導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司財務(wù)管理規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

文件收發(fā)規(guī)定

一、董事會和公司的文件由辦公室擬稿。文件形成后，屬董事會的由董事長簽發(fā)，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)，屬黨內(nèi)的由黨支部書記簽發(fā)。

業(yè)務(wù)文件由有關(guān)部門擬稿，分管副總經(jīng)理或總工程師審核、簽發(fā)。

屬于秘密的文件，核稿人應(yīng)該注“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報送。

二、已簽發(fā)的文件由核稿人登記，并按不同類別編號后，按文印?娑ù懟?

文件由擬稿人校對，審核后方能復(fù)印、蓋章。

三、董事會和公司的文件由辦公室負(fù)責(zé)報送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，并報告報送結(jié)果。

秘密文件由專人按核定的范圍報送。

四、經(jīng)簽發(fā)的文件原稿送辦公室存檔。

五、外來的文件由辦公室文書負(fù)責(zé)簽收，并于接件當(dāng)日填寫閱辦單，按領(lǐng)導(dǎo)批示的要求送達有關(guān)部門，辦好文件閱辦;屬急件的，應(yīng)在接件后即時報送。

六、文件閱辦部門或個人，對有閱辦要求的文件，應(yīng)在三日內(nèi)辦理完畢，并將辦理情況反饋至辦公室。三日內(nèi)不能辦理完畢的，應(yīng)向辦公室說明原因。

文印管理規(guī)定

七、所有文印人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項。

八、打印正式文件，必須按文件簽發(fā)規(guī)定由總經(jīng)理簽署意見，送信息中心打印。各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印。打印文件、發(fā)傳真均需逐項登記，以備查驗。

九、文印人員必須按時、按質(zhì)、按量完成各項打字、傳真、復(fù)印任務(wù)，不得積壓延誤。工作任務(wù)繁忙時，應(yīng)加班完成。辦理中如遇不清楚的地方，應(yīng)及時與有關(guān)人員校對清楚。

十、文件、傳真等應(yīng)及時發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓延誤而致工作失誤或造成損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

十

一、嚴(yán)禁擅自為私人打印、復(fù)印材料，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理。

辦公用品購置領(lǐng)用規(guī)定

十

二、公司領(lǐng)導(dǎo)及未實行經(jīng)濟責(zé)任制考核部門所需的辦公用品，由辦公室填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后購置。實行經(jīng)濟責(zé)任制考核的部門所需購置辦公用品，到辦公室領(lǐng)用，辦理出入庫手續(xù)，明確金額。需購置的，由部門負(fù)責(zé)人填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后由辦公室購置。大額資金的使用，由總經(jīng)理審核并報董事長批準(zhǔn)后辦理。

十

三、辦公用品購置后，須持總經(jīng)理審批的《資金使用審批表》和購貨發(fā)票、清單，到辦理出入庫手續(xù)。未辦理出入庫手續(xù)的，財務(wù)部不予報銷。

十

四、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一印制。

十

五、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

十

六、所有員工要勤儉節(jié)約，杜絕浪費，努力降低消耗和辦公費用。

電話使用規(guī)定

十

七、公司各部門電話費均按月包干使用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公室120元/月，投資發(fā)展部100元/月，財務(wù)部60元/月，城建資產(chǎn)部100元/月，市場營銷部200元/月，項目技術(shù)部130元/月，會議中心50元/月。

篇2

關(guān)鍵詞：證券 營業(yè)部 財務(wù)管理

隨著我國經(jīng)濟迅速的發(fā)展，證券行業(yè)雖然也得到了快速的發(fā)展，但是還不能夠和銀行以及保險行業(yè)相比較，其還是處在發(fā)展階段的金融行業(yè)。當(dāng)前，證券營業(yè)部的財務(wù)管理工作還存在著不足，這將會影響到證券行業(yè)各項工作的正常進行，不利于我國證券行業(yè)的發(fā)展。隨著經(jīng)濟全球化的進程加快，信息技術(shù)也得到了快速的發(fā)展，為證券營業(yè)部財務(wù)管理工作提供了很好的發(fā)展平臺。

一、證券市場概況

證券市場是社會化大生產(chǎn)和商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展提升，社會分工的日益復(fù)雜化，商品經(jīng)濟日益的社會化，社會化大生產(chǎn)需要大量的資金，單個的生產(chǎn)者自身很難滿足發(fā)展的需求，導(dǎo)致銀行借貸的資本也不能夠解決企業(yè)擴張資金的需要，在這種情況下，證券和證券市場也就隨之誕生了。另外，證券市場的形成還和股份公司相聯(lián)系，股份公司的建立以及公司股票和債券的發(fā)行，為證券市場的生產(chǎn)提供了現(xiàn)實的基礎(chǔ)以及客觀的要求。證券市場的形成離不開信用制度的發(fā)展，其信用工具通常都具有流通變現(xiàn)的要求，而證券市場為有價證券的流通轉(zhuǎn)讓創(chuàng)造了良好的條件，隨著信用制度的不斷發(fā)展，證券市場也得到了良好的發(fā)展。

二、證券營業(yè)部財務(wù)管理存在的問題

（一）證券營業(yè)部財務(wù)管理規(guī)章制度不健全

雖然我國對于證券行業(yè)的財務(wù)管理方面的相關(guān)的法律、法規(guī)建設(shè)取得了比較大的進步，但是在財務(wù)管理方面的法律、法規(guī)還不是非常的健全，在其運行的過程中還存在著比較多的漏洞。另外，證券行業(yè)本身在財務(wù)的管理制度的建設(shè)上還存在著不少的問題，相應(yīng)的財務(wù)管理制度的執(zhí)行的力度也不是非常的到位，這樣就會嚴(yán)重的影響到證券行業(yè)財務(wù)管理工作的正常的運行。證券營業(yè)部想要做好財務(wù)管理的工作，就需要進一步的加強財務(wù)規(guī)章管理制度的建設(shè)，建立健全的財務(wù)管理規(guī)章制度，保障證券營業(yè)部的財務(wù)管理工作能夠正常的運行，對于制定好的財務(wù)管理制度應(yīng)該加強其執(zhí)行的力度，保障證券營業(yè)部財務(wù)管理工作能夠高效運行。

（二）證券財務(wù)部內(nèi)部制度落后

當(dāng)前，大多數(shù)的證券營業(yè)部的組織結(jié)構(gòu)存在著一定的問題，其主要的表現(xiàn)在，后臺的管理人員比較多，綜合素質(zhì)比較高，而相應(yīng)的市場營銷人員的的整體素質(zhì)比較低，并且還缺乏相應(yīng)的激勵機制，使工作人員缺乏工作的積極性，不利于工作的進行。此外，經(jīng)營管理的理念比較的落后，沒有先進正確的經(jīng)營管理思想，這樣就不能夠提供正確的指導(dǎo)，不利于財務(wù)管理工作的良好進行。

三、提升證券營業(yè)部財務(wù)管理工作的有效措施

（一）提升財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)

證券財務(wù)管理人員是證券營業(yè)部財務(wù)管理工作重要的組成部分，加強對于財務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)工作，是保障證券營業(yè)部財務(wù)管理工作提升的重要的基礎(chǔ)。要加強證券營業(yè)部財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，讓其能夠及時的了解到最新的專業(yè)知識，還應(yīng)該讓其對相關(guān)的法律法規(guī)以及企業(yè)的規(guī)章制度進行全面的了解。還應(yīng)該建立相應(yīng)的激勵機制，使財務(wù)管理人員的積極性得到有效的提升，使其能夠更好的為財務(wù)管理工作做貢獻。

（二）加強證券營業(yè)部文化建設(shè)工作

證券營業(yè)部的財務(wù)管理工作是一項動態(tài)的管理工作，為了保障財務(wù)管理工作能夠適應(yīng)不斷變化的行業(yè)和變化的外部環(huán)境，就需要加強企業(yè)文化的建設(shè)工作。文化是一種潛在的生產(chǎn)力，文化在一定的程度上，決定著證券營業(yè)的企業(yè)的發(fā)展，同時其也是衡量證券營業(yè)部財務(wù)管理工作的重要的指標(biāo)。所以，證券營業(yè)部要重視對于財務(wù)管理人員的企業(yè)文化知識的學(xué)習(xí)，加強證券營業(yè)部財務(wù)管理人員的職業(yè)道德的培養(yǎng)，增強證券營業(yè)部財務(wù)管理人員的財務(wù)管理專業(yè)能力，以此來提高財務(wù)管理人員財務(wù)管理的科學(xué)性以及有效性。

（三）加強證券營業(yè)部財務(wù)預(yù)算管理

預(yù)算管理是證券營業(yè)部財務(wù)管理工作的重要的環(huán)節(jié)，在實際的財務(wù)管理的過程中，預(yù)算管理工作不到位，缺乏預(yù)算管理工作的有效的監(jiān)督，就會導(dǎo)致證券營業(yè)部預(yù)算管理出現(xiàn)預(yù)算審計錯誤的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致證券營業(yè)部預(yù)算計劃和實際運行脫節(jié)現(xiàn)象的發(fā)生。所以，要加強證券營業(yè)部財務(wù)預(yù)算管理工作，這是財務(wù)管理的關(guān)鍵所在，證券營業(yè)部要對于每一項預(yù)算做好相應(yīng)的計劃，并且要進行記錄和管理，以此來保障證券營業(yè)部預(yù)算財務(wù)管理的良好進行。

