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關(guān)鍵詞：加強;保險企業(yè);制度建設

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和深化，保險行業(yè)的競爭也日趨激烈，如何在激烈的競爭環(huán)境中求得生存與發(fā)展是擺在我國所有保險企業(yè)面前的一個重要難題。加強保險企業(yè)的制度建設可以增強保險企業(yè)的市場競爭力，促進保險企業(yè)的發(fā)展，下面就來談談保險企業(yè)加強制度建設的重要性。

一、加強保險企業(yè)制度建設的重要性

1.科學合理的企業(yè)制度具有激勵作用，有助于激發(fā)員工的工作積極性

我國保險企業(yè)處在快速發(fā)展時期面臨激烈的競爭環(huán)境之下，每個保險企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中求得生存與發(fā)展就必須要充分發(fā)揮保險企業(yè)每個員工的工作積極性，員工的積極性離不開企業(yè)的激勵，有效、合理的激勵不僅可以提升員工工作積極性，還可以提高員工在工作中的滿足感。企業(yè)的制度產(chǎn)生和形成于企業(yè)的實踐活動，體現(xiàn)和滿足企業(yè)與員工自身生存與發(fā)展的需要，同時也是企業(yè)與員工共同發(fā)展、不斷完善需求的保證。制度最大的作用在于對員工的激勵作用，當保險企業(yè)把制度與員工的業(yè)績、獎金、榮譽以及晉升結(jié)合起來時，這些制度促使員工自覺的認同和遵守，制度的激勵功能則能夠充分發(fā)揮著作用。

2.科學合理的企業(yè)制度具有規(guī)范功能，有助于公正與效率的實現(xiàn)

每個企業(yè)都要追求公平和效率，保險企業(yè)也不例外，公平和效率是一個企業(yè)生存與發(fā)展的基石。只有企業(yè)把公平和效率有機的結(jié)合起來時，一個企業(yè)才會長遠發(fā)展，科學合理的制度是一個企業(yè)公平和效率有機結(jié)合的保證。企業(yè)合理科學的制度要求企業(yè)各個部門、單位和員工各司其職、各負其責，實現(xiàn)員工與社會、員工與企業(yè)、員工與員工的和諧統(tǒng)一，達到提高企業(yè)工作效率的目的，同時，企業(yè)也會對企業(yè)有貢獻的員工進行獎勵，體現(xiàn)企業(yè)公平。企業(yè)實現(xiàn)高效運作的內(nèi)在條件就是部門間、員工間分工明確，協(xié)調(diào)自如，這些都有賴于制度的規(guī)范功能。

3.科學合理的企業(yè)制度有助于企業(yè)對資源的合理配置

保險企業(yè)的生存與發(fā)展離不開對各種資源的有效利用，合理配置各種資源有助于保險企業(yè)的更好更快發(fā)展。在一個企業(yè)里，資源的配置是通過企業(yè)管理者來完成，企業(yè)資源的合理配置取決于企業(yè)管理者素質(zhì)、決策能力以及制度所能夠提供的科學支持程度，企業(yè)建立科學合理的企業(yè)制度可以為企業(yè)管理者提高詳細、正確、可靠的信息，為企業(yè)管理者科學決策提供適度的引導和規(guī)范，保證企業(yè)管理者決策的正確性，使保險企業(yè)可以合理利用各種資源，從而在激烈的競爭環(huán)境中求得生存與發(fā)展。

4.科學合理的企業(yè)制度具有約束功能，有助于企業(yè)經(jīng)營管理朝著正確方向發(fā)展

保險企業(yè)也應該與其他企業(yè)一樣，不能只看重企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，而忽視社會責任，應該要把企業(yè)利益和社會利益有機的結(jié)合起來，以自身發(fā)展來促進社會發(fā)展。企業(yè)要保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性就離不開科學、合理的企業(yè)制度，制度都具有普遍性、強制性和穩(wěn)定性等特征，這些特征可以有助于約束企業(yè)在人力資源利用、企業(yè)重大問題決策和制定企業(yè)發(fā)展政策的隨意性，隨意性是企業(yè)發(fā)展的大敵，它使企業(yè)缺乏民主，企業(yè)政策也會朝令夕改，企業(yè)只看重業(yè)績，不顧及企業(yè)的社會責任，影響企業(yè)的發(fā)展方向的正確性?？茖W合理的制度安排是企業(yè)行為隨意性的克星，是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展和保證企業(yè)發(fā)展方向正確性的必然選擇。

二、保險企業(yè)如何加強制度建設

上面我們討論了企業(yè)制度對企業(yè)發(fā)展的重要作用和影響，保險企業(yè)加強制度建設，不僅可以使保險企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中求得生存，還可以促進保險企業(yè)更好更快的發(fā)展，下面就探討我國保險企業(yè)該如何加強企業(yè)的制度建設，保險企業(yè)在加強制度建設方面有哪些好的措施和方法。

1.保險企業(yè)要轉(zhuǎn)變觀念，認識制度建設的重要性

我國保險企業(yè)處在激烈的競爭環(huán)境中，每個保險企業(yè)都面臨著嚴峻的業(yè)務發(fā)展壓力，因此，有些保險企業(yè)存在著重規(guī)模輕管理傾向，對制度建設重視不夠，用制度管理企業(yè)的意識淡薄，給保險企業(yè)帶來了嚴重的危害和影響，如無法對經(jīng)營管理人員建立有效的激勵和約束機制、內(nèi)控管理等約束性指標的考核、激勵力度不夠以及員工對內(nèi)控和風險管理的內(nèi)涵理解不深、不透等問題。有些保險企業(yè)制度的建設還缺乏系統(tǒng)性，不少制度都是問題出現(xiàn)后，企業(yè)才開始進行制度建設的，還有些保險企業(yè)缺乏超前預防意識，對過時的制度缺乏及時的調(diào)整和完善機制，這些都是由于保險企業(yè)重視規(guī)模，輕視制度建設造成的。因此，保險企業(yè)要加強企業(yè)的制度建設首先就應該轉(zhuǎn)變觀念，改變重規(guī)模、輕制度的思想，要認識制度建設對企業(yè)發(fā)展的重要性，這種重要性不僅僅是眼前的利益，更是長遠的利益，對保險企業(yè)未來發(fā)展是很大益處的，可以促進保險企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

2.保險企業(yè)制度建設要強調(diào)“有效性”

有效性是指科學合理的制度在保險企業(yè)的經(jīng)營過程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，完善企業(yè)管理，提高經(jīng)營效率和經(jīng)營收益的目標。一個企業(yè)要想生存與發(fā)展就必須要注意效率，保險企業(yè)也不例外，在制度建設時要特別考慮效率問題，企業(yè)只有有了效益，才能生存和發(fā)展。企業(yè)效率包括成本和收益兩個方面，在制度建設時不能只顧企業(yè)成本，不看收益，也不能只看收益，不顧成本，應該把企業(yè)的責、權(quán)、利有機結(jié)合起來，做到成本和收益的統(tǒng)一，保證企業(yè)制度建設的“有效性”，只要強調(diào)制度的“有效性”，企業(yè)的制度才有建設動力和必要。

3.保險企業(yè)的制度建設要公平、公正

公正的企業(yè)制度，可以統(tǒng)一員工意志、規(guī)范員工行為，使各項工作有章可循、按部就班，有利于形成和諧團隊，提升工作動力，提高管理效率和工作質(zhì)量，促進企業(yè)更好更快的發(fā)展，當然，我們都知道絕對的公正、公平是不存在的，只存在相對的公正、公平。保險企業(yè)在制度建設中要特別注意公平、公正，俗話說“不患寡，患不均”，可見公平、公正的重要性，企業(yè)在制度建設中體現(xiàn)公平、公正應該重點關(guān)注利益關(guān)系和個人發(fā)展兩個方面。在利益關(guān)系方面，要明確分配政策和原則，建立科學、合理的報酬制度，同時建立起與責任、績效、能力和工作態(tài)度掛鉤的報酬激勵制度，企業(yè)管理者要賞罰分明，要讓員工覺得企業(yè)的激勵制度的是公正、公平的，不會偏袒任何人。在個人發(fā)展方面，企業(yè)要真正的關(guān)心、愛護、尊重員工，把員工當做重要的企業(yè)資源來看待，讓員工有歸屬感，讓員工覺得企業(yè)不只是只會用人，更會關(guān)心員工、愛護員工。同時企業(yè)還要為每個員工提供良好的個人發(fā)展平臺，使每個員工都享受均等的發(fā)展機遇，從實際行動告訴企業(yè)員工，只要員工認真、努力工作就能得到提升機會，使員工感受到企業(yè)是有發(fā)展前途的，如營銷員管理方面，保險企業(yè)有著大量的營銷人員，營銷人員決定著保險企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，保險企業(yè)應在制度設立和觀念上確立營銷員在企業(yè)的地位，讓每個營銷人員都有歸屬感，以此來吸引和留住保險業(yè)的優(yōu)秀人才，根治目前營銷員頻繁無序流動的惡疾。因此，企業(yè)在制度建設時要特別強調(diào)公平、公正。

上面我們討論了保險企業(yè)如何來加強企業(yè)的制度建設，當然保險企業(yè)加強制度建設不只有上面幾種方法和措施，還有很多其他方法和措施可以加強企業(yè)制度建設，如制度建設要具有“可行性”、“合理性”以及“穩(wěn)定性”，在這里就不再一一闡述。

三、總結(jié)

保險企業(yè)要想持續(xù)、健康和快速發(fā)展就應該加強企業(yè)的制度建設，只有加強企業(yè)制度建設才能使企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地，企業(yè)才會有更好的發(fā)展。

參考文獻：

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我們認為，隨著國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，電信企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)政企分開，獨家經(jīng)營的局面已經(jīng)被多主體的市場競爭所取代，不僅如此，隨著電信市場開放的力度不斷加大，國際間的競爭也將展開，這使電信企業(yè)必須面對國內(nèi)和國際兩個市場。這些特點，決定了電信企業(yè)需要盡快加強制度文化建設，以保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

一、加強電信企業(yè)制度文化建設的必要性

首先，企業(yè)制度文化是企業(yè)文化的構(gòu)成部分，企業(yè)制度文化本身能體現(xiàn)企業(yè)文化。企業(yè)制度文化不僅是企業(yè)文化的一種外在表現(xiàn)形式，而且體現(xiàn)著企業(yè)的內(nèi)在精神。加強電信企業(yè)制度文化建設，就是要加強企業(yè)整體以及員工個體遵循的行為規(guī)范建設，從中反映出我們企業(yè)崇尚什么、反對什么，即企業(yè)信奉的價值理念，反映出我們企業(yè)的做事方式與風格。通過企業(yè)制度文化建設，我們能更加清晰、準確和全面地表達自己的企業(yè)文化，從而有利于推動企業(yè)文化的發(fā)展。

其次，企業(yè)制度文化是企業(yè)運行機制的一種具體表現(xiàn)。加強電信企業(yè)制度文化建設，目的在于建立一個使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，并且在得到員工認可的前提下，使企業(yè)管理中不可避免的人與人之間的矛盾弱化，可以更好地約束和規(guī)范員工行為，減少對立或降低對立的尖銳程度。

其三，要建立符合市場經(jīng)濟要求的行為規(guī)范，就要正確認識理解企業(yè)制度文化建設在企業(yè)文化建設中的重要地位，懂得運用制度文化來保證和促進企業(yè)發(fā)展。加強企業(yè)制度文化建設就是要通過建章立制，完善管理，把電信服務理念和行為準則制度化、規(guī)范化，從而達到促進企業(yè)經(jīng)營服務水平提高的目的。不難看出，加強電信企業(yè)制度文化建設，是從更高的層次上做好經(jīng)營服務工作。

