業(yè)管理環(huán)境。改善管理環(huán)境，就要理順各方面的關系，使得各部門可以協(xié)調配合。減少在不必要的環(huán)節(jié)上的開支，用于改善設備、設施。在資金有限的情況下，最大限度的提供優(yōu)質服務，盡最大努力滿足業(yè)主的合理要求，以提高收費率，增加企業(yè)收入，使企業(yè)走上良性循環(huán)的道路，能夠獨立正常運作。

4.提高員工素質。只有提高員工整體素質，才能形成優(yōu)秀的團隊，才能打造成功的企業(yè)，才可以樹立海納物業(yè)品牌。提高員工素質可以從以下幾個方面入手，一方面，內部培訓。經常開展業(yè)務知識、專業(yè)知識、服務意識學習活動，整體提高員工的業(yè)務水平和服務意識；另一方面，就是從優(yōu)秀的物業(yè)公司，請專業(yè)知識淵博，實踐經驗豐富的專家，進行培訓，學習優(yōu)秀物業(yè)管理企業(yè)的成功經驗；最后，引進人才。企業(yè)應引進部分專業(yè)知識豐富的優(yōu)秀人才，以補充新鮮血液，提高企業(yè)的活力和創(chuàng)新力，促進企業(yè)的發(fā)展和品牌的樹立。

5.建立企業(yè)文化。物業(yè)管理企業(yè)的服務特性決定了必須從文化層面上去提高員工素質，只有建立起適合本企業(yè)特點的企業(yè)文化，從文化的高度和層面來突出企業(yè)價值觀，以此規(guī)范員工的服務水平、服務態(tài)度和服務意識。這樣才能促進企業(yè)的正常運行、高速發(fā)展。

總之，海納物業(yè)走品牌之路，就應全面改善管理，明確公司之間、部門之間、崗位之間的職責與權利，建立健全各種規(guī)章制度，理順、協(xié)調各方面關系，形成高素質的優(yōu)秀管理隊伍，建立起適合海納物業(yè)特點的企業(yè)文化，樹立全新的海納物業(yè)形象。另外，由于海納物業(yè)所轄小區(qū)較多，各處的物業(yè)、業(yè)主各具特色，建筑物業(yè)差異較大。所以，還應根據(jù)各處的特點采取不同的改善措施。下面僅就對各處的初步了解，淺談以下各處的發(fā)展思路。

一.林海物業(yè)規(guī)范管理，精益求精

林海小區(qū)，屬我公司開發(fā)較早的物業(yè)小區(qū)，管理面積較大，居住人群復雜，管理難度較大。但相對其他幾處小區(qū)，林海的物業(yè)管理起步較早，相對成熟，并且已經取得了相當?shù)某煽?。林海的物業(yè)管理比較成型，各部門的設置、崗位的配置相對合理。在日照也稱的上物業(yè)管理的典范。但與其他的優(yōu)秀的物業(yè)管理相比不足也是非常明顯的。仍有許多不足之處需要改進。針對林海小區(qū)物業(yè)管理的實際可以采取進一步規(guī)范管理，精益求精的策略。具體的說就是，一方面企業(yè)內部進一步完善各項規(guī)章制度，并加強落實，理順工作流程，使其管理流程更加順暢；向更優(yōu)秀的同行企業(yè)學習，規(guī)范服務行為，向更高水平的物業(yè)管理企業(yè)看齊，爭取在當前能獨立正常運行的情況下，進一步提高贏利水平。另一方面，在細節(jié)上下功夫，提高服務質量，例如，員工服務意識、服務態(tài)度等方面。只有這樣，服務質量才能提高，企業(yè)才能進步。

二.山海天物業(yè)理順思路，創(chuàng)新管理

山海天物業(yè)，在各處之中，是較為特殊的一處。作為別墅區(qū)的山海天，設備、設施配套齊全，各項智能化設備管理超前。盡管該處服務管理質量要求更高，但由于其入住率較低，使得管理相對輕松。這一特殊性，就要求山海天的物業(yè)管理，當前來說不能采取象其他物業(yè)公司的正常的管理模式，因為該處的物業(yè)管理主要是對物業(yè)的管理，包括房屋維修、綠化管理、清潔衛(wèi)生、保安等的管理，很少有直接針對業(yè)主的服務。這種情況下的物業(yè)管理，就應該重新理順思路，根據(jù)本身的實際情況進行創(chuàng)新管理，比如說，在一些公司設置的部門、崗位，在這里可以不設置或者盡可能少的安排人員，也可以將一些崗位合并，以減少開支，當然這必須是在不影響正常服務質量的情況下。所以，山海天別墅的物業(yè)管理，可以采取適合其特殊性的管理模式，開展創(chuàng)新管理。