四、總結(jié)

隨著我國經(jīng)濟不斷的發(fā)展，現(xiàn)代化信息技術(shù)的不斷的發(fā)展，為證券營業(yè)部的財務(wù)管理提供了很好的支撐，在財務(wù)管理實際運行的過程中，存在著許多問題，對于證券經(jīng)營部財務(wù)管理工作的順利開展有嚴(yán)重的影響。證券經(jīng)營部應(yīng)該深入的了解到財務(wù)管理中存在的問題，采取科學(xué)有效的管理措施，以此來提升證券營業(yè)部財務(wù)管理工作，保障證券行業(yè)健康快速的發(fā)展。

參考文獻：

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篇3

關(guān)鍵詞：電視劇 預(yù)算 控制

在電視劇進入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展階段后，電視劇的生產(chǎn)經(jīng)營活動越發(fā)顯示出其市場特性。因此，如何運用預(yù)算這一手段來合理地預(yù)測電視劇的成本，準(zhǔn)確進行成本核算，有效的對制作成本加以控制和管理，是電視劇拍攝經(jīng)費管理工作的重要任務(wù)。在實際工作中，如何從電視劇拍攝成本的形成入手，把預(yù)算控制與成本管理有機地結(jié)合起來，將預(yù)算控制納入成本管理之中，顯得尤為重要。另外，電視劇生產(chǎn)所遇到的預(yù)算管理、成本核算、成本分析等技術(shù)性方法也迫切需要制片人在實踐中去探索和運用。

從財務(wù)內(nèi)控角度來講，預(yù)算控制就是在相應(yīng)規(guī)章制度建立的基礎(chǔ)上，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算流程，加強預(yù)算立項、編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預(yù)算差異，采取措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算管理作為電視劇財務(wù)管理的一項重要工作和內(nèi)容，在建章立制上，必須依照國家的財經(jīng)法規(guī)、預(yù)算原則和方式方法。單就電視劇制作成本的預(yù)算控制管理而言，必須針對電視劇的制作特點及其成本屬性和宣傳工作的特殊性，可以從下述兩個方面著手。

一、建立與電視劇預(yù)算管理相關(guān)的規(guī)章制度

從成本角度來講，在電視劇生產(chǎn)制作的每一個環(huán)節(jié)中都會產(chǎn)生相應(yīng)的成本費用。因此，在宣傳管理上，必須建立電視劇選題、策劃、立項等方面的報批管理規(guī)章制度，建立科學(xué)規(guī)范的電視劇制作工作流程，建立客觀公正的電視劇質(zhì)量評審體系。制片人必須熟悉各類電視劇的制作流程和各項支出的市場行情標(biāo)準(zhǔn)，從電視劇制作的源頭入手，了解電視劇的基本情況；從建章立制的角度，建立與電視劇預(yù)算控制相配套的財務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范電視劇制作的各個環(huán)節(jié)，為電視劇的預(yù)算管理和成本控制奠定基礎(chǔ)。

財務(wù)建章立制是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。就電視劇制作成本的預(yù)算控制而言，財務(wù)上必須建立和完善以下五項財務(wù)管理規(guī)章制度。

1.建立科學(xué)的定額管理制度

定額是控制和監(jiān)督劇組各部門經(jīng)費消耗的主要手段。電視劇制作成本的定額具體包括稿費定額、各部門預(yù)算費用定額、設(shè)備（車輛）收費定額、質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)和其他費用開支定額等等?？茖W(xué)的定額制度是電視劇預(yù)算控制和成本管理的重要依據(jù)。

2.制定嚴(yán)格的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

由于電視劇的制作成本具有較大的不確定性，因此在電視劇經(jīng)費預(yù)算管理和成本控制上，必須明確其日常成本費用的開支范圍，制定合理的費用開支標(biāo)準(zhǔn)。比如伙食費標(biāo)準(zhǔn)、住宿費標(biāo)準(zhǔn)、稿費標(biāo)準(zhǔn)、勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)、審片費標(biāo)準(zhǔn)、接待費標(biāo)準(zhǔn)等。這些費用開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合電視劇制作的實際情況來制定。

3.建立嚴(yán)格規(guī)范的財務(wù)審批權(quán)限

財務(wù)審批權(quán)限是劇組財務(wù)管理規(guī)章制度中最核心的綱領(lǐng)性文件，它是規(guī)范財務(wù)行為、處理財務(wù)關(guān)系、明確財務(wù)職責(zé)的重要依據(jù)。電視劇的預(yù)算管理作為電視財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，在電視劇經(jīng)費預(yù)算的審批和成本費用的審核報銷上必須遵從于財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定。

4.建立科學(xué)規(guī)范的成本核算制度

成本核算是“管算結(jié)合、算為管用”的有效手段，是綜合反映預(yù)算執(zhí)行情況的重要環(huán)節(jié)。因此，必須制定科學(xué)規(guī)范的成本核算制度，確立成本核算，明晰成本核算項目，規(guī)范費用歸集，嚴(yán)格費用分?jǐn)?，及時準(zhǔn)確地核算電視劇的總成本和部門成本，為電視劇成本預(yù)算的考核與獎懲提供可靠的依據(jù)。

5.建立嚴(yán)格規(guī)范的預(yù)算考核機制

電視劇預(yù)算管理和成本控制的難點就是確保預(yù)算執(zhí)行符合預(yù)算計劃的要求，使各項成本費用指標(biāo)控制在預(yù)定的范圍之內(nèi)。要達到這一目標(biāo)，光靠制片人和財務(wù)部門的工作是不行的。只有建立一套責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的成本約束機制和預(yù)算考核機制，才能實施有效的成本控制，最終達到降低成本的目的。

二、電視劇成本預(yù)算控制的幾個必要環(huán)節(jié)

對電視劇制作成本進行預(yù)算控制，必須按照預(yù)算控制的一般要求，從預(yù)算的環(huán)節(jié)著手，對電視劇制作成本形成的整個過程加以規(guī)范和管理。

1.立項是預(yù)算控制的源頭

電視劇拍攝必須要事前申報選題，通常經(jīng)過反復(fù)策劃、多方論證，再經(jīng)過一定程序?qū)徟夂?，才能立項，然后電視劇制作部門著手編制制作經(jīng)費預(yù)算，再投入制作。因此，電視劇的制作要從立項開始就介入預(yù)算控制。

2.預(yù)算編制是成本控制的基礎(chǔ)

成本預(yù)算編制是預(yù)算的原則、方法和要求同電視劇制作需求相結(jié)合的首要環(huán)節(jié)，是預(yù)算計劃職能的最初體現(xiàn)。事實上，成本預(yù)算編制的合理性和可靠性，將直接關(guān)系到電視劇的正常制作和成本費用的控制成效。成本預(yù)算編制方法可以采用增量預(yù)算法或零基預(yù)算法等。

3.預(yù)算審批是成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

預(yù)算審批是預(yù)算控制的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，它包括預(yù)算審核和預(yù)算批準(zhǔn)這兩個層面上的工作，二者各有側(cè)重。預(yù)算審核是公司領(lǐng)導(dǎo)和制片人的一項重要工作職責(zé)，側(cè)重于從財務(wù)政策和費用開支合理性上加以審核和把握。而預(yù)算批準(zhǔn)是各級領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)預(yù)算審核的基礎(chǔ)上，按照財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定履行預(yù)算管理職責(zé)的必經(jīng)程序，是預(yù)算控制職能的主要集中體現(xiàn)。

在實際工作中，當(dāng)預(yù)算管理人員接到了部門申報的電視劇經(jīng)費預(yù)算后，首先，必須盡快地熟悉電視劇的基本情況，了解電視劇的制作方式和生產(chǎn)流程，摸清和掌握預(yù)算構(gòu)成情況；其次，再根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理規(guī)章制度的規(guī)定，按照各類定員定額標(biāo)準(zhǔn)和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，從財務(wù)政策和專業(yè)的角度，對預(yù)算中的每一個項目加以審查和核實，對預(yù)算的合理性和可行性進行分析、論證和判斷，及時全面地提出預(yù)算的初審意見或建議。在此基礎(chǔ)上，再按照制作公司財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定額度逐級報批。

4.預(yù)算執(zhí)行力度體現(xiàn)了對成本費用的約束水平

預(yù)算的執(zhí)行過程實質(zhì)上是電視劇制作成本的形成過程，是預(yù)算約束成本費用水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，在這個環(huán)節(jié)中，必須針對電視劇的制作特點，對不同性質(zhì)的成本費用，采取切實可行的管理辦法和措施來加以規(guī)范和管理。具體的管理辦法、措施有以下三點：

（1）建立長篇電視劇專項資金按月申報制度

長篇電視劇相對于短篇電視劇而言，它的電視劇形態(tài)、制作周期、制作方式具有不確定性，這一特點決定了長篇電視劇的制作成本一直是預(yù)算管理和成本控制的重點和難點。要求電視劇拍攝部門按月申報臨時電視劇經(jīng)費預(yù)算的使用情況，其目的在于突出預(yù)算的計劃職能，讓財會部門掌握預(yù)算執(zhí)行進度，合理安排資金，讓領(lǐng)導(dǎo)從宏觀上把控電視劇預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行情況。

