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關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì) 核算會(huì)計(jì) 監(jiān)督制度建設(shè)

中圖分類號(hào)：F231.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-5349（2016）15-0063-01

企業(yè)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展越來越規(guī)范，管理水平也在不斷上升。許多企業(yè)意識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的重要性，采取了一些措施砘極加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)范，取得了一定的進(jìn)展，但是還存在一些亟須完善的問題。本文正是對這個(gè)問題展開研究，希望能夠完善企業(yè)自身的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

一、 企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問題

首先，會(huì)計(jì)核算制度缺失。許多企業(yè)由于自身發(fā)展的局限性忽視管理制度的建設(shè)，特別是會(huì)計(jì)核算制度的建設(shè)很少，即使建立了相關(guān)的制度也是散落在其他的規(guī)定之中，缺乏獨(dú)立性。要想從根本上實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，必須建立一些相應(yīng)的管理制度，以此來實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的運(yùn)行。有的企業(yè)要么缺乏相應(yīng)的制度建設(shè)，要么制度的建設(shè)不夠完善，致使會(huì)計(jì)核算存在隨意性和盲目性。同時(shí)一些監(jiān)督制度的建設(shè)也形同虛設(shè)，許多監(jiān)督管理制度沒有發(fā)揮相應(yīng)的作用。

其次是會(huì)計(jì)監(jiān)督缺乏力度。會(huì)計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)十分重要的工作，在實(shí)際中，會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)對整個(gè)會(huì)計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生規(guī)范的作用。會(huì)計(jì)監(jiān)督就是以一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對單位的所有資金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，以此來實(shí)現(xiàn)對整個(gè)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要功能，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)監(jiān)督主要的問題有以下幾個(gè)：一是會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督職能沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，許多僅僅停留在口號(hào)和制度設(shè)計(jì)上；二是會(huì)計(jì)監(jiān)督的過程存在問題，重視事后監(jiān)督，事中監(jiān)督和事前監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

第三是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱。企業(yè)由于自身的限制，導(dǎo)致員工素質(zhì)和執(zhí)業(yè)技能有待提高，許多會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)意識(shí)比較薄弱，職業(yè)道德比較低下，主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：一是原始憑證缺乏正確性、真實(shí)性和合法性。個(gè)別企業(yè)會(huì)計(jì)人員由于自身能力的制約，在原始憑證的處理上隨意性很強(qiáng)，不符合國家法律法規(guī)，最明顯的體現(xiàn)就是原始憑證的事項(xiàng)與實(shí)際交易不符、原始憑證存在造假行為等。二是建賬過程存在造假行為，出現(xiàn)虛報(bào)利潤或是不合法入賬的行為，許多會(huì)計(jì)賬簿都不能如實(shí)反映企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營活動(dòng)和收支情況，人為操作的嫌疑比較大。

第四是會(huì)計(jì)監(jiān)督的手段和方式比較落后，特別是會(huì)計(jì)的電算化水平低，許多企業(yè)依然停留在原始的監(jiān)督手段上，效率低而且出錯(cuò)率高?，F(xiàn)代社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，但是許多企業(yè)在此方面的建設(shè)十分薄弱。

第五是會(huì)計(jì)人員的職業(yè)能力和職業(yè)道德水平低，缺乏完善的培訓(xùn)和進(jìn)修體系。許多會(huì)計(jì)人員素質(zhì)差，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，知識(shí)結(jié)構(gòu)和實(shí)踐技能不能滿足現(xiàn)階段會(huì)計(jì)核算的要求。其次是職業(yè)道德水平差，責(zé)任意識(shí)和守法意識(shí)比較淡薄，缺乏對會(huì)計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度。這樣會(huì)計(jì)監(jiān)督工作缺乏堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

二、 提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平的建議

第一，建立健全相關(guān)的管制制度，以制度規(guī)范整個(gè)會(huì)計(jì)監(jiān)督過程。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合現(xiàn)有的法律規(guī)定以及最新的會(huì)計(jì)管理理念，設(shè)計(jì)一套完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度體系。

