導語：如何才能寫好一篇農村財務風險防控點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）財務風險規(guī)避水平低下

農村商業(yè)銀行也是在近幾年逐漸改制形成的，所以它們身上帶有不成熟、起步晚、經(jīng)驗少的標簽，對于市場的把握能力較為低下，自身規(guī)避財務風險的水平也比較低下，因此也容易產(chǎn)生財務風險的問題。而這種規(guī)避水平低下的原因主要有兩個方面：其一，農村商業(yè)銀行在貸款過程中，過分注重放貸速度，反而忽略了貸款質量，易產(chǎn)生某些不良資產(chǎn)；其二，農村商業(yè)銀行資本失衡，從而導致籌資的負債規(guī)模較大，進而影響了產(chǎn)權比率，為銀行財務風險問題也添難不少。

（二）農業(yè)經(jīng)濟本身的不穩(wěn)定

明白我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史的話，就知道我國最初是以第一產(chǎn)業(yè)――農業(yè)為國家發(fā)展基礎，是在改革開放之后才逐漸重視工業(yè)、旅游業(yè)的發(fā)展，至今也取得了較大的發(fā)展成效，但是就目前農村的情狀，農村經(jīng)濟主要還是以農業(yè)為發(fā)展基礎，沿襲著傳統(tǒng)的“靠天吃飯”情景，農民過著“面朝黃土背朝天”的日子，經(jīng)濟收入極為受到自然條件的影響。所以，這種現(xiàn)實情況展現(xiàn)了農民收入的不穩(wěn)定性，一環(huán)傳一環(huán)，這種不穩(wěn)定性自然也影響到了農村商業(yè)銀行的生存，為銀行帶來了較大的不可控風險。

（三）地方政府過分行政干涉

從國民整體素質水平分類來說，農村群眾團體素質還是較為偏低，包括農村政府官員的素質也不高，所以容易產(chǎn)生這樣一種現(xiàn)象，地方政府為了在短期內提高政府功績，大力建設某些短期工程，忽略了金融風險的問題，或者他們根本就不了解金融風險的嚴重性，只顧盲目發(fā)展所謂的經(jīng)濟，殊不知他們已經(jīng)給銀行帶來了巨大的財務風險。而且，政府干預的這種經(jīng)濟建設項目，大多是直接強行命令銀行發(fā)放貸款，就造成了老百姓常說的“政府點菜，銀行買單”的有趣俗語。

二、做好農村商業(yè)銀行財務風險防控管理的具體策略

（一）改變財務管理觀念

觀念是指導銀行進行財務管理的準則，它就如中學生的日常行為規(guī)則一般，觸犯了就會受到老師的批評，則銀行一旦違反了管理觀念，則會直接受到財務風險的重壓。隨著市場經(jīng)濟的不斷深入和金融體制的新近改革，農村商業(yè)銀行需要以財務管理為中心，則首先要樹立的就是正確的財務管理觀念，傳統(tǒng)的財務管理觀念不適合市場經(jīng)濟體制的面貌，并且存在粗放、滯后的問題，因此新的財務管理觀念必須從根本上摒除傳統(tǒng)財務管理的弊端和缺失，切實從銀行普通人員、管理階層員工兩個層次進行改進，樹立全員的管理理念，注重每一位銀行人員的專業(yè)技能培養(yǎng)，樹立市場經(jīng)濟、財務風險的意識，從而促進農村商業(yè)銀行的財務管理活動更加科學、謹慎、有效。

（二）實行全面預算管理

全面預算管理是一項多內容的管理制度，包括計劃、調控和激勵等多種功效為一體，力求為農村商業(yè)銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標、體現(xiàn)存在價值、發(fā)展戰(zhàn)略思想而服務，也是銀行強化財務管理的有效工具。全面預算管理是在對農村經(jīng)濟情況的調查基礎上，進而經(jīng)過預算編定、執(zhí)行、調控、評價和鼓勵等一系列環(huán)節(jié)，堅持以人為本的管理理念，積極鼓勵全體員工參與、配合的一項活動，但應該注意的是，進行全面預算的管理，必須建立相應的全面預算管理制度，加之建立相應的全面預算管理體系，將銀行的所有經(jīng)濟活動納入其中，將活動各項消費預算進行詳細列舉，為銀行在實際活動中提供參考數(shù)據(jù)，為財務風險問題進行一定量的調控。

（三）強化財務風險管理

農村商業(yè)銀行處于一個比較尷尬的境地，受農村實際經(jīng)濟條件限制較大，使得其在投資、經(jīng)營和集資等各項財務經(jīng)濟活動中，常常處于收支失衡的狀態(tài)，面臨著巨大的預期收入少于實際收入的問題，從而造成一些難以預見的財務風險。對此，農村商業(yè)銀行在財務管理過程中，需要重視銀行存貸款額的變化率和收貸款情況的具體指數(shù)，關注風險問題的規(guī)避與調控，根據(jù)自身運營情況和戰(zhàn)略發(fā)展目標，建立健全必要的風險防控機制。同時，財務風險問題的產(chǎn)生范疇并非在某一具體環(huán)節(jié)，而是可能產(chǎn)生在任何財務活動中，所以也應該加強每一步驟的管理，切實降低財務風險指數(shù)。

（四）注重財務管理信息化

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在現(xiàn)代農村經(jīng)濟體系中，財務管理是核心工作，居于核心位置。強化農村財務管理規(guī)范化和科學化水平，是提高農村發(fā)展活力的重要方式與舉措。[1]隨著現(xiàn)代財務制度的發(fā)展與改革，農村財務“雙代管”制度得到了廣泛的運用，并且取得了良好的成效。據(jù)權威統(tǒng)計，在發(fā)達地區(qū)，72%以上的農村都采取了“雙代管”財務管理模式。但是在實踐工作中，仍存在諸多不足，亟待解決，提升農村財務“雙代管”水平和效能，是提高農村經(jīng)濟發(fā)展活力和動力的重要保障。

1農村財務“雙代管”的意義和價值分析

農村財務“雙代管”是指賬務、資金的“雙代管”。實行農村財務“雙代管”，可以推動農村財務管理步入了規(guī)范化、制度化軌道，得到了農村基層組織和廣大干部群眾的擁護和支持，并取得了明顯的成效。有專家計算出，運用“雙代管”財務管理模式，可以提高30%的財務管理效率。

從“雙代管”意義來看，一方面減輕了干部負擔，提高了工作效率?！半p代管”工作將村會計從繁重的業(yè)務中解脫出來，減少了村級干部職數(shù)，解決了因資料不全等原因引起的經(jīng)濟糾紛。極大地提高了工作效率。同時，“雙代管”也規(guī)范了財務手續(xù)，嚴肅了財經(jīng)紀律。[2]實行“雙代管”后，財務收入憑專用收據(jù)統(tǒng)一入賬，財務開支憑原始憑證，由村負責人審核同意、理財小組審核?w章，最后由財務服務中心按財務管理制度審核報銷，這種財務管理方法，保證了村干部的廉政，從源頭上預防了腐敗的滋生。此外，“雙代管”還加強了民主管理，促進了農村基層政治建設。實行了“雙代管”后，對村級財務實行民主管理，讓群眾在事前進行決策，事中參與管理，整個財務過程實行民主監(jiān)督，事后通過財務公開落實村民的知情權，保證了農民群眾行使的各項民主權利，提高了群眾參政議政的積極性，促進了農村基層民主政治建設。

2農村財務“雙代管”的存在的問題

21基礎工作不規(guī)范

在鄉(xiāng)村財政財務“雙代管”管理過程中，普遍存在著基礎工作不規(guī)范的問題。在全國農業(yè)協(xié)會對于2016年全國3000個農村集體經(jīng)濟組織的抽樣調查中，結果顯示，有45%的鄉(xiāng)村財政財務管理過程中存在制度不完備的情況，其中包括“收支管理制度缺失”和“資產(chǎn)管理制度模糊”等問題。在鄉(xiāng)村財政財務管理的實踐工作中，很多補助發(fā)放、招待問題等，都沒有實現(xiàn)明確的賬務管理，存在管理基礎較差的問題，缺乏一定的制度化約束。

22貨幣資金管理問題嚴重

在鄉(xiāng)村財政財務“雙代管”管理中，很多貨幣資金款項的管理不僅存在著制度上的模糊甚至空白，在很多資金的運用上，權力都集中在鄉(xiāng)村干部手上，資金的流轉往來賬務不明，多頭開戶等問題嚴重，公款私存的現(xiàn)象普遍存在。在資金往來的過程中，基礎會計憑證缺失，很多賬目都沒有明確的依據(jù)，貨幣資金管理較為混亂。

23從業(yè)人員素質偏低

在鄉(xiāng)村財政財務“雙代管”管理的管理過程中，一般都存在專業(yè)會計人才缺位的問題，村里的會計都是村里的村民擔任，一般年紀都比較大，而且根本沒有任何從業(yè)資格和培訓經(jīng)驗，都是一些所謂的“能人”來擔任，看中的是會計人員的資歷，而不是專業(yè)技術能力，因此在實踐工作中，不規(guī)范的地方就有很多。[3]而且由于缺少專業(yè)的技術素養(yǎng)培訓和專業(yè)的職業(yè)道德培養(yǎng)，錯賬、人情賬等情況普遍存在，對于規(guī)范鄉(xiāng)村財政財務管理問題十分不利。

3提升農村財務“雙代管”管理水平的具體策略31樹立現(xiàn)代科學管理理念

在鄉(xiāng)村財政財務管理工作中，要想提升農村財務“雙代管”管理工作水平和效能，必須融入科學管理理念。強化提升農村財務“雙代管”工作，是一項系統(tǒng)性工程，需要強化頂層設計，轉變思路，強化理念。在鄉(xiāng)村財政財務管理工作中，要從內部強化科學管理理念，做到領導重視并以身作則。在財務管理實施過程中，強化科學管理實施，明確責任，優(yōu)化流程，從全局角度出發(fā)，審視財務管理問題。要轉變過去粗放式的財務管理方式，提升財務管理精細化程度，從思想觀念入手，強化工作落實。根據(jù)會計學理論，開展財務管理的核心，是建立高效的內控管理制度，在鄉(xiāng)村財政財務管理工作中開展科學化管理，關鍵是建立規(guī)范化的制度，推動鄉(xiāng)村財政財務管理工作提檔升級。在實踐過程中，要根據(jù)《收入支出管理》和《村集體資產(chǎn)管理制度》等規(guī)范化文件的剛性約束，結合自身工作實際，構建高效的管理制約機制，提升財務管理水平。[4]

32建立風險防控體系

在鄉(xiāng)村財政財務管理工作當中，開展“雙代管”管理工作，不僅是對操作的規(guī)范，更是要強化對風險的防控，要建立相應的防控體系，形成較為完善的防控機制。將責任落實到底，明確崗位責任和崗位職責，強化管理監(jiān)督，從內部操作來說，管理人員要嚴格遵循風險防控標準，按照工作章程，提升自身工作精細化程度，將鄉(xiāng)村財政財務管理工作風險降到最低，提升財務管理的透明度、安全度和真實度。在管理過程中，實現(xiàn)資金流入和資金流出的透明監(jiān)管，保證財務管理成本控制，注意對高風險工作節(jié)點的防控，監(jiān)測日常操作流程，盡可能減小運營風險，提升財務管理水平。

33實行會計派遣制度

在鄉(xiāng)村財政財務“雙代管”管理工作中，離不開專業(yè)人才的支撐。鄉(xiāng)村集體組織在實踐工作中，可以通過委派制度，對于財務管理等關鍵節(jié)點，通過聘用或者選任的方式，讓有能力并受過專業(yè)教育的人才擔任，提升鄉(xiāng)村財政財務管理工作的規(guī)范性，同時通過明確責任，權責一體化設計，提升管理的專業(yè)性和體系性，通過制度引導，有效規(guī)范村集體會計行為，提升管理水平。[5]在開展農村財務管理的過程中，要按照一定的經(jīng)濟周期，向全體村民通報財務基本情況，同時建立“民主理財專用章”制度，通過過程的透明化監(jiān)管，實現(xiàn)村財務管理權力在陽光下行使，對于重大項目支出，采取集體投票的方式，有2/3以上的村民代表通過方可決策執(zhí)行。

34完善財務信息收集系統(tǒng)