（2）建立財務(wù)委派制度

實行財務(wù)委派的目的，就是將財務(wù)工作延伸到部門，將財務(wù)管理深入到各項工作之中，以加強財務(wù)的監(jiān)督力度，增強財務(wù)的服務(wù)意識。

財務(wù)委派對電視劇制作成本的管理與控制，著重從以下兩個方面進行：一是對電視劇部門實行財務(wù)委派，重點對電視劇部門的日常發(fā)生的成本費用加以控制，掌握預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算分析與考核，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。二是對預(yù)算額度較大的電視劇，由財務(wù)部門委派人員進駐電視劇組，對預(yù)算執(zhí)行進行實地監(jiān)控，具體負(fù)責(zé)預(yù)算借款、單據(jù)審核、費用報銷、收支結(jié)算和參與合同洽談、簽訂，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的對比分析，完成預(yù)算和決算評價分析報告。實行財務(wù)委派制度是規(guī)范預(yù)算執(zhí)行、加強成本管理的有效辦法和措施。

（3）對電視制作所需的置景等大額成本支出項目實行議標(biāo)制度。

通常情況下，置景費是特定形態(tài)的電視劇的成本費用。這部分費用一般數(shù)額較大，在其經(jīng)費預(yù)算和制作成本中占了很大的比重。另外，置景費大都是一次性消耗，重復(fù)利用率較低。在操作上，過去往往由電視劇美術(shù)部門或制作部門單方面進行，很少讓財務(wù)部門介入?yún)⑴c，缺乏公開透明度。為了改變這一操作方式，要求劇組的相關(guān)部門在其預(yù)算額度內(nèi)提出置景的具體要求，由美術(shù)部門創(chuàng)意設(shè)計、制作方案，再由制片人召集導(dǎo)演部門、美術(shù)部門、制片部門、財務(wù)部門等集體議標(biāo)會審，確定經(jīng)費額度，然后由制片部門實施監(jiān)督。同時，還要求電視劇制片部門加強置景材料的回收利用，以降低成本，節(jié)支增效。

5.預(yù)算分析與考核是獎懲和改進的基礎(chǔ)和手段

作為事后控制的預(yù)算分析與考核，是指在電視劇成本核算提供的實際成本的基礎(chǔ)上，與其預(yù)算進行對比，分析、查找預(yù)算超支或結(jié)余原因，總結(jié)、評價預(yù)算執(zhí)行情況，對照事前簽訂的制片人責(zé)任協(xié)議書并據(jù)此進行獎懲的過程。

通過預(yù)算分析與考核，可以綜合反映電視劇經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行情況，提示預(yù)算結(jié)余或超支原因，為調(diào)整電視劇預(yù)算和進行獎懲提供依據(jù)；通過預(yù)算分析與考核，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和成本管理工作中的不足和問題，從而有針對性地提出改進措施，挖掘支出增效的潛力；通過預(yù)算分析與考核，還有利于激勵制片人改進工作，提高電視劇制作機構(gòu)的整體管理水平和經(jīng)濟效益。

在實際工作中，預(yù)算分析與考核是財務(wù)部門履行預(yù)算管理職能的一項常規(guī)工作。一般情況下，要求按月對部門、各門類經(jīng)費預(yù)算進行對比分析。

對長篇電視劇經(jīng)費預(yù)算的分析考核，以電視劇制作周期為考核期限按電視劇進行考核與獎懲。值得一提的是，對預(yù)算的獎懲，不能單一地憑借預(yù)算結(jié)余或超支的數(shù)額實施“節(jié)獎超罰”，還必須與電視劇的質(zhì)量、收視份額、市場占有率等指標(biāo)緊密地結(jié)合起來，建立一套科學(xué)合理的“責(zé)權(quán)利三配套、質(zhì)量投入雙掛鉤”的制片人預(yù)算考核獎懲機制，以適應(yīng)電視劇市場發(fā)展的需要。

參考文獻：

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[2]于麗.電影電視制片管理學(xué).中國電影出版社，2003年.

[3]俞劍紅.中國電影企業(yè)運營模式研究 北京：中國電影出版社，2003年.

篇4

摘 要 財務(wù)風(fēng)險是指在財務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境變化的不確定因素增加，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越來越多。而中小企業(yè)由于受自身規(guī)模和財務(wù)管理水平的限制，對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和規(guī)避能力都十分薄弱，存在資本實力不足、抗風(fēng)險能力較弱的普遍現(xiàn)象。因此，對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及其防范措施進行研究，具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞 財務(wù)風(fēng)險 資本結(jié)構(gòu) 風(fēng)險防范

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和社會主義市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)對國民經(jīng)濟發(fā)展的貢獻率日益提高，在社會經(jīng)濟發(fā)展中具有顯著的地位和作用。新經(jīng)濟也給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了機遇和挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在發(fā)展中會面臨著種種風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險的控制對企業(yè)經(jīng)營起著關(guān)鍵性作用。

加強對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的理論研究，并把有關(guān)研究成果應(yīng)用于中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的實踐指導(dǎo)，是擺在企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員面前的一個重要課題。它對中小企業(yè)全面提高經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，全面、經(jīng)濟和有效地防范財務(wù)風(fēng)險，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的現(xiàn)實意義。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀

目前，我國大部分中小企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足，管理思想僵化落后，管理觀念陳舊，財務(wù)控制薄弱，并且公司沒有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，體制不順，機制不活，使得公司的財務(wù)管理目標(biāo)短期化；財務(wù)風(fēng)險控制受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大。而且在光盤業(yè)中，公司目前處于小規(guī)模狀態(tài)，整體經(jīng)濟效益一般，抗風(fēng)險能力弱。主要表現(xiàn)在企業(yè)的資本金少，固定資產(chǎn)規(guī)模小，可供貸款擔(dān)保抵押的有效資產(chǎn)不足。并且，由于中小企業(yè)組織規(guī)模較小，財務(wù)管理薄弱，加之信用等級低、資信差、抵押、擔(dān)保條件有限，致使公司融資不暢，融資難。另外，公司的財務(wù)會計制度運用不規(guī)范，不嚴(yán)肅，會計檔案不齊全，財務(wù)數(shù)據(jù)隨意調(diào)節(jié)，財務(wù)控制松散軟弱。財務(wù)人員選聘任人唯親，素質(zhì)不高，財務(wù)管理工作難以勝任。

二、中小企業(yè)存在的主要財務(wù)風(fēng)險

（一）公司財務(wù)管理系統(tǒng)不完善，不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

公司的財務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，必然會給公司帶來困難。而中小企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)，由于機構(gòu)設(shè)置不合理，管理人員素質(zhì)偏低，財務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作欠缺等原因，導(dǎo)致公司財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在公司不能對外部環(huán)境的變化進行科學(xué)的預(yù)見，反映滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

（二）融資困難，資金嚴(yán)重短缺，引發(fā)破產(chǎn)風(fēng)險

由于銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，而公司的盈利能力弱，規(guī)模較小，因此銀行對中小企業(yè)的貸款不夠熱心。同時中小企業(yè)的有效擔(dān)保和抵押物匱乏，使得銀行很難找到令其放心的有代償能力的擔(dān)保人。國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向該類公司傾斜，使之長期處于不利地位并且我國缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)。

三、中小企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的對策

（一）建設(shè)財務(wù)風(fēng)險控制文化，增強財務(wù)風(fēng)險控制意識

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的高效管理需要全員參與和制度支撐。在文化層面上加強公司員工的財務(wù)風(fēng)險意識建立起全面整體的風(fēng)險觀，在工作中處處時時評估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，自發(fā)的協(xié)調(diào)和實現(xiàn)團隊化風(fēng)險控制。管理層調(diào)查和規(guī)劃本公司的風(fēng)險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升公司的風(fēng)險管理水平。

基于財務(wù)人員在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中的重要地位，對公司財務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會計繼續(xù)教育，財務(wù)人員不要拘泥于企業(yè)“賬房先生”的定位，要全面提高公司財務(wù)人員的素質(zhì)，掌握公司風(fēng)險管理理論，以適應(yīng)現(xiàn)代化的公司在這個開放式的外部環(huán)境中的生存和發(fā)展。加強公司風(fēng)險教育， 要使財務(wù)人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

（二）建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，加強對財務(wù)風(fēng)險的控制

健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度是公司防范財務(wù)風(fēng)險的前提。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善企業(yè)的各項管理制度，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，樹立工程項目事前、事中、事后的全過程控制的管理理念。制度制定后，關(guān)鍵還在于嚴(yán)格執(zhí)行，并在實踐中不斷完善健全，不能讓制度流于形式而成為擺設(shè)。具體來說是中小企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的內(nèi)部財務(wù)控制制度的基礎(chǔ)上進行補充和完善，即查缺補漏。特別應(yīng)重視采購與付款、銷售與收款、成本與費用的控制制度。最終應(yīng)使健全后的內(nèi)部財務(wù)控制制度成為一個系統(tǒng)性、包容性、完整性、實用性和操作性都很強的內(nèi)部控制制度。

（三）提高公司財務(wù)決策水平

財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗以及公司的生存與發(fā)展，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須采用現(xiàn)代化的科學(xué)決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學(xué)的決策模型進行決策。對各種可行方案要認(rèn)真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