其次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)是分離的，這樣為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提供了有利的條件。企業(yè)的管理者應(yīng)該重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的建設(shè)。嚴(yán)格按照法律的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)活動(dòng)，對會(huì)計(jì)憑證和一些賬簿進(jìn)行規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。建立健全會(huì)計(jì)核算的程序。嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行賬務(wù)處理，核算和對賬工作要規(guī)范有序。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)能夠有效提升監(jiān)督的質(zhì)量和水平。

第三，建立全面完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督手段和方式，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化建設(shè)。會(huì)計(jì)工作也面臨和信息化接軌、和國際接軌的問題，企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)這一趨勢，加強(qiáng)自身核算手段和方式的科學(xué)化和現(xiàn)代化，提高核算的水平和效率。

最后，采取多方面措施提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。在會(huì)計(jì)人員的聘用上，企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變以往的“唯親是用”的觀念，并且為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督職能，應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員任用回避制度的實(shí)施。同時(shí)培訓(xùn)和進(jìn)修也是促進(jìn)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力提高和培養(yǎng)其職業(yè)道德的一個(gè)重要手段。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：學(xué)校 內(nèi)部控制 戰(zhàn)略目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理

一、學(xué)校內(nèi)部控制工作中可能存在的問題分析

（一）會(huì)計(jì)工作力度不夠，會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行效力較低

內(nèi)部控制工作中的重要內(nèi)容之一就是會(huì)計(jì)控制，會(huì)計(jì)控制包括會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)的明確，內(nèi)部控制需要制定明確的會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，并要根據(jù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際要求對會(huì)計(jì)控制目標(biāo)進(jìn)行分解，會(huì)計(jì)控制工作的質(zhì)量和效率受到會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和制定完善程度的影響。部分學(xué)校由于內(nèi)部控制制度不夠完善，而且會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行效率和質(zhì)量較差，也沒有根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況對會(huì)計(jì)控制工作進(jìn)行績效考核，獎(jiǎng)懲工作沒有落實(shí)到實(shí)處，因此會(huì)計(jì)控制工作質(zhì)量較差。雖然部分學(xué)校對會(huì)計(jì)控制工作給予了足夠的重視，但是沒有將相關(guān)崗位進(jìn)行分離，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置重疊等現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)工作缺乏有效的內(nèi)部環(huán)境。

（二）內(nèi)部控制制度呆板，靈活性較差

根據(jù)目前較多學(xué)校的內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況來看，內(nèi)部控制工作的重心往往集中于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作上，而忽視組織運(yùn)行效率和行政內(nèi)部控制工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作不全面，內(nèi)部控制制度缺乏全面性和普適性。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作沒有根據(jù)實(shí)際需要制定，忽視了內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況，內(nèi)部控制制度難以靈活適應(yīng)內(nèi)部控制環(huán)境的變化，因此內(nèi)部控制制度的靈活性較差，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的質(zhì)量不高。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作過分重視財(cái)務(wù)資金管理， 忽視了內(nèi)部控制工作的其他環(huán)節(jié)對整體內(nèi)控工作的影響，內(nèi)部控制工作中存在嚴(yán)重的短板效應(yīng)。

（三）忽視了內(nèi)部審計(jì)工作的作用和職能

學(xué)校不同于一般的經(jīng)濟(jì)組織，它具有自身的特性，其經(jīng)營管理的主要目的就是提高社會(huì)總體福利水平，是我國教育事業(yè)的重要組成部分。部分學(xué)校因?yàn)樽陨硖厥庑远鲆晝?nèi)部控制的重要性，沒有重視內(nèi)部審計(jì)工作對內(nèi)控質(zhì)量提升的作用。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)沒有得到充分的重視，內(nèi)部審計(jì)工作往往由臨時(shí)人員擔(dān)任，內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性不強(qiáng)，缺乏審計(jì)專業(yè)知識(shí)，因此審計(jì)工作質(zhì)量難以得到保障。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作沒有完善的監(jiān)督機(jī)制對其進(jìn)行監(jiān)督控制，缺乏完善的監(jiān)督制度，對審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督不到位，公正的職能難以得到充分的重視，因此內(nèi)部審計(jì)工作沒有得到規(guī)范。