要提升農村財務“雙代管”質量與水平，要建立健全完善的信息收集系統(tǒng)。在農村財務風險管理和風險規(guī)避的過程中，要想做到防范的科學性和有效性，離不開數(shù)據(jù)的支撐。在風險管理過程中，要建立信息收集和信息處理體系，完善信息管理系統(tǒng)，通過多種路徑、多種方式獲取有效信息，收集財務資料，為農村宏觀經(jīng)營和規(guī)劃提供科學、高效的數(shù)據(jù)信息依據(jù)，減小農村財務風險，提升農村經(jīng)營管理的科學性和針對性，提高農村財務資金運用效率，減小經(jīng)營風險。首先，要注重原始信息的收集，因為原始信息尚未經(jīng)過二次處理，能比較客觀的還原農村經(jīng)營的真實經(jīng)營狀況，具有較高的參考價值，因要要加強信息收集的時效性，同時要注意收集外部信息，特別是國家宏觀政策和經(jīng)濟形勢的變化，這些外部信息都會對農村經(jīng)濟產(chǎn)生較大的影響，要整合多樣信息，最終做出合理判斷。[6]此外，農村財務管理人員要善于運用現(xiàn)代化的信息處理方式和手段，善于利用“大數(shù)據(jù)”整合理念與處理方式，提升風險預警和風險防控的科學性、準確性。

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財政部等部委2008年與2010年先后《內控基本規(guī)范》及配套指引，要求大中型企業(yè)建立企業(yè)內部控制制度，國資委2012年《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》，對央企內控建設與實施提出了明確的要求和時間進度表，以內部控制為抓手實現(xiàn)全面風險管理，成為對國有企業(yè)外部監(jiān)管的硬性要求。受內控建設規(guī)律、治理結構層次、工作習慣思維等因素限制，供電企業(yè)電價電費風險防控仍存在提升空間。

（1）電價電費風險防控是財務集約化發(fā)展的需要。作為供電公司核心業(yè)務，電價電費管理已經(jīng)形成了一套完整的工作模式，然而在集約化管理上依然存在薄弱環(huán)節(jié)。一是在非電業(yè)務收費、臨時接電費管理等業(yè)財融合業(yè)務方面存在覆蓋盲區(qū)，依賴手工處理的比重較大，往來款項核銷困難、差錯率較高、處理效率低下。二是新業(yè)務不斷出現(xiàn)對財務管理提出了更高的要求。近年來，電費充值卡核算、分布式光伏發(fā)電購電費及補貼結算以及電力需求側管理等新業(yè)務集中落地，沒有現(xiàn)成的業(yè)務流程標準可以參照執(zhí)行，存在較高的經(jīng)營風險、資金風險及會計信息風險。

（2）電價電費風險防控是財務信息化管理的要求。依托SAP等業(yè)務、財務信息系統(tǒng)，供電企業(yè)電價電費管理基本上實現(xiàn)了“業(yè)務驅動財務、財務監(jiān)控業(yè)務”的自動化處理，減輕了電力營銷及財務人員數(shù)據(jù)處理的工作量。但由于涉及的信息系統(tǒng)數(shù)量較多、接口復雜、傳遞多向，信息系統(tǒng)風險敞口較大，營銷及財務數(shù)據(jù)一致性問題較為突出，且財務部門處于電價電費管理流程的末端，信息系統(tǒng)問題引發(fā)財務風險的情況時有發(fā)生。

（3）電價電費風險防控是財務職能管理的需要。管理的核心是“人”的管理，供電企業(yè)過去在電價電費職責及能力管理上存在短板。一是機構及人員分工相對模糊，供電企業(yè)營銷電價及賬務支撐人員與財務部門管理人員職責界面不夠明晰，存在缺位或代位現(xiàn)象；支撐機構賬務班與供電所賬務人員職責劃分不明，電費資金管控不到位。二是電價電費業(yè)務參與人員尤其是基層人員業(yè)務素質不高，基層員工流動性大，人員風險防范意識比較薄弱，存在基礎業(yè)務連續(xù)性風險。

二、電價電費存在的主要風險及原因分析

電價電費管理是供電企業(yè)普遍存在的主營業(yè)務，具有管理方法普適性與管理對象特殊性的特點。存在的主要風險包括以下幾個方面。

（1）電價執(zhí)行風險。根據(jù)目前國家電價管理的相關政策，各省區(qū)市電價由省級發(fā)改（價格）部門研究確定，制定后由發(fā)電及電網(wǎng)企業(yè)執(zhí)行。一套電價體系根據(jù)用電類別、電壓等級、用電時段等不同劃分維度可能演化出幾十甚至上百個不同的價格，這就需要供電企業(yè)認真分析梳理電價政策，建立相應的價格碼，對各類用戶進行準確計價、計費。隨著輸配電政策的不斷出臺，終端用戶電價類型在不斷減少，但仍很復雜，電價執(zhí)行風險不容小視。電價政策執(zhí)行不到位，一方面可能面臨用戶投訴等服務質量問題，另一方面可能引發(fā)監(jiān)管部門的懲罰機制。

（2）電費回收風險。電費回收是供電企業(yè)最重要的現(xiàn)金流保證。但如同其他企業(yè)存在呆壞賬一樣，電費回收也存在較大不確定性，尤其是在現(xiàn)階段宏觀經(jīng)濟面臨較大下行壓力的大背景下。根據(jù)歷史經(jīng)驗，一方面是受行業(yè)發(fā)展階段、產(chǎn)能過剩調整等因素影響，不少大企業(yè)電費回收存在風險，不少企業(yè)現(xiàn)金流量嚴重萎縮，難以按時支付生產(chǎn)用電費；另一方面是貧困農村地區(qū)竊電頻發(fā)，抗繳拒繳電費事件仍有出現(xiàn)。這些都對供電企業(yè)電費回收率及現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響。

（3）會計信息風險。供電企業(yè)較其他生產(chǎn)企業(yè)而言，客戶數(shù)量群體通常都是幾十萬戶甚至更多，每月都會產(chǎn)生應收、實收等業(yè)務循環(huán)，此外還存在較多的政策性電費（如臨時接電費、代收政府性基金及附加等），每月產(chǎn)生的電費相關信息體量很大，對每個客戶做到期初、應收、實收、結余等財務信息準確記錄反映是最基本的要求。此外，供電企業(yè)自有及接受的大量用戶資產(chǎn)，資產(chǎn)價值及相應的折舊明細信息量也很龐大。除了應用信息化系統(tǒng)外，一些新?d業(yè)務難以快速部署到信息系統(tǒng)中去，需要人工賬務處理，面對龐大的數(shù)據(jù)量及較高的核算要求，會計信息風險始終存在。

三、構建全面的電價電費風險防控體系的措施及建議

（1）全面梳理，整合優(yōu)化業(yè)務流程。建議供電企業(yè)結合電價電費標準化規(guī)范，全面梳理業(yè)務流程，對收費政策測算及報批業(yè)務、售電收入及應收確認業(yè)務、電費實收與資金管理業(yè)務、業(yè)務費管理、基金及附加管理業(yè)務、電費充值卡核算業(yè)務等電價電費主要業(yè)務循環(huán)進行流程再造。同時，結合會計基礎管理規(guī)范，規(guī)定各業(yè)務類型的財務憑證補充附件，做到資料齊全、檔案詳實，提升基礎財務管理工作水平。

一是根據(jù)崗位權限指引規(guī)范設置業(yè)務崗位，實行不相容崗位相分離，規(guī)范銜接次序，打破部門壁壘。二是應用“二八法則”實施人員配備，實現(xiàn)“抓大保小”，統(tǒng)籌平衡各崗位人員，做到重點管控、全面覆蓋。三是加強銀企合作，加快電費回收速度，保障現(xiàn)金安全，與銀行簽署委托收款協(xié)議，規(guī)避繳存現(xiàn)金途中被盜搶或丟失的風險。

（2）擺脫依賴，補充增強線下審核。在執(zhí)行標準化信息系統(tǒng)流程操作的基礎上，適度增強電價電費業(yè)務的線下審批及管控力度。結合實際業(yè)務操作需要，確定業(yè)務部門提供資金調整申請單、退費明細表等審批表單作為賬務處理、財務監(jiān)督的附件或依據(jù)，消除過度依賴信息系統(tǒng)流程管控的弊端，改變“只傳流程、不聞其詳”形式主義，保障了企業(yè)負責人對重大業(yè)務的知情、識情、詳情。

同步制定操作規(guī)程、定期宣貫培訓，確保審批執(zhí)行到位、運轉通暢。針對不同線下審批表單設定不同的流轉時間期限，要求信息系統(tǒng)傳遞應同步或提前于線下表單流轉，統(tǒng)籌兼顧效果與效率。

（3）多措并舉，全面提升履職能力。營財融合條件下營銷業(yè)務與財務記錄深度融合，營銷賬務人員每個操作事件都會形成一筆會計記錄，錯賬、重復入賬、退費不符等賬務問題絕大部分是由于營銷賬務人員處理業(yè)務不準確、不規(guī)范，最終反映在了財務環(huán)節(jié)。

建議供電企業(yè)加強業(yè)務協(xié)調溝通交流，定期開展營銷、財務等專業(yè)業(yè)務培訓，按照業(yè)務的主要流程設置培訓課程，對業(yè)務涉及的各專業(yè)知識、操作方法進行集中培訓，并一定程度上對專業(yè)界限模糊化，從而打破固有思維、擴展業(yè)務知識面，進一步提高培訓效率和效果。推行營銷賬務人員定期跨輪崗、試崗工作，分批派遣到收費大廳、電費抄表班、電費核算班以及其他部室交流、觀摩與實踐，進一步熟悉主要業(yè)務流程的操作方法、控制要點以及重大風險點，進一步提高營銷賬務人員的綜合素質與風控意識。

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經(jīng)濟周期是經(jīng)濟體運行規(guī)律的固有表現(xiàn)形式。任何一種經(jīng)濟發(fā)展模式都會因市場內在矛盾關系的發(fā)展變化而出現(xiàn)經(jīng)濟波動，而過大的經(jīng)濟波動則會打破原有均衡狀態(tài)的經(jīng)濟發(fā)展趨勢。經(jīng)濟周期就是反復出現(xiàn)的較大周期的經(jīng)濟波動。本文所指的經(jīng)濟下行周期是我國的宏觀經(jīng)濟自2013年以來出現(xiàn)持續(xù)下滑的趨勢，這種趨勢會持續(xù)一段時間，但何時見底回升尚難預測，但從開始下行到回升的拐點這個時間差就是經(jīng)濟下行的周期。經(jīng)濟下行周期是整個國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境惡化的結果，會引起一些經(jīng)濟問題。在這期間，國家的GDP增長持續(xù)出現(xiàn)下降的趨勢，加上一些世界經(jīng)濟的外部影響，很多企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)能過剩，產(chǎn)品積壓，出現(xiàn)大量的虧損倒閉現(xiàn)象。這樣的下滑趨勢就是經(jīng)濟下行期的我國經(jīng)濟運行特點。而面對這樣的經(jīng)濟下行周期，我國的銀行業(yè)金融機構一定要有明確的發(fā)展和管理規(guī)劃，才能應對經(jīng)濟下行時間段的競爭和挑戰(zhàn)，避免產(chǎn)生過大的經(jīng)營風險而影響金融服務功能。因為銀行是經(jīng)濟運行的支柱，是社會經(jīng)濟的重要參與者，給各企業(yè)發(fā)展提供資金支持，對當今國民經(jīng)濟的發(fā)展很重要，值得我們時刻注意。