參考文獻：

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 財務(wù)集中管理 問題 措施

進入新時期后，隨著集團公司不斷發(fā)展壯大，其下屬子公司在數(shù)量上不斷增加，在此背景下，如何對子公司進行投資及財務(wù)資金監(jiān)管，就成為集團企業(yè)管理高層及財務(wù)人員需要重點思考的問題。企業(yè)集團財務(wù)集中管理方式的出現(xiàn)，在契合企業(yè)集團化特點的基礎(chǔ)上，能夠提高企業(yè)集團財務(wù)管理的內(nèi)控水平，保障企業(yè)集團財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

一、企業(yè)集團財務(wù)集中管理基本概述

（一）企業(yè)集團財務(wù)集中管理的內(nèi)涵

企業(yè)集團財務(wù)集中管理，是指企業(yè)集團在信息技術(shù)及會計電算化的輔助下，通過對集團的分支機構(gòu)財務(wù)管理狀況及具體的財務(wù)信息數(shù)據(jù)加以集中及共享，以實現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)資源整合、財務(wù)風(fēng)險防控、財務(wù)資金高效利用等財務(wù)管理目標(biāo)。

從企業(yè)集團“母公司―子公司”財務(wù)管理關(guān)系上看，企業(yè)集團財務(wù)集中管理是在對子公司財務(wù)經(jīng)營情況加以內(nèi)審及考核的基礎(chǔ)上，本著企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略要求，使母公司及子公司在財務(wù)管理上達到“目標(biāo)一致”，在此過程對企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)集權(quán)和財務(wù)分權(quán)關(guān)系加以權(quán)衡，最終達到財務(wù)管理的協(xié)同化。

（二）企業(yè)集團財務(wù)集中管理的優(yōu)勢及作用

財務(wù)管理集中化是強化總部對子公司的管理力度、增強總部對子公司的財務(wù)控制力、規(guī)范財務(wù)資金使用、提高集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效率，優(yōu)化總部資源配置，實現(xiàn)集團總體戰(zhàn)略的根本保障。其作用突出體現(xiàn)在以下兩方面：

首先，優(yōu)化財務(wù)管理成本?，F(xiàn)階段企業(yè)集團在財務(wù)管理中主要是采用分權(quán)管理方式，財務(wù)管理系統(tǒng)性及規(guī)范性不強，企業(yè)集團在進行投融資活動時，受制于財務(wù)管理的割裂屬性，不利于財務(wù)管理成本的優(yōu)化。而借助于企業(yè)集團財務(wù)集中管理，可以在資金的融通及資金調(diào)度使用上更加靈活，企業(yè)集團對金融組織機構(gòu)的資金依賴度也會降低，可以促進財務(wù)管理成本的優(yōu)化。

其次，提高企業(yè)集團財務(wù)管理內(nèi)控能力，規(guī)避化解企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)集團財務(wù)集中管理避免了企業(yè)集團分散化管理過程中，財務(wù)管理鏈條及層次眾多而引發(fā)的資金周轉(zhuǎn)運作不規(guī)范的現(xiàn)象，通過財務(wù)集中管理模式下的財務(wù)內(nèi)控環(huán)節(jié)，可以使子公司資金運作更加規(guī)范合理。此外，企業(yè)集團財務(wù)集中管理凸顯出財務(wù)總監(jiān)的作用和職能，財務(wù)總監(jiān)通過財務(wù)資金核算、資金監(jiān)管、財務(wù)操作流程動態(tài)化監(jiān)督等手段，可以有效預(yù)測及防控企業(yè)集團財務(wù)管理中的風(fēng)險隱患。

二、企業(yè)集團財務(wù)集中管理實施中面臨的困難及存在的問題

企業(yè)集團財務(wù)集中管理在規(guī)范資金使用、增強總部對子公司的財務(wù)控制力、提高總部資源配置、加速集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金使用效率，實現(xiàn)集團總體戰(zhàn)略等環(huán)節(jié)作用顯著。但在具體實施中，尚存在以下幾方面的困難及問題：

首先，在企業(yè)集團財務(wù)集中管理的具體實施模式上，由于企業(yè)集團在財務(wù)資金流量、經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)財務(wù)管理制度、企業(yè)財會人員能力上帶有較強的差異性，客觀上增大了企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式選擇的難度。當(dāng)前較為常見的企業(yè)集團財務(wù)管理模式有高度集中型、委派分權(quán)型及雙軌復(fù)合型等，每一模式都兼具優(yōu)缺點。其中，高度集中型財務(wù)管理及會計核算模式，可以有效整合集團公司的財務(wù)資源，在人工成本優(yōu)化及財務(wù)辦公費用節(jié)約上效果明顯，也能夠促使企業(yè)集團會計核算及財務(wù)管理更加規(guī)范。但該方案在實施中，也存在以下缺點：企業(yè)集團財務(wù)人員在經(jīng)濟事項過程監(jiān)督控制上無法全面深入；制約影響企業(yè)集團子公司的辦事效率；不利于子公司交通成本節(jié)約；容易使子公司財務(wù)管理人員的財務(wù)管理積極性受損，產(chǎn)生一定抵觸情緒。委派分權(quán)型財務(wù)管理模式，其優(yōu)點如下：強化財務(wù)人員的事前控制及監(jiān)督；促進企業(yè)集團財務(wù)控制目標(biāo)的實現(xiàn)；增強子公司財務(wù)管理工作效率。其缺點則體現(xiàn)在以下兩點：集團公司財務(wù)資源整合效率受限；財務(wù)管理成本增加。而復(fù)合型管理模式兼具以上兩種模式的優(yōu)點，但容易造成子公司間的心理失衡。

其次，企業(yè)集團財務(wù)集中管理在一定程度上會增大企業(yè)子公司財務(wù)管理的壓力，導(dǎo)致分公司的參與積極性不高。企業(yè)集團財務(wù)集中管理在實施中，如未對分公司所在區(qū)域政府的財務(wù)管理要求及規(guī)定加以熟悉，在制定子公司財務(wù)收付制度時，對子公司的財務(wù)管理人力及物力上的差異性沒有全面考慮而上收財權(quán)，極易導(dǎo)致子公司在財務(wù)管理效率與財務(wù)支配資源間產(chǎn)生矛盾，最終導(dǎo)致子公司財務(wù)管理的積極性受挫。

三、提高企業(yè)集團財務(wù)集中管理方式成效的措施方法

為使企業(yè)集團充分發(fā)揮其資源整合及管理協(xié)同職能，在企業(yè)集團財務(wù)管理中，母公司和子公司之間應(yīng)秉持一體化及規(guī)范化的要求，采取財務(wù)集中管理方式，以保障企業(yè)集團母子公司財務(wù)運行協(xié)調(diào)有序。在財務(wù)集中管理中，集團總部在功能定位上應(yīng)著眼于以下幾點：第一，財務(wù)戰(zhàn)略決策及管理；第二，財務(wù)資本運營及產(chǎn)權(quán)管理；第三，財務(wù)人力資源管理；第四，財務(wù)控制及管理。具體地說，企業(yè)集團財務(wù)集中管理的措施方法如下：

（一）確定企業(yè)集團財務(wù)集中管理的總體思路

企業(yè)集團財務(wù)集中管理財務(wù)管理在實施中要明確以下思路及要點：企業(yè)集團財務(wù)管理集中管理需要企業(yè)集團在財務(wù)制度上及財務(wù)管理體系上加以統(tǒng)一，例如，在會計核算制度，會計核算報告程序上應(yīng)保持統(tǒng)一；在財務(wù)預(yù)算管理體制，財務(wù)預(yù)算管理模式上要予以統(tǒng)一；在財務(wù)資金結(jié)算及財務(wù)資金集中管理上要實現(xiàn)統(tǒng)一化；子公司的股權(quán)管理、股權(quán)收益分配、財務(wù)業(yè)績評價體系要保持一致。在企業(yè)集團各子公司的分賬核算上由總部財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)實施。

（二）明確企業(yè)集團財務(wù)集中管理的財務(wù)制度及管理目標(biāo)

企業(yè)集團實行財務(wù)集中管理時，雖然企業(yè)集團的子公司在會計核算及具體的預(yù)算管理環(huán)節(jié)仍保留一定的獨立性，但在會計核算的口徑、財務(wù)會計政策、資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)上應(yīng)由企業(yè)集團進行統(tǒng)一制定。財務(wù)管理集中化從本質(zhì)上看，需要企業(yè)集團做到財務(wù)制度及財務(wù)管理體系的統(tǒng)一化，標(biāo)準(zhǔn)化，在會計核算制度及會計核算報告及相關(guān)程序上、財務(wù)預(yù)算管理體制及財務(wù)預(yù)算管理模式上、資金結(jié)算及資金集中管理上、子公司的股權(quán)管理及收益分配政策上、子公司財務(wù)業(yè)績評價體系等環(huán)節(jié)都要進行統(tǒng)一管理，而企業(yè)集團的子公司分賬核算工作應(yīng)由集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)實施。通過對企業(yè)集團的財務(wù)集中管理制度及目標(biāo)加以統(tǒng)一及明確，可以實現(xiàn)企業(yè)集團各構(gòu)成成員在財務(wù)信息及財務(wù)資源上的共享及共贏。