其四，要適應市場經(jīng)濟特點，就必須建立和完善企業(yè)經(jīng)營管理制度和規(guī)范，加強企業(yè)全方位的管理。加強電信企業(yè)制度文化建設，就是要把企業(yè)制度文化建設貫穿于企業(yè)管理的全過程，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動有序開展。

綜上所述，我們認為，一個完善、合事宜的企業(yè)制度文化，能規(guī)范員工行為，使企業(yè)各項工作有章可循，提高管理效率與質(zhì)量，形成一個良好的企業(yè)文化。通過加強企業(yè)制度文化建設，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。

二、當前電信企業(yè)制度文化建設之現(xiàn)狀

我們看到，目前電信企業(yè)在制度建設上已初顯成效：通過推進五項集中管理，極大地降低了運營成本；通過大力實施預算管理，強調(diào)了企業(yè)的科學決策、投入產(chǎn)出經(jīng)營效率，提升了企業(yè)的整體素質(zhì)；通過競爭上崗、薪酬改革、績效考核、員工職業(yè)生涯發(fā)展和教育培訓等五項機制創(chuàng)新，激發(fā)了企業(yè)的活力和員工的主觀能動性；通過BPR業(yè)務流程重組，逐步形成了“以前臺服務為標志，以后臺服務為支撐，以網(wǎng)絡服務為基礎”的服務鏈，解決了過去對市場反應慢、業(yè)務流程不暢、員工職責不清等問題，使市場響應能力得到極大增強。但同時，我們也應清醒看到，電信企業(yè)還缺乏對內(nèi)在的制度文化自律與軟性的制度文化引導；缺乏強調(diào)心理認同、人的自主意識和主動性；缺乏啟發(fā)員工的自覺意識達到自控和自律；支撐制度的文化尚未全面形成，企業(yè)的制度執(zhí)行成本較高。具體表現(xiàn)在以下一些方面：

一是對制度文化建設的動因認識不到位。一些制度的產(chǎn)生并不是完全立足于需要之上的，認為制度是越多越好，為嚴格而嚴格。

二是對制度文化建設的內(nèi)涵認識不到位。將制度文化建設僅僅局限于制度這一表現(xiàn)形式，甚至迷信于制度建設，而忘記其他部分。

三是對制度文化建設的主體認識不到位。將制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理規(guī)律和管理規(guī)范，對員工只注重外在的約束，而不探討制度內(nèi)涵是否被員工心理認同和接受，并自覺遵守，使制度沒有成為一種共有的文化。

四是對制度文化建設的執(zhí)行認識不到位。有的企業(yè)在執(zhí)行制度時，自上而下強制推行，雖然這些制度往往能迅速實施，很快就在企業(yè)整體和員工個人的行為中體現(xiàn)出來，但是，這些僅僅是表象，其后缺少與員工的溝通，不能讓員工充分理解和認同制度的內(nèi)涵，不重視制度執(zhí)行中的信息反饋，因此，制度的有效性不長。

三、加強電信企業(yè)制度文化建設的幾點思考

西方學者做過一個比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大體相當于規(guī)范、標準等有形管理；隱在水中部分，占2/3，大體相當于組織成員對制度的接受度、認同感、認知率等無形管理。這個比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是無形管理部分。制度是載體，多強調(diào)理性化，重視科學標準和規(guī)范的作用；制度文化強調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價值的開發(fā)、集體感受和各種非正式規(guī)則、群體氛圍的作用。制度可以造就一個結(jié)構(gòu)框架合理、運轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴格的標準化企業(yè)；而制度文化管理可以賦予這個企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營個性和管理特色。企業(yè)制度文化建設的過程，是一個信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強化的過程，不是一朝一夕所能實現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，我們認為，把握企業(yè)制度文化的“無形”、“柔性”，加強電信企業(yè)制度文化建設可以從以下五個方面入手：

（一）從審視制度是否以企業(yè)的根本性需求出發(fā)入手，抓住企業(yè)制度文化建設的基本點。俗話說：沒有規(guī)矩，不成方圓。制度建設是制度文化的骨架部分，任何一個企業(yè)離開了制度就會成為一盤散沙。同時，制度又反映一個企業(yè)的基本觀念，反映企業(yè)對社會、對人的基本態(tài)度，因而制度又不是隨心所欲的。制度必須從企業(yè)的根本性需求出發(fā)，是對企業(yè)根本性需求的維護。如事關(guān)企業(yè)生存的各種問題，包括服務質(zhì)量、客戶關(guān)系、網(wǎng)絡運行等，毫無疑問是必須以制度加以明確規(guī)范的。

（二）從審視制度的內(nèi)容是否以“以人為本”入手，抓住企業(yè)制度文化建設的活力點。制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會產(chǎn)生好的效率、效果來。加強對員工的培養(yǎng)和教育，應是制度建設中的重要內(nèi)容。首先，應加強對企業(yè)員工誠實守信的教育，因為如果沒有誠信，就會出現(xiàn)弄虛作假、欺上瞞下、投機取巧的現(xiàn)象，就會直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)的信譽。其次，要關(guān)注員工自身價值的建設，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。應當對不同的工作崗位每年提出不同的知識更新要求，通過培訓、考試、考核和業(yè)績評估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。同時，管理者還應創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以滿足員工的尊重需求和自我實現(xiàn)的需要，采用適當?shù)募钍侄握{(diào)動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

（三）從審視制度是否使各直接參與者的利益得到平衡入手，抓住企業(yè)制度文化建設的支撐點。制度作為公正的體現(xiàn)不但要求其形式是公正的，更要求其內(nèi)容是公正的，要使制度約束下各直接參與者的利益得到平衡，體現(xiàn)權(quán)利與義務的對稱。唯有如此，才能得到全員的認可。

（四）從審視制度的執(zhí)行是否真正嚴格平等入手，抓住企業(yè)制度文化建設的折射點。制度執(zhí)行的最好效果就是在無歧視原則下產(chǎn)生的普遍的認同心理，這也正是制度執(zhí)行中的難點問題。因為每個人在企業(yè)中所處的地位不同，制度的監(jiān)督執(zhí)行部門在企業(yè)中所處的地位不同，在執(zhí)行制度時是很難以做到完全公正和無歧視性的，這樣往往就會影響制度的效果，危及制度的最終目標。

（五）從審視制度的責任是否明確落實入手，抓住企業(yè)制度文化建設的落腳點。制定嚴格的責任追究制度和懲罰規(guī)定是企業(yè)制度得以貫徹執(zhí)行的根本保證，如果沒有嚴格的責任追究制，就會使各項合理的規(guī)章制度形同虛設，這個企業(yè)也就沒有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。懲罰規(guī)定是責任追究制度的補充，它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹立正風，打擊歪風邪氣的有力武器，這種制度規(guī)定是必須的，也是有效的。在制度面前人人平等，全體員工都應是制度的執(zhí)行者和維護者，在企業(yè)內(nèi)部不應有特殊員工，尤其是對違法違規(guī)的處理上，必須堅持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。這樣的制度才是有效的，并具有權(quán)威性。

四、常州電信企業(yè)制度建設概要

如前所述，制度與文化兩者之間是一個相互作用與反作用的關(guān)系，特別是處于重要戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，文化的反作用力更為明顯。制度是有形管理部分，文化是無形管理部分。制度是載體，多強調(diào)理性化，重視科學標準和規(guī)范的作用；文化強調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價值的開發(fā)和群體氛圍的作用。制度可以造就一個結(jié)構(gòu)框架合理、運轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴格的標準化企業(yè)；而文化可以賦予這個企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營個性和管理特色。因此，文化理念的落實最終要靠制度去推進，形成固化模式，否則文化就沒有土壤，制度也沒有持久生命力。在企業(yè)轉(zhuǎn)型中，制度的再造與文化的再造是相輔相成的。

為此，今年以來，常州電信在企業(yè)制度建設方面先進行了一些探索。分公司明確提出，企業(yè)制度重建工作必須與《企業(yè)文化綱要》宣貫工作，企業(yè)精神、核心價值觀宣傳、貫徹落實相結(jié)合，必須與流程重組、架構(gòu)再造工作相結(jié)合，必須做到“繼承”與“創(chuàng)新”相結(jié)合。

一是明確了制度建設的目的。以執(zhí)行層的精細化為途徑，以管理層的精確化為目標，逐步固化各種事務處理模式，為企業(yè)運行疏理建立一套完整的、系統(tǒng)的，描述清晰的操作和管理規(guī)范。

二是確定了制度建設的理念。即，制度建設不是大刀闊斧的改革而是在現(xiàn)有機制下的改良；制度建設要做好“針線工夫”，一針一線地縫出企業(yè)品牌；制度建設要為精確化決策提供保障；淡化個人色彩，實行職業(yè)化管理；效率與規(guī)范相結(jié)合。

三是把握好制度建設要解決的問題。主要有：制度的描述不夠清晰、細致，缺乏可操作性，留有一定的個人意志空間；部門職責的制定只解決了分工問題，沒有解決執(zhí)行質(zhì)量問題，一些職責仍缺乏與之配套的工作標準和行為規(guī)范；各種制度仍缺乏相應文化理念、價值觀的貫穿和支撐。

四是勾劃了常州電信企業(yè)制度的總綱及框架。總綱包括序言及八章內(nèi)容，闡述了常州電信的沿革、企業(yè)性質(zhì)、議事規(guī)則、企業(yè)精神及企業(yè)愿景，規(guī)定了員工的基本權(quán)利與義務，規(guī)范了企業(yè)與員工、員工與員工的關(guān)系，明確了員工守則。企業(yè)制度的框架分為三大塊，即業(yè)務管理制度、行政管理制度和內(nèi)控管理制度，主要內(nèi)容包括組織管理、行政管理、法律事務、人力資源、財務審計、運行維護、市場營銷、服務監(jiān)督、信息化等。同時，將溝通反饋制度、監(jiān)察檢查制度和文化監(jiān)督制度貫穿各個部門。

五是制定了制度建設的實施計劃。企業(yè)制度建設工作分實施準備、分析梳理、制度編制、審核、組織實施、優(yōu)化反饋等六個階段實施。實施準備階段（4－5月）：建立課題組，開展現(xiàn)場訪談，征求意見，宣傳企業(yè)制度建設工作的重要性、必要性，形成共識；組織相關(guān)人員外出參觀學習、向?qū)＜覍W者咨詢。分析梳理階段（6－8月）：各專業(yè)組組織本專業(yè)內(nèi)各部門密切結(jié)合實際提出建設性意見，對所有制度進行全方位收集梳理、分類，匯總各部門制度現(xiàn)狀及存在的主要問題。制度編制階段（8－11月）：由制度建設辦公室根據(jù)分公司管理的現(xiàn)狀、企業(yè)文化價值觀，確定分公司制度建設的設計總體框架，在論證框架基礎上，制定制度編制辦法與流程，組織專業(yè)人員編制主要制度。審核階段（11－12月）：制度建設辦公室會同各部門主要負責人進行初步會審、審核，并完善修改。由領(lǐng)導小組審定各項制度，并頒布實施。組織實施階段（2006年1－3月）：結(jié)合企業(yè)文化建設，全面宣貫企業(yè)新制度，弘揚職業(yè)道德、職業(yè)規(guī)范，倡導職業(yè)價值觀。組織各部門學習貫徹，并做好制度的培訓工作，平穩(wěn)有序地推進各項新制度的實施。優(yōu)化反饋階段（2006年4－6月）：密切跟蹤各部門制度執(zhí)行情況，各部門要定期將執(zhí)行過程中存在的問題反饋發(fā)展規(guī)劃部，組織相關(guān)人員對現(xiàn)行相關(guān)制度進行完善優(yōu)化。

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關(guān)鍵詞:中小企業(yè);內(nèi)部管理制度;制度建設