2經(jīng)濟下行周期對銀行經(jīng)營的影響

2.1政府宏觀調控政策的變化影響銀行的經(jīng)營。在經(jīng)濟的正常運行軌跡出現(xiàn)偏差的時候，作為實施宏觀經(jīng)濟調控的政府是有責任為經(jīng)濟發(fā)展進行正常干預的，這主要是為了保證經(jīng)濟的運行平穩(wěn)，尤其在經(jīng)濟下行周期的時候，政府更應有責任采取一定的調控措施進行經(jīng)濟干預，如去杠桿、去產(chǎn)能，降稅收反哺企業(yè)等等。這個時候的政府常常運用積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，如擴大政府投資，降低銀行存貸款利率，降低存款儲備金等，對宏觀經(jīng)濟進行調控、平衡。而銀行的盈利基礎就是存款和貸款之間獲得利差收入。但政府一旦采取降低利率和鼓勵競爭等調控政策，則會直接導致銀行的盈利空間受到壓縮、利潤直接減少。同時，在經(jīng)濟下行的周期中，政府的投資會轉向主要支持那些投資期長的基礎建設項目，一些企業(yè)的配套項目建設的融資周期也會被拉長。在此背景下，因為貸款周期長，回收時間長，加上貸款期間利率市場波動帶來的財務風險，對銀行的經(jīng)營利潤和貸款資金回收周期產(chǎn)生很大的影響，加大了銀行經(jīng)營的難度還。政府的這種宏觀調控政策，雖然能夠顧全經(jīng)濟發(fā)展的大局，但是也在削減銀行的利潤，給銀行的經(jīng)營帶來風險。2.2企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的改變會影響銀行的發(fā)展。在經(jīng)濟處于下行周期期間，社會的總體需求下降。因為經(jīng)濟不景氣，直接影響到人們的消費觀，也影響到企業(yè)的存貨周轉和經(jīng)營利潤，因此企業(yè)就會千方百計地改善或者緩解這種經(jīng)營現(xiàn)狀。而企業(yè)大部分的經(jīng)營資金是來源于銀行的貸款，但是在經(jīng)濟下行周期的時候，由于企業(yè)的收益減少，企業(yè)的償還能力也是下降的，這就會拖延企業(yè)對銀行貸款的償還時間，給銀行的信貸業(yè)務增加風險。雖然很多企業(yè)想辦法改變經(jīng)營策略，或者增加經(jīng)營范圍、尋找新的利潤增長點，但是往往在這樣的盲目擴張中導致新的投資風險，進而影響銀行的貸款資金回收，形成惡性循環(huán)。2.3資產(chǎn)價格的波動會影響銀行的資金安全。銀行貸款給企業(yè)的時候大部分需要企業(yè)提供抵押物，如廠房、設備、土地使用權等。但是如果在經(jīng)濟下行周期，企業(yè)抵押的資產(chǎn)價值很容易出現(xiàn)波動，評估價值向下調整，企業(yè)可融資金額就會被銀行壓縮，企業(yè)難于融到資金擴大再生產(chǎn)。一旦企業(yè)發(fā)生貸款違約，銀行就會拍賣抵押物，但抵押物處于貶值趨勢，拍賣不成功，企業(yè)就難于通過資產(chǎn)處置回籠資金來歸還貸款，最后被法院查封而出現(xiàn)倒閉，從而銀行的貸款出現(xiàn)了沉淀，導致銀企雙輸?shù)牟焕置?。此外，銀行持有的企業(yè)債券也容易因企業(yè)還本付息能力下降而導致債券類金融資產(chǎn)貶值，金融資產(chǎn)安全受到了威脅。2.4同業(yè)競爭的加劇會影響銀行的管理。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的野蠻生長，銀行在當前經(jīng)濟下行周期遭遇了更加激烈的同業(yè)競爭環(huán)境。一些中小銀行為了取得競爭優(yōu)勢常常放松業(yè)務準入門檻，常常降低條件參與同業(yè)市場競爭，導致業(yè)務風險防控底線不斷退縮，風險管理出現(xiàn)弱化的趨勢，未來風險急劇上升。

3經(jīng)濟下行周期銀行管理的對策

3.1加強機會風險和財務風險的管理。銀行應該對自身的經(jīng)營所遇到的風險狀況進行剖析，制定好銀行風險管理規(guī)劃，做好長效的風險管理機制，尤其對機會風險的評估和選擇、對財務風險的預測和管理應作一個完整的應對方案，確保銀行在經(jīng)濟下行周中合理選擇新的利潤增長點，避免在同業(yè)競爭中盲目投放信貸項目，導致新的、更大的風險損失。因為經(jīng)濟下行周期，各類風險隱藏更深、危害性更大，需要銀行把風險的預防放在首位，控制好業(yè)務增長的節(jié)奏。但是要明確認識到：加強風險管理不是約束銀行的經(jīng)營，而是對銀行發(fā)展的一種保護措施。尤其在經(jīng)濟下行周期中，強化風險管理意識，針對不同的業(yè)務領域制定不同的經(jīng)營策略，及時應對風險，這樣才能夠用科學發(fā)展觀的角度來適應市場變化的發(fā)展。因此，做好機會風險和財務風險的管理，就是銀行可持續(xù)發(fā)展的基石。3.2制定穩(wěn)健增長的發(fā)展戰(zhàn)略。第一，加強風險資本的管理。經(jīng)濟下行周期會影響到金融業(yè)的發(fā)展，大額壞賬對金融業(yè)的打擊最大。尤其對于銀行業(yè)金融機構而言，壞賬對資本充足率的影響是巨大的。如，銀行投資不動產(chǎn)相關的融資債券比例過高或發(fā)放的企業(yè)信用貸款額度過高是產(chǎn)生大額壞賬的主要誘因。一旦銀行的壞賬增加，銀行就得消耗大量的資本，無形中增加了增資擴股、攤薄利潤的壓力。所以，銀行應該加強風險資本的管理，首先要管好銀行的信貸資產(chǎn)和其他金融資產(chǎn)的安全性，增加輕資本消耗的中間業(yè)務，減少重資本消耗且低利率的授信業(yè)務，進一步優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，保持穩(wěn)健增長狀態(tài)。第二，加強業(yè)務結構的管理。作為主動負債經(jīng)營的銀行業(yè)金融機構，它的財務杠桿率是比較高的。它的主要經(jīng)營項目是吸收存款、發(fā)放貸款和辦理結算，是屬涉及千家萬戶的公眾服務行業(yè)，流動性一旦出現(xiàn)風險就有可能發(fā)生“擠兌”的，影響社會的穩(wěn)定性。世界上有很多銀行因為流動性資產(chǎn)不足而導致經(jīng)營不善關閉的狀態(tài)。所以應該加強對銀行流動風險的管理，首先要從優(yōu)化業(yè)務結構做起，改變以往單純依靠規(guī)模擴張獲取利差收入的考核、管理模式，從重數(shù)量向重質量轉變，并從增加零售業(yè)務、低風險的非利息收入等渠道入手，找準新的利潤增長點，多配置那些議價能力高、流動性好的零售業(yè)務，少配置那些建設周期長、議價能力低、流動性差的固定資產(chǎn)投資項目，進一步優(yōu)化表內外的業(yè)務結構，并通過建立大數(shù)據(jù)分析平臺等渠道切實加強對流動性風險的監(jiān)測，確保流動性比例時時保持在25%的監(jiān)管比例之上，把風險隱患及時消滅在萌芽狀態(tài)。3.3加強產(chǎn)品質量的管理。要借鑒互聯(lián)金融快捷、便利的服務經(jīng)驗，加快步伐研究金融產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)適銷對路的電子金融產(chǎn)品，讓銀行的金融服務更加貼近百姓，服務大眾。改變以往等客上門的營銷方式，而應建設主動營銷的手機銀行、網(wǎng)上銀行等電子服務平臺，讓客戶足不出戶就能享受高效、便捷的金融服務，增強銀行的獲客能力，保持和提升銀行的競爭能力。3.4加強人才的管理。銀行的競爭實際就是人才的競爭，尤其在經(jīng)濟下行階段，銀行員工的素質水平和管理水平高低直接影響銀行的綜合競爭能力和風險管理水平的高低。所以說對員工的管理是經(jīng)濟下行時期銀行的工作重點之一。作為銀行的管理者應該充分認識到這一點，應充分調動工作人員的工作積極性，挖掘他們的創(chuàng)新能力，加強業(yè)務能力的培養(yǎng)以及業(yè)務知識的培訓，增強員工法律知識和思想道德意識，降低或避免工作失誤、差錯，以優(yōu)質高效的服務質量為銀行提高綜合競爭能力和風險防控水平。所以銀行在遇到經(jīng)濟困境的時候，首先要穩(wěn)定人才，這樣才能有后續(xù)的發(fā)展和改善。

4結語

結束語：在經(jīng)濟下行時期，銀行要想在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳步，穩(wěn)定發(fā)展，就要管理好自己的內部人員，制定穩(wěn)健發(fā)展戰(zhàn)略，加強業(yè)務結構的調整，做好流動風險的管理，這樣才能在經(jīng)濟困難時期改善銀行的困境，盡量避免出現(xiàn)重大的經(jīng)營風險，促進銀行的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]禇建明,王爽,陳炯,邵徽.淺談管理會計在商業(yè)銀行的應用[J].現(xiàn)代金融，2015（12）.

篇5

關鍵詞：村鎮(zhèn)銀行 信貸風險管理 對策

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）10-165-03

村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)前，我國的農村金融市場機構單一，存在金融支持面狹窄，功能服務不全，農村信貸需求無法滿足等問題，在一定程度上制約了農村經(jīng)濟的快速發(fā)展。為解決上述問題，促進農村地區(qū)形成投資多元、種類多樣、覆蓋全面、治理靈活、服務高效的銀行業(yè)金融服務體系，2006年12月銀監(jiān)會出臺了《關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策，更好支持社會主義新農村建設的若干意見》，為村鎮(zhèn)銀行設立開辟了通道。自此，村鎮(zhèn)銀行作為我國農村金融領域的一支新生力量，開始逐步在農村金融市場上發(fā)揮其為農民、農業(yè)和農村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務的重要作用。

一、村鎮(zhèn)銀行發(fā)展概況

截至2013年末，全國共組建村鎮(zhèn)銀行1071家，其中開業(yè)987家、籌建84家。從覆蓋范圍看，全國已有31個省份，1083個縣（市）設立了村鎮(zhèn)銀行，占縣（市）總數(shù)的57.6%；從地域分布看，組建的1071家村鎮(zhèn)銀行中，中西部地區(qū)665家，東部地區(qū)406家，占比分別為62.09%和37.91%；從經(jīng)營情況看，已開業(yè)的987家村鎮(zhèn)銀行中，有739家實現(xiàn)盈利，累計發(fā)放農戶貸款1455億元，累計發(fā)放小企業(yè)貸款1825億元，占發(fā)放貸款總額的90.31%。

從2007年3月首家村鎮(zhèn)銀行――四川儀隴惠民村鎮(zhèn)銀行成立，到2013年末的1071家，短短數(shù)年間我國的村鎮(zhèn)銀行獲得了空前的發(fā)展，成為我國農村金融領域“增量改革”的重要成果。然而，向好的發(fā)展局面并不能掩蓋村鎮(zhèn)銀行所面臨著的嚴峻風險形勢。據(jù)統(tǒng)計，2013年末，村鎮(zhèn)銀行吸收存款4631億元，發(fā)放貸款3632億元，村鎮(zhèn)銀行整體的存貸款比率為78.43%，已經(jīng)超出了中國人民銀行限定的存貸款比率近4個百分點。說明有數(shù)量眾多的村鎮(zhèn)銀行在自身規(guī)模小、底子薄的情況下，過度追求高盈利，盲目擴大信貸規(guī)模，信貸風險形勢相當嚴峻。

二、村鎮(zhèn)銀行信貸風險及成因

村鎮(zhèn)銀行的信貸風險是指村鎮(zhèn)銀行在從事傳統(tǒng)信貸業(yè)務或其他表外業(yè)務的過程中，由于貸款對象經(jīng)營狀況、財務狀況的多變性以及外部不確定因素的影響，不能按期收回貸款本金和利息或實際收益小于期望收益而承受損失的不確定性。信貸風險會造成村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)大量不良貸款，在危及資產(chǎn)存量安全的同時，使信貸資產(chǎn)質量整體惡化，甚至可能引發(fā)村鎮(zhèn)銀行倒閉。根據(jù)風險來源的不同，大體可以將村鎮(zhèn)銀行信貸風險劃分為內源性風險和外源性風險兩類。

（一）內源性風險

1.管理風險。當前，許多村鎮(zhèn)銀行管理者的風險防控意識較為淡薄，對風險預警體系建設、風險管理人才培養(yǎng)往往不夠重視。由于沒有引入精確管理、定量分析的風險防控技術，使得部分村鎮(zhèn)銀行對信貸風險的管理還處于經(jīng)驗判斷階段，這就很可能出現(xiàn)因管理者判斷決策失誤而造成重大信貸資產(chǎn)損失的情形。另外，由于村鎮(zhèn)銀行規(guī)模有限，雖為股份制銀行，但多數(shù)法人治理結構不完善，內控機制不健全，可能出現(xiàn)“內部人控制”現(xiàn)象，由行長或大股東一人左右村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營行為，將金融機構變成個人的小金庫，致使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)大量內部關聯(lián)人貸款或關聯(lián)方貸款，在損害小股東權益的同時，使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)嚴重信貸風險。

2.操作風險。村鎮(zhèn)銀行本質上是小型社區(qū)銀行。社區(qū)銀行的地域性決定了村鎮(zhèn)銀行只能在有限的范圍內發(fā)展。因經(jīng)營市場受限、業(yè)務范圍小、網(wǎng)點布局單一，部分中西部地區(qū)村鎮(zhèn)銀行的中間業(yè)務收入非常有限，利潤主要來源為存貸款利差。為維持自身生存，這部分村鎮(zhèn)銀行必須在不斷吸收外來存款的同時，最大限度發(fā)放貸款。在合乎貸款條件的客戶數(shù)量較少的情況下，受績效壓力驅動，村鎮(zhèn)銀行部分信貸人員就可能會為一些不滿足貸款條件的客戶擅自放寬貸款條件或幫助其達到貸款條件。這將嚴重削弱村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)質量，為信貸風險蔓延埋下隱患。另外，村鎮(zhèn)銀行的內部風險控制機制還有待完善。部分村鎮(zhèn)銀行重制度建設、輕貫徹執(zhí)行，內控制度流于形式。還有部分村鎮(zhèn)銀行為節(jié)約資金成本、提高放貸效率，“重發(fā)放、輕管理”，對貸后管理重視不夠，檢查監(jiān)督流于形式，對資金流向和可能存在的問題了解有限，增加了信貸風險發(fā)生的可能性。