（三）重視企業(yè)集團財務(wù)集中管理實施中的地區(qū)差異性，適當(dāng)進行授權(quán)

企業(yè)集團在進行財務(wù)集中管理時，要對企業(yè)各子公司之間的差異性加以重視，在對企業(yè)子公司的財務(wù)管理狀況及財務(wù)人力及物力配置充分了解，并對子公司所處區(qū)域的政府財務(wù)管理規(guī)章制度加以熟悉后，結(jié)合實際情況，在保障財務(wù)集中管理整體框架不變的基礎(chǔ)上，應(yīng)對子公司的財務(wù)資源及人力，物力進行科學(xué)配備，以保障財務(wù)集中管理措施及方案能夠在子公司內(nèi)部得到有效執(zhí)行。此外，針對企業(yè)子公司在財務(wù)集中管理方式的影響下產(chǎn)生的財務(wù)管理積極性受損的現(xiàn)象，企業(yè)集團可以將財務(wù)權(quán)限適當(dāng)下放，如在保障企業(yè)集團財務(wù)集中管理效果不受影響的前提下，可以讓子公司結(jié)合自身實際情況，自行制定資金預(yù)算方法，企業(yè)集團財務(wù)管理中心做好后續(xù)的審計及監(jiān)督工作，在調(diào)動企業(yè)子公司財務(wù)管理積極性的同時，做到財務(wù)風(fēng)險的及時防控。

（四）合理選擇企業(yè)集團財務(wù)集中管理的模式

在企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式上，高度集中的資金管理模式，通過對子公司實行資金管理收支兩條線，可以對子公司的資金收支進行集中管理，其應(yīng)用效果較好。其運作模式是將子公司財務(wù)收支納入到總部的銀行賬戶中，把子公司原有基本賬戶確定為支出賬戶，支出類款項經(jīng)由支出賬戶進行結(jié)算，其在預(yù)算管理上嚴(yán)格參照企業(yè)集團財務(wù)管理中心辦法執(zhí)行。在資金融資上由企業(yè)集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，各子公司進行協(xié)調(diào)。而在會計核算及財務(wù)管理上，將集中式會計核算與委派式會計核算加以雙軌并行，可以結(jié)合企業(yè)集團及其下屬子公司的實際情況，對企業(yè)集團的業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)規(guī)模、發(fā)展前景，結(jié)合集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略進行分門別類，以此確定企業(yè)集團財務(wù)集中管理中的會計核算是適用委派制還是更適合采用集中制，其靈活度較高。在實施上由企業(yè)集團統(tǒng)一委派子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納及會計，在會計核算及財務(wù)管理上，也由企業(yè)集團財務(wù)管理中心加以統(tǒng)一負(fù)責(zé)，撤銷子公司的財務(wù)部，會計人員統(tǒng)一集中到集團財務(wù)管理中心辦公，子公司只設(shè)置財務(wù)出納，在財務(wù)日常管理中實行報賬制。

四、結(jié)束語

企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式，在優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資源配置，防控企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)集團資產(chǎn)利用效率方面作用顯著。企業(yè)集團在選擇財務(wù)集中管理模式時，應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，建立符合自身實際的財務(wù)集中管理體系，為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

篇6

一、企業(yè)進行財務(wù)內(nèi)部控制評價構(gòu)建中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

(一)獨立性原則

財務(wù)是一項牽涉到企業(yè)發(fā)展的重要事情，而保證該業(yè)務(wù)運行的獨立性是提升其質(zhì)量的基本原則。因此電力企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際的工作要求，在保留最基本的行政隸屬關(guān)系的前提下盡可能地精簡相關(guān)的組織機構(gòu)，從而保證內(nèi)部控制評價運作需要的機構(gòu)和崗位能夠獨立化運作。

(二)全面性原則

財務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)涉及到電力企業(yè)方方面面的信息，因此企業(yè)在開展該業(yè)務(wù)時應(yīng)該對于涉及到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟崗位進行嚴(yán)格的審核，并且將審核信息予以公布。針對業(yè)務(wù)處理過程中涉及到關(guān)鍵控制點，要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行落實。

(三)適時性原則

適時性原則是指證券投資業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，能夠?qū)τ谄髽I(yè)的發(fā)展起到積極的指導(dǎo)作用。同時也能夠企業(yè)的發(fā)展需要，隨著企業(yè)的經(jīng)營策略、經(jīng)營理念、相關(guān)政策制度等內(nèi)外部環(huán)境的變化而進行調(diào)整。

(四)制衡性原則

任何一個高效運行的組合機構(gòu)都需要有一個制衡性較強的運行管理體制，在開展證券投資業(yè)務(wù)要保證內(nèi)部機構(gòu)和崗位的設(shè)置職責(zé)分明、相互監(jiān)督，并且通過采取可行的相互制約措施來提高證券投資業(yè)務(wù)控制的制衡性。

二、促進企業(yè)證券投資內(nèi)部控制機制建設(shè)的措施

(一)加強企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度建設(shè)制定相關(guān)的財務(wù)管理規(guī)章制度，實現(xiàn)對人員的監(jiān)督管理機制，從而有效保證財政的收支平衡。從輸電費、購電費以及主營業(yè)務(wù)三方面財務(wù)核算入手，加強企業(yè)財務(wù)報表、購電費成本管理等方面管理，對電量銷售、成本冗余等方面進行科學(xué)系統(tǒng)的評價，降低財會信息失真對于公司資金流通的影響。在企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)以及完善的過程中，通過制定完善的企業(yè)規(guī)章制度能確保資金能及時到位，再根據(jù)企業(yè)的整體調(diào)配實現(xiàn)資金合理地支配出去，進一步保障財務(wù)管理的制度化、程序化、規(guī)范化、法制化，可以建立多方位全面的企業(yè)深入完成多渠道財務(wù)管理，大大降低了審批標(biāo)準(zhǔn)過程中存在的弊端，完善企業(yè)的資金管理制度，提高資金管理效果。

(二)統(tǒng)一財務(wù)核算制度，統(tǒng)籌規(guī)劃財務(wù)資金正常流通才能夠保證電力企業(yè)的正常運作，因此在在資金進行流動的過程中，應(yīng)該正確合理的進行資金的周轉(zhuǎn)，運用和資金回籠的程度的控制，合理確定相關(guān)資金。才能避免在資金的流動時，由于資金周轉(zhuǎn)不過來而導(dǎo)致資金鏈折斷，從而影響到整個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來巨大損失。所以要加強企業(yè)資金集中管理的程度，減少閑置資金，提高資金使用效率。增強企業(yè)對資金的控制力度，并建立相關(guān)的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，以避免資金閑置和投資過大的現(xiàn)象。對于企業(yè)的費用按實現(xiàn)利潤最大化原則，確保每一分錢都花在實處，提高企業(yè)節(jié)省資金，并努力避免資金鏈破開的問題。企業(yè)要高度重視內(nèi)部控制評價系統(tǒng)建設(shè)，以市場為引導(dǎo)合理制定電價的定價機制，深入系統(tǒng)地研究其他電力企業(yè)財務(wù)報告制度，合理制定電力公司財務(wù)內(nèi)部控制評價體系，統(tǒng)一財務(wù)核算制度，統(tǒng)籌規(guī)劃。

(三)加強風(fēng)險評估機制建設(shè)風(fēng)險是電力企業(yè)在財務(wù)管理中都會遇到的問題。如何構(gòu)建完善的風(fēng)險評估體系，最大程度降低資金管理中的風(fēng)險，這是電力企業(yè)需要考慮的。通過建立完善的風(fēng)險評估體系，可以提高企業(yè)抵抗經(jīng)濟風(fēng)險的能力。因此對于企業(yè)的各項流動資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)要進行估價統(tǒng)計，在各項資產(chǎn)的購進之后，要保證這些資產(chǎn)不會出現(xiàn)閑置的情況，對于生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險因素進行分析，根據(jù)成本變化的特點，不斷完善現(xiàn)有的成本管理機制。不斷引進先進的電力生產(chǎn)設(shè)備，創(chuàng)新現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)，增加產(chǎn)能進而降低成本，提高效率。不斷建立和完善風(fēng)險預(yù)警以及市場應(yīng)變機制，合理優(yōu)化電力企業(yè)的資源配置，提高生產(chǎn)效能。加強對于企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)以及風(fēng)險意識的培訓(xùn)，增強風(fēng)險評估機制基礎(chǔ)建設(shè)。針對存在的風(fēng)險和可能會出現(xiàn)的問題整理出相關(guān)整改預(yù)案，推進風(fēng)險評估體系運用到企業(yè)證券投資中。

篇7

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；質(zhì)量

Abstract: financial management is directly related to the survival and development of the enterprise, in a sense, it is a key for the sustainable development of enterprises.