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用。據(jù)國家發(fā)改委小企業(yè)司的統(tǒng)計,截至2006年年底,我國中小

企業(yè)的數(shù)量為4200多萬戶,占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%;中小企業(yè)所創(chuàng)造的產(chǎn)品和服務的價值占全國國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右,生產(chǎn)的產(chǎn)品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)的快速健康發(fā)展,對于提高我國經(jīng)濟建設的整體質(zhì)量和水平,促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。面對當前席卷全球的金融風暴,如何保證中小企業(yè)的健康發(fā)展是擺在我們面前的一項重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設的角度對中小企業(yè)的發(fā)展問題進行探討。

一、內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎與保證

企業(yè)內(nèi)部管理制度是指企業(yè)在生產(chǎn)運作、財務會計、人力資源等各方面進行規(guī)范管理的規(guī)章與準則。企業(yè)制定內(nèi)部管理制度的目的,在于規(guī)范員工的行為,使企業(yè)內(nèi)各項活動行之有效地進行,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)中個人和組織機構(gòu)的行為規(guī)范,制約和影響著人們的行為,調(diào)整著企業(yè)中人與組織間的關(guān)系,規(guī)范和決定著基本工作過程和程序,進而決定了企業(yè)的管理狀況與管理水平。企業(yè)通過管理制度進行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個人,也可以避免人際關(guān)系對管理的影響,使管理行為更加客觀規(guī)范。

(一)內(nèi)部管理制度是企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理的重要工具

科學的管理制度是企業(yè)資源優(yōu)化配置的前提條件。企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機器設備、土地等有形資源和包括信息、技術(shù)、商標等在內(nèi)的無形資源,企業(yè)通過上述資源的相互作用與整合,產(chǎn)生增值,實現(xiàn)營利。企業(yè)資源的優(yōu)化組合離不開科學的管理,而實現(xiàn)科學的管理需要有科學的管理制度作保證。企業(yè)內(nèi)部管理制度通過調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系,明確資源優(yōu)化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產(chǎn)工藝流程,使企業(yè)的資源得到科學的配置與合理的利用。

(二)內(nèi)部管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的基本條件

內(nèi)部管理制度是對企業(yè)活動秩序的總體設計,是對生產(chǎn)管理流程及流程關(guān)系的總體設計,是企業(yè)運營控制的依據(jù)。作為經(jīng)濟組織的企業(yè),其活動具有多樣性和復雜性,某些細小環(huán)節(jié)偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴重影響企業(yè)的效率。企業(yè)要消除總體目標的偏差,就要求每一項生產(chǎn)與管理活動都要有活動的具體標準,這就需要制定科學的管理制度。通過管理控制,把工作標準的執(zhí)行情況與標準本身進行比照,發(fā)現(xiàn)存在的問題及產(chǎn)生問題的原因,通過及時糾正偏差,改進工作,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常高效開展。

(三)內(nèi)部管理制度是企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整的重要保證

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及到企業(yè)的各種經(jīng)濟資源,在資源的取得、使用、出售、報廢等多個環(huán)節(jié)中,任何一

個環(huán)節(jié)的失控都可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或損失。規(guī)范完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度可以使企業(yè)的各項資產(chǎn)在使用、流轉(zhuǎn)的過程中嚴格按照制度的規(guī)定進行操作。通過嚴格的內(nèi)部控制制度,減少直至杜絕資產(chǎn)的跑冒滴漏及各種損失的發(fā)生,保證財產(chǎn)物資的安全完整,保護所有者權(quán)益免受侵害。

二、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設現(xiàn)狀不容樂觀

由于中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營決策權(quán)高度集中、組織結(jié)構(gòu)簡單等特點,使其具備了經(jīng)營靈活、反應迅速、能夠

及時適應市場等特點;但與此同時也存在著管理水平低下,效率偏低的特點。由于大部分中小型企業(yè)缺乏有效的、完整的內(nèi)部管理制度,造成企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性差,經(jīng)營管理也不夠規(guī)范。目前中小企業(yè)在內(nèi)部管理制度建設方面存在問題較多,主要表現(xiàn)在以下方面:

(一)制度不健全

企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全主要表現(xiàn)在兩個方面,一是缺乏相關(guān)的管理制度,二是雖有相關(guān)管理制度,但制度內(nèi)容涵蓋不全,達不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業(yè)的隨機調(diào)查結(jié)果顯示,河北省中小企業(yè)中的大部分企業(yè)僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財務制度方面有較詳細的規(guī)定,而在企業(yè)銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執(zhí)行不力

一些中小企業(yè)建立了規(guī)章制度,甚至每個科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規(guī)范,但在執(zhí)行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業(yè),企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營業(yè)務比較簡單,員工也較少,企業(yè)日常管理往往采用“家長式”管理方式進行,銷各項活動以家長的意志進行,如果家長能力強,則企業(yè)管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務太重,則往往忽略管理,給企業(yè)的健康有序運行和良性發(fā)展帶來隱患。

(三)時效性滯后

中小企業(yè)往往是成長較快的經(jīng)濟體,雖然一些企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營實踐中形成了一套科學完整的管理制度體系,在當時的歷史條件下對企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用,但隨著時間的推移,企業(yè)的規(guī)模的擴大和外部環(huán)境的變化,企業(yè)的內(nèi)部管理制度也勢必出現(xiàn)一些不適應的問題,對企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業(yè)對內(nèi)部管理制度的重要性認識不足。許多中小企業(yè)管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認識,不重視經(jīng)濟活動中至關(guān)重要的內(nèi)部管理和控制機制的建設。一些管理人員滿足于已有的制度,認為只要能夠照章行事就行了,至于規(guī)章制度是否合理、原有的內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和方法是否能夠滿足新形勢下生產(chǎn)管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式,沒有形成規(guī)范的管理體系及運行機制,往往是“人治”大于“法治”,領(lǐng)導者一人說了算,在這種情況下內(nèi)部管理制度就顯得可有可無,執(zhí)行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規(guī)的專業(yè)教育,不熟悉管理制度的內(nèi)容,不知道如何去建立規(guī)范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業(yè)管理制度進行管理,從而使管理制度建設和執(zhí)行中出現(xiàn)了問題。

三、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設的對策

根據(jù)上述對中小企業(yè)管理制度的現(xiàn)狀及原因的分析,進行中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設需要做好以下方面的工作:

(一)提高認識,增強制度建設的自覺性

企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定與執(zhí)行,必須首先提高企業(yè)管理部門和人員對內(nèi)部管理制度的認識,使他們真正理解內(nèi)部管理制度在企業(yè)管理中的重要作用。只有管理層對制度建設有了充分認識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎,執(zhí)行才會有保證。否則,即使企業(yè)有再完善的制度規(guī)范,也只能是擺設,卻無法發(fā)揮其應有的作用。

(二)系統(tǒng)規(guī)范,保證制度的科學性

企業(yè)管理制度是由一系列的相互關(guān)聯(lián)、互相依據(jù)與支撐的單項制度組成的有機整體,各項制度既要彼此協(xié)調(diào),又要有所側(cè)重,結(jié)合到一起組成一個完整的制度體系。只有建立了科學的管理制度,使各項管理制度相互銜接,密切配合,才能發(fā)揮制度的整體效應,保證管理制度的積極作用得到充分的發(fā)揮。

(三)切合實際,提高制度的實用性

制度本身有一定的規(guī)律和規(guī)范,但不同的企業(yè)有其自身的特點,因此制定的內(nèi)部管理制度除了要符合管理制度的自身特點外,必須強調(diào)制度與企業(yè)的實際相結(jié)合,只有結(jié)合企業(yè)實際的制度才會是可行的。如果企業(yè)不顧自身的特點照搬照抄其他企業(yè)的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發(fā)揮,重則有可能給企業(yè)造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業(yè)的特點決定了在制定其內(nèi)部管理制度時,文本不宜過繁,體系不宜過細,內(nèi)容不宜過雜。制定的制度應該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業(yè)的實際,把那些當前急需的制度首先制定并執(zhí)行,隨著企業(yè)對制度重要性認識的不斷加深,再對原有的制度進行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時俱進,確保制度建設的時效性

隨著全球經(jīng)濟一體化的進程,企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)的管理理念、方法等也必然發(fā)生變化,這就造成原有的規(guī)章制度在形式上、內(nèi)容上的滯后和不適應。為此,企業(yè)在制度建設過程中一定要遵循實事求是、與時俱進的指導思想,不斷引入先進的管理理念與方法,對企業(yè)的管理制度進行修訂、調(diào)整、充實和完善。與時俱進的關(guān)鍵是制度建設要與企業(yè)組織建設的結(jié)合,制度要隨著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化而不斷完善。企業(yè)管理制度只有不斷地去適應變化,才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的人員、結(jié)構(gòu)、職能和制度的相互配合,進而增強企業(yè)的競爭力。

(六)開拓創(chuàng)新,確保制度建設的先進性

美國經(jīng)濟學家熊彼特認為,創(chuàng)新才是企業(yè)利潤的源泉。企業(yè)要適應不斷變化的市場,就要進行持續(xù)不斷的學習和創(chuàng)新活動,內(nèi)部管理制度的完善和創(chuàng)新是企業(yè)快速、良性發(fā)展的重要保障。目前我國企業(yè)正處在一個新的歷史發(fā)展時期,企業(yè)必須以開拓創(chuàng)新的時代精神,抓好內(nèi)部規(guī)章制度的建設和落實,全面提升企業(yè)的整體素質(zhì),以適應新形勢、新任務的需要。

中小企業(yè)的特點和現(xiàn)狀決定了起建立內(nèi)部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內(nèi)部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業(yè)的實際,建立切實有效的內(nèi)部管理制度,才有保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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篇4

[關(guān)鍵詞] 施工企業(yè)；財務管理；會計核算

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 001

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）18- 0002- 02

會計核算，是一種企業(yè)財務管理手段，是企業(yè)進行各項數(shù)據(jù)分析、收集、整理的重要工作環(huán)節(jié)。會計核算的重要性在施工企業(yè)生產(chǎn)運作當中尤為突出，施工企業(yè)在進入微利時代之后，只能通過不斷強化內(nèi)部管理、不斷推行管理工作精細化才能確保企業(yè)的生存與發(fā)展。而會計核算能夠為企業(yè)經(jīng)營者、管理者提供更為可靠的決策依據(jù)，能夠確保企業(yè)生產(chǎn)運作有序進行。

1 我國施工企業(yè)會計核算工作中存在的主要問題

1.1 基礎工作不夠細致

會計核算工作的有效開展必須依賴于扎實的基礎工作，如各方面數(shù)據(jù)的收集、整理、有效保存等。但是施工企業(yè)會計核算基礎工作不細致，沒有詳細的資料數(shù)據(jù)，缺乏連續(xù)性的記錄和參數(shù)，從而無法真正發(fā)揮會計核算的實際作用，久而久之，還會讓人產(chǎn)生核算工作沒有意義的錯誤思想。

1.2 會計人員素質(zhì)較低

會計核算工作不僅需要嚴格的制度與正確的觀念，更重要的還需要有合格的會計核算工作人員，但是目前我國施工企業(yè)會計核算人員總體素質(zhì)不容樂觀。大多數(shù)會計核算人員都沒有達到國家基本要求，連會計專業(yè)領(lǐng)域的知識都存在很大欠缺，更談不上具備其他相關(guān)領(lǐng)域的基本知識了，這樣的會計人員隊伍難以實現(xiàn)施工企業(yè)會計核算工作質(zhì)量的有效提升，制約了企業(yè)管理水平與經(jīng)濟效益的提升。

1.3 信息化建設水平較低

由于施工企業(yè)的項目部大部分在外地，數(shù)據(jù)的收集及傳遞較慢。目前市場競爭日益激烈，施工企業(yè)的應收款、墊支款居高不下。而這些管理工作存在問題的主要原因就是缺乏有效的信息化管理流程，難以適應企業(yè)當前發(fā)展需要，如果再不通過加強信息化建設來加強內(nèi)部管理，增加資本積累，企業(yè)被淘汰只是時間問題。