3.道德風險。村鎮(zhèn)銀行作為農村金融領域的新成員，多數(shù)員工在入行前沒有金融機構從業(yè)資質或經(jīng)驗，對信貸工作和與之相關的制度缺乏了解。因部分村鎮(zhèn)銀行培訓經(jīng)費不足、培訓經(jīng)驗欠缺，新招錄人員的崗前培訓效果往往并不理想。這些人員對信貸崗位的勝任度不高，從事該崗位工作，只會使村鎮(zhèn)銀行的信貸風險管理能力長期處于一個較低水平。而部分有經(jīng)驗的信貸人員，因村鎮(zhèn)銀行工作環(huán)境相對較差、機構小、發(fā)展空間有限，很難扎根留住。基于以上情況，村鎮(zhèn)銀行很可能由于信貸人員專業(yè)素質低，風險防控意識差，對小企業(yè)和農戶的信用狀況把握不準確，而產(chǎn)生信貸風險。此外，個別道德素質低下的信貸人員，可能利用我國農村的“熟人文化”，以貸謀私、假冒貸款，甚至串通客戶惡意騙取貸款，給村鎮(zhèn)銀行帶來風險損失。

（二）外源性風險

1.信用風險。當前，我國農村大部分地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境較為脆弱，農戶和當?shù)匦∑髽I(yè)的信用意識普遍較差，村鎮(zhèn)銀行發(fā)展缺乏一個良好的信用環(huán)境，極易產(chǎn)生信用風險。一是農村與大中城市在征信體系建設方面有較大差距。村鎮(zhèn)銀行在進行風險控制分析客戶信息時，沒有相對便捷完備的信息系統(tǒng)提供支持，容易導致風險控制出現(xiàn)漏洞，無法及時對不良貸款做出判斷和處理。二是村鎮(zhèn)銀行主要服務于“三農”，農業(yè)生產(chǎn)周期性長、前期投入大、見效緩慢，一旦發(fā)生自然災害或市場風險，將直接轉化為信用風險；另外，農村小企業(yè)抗風險能力也較差，容易在市場風險侵襲下停業(yè)或倒閉，無法按期償還貸款，也會導致出現(xiàn)信用風險。三是農村某些個人誠信意識淡薄，對申請貸款沒有清晰的認識，將貸款視同為“政府補助”，主觀還款意愿不強，經(jīng)常逾期拖欠甚至惡意逃債，也會給村鎮(zhèn)銀行帶來一定的信用風險。

2.政策風險。村鎮(zhèn)銀行的政策風險主要來自于宏觀和微觀兩個層面。在宏觀層面，由于國家在宏觀經(jīng)濟金融政策上的不連續(xù)性，可能惡化村鎮(zhèn)銀行生存環(huán)境，導致村鎮(zhèn)銀行不能持續(xù)健康經(jīng)營，從而形成信貸風險。一般情況下，這類政策風險發(fā)生的概率較小，但隨著我國銀行破產(chǎn)條例的加快醞釀和制定，這種風險發(fā)生的可能性將大幅增加。在微觀層面，村鎮(zhèn)銀行作為一級法人機構較易受當?shù)卣绊?。當?shù)卣龀值闹攸c建設項目往往是村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務重點介入的融資項目，在不對等的依附關系下，當?shù)卣籼岢霾缓侠硪蠡蜻M行行政干預，將可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)發(fā)生損失。

3.法律風險。近年來，國家加強了銀行業(yè)立法，對包括商業(yè)銀行法在內的一系列法律法規(guī)進行了修訂，為銀行防范信貸風險提供了相對充分的法律依據(jù)。但總體而言，村鎮(zhèn)銀行所處的法律環(huán)境仍需改進，與其經(jīng)營直接或間接相關的法律法規(guī)仍不完善、不配套。受到法律環(huán)境的種種限制，村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營運作過程中，無法可依、有法不依、有法難依的現(xiàn)象仍大量存在。另外，因村鎮(zhèn)銀行規(guī)模較小，大多沒有專門的法律事務部門和法律人員，員工法律知識水平普遍不高，在利用法律武器防控信貸風險方面存在短板。

三、加強村鎮(zhèn)銀行信貸風險管理的對策建議

（一）構建高效的信貸風險預警體系

由于農業(yè)屬弱質產(chǎn)業(yè)，加之我國農村信用資本欠發(fā)達，村鎮(zhèn)銀行發(fā)生重度信貸風險的機率較大。根據(jù)JP摩根等大型商業(yè)銀行的研究數(shù)據(jù)：在信貸風險暴露前180天預警并采取預防措施的，平均損失率為1%至2%；提前90天預警并采取預防措施的，平均損失率為3%至6%；提前30天預警并采取預防措施的，平均損失率為10%至20%；沒有采取任何預警措施的，風險損失率達50%以上。因此，構建高效的信貸風險監(jiān)測預警體系，可以幫助村鎮(zhèn)銀行改變傳統(tǒng)管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，使信貸風險管理模式從粗放走向集約，從依靠主觀判斷走向量化分析，從事后處理走向事前預警，提高貸前分析效率，改善貸中決策質量，優(yōu)化貸后管理技術，最終減低或規(guī)避信貸風險。

由于人力、財力資源有限，村鎮(zhèn)銀行可以借助外部力量，如與專業(yè)機構或大型商業(yè)銀行合作，由其代為提供信貸風險預警服務，以節(jié)省時間和成本。也可以集中自身力量，在綜合分析客戶守信狀況和守信程度、客戶財務風險狀況和風險程度、客戶經(jīng)營風險狀況和程度的基礎上，通過歸集信貸項目指標、動態(tài)環(huán)境指標以及貸款風險度、單個貸款比、不良貸款比、貸款集中度等內部控制指標，建立一套符合自身實際且具有遞階層次結構的信貸風險預警指標體系，再通過運用層次分析法（AHP）和本征向量法（TE）來確定指標體系權重、搭建數(shù)理框架模型，利用SAS、MATLAB等軟件平臺進行數(shù)據(jù)挖掘，進而構建完成整個信貸風險預警體系。此外，村鎮(zhèn)銀行還應強化對宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、區(qū)域系統(tǒng)性風險的監(jiān)測，以提升預警體系的可靠性和有效性。

（二）健全風險管理內控機制

1.完善法人治理結構。當前部分村鎮(zhèn)銀行風險防范意識淡薄、風險管控能力較差，很大程度上是由于自身法人治理結構不完善、權力制衡機制不健全所引起的，可以考慮從以下方面完善：一是健全董事會運作架構。2013年7月銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行公司治理指引》中明確指出：商業(yè)銀行董事會對銀行風險管理承擔最終責任。村鎮(zhèn)銀行作為股份制商業(yè)銀行，其董事會應當認真履行風險管理職責，建立風險管理戰(zhàn)略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風險，確定適當?shù)娘L險容忍度和風險偏好，督促管理層有效應對銀行面臨的各種風險。董事會應下設風險管理委員會、審貸委員會、關聯(lián)交易控制委員會，各委員會間相互獨立、有明確的議事規(guī)則和決策程序。二是董事會與管理層各司其職、互相監(jiān)督。董事會授權管理層經(jīng)營，有否決權。管理層應向董事會報告重大風險事項。行長不得兼任審貸委員會主任，并且銀行前臺與中后臺相互監(jiān)督制衡。三是不斷優(yōu)化內部決策機制。完善議事規(guī)則，建立民主、科學、高效的決策流程，從根本上降低因決策失誤而導致信貸風險發(fā)生的可能。

2.強化內控制度建設。周密嚴謹?shù)膬瓤刂贫仁谴彐?zhèn)銀行做好信貸風險管理工作的基礎和保障。因此，加強信貸風險管理，必須先行健全內控制度體系。一是修訂完善已有制度。根據(jù)內外部情況的變化，對操作效果欠佳、不符合當下實際的制度條文予以修訂或廢止，以構建符合內外部監(jiān)管需要、操作性強的信貸風險內控制度體系。二是建立靈活的制度更新機制。建立信貸風險內控制度的動態(tài)更新機制，定期或根據(jù)實際需要，靈活組織開展內控制度的修訂完善工作，以更好地應對信貸工作中出現(xiàn)的各種新情況、新問題。三是不斷優(yōu)化操作流程。明確風險控制要求和不同崗位職責，制定規(guī)范的業(yè)務操作指引和內控管理指引。在指引中細化信貸業(yè)務操作規(guī)程和工作流程，將內控制度條文轉化為信貸人員的具體行動守則，進一步增強內控制度的明晰性和操作性。

3.加強信貸文化建設。信貸文化是銀行在長期的信貸管理工作過程中積淀形成的價值取向、行為規(guī)范的總稱，相比制度規(guī)定，其影響力更加深遠持久。健康的信貸文化既能為信貸業(yè)務發(fā)展提供助力與支撐，又可以有效防控信貸風險，村鎮(zhèn)銀行基于自身的高風險特性，應主動加強信貸文化建設。一是加強信貸人員的思想道德教育。幫助其樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，培養(yǎng)高度的責任感和敬業(yè)精神，形成良好的職業(yè)操守，自覺抵制各種違反信貸工作制度、有損職業(yè)形象的行為或事件發(fā)生。二是高度重視信貸業(yè)務和風險管理培訓。應以打造高素質信貸人員隊伍為目標，不斷加大投入，通過“請進來、送出去”、“傳、幫、帶”等豐富多樣的培訓形式，使信貸人員牢固樹立風險意識，不斷提升業(yè)務理論和工作技能，成長為信貸工作和風險管理方面的“行家里手”。三是加強內、外部監(jiān)督。構建內外聯(lián)動無死角的監(jiān)督機制，推行貸款監(jiān)督、崗位監(jiān)督，對違規(guī)貸款責任人加大處罰力度，提高監(jiān)督工作威懾力，消除個別信貸人員的僥幸心理，防止操作風險、道德風險發(fā)生。

（三）完善信貸業(yè)務管理體系

1.探索新的信貸抵押擔保模式?；谖覈r村相當一部分農戶和小企業(yè)難以實現(xiàn)“完全抵押”的現(xiàn)實，村鎮(zhèn)銀行有必要探索嘗試一些新的抵押擔保模式。一是借鑒孟加拉國格萊珉銀行的“貸款小組”模式。按照生產(chǎn)相關性，將農戶分成若干小組，以村民聯(lián)保的方式進行貸款。這種模式將個人與集體的利益、信用關系緊密聯(lián)接，既可以幫助貧困地區(qū)農戶改善經(jīng)濟狀況，又有助于農戶增強還款自覺性，減少信貸風險。二是采用企業(yè)聯(lián)合農戶的信貸模式。將處于同一生產(chǎn)鏈條上游的企業(yè)和下游的農戶聯(lián)合起來，互相為對方擔保貸款。這種模式可以有效支持當?shù)啬骋划a(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，增強還款的持續(xù)性和穩(wěn)定性。三是探索新的抵押方式。銀監(jiān)會和林業(yè)局已于2013年7月出臺了《關于林權抵押貸款的實施意見》，規(guī)定銀行可以接受借款人以其本人或第三人合法擁有的林權作抵押擔保發(fā)放貸款。這使得村鎮(zhèn)銀行在傳統(tǒng)方式外，又多了一種新的抵押方式。此外，村鎮(zhèn)銀行還應積極行動，探索嘗試包括農村土地承包經(jīng)營權抵押在內的其他新方式，在更好滿足農戶和小企業(yè)貸款需求的同時，盡可能降低規(guī)避信貸風險。

2.健全信用等級評價機制。一方面，村鎮(zhèn)銀行應成立多方參與、公正高效的資信評定小組。該小組應由村鎮(zhèn)銀行信貸人員以及農戶、小企業(yè)代表等多方人士組成，有科學、合理的信用等級評價程序和量化的指標體系，能夠客觀高效地對申請貸款對象償債能力進行評價。信貸人員應充分搜集農戶家庭人員、承包土地面積、產(chǎn)出、年收入等方面的情況，掌握小企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、收入、利潤、經(jīng)營管理等方面的情況，并由此形成真實可靠的調查意見，以便為資信評定小組評定貸款者信用等級提供參考依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。另一方面，政府應加快農村地區(qū)信用環(huán)境建設。大力推進個人征信系統(tǒng)和企業(yè)征信系統(tǒng)的建設，將農村信貸全面納入國家信貸登記系統(tǒng)，形成城鄉(xiāng)統(tǒng)一、覆蓋全國的信用信息網(wǎng)，以便村鎮(zhèn)銀行更好地開展信貸工作。