Keywords: enterprise; Financial management; The quality

中圖分類號：F275文獻標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104(2013)

我國在加入WTO之后，各企業(yè)面臨著更為強大的市場競爭。因此，一套有效的財務(wù)管理措施對提高企業(yè)經(jīng)營效益，防范經(jīng)營風(fēng)險，增強企業(yè)競爭力都具有積極的指導(dǎo)作用。財務(wù)管理工作的好壞對提升公司財務(wù)管理水平至關(guān)重要。下面是筆者提出的財務(wù)管理的幾點建議。

一、健全規(guī)章制度，落實工作職責(zé)

健全規(guī)章制度，是加強財務(wù)管理的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下兩個方面：一是要做到有章可循。根據(jù)《公司法》、《會計法》以及其他有關(guān) 法律 法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實際，建立一系列財務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進行補充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制。建立有效的考核制度，促進每一位財務(wù)人員的責(zé)任心，是當(dāng)前非常必要的工作，也是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。二是要嚴(yán)格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強其執(zhí)行的剛性。

二、把好企業(yè)投資決策關(guān)

決策是企業(yè)管理中一項最為重要的工作，而投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策。投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，財務(wù)管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好投資決策關(guān)。

投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取收益的經(jīng)濟行為。投資有很多種類：從投資回收的時間劃分，有長期投資和短期投資；從投資的方向來看，有對內(nèi)投資和對外投資；從投資對企業(yè)前途的 影響 ，戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術(shù)性投資；以及初創(chuàng)投資與后續(xù)投資；確定性投資與風(fēng)險投資；相關(guān)性投資與非相關(guān)性投資等等。我們在考慮投資時必須把好以下“四關(guān)”。

1、把好經(jīng)濟行為關(guān)。必須明確投資是一項經(jīng)濟行為，必須從經(jīng)濟 規(guī)律 中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。筆者調(diào)查過若干個國有企業(yè)不少失誤的投資決策，其中一個很大的失誤原因是沒有從經(jīng)濟規(guī)律本身去決策，而是從“ 政治 ”、“人際關(guān)系”等因素輕率地作出了投資決策。

2、把好調(diào)查 研究 關(guān)，嚴(yán)格按國際慣例辦事，按法治辦事。投資決策是一個過程。在作出投資決策之前，必須深入進行調(diào)查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資，即企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式，或者以股票、證券等有價證券方式向其他單位投資，一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財務(wù)等諸多方面進行了解并取得可靠的證明。合同要嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

3、把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，例如：有的投資總經(jīng)理個人可以做出決策，有的投資需經(jīng)董事會批準(zhǔn)，而有的投資則需報上級部門審批。

4、把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實行投資成本控制；要有風(fēng)險意識，盡力規(guī)避風(fēng)險；投資要有效益，還得及時回收，以確保投資成功。

三、充分發(fā)揮財務(wù)會計監(jiān)督作用，確保國有資產(chǎn)保值增值

會計監(jiān)督是指對會計核算和管理工作進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的監(jiān)控和經(jīng)常性的檢查，便于及時發(fā)現(xiàn)并糾正會計工作中可能出現(xiàn)的偏差和錯誤，依法查處可能存在的舞弊造假，確保會計資料和管理工作健康、有序、高效地運行。會計監(jiān)督是會計的基本職能之一，是我國 社會 主義經(jīng)濟監(jiān)督體系的重要組成部分。

目前完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是國有企業(yè)改制的一個重大課題。企業(yè)要真正成為市場經(jīng)濟中的競爭主體和責(zé)、權(quán)、利明確的法人實體，必須要有一套與之相適應(yīng)的激勵機制。建設(shè)一個團結(jié)、開拓、廉潔的領(lǐng)導(dǎo)班子是搞好國有企業(yè)的關(guān)鍵。從防止腐敗著想，企業(yè)必須加強監(jiān)督作用，充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用具有特別重要的意義。財務(wù)工作者要有高度的責(zé)任感，對于不按財務(wù)制度辦事的人，要敢于抵制，直至向上級反映情況。國有企業(yè)的財務(wù)人員從根本上說來，是對國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)，而不是對某個具體的總經(jīng)理負(fù)責(zé)。而從法治上說，又必須保護財務(wù)人員的職責(zé)與個人權(quán)益，也只有這樣，才能充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用。目前國有企業(yè)實行財務(wù)主管下管一級的制度是行之有效的。直屬企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人由上一級主管部門、企業(yè)直接委派，其組織關(guān)系、工資福利在上一單位，這樣他就能無后顧之憂地行使財務(wù)監(jiān)督作用。諸如這一類的財務(wù)監(jiān)督機制，還有待我們?nèi)ド钊?研究 ，逐步完善起來。

四、嚴(yán)格監(jiān)督檢查，增強內(nèi)部控制嚴(yán)格監(jiān)督檢查

嚴(yán)格監(jiān)督檢查，增強內(nèi)部控制嚴(yán)格監(jiān)督檢查是加強財務(wù)管理的保障。一是強化內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部審計人員要積極開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計，抓好內(nèi)部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業(yè)自我約束和自我完善。我公司審計科在這方面起到了關(guān)鍵的作用。審計室依照審計制度，對公司二級單位各項重大開支嚴(yán)格審查，對不符合規(guī)定的明確指出，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)進行嚴(yán)肅處理。二是要嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，做好資金預(yù)算管理，費用控制。公司計財部每月按財務(wù)預(yù)算對各二級單位劃撥資金，控制二級單位的費用支出。

五、管好資金，確保企業(yè)資金流通與安全

目前，財務(wù)管理的核心是資金管理。不少企業(yè)在資金管理中存在三個問題：一是資金入不敷出，存在資金缺口；二是資金被挪用、被擠占；三是“三角債”問題。如何解決好這三個問題，是企業(yè)財務(wù)管理中的當(dāng)務(wù)之急。首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過短期籌款和投資來調(diào)劑資金的余缺；第三必須對資金實施跟蹤管理，做到?？顚Ｓ?，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。

六、以防為主，強化信用管理及結(jié)算管理

對信用管理，要建立信用檔案，根據(jù)現(xiàn)狀清理應(yīng)收賬款，建立信用風(fēng)險管理制度與程序?？蛻粜庞冒ㄐ抛u、遵紀(jì)守法情況、償債能力、經(jīng)營狀況等各方面；對結(jié)算管理，要根據(jù)客戶的規(guī)模、信譽程度來確定適用的結(jié)算方式，在企業(yè)間建立良好的結(jié)算秩序。在付款環(huán)節(jié)上，嚴(yán)格財務(wù)審批程序，對不正常的付款，實行總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門聯(lián)合簽審，多方把關(guān)，這樣考慮問題比較全面，可以避免風(fēng)險，減少損失。具體做法是：首先，每一筆款項的支出都要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出，然后根據(jù)簽批權(quán)限，由業(yè)務(wù)科長、分管經(jīng)理和總經(jīng)理簽批，最后由財務(wù)人員審核后才能辦理。這一方面對每一筆款項都要落實到經(jīng)辦人，另一方面可以層層把關(guān)，降低風(fēng)險。在付款中還要掌握以下原則：對于一般貨款，供貨方必須把貨物送到企業(yè)檢驗入庫后，憑發(fā)票才能辦理貨款結(jié)算；對于預(yù)付貨款，供貨方必須提供借據(jù)并雙方簽訂購銷合同才能辦理。

七、加強會計隊伍建設(shè)、全面提高財會人員的素質(zhì)

完善會計人員從業(yè)資格制度，嚴(yán)格確定具備哪些條件才有資格從事財會工作，具備哪些條件才能擔(dān)任總會計師；健全專業(yè)資格確認(rèn)制度，在堅持目前專業(yè)資格（考評）制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)該相應(yīng)提高資格考試的入門條件，重視學(xué)歷因素的作用；加強會計人員的繼續(xù)教育制度，提倡會計人員的終身教育觀念，切實幫助他們提高素質(zhì)，積累經(jīng)驗，在市場經(jīng)濟環(huán)境中不斷更新業(yè)務(wù)知識。會計人員還要加強理論與實際的結(jié)合，熟悉生產(chǎn)經(jīng)營知識以及法律、金融、保險、證券、期貨、預(yù)測、決策等方面的經(jīng)營管理知識，造就一支會計算、會分析、會論證、會評價的財務(wù)管理隊伍。

篇8

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。

一、工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項財務(wù)核算工作，及時提供有關(guān)財務(wù)信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴(yán)格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。

③按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

2、根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。

3、努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

5、積極落實項目資金，確保工程需要

是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

6、及時辦理工程保險，降低工程風(fēng)險

4月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。

7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)；

8、聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責(zé)任制”分解落實責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。

10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。

12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

13、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項費用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、主要工作

篇9

關(guān)鍵詞：汽車客運站會計核算財務(wù)管理

目前汽車客運站大多數(shù)以公司形式運營，盈利實現(xiàn)效益是其重要目標(biāo)，但汽車客運行業(yè)是一項民生行業(yè)，不能與其他社會市場經(jīng)濟發(fā)展一樣，以盈利為目的，汽車客運行業(yè)的特殊性，要求其要以人民為主，提供便捷的交通環(huán)境和良好的交通服務(wù)，且交通費用相對偏低。目前我國經(jīng)濟空前發(fā)展，人們生活水平不斷提高，私家車的普及給交通帶來了巨大的麻煩，我國人口基數(shù)過大，只有不斷完善汽車客運行業(yè)，加大人們出行對汽車客運的選擇，從而減少私家車的使用，達到緩解交通擁堵的問題。由于按照行業(yè)管理要求汽車客運必須實現(xiàn)車進站、站管車，發(fā)展汽車客運行業(yè)必然要求建設(shè)和運營相應(yīng)的汽車客運站，使各個區(qū)域都能便捷地乘坐汽車；在適當(dāng)?shù)膰邑斦a助下，爭取盈虧相當(dāng)，減少國家財政負(fù)擔(dān)。這樣，就要求汽車客運站更加重視會計核算和財務(wù)管理。