二、學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)對策分析

（一）提高員工隊(duì)伍素質(zhì)，保證內(nèi)部控制質(zhì)量

內(nèi)部控制制度的落實(shí)離不開員工的基礎(chǔ)工作，因此，學(xué)校教職工的素質(zhì)尤為重要。在構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制制度的過程中，學(xué)校應(yīng)該定期或不定期對學(xué)校教職工進(jìn)行培訓(xùn)，更新教職工意識(shí)，提高教職工專業(yè)素質(zhì)，使學(xué)校內(nèi)控相關(guān)員工隊(duì)伍具備效益分析以及成本管控能力，要按照崗位要求，將不同素質(zhì)的工作人員進(jìn)行合理分配，對于專業(yè)性強(qiáng)的崗位還應(yīng)該考慮考核選拔。同時(shí)，在提升員工隊(duì)伍素質(zhì)的過程中，學(xué)校還應(yīng)該強(qiáng)化員工的職業(yè)道德建設(shè)，避免因?yàn)閭€(gè)人因素導(dǎo)致的違法違規(guī)現(xiàn)象。

（二）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制

學(xué)校業(yè)務(wù)包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也包括非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在內(nèi)控制度強(qiáng)化的過程中，應(yīng)該著力強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程的控制。例如，在教育事業(yè)收入業(yè)務(wù)中，可以運(yùn)用收費(fèi)管理人員、出納、會(huì)計(jì)共同經(jīng)手的方式。在收費(fèi)時(shí)，將學(xué)生繳費(fèi)信息錄入學(xué)費(fèi)管理系統(tǒng)，機(jī)制票據(jù)一式兩份交由學(xué)生，由學(xué)生持有票據(jù)，到會(huì)計(jì)處制單繳費(fèi)，出納人員按照票據(jù)進(jìn)行收款，再由學(xué)生持票到收費(fèi)管理人員處進(jìn)行蓋章確認(rèn)，出納人員再將當(dāng)天學(xué)生繳費(fèi)匯總表與財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核對，核對無誤后進(jìn)行會(huì)計(jì)登賬。運(yùn)用這種方法，可以實(shí)現(xiàn)三方互相制約，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，達(dá)到制約控制目的。

（三）強(qiáng)化學(xué)校資產(chǎn)控制

學(xué)校資產(chǎn)屬性一般為國有資產(chǎn)，強(qiáng)化資產(chǎn)管理不僅是學(xué)校管理需要，更是保障國有資產(chǎn)安全的需求。在強(qiáng)化資產(chǎn)控制過程中，可以將資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)及非實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制。其中，非實(shí)物資產(chǎn)包括貨幣、應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他款項(xiàng)等，要在非實(shí)物資產(chǎn)中實(shí)現(xiàn)明確的責(zé)任落實(shí)，定期分析資產(chǎn)狀況，及時(shí)催收賬款，防止呆賬壞賬的形成。實(shí)物資產(chǎn)也被稱為固定資產(chǎn)，在強(qiáng)化固定資產(chǎn)控制時(shí)，學(xué)?？梢灾贫鞔_的固定資產(chǎn)控制程序，明確部門職責(zé)，嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)處理規(guī)范進(jìn)行固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等程序，并進(jìn)行定期清查，強(qiáng)化稽核工作。

（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，明確會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)