3.進一步加強貸后管理。村鎮(zhèn)銀行應針對自身信貸客戶數(shù)量多、分布廣、交通通信不便等特點，建立一整套科學完備、實用便捷的貸款貸后管理責任制度，通過“誰經(jīng)手、誰負責”的方式，將貸后責任落實到具體的信貸人員身上，促使其高度重視貸后管理環(huán)節(jié)，主動加強有關工作，從而減少村鎮(zhèn)銀行發(fā)生信貸風險損失的可能。另外，村鎮(zhèn)銀行還應健全相關的激勵約束機制。強化對信貸人員貸后管理情況的監(jiān)督檢查，將監(jiān)督檢查的結果直接與信貸人員的考核以及工資獎金發(fā)放情況掛鉤，確保信貸人員認真履職，在貸后管理工作方面不走過場。

（四）增強獨立經(jīng)營能力

村鎮(zhèn)銀行底子薄、實力弱，要抵御政策風險可能帶來的影響，最有效的方法就是增強自身的獨立經(jīng)營能力。首先，必須提高自身吸儲能力。充分發(fā)揮服務“三農”職能，打造本土品牌形象，在加大宣傳力度的同時，盡可能增布經(jīng)營網(wǎng)點，擴大服務半徑，提升結算便捷程度，通過提供優(yōu)質高效的服務，引導農戶儲蓄閑置資金。此外，還可憑借自身熟悉當?shù)仫L俗、物產(chǎn)、民情的優(yōu)勢，充分吸納農企、農產(chǎn)資金，拓展資金來源渠道。其次，要增強經(jīng)營獨立性。應注意調控對公存貸款規(guī)模，以免同政府形成依附關系，喪失經(jīng)營獨立性。對當?shù)卣蛑鞴懿块T推薦的貸款項目，要嚴格執(zhí)行信貸審批制度，堅持獨立審貸、實地考察、自主決策、擇優(yōu)選擇，降低政府因素對貸款風險的影響。再次，要持續(xù)關注農村產(chǎn)業(yè)發(fā)展狀況。充分了解當?shù)夭煌袠I(yè)的發(fā)展情況，分析掌握其發(fā)展前景，根據(jù)客戶所屬行業(yè)的不同，提供差異化信貸服務，以進一步提升村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營能力。同時，掌握不同行業(yè)的發(fā)展前景，可以有效降低某些客戶因所屬行業(yè)與國家發(fā)展政策不符，而造成信貸風險損失的可能。

（五）建立配套的法律法規(guī)體系

村鎮(zhèn)銀行與其他商業(yè)銀行一樣，也以追求營利為目標，但不同之處在于村鎮(zhèn)銀行以服務我國“三農”事業(yè)為根本宗旨，并在經(jīng)營規(guī)模、客戶群體、產(chǎn)權結構等方面存在一定的特殊性。為防范降低村鎮(zhèn)銀行信貸風險，國家應在綜合考慮農村地區(qū)信貸風險情況和村鎮(zhèn)銀行自身特殊性的基礎上，建立與之配套的法律法規(guī)體系，如：以法律法規(guī)形式明確村鎮(zhèn)銀行在服務“三農”事業(yè)中的信貸市場定位、營業(yè)范圍、經(jīng)營領域，以及村鎮(zhèn)銀行與地方政府間的關系，以期在進一步規(guī)范村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)發(fā)展的同時，為確保村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營獨立性得到有效維護、與之相關的優(yōu)惠政策得到真正落實提供法律支持。

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篇6

財產(chǎn)保險一般是以單位財產(chǎn)(動產(chǎn)、不動產(chǎn))作為保險對象的一種保險，被保險方由于遭受各種意外事故或者自然災害造成的利益損失和財產(chǎn)損失，均有保險方根據(jù)保險合同支付賠償。財產(chǎn)保險實施要求參保企業(yè)具有一定的風險防范意識，并對存在的風險點進行風險評估，對潛在的風險進行分析，通過財產(chǎn)保險的方法為企業(yè)分擔資產(chǎn)管理風險。

1、財產(chǎn)保險管理理念

以“抓應用、促成效”為主線，深化內控建設成果應用，研究供電事故賠償工作中風險存在情況，按照內控建設要求，采取風險防范措施，取得實施效果。在供電責任事故賠償工作過程中，強化內控評價監(jiān)督、持續(xù)完善內控體系，服務依法治企的要求。

2、加強財產(chǎn)保險的必要性

電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)地域分布廣，且多為戶外資產(chǎn)，容易遭受人為破壞和自然災害侵襲。同時，電網(wǎng)企業(yè)也因為用戶范圍廣，在輸送電的過程中可能會因為電力商品本身原因或電網(wǎng)企業(yè)過失行為對用戶造成損失。嚴重的經(jīng)濟損失對電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)運轉產(chǎn)生了較大影響。隨著保險行業(yè)的發(fā)展，資金安全可以通過保險的手段來實現(xiàn)，財產(chǎn)保險成為彌補資金安全的重要手段。例如龍卷風、強降雪等自然災害造成電力設備、線路嚴重損壞，電網(wǎng)企業(yè)具有較強的風險意識，積極投保，為搶險抗災、恢復電力設備的正常運行獲得了大量的賠償資金，為災區(qū)電網(wǎng)的建設提供了重要的支撐。因而，建立完善的財產(chǎn)保險管理機制是企業(yè)提高風險管理能力的重要保障，能夠分散風險，可有效減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

3、財產(chǎn)保險管理的目標

將規(guī)避供電責任事故發(fā)生及降低事故賠償金額的風險管理目標融入崗位授權、制度規(guī)范和業(yè)務流程，通過風險評估、風險預警、信息溝通、流程監(jiān)控、有效性評價、缺陷改進等控制活動，推動企業(yè)管理從單一制度管理向體系化管理轉變、從傳統(tǒng)管理向風險管理轉變、從事后監(jiān)督向事前防控轉變、從職能條塊化管理向全流程管理轉變，不斷提升公司供電服務質量，持續(xù)增強財務防范經(jīng)營風險、調控資源配置、引領價值創(chuàng)造的能力，服務公司發(fā)展大局

二、電力企業(yè)存在風險分類

電力企業(yè)可以根據(jù)不同的標準進行分類。例如按風險產(chǎn)生的原因分類可以分為自然風險、社會風險、經(jīng)濟風險等;按照風險的性質可以分為純粹風險和投機風險;按風險產(chǎn)生社會的環(huán)境可以分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險等。本文僅從風險標的分類進行劃分并作簡要分析。

1、財產(chǎn)風險。

財產(chǎn)風險是指導致一切有形財產(chǎn)的毀損、滅失或者貶值的風險以及經(jīng)濟的或金錢上的損失風險。供電企業(yè)點多、面廣、線長眾多的資產(chǎn)分布在無圍墻無邊界的廣袤的大地上，特別是農電體質改革后，原有的農村的集體資產(chǎn)產(chǎn)權模糊，給資產(chǎn)的管理帶了更大的難度。近年來因人為原因，惡劣天氣等原因，電力資產(chǎn)遭損、被盜的次數(shù)損失金額不斷增加，財產(chǎn)管理的風險也日見突出。

2、人身風險。

在電力企業(yè)經(jīng)營活動中，勞動力因素是生產(chǎn)要素中最具活力的因素。電力企業(yè)各級員工的身體和生命面臨著疾病、意外事故、自然災害等各種風險，這些風險不僅關系到員工本人的身體和生命，造成經(jīng)濟收入的減少或支出的增加、家庭生活的安定，而且給電力企業(yè)生產(chǎn)帶了影響。人身風險所致的損失一般有兩種:一種是收入能力損失;一種是額外費用損失。

3、責任風險。

責任風險是指由于個人或團體的疏忽或過失行為，造成他人財產(chǎn)損失和人身傷亡，依照法律、契約或道義應有承擔的民事法律責任的風險。由供電企業(yè)在供電質量上造成的嚴重質量事故(電壓、諧波失衡造成的供電中斷)，對用戶造成較大的損失;供電員工在工程施工設計工作中造成的較為重大的安全事故和損失;供電企業(yè)必須承擔責任風險。

4、信用風險。

信用風險是指經(jīng)濟交往中，權利人與義務人之間，由于一方違約或違法致使對方遭受經(jīng)濟損失的風險。

三、財產(chǎn)保險在電力企業(yè)中的作用

1、分散和轉移風險。

由于自然界是無法準確預測的人們的經(jīng)濟行為也具有偶然性，因此各種風險不可避免的存在。財產(chǎn)保險可以將意外事故和自然災害等造成的經(jīng)濟損失進行評價劃分，由保險人和被保險人共同承擔，通過將經(jīng)濟損失分散，平均分攤經(jīng)濟損失，使風險在空間和時間上分散，可減輕企業(yè)的損失嚴重程度。這一點對于現(xiàn)金流量小、抗風險能力弱的組織和個人尤為重要。對電網(wǎng)企業(yè)而言，分散在各地的供電企業(yè)，同樣面臨著各種這樣的風險，通過保險來分散和轉移風險，同時又可利用支出的小額保險理賠費用彌補生產(chǎn)的非固定，利于電網(wǎng)企業(yè)資金的合理運轉，在電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理中具有極其重要的意義。

2、減少民事糾紛協(xié)調

電網(wǎng)企業(yè)由于其存在的特殊性以及較大的安全風險性，因而在實際的運行過程中容易出現(xiàn)事故傷害問題，隨著法制環(huán)境和人民法律意識的增強，在受到責任事故傷害后索賠積極性不斷提高，這就給電網(wǎng)企業(yè)帶來較多的民事糾紛。電網(wǎng)企業(yè)實施財產(chǎn)保險后，可將出現(xiàn)的事故交由保險公司，通過財產(chǎn)保險公司對責任事故進行協(xié)調和處理，一方面減輕了受害者的心理壓力和痛苦，另一方面能夠協(xié)調電網(wǎng)企業(yè)與政府百姓之間的矛盾，降低了電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的財務風險，提高其社會效益和經(jīng)濟效益;第三方面減輕了電網(wǎng)企業(yè)公司領導和員工處理事故所面臨的大量繁瑣的法律和事務性工作。

3、具有節(jié)稅作用。

通過投保財產(chǎn)保險，將難以預測的自然災害和損失，化為固定的、適量的保費支出，列入成本費用，可以分攤損失成本費用，保證正常經(jīng)營活動，準確反映企業(yè)經(jīng)營成果。保險費用可以在稅前列支，合理做到節(jié)稅，同時，保險賠款可以直接用于意外災害造成的損失，不需要交納企業(yè)所得稅。

4、融通資金。

篇7

一、新型農村金融機構微型金融的特點

（一）擁有非常廣泛的服務內容和服務對象

最開始新型農村金融機構主要內容是對象貧困農民提供貸款服務，隨著農業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，新型農村金融機構的內容和對象不斷發(fā)展，到目前為止，已經(jīng)把普通農戶、養(yǎng)殖專業(yè)戶、個體工商等，都納入了新型農村金融機構服務范圍中。同時把單一信貸的服務，擴展到匯兌、保險等服務中。近年來，農村銀行的金融結構的建立，使得新型農村金融機構的服務內容對象擴大。

（二）組織形式多樣化

目前新型農村金融機構微型金融組織主要有三個類型：第一種類型是農村資金互助社、 農村銀行、信貸公司等微型金融機構，此類微型金融機構都是工商部門注冊的法人，并得到銀行監(jiān)管部門的機構。第二種類型包括服務社、小額貸款的信貸公司，這些公司都具有正規(guī)的營業(yè)執(zhí)照。第三種類型包括民間標會之內的微型和非正式信貸組織。

（三）資金主要來源是商業(yè)化

最開始的新型農村金融機構資金的主要來源捐贈資金，但發(fā)展至今，新型農村金融機構也能在金融市場市場上獲得相應的商業(yè)性資金，農村資金合作社等新型農村金融機構，能夠把農戶的閑散資金儲存進行 儲存，從而通過多途徑的渠道獲得發(fā)展資金。微型機構和小額貸款企業(yè)是新型農村金融機構獲得運行資金的重要方式，這就導致新型農村金融機構的資金來源還商業(yè)性企業(yè)資金的來源有本質區(qū)別，新型農村金融機構主要的目標是增值和保值資金。