2 提高施工企業(yè)會計核算質(zhì)量的思考

施工企業(yè)會計核算工作對于企業(yè)財務管理工作質(zhì)量提升具有非常重要的意義，想要切實提高會計核算工作質(zhì)量就必須從人員素質(zhì)建設、制度有效建設、制度切實執(zhí)行、加強內(nèi)部控制監(jiān)管以及有效提升信息化管理水平等幾個方面著手，從而全面提升施工企業(yè)會計核算工作質(zhì)量，促進企業(yè)管理水平提升。

2.1 加強人員素質(zhì)建設

施工企業(yè)會計核算工作人員素質(zhì)建設對于會計核算工作質(zhì)量提升具有非常重要的作用，因為不論是如何嚴密的制度以及如何合理的流程，最終操作都要落實到具體工作人員身上，如果工作人員的素質(zhì)達不到基本要求，那么會計核算工作的質(zhì)量就無望提高。提高會計核算工作質(zhì)量，首先要按照國家相關(guān)規(guī)定切實加強對財務會計人員從業(yè)資格的嚴格把關(guān)，必須堅持持證上崗，必須大力清退財會隊伍中的不合格人員。在人才引進過程中也要加強對兼?zhèn)湄敃R、企業(yè)管理知識、資源管理知識以及施工企業(yè)專業(yè)化操作知識的復合型人才引進力度，同時還要不斷加強企業(yè)財務會計工作人員的法制教育及宣傳引導工作，樹立正確的會計核算觀念及守法遵法意識，全面提升會計核算人員總體素質(zhì)。同時還要根據(jù)施工企業(yè)會計核算工作特點進行相應的績效考核機制建設與激勵約束機制建設，約束會計核算人員的工作行為，規(guī)范其操作流程，激發(fā)其工作積極性、主動性與創(chuàng)造性。此外，為了讓會計核算人員的實際工作更加符合企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展需要，還要對會計工作人員進行業(yè)務培訓與技能提升，保持與時俱進，不斷完善核算工作中的具體操作細節(jié)，更好地完成會計核算工作，提升會計核算工作質(zhì)量。

2.2 加強制度建設

制度建設是確保一項工作有序開展的基礎，施工企業(yè)會計核算工作必須要有切實的制度加以保障。隨著施工企業(yè)的發(fā)展與壯大，隨著我國建筑市場不斷規(guī)范化、科學化發(fā)展，施工企業(yè)的制度建設也要與時俱進，不斷提升與完善。在當前施工企業(yè)會計核算制度的建設過程中，必須將會計核算工作目標作為重點考核指標加以確定，完善考核制度與管理程序，將會計核算的責任落實到每一個具體工作人員。此外，還要不斷加強會計核算的規(guī)范化、紀律化建設，要嚴格加強會計核算層級管理制度建設，從上級主管部門到基層會計核算人員，都要納入網(wǎng)絡化管理體系當中，要加強對于違法亂紀問題的查處力度，建立問責制，一切工作都要依據(jù)《企業(yè)會計制度》的基本精神開展，并且根據(jù)施工企業(yè)的具體生產(chǎn)運作特點進行會計核算細則的有效研究與制定，從而讓會計核算更加規(guī)范、科學、合理，讓會計核算工作能夠在強有力的制度保障下順利開展。

2.3 加強制度執(zhí)行力度

再科學合理的制度如果缺乏有效執(zhí)行也終將成為一紙空文，對于施工企業(yè)而言，會計核算工作的問題不僅在于制度的不健全，更重要的是無法將制度有效落實，從而制約了會計核算工作的質(zhì)量提升。因此加強制度的有效執(zhí)行非常關(guān)鍵。在具體工作方面，要將核算工作的內(nèi)容進行細致分類，核算項目主要分為人員出勤核查、材料進出倉庫核查、材料使用消耗核查、機械設備使用及維護核查、燃料使用核查、材料及機械設備采購核查等。在人員出勤核查方面要堅持每天考勤記錄，對非正常出勤人員做準確記錄并記錄原因。在材料進出庫核查方面，不僅要進行全面核查，更要對貴重材料進行嚴格核查并有效登記與備份。在材料使用核查中要嚴格執(zhí)行憑單領(lǐng)料制度，同時要堅持每天核查當日材料使用及消耗情況并進行準確記錄以便核算。對機械設備要分門別類做好記錄工作，要以單臺機械為單位進行維修費用、燃料消耗、使用時間、使用效率、使用周期等各方面數(shù)據(jù)的準確記錄并由具體操作人員簽字確認，以便落實后續(xù)責任。在這些工作落實之后，還要進行每日系統(tǒng)總結(jié)，并按照每日工程量進行各方面數(shù)據(jù)的對比分析與研究工作，如發(fā)現(xiàn)異常消耗情況要及時向上級主管部門反映，尋找問題的原因及應對方法。最后還要定期編制統(tǒng)計報表，以月或季度為單位進行總體驗收與核算。這樣才能將核算工作的具體執(zhí)行由總到分，再由分到總地全面加強。

2.4 加強內(nèi)部審計稽查工作建設

內(nèi)部審計與稽查是確保會計核算及相關(guān)制度有效執(zhí)行的堅實保障。尤其是內(nèi)部審計工作能夠切實加強對會計核算人員的監(jiān)管力度。內(nèi)部審計工作開展首先要從內(nèi)部審計機構(gòu)設置入手，實現(xiàn)內(nèi)部會計人員與外部專業(yè)審計人員的強強聯(lián)合。企業(yè)內(nèi)部人員具有更忠實于企業(yè)，更了解企業(yè)具體工作情況等優(yōu)勢，能夠確保內(nèi)部會計核算審計更符合企業(yè)發(fā)展實際，但同時也存在著容易受到其他利益侵擾，無法做到公正、客觀、真實的缺點，因此適當加入社會專門審計人員能夠有效避免內(nèi)部人員的利益牽扯，能夠更好地實現(xiàn)內(nèi)部會計核算審計的公正、公平、公開，同時能夠借助其豐富的審計經(jīng)驗為企業(yè)制訂更為科學合理的審計方案及實施細則，從而充分發(fā)揮內(nèi)部會計核算審計與監(jiān)督的作用。

2.5 加強會計核算信息化建設

信息化建設是當前提升企業(yè)管理水平的重要手段，更是提升施工企業(yè)會計核算工作質(zhì)量的重要保障。面對非常繁雜的會計資料及相關(guān)數(shù)據(jù)，僅憑手工操作實在無法做到準確、及時、快速、可靠。所以加強信息化建設，實現(xiàn)以電腦代替入腦來進行數(shù)據(jù)分析處理工作，不僅能夠大大提升數(shù)據(jù)處理的效率與準確性，同時也能夠?qū)嫼怂闳藛T真正解放出來，讓他們將更多的精力投入到更高要求的工作當中去。同時企業(yè)還應該加強管理網(wǎng)絡建設，將內(nèi)部各單位、部門都納入網(wǎng)絡化管理當中，確保各項信息數(shù)據(jù)的及時有效傳遞，實現(xiàn)信息共享，避免部門之間的信息孤島，提升各項信息數(shù)據(jù)的使用效率。

主要參考文獻

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一、金融生態(tài)環(huán)境對于企?I融資約束的影響

金融生態(tài)環(huán)境著重于金融運行外部環(huán)境描述，是金融運行的基礎，包括信用環(huán)境、制度環(huán)境、宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場、法制環(huán)境等。企業(yè)融資是每個企業(yè)都要重視的環(huán)節(jié)，解決融資方面的問題，能進一步促進企業(yè)發(fā)展，使其在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。金融生態(tài)環(huán)境對于企業(yè)融資約束的影響，具體有以下幾方面。

（一）制度文化的影響

創(chuàng)新和制度文化是金融機構(gòu)不斷向前發(fā)展的動力，創(chuàng)新不足，制度文化建設不到位，會對金融機構(gòu)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。從金融機構(gòu)現(xiàn)狀、現(xiàn)實需求、市場競爭形式和金融國際化趨勢來看，創(chuàng)新在金融機構(gòu)會計中勢在必行，特別是財務管理，有許多急待開發(fā)的領(lǐng)域。但是創(chuàng)新不是說說就能達成，必須從金融機構(gòu)的具體情況出發(fā)，付出財力、物力進行創(chuàng)新，滿足企業(yè)融資的需求。創(chuàng)新要注意內(nèi)、外部環(huán)境，不能盲目地照搬它處的經(jīng)驗，適應企業(yè)經(jīng)營管理水平，順應金融機構(gòu)的客觀規(guī)律。比如責權(quán)發(fā)生制，現(xiàn)今在金融機構(gòu)推行，但這種制度不適應我國企業(yè)經(jīng)營管理水平，違背金融機構(gòu)的客觀規(guī)律，會對金融機構(gòu)造成不良影響，有害金融生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化。

（二）金融發(fā)展的影響

當今金融發(fā)展呈現(xiàn)快速發(fā)展的趨勢，金融發(fā)展影響企業(yè)的融資約束。金融機構(gòu)通過不正當?shù)臎Q策，為企業(yè)融資，忽視了對知名度、社會影響力和企業(yè)信用等方面進行全面分析、綜合調(diào)查，會造成貸款風險加大，損害金融機構(gòu)的利益，對金融生態(tài)環(huán)境造成破壞。對于這種情況，金融機構(gòu)要改進管理制度，有效地安排相關(guān)人員對貸款風險進行全面細致的評估，以此抵抗金融風險，提升市場競爭力，以保證金融機構(gòu)順利運行。若是金融機構(gòu)相關(guān)管理人員沒有這么做，缺乏對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營管理能力和信用狀況的全面認知，勢必會造成決策失誤，導致企業(yè)融資失敗。還有的金融機構(gòu)沒有完善監(jiān)督管理措施，監(jiān)測指標體系不明確，無法準確把握金融生態(tài)環(huán)境。

（三）經(jīng)濟基礎的影響

經(jīng)濟基礎對企業(yè)融資有一定的影響。核算在金融機構(gòu)中屬于重要活動，并對之有舉足輕重的作用，將核算工作做好，可對企業(yè)融資起到積極作用。我國的金融行業(yè)，經(jīng)過不少年的制度建設和理論研究，已經(jīng)形成了較完善的核算制度，但仍舊存在缺失的地方，是金融機構(gòu)不可小覷的風險因素。在細節(jié)方面，核算制度有許多地方需要完善，特別是“大額提現(xiàn)”。在結(jié)算管理中，大額提現(xiàn)是一個急需解決的問題，如果能有效解決，那么便能為企業(yè)融資提供更好的條件。面對這一問題，需要提高風險防范意識，提升從業(yè)人員素質(zhì)，對大額提現(xiàn)問題進行嚴格管理。

（四）政府治理的影響

政府在金融中具有龐大的影響力，加強政府治理，會對企業(yè)融資產(chǎn)生不小的影響。如果金融機構(gòu)由于制度方面的原因，出現(xiàn)管理失誤，從而造成風險，大多是經(jīng)辦、儲蓄人員和會計沒有遵守政府相關(guān)規(guī)定展開工作，缺乏責任心、紀律觀念和法制意識等。金融行業(yè)是高端產(chǎn)業(yè)，需要較強的專業(yè)性，其相關(guān)工作人員要有堅實的理論基礎，認真的工作態(tài)度，以及高度的責任感。金融機構(gòu)相關(guān)工作人員沒有豐富的理論基礎是不能勝任金融工作的，工作態(tài)度不認真，以及沒有高度的責任感都會對金融機構(gòu)造成不良影響，有害金融生態(tài)環(huán)境。