學(xué)校要強(qiáng)化制度建設(shè)，而且要重視制度建設(shè)工作。首先，國家相關(guān)部門應(yīng)該不斷完善會(huì)計(jì)法規(guī)，完善會(huì)計(jì)控制制度，做好內(nèi)部控制工作的配套制度建設(shè)，以便為充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的作用提供必要的制度環(huán)境。其次，學(xué)校部門應(yīng)該重視會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)，并根據(jù)內(nèi)部控制工作要求對會(huì)計(jì)從業(yè)人員的行為進(jìn)行規(guī)范和約束，同時(shí)還應(yīng)該明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，并在不違反國家制度控制制度前提下建立健全內(nèi)部控制制度。再者學(xué)校可以借鑒同類學(xué)校內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合本校的實(shí)際內(nèi)部控制工作情況來優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)而提高內(nèi)控工作質(zhì)量和效率。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制

首先，要建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，要利用科學(xué)手段疏通管理流程，自上而下傳達(dá)內(nèi)部控制管理的理念和決策，將制度鑲嵌在學(xué)校文化意識(shí)當(dāng)中；其次，要建立崗位分離制約機(jī)制，將管理活動(dòng)中的決策設(shè)計(jì)者、政策執(zhí)行者以及監(jiān)督管理者分離，例如，要將學(xué)校教學(xué)院、系的職能部門工作權(quán)限在制度上做出明確規(guī)定，拒絕辦理越權(quán)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立與相互制約監(jiān)督的結(jié)合；最后，要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的作用，提高審計(jì)部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督和鞭策水平。

參考文獻(xiàn)：

篇3

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；內(nèi)審監(jiān)督；研究

目前，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作是事業(yè)單位經(jīng)營管理活動(dòng)的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用。事業(yè)單位要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視內(nèi)部控制和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展，保證事業(yè)單位信息管理的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，從而為事業(yè)單位帶來更為廣闊的發(fā)展空間。

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)論述分析

（一）事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的作用

1.有利于順應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的必然趨勢。市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間都在經(jīng)營管理活動(dòng)中進(jìn)行深度性的變革。事業(yè)單位在管理模式中正在朝著多樣化、豐富化的方向發(fā)展。事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制建設(shè)，符合事業(yè)單位內(nèi)部管理的發(fā)展需求。

2.有利于為事業(yè)單位帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益。事業(yè)單位的發(fā)展方向也發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化，已經(jīng)改變了以往傳統(tǒng)的財(cái)政撥付模式，自利得到了進(jìn)一步的提升，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式也更加全面化、系統(tǒng)化，既涵蓋最基本的管理職能，也增設(shè)了多種不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（二）機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性因素分析

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要建設(shè)環(huán)節(jié)，以往事I單位都在普遍使用退休金制度，但是在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，國家積極出臺(tái)了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，大大促進(jìn)了事業(yè)單位的進(jìn)一步發(fā)展與變革，具體意義為：

首先，是公平競爭市場環(huán)境下的必然發(fā)展趨勢。公平市場競爭可以有效增強(qiáng)市場競爭者的合法權(quán)益，構(gòu)建公正合理的市場環(huán)境是維護(hù)社會(huì)收入分配的公正性與合理性。加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以推動(dòng)公平市場競爭機(jī)制環(huán)境的形成，并且推動(dòng)人才的合理流動(dòng)。其次，可以使事業(yè)單位改革進(jìn)一步深入，事業(yè)單位制定科學(xué)完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以推動(dòng)事業(yè)單位人才的合理流動(dòng)，將收入分配與養(yǎng)老待遇控制在合理的范圍中，體現(xiàn)出一定的平衡性，進(jìn)而成為了事業(yè)單位改革的重要建設(shè)環(huán)節(jié)。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展中所存在的不足之處

（一）內(nèi)控制度的不合理性比較明顯

目前，我國處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過渡階段，政府職能也在發(fā)生著相應(yīng)的變化。公共財(cái)政框架的制定，這些被視為事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的初始形態(tài)?；诖?，事業(yè)單位在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)方面嚴(yán)重缺少制度的約束性，使事業(yè)單位尚未建立健全更加全面完善的內(nèi)控準(zhǔn)則，從而造成了事業(yè)單位在財(cái)政預(yù)算支出管理很難適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，內(nèi)部管理的弊端和問題越來越惡化。