1汽車客運站及其財務(wù)管理所具有的特點

汽車客運站的業(yè)務(wù)主要是利用自身的各項硬件設(shè)施和人員配置，為汽車客運企業(yè)提供旅客咨詢、售票、安檢、候車、檢票上車等客運前期基礎(chǔ)服務(wù)，直接服務(wù)對象為個人旅客，間接服務(wù)對象為客運企業(yè)，一個客運站可以為多個客運企業(yè)多條線路的車輛統(tǒng)一提供服務(wù)，作為旅客運輸?shù)慕K點和起點，相對普通服務(wù)企業(yè)有自己的特殊性，使得汽車客運站的會計核算和財務(wù)管理具有以下特點。

1.1實現(xiàn)原理簡單，且不存在應(yīng)收賬款

客運站主營收入來源直接對象為進站經(jīng)營的客運企業(yè)，最終負(fù)擔(dān)者為購票的旅客。通過為客運企業(yè)統(tǒng)一代售票款后，扣除按規(guī)定和協(xié)議應(yīng)收取的各項費用(小部分)，作為客運站的收入，然后將剩余大部分余額結(jié)算支付給相應(yīng)的客運企業(yè)，所以客運站的收入來源于預(yù)收票款的扣除，一般不存在普通企業(yè)的應(yīng)收賬款。例如：甲客運站有A、B、C三個客運企業(yè)進站經(jīng)營，1月甲客運站合計收到銷售票款500萬元(不考慮流轉(zhuǎn)稅)，全部乘客均檢票上車無退票，2月甲客運站按合同約定扣除50萬元的各項服務(wù)費用后，將剩余450萬元分別按各自的余額向ABC支付。則甲客運站1月主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)為50萬元。

1.2營業(yè)收入的核算統(tǒng)計非常依賴客運站的管理系統(tǒng)

目前客運站均采用人工操作電腦售票為主(已有個別車站開始推行微信售票、自動售票機售票等方式)，收款環(huán)節(jié)核算重點在于售票金額的確定，付款環(huán)節(jié)則重點在于檢票金額的確定，收費項目可以由經(jīng)營部門根據(jù)不同客運企業(yè)的合同約定進行預(yù)先設(shè)定，則較為簡單，但由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)量大，靠系統(tǒng)外的人工統(tǒng)計已經(jīng)不可能，只能通過管理系統(tǒng)的自動統(tǒng)計完成，所以管理系統(tǒng)的運作質(zhì)量將極大影響客運站企業(yè)會計核算的金額準(zhǔn)確性。

1.3會計核算工作尤其是收入確認(rèn)和支付環(huán)節(jié)極為繁瑣

由于一個客運站進站的客運企業(yè)可能極多，各自的收費政策也可能存在差異，支付也需要單獨設(shè)置往來明細(xì)賬，把這些反映在會計核算上的過程和工作量均非常繁瑣。

1.4成本核算流程與一般企業(yè)差異不大，但不可變成本占比大

客運站的營業(yè)成本主要為折舊、人工成本和水電費三大項目，其中折舊為非付現(xiàn)成本，折舊為固定成本，人工與業(yè)務(wù)量的關(guān)系也不是很明顯，算準(zhǔn)固定成本，其他零星物料消耗所占比例并不大。

1.5現(xiàn)金流收支金額均較大

由本文1.1可知，雖然客運站收取了大量的票款金額，但實際收入僅為其中很少的一部分，大部分的現(xiàn)金均需要對外支付，所以在現(xiàn)金流上會反映為收支金額均較大的現(xiàn)象。

2汽車客運站在會計核算和財務(wù)管理方面存在的問題

2.1集團型公司對旗下各客運站權(quán)屬監(jiān)督管理的力度不足

總公司在財務(wù)管理中對于權(quán)屬的分工界定不清，就會造成分公司與子公司等各自為政，并且為獲得更大的利益和資源而造成惡性競爭情況的出現(xiàn)。有的集團公司財務(wù)部門對下屬分公司的財務(wù)檢查也只是一種形式主義，并沒有真正對其賬務(wù)進行分析指導(dǎo)，使得分公司的財務(wù)問題得不到解決，財務(wù)管理也很難發(fā)揮其職能，分公司可能利用這個空缺，以虛假的原始依據(jù)偽造憑證，編制不正確的財務(wù)報表，從而侵吞集團公司的財產(chǎn)。

2.2客運站管理軟件的數(shù)據(jù)統(tǒng)計無法滿足多維核算所需要的數(shù)據(jù)多樣性

由于客運站的管理軟件均由專業(yè)的軟件公司編制，但軟件公司對于汽車客運站的具體經(jīng)營流程并不熟悉，只能通過間接經(jīng)驗進行編制，所以即使系統(tǒng)內(nèi)有的數(shù)據(jù)，也因為軟件統(tǒng)計組織的協(xié)調(diào)內(nèi)部協(xié)調(diào)組織問題，無法及時提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

2.3客運站經(jīng)營涉及大量現(xiàn)金的收支，在資金管理上存在較大

壓力不少進站經(jīng)營的客運企業(yè)為個體戶或私人承包性質(zhì)，結(jié)算支付金額較為偏向現(xiàn)金形式。

2.4資金支付壓力較大

客運站前期建設(shè)需要投入資金較大，可能后續(xù)還需要投入改造資金，資金來源也可能部分來源于銀行貸款，平時要按成本付息，日常資金壓力較大。

2.5財務(wù)工作者對業(yè)務(wù)不夠重視

有的新進財務(wù)人員認(rèn)為客運站財務(wù)核算簡單，業(yè)務(wù)流程也單一，不存在成本結(jié)轉(zhuǎn)的問題，就放松了對會計核算的嚴(yán)格要求，不能很好地適應(yīng)工作，對相關(guān)的會計政策也不夠了解，導(dǎo)致賬務(wù)混亂，成本核算不嚴(yán)謹(jǐn)。

2.6企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制力度不足

汽車客運站的財務(wù)流程原理由于相對簡單，具體業(yè)務(wù)流程的控制措施往往被忽視，關(guān)鍵控制點的控制力度不足的現(xiàn)象在該行業(yè)尤為明顯，容易在會計核算和財務(wù)管理流程中滋生差錯和舞弊。

3完善汽車客運站會計核算和財務(wù)管理工作的對策研究

3.1強化集團財務(wù)監(jiān)制，加強分公司財務(wù)控制

分公司的財務(wù)狀況影響著集團公司的長遠發(fā)展，為了使企業(yè)的資源進行合理配置，發(fā)揮出最大的效益，集團公司應(yīng)根據(jù)各分公司的特點，合理地給予其財務(wù)支持，使分公司分管理目標(biāo)與集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。財務(wù)作為一個公司資金運動的樞紐，財務(wù)管理的有效性極大地影響著企業(yè)的效益。在企業(yè)財務(wù)由集權(quán)型向分權(quán)型轉(zhuǎn)化的過程當(dāng)中，集團公司直接委派財務(wù)人員到分公司監(jiān)督指導(dǎo)工作，有利于規(guī)范分公司的賬務(wù)處理程序及方法。這種集團公司監(jiān)督分公司的方法，有利于給分公司的財務(wù)人員施加壓力，增強責(zé)任感，以此讓分公司做到獨立核算、自負(fù)盈虧，還有利于總公司及時、準(zhǔn)確地了解各分公司的財務(wù)狀況，進而制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。最后，還有利于提高會計工作人員的素質(zhì)與水平，減少分公司的行為，控制好集團公司的資金，有利于汽車客運企業(yè)集團長遠發(fā)展。

3.2重視客運站管理系統(tǒng)的建立和運作

在系統(tǒng)建立初期，挑選熟悉各項業(yè)務(wù)的各職能部門人員組成專門工作小組參與到系統(tǒng)建立的流程中，使系統(tǒng)的初始建立最大限度地適合業(yè)務(wù)流程，財務(wù)人員在小組中牽頭繼續(xù)在系統(tǒng)運行中提出修改意見，在實踐中不斷完善，有條件的可以考慮聯(lián)通管理系統(tǒng)和財務(wù)記賬系統(tǒng)，加強管理系統(tǒng)和財務(wù)記賬系統(tǒng)的相互數(shù)據(jù)稽核。

3.3加強資金收支管理，提高資金使用效率

在合同允許范圍適當(dāng)推遲結(jié)算票據(jù)的支付時間，充分利用信用杠桿作用提高公司資金持有量，開通網(wǎng)銀，通過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)利用轉(zhuǎn)賬形式支付各項款項尤其是結(jié)算款，減少現(xiàn)金形式支付的既有風(fēng)險。清晰獨立核算改造建設(shè)資金和日常營運資金支出的金額，為日后向政府部門申請建設(shè)改造類財政補貼提供充分準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。