（五）金融生態(tài)環(huán)境的影響

金融生態(tài)環(huán)境對企業(yè)融資約束的重要性不言而喻。如果金融生態(tài)環(huán)境較好，那么企業(yè)融資也會相對比較容易，對企業(yè)市場競爭力和發(fā)展進程的提升起到良好作用。在某種意義上，想要推動企業(yè)快速發(fā)展，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境勢在必行。在企業(yè)融資效益方面，金融機構(gòu)不能片面地因為要吸納資金，就盲目提高存款利率，打亂行業(yè)標準?；蛘卟桓鶕?jù)市場的準則增加營業(yè)機構(gòu)和網(wǎng)點，沒有注意到成本效益問題?；虿唤?jīng)嚴密策劃就開展新業(yè)務，加大金融機構(gòu)財務風險。

二、金融生態(tài)環(huán)境對于企業(yè)融資約束的作用

（一）作用差異

加強金融機構(gòu)管理工作，完善相關(guān)制度，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，有利于緩解企業(yè)融資約束。在此過程中，要重視企業(yè)信用調(diào)查，關(guān)注公司規(guī)模和產(chǎn)權(quán)影響。沒有良好的企業(yè)信用，企業(yè)融資注定困難重重，可見企業(yè)信用的重要性。至于公司規(guī)模，這也是重要的影響因素，因為公司規(guī)模小，成立的時間一般較短，能夠抵押的物品少，再加上信息不夠透明，勢必融資困難。而規(guī)模較大的公司，成立的時間一般較長，能夠抵押的物品多，再加上信息透明高，融資比較容易。

（二）作用機制

在作用機制方面，商業(yè)信用和銀行貸款是主要影響因素。企業(yè)如果有良好的商業(yè)信用，那么就能得到金融機構(gòu)的信任，方便融資。據(jù)事實而言，在企業(yè)融資中，商業(yè)信用對解決企業(yè)資金困難有積極的作用。企業(yè)融資可利用銀行貸款這條重要的途徑，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，完善各項制度，讓企業(yè)貸款渠道更加暢通無阻，方便企業(yè)融資。

三、建議與對策

（一）優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境

優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，要從兩方面入手，一方面提高從業(yè)人員素質(zhì)，一方面強化內(nèi)部管理水平。從業(yè)人員素質(zhì)問題對金融生態(tài)環(huán)境的影響不容忽視，從業(yè)人員素質(zhì)差，會直接造成金融生態(tài)環(huán)境惡化。所以要優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，就必須提升從業(yè)人員素質(zhì)，讓從業(yè)人員提升思想覺悟，提高業(yè)務素質(zhì)和思想政治素質(zhì)，自主抵制誘惑，確保金融工作正常進行。強化金融機構(gòu)內(nèi)部管理是優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境的又一大途徑。如果金融機構(gòu)內(nèi)部管理的水平不高，容易出現(xiàn)安全漏洞，對金融機構(gòu)造成風險。強化金融機構(gòu)內(nèi)部管理，要合理地制定規(guī)章制度，并嚴格執(zhí)行，實現(xiàn)嚴密的內(nèi)部管理體系，彌補安全漏洞，降低金融機構(gòu)的風險。

（二）完善金融生態(tài)環(huán)境

關(guān)于優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，需要防止部門和個人利益的驅(qū)使，以及加強制度建設。市場經(jīng)濟全球化，各行各業(yè)的競爭日益激烈，在這樣的大背景下，某些金融機構(gòu)無法協(xié)調(diào)利益方面的關(guān)系，為了獲得更大的利益，使用違規(guī)手段競爭。不僅是部門，個人的利益驅(qū)使更是防不勝防。在防止部門和個人利益的驅(qū)使方面，要加強政治思想教育和道德素質(zhì)培養(yǎng)，使其樹立高度的責任心，同時增強法律法規(guī)觀念。完善金融生態(tài)環(huán)境，加強制度建設是必不可少的，沒有完善的規(guī)章制度，也就沒有完善的金融生態(tài)環(huán)境。在加強制度建設方面，要做到細致全面，符合金融機構(gòu)的實際情況，遵循金融運行規(guī)律，以便完善金融生態(tài)環(huán)境。

（三）提高商業(yè)信用

商業(yè)信用對企業(yè)融資的影響巨大，沒有良好商業(yè)信用的企業(yè)融資較困難，有良好商業(yè)信用的企業(yè)融資較容易。既然在企業(yè)融資中，商業(yè)信用對解決企業(yè)資金困難有積極作用，那么就要在提高商業(yè)信用上下功夫。因此，企業(yè)要建立良好的商業(yè)信用，提升商業(yè)信用，以此增加企業(yè)的影響力和競爭力，并暢通貸款渠道，降低風險，有利于節(jié)約成本，更易得到銀行貸款，完成企業(yè)融資。

篇6

隨著時代的發(fā)展和社會的不斷進步，現(xiàn)代企業(yè)的管理水平日益提高，對員工的職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)水平也提出了越來越高的要求?；鶎勇毠ぷ鳛橹纹髽I(yè)發(fā)展的重要基礎力量，加強職業(yè)道德建設，是促進企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動高效進行的必要工作內(nèi)容。如何幫助職工樹立正確的理想觀念，端正工作態(tài)度，提高職業(yè)素養(yǎng)，是現(xiàn)階段企業(yè)加強基層職工職業(yè)道德建設的關(guān)鍵。

1新時期企業(yè)基層職工職業(yè)道德建設現(xiàn)狀及問題

1.1缺乏有效的引導

在新時期，企業(yè)在進行基層職工職業(yè)道德建設時缺乏有效的引導和教育，使得職工對職業(yè)道德的具體準則認識不清。企業(yè)在進行職業(yè)道德教育時往往只注重口號的宣傳，比如“抓住機遇，深化改革”、“積極樹立社會主義市場觀念”等，但是卻不給出具體的實施方案，對于基層職業(yè)道德教育工作缺乏專業(yè)性，教育深度不夠，導致很多職工不知道自己具體該做什么、如何做，在工作中非常盲目。

1.2職工思想政治工作不夠深化

道德教育相對于制度、法律來講，屬于軟性約束，它是企業(yè)思想政治工作的重要組成部分，對于幫助職工保持先進的思想認識、樹立正確的人生觀、保持積極的工作態(tài)度具有十分重要的意義。近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和改革的進一步推進，很多企業(yè)都開始進行改革，推行扁平化的管理模式，還沒了解清楚企業(yè)自身的實際情況就進行人員的精簡，使政工干部兼職化，思想政治工作難以正常開展，進而影響了企業(yè)基層職工的職業(yè)道德教育工作的順利進行。再加上企業(yè)越來越注重經(jīng)濟利益，給員工帶來很大的工作壓力，領(lǐng)導干部缺乏對職工的人文關(guān)懷，缺乏溝通，職工不積極配合職業(yè)道德教育工作，效果很不理想。

2新時期加強基層職工職業(yè)道德建設的重要性

基層職工是從事企業(yè)第一線具體工作的群體，他們一般從事體力勞動，大部分都是綜合素質(zhì)不高、文化水平不高的人員，還有一部分是年輕的職工，他們年輕好動，思想相對活躍開放，基層職工群體由于其結(jié)構(gòu)的特殊性，就給職業(yè)道德教育帶來了難度。另外，在新的社會形勢下，現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展也對現(xiàn)代職工提出了更高的要求，因此，我們必須加強基層職工的職業(yè)道德建設，不斷深化公民的道德建設，從而建立適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的職業(yè)道德體系，促進社會的和諧發(fā)展。職業(yè)道德是所有從業(yè)人員在社會活動中應該遵循的基本行為準則。因此，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，在新時期對基層職工加強職業(yè)道德教育，有助于構(gòu)建和諧的企業(yè)人員關(guān)系和融洽的工作氛圍，減少職工之間以及上下級之間的矛盾。同時，職業(yè)道德建設也是企業(yè)文化建設的重要組成部分，良好的職業(yè)道德是一種巨大的精神力量，對于企業(yè)宣傳核心價值理念、樹立企業(yè)形象都發(fā)揮著關(guān)鍵作用。加強基層職工的職業(yè)道德建設，可以深化員工的職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)職工的奉獻精神和強烈的責任感，形成一種對員工的無形的約束，促使員工放棄不道德的想法和行為，引導職工自覺地遵守企業(yè)各項規(guī)章制度和行為準則，從而全心全意為企業(yè)的發(fā)展服務。

3新時期加強基層職工職業(yè)道德建設的對策

3.1加強對職工的思想教育

在對基層職工進行職業(yè)道德教育時，一項非常重要的工作就是對職工進行思想教育，用思想教育幫助職工堅定職業(yè)理想，引導職工樹立敬業(yè)意識，提高職工的職業(yè)道德素養(yǎng)。企業(yè)要積極組織各類思想教育活動，引導職工學習職業(yè)道德知識，宣傳社會主義職業(yè)道德理念，使得職工在工作中愛崗敬業(yè)、忠于職守。同時，還要幫助職工樹立終身學習的理念，促使職工在日常工作生活中不斷學習新知識、新技能，強化自身綜合素質(zhì)。通過加強對職工的思想政治教育，提高員工的自覺性，強化責任意識，能夠在工作中自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范、各項行為準則，自覺約束自己的行為，從而使得企業(yè)員工更好的為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展服務，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.2加強制度建設，培養(yǎng)員工良好的職業(yè)道德習慣

完善制度建設是對道德約束的有效補充，也是強化基層職工職業(yè)道德教育的一種有效途徑?，F(xiàn)代企業(yè)要想取得快速健康發(fā)展，必須將制度建設和職工的職業(yè)道德建設有效結(jié)合起來，要根據(jù)企業(yè)各崗位的特點和員工的實際情況，對職業(yè)道德規(guī)范要求進行細化量化，從而形成一定的制度規(guī)則，對員工起到更好的約束作用。首先，建立合理的監(jiān)督考核制度。完善企業(yè)職工監(jiān)督隊伍建設，嚴抓企業(yè)各部門員工職業(yè)道德的執(zhí)行情況，對于違反職業(yè)道德規(guī)范的員工及行為給予適當?shù)膽土P。并將監(jiān)督考核的情況作為員工工資待遇水平的重要參考，以此來促進職工養(yǎng)成良好的職業(yè)道德習慣，更積極地為企業(yè)做貢獻。其次，引入恰當?shù)母偁幖顧C制，針對員工的日常工作表現(xiàn)建立一套與職工職業(yè)道德水平相適應的激勵制度。對于表現(xiàn)好的要給予方適當?shù)奈镔|(zhì)獎勵和精神獎勵，對于表現(xiàn)不好的或者在工作中犯錯誤的職工要給予適當?shù)膽土P，讓他們引以為鑒，在日后的工作中不斷改進。只有這樣，才能不斷提升基層職工的職業(yè)道德素質(zhì)，使企業(yè)的職業(yè)道德建設取得良好的成效。

3.3發(fā)揮榜樣的作用

在對基層職工進行職業(yè)道德建設時，要注重發(fā)揮先鋒模范和領(lǐng)導的榜樣作用，日常工作中被評選出來的“先進標兵”、“工作模范”要做到愛崗敬業(yè)，以身作則，嚴格要求自己，給其他基層員工樹立榜樣。通過榜樣的引導，進一步轉(zhuǎn)變企業(yè)基層職工群體的工作作風，充分激發(fā)和調(diào)動廣大基層職工的工作積極性，提高職業(yè)道德素質(zhì)和服務意識，從而更好地為企業(yè)發(fā)展服務。

4小結(jié)