（二）缺乏高度的內(nèi)控觀念

事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者在思想上都普遍缺少對事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)的重視程度，嚴(yán)重忽視了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和必然性。造成這種現(xiàn)象主要是由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者誤認(rèn)為公共事業(yè)管理是事業(yè)單位的重點(diǎn)管理職能[1]，再加上缺少成本核算建設(shè)，對內(nèi)控制度的建設(shè)漠不關(guān)心，甚至認(rèn)為是一種無關(guān)緊要的做法。

由此可以說明事業(yè)單位管理者在內(nèi)控制度的認(rèn)知方面還存在著較大的心理誤區(qū)，僅僅局限于財(cái)務(wù)管理和審計(jì)中，進(jìn)而使事業(yè)單位在管理工作與業(yè)務(wù)控制方面出現(xiàn)了較大的不平衡性，無法展現(xiàn)出事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督工作的優(yōu)勢。

（三）內(nèi)審監(jiān)督管理體系存在著較多的不足

1.事業(yè)單位的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置并不合理。事業(yè)單位雖然建立內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制，但是可執(zhí)行性和可操作性并不強(qiáng)，仍然處于較為封閉式的自我監(jiān)督模式之中，而且一些單位的管理者認(rèn)為內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制無關(guān)緊要。

2.事業(yè)單位內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制的獨(dú)立性嚴(yán)重缺乏，在實(shí)際監(jiān)督管理工作中，呈現(xiàn)出一種表面化、流水化的趨勢。我國事業(yè)單位大都實(shí)行“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。在這種機(jī)制的影響下，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)大都需要事業(yè)單位多個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)參與，獨(dú)立性得不到相應(yīng)的體現(xiàn)，從而導(dǎo)致了內(nèi)審監(jiān)督結(jié)果很難形成相對統(tǒng)一的思想共識(shí)。

三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)建議

（一）建立健全科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度

在我國事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)中，建立健全內(nèi)控制度是非常必要和關(guān)鍵的，而且還需要配套可行的法律法規(guī)政策?；谖覈幕緡槌霭l(fā)，事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)可以大力借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，也可以按照國際慣例中全面性、重要性以及適應(yīng)性等內(nèi)控的五要素原則來貫徹實(shí)施，使事業(yè)單位內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都進(jìn)趨統(tǒng)一和完善。

以此同時(shí)，事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，要制定出相應(yīng)的法律法規(guī)政策，為其帶來強(qiáng)有力的制度性保障，增強(qiáng)絕大多數(shù)事業(yè)單位的共通性[2]，有效促進(jìn)內(nèi)控責(zé)任追究制度的形成，發(fā)揮出事業(yè)單位各個(gè)部門內(nèi)控監(jiān)督的作用。

（二）形成高度的內(nèi)部控制觀念

內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)要從事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，要求事業(yè)單位相關(guān)人員要從自身做起。要加快創(chuàng)建事業(yè)單位健康良好的內(nèi)控環(huán)境，單位的管理者要嚴(yán)格約束自身的行為，樹立起榜樣帶頭作用。不斷強(qiáng)化管理者的內(nèi)控觀念，提升事業(yè)單位全體員工對于內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度與認(rèn)知程度，從而將內(nèi)控制度建設(shè)的落實(shí)力度得以進(jìn)一步的強(qiáng)化。

此外，事業(yè)單位在明確負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度以及內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)的相互關(guān)聯(lián)性，使之成為有機(jī)協(xié)調(diào)地統(tǒng)一整體。深化單位管理者都能夠嚴(yán)格履行自身的管理職責(zé)，并且使事業(yè)全體職工充分發(fā)揮出各自的工作潛

能，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)與內(nèi)審監(jiān)督的目標(biāo)。

（三）加快建設(shè)以內(nèi)審監(jiān)督水平為重心的審計(jì)體制

在事業(yè)單位建立內(nèi)控制度建設(shè)水平中，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制是建設(shè)的重點(diǎn)，內(nèi)審監(jiān)督可以較為真實(shí)準(zhǔn)確地反映出事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行現(xiàn)狀，還可以進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)責(zé)意識(shí)，不斷體現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)方面的監(jiān)督功能。