3.4健全內(nèi)部控制體系，尤其是財務(wù)會計制度的制定和落實

有的汽車客運站內(nèi)部控制相對較弱，會計信息嚴(yán)重失真、監(jiān)控力度不足，為了保證企業(yè)規(guī)章制度能夠有效地貫徹于執(zhí)行，有必要建立健全會計制度體系，使相關(guān)人員處理好與會計相關(guān)的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格建立、做賬，合理設(shè)置會計崗位，使相關(guān)崗位之間的牽制作用加強，如會計和出納不能為同一人，且兩人不能有較近的親屬關(guān)系，從而保證會計數(shù)據(jù)的真實客觀性，減少的行為，控制好公司的資金。

4結(jié)語

綜上所述，雖然客車客運站作為一個相對偏門的行業(yè)，但當(dāng)前確實正處于高速發(fā)展的過程中，要求其會計核算和財務(wù)管理工作水平進一步提高。汽車客運站核算雖然相比于工業(yè)企業(yè)來說，核算原理過程相對簡單，尤其體現(xiàn)在成本核算方面，沒有復(fù)雜的成本項目，也沒有產(chǎn)品成本分配，但不能忽視其在整個行業(yè)當(dāng)中的地位，良好的成本核算體系，能為汽車客運站行業(yè)的發(fā)展帶來優(yōu)勢。因此，在會計核算方面需要有效的優(yōu)化汽車客運站會計核算的形式，明確規(guī)范會計核算中的工作與任務(wù)，并建立適應(yīng)時代和企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理規(guī)章制度，這樣，將有助于汽車客運站完善會計體系，適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，進而達到高效準(zhǔn)確的會計核算與財務(wù)管理目的。

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篇10

關(guān)鍵詞：建筑施工；企業(yè)；財務(wù)管理；成本控制

建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場經(jīng)濟的大環(huán)境下生存、發(fā)展，就必須重視加強企業(yè)的財務(wù)管理和成本控制，使企業(yè)資金能得到最大最有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理與成本控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部管理制度落后

1．在財務(wù)管理方面

沒有有效健全的內(nèi)部財務(wù)管理制度，造成財務(wù)制度落實不嚴(yán)、企業(yè)財務(wù)人員無章可循或有章不循，資金管理、成本管理粗放，財務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，企業(yè)財產(chǎn)不夠安全完整，難以保證企業(yè)經(jīng)營活動的高效運轉(zhuǎn)。

2．成本控制方面

（1）材料管理制度不健全。材料成本在工程成本中比例一般為55%-65%，地位舉足輕重。制度的不健全，造成材料入庫、出庫缺少準(zhǔn)確完整的記錄，余料未進行有效的回收利用，材料物資過量消耗，失竊和浪費現(xiàn)象時有發(fā)生。

（2）缺少對質(zhì)量成本和工期成本的管理與控制。建筑施工企業(yè)往往很難平衡工程質(zhì)量與工程成本控制之間的關(guān)系。若注重工程質(zhì)量則使經(jīng)濟效益不夠理想，若一味強調(diào)成本控制則質(zhì)量難以保證。建筑施工企業(yè)對工期與成本的關(guān)系很少進行深入研究，盲目地趕工期要進度勢必造成工程成本的額外增加。

（二）缺乏健全的控制體系

1．在財務(wù)管理方面

（1）預(yù)算管理體系尚未真正建立，預(yù)算與管理運作不規(guī)范。有的公司雖然明確了預(yù)算管理體制及機構(gòu)，編制了年度預(yù)算，可預(yù)算實際執(zhí)行效果難以檢驗，預(yù)算僅為生產(chǎn)經(jīng)營計劃的參照，其作用并未真正實現(xiàn)。

（2）資金調(diào)控手段乏力。企業(yè)資金紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)，開支隨意性較大，企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級單位難以及時掌握下屬單位或項目的財務(wù)資金變動情況，資金管理有章無序，存在較嚴(yán)重的體外循環(huán)。

2．成本控制方面

成本分析工作沒得到很好的落實，有的未開展此項工作，有的雖然開展，未能真正做到成本費用開支的具體分析，達不到有效控制成本的目的，好的成本管理經(jīng)驗得不到總結(jié)推廣，成本開支失控的現(xiàn)象得不到有效的解決。

（三）相關(guān)人員素質(zhì)不高，觀念落后

目前財務(wù)部門，只限于“記賬、算賬、報賬”，資料只是由基層項目部報送，容易脫離實際，很難發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)監(jiān)管成為空話。其他工程相關(guān)人員缺乏經(jīng)濟觀念，只負(fù)其責(zé)，相互之間的配合不夠，難以進行有效的成本控制。

二、如何加強建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理與成本控制

（一）以加強財務(wù)管理作為中心

1．完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

施工企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，為企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)，使企業(yè)財務(wù)人員有章可循，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動的高效運轉(zhuǎn)，不斷提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2．強化財務(wù)預(yù)算管理

項目部應(yīng)向計劃財務(wù)部呈報下月度資金使用申請并附詳細(xì)使用計劃，由計劃財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)總體資金情況，按照量入為出，輕重緩急的原則劃撥資金到各項目部帳戶，以確保資金的高效運用。

3．實行資金集中管理

由公司統(tǒng)一平衡調(diào)度資金，按實際收款的約定比例上交公司，并按市場經(jīng)濟規(guī)律合理運作，按約定比例收取資金占用費。這樣不僅解決了融資難的問題，而且保證了工程項目資金的正常周轉(zhuǎn)，同時也提高了企業(yè)資金利用率。

4．提高財務(wù)人員素質(zhì)

良好職業(yè)道德的財務(wù)人員，是企業(yè)誠信經(jīng)營的基石，能確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，及時、完整、準(zhǔn)確地向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營管理所需的會計信息。同時財務(wù)人員也需提高綜合素質(zhì)，能夠透過經(jīng)濟活動現(xiàn)象看本質(zhì)，及時準(zhǔn)確捕捉財務(wù)風(fēng)險的信號并向管理者進行反饋并積極采取措施進行防范和規(guī)避，而不是消極等待。

（二）加強成本控制是關(guān)鍵

施工項目成本費用控制是否有效直接影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

1．制定事前目標(biāo)成本

用預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn)來控制實際成本的發(fā)生，這是成本控制的第一階段，它的主要工作任務(wù)是制定“目標(biāo)成本預(yù)算”。在生產(chǎn)過程的開始之前，首先是由公司財務(wù)、預(yù)算部門與施工項目部人員一起深入現(xiàn)場，根據(jù)中標(biāo)價的預(yù)算成本，結(jié)合市場的實際價格進行調(diào)查，制定出與市場價格基本相符的目標(biāo)成本預(yù)算。

2．控制事中成本過程

第一，人工費控制。（1）人工單價主要采用工程當(dāng)?shù)厥袌鰞r格，若當(dāng)?shù)貎r格太高，可從別的地方自帶人工，以降低人工成本。（2）應(yīng)合理組織調(diào)配勞動力，制定合理的人工定額，最大限度地減少勞動力占用。（3）對人工進行控制，按目標(biāo)成本的人工定額，控制出勤率、工時利用率、勞動生產(chǎn)率。

第二，材料費控制。（1）搜集和調(diào)查當(dāng)?shù)亟ㄖ牧鲜袌龅墓?yīng)情況，價格高低，實行對外招標(biāo)或直接從廠家進材料，選擇有質(zhì)量保證且價格合理的供貨渠道。（2）在材料的進場驗收環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)把材料質(zhì)量、計量關(guān)，對不合格的材料應(yīng)拒絕接收。（3）對進場驗收合格的材料應(yīng)及時建立臺賬，在材料用量的控制上應(yīng)實行限額領(lǐng)料制度。由工程技術(shù)部門根據(jù)施工進度開出限額領(lǐng)料單到材料部門領(lǐng)料，對不符合工程要求的材料或超出限額領(lǐng)料的要分析原因并及時糾正。

第三，機械費的控制。（1）對機械臺班進行控制，按照目標(biāo)成本的相應(yīng)工序?qū)ψ杂袡C械和外租機械進行程序控制，檢查機械臺班費的數(shù)量和金額是否與目標(biāo)成本有差異。（2）要提高操作人員的設(shè)備管理能力，建立健全機械設(shè)備管理規(guī)章制度，降低機械設(shè)備故障率，避免操作失誤造成的維修損失。

第四，間接費用的管理。（1）應(yīng)根據(jù)間接費用的特點，推行預(yù)算管理，在年初預(yù)算時，對可控成本進行科學(xué)測算，使其具有可操作性。（2）在實際執(zhí)行預(yù)算中，按照預(yù)算的審批簽字權(quán)限做好事前把關(guān)，對于不符合財務(wù)管理制度和預(yù)算程序的支出項目，一律拒絕付款。

3．綜合分析與考核事后成本

第一，堅持成本控制考核制，始終保證項目成本可控。并針對存在的問題，制定出相應(yīng)的措施，消除不利差異，發(fā)展有利差異。

第二，重視完工項目的清算和決算工作，積極防范意外成本。以杜絕意外成本的發(fā)生，使經(jīng)濟糾紛和風(fēng)險在施工過程中得到化解，減少竣工決算難度。

總之，在企業(yè)運行管理中，施工企業(yè)要牢固樹立以財務(wù)管理為中心，以成本控制為關(guān)鍵的經(jīng)營理念，重視資金管理，實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金利用率，以保證生產(chǎn)正常進行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。

參考文獻：