篇7

半年來，我處黨風廉政建設工作在委、政府的正確領(lǐng)導下，結(jié)合自身工作實際，按照紀委要求，根據(jù)《××20__年黨風建設工作要點轉(zhuǎn)發(fā)云紀辦發(fā)〔20__〕1號文件的通知》(×紀辦發(fā)〔20__〕5號)精神，不斷加強機關(guān)黨員干部的黨風廉政學習，始終保持清醒的頭腦，與時俱進，恪盡職守，廉潔自律，黨支部領(lǐng)導班子充分發(fā)揮表率作用，影響和帶動一班人共同營造勤政廉潔、奮發(fā)向上的工作環(huán)境，制定完善了本單位黨風廉政建設責任目標和各項規(guī)章制度，確保了黨風廉政建設工作的落實。使我處的黨風廉政建設和反腐敗工作繼續(xù)保持了良好的發(fā)展勢頭，有力地維護了我處自身形象。現(xiàn)將我處上半年來黨風廉政建設自查情況匯報如下：

一、黨風廉政建設責任制落實情況

為了更好地學習黨風廉政建設，學習“三個代表”重要思想和總書記“兩個務必”的重要講話精神，進一步提高全體黨員干部對黨風廉政建設重要性的認識。依據(jù)通知要求我處黨支部認真制定四項措施，從源頭上加強了黨風廉政教育，強化了領(lǐng)導干部的廉政意識，使機關(guān)反腐倡廉工作進一步得到加強。一是年初及時調(diào)整和充實了黨風廉政建設領(lǐng)導工作小組機構(gòu)和成員。二是抓好了黨風廉政宣傳教育工作，在處里開設宣傳專欄。緊密結(jié)合接待工作實際，不斷創(chuàng)新我處黨風廉政教育工作。三是學習《黨員領(lǐng)導干部廉潔從政手冊》、黨內(nèi)監(jiān)督“兩個條例”及其他有關(guān)文件，深入開展了理想信念和廉潔從政教育;職業(yè)道德和艱苦奮斗教育;黨紀、政紀和法紀教育和開展學習實踐科學發(fā)展觀宣傳活動。四是把黨風廉政建設和接待工作同步進行，我處黨支部于4月6日就黨風廉政建設工作再次進行專題研究，從源頭上給予防范，明確兩手都要抓的思想，全方位筑牢拒腐防變的思想道德防線。五是認真組織開展“講黨性修養(yǎng)、樹良好作風、促科學發(fā)展”教育活動，教育黨員干部深刻認識新時期加強領(lǐng)導干部黨性修養(yǎng)與反腐倡廉的內(nèi)在聯(lián)系，深刻理解解決黨員干部在黨性、作風方面存在問題的迫切性，自覺加強黨性鍛煉，堅持黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風。

二、明確任務，扎實做好反腐倡廉各項工作

深入開展反腐倡廉教育，進一步抓好領(lǐng)導干部廉潔自律工作。反腐倡廉建設，教育是基礎。堅持把反腐倡廉教育融入目前開展的第二批深入學習實踐科學發(fā)展觀活動之中，加強中國特色社會主義理論體系和黨性黨風黨紀教>文秘站:報告登記制度。(3)治理違規(guī)組織集資合作建房、超標準建房、在風景名勝或公園區(qū)建房等問題;糾正領(lǐng)導干部違反規(guī)定發(fā)放住房補貼、多占住房、以明顯低于市場價格購置住房或以劣換優(yōu)、以借為名占用住房等問題。(4)嚴禁領(lǐng)導干部利用和操縱招商引資項目、資產(chǎn)重組項目，為本人或特定關(guān)系人謀取私利。(5)嚴禁領(lǐng)導干部相互請托，違反規(guī)定為對方的特定關(guān)系人在就業(yè)、投資入股、經(jīng)商辦企業(yè)等方面提供便利，謀取不正當利益。(6)繼續(xù)開展治理“小金庫”和規(guī)范公務員津貼補貼工作。堅持“教育在前，預防為主，防患未然”的指導思想，采取集中學習、業(yè)余自學等形式開展黨風廉政教育活動。全面落實紀委八屆四次全會精神，使干部職工能經(jīng)常性的接受黨風廉政教育，提高員工自我防范意識。完善機制，落實責任。堅持“誰主管，誰負責”的原則，細化責任分解，嚴格責任履行，落實一崗雙職，落實班子成員廉政建設責任制，處領(lǐng)導和各科室簽訂《黨風廉政建設責任書》，實行“一級抓一級，一級對一級負責，一級考核一級”工作目標機制。增強黨員干部的責任意識。

三、加強制度建設，務求取得實效。

1、加強黨的民主制度建設。嚴格執(zhí)行民主集中制原則，堅持重大決策、重要

人事安排、重大接待安排和大額度接待資金的使用，由處領(lǐng)導班子集體討論決定;

2、堅持民主生活會和黨員年度民主評議制度。認真開好黨員民主生活會，認真開展批評與自我批評，切實增強班子團結(jié)和協(xié)調(diào)，黨內(nèi)的團結(jié)和協(xié)調(diào)，以優(yōu)良的黨風促政風帶處風;

3、嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，進一步完善內(nèi)部采購制度;

4、嚴格執(zhí)行“四項問責制度”、“陽光政府”;

5、嚴格執(zhí)行廉潔自律有關(guān)規(guī)定;

6、進一步完善政務、財務公開制度正常化、規(guī)范化。堅持黨員發(fā)展、轉(zhuǎn)正前公示，干部任前公示;堅持執(zhí)行《國內(nèi)公務接待管理暫行規(guī)定》、禮品使用和登記情況、車輛調(diào)配、油耗管理登記費用情況和差旅費報銷公開制度。

四、下半年工作重點

下半年，我處黨風廉政建設工作要堅持科學發(fā)展觀，全面履行賦予的職責，加強源頭治理力度，努力打造教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，構(gòu)建黨風廉政建設的長效體制。重點要抓好以下幾方面工作：

1、加強制度建設，積極探索黨風廉政建設長效機制。堅持以制度打擊腐敗、預防控制腐敗、教育絕緣腐敗。把教育、監(jiān)督運作機制融入制度建設之中，使各項接待工作有章可循。把宣傳貫徹和社會主義榮辱觀教育貫穿始終，深入開展政治理論教育、道德教育、廉潔自律教育，使廣大干部職工牢固構(gòu)筑拒腐防變的思想道德防線。

2、健全責任體系，進一步深化黨風廉政建設責任制。堅持把落實責任制作為工作主線，認真把握責任分解、責任考核、責任追究三個重點環(huán)節(jié)，在細化、深化、強化上下功夫。推進分管領(lǐng)導和科室責任的落實，進一步深化“一崗雙責”、科室各負其責的工作。

篇8

摘 要 隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，越來越多的企業(yè)在內(nèi)部控制方面加強了制度上的完善。但就目前企業(yè)相關(guān)制度的設立方面，仍舊存在一些企業(yè)管理人員對相關(guān)工作內(nèi)容不了解，造成內(nèi)部審計工作浮于形式，無法達到企業(yè)有效展開內(nèi)部控制的效果。本文基于這一情況，簡單闡述了內(nèi)部控制的重要性，分析了目前企業(yè)在制度審計方面存在的問題，并針對這些問題提出了幾點內(nèi)控優(yōu)化策略，旨在完善企業(yè)內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)控的有效性，幫助企業(yè)健康長遠發(fā)展。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 審計調(diào)查 優(yōu)化策略

企業(yè)在現(xiàn)階段已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力量，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然階段。在企業(yè)中，唯有加強對內(nèi)部控制的審計才能夠保障控制制度的有效實施。企業(yè)在審計過程中，需要加強對會計信息的整合與控制、認真落實各項經(jīng)營決策，才能夠讓內(nèi)部各項活動之間相互配合、相互制約，達到整體上的優(yōu)化效果。在企業(yè)規(guī)模不斷擴充的狀態(tài)下，分工與合作的制約與聯(lián)系必須通過系統(tǒng)化與規(guī)范化的控制達到嚴密管理的效果，為企業(yè)經(jīng)營活動提供正確決策。

一、目前企業(yè)在內(nèi)控方面存在的問題

（一）制度的不完善

目前企業(yè)在內(nèi)控制度的建立方面顯得比較凌亂，沒有形成一套系統(tǒng)化體系，自然無法達到統(tǒng)籌優(yōu)化效果?，F(xiàn)如今，各項新興科學技術(shù)不斷發(fā)展，例如網(wǎng)絡，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中運用網(wǎng)絡已經(jīng)是必然趨勢。但技術(shù)跟上了時代的步伐，在相關(guān)制度上卻仍處于落后階段。同時某一些制度已經(jīng)無法跟上企業(yè)的實際發(fā)展狀況，形同虛設，但企業(yè)仍未將其撤銷，而是束之高閣，使之成為徹底的形式主義。另外，預算的編制缺乏嚴謹?shù)膽B(tài)度。有些企業(yè)預算嚴重脫離實際，沒有生產(chǎn)和銷售等預算執(zhí)行部門的參與，從而使預算在執(zhí)行中頻繁調(diào)整，嚴重破壞了預算的科學性和嚴肅性。

（二）多為事后管理，缺乏前瞻性

內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營的核心環(huán)節(jié)，若沒有經(jīng)過完善的設計以及不斷地改進，是無法為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)的。就目前企業(yè)內(nèi)控制度的完善而言，多數(shù)企業(yè)都是在問題出現(xiàn)之后再開始制定策略，也就是說在問題發(fā)生之后通過問題了解需要改進之處。這樣一來，企業(yè)會逐漸變?yōu)椤爸亟?jīng)營，輕管理”、“重生產(chǎn)，輕控制”模式，無法通過防范達到內(nèi)控效果。

（三）控制上存在滯后性

目前，會計制度已經(jīng)在不斷完善，企業(yè)在此方面的制度建設理應跟隨新制度的變化而變化。但就目前企業(yè)制度建設方面而言，仍舊存在一些滯后性特征，制約了企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)無法緊跟經(jīng)濟時代的發(fā)展。如財務人員利用專業(yè)會計軟件公司的技術(shù)人員更改原始電子賬簿，制造虛假會計信息，使會計信息嚴重失真并很難恢復到真實情況。這些問題都是企業(yè)應該重視并加強控制的要點，企業(yè)只有從制度上加強完善，才能夠保障此類問題不再出現(xiàn)。

二、審計調(diào)查下內(nèi)控制度建設的優(yōu)化策略

（一）促進建設，發(fā)現(xiàn)問題

審計工作一般都是企業(yè)內(nèi)部人員在進行內(nèi)控制度時對控制系統(tǒng)產(chǎn)生的看法與評價，屬于事后控制階段。但現(xiàn)如今的內(nèi)部控制已經(jīng)能夠部分達到事前檢查效果，在審計人員開始進行審計之前就將設計的控制制度審查一次。這樣一來，問題能夠被及時發(fā)現(xiàn)并解決。

在內(nèi)部控制制度的實施過程中，審計人員能夠利用審計工作對制定的控制制度提出建議，即參與到制度的制定當中。因此，審計調(diào)查工作在內(nèi)控制度的實施初期可以達到優(yōu)化與促進作用，幫助制度的設定走上正確軌道。在審計調(diào)查的參與下，企業(yè)內(nèi)控制度的建立無論在時間上還是在有效程度上都會大大提升。

（二）完善內(nèi)容，防治結(jié)合

審計工作，顧名思義，就是對現(xiàn)存制度的審計與優(yōu)化。在審計調(diào)查工作的開展過程中，相關(guān)制度是否合理與完善能夠被及時了解，并且找出癥結(jié)所在。審計調(diào)查首先需要調(diào)查，針對企業(yè)內(nèi)部各部門間關(guān)系找出現(xiàn)行內(nèi)控制度中存在的問題，將漏洞及時探討并上報。