1.強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。事業(yè)單位全體人員要加強(qiáng)自我監(jiān)督、自我管理意識(shí)，成立相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的預(yù)算委員會(huì)，避免內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)受其審計(jì)單位的限制和約束，要全面發(fā)揮出全面審計(jì)的功能，增強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的科學(xué)性、真實(shí)性。

2.為內(nèi)審監(jiān)督制度注入一定的創(chuàng)新因素。信息化技術(shù)的不斷更新和完善，一定程度上推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法的變革，使事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)處于機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展趨向，事業(yè)單位在內(nèi)部監(jiān)督制度方面必須要做好積極抓住機(jī)遇、并且勇敢地迎接挑戰(zhàn)，加快轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審監(jiān)督模式，不斷向現(xiàn)代化信息技術(shù)內(nèi)審監(jiān)督的趨勢發(fā)展[3]，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展目標(biāo)。

（四）形成以內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督的報(bào)告機(jī)制

事業(yè)單位內(nèi)部報(bào)告機(jī)制可以利用書面形式充分地反映出事業(yè)單位各個(gè)項(xiàng)目的發(fā)展?fàn)顩r，為單位領(lǐng)導(dǎo)管理者的決策提供準(zhǔn)確合理的依據(jù)。對于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門來說，資金的使用情況、運(yùn)營管理情況等方面都是內(nèi)部報(bào)告機(jī)制的重要執(zhí)行內(nèi)容，內(nèi)部報(bào)告機(jī)制可以使事業(yè)單位管理者做出與自身戰(zhàn)略目標(biāo)相契合的重要決策。同r也為事業(yè)單位的預(yù)算編制工作的順利開展奠定了堅(jiān)實(shí)有力的根基。此外，以內(nèi)控制度建設(shè)換個(gè)內(nèi)審監(jiān)督報(bào)告機(jī)制的建立，對于改善事業(yè)單位的信息交流水平具有強(qiáng)大的推動(dòng)力。

四、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展勢在必行，可以為事業(yè)單位在其經(jīng)營管理活動(dòng)中帶來廣闊的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，并且在激烈的市場競爭中占有一席之地。事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展任重而道遠(yuǎn)，要結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況出發(fā)，及時(shí)解決事業(yè)單位在內(nèi)控制度和內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)中所存在的問題，促進(jìn)二者的同步、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)要不斷與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新借助外部力量來不斷優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]文科.內(nèi)部控制審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)的創(chuàng)新與實(shí)踐[J].企業(yè)改革與管理，2016 （05）：152-154.

[2]郭曉愛.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015 （06）：132-133.

篇4

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；內(nèi)審監(jiān)督；研究

目前，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作是事業(yè)單位經(jīng)營管理活動(dòng)的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用。事業(yè)單位要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視內(nèi)部控制和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展，保證事業(yè)單位信息管理的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，從而為事業(yè)單位帶來更為廣闊的發(fā)展空間。

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)論述分析

(一)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的作用

1.有利于順應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的必然趨勢。市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間都在經(jīng)營管理活動(dòng)中進(jìn)行深度性的變革。事業(yè)單位在管理模式中正在朝著多樣化、豐富化的方向發(fā)展。事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制建設(shè)，符合事業(yè)單位內(nèi)部管理的發(fā)展需求。2.有利于為事業(yè)單位帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益。事業(yè)單位的發(fā)展方向也發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化，已經(jīng)改變了以往傳統(tǒng)的財(cái)政撥付模式，自主權(quán)利得到了進(jìn)一步的提升，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式也更加全面化、系統(tǒng)化，既涵蓋最基本的管理職能，也增設(shè)了多種不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