三.城市花園高起點，嚴要求，創(chuàng)品牌

相對其他幾處的物業(yè)，城市花園從硬件、配套設備設施上都是相當優(yōu)越的。不僅綠化到位，各種智能化系統(tǒng)，如防盜報警系統(tǒng)、可視電子對講系統(tǒng)等配套齊全。另外，該處的定位較高，物業(yè)接手較早，能夠及早發(fā)現(xiàn)存在的問題，而且，管理人員服務意識較強。這些為城市花園物業(yè)管理的發(fā)展奠定了堅實的基礎。這就要求此處的物業(yè)管理必須高起點，嚴要求，創(chuàng)海納品牌的典范?？梢源竽懙囊M外地優(yōu)秀物業(yè)管理正規(guī)科學管理模式，定位要高，從成立之初，便以做優(yōu)秀物業(yè)管理企業(yè)要求自己，從管理制度、管理模式、人員要求、崗位配備都向最優(yōu)秀的物業(yè)管理企業(yè)看齊，極力將城市花園做成海納物業(yè)的精品。城市花園將是海納物業(yè)最具潛力的一處，是海納物業(yè)創(chuàng)品牌的關鍵。不免從以下幾方面入手。第一、重視對內管理。良好的內部管理，是企業(yè)生存的保障。加強企業(yè)內部管理制定規(guī)范的管理制度，科學的崗位安排，合理的部門劃分，引進專業(yè)技術強的管理人才。打造一個優(yōu)秀的團隊，這一點對對于正在形成中的城市花園物業(yè)管理是極為關鍵的。第二、強化對外服務。進一步提高員工的服務意識，為業(yè)主提供全方位立體式人性化服務，為業(yè)主創(chuàng)造安全、舒適、便捷的生活、工作、學習環(huán)境。只有這樣才能樹立起企業(yè)的良好形象，打造海納物業(yè)的經典品牌。

四、同發(fā)物業(yè)求生存，促發(fā)展

篇9

關鍵詞：物業(yè)管理企業(yè)；財務管理；強化；途徑

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01

一、物業(yè)管理企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

我國的物業(yè)管理行業(yè)屬于朝陽行業(yè)，所以大部分物業(yè)企業(yè)對財務管理的重要性認識不到位，缺乏行業(yè)會計準則的約束，相應的約束機制尚未建立起來，而且我國物業(yè)管理企業(yè)由于組建方式和類型不同，在財務會計管理上遵循的準則和制度也大相徑庭，甚至自相矛盾，還有物業(yè)企業(yè)甚至根據(jù)自身要求自設賬目、自成體系，這樣既不利于企業(yè)經營成果的正確核算，又不利于真實反映、核算、預測企業(yè)的財務狀況，因此，為了物業(yè)管理企業(yè)自身利益考慮，應該盡快建立和完善財務管理體系。

1.會計基礎工作不到位，內部財務控制不規(guī)范

對于企業(yè)而言，會計核算工作是最基礎和日常的財務管理活動，也是整個財務管理工作的基礎。同時物業(yè)管理作為一個新興事物，并沒有包括在傳統(tǒng)的行業(yè)會計制度中，這就造成物業(yè)企業(yè)在會計核算中沒有同行業(yè)的成功經驗可以借鑒。物業(yè)管理的對象具有廣泛性和不確定性，所以在會計明細科目設置上具有很高的靈活性，所以很容易走向極端――科目設置混亂。

由于是一個新興的行業(yè)，所以物業(yè)管理企業(yè)目前尚無完整的財務管理制度和辦法可以借鑒和遵循，而且企業(yè)內部也沒有建立完善的內部財務制度，這就造成大多數(shù)物業(yè)企業(yè)財務會計核算過于簡單，簡單地根據(jù)自身發(fā)展需要設立賬目，全然不顧會計科目的要求分門別類設置明細賬，所以造成內部財務控制松散，會計信息得不到真實準確反映。