二、新型農村金融機構微型金融存在的金融風險

（一）貸款對象發(fā)生偏離

一旦新型農村金融機構微型金融貸款的對象發(fā)生偏離，就會導致農戶和小企業(yè)的貸款比例發(fā)生下降。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，國家推行村鎮(zhèn)銀行的主要目的，為農村那些經(jīng)濟收入水平低的農戶，提供貸款資金，讓他們有足夠的成本為擴大種植規(guī)?；蛘咛岣咿r產(chǎn)品質量，但近年來，我國農村經(jīng)濟快發(fā)展，村鎮(zhèn)銀行的服務對象發(fā)生很偏離，不再把貸款的重點放在貧困農戶上，而是轉向了相對賦予的養(yǎng)殖大戶和小型企業(yè)客戶。這和當初銀行監(jiān)管局設立的村鎮(zhèn)銀行的目的不相符，這也是村鎮(zhèn)銀行很少設立國家重扶貧地區(qū)的主要原因，在農村用戶貸款業(yè)務實際操作過程中，村鎮(zhèn)銀行比較偏重于富裕客戶，比如：大型養(yǎng)殖用戶和小型企業(yè)。截止道2016年底，我國村鎮(zhèn)銀行的貸款余額為1500億元左右，其中一般農民貸款余額為520億元，占總貸款金額的34.7%，小型企業(yè)貸款余額為714億元，占總貸款金額的47.6%。第二，農村資金互助社的發(fā)展方向也發(fā)生了很大改變，其實國家設立農村資金互助社的主要目的，并不是為獲得經(jīng)濟效益，而且希望通過農村資金互助改善農村現(xiàn)狀，從而實現(xiàn)共同賦予的最終目的。但在實際的經(jīng)營過程中，和村鎮(zhèn)銀行相似，也把貸款的對象放在是比較富裕的農戶上，完全背離了國家成立的農村資金互助社初衷，也不利于農村經(jīng)濟發(fā)展。

（二）新型農村金融機構數(shù)量少，且分布不夠合理

相關資料文獻顯示我國銀監(jiān)會在是了《新型農村金融機構的工作安排》計劃在2014年底成立新型農村金融機構1325家，但是截止到2014年底，全國僅僅成立了712家新型農村金融機構，其中村鎮(zhèn)銀行665家，貸款公司20家，農村資金互助社27家，距離實現(xiàn)規(guī)定計劃僅僅完成了48.6%。從組數(shù)據(jù)中可以看出，農村金融機構中村鎮(zhèn)銀行的增長速度比較快，貸款公司和農村資金互助社的增長速度比較慢，就2015年而言我國共建立了625家村鎮(zhèn)銀，比2014年增長了25%，貸款公司和農村資金互助社僅增長了9%。

在2014年末我國新型農村金融結構712家，其中東部324加，中部211家，西部106家，北部71家。?惱庾槭?據(jù)中可以看出，我國新型農村金融機構建設比較偏重東部和中部，而且村鎮(zhèn)銀行地址主要集中在縣城，不利改善西部地區(qū)和欠發(fā)達縣城鄉(xiāng)村的發(fā)展。

（三）新型農村金融結構的流動性不足

在2013年我國新型農村金融結構的存貨比是52%，在2014提高到80%，在2015年略有下降僅有79%。資產(chǎn)負債率從2013年的62%，到2015年提高到86%。導致存貨比偏高的主要原因是貸款增長快于存款增長，新型農村金融結構的存款從2013年的2468億元，到2015年增長到5462億元，而貸款規(guī)模從2013年的1452億元，到2015年在增長到6412億元。

三、新型農村金融機構微型金融風險防控與分擔措施

（一）強化政策性金融業(yè)務的作用

雖然我國農業(yè)大國，但是隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，農業(yè)和工業(yè)、商業(yè)相比仍然處于劣勢，此種基礎國情的背景下，要求我國農業(yè)經(jīng)濟在發(fā)展過程中，不能完全借助國家政策扶持的金融體系來實現(xiàn)農業(yè)的快速發(fā)展。再加上我國農村金融機構危險金融的起步比較晚，和很多很多發(fā)達國家相比仍然存在巨大差距，國家政策的扶持具有一定片面性和局限性，這就決定了我國農村金融機構必須市場之外的力量才能滿足農業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展。才能解決新型農村金融機構在資金和風險管理中存在的問題。強化政策性金融業(yè)務的作用可以工程從以下幾個方面進行入手：第一，開展多元化資金獲取渠道，解決農村信貸資金缺乏的危機。僅僅依靠國家農業(yè)銀行的貸款并不能滿足當前農業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的具體要求。比如：通過招商引資，引進企業(yè)商業(yè)企業(yè)投資，農村吸引商業(yè)企業(yè)的主要優(yōu)勢是農產(chǎn)品， 可以和商業(yè)企業(yè)取得聯(lián)系，把每年收獲的農產(chǎn)品盡數(shù)出售給需要的商業(yè)企業(yè)，已獲得第二年種植所需的資金；第二，建立系統(tǒng)完善的政策風險管理機制，由于我國新型農村金融機構的起步比較晚，很多制度和體系還不夠完善，在發(fā)展運行過程中仍然存在很大風險；第三，在強化政策性金融業(yè)務中必須遵循安全性原則，通過具體的市場調查，掌握農村經(jīng)濟發(fā)展過程中的具體需求，并落實在相應的政策中。

（二）發(fā)揮農業(yè)銀行在微型金融服務市場建設中的作用

目前農業(yè)銀行在微型金融服務市場建設中發(fā)揮作用的影響因素主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，農業(yè)銀的業(yè)務既有是農業(yè)政策性業(yè)務也有商業(yè)性業(yè)務，在承擔農業(yè)扶貧政策的同時，由于農業(yè)的收入具有季節(jié)性，而且回款的質量比較差，這就很大程度上影響了農業(yè)銀行的發(fā)展能力和盈利能力；第二，農業(yè)銀行抵御財務風險的能力比較小，在經(jīng)營過程中存在經(jīng)營風險向金融機構轉移的趨勢，嚴重制約了農業(yè)銀行對新型農村金融機構微型金融貸款投放的數(shù)額；第三，缺乏完善的農業(yè)保險體系，很大程度阻礙新型農村金融機構向縱深發(fā)展；第四，農業(yè)銀行的服務體系、產(chǎn)品結構和新型農村發(fā)展的需求存在一定差距；第五，涉農貸款風險補償、風險分擔和轉移機制不健全。但是從我國農業(yè)銀行在新型農村金融機構發(fā)展趨勢來看，農業(yè)銀行具有跨鄉(xiāng)城和統(tǒng)一集中管理的優(yōu)勢，對新型農村的發(fā)展有大幫助。

（三）突出信用社的地位

農村信用社具有貸款門檻低，專門為農村經(jīng)濟發(fā)展提供服務，所以在新型農業(yè)金融機構中必須突出農村信用社的地位和作用。要根據(jù)當代新型農村建立的具體需求，發(fā)揮出農村信用社最大的價值和作用。轉變成由農民、農村工商戶、各類經(jīng)濟組織入股的經(jīng)營單位，從而更好的為農村經(jīng)濟發(fā)展提供支持，在農村信用社經(jīng)營過程中，要實行自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自我約束的管理模式，農村信用社的改革可以采用以下幾種模式：第一，在經(jīng)濟發(fā)展水平較高的城市和地區(qū)，可以把性用社轉變?yōu)檗r業(yè)銀銀行；第二，可以借助其他國家成功的經(jīng)驗，在保證農村經(jīng)濟發(fā)展的同時，積極開展股份制的信用模式。第三，放寬并購條件，允許有實力的銀行比如：農村商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行等收購農村信用社；第四，對于經(jīng)營效益和信用良好的農村信用設可進行股份改造，逐步建立成合格合法的新型農村金融機構；第五，把農村信用社和農業(yè)銀行相互結合，把信用社是改變?yōu)槎噢r業(yè)銀行的基層單位。

（四）規(guī)范非正規(guī)金融機構

由于新型農村金融機構的數(shù)量比較少，而且發(fā)展緩慢，滿足不了新型農村發(fā)展的具體要求，于是出現(xiàn)了很多民間金融結構，就經(jīng)濟學角度而言，這些民間金融機構屬于典型“誘致性”引發(fā)的產(chǎn)物，長期實踐經(jīng)驗表明，民間非正規(guī)的金融?C構在農場經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著非常重要的作用，是正規(guī)國家政府金融機構主要補充，在某些農村中甚至出現(xiàn)了正規(guī)金融機構和民間金融相當?shù)木置妗Ｔ?015年北京市聯(lián)合周圍7個省市，對115個農村地區(qū)的300個新型金融機構進行深入調查，其中有102個民間金融結構，占總金融機構的34%，相比2014年提高了6.4個百分點。從這組數(shù)據(jù)中可以看出，民間金融機構的數(shù)量和規(guī)模正在不斷擴大，融資的渠道也日漸多元化，很大程度上降低了新型農村金融機構微型金融風險。在對民間金融機構進行管理過程中要做到，以下幾點，第一，建立完善的立法制度，扶正民間金融機構的地位；第二，逐漸完善民間金融監(jiān)管體系，賦予民間融資合法性，并指派相關部門全權負責民間金融機構的監(jiān)督管理工作；第三，完善正規(guī)金融機構和民間機構的合作關系。

（五）加快農村微型金融機構創(chuàng)新

從2006年銀監(jiān)會頒發(fā)了《關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好地支持社會主義新農村建設的若干意見》到如今已經(jīng)經(jīng)歷了10多個年頭，新型農村金融機構始終遵循“低門檻、嚴監(jiān)管”的原則，我國新型農村金融機構取得了快速發(fā)展，對農村金融改革和經(jīng)濟的發(fā)展做出了重要貢獻。但是在市場經(jīng)濟體制不斷完善前提下，對新型農村金融機構提出了更高要。比如：允許和鼓勵各類資本投資農村，在農村設立村、鎮(zhèn)銀行、專營貸款業(yè)務子公司和農村資金互助社三類新型農村銀行業(yè)機構。同時降低新設銀行金融機構的注冊成本，減少外界因素限制。加快農村微型金融機構創(chuàng)新可以從以下幾個方面入手，第一，大力發(fā)展農村保險，和保險公司取得溝通和交流，創(chuàng)新出適合農村經(jīng)濟發(fā)展的保險種類；第二，大力發(fā)展農產(chǎn)品期貨市場，保證農農產(chǎn)品能獲得最大的經(jīng)濟效益；第三，建立健全的農村抵押擔保制度，進而促進農村信貸方式的創(chuàng)新；第四，大力發(fā)展農村信用體系，改善農村的金融生態(tài)環(huán)境。

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摘 要 本文對地方政府投融資平臺的發(fā)展背景做了介紹，從其顯現(xiàn)出的積極和消極兩方面影響進行了相關闡述，重點揭示了目前我國政府投融資平臺的過度，盲目擴張可能加重地方債務負擔，引發(fā)財政風險，并針對該現(xiàn)狀提出防范地方政府投融資平臺風險的建議。

關鍵詞 投融資平臺 債務管理 財政風險

1我國地方政府投融資平臺的發(fā)展歷程

政府投融資平臺指的是政府通過劃撥土地等形式組建一些可以達到融資條件的公司，如城市建設投資公司，并輔以一定的財政支持，將籌集到的資金重點用于城市建設或者公共事業(yè)的支出。

在我國，最早的政府投融資平臺大約于上世紀80年代就開始陸續(xù)出現(xiàn)。隨著國家大力的發(fā)展城鎮(zhèn)化，且伴隨著越發(fā)成熟的投融資環(huán)境，地方組建投融資平臺的需求也相應變得更強烈起來。2008年的金融危機成為這種趨勢的一個重要的推動因素。在財政總收入為2.77萬億元的情況下，地方政府就要承擔四萬億刺激政策里面的大約2.82萬億左右。顯然，在這樣的財政背景下，僅依靠政府的財政收入或是上下級轉移支付是無法完成四萬億的刺激政策的。

依據(jù)2009年的中央精神，城鎮(zhèn)化的發(fā)展被視作調整我國經(jīng)濟結構的重要指向標，對經(jīng)濟的發(fā)展和變革起著不可估量的作用。而城鎮(zhèn)化的發(fā)展了，必將直接刺激我國城市建設和公共事業(yè)發(fā)展的需求，如果以此為契機，進一步的可以帶動農村消費的全面上漲，因此，城鎮(zhèn)化建設有利于更好的利用我國的人口分布結構，是實現(xiàn)經(jīng)濟騰飛的必經(jīng)之路。據(jù)研究顯示，人口城鎮(zhèn)化超過30%之后，城鎮(zhèn)化的進程則會進入一個高速發(fā)展的階段，中國2012年城鎮(zhèn)化率已遠超出這個比例，顯然已經(jīng)具備了高速發(fā)展的基本條件。而從城鎮(zhèn)化建設需要的住宅資金以及城市建設資金來看，我國政府的財力還遠遠無法滿足要求，因此，政府投融資平臺的建設成為支持城鎮(zhèn)化發(fā)展的一個現(xiàn)實的選擇。

1994年的分稅制體制改革使中央和地方的財力分配發(fā)生了很大變化，與之相矛盾的確實沒有做相應匹配調整的事權責任的分配。地方政府在收支有限的情況下，需要面對更大的支出壓力。并隨著政府職能的轉變，城市基礎設施建設以及公共事業(yè)支出增加，地方財政收入的缺口也逐漸變大。我國有關法律明文規(guī)定了地方政府不具備發(fā)行債券的權利，也規(guī)定其不得通過向銀行借款方式彌補赤字。因此，在上訴兩項融資方案被否定之后，建立融資平臺，通過市場資金進行融資成為一個必備的選擇。