漏洞在相關(guān)制度的制定過程中出現(xiàn)并非罕見，由于制度建立人員對企業(yè)了解無法達到充分程度，加上相關(guān)經(jīng)驗的缺乏，審計工作必然能夠或多或少發(fā)現(xiàn)一些問題。在問題的提出與解決過程中，企業(yè)內(nèi)控制度能夠在建設初期就趨于完善，避免在使用過程中的大篇幅改動。換言之，審計調(diào)查可以加強制度漏洞的預防，以“防”為主，達到對漏洞的根治效果。

（三）加強監(jiān)督，保障實施效力

企業(yè)在內(nèi)控制度的建立方面會以系統(tǒng)化標準表示出來，在審計監(jiān)督工作之下才能夠確保制度的有效實施。目前企業(yè)中不乏一些制定了內(nèi)控制度但沒有實行的企業(yè)，造成制度的形式化。企業(yè)內(nèi)部控制本應是一個動態(tài)性較強的管理系統(tǒng)，因此審計調(diào)查工作同樣應該是處于動態(tài)環(huán)境，通過不間斷的監(jiān)督讓內(nèi)控成為一項日常事務。其監(jiān)督工作主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

1、對財務狀況的監(jiān)督

企業(yè)財務管理是內(nèi)部控制的重點內(nèi)容，只有通過完善的財務管理，才能夠讓企業(yè)正確使用積累資金，幫助提高資金使用效率。財務上的收支情況是企業(yè)經(jīng)營狀況的直接體現(xiàn)，審計調(diào)查應將財務作為重要要素，達到對內(nèi)控制度的完善。

2、對重要活動的監(jiān)督

企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營中，不可避免的需要與其它企業(yè)或是上級部門進行一系列往來活動，審計工作就是要去調(diào)查這些活動過程中涉及到的重點單位、部門、經(jīng)濟活動以及資金款項，避免出現(xiàn)因公徇私情況，達到對企業(yè)內(nèi)部控制的全面管理。

3、對內(nèi)控制度的執(zhí)行展開監(jiān)督

內(nèi)部控制的執(zhí)行需要相關(guān)部門來進行監(jiān)督與規(guī)劃，確保制度建立的有效性，一些企業(yè)只是建立了內(nèi)控制度，但在實施方面領(lǐng)導者無法起到帶頭作用，員工也不會主動去規(guī)范自身行為。這屬于對實施程度的監(jiān)督，在執(zhí)行方面，還應加強對進度的監(jiān)督，確保內(nèi)控制度的建設一直處于進步狀態(tài)，在不斷完善的背景下讓內(nèi)控更好的達到優(yōu)化企業(yè)建設效果。

（四）防范風險，健康經(jīng)營

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免的會面臨各式各樣的風險，若企業(yè)處于國際市場中，其面臨的風向?qū)⒏蟆Ｊ袌鼋?jīng)濟在競爭力度不斷加強中，為企業(yè)帶來了機遇與挑戰(zhàn)，若企業(yè)無法制定出完善的內(nèi)控制度，面對風險可能無法在短時間內(nèi)采取有效應對策略。內(nèi)控審計的工作內(nèi)容之一就是幫助企業(yè)完善風險制度的制定，在面臨風險時以臨危不亂。風險的防控主要從以下幾個方面展開：

1、協(xié)調(diào)風險，共同承擔

企業(yè)在面臨風險時，內(nèi)部各部門都應協(xié)同運作，確保將風險的平均值拉到最低狀態(tài)。企業(yè)在面臨風險時，內(nèi)部各部門都會受到不同程度的影響，且風險若沒有及時處理可能演變?yōu)榫C合風險。因此，對風險的認知與內(nèi)部控制制度的建立都應該從全局角度出發(fā)，統(tǒng)籌兼顧，達到消除風險的效果。

在審計調(diào)查中，審計人員可以以第三方角度參與到內(nèi)控制度建立中，與企業(yè)管理部門共同應對風險，制定相應的風險應對策略。在第三方角度，審計調(diào)查工作者能夠更為客觀的看清局勢，并且正確評估風險。

2、提供咨詢，加強協(xié)作

審計調(diào)查部門可以利用自身調(diào)查結(jié)果，幫助企業(yè)在內(nèi)控制度建設過程中解決一些問題。企業(yè)制度建立者可以在遇到問題時向?qū)徲嬋藛T咨詢，幫助企業(yè)安全度過風險。

3、識別風險，防患未然

審計調(diào)查工作人員能夠?qū)?nèi)部控制進行合理調(diào)查，了解各部門在制度建立方面存在的問題。一般而言，企業(yè)都會存在生產(chǎn)部門、銷售部門、采購部門、財務部門以及人力部門等，在對這些部門進行審計過程中需要發(fā)現(xiàn)在風險防范制度上的缺陷，幫助相關(guān)部門提高風險意識，達到對潛在風險正確識別的效果。

結(jié)束語：在新經(jīng)濟形勢環(huán)境下，企業(yè)唯有加強內(nèi)部控制制度的建立，才能夠保障生產(chǎn)經(jīng)營的合理化以及經(jīng)濟決策的正確化。審計調(diào)查能夠有效優(yōu)化內(nèi)控制度的建立，完善相關(guān)條例的制定與執(zhí)行。審計調(diào)查人員需要通過缺陷的挖掘以及建議的供給讓內(nèi)控制度提升有效性，從而為企業(yè)的健康發(fā)展與長遠經(jīng)營提供保障，促使企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化，并在市場風險面前抓住機遇與挑戰(zhàn)，提升自身實力。

參考文獻：

[1]張鐵峰，賈麗娜.中小企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設中的作用.中國會議.2009（10）.

[2]董志君，張穎.從內(nèi)部控制制度審計調(diào)查工作談企業(yè)的內(nèi)控制度建設.企業(yè)技術(shù)開發(fā).2010（19）.

[3]沈廣茹.中小企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設中的作用.全國商情（理論研究）.2011（06）.

篇9

關(guān)鍵詞：制度建設；雙師型；發(fā)展

高職院校的發(fā)展不僅需要科學的理念作支撐，更是離不開人力資源的發(fā)展與利用，教師作為學校最主要的人力資源，他們的發(fā)展在很大程度上能夠推動學校的發(fā)展。加強教師隊伍建設是高職院校永不過時的論調(diào)，緣于高職教育培養(yǎng)目標的特殊性，教師隊伍建設的重點應放在”雙師型”教師隊伍建設上。隨著社會的發(fā)展，職業(yè)教育為社會輸送大批技能型人才的作用也日益突顯，并且已有的“雙師型”教師隊伍的質(zhì)量也有待提高，這就需要繼續(xù)加強高職院?！半p師型”教師隊伍的建設。本文將從制度方面來分析如何建設高職雙師型教師隊伍。

一、制度建設在高職“雙師型”教師隊伍建設中的意義

制度是人們在社會活動中需要共同遵守的某種規(guī)定或行為準則，會對某一范圍內(nèi)群體的行動產(chǎn)生約束，因此，制度具有約束性、指導性、規(guī)范性、激勵性等特點。為了使“雙師型”教師隊伍建設能取得更好的效果，我們需要加強相關(guān)制度建設。

1.制度建設是高職“雙師型”教師隊伍建設的重要內(nèi)容

從制度的概念我們可以看出，制度本身所包含的內(nèi)容就告訴了人們該做什么 以及怎樣去做，為某一項工作提供了明確的程序或步驟，指明了行動的方向，這也體現(xiàn)了制度的指導性。目前，在高職院校發(fā)展過程中，“雙師型”教師隊伍建設已經(jīng)成為一項常規(guī)工作，我們在建設高職“雙師型”教師隊伍的同時也要制定相應的制度，事實上，應該是制度先行，制度制定以后我們便可以依據(jù)制度的內(nèi)容分步驟進行工作。當然，一般而言，制度并不是一成不變的，“雙師型”教師隊伍建設是一個系統(tǒng)的工程，我們再建設的實踐中會碰到各種各樣的意想不到的問題，這些問題或許是我們在制定制度時沒有考慮到的，是無章可循的，往往要經(jīng)過“發(fā)現(xiàn)問題-解決問題-發(fā)現(xiàn)新的問題-解決新的問題”周而復始的循環(huán)過程，才能準確把握我們將會面臨哪些問題，這就需要我們不斷修訂完善“雙師型”教師隊伍建設制度的內(nèi)容，為以后的工作提供指導。所以說，從這一角度來看，制度建設也是高職“雙師型”教師隊伍建設的重要內(nèi)容之一。

2.制度是高職雙師型教師隊伍建設的重要保障

無規(guī)矩不成方圓，制度本身的規(guī)范性以及約束性就起到了這種“規(guī)矩”的作用。高職“雙師型”教師作為高職院校發(fā)展的重要推動力量，其建設工作必須落到實處?！半p師型”教師隊伍建設并不是一個新的事物，迄今為止已經(jīng)有了近20年的發(fā)展歷程。最早將“雙師型”教師表述上升為國家政策層面的文件是1995年原國家教委頒布的《關(guān)于開展建設示范性職業(yè)大學工作的通知》（教職[1995]15號），文件中第一次在政策上明確提出了“雙師型”教師的概念。[1]高職“雙師型”教師隊伍經(jīng)過較長時期的建設，取得了一些成就，比如專業(yè)教師中“雙師型”教師的比例逐漸提高，雙師隊伍的素質(zhì)不斷提升，但是隨著市場上人才需求結(jié)構(gòu)的變化，社會對高職教育培養(yǎng)的人才的要求也越來越高，這也給雙師型教師隊伍的建設帶來了新的挑戰(zhàn)。為保證建設“雙師型”教師隊伍成為一項長久的教育工程實施下去，就必須有一套完整的制度去保證它的運行。

二、加強制度建設，促進高職雙師型教師隊伍發(fā)展

在職業(yè)教育發(fā)展歷程中，“雙師型”教師隊伍的建設被過多的研究者所關(guān)注，其中有職教理論家，也有職業(yè)院校一線的教師，但是他們的研究要么重在“雙師型”教師的概念、內(nèi)涵等理論上，要么重在“雙師型”教師隊伍建設的具體途徑上，很少有人從制度層面去系統(tǒng)地研究“雙師型”教師隊伍的建設。如果我們在已有的研究基礎上，從制度層面上去考慮建設“雙師型”教師隊伍，那么我們將取得更好的效果。

1.轉(zhuǎn)變觀念，認識到制度的重要性

從國家層面上看，國家不少和教育相關(guān)的政策里都提到過“雙師型教師”，但是到目前為止還沒有專門的、明確的文件對“高職雙師型教師隊伍建設”加以規(guī)定的，但職業(yè)教育要建設“雙師型”教師隊伍自始至終都是一個“政策產(chǎn)物”。[3]從學校的層面上看，基于國家政策對職業(yè)教育“雙師型”教師的重視，職業(yè)學校將“雙師型”教師作為衡量學校發(fā)展的一個標準，從而將“雙師型”師資隊伍建設作為學校的重點工作來抓。盡管目前各高職院校都在不同程度地進行“雙師型”教師隊伍建設，但效果和重視程度卻有著較大的區(qū)別，部分學校在“雙師型”教師隊伍建設上是為了應付評估而走形式。

筆者通過對湖南幾所高職院校的走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各學校對于建設師資隊伍都采取了一定的措施，比如安排教師下企業(yè)鍛煉，鼓勵教師繼續(xù)攻讀碩士或博士學位，組織教師外出參觀考察，開展各種形式的師資培訓活動等。與此同時，各學校也形成了一系列的《師資隊伍管理制度》，比如《全面加強師德師風建設的實施意見》、《教師教學工作基本規(guī)范》、《教師授課資格認定辦法》、《教師專業(yè)實踐管理辦法》、《中青年骨干教師選拔培養(yǎng)辦法》等，但是在這眾多的制度中，很少有專門的“雙師型”教師隊伍建設制度的。不少教學管理人員認為，不管是普通教師還是“雙師型”教師，他們都屬于學校的師資隊伍，學校加強師資隊伍建設就涵蓋了“雙師型”教師隊伍建設，所以沒有必要制定專門的“雙師型”師資隊伍建設制度。