2.缺乏基本的會計制度和內部控制制度

會計制度是對企業(yè)所發(fā)生的交易和財務往來在賬簿中進行分類、登錄、核算的基礎上，進行分析、核實和上報的一種制度，是進行會計工作要遵循的規(guī)則、方法和程序的統(tǒng)稱。由于沒有現(xiàn)成的行業(yè)會計制度，所以在實際工作中，物業(yè)企業(yè)的會計科目設置基本上靠從業(yè)人員的經驗判斷，而對于新興的物業(yè)公司而言，可以借鑒的成功經驗很少，所以導致這類企業(yè)會計賬目和財務管理非常混亂。

內部控制制度是企業(yè)財務管理工作的總的指導思想，而且是企業(yè)財務自我監(jiān)管自我完善的重要措施。在社會化大生產中，內部控制往往構成企業(yè)各項活動的自我調節(jié)和約束的內在機制，并處于企業(yè)中樞神經系統(tǒng)的核心位置，所以可以這樣說，內部控制是否健全，是企業(yè)生產經營成敗與否的關鍵。

在物業(yè)企業(yè)由于領導認識上的缺位（內部控制制度是大型商業(yè)企業(yè)才用得上的制度，物業(yè)企業(yè)用不著），同時由于物業(yè)企業(yè)在我國發(fā)展歷程還很短暫，所以相對健全的內部管理制度一直沒有建立起來。

3.資金管理水平低下

物業(yè)企業(yè)普遍存在自身管理不善、資金從投入到如數(shù)流回周期長、滯留資金多等等現(xiàn)象，嚴重制約了企業(yè)盈利能力的提高和運營資金的正常使用。為了節(jié)省人員開支，物業(yè)企業(yè)在人員職務的設置上亦不盡合理，未體現(xiàn)不相容職務應該相分離的原則，會計人員一人兼任多職的現(xiàn)象非常常見。

二、物業(yè)管理企業(yè)財務管理特點

物業(yè)管理企業(yè)由于行業(yè)本身的特殊性，所以其會計核算與財務管理具有自身的特點，而且物業(yè)管理企業(yè)的類型不同，其財務管理模式也不一樣，概括來講，主要有如下特點。

1.資金流動過程和會計核算相對簡單

在我國，物業(yè)管理是一個新興行業(yè)，同時由于物業(yè)管理提供的是無形的服務，自始至終不會生產出有形的商品，所以其資金流動過程相對簡單，會計核算與財務管理也相對簡單。最主要的會計核算過程也就是物業(yè)費的收取與使用，為了便于接受業(yè)主的監(jiān)督，提高服務質量，物業(yè)管理企業(yè)必須定期披露最全面的財務信息，以保證業(yè)主能全面了解物業(yè)的資金運作。

2.財務管理模式大致相同

我國的物業(yè)企業(yè)一般分為商業(yè)物業(yè)、辦公區(qū)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)三種類型，其中，商業(yè)物業(yè)盈利性最高，一般情況下，商業(yè)物業(yè)企業(yè)提供的主要是物業(yè)管理服務，即提供安全、清潔服務以及進行工程管理等等，以保證物業(yè)公司的正常運轉。但是商業(yè)物業(yè)對各方面的配套條件要求很高，而且市場規(guī)模與份額也會越來越大，逐漸形成良好的發(fā)展勢頭。相比較而言，辦公區(qū)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)盈利性稍差，因為這兩類物業(yè)是伴隨著開發(fā)商對物業(yè)的需要而產生的，是具有隸屬性的，所以其得到的利潤相對于地產利潤來講九牛一毛，而且目前這兩類物業(yè)規(guī)模較小、行業(yè)不集中，整體競爭力較差。

對于各種類型的物業(yè)管理企業(yè)而言，其經濟核算的核心便是財務核算，所以它們的財務管理模式是大致相同的，走的基本上都是粗放式財務管理，缺乏專業(yè)財會人員，行業(yè)準入制度不健全，魚龍混雜，效率較差。