2我國地方政府投融資平臺蘊藏的潛在風險

由上文可見，組建投融資平臺，相比其他方式能更好的獲取資金和繞過一些法律上的限制。而這些平臺多以企業(yè)的方式運作，如果有資金和收益的保障，且能形成良好的經(jīng)營環(huán)境和監(jiān)督機制，將為市政建設和城鎮(zhèn)化發(fā)展提供了更廣闊的資金支持。但是，這些平臺在推進當?shù)爻鞘谢l(fā)展的同時，也積累了大量的債務。金融危機后，政府投融資平臺數(shù)量大量增長，且平臺的財務杠桿化都非常高，目前的負債率普遍超過正常范圍。外加平臺的資金使用，財務管理，償還的期限結構均缺乏合理的安排，具有非常高的財務風險。從資產(chǎn)方面來說，我國政府投融資平臺的資產(chǎn)形式主要是非流動性資產(chǎn)，變現(xiàn)能力差，相對的則是大規(guī)模的短期流動性負債；主營業(yè)務的凈利潤通常呈現(xiàn)負值，盈利主要依靠政府補貼和資產(chǎn)處置；籌資過度依賴銀行貸款，平臺企業(yè)整體的運營效果不佳。在企業(yè)盈利主要依靠政府財政支持，資產(chǎn)處置，銀行貸款這三種形式的情形下，可以看出，我國政府投融資平臺的資金供給不牢固的，沒有建立起可持續(xù)發(fā)展的資金來源，一旦資金鏈斷裂，政府作為平臺的出資者和擔保人，必將承擔巨大的財政風險。

目前我國政府投融資平臺的風險具體表現(xiàn)在以下方面：

一是從地方政府融資平臺與金融機構的關系來看，容易導致金融機構風險約束失效。政府融資平臺與金融機構從表面上看是債務人與債權人的關系，但是由于融資平臺有地方政府做背景，在資金的獲取方面，地方政府相較于金融機構明顯處于強勢地位。在融資中，地方政府更容易獲得資金，往往可以通過不止一家的貸款機構取得融資，且由于政府投融資平臺作為地方重點建設的領域，具有吸引金融機構的天然優(yōu)勢。對于政府投融資平臺的申請，很多商業(yè)銀行等金融機構沒有進行完備的資格審查及后續(xù)的跟進監(jiān)督，甚至很多情況下，貸款機構還主動要求為平臺融資，極大的突破了融資平臺的授信權限，由此帶來的多頭舉債，統(tǒng)借統(tǒng)還，資格審查不嚴等等問題。一旦投融資平臺出現(xiàn)收益出現(xiàn)斷裂，無法覆蓋成本，金融機構的不良貸款將增加，而政府作為平臺的擔保人，也就增加了財政的隱形負債。而當?shù)胤截斦o力承擔時，這些負債也就變成了商業(yè)銀行或央行的負擔。

二是地方政府完全主導了投融資平臺的運營和決策，醞釀了道德風險。盡管投融資平臺從定義上看是獨立的法人，但是投融資平臺的決策，人事任免，資金的投向等方面很容易被政府所控制，變成尋租的交易地，使政府與利益集團合作，背離融資平臺服務于城市經(jīng)濟建設的宗旨，變成為個人牟利的一個操作平臺，造成了公司與政府的邊界不清，投融資平臺喪失了獨立經(jīng)營的能力。并且，投融資平臺的資金償還模式比較單一，往往依靠出讓土地金獲取，這就變相的成為地方政府拉高房價的動力，也相繼使得房地產(chǎn)泡沫愈演愈烈。

三是形成了對信貸政策的倒逼機制，增加了宏觀經(jīng)濟波動的風險。一般情況下來看，地方政府更愿意投資中長期的投資，因此向銀行大規(guī)模借債，由于這些投資時間較長，前期開工的項目已經(jīng)投入了大量的資金支持，銀行為了能夠收回相應的投資，也必須對于后期的投資提供持續(xù)的資金供給，在房地產(chǎn)升溫的大背景之下，即使中央不再新增投資項目，貸款的需求也不會在短期內減弱。這些項目的投資資金大，期限長，導致了銀行的貸款較為集中，擠占了對很多民營企業(yè)的資金支持，政府投融資平臺的擴張具有明顯的壟斷特征，不利于市場效應的發(fā)揮。

3防控地方政府投融資平臺風險的思路

第一，促進政府投融資平臺的管理改革，使平臺向法制化，規(guī)范化，市場化發(fā)展。為了解決投融資平臺資金來源渠道單一的缺陷，應該鼓勵和提倡平臺進行資本市場的融資，規(guī)范資本市場的管理，從局限于銀行貸款走向融資多元化，在降低企業(yè)融資成本的同時也降低了銀行的信貸風險。引導投融資平臺通過發(fā)行債券的方式進行融資，使投融資平臺置于債券市場的監(jiān)督體制之下，有效的避免了從金融機構貸款而引發(fā)的信息不對稱等弊端。

第二，進行財稅改革，擴充地方政府的財政實力。政府投融資平臺是在中央與地方政府事權財權不匹配的背景下產(chǎn)生的，為了使平臺能夠良性的發(fā)展，光靠“堵”是不行的，關鍵還是要改革體制，從體制上入手，降低政府對外部融資的依賴，允許和鼓勵條件和環(huán)境成熟的地方政府發(fā)行市政債券，有效的彌補城市建設資金的不足。

第三，建立政府投融資平臺風險監(jiān)管體制和預警機制。防止政府盲目，過度的投資，加強對政府投融資的審核，制定投融資平臺風險評估的控制標準，科學的運用債務負擔率，債務依存度，償債率等等指標監(jiān)控風險操作，制定硬性的風險控制指標，完善相應的風險預警機制。并實行投融資平臺責任制，將風險責任落實到個人，建立風險與個人考評掛鉤的制度。

第四，商業(yè)銀行加大自身的風險內控建設。政府投融資平臺融資所呈現(xiàn)的問題，也集中反映了商業(yè)銀行信貸缺乏有效的監(jiān)督，自身存在風險漏洞。目前，有商業(yè)銀行已經(jīng)關注到政府投融資平臺出現(xiàn)的風險問題，更加謹慎的對待融資的審核。以此同時，央行與銀監(jiān)會也適時的加大對商業(yè)銀行的監(jiān)督，引導商業(yè)銀行分散貸款范圍，向具有條件和發(fā)展前景的中小企業(yè)加大融資力度，保障國內經(jīng)濟平衡的發(fā)展。

第五，培育新的經(jīng)濟增長點。如果地方經(jīng)濟能夠需找到新的增長點，地方政府能夠開辟經(jīng)濟發(fā)展的新模式，增加地方的財政收入渠道，那么也能消減政府通過投融資平臺獲取資金的壓力。

參考文獻

[1]巴曙松.地方政府投融資平臺的發(fā)展及其風險評估.西南金融.2009（9）.

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公司現(xiàn)總資產(chǎn) 3.13 億元，凈資產(chǎn) 1.91 億元，固定資產(chǎn) 0.86億元，資產(chǎn)負債率為 36.65%。2002 年出欄生豬 14 萬頭，其中種豬 6000 頭，企業(yè)利潤 200 多萬元；2009 年出欄無公害商品豬107.28 萬頭，其中種豬突破 5 萬頭，年產(chǎn)值 16.53 億元，其中國有控股出欄豬 38 萬頭，銷售收入 6.36 億元，利稅 5951 萬元。

相對于溫氏、中糧、揚翔、雙匯等養(yǎng)豬強優(yōu)企業(yè)，畜牧集團尚有較大差距。著名的雙匯集團 2008 年的銷售收入 350 億元，利稅 32 億元；畜牧集團分別為其 4.8%、5.2%，顯得不夠強大。

一、畜牧集團的優(yōu)勢和劣勢

（一）優(yōu)勢分析

1.技術水平領先

不斷引進消化和應用新技術新措施是永新持續(xù)健康發(fā)展的法寶。經(jīng)過近 20 年的努力，畜牧集團各子公司不同程度地建成了畜牧人才小高地，依托人才和技術，現(xiàn)已從國外引進曾祖代sPF(無特定病原)瘦肉型原種豬，從根本上保證選育種效果；建成七點式生產(chǎn)工藝(分種公豬站、頭胎母豬區(qū)、經(jīng)產(chǎn)母豬區(qū)、保育區(qū)、后備母豬培育區(qū)、育成區(qū)、育肥區(qū))、全進全出分階段小單元飼養(yǎng)、水簾降溫系統(tǒng)、大功率換氣風扇、B超鑒定母豬、A 超測背膘厚定喂量等，有效阻斷疾病傳播，降低發(fā)病率和死亡率；參照美國的綜合選擇指數(shù)公式，制訂永新的綜合選擇指數(shù)公式，根據(jù)MLI、TsI 和 sPI 指數(shù)值進行選留種；利用現(xiàn)代分子生物學技術對核心種豬群進行應激基因(氟烷基因)檢測，確保豬群無應激基因，提高了種豬和商品豬的質量與銷售價格。

2.基本設施現(xiàn)代

豬場建成并使用現(xiàn)代高床生產(chǎn)設施和降溫設備。良圻原種豬場嚴格按照國家現(xiàn)代集約化原種豬場的要求和廣西特點來設計布局，實行三點式全進全出分階段隔離飼養(yǎng)，每個階段養(yǎng)殖區(qū)相對獨立，場間距≥1000M。實行凈道與污道分開設計、雨水與污水分渠獨立達標排放。在產(chǎn)房和保育舍全部安裝鑄鐵高床產(chǎn)欄和高床保育欄，并安裝大功率電扇或進口排氣扇，自動調節(jié)舍內的溫度和濕度。空懷配種和妊娠階段實行定位欄飼養(yǎng)。育肥階段以全價配合飼料實行大欄飼養(yǎng)。為保證公豬的質量，實行集中飼養(yǎng)，應用水簾降溫方式減少公豬的熱應激，使豬舍溫度維持在22- 23℃。其它養(yǎng)殖階段配備有噴淋降溫或滴水降溫以減少熱應激的裝置。

3.擁有廣西唯一的國家重點原種豬場

為滿足市場的需求，畜牧集團 1998 年一次性從加拿大引進sPF 原種豬 247 頭。2001 年又從丹麥引進 sPF 原種豬 100 頭，兩次引進原種豬 347 頭。品種有：杜洛克、長白、大約克，是國內一次性從國外引種最大規(guī)模的國家重點原種豬場。通過多年純繁擴群，現(xiàn)有生產(chǎn)母豬近 2 萬頭，其中純種原種豬 5000 多頭，二元雜母豬近 15000 頭，年出欄種豬 35000 頭，是廣西目前規(guī)模龐大的、檔次高級、設備精良、種豬質量良好的原種豬場。也是國家重點原種豬場，是國家 948 育種基地。

4.精細化管理先進

標準化管理是企業(yè)管理的有效手段，為充分調動員工的積極性創(chuàng)造性，畜牧集團開展“6s”現(xiàn)場活動，對公司生產(chǎn)技術管理、經(jīng)營管理實行“三定”和“五統(tǒng)五分離”管理。即集團公司對所屬各單位和管理部門“定崗位、定工資總額、定技術文明指標”“、統(tǒng)一技術、統(tǒng)一財務核算、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一飼料配方”、“采購計劃、定期招標、驗收、付款與監(jiān)督相分離”的制度，通過由集團組織招標確定購銷價格，盡可能地減少了人為因素的干擾和人為誤差，確保成本核算和成本控制結果的一致性，公平、公正、公開和權威性，既能提高可比性、透明度和執(zhí)行力，又可強化監(jiān)督，相互制約，為獎罰決策提供可靠依據(jù)，引導員工努力向上，奮發(fā)有為，朝著既定目標邁進，企業(yè)的公信力也隨之大為提高，是廣西第一家通過“GsPc”AAA級（企業(yè)標準體系）認定白畜物公司。

5.產(chǎn)業(yè)帶動力強

畜牧集團建立并實行“公司+基地”或“公司+標準大戶”經(jīng)營模式，將發(fā)展基地和大戶的主攻方向放在農村。公司與農戶間以簽訂生豬購銷、技術服務合同為契約形式，堅持“統(tǒng)一規(guī)劃選址，統(tǒng)一設計建設豬舍，統(tǒng)一提供的豬苗、飼料、獸藥，統(tǒng)一飼養(yǎng)管理技術方案，統(tǒng)一銷售生豬“”五統(tǒng)一”的管理原則，實行定價購銷，現(xiàn)金交易，為農戶提前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務，從資金、種豬、人工授精、防疫、飼料、飼養(yǎng)技術、培訓、保價回收等方面對養(yǎng)豬生產(chǎn)進行扶持。至今已在橫縣、柳城、柳江、龍勝、貴港10 多個縣(市)區(qū)建立 50 多個養(yǎng)殖基地，累計推廣種豬約 14 萬頭，直接銷給農戶9.95 萬頭，直接間接改良并年出欄商品豬360多萬頭，實現(xiàn)銷售收入約30 億元，帶動農民和農場職工養(yǎng)豬致富 3 萬多戶。