高職院校為了進一步發(fā)展“雙師型”教師隊伍，必須要重視配套制度的建立與完善。一方面，高職院校的管理者應該認識到制度在“雙師型”師資隊伍建設中的作用與地位。由于“雙師型”教師的要求不同于普通教師，必須分開建設、區(qū)別培養(yǎng)。另一方面，高職院校管理者在制定相關(guān)制度時要考慮到外界因素，比如人才市場需求結(jié)構(gòu)的變化、社會經(jīng)濟的發(fā)展需求、職業(yè)教育的發(fā)展實際等，制度的內(nèi)容要具有前瞻性、科學性、實用性、可操作性。

2.加大力度，形成完善的制度體系

為了更好地建設“雙師型”師資隊伍，高職院校要加大建設力度，建立完善的建設制度體系，總的來說，我們可以從以下幾個方面進行努力：

第一，建立“雙師型”教師資格認證制度。2008年4月教育部下發(fā)的《高等職業(yè)院校人才培養(yǎng)工作評估方案》（教高〔2008〕5號）中對“雙師型”教師重新做了界定，這是對“雙師型”教師概念界定的最新文件，也是高職院校建設“雙師型”教師隊伍的導向，但是教育部的這一標準是針對所有高職院校提出來的要求，并不是很具體，各高職院校應以此為依據(jù)細化各項標準，分學科、分專業(yè)、分類型、分級別制定“雙師型”教師資格認證標準和條件。

第二，建立嚴格的“雙師型”教師準入制度。目前，高職院校教師多來源于高校畢業(yè)生，他們具備相關(guān)專業(yè)的理論知識，但是缺少企業(yè)工作經(jīng)歷，這部分教師在未進行系統(tǒng)的培訓之前是難以達到“雙師”標準的。為了解決高職“雙師”隊伍先天不足的問題，學校就應把好“雙師”教師進口關(guān)，在招聘教師時，要明確“雙師”要求，不能僅憑某些職業(yè)資格證書和學歷證書就認定為“雙師”，必須要有企業(yè)工作經(jīng)驗以及相關(guān)專業(yè)技能證書或職業(yè)資格證書，并且對于應聘者的企業(yè)工作經(jīng)驗必須要有有效的證明。

第三，建立校企合作的培養(yǎng)制度。一般而言，企業(yè)技術(shù)骨干不太愿意放棄企業(yè)的工作崗位而成為一名全職的高職教師，這就在很大程度上削弱了“雙師型”的來源，高職院校要提高“雙師型”教師的比例，很大程度上就要依靠后天的培養(yǎng)，建立校企合作、雙聯(lián)互動的培養(yǎng)制度是高職院校的必然選擇。從“雙師型”教師的概念來看，它的培養(yǎng)就離不開企業(yè)，企業(yè)在培養(yǎng)高職教師時，應制定詳細的培養(yǎng)計劃，確定培訓內(nèi)容，培訓結(jié)束后，要進行嚴格考核，合格的人員才能頒發(fā)培訓結(jié)業(yè)證書。

第四，建立雙師型教師職稱評審制度。目前，高職教師職稱評定還是依據(jù)普通教育的標準，沒有專門的高職教師職稱評定標準，更談不上“雙師型”教師職稱評定標準。按照現(xiàn)行的職稱標準，多是以論文、課題、著作為主，“雙師型”教師一方面要講授夠用的理論知識，一方面要對學生進行技能培養(yǎng)，在理論研究方面遠遠不及普通高校的教師，這就會給高職教師們造成一定的學術(shù)壓力，如果他們將過多的精力放在寫論文、出著作上，勢必會影響到其專業(yè)技能的提高。因此，我們應該根據(jù)高職“雙師型”教師的實際情況，制定適合“雙師型”教師發(fā)展的職稱評審制度。

第五，建立“雙師型”教師考核制度。目前，很多高職院校并沒有專門的“雙師型”教師考核標準，這就很難凸顯出雙師型教師的特點和要求。對“雙師型”教師的考核不能局限于教學、科研上，要制定專門的技能考核標準，并且其專業(yè)技能要符合社會發(fā)展的實際，要以此激勵他們不斷更新知識、提升自身專業(yè)技能。另外，對“雙師型”教師的考核要真正實現(xiàn)3600考核，要引入企業(yè)技術(shù)骨干進行考核。

參考文獻：

[1]李夢卿，張碧竹.“雙師型”教師隊伍建設制度的回顧與思考[J].教育與職業(yè)，2012（02）.

[2]黃榮英等.制度層面探析高職高專雙師型教師隊伍建設[J].桂林師范高等?？茖W校學報，2009（03）.

[3]胡旭暉.湖南省高職院?！半p師型”教師隊伍構(gòu)建的研究[D].中南大學，2008（06）.

[4]李利.當前我國“雙師型”師資隊伍建設政策研究[D].華東師范大學，2004（05）.

[5]裴新明.校企合作共建高職院?！半p師型”師資隊伍策略之探[J].人力資源管理，2013（12）.

作者簡介：崔德明（1970―），男，教授，碩士研究生，長沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術(shù)學院教務處處長，研究方向為高職教育管理。

篇10

關(guān)鍵詞：基礎工作管理　成效　精細化管理

公司基礎管理工作最早可以追溯為以崗位責任制為基礎、配套制度為核心的管理模式，崗位責任制明確規(guī)定了各種工作崗位的職能及其責任，它要求明確各個崗位的工作內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量，應承擔的責任等，以保證各項業(yè)務活動能有秩序地進行。其后融入了“三基”工作的內(nèi)容，就是指加強以黨支部為核心的基層建設，加強以崗位責任制為中心的基礎工作，加強以崗位練兵為主要內(nèi)容的基本功訓練。前兩種管理都是比較粗放的管理模式，但為企業(yè)精細化管理打下了堅實的基礎，隨著市場經(jīng)濟體制的引入并不斷完善，企業(yè)不斷發(fā)展壯大，國際上一些通用的精細化管理方法也引入了企業(yè)，是企業(yè)管理獲得邁上了新的臺階。

1　基礎工作管理現(xiàn)狀

公司一貫重視基礎工作管理，把它當做企業(yè)發(fā)展的基石，2004年前，每年開展以勞動競賽為主題的崗位責任制大檢查活動1-2次，這種傳統(tǒng)的、粗放的基礎管理模式不適用現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，管理問題的重要性已日益突出，管理現(xiàn)狀表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是基礎管理工作標準不高，制約基礎工作上臺階。傳統(tǒng)的制度式管理模式禁錮了人的思想，造成基礎工作管理停滯不前、被動，沒有創(chuàng)新，標準不高在一定程度上制約了基礎管理工作的進一步深化。

二是崗位責任制工作落實不到位。公司通過開展“五定”，工作，對各崗位的崗位職責進行規(guī)范，并以此作為各崗位履行職責和行使職權(quán)的依據(jù)，但實際執(zhí)行中存在部分干部、員工在思想、觀念、言行等方面不夠統(tǒng)一、工作作風的飄浮，責任意識不強，造成工作效率低下，工作落實不到位，工作的準確性和標準度出現(xiàn)降低現(xiàn)象。導致小事故偶有發(fā)生。

三是工作責任主體不明確造成工作落實不到位。公司管理層存在著責任主體不明確的現(xiàn)象，管理空白較多，存在著責任主體不明確，人浮于事的現(xiàn)象。

四是員工隊伍的整體素質(zhì)與企業(yè)文化需求上的差距導致工作落實不到位。公司整體員工隊伍的素質(zhì)與公司的企業(yè)文化要求還存在著差距，踐行的能力不足、主動學習的意識不強、自我提高的主動性不夠。

近年來，公可引入現(xiàn)代企業(yè)管理的元素，對基礎工作檢查的方式、方法進行全方位的探討，改革、改進，制定了公司基礎工作檢查的管理辦法，該辦法規(guī)定了基礎工作檢查的目標、原則、組織機構(gòu)、方式、方法，檢查內(nèi)容：涵蓋崗位責任制、勞動紀律、成本運行、設備管理、生產(chǎn)工藝管理、基礎資料、現(xiàn)場管理、對標管理、業(yè)務流程管理、生產(chǎn)受控、QHSE、ERP等精細化管理理念，結(jié)合制度建設等，通過基礎工作檢查，夯實了企業(yè)的基礎，使公司贏得社會榮譽的同時，業(yè)務自身也獲得了快速的發(fā)展。

2　精細化基礎工作管理的主要措施

2.1加強制度建設，夯實科學管理基礎

制度是企業(yè)進行有效管理的前提和保證，是企業(yè)管理體制和機制的載體，是企業(yè)長遠發(fā)展和規(guī)范運作的基礎和保障，沒有管理制度就沒有真正的組織，有效的計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制、完善的制度是成熟企業(yè)的必然選擇。

公司從整體上加大了制度建設創(chuàng)新力度，進一步完善和優(yōu)化公司制度管理體系，使各項業(yè)務職能與公司戰(zhàn)略目標有效銜接。通過整章建制，齊心協(xié)力，建立了一套權(quán)責明晰、科學嚴謹、比較系統(tǒng)的制度管理體系。組織制訂、編撰了《管理制度匯編》、新項目建設管理制度。內(nèi)容包涵綜合管理、計劃管理、人事管理、財務管理、生產(chǎn)運行管理、設備管理、健康質(zhì)量安全環(huán)保管理、內(nèi)控法律事務管理、銷售管理、技術(shù)工程管理、物資采購管理、黨群工作、紀檢審計等十三個方面，共收入相關(guān)的規(guī)章制度465個400萬字，為公司管理進一步向科學化、規(guī)范化、標準化、制度化邁進打下了堅實基礎。

2.2抓體系建設，構(gòu)筑精細化管理平臺

公司先后建立了QHSE體系、內(nèi)控體系、生產(chǎn)受控體系，控制了企業(yè)的財務風險、削減了安全風險、控制了生產(chǎn)風險，有力的保障促進了企業(yè)精細化管理水平的提高。

2.2.1公司建立QHSE體系。運行質(zhì)量、安全、環(huán)境和職業(yè)健康一體化的QHSE管理體系，建立了管理手冊、程序文件和作業(yè)文件三個層次的文件管理體系，通過體系建立進一步規(guī)范的工作流程，理順了管理界面，實現(xiàn)了QHSE體系規(guī)范化和流程化管理。通過推行“兩卡一單”、“兩書一表”、“四有工作法”“直線責任”、“屬地管理”HSE信息系統(tǒng)等有效載體不斷完善體系運行績效，確保了公司連續(xù)五年無上報事故。

2.2.2公司建立生產(chǎn)受控體系。編制生產(chǎn)受控文件460份，堅持“以人為本，預防為主”的思想，狠抓現(xiàn)場，強化應急管理工作，使所有生產(chǎn)作業(yè)都處于受控狀態(tài)，確保了生產(chǎn)裝置安全、平穩(wěn)長周期運行，經(jīng)濟指標大幅提升。

2.2.3公司建立內(nèi)控體系。以國內(nèi)及上市地法律法規(guī)《薩班斯，奧克斯利法案》為準繩，結(jié)合公司實際進行內(nèi)控體系設計。遵循合法性原則、完整性原則、繼承性原則、有效性原則；按照COSO內(nèi)部控制框架五要素全面開展內(nèi)控體系建設，并覆蓋公司各項業(yè)務和部門。至2010年，公司建立起了以COSO作為內(nèi)部控制體系框架，以風險管理為導向，以業(yè)務流程管理為核心的內(nèi)部控制體系，有效規(guī)避了企業(yè)經(jīng)營風險。