3.其他

物業(yè)管理企業(yè)經營過程與一般的生產活動和銷售活動沒有多大關系，所以大多數(shù)情況下只涉及維修維護等管理服務的提供，其財務核算對象――資金運動過程肯定比大型生產企業(yè)和商業(yè)企業(yè)簡單。

對物業(yè)管理企業(yè)各項費用及資金運營情況的監(jiān)督，來自企業(yè)財務部門、政府有關部門和業(yè)主三方，所以一般情況下對其資金運作的監(jiān)督更為完善。

由于業(yè)主最關心物業(yè)管理收費的使用情況及效益，而企業(yè)管理層出于自身利潤最大化的追求也很關注企業(yè)的資金運營情況，所以，物業(yè)管理企業(yè)的財務信息使用方一般為業(yè)主和企業(yè)管理層。

三、如何加強物業(yè)管理企業(yè)財務管理

1.有關部門應該在制度層面大力支持

國家在大力開拓經濟適用房、廉租房的同時，應該加大對物業(yè)管理行業(yè)的政策與資金支持，加快相關配套設施的建設。此外，會計協(xié)會應該盡快出臺一套可以規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)會計活動和財務管理的基本準則，以使物業(yè)服務行業(yè)從業(yè)人員開展會計工作能夠有法可依。

2.建立內部管理控制制度

雖然物業(yè)管理企業(yè)不像大型商業(yè)企業(yè)那樣業(yè)務量大、單筆業(yè)務金額數(shù)額眾多，但是物業(yè)企業(yè)事務很繁瑣，比如水電費、物業(yè)管理費、環(huán)境維護費用等的收取工作。所以物業(yè)企業(yè)應該盡快聘用有內部控制管理工作經驗的財務人員，逐步建立屬于自己的系統(tǒng)完善的內部管理控制制度。

圖1 內部控制制度框架

3.加強和規(guī)范物料用品采購的管理

對于物業(yè)管理這個特殊的行業(yè)而言，日常耗材構成其企業(yè)成本的很大一塊，所以為了完善其財務管理制度，必須加強對專業(yè)耗材的日?？刂乒ぷ?。例如，為了加強和規(guī)范物料用品采購的管理，嚴格控制和節(jié)約各類物品的采購支出成本，河南萬廈物業(yè)管理服務公司出臺了《物料用品采購規(guī)定》，對本公司需要外購的各種物品和耗材由管理處這個機構根據(jù)采購數(shù)量的多寡決定采用自行采購方式還是集中采購方式進行統(tǒng)一辦理。資金收支、管理由管理處統(tǒng)一安排進行。

4.加強資金管理

有俗語道：沒有規(guī)矩不能成方圓，所以為了加強物業(yè)管理企業(yè)資金的監(jiān)督和管理，必須首先建立嚴格完善的資金管理制度。一般情況下，財務管理部是企業(yè)的資金管理部門，與企業(yè)形成委托――關系，主要從事各個管理處及各部門的資金結算和管理工作，所以財務管理部具有管理和服務雙重職能。其次還要定期對各個管理處的現(xiàn)金庫存情況及其與財務管理部門的資金結算情況進行全方位檢查。

5.提高人員素質

人力資源構成企業(yè)資產的重要組成部分，所以提高人員素質是提升企業(yè)核心競爭力的關鍵，對于物業(yè)管理企業(yè)而言尤其缺乏專業(yè)的財務會計人員，在財務會計人員的培養(yǎng)過程中，首先要嚴把準入關，杜絕不具備會計基礎知識和從業(yè)能力的人員進入本公司從事財會崗位，進入后，則要加強從業(yè)人員的職業(yè)道德和思想道德教育，提高職業(yè)素養(yǎng)，使物業(yè)管理企業(yè)財務部門成為“人無我有、人有我優(yōu)、人優(yōu)我特”的專業(yè)技能很強的部門。另外，要通過不斷的會計知識和形勢方面的繼續(xù)教育和學習，更新知識，適應形勢。

四、結論

物業(yè)管理企業(yè)是伴隨著我國改革開放的歷程逐漸出現(xiàn)并新興的一個服務行業(yè)，存在很大的發(fā)展勢頭，但是目前尚無獨立的行業(yè)財務制度，財務管理工作也很不到位，許多問題仍有待發(fā)現(xiàn)和探索。