（二）劣勢分析

1.體制不順?？毓勺庸镜牟皇切竽良瘓F，而是良圻原種豬場，造成良圻原種豬場“直接控制生產(chǎn)經(jīng)營”；二是集團母公司與子公司之間沿用傳統(tǒng)的行政管理模式，責權不夠清晰。

2.疫病侵擾，防疫體系、冷鏈體系、監(jiān)測體系尚未完善。

3.各子公司之間發(fā)展不平衡。

4.資金缺乏，發(fā)展后勁不足。

5.人才流失，技術力量斷層。

6.聚合力尚嫌不足。

二、做大做強農墾畜牧產(chǎn)業(yè)的必要性和可行性分析

（一）必要性

農墾畜牧不愧為廣西畜牧產(chǎn)業(yè)的龍頭企業(yè)，但從上述分析可以看出，這一龍頭目前并不特別強大。進入“十二五”規(guī)劃期，自治區(qū)黨委政府賦予農墾的重要使命就是要建成廣西新的重要的經(jīng)濟增長極，廣西農墾的首要任務應該是加快發(fā)展，壯大經(jīng)濟總量，增強實力，以充分發(fā)揮對“三農”的輻射示范帶動作用。要達到目的，必須做強做大主要產(chǎn)業(yè)。綜觀當前的農墾各行各業(yè)，大多數(shù)產(chǎn)業(yè)的結構調整和優(yōu)化升級已經(jīng)經(jīng)歷了多輪的轉變磨合，糖業(yè)、生化淀粉、劍麻、茶業(yè)等現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)由于原料基地和產(chǎn)業(yè)基礎的限制，在短期內都缺乏迅速做大做強的跨越發(fā)展空間；而畜牧產(chǎn)業(yè)由于它的特殊性，以及前幾年受重視的程度不夠等原因，潛力大、后勁足、發(fā)展前景最為看好，相對而言卻存在有做大、做強的空間，所以近期內將其做大做強是十分必要的。

（二）可行性

1.過硬的技術、完善的管理為做大做強提供了支撐

一是管區(qū)具備了完善的技術體系特別是種豬繁育體系。主要豬場都能實行全進全出分階段單元式隔離飼養(yǎng)一流技術，把養(yǎng)豬作重要產(chǎn)業(yè)發(fā)展和商品來經(jīng)營，出欄率達 >200%；二是畜牧集團一直能保持與先進發(fā)達國家進行技術交流和培訓。永新已被美國谷物協(xié)會定點為免費技術指導單位，每年派4—6批專家到公司生產(chǎn)現(xiàn)場進行技術指導，幫助解決生產(chǎn)技術難題和提高經(jīng)營管理水平，管區(qū)畜牧業(yè)已形成以科研項目帶動生產(chǎn)經(jīng)營的風氣；三是通過資產(chǎn)重組和優(yōu)化資源配置，形成的產(chǎn)供銷一條龍經(jīng)營管理體制蘊藏巨大潛力，在自負盈虧，獨立核算，多元化投資主體的框架下，實行全員聯(lián)產(chǎn)計酬工資制和標準化管理，對飼料廠進行技改擴建，生產(chǎn)能力由原來單班產(chǎn) 3 萬噸提高到6 萬噸，對原種豬場進行技改擴建，由原來 4000 頭擴大到1 萬頭，基本可以做到自繁自育自養(yǎng)，管理水平有確切保障。

2.環(huán)境優(yōu)越

一是地理環(huán)境，畜牧集團子公司及農場豬場分布于全區(qū)12 個地市近 20 個縣，用土地均為國有土地。這種格局較能適應多點式分離隔離飼養(yǎng)的戰(zhàn)略布局需要，而且這些單位大多地處城鎮(zhèn)郊區(qū)，鄰近粵港澳，交通便利水源豐富，適合將畜牧產(chǎn)業(yè)做大做強；二是周邊環(huán)境，農墾養(yǎng)豬，加快了農村農業(yè)經(jīng)濟結構的調整和優(yōu)化，促進了當?shù)剞r民增收，農村群眾養(yǎng)豬的積極性很高；三是政策環(huán)境。隨著企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和效益提高，畜牧產(chǎn)業(yè)對當?shù)亟?jīng)濟的貢獻增大，僅 2004 年就為地方繳納各種稅費1700 萬元，由此地方政府對農墾養(yǎng)豬產(chǎn)業(yè)也持積極幫扶的態(tài)度，當前國務院 、農業(yè)部、商務部、財政部等有關部門紛紛出臺包括“補貼、保險、貸款、稅收、土地、疫病防控”等各個方面的扶持政策。

3.農場具備一定養(yǎng)殖基礎并有合作成功范例

廣西農墾管區(qū)先后興辦養(yǎng)豬的農場有 34 個，據(jù)了解，管區(qū)大多數(shù)適宜養(yǎng)豬的農場都有跟畜牧集團合作發(fā)展養(yǎng)豬的意愿。他們謀求在畜牧集團的指導幫助下進一步擴大豬場或重新經(jīng)營豬場，盤活豬場現(xiàn)有資產(chǎn)，增加企業(yè)和職工收入。

4.業(yè)已形成出口品牌

畜牧集團產(chǎn)品質量保障體系健全，“永新源”豬肉肉質細嫩可口，產(chǎn)品質量好，誠信度高，商標品牌好，符合國家供港澳冰鮮肉屠宰用活豬要求，早在 2002 年就獲得了國家出入境檢驗檢疫出境動物養(yǎng)殖企業(yè)備案登記證。同時由于產(chǎn)品知名度高，在世界其他各地市場也很暢銷，產(chǎn)銷率達 100%，種豬更是供不應求，常常半年未到就已預定到年底。

5.加工銷售市場空間巨大

我國年人均豬肉消費量34 千克，到人口高峰期達到 16 億時年總需求量為544億千克，屬世界最高，應存在55.1億千克的供應缺口，每年需要從美國進口近4億千克豬肉。同時我周邊國家特別是東盟各國人口也相當稠密，消費豬肉的人群約有1.3 億人，年人均豬肉消費為 20.5 千克，年總需求量為 26.65億千克，但近些年，我國對其年出口不到 1.4 億千克，缺口巨大。

三、發(fā)揮優(yōu)勢做大做強的具體對策建議

（一）做好發(fā)展規(guī)劃布局，明確目標、落實措施

農墾局和畜牧集團應對養(yǎng)豬行業(yè)發(fā)展特點進行全面研究，認真分析畜牧集團內部優(yōu)勢、外部威脅和所面臨的機會與挑戰(zhàn)，圍繞年產(chǎn)值 100 億元目標，制定未來的五年“畜牧發(fā)展專項規(guī)劃”，在管區(qū)具有養(yǎng)殖基礎的區(qū)域進行養(yǎng)豬產(chǎn)業(yè)布局。強調畜牧集團為主、帶動農村；四大子公司為主、帶動農場養(yǎng)豬；種豬仔豬養(yǎng)殖為主、帶動飼料屠宰加工銷售，將畜牧集團建成中國一流大型的現(xiàn)代畜牧企業(yè)集團。規(guī)劃期內，應當強調高起點建立廣西養(yǎng)豬工程技術研究中心和廣西畜牧博士后工作站，擴大布局規(guī)模。挖掘下游產(chǎn)業(yè)，明確投資責任，引進戰(zhàn)略投資伙伴注資 2 至 3 億元。

（二）理順集團母子公司關系，強化管理

傳統(tǒng)國有企業(yè)制度在某種程度上束縛了企業(yè)的生機與活力、制約了企業(yè)的發(fā)展。大型養(yǎng)豬企業(yè)應努力爭取企業(yè)徹底轉制或改制，從企業(yè)產(chǎn)權制度和管理體制上進行實質性的改革，從根本上解決問題。比如浙江加華種豬有限公司在浙江省金華市種豬場的基礎上完成企業(yè)轉制成立股份公司，轉制后發(fā)展很快；四川省原種豬場、湖北省三湖種畜公司等企業(yè)都成功地實現(xiàn)企業(yè)的轉制。永新畜牧集團雖然已經(jīng)進行了股份制改革，但以下方面仍需要改善：一是應當進一步調整畜牧集團與下屬子公司的股權結構；二是應當調優(yōu)子公司的股權結構，依法給子公司放權。

（三）加大融資力度，擴大土地注資

一是要加強投融資工作，保障畜牧集團可持續(xù)快速健康發(fā)展，按照“多元化投資、市場化運作”的思路，進一步拓寬農墾畜牧產(chǎn)業(yè)的投融資渠道。二是清理歷史債務，給畜牧產(chǎn)業(yè)輕裝上陣，公司改制時由農場劃過來的巨額債務應作技術性處理，名義上重新劃歸農場承擔，實際上仍由畜牧集團幫其償付，借此降低負債率、提高畜牧企業(yè)在銀行的信用等級。三是適當劃撥土地，增強畜牧集團經(jīng)濟實力。

（四）推廣和完善現(xiàn)代健康養(yǎng)殖新技術

一是提高養(yǎng)豬裝備水平，強化標準化、集約化健康養(yǎng)殖。二是建立和完善良種繁育體系與疫病防控體系。三是擴大推行循環(huán)經(jīng)濟模式，加快生態(tài)養(yǎng)豬建設。按照環(huán)保、節(jié)能減排和發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、低碳經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟的要求，強化畜牧產(chǎn)業(yè)的循環(huán)經(jīng)濟，大力開展綜合利用、節(jié)能減排項目建設，提高綜合經(jīng)濟效益。

（五）擴大推廣“公司 + 基地 + 大戶”、“多點式飼養(yǎng)”等經(jīng)營方式

除了上述循環(huán)經(jīng)濟的要求之外，育肥豬養(yǎng)殖尤其適合選擇經(jīng)濟較不發(fā)達的區(qū)域，遠離工業(yè)發(fā)展區(qū)、居民區(qū)的位置，擴大養(yǎng)殖規(guī)模。實踐證明，只要水源干凈、供電正常、道路暢通，選擇在距鄉(xiāng)鎮(zhèn)村屯1 公里以遠、周邊無工廠、醫(yī)院、垃圾場等污染源的山地、果園、魚塘一帶建場是比較理想的，密度小、隔離好，成活率更高，農戶積極性高，每頭可節(jié)約成本 40 多元。上述經(jīng)營方式既符合防疫的要求，也適應做大畜牧的需要，而且可以幫助一些貧困農場調整產(chǎn)業(yè)結構、開拓脫貧致富的路子，值得在管區(qū)貧困農場和周邊農村逐步推廣。

（六）延長產(chǎn)業(yè)鏈，開發(fā)深加工

畜牧集團產(chǎn)業(yè)不能局限于養(yǎng)豬，還要實現(xiàn)從種豬、商品豬、屠宰加工到飼料生產(chǎn)的全過程控制和一體化發(fā)展，將產(chǎn)業(yè)風險分散到養(yǎng)豬生產(chǎn)、生豬收購、屠宰加工、豬肉銷售等四個環(huán)節(jié)中去，消除豬產(chǎn)業(yè)鏈中明顯的條塊分割，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)條鏈有效集合，產(chǎn)生更大的效益。

（七）加強資產(chǎn)整合，開展品牌化經(jīng)營

小而全比不過專而精。要改變目前各個子公司都養(yǎng)種豬、母豬和仔豬，都生產(chǎn)飼料的分散經(jīng)營的局面，實行專業(yè)化整合、合理化分工布局，給擅長養(yǎng)殖種豬的豬場專門養(yǎng)種豬、擅長養(yǎng)母豬的專門養(yǎng)母豬、擅長養(yǎng)仔豬的專門養(yǎng)仔豬，以此實現(xiàn)技術上的優(yōu)勢互補，通過整合產(chǎn)生聚集效益和比較效益。

（八）加強人才和人員管理

企業(yè)的競爭歸根結底是人才的競爭。要加強企業(yè)經(jīng)營管理、專業(yè)技術、營銷、金融人才隊伍引進和使用，做到引得進、用得上。采取引進和使用并舉、引才與引智并重的方式，不斷壯大人才資源庫。對于引進的人才，要深化干部人事制度改革，建立健全干部職工選拔任用和監(jiān)督管理機制，實行公開、公平、競爭、擇優(yōu)的選人用人機制，相關管理職位實行每三年一競選的制度，努力實現(xiàn)將合適的人才放到合適的崗位，為人才成長、發(fā)揮作用營造良好的環(huán)境和條件，搭建優(yōu)越的平臺。要加強對各類人才的培養(yǎng)鍛煉，重視改善員工生活和福利條件，加強人員從業(yè)管理，處理好內部存在的“同業(yè)經(jīng)營”現(xiàn)象，設法在企業(yè)營造專精敬業(yè)的工作氛圍。