參考文獻：

篇10

近年來，物業(yè)管理行業(yè)在激烈的市場競爭中正穩(wěn)步向前發(fā)展。物業(yè)管理公司的財務管理不同于其他類型的企業(yè)，它的特殊性決定了它財務管理工作的特殊性。隨著我國城市化進程的加快，城市中一座座高樓大廈平地而起，為城市的發(fā)展與建設提供了一道亮麗的風景線。在眾多的高樓中，寫字樓比比皆是，對寫字樓物業(yè)的管理已成為物業(yè)管理中重要的一部分內容。

(一)財務管理具有綜合性管理的特點

面對激烈的市場競爭，物業(yè)公司也在不斷創(chuàng)新管理模式，來適應新經濟環(huán)境對物業(yè)管理公司提出的要求。物業(yè)公司的管理不同于其他行業(yè)的管理，它自身的特點較為鮮明，即：以服務為主，以企業(yè)的服務來換取等價值的一種體現(xiàn)。寫字樓物業(yè)管理主要是對租戶和出入人員進行管理，由于每棟寫字樓的租戶較多，出入人員較為復雜，因此，管理難度較大。這就要求物業(yè)管理必須將自己的服務進行定位，始終堅持“安全、舒適、快捷”的原則來開展工作。這也就決定了物業(yè)公司在管理上具有綜合性的特點。

(二)財務管理具有全面性的特點

物業(yè)公司的財務管理工作已經滲透到寫字樓物業(yè)管理的各方面工作中。物業(yè)管理工作的順利展開離不開財務管理的保障。物業(yè)公司服務的順利進行都需要一定的資金作為保障才能正常運轉。例如：對寫字樓租戶收取房租的管理、為租戶修理損壞的基礎設備、更換寫字樓公共使用部分的物品、支付寫字樓保潔人員的工資等。還有的服務是需要物業(yè)公司先墊付資金才能進行正常工作?？梢姡飿I(yè)公司每一項工作的順利開展都離不開資金的維持，財務管理工作已經切實滲透到物業(yè)管理的各方面，只有加強對物業(yè)公司的財務管理才能為物業(yè)公司的管理及正常運轉提供保障。

(三)財務管理具有簡單性及安全性的特點

物業(yè)公司的經營管理過程不同于其他企業(yè)的經營過程，它不存在生產活動、銷售活動，大部分涉及到的是小區(qū)內的各種設施的維修與養(yǎng)護等管理服務，因此，其資金的運動過程及運動形式相對于其他企業(yè)而言比較簡單，這也說明物業(yè)公司的財務管理中核算對象比較簡單。另外，對物業(yè)公司的各項收費采取的監(jiān)督，不僅僅依靠企業(yè)本身來完成，還依靠相關政府部門及業(yè)主等的監(jiān)督。這也就使得物業(yè)公司對資金的運轉過程的監(jiān)督具有安全性。

二、物業(yè)公司財務管理現(xiàn)狀分析

雖然隨著我國房地產市場的不斷升溫，寫字樓物業(yè)公司也得到了迅猛的發(fā)展，但是，由于物業(yè)公司在內部控制、財務人員業(yè)務素質、資金的籌措、運用等方面還存在著諸多問題，使得寫字樓物業(yè)公司的財務管理發(fā)展較為緩慢。

(一)內部控制體系尚不完善

由于我國大部分寫字樓物業(yè)公司是新成立的，所以在管理能力上還存在不足，財務管理的內部控制體系尚不完善，比較薄弱。總體而言，我國寫字樓物業(yè)公司的財務管理還沒有完整的規(guī)范可供遵循，由于物業(yè)公司的會計核算較為簡單，并未制定相應的內部控制制度，這對物業(yè)公司的發(fā)展是極為不利的。例如：很多寫字樓物業(yè)公司對于日常辦公用品的領取十分隨意，并未建立臺賬；對于物業(yè)公司的固定資產與辦公用品并未進行區(qū)分管理，而且對寫字樓租費、物業(yè)費的收繳也不夠及時，使很多租戶并未感覺到便捷而產生了怨言；對于物業(yè)公司的經營收入也未能進行有效的監(jiān)管，使經營收入的記錄及使用比較混亂。上述這些現(xiàn)象都是由于物業(yè)公司嚴重缺乏內部控制制度而造成的，收入不及時入賬、支出無法進行有效的節(jié)約，最終的結果只能是公司虧損連年增加。

(二)物業(yè)公司管理者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念

目前，我國很多寫字樓物業(yè)公司的管理者和領導者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不重視對成本的管理。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，寫字樓物業(yè)公司也逐漸向著專業(yè)化、智能化、規(guī)?；姆较虬l(fā)展。但是，由于受經營規(guī)模等因素的影響，很多中小型物業(yè)公司缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理理念，沒有對企業(yè)做出準確、科學的市場定位，缺乏長遠的發(fā)展眼光和經營戰(zhàn)略，從而未能帶領企業(yè)走向規(guī)模化發(fā)展。同時，由于對財務管理工作的忽視，并未對企業(yè)的各項資源進行優(yōu)化配置，出現(xiàn)了資源嚴重浪費，企業(yè)經濟效益低下等問題。因此，物業(yè)公司必須樹立起現(xiàn)財觀念和成本核算觀念。

(三)財務人員素質有待提高

就我國目前物業(yè)公司的實際情況來看，很多公司為了節(jié)約人力成本，在使用財務人員時以最低人力成本作為選用人才的依據(jù)，缺乏對財務人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德的了解。例如：很多財務人員是由收款員或其他崗位轉崗來的，更有甚者居然沒有會計從業(yè)資格證。同時，很多物業(yè)公司為了節(jié)約人工成本，基本是會計、出納一人兼，這已經違背了會計職務相分離的原則?？梢姡壳拔飿I(yè)公司財務人員的業(yè)務素質及職業(yè)道德都有待進一步提高。

(四)很難實現(xiàn)投資盈利

近十幾年來，我國物業(yè)公司得到了迅猛的發(fā)展。但是由于物業(yè)費的收費標準不高，很多物業(yè)公司一直處于虧損狀態(tài)。另外，受到寫字樓物業(yè)公司經營規(guī)模的影響與限制，物業(yè)公司可選擇的投資項目很少，即使遇到較為合適的投資項目，但由于物業(yè)公司缺乏強有力的理財管理團隊，最終導致其投資存在風險，很難獲得投資盈利。

三、優(yōu)化物業(yè)公司財務管理制度的有效措施

(一)不斷完善物業(yè)公司內部財務管理制度

物業(yè)公司必須根據(jù)國家的統(tǒng)一規(guī)定，并結合自身的業(yè)務特點和內部管理的要求，不斷規(guī)范企業(yè)內部財務管理制度。同時，根據(jù)物業(yè)公司的特點將這項制度不斷進行完善與細化。例如：經常核對公司的臺賬及上交的各種財務資料；定期檢查并監(jiān)督寫字樓內的各項收入。只有建立一套科學、完善、規(guī)范的財務管理制度才能不斷規(guī)范物業(yè)公司的行為，促進其健康持續(xù)發(fā)展。

(二)建立并完善財務成本分析與控制制度

在物業(yè)公司財務管理中的一個重要方面是成本管理。物業(yè)公司最重要的成本支出是人工成本與管理費用的支出。因此，物業(yè)管理公司必須在內部樹立“全員成本”的新理念。一方面，物業(yè)公司可以在企業(yè)內部樹立科學的成本控制目標，提高員工的成本意識；另一方面，整合并優(yōu)化人力資源，激發(fā)人的內在潛能，減少冗員，降低人工成本。努力培養(yǎng)出一支愛崗敬業(yè)、專業(yè)素質強的高素質財務管理隊伍。

(三)提高財務人員的綜合素質

物業(yè)公司必須定期對財務人員進行職業(yè)道德、業(yè)務知識等的培訓與繼續(xù)教育。使財務人員不僅僅是財務單據(jù)的傳遞著，更能為公司領導者、經營者的決策提供科學、有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

(四)不斷促進物業(yè)公司的規(guī)?；l(fā)展

物業(yè)公司不同于其他企業(yè)，主要是依靠管理服務來獲取盈利的。這就要求物業(yè)公司必須廣開思路，通過多種途徑創(chuàng)造收入，為公司盡可能多的獲得利潤。例如：寫字樓物業(yè)公司可以開設商品貿易代銷之類的經濟實體來獲得利潤。

三、總結