(二)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性因素分析

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要建設(shè)環(huán)節(jié)，以往事業(yè)單位都在普遍使用退休金制度，但是在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，國家積極出臺(tái)了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，大大促進(jìn)了事業(yè)單位的進(jìn)一步發(fā)展與變革，具體意義為：首先，是公平競爭市場環(huán)境下的必然發(fā)展趨勢。公平市場競爭可以有效增強(qiáng)市場競爭者的合法權(quán)益，構(gòu)建公正合理的市場環(huán)境是維護(hù)社會(huì)收入分配的公正性與合理性。加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以推動(dòng)公平市場競爭機(jī)制環(huán)境的形成，并且推動(dòng)人才的合理流動(dòng)。其次，可以使事業(yè)單位改革進(jìn)一步深入，事業(yè)單位制定科學(xué)完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以推動(dòng)事業(yè)單位人才的合理流動(dòng)，將收入分配與養(yǎng)老待遇控制在合理的范圍中，體現(xiàn)出一定的平衡性，進(jìn)而成為了事業(yè)單位改革的重要建設(shè)環(huán)節(jié)。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展中所存在的不足之處

(一)內(nèi)控制度的不合理性比較明顯

目前，我國處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過渡階段，政府職能也在發(fā)生著相應(yīng)的變化。公共財(cái)政框架的制定，這些被視為事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的初始形態(tài)?；诖?，事業(yè)單位在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)方面嚴(yán)重缺少制度的約束性，使事業(yè)單位尚未建立健全更加全面完善的內(nèi)控準(zhǔn)則，從而造成了事業(yè)單位在財(cái)政預(yù)算支出管理很難適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，內(nèi)部管理的弊端和問題越來越惡化。

(二)缺乏高度的內(nèi)控觀念

事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者在思想上都普遍缺少對事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)的重視程度，嚴(yán)重忽視了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和必然性。造成這種現(xiàn)象主要是由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者誤認(rèn)為公共事業(yè)管理是事業(yè)單位的重點(diǎn)管理職能[1]，再加上缺少成本核算建設(shè)，對內(nèi)控制度的建設(shè)漠不關(guān)心，甚至認(rèn)為是一種無關(guān)緊要的做法。由此可以說明事業(yè)單位管理者在內(nèi)控制度的認(rèn)知方面還存在著較大的心理誤區(qū)，僅僅局限于財(cái)務(wù)管理和審計(jì)中，進(jìn)而使事業(yè)單位在管理工作與業(yè)務(wù)控制方面出現(xiàn)了較大的不平衡性，無法展現(xiàn)出事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督工作的優(yōu)勢。

(三)內(nèi)審監(jiān)督管理體系存在著較多的不足

1.事業(yè)單位的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置并不合理。事業(yè)單位雖然建立內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制，但是可執(zhí)行性和可操作性并不強(qiáng)，仍然處于較為封閉式的自我監(jiān)督模式之中，而且一些單位的管理者認(rèn)為內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制無關(guān)緊要。2.事業(yè)單位內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制的獨(dú)立性嚴(yán)重缺乏，在實(shí)際監(jiān)督管理工作中，呈現(xiàn)出一種表面化、流水化的趨勢。我國事業(yè)單位大都實(shí)行“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。在這種機(jī)制的影響下，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)大都需要事業(yè)單位多個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)參與，獨(dú)立性得不到相應(yīng)的體現(xiàn)，從而導(dǎo)致了內(nèi)審監(jiān)督結(jié)果很難形成相對統(tǒng)一的思想共識(shí)。

三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)建議

(一)建立健全科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度

在我國事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)中，建立健全內(nèi)控制度是非常必要和關(guān)鍵的，而且還需要配套可行的法律法規(guī)政策。基于我國的基本國情出發(fā)，事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)可以大力借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，也可以按照國際慣例中全面性、重要性以及適應(yīng)性等內(nèi)控的五要素原則來貫徹實(shí)施，使事業(yè)單位內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都進(jìn)趨統(tǒng)一和完善。以此同時(shí)，事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，要制定出相應(yīng)的法律法規(guī)政策，為其帶來強(qiáng)有力的制度性保障，增強(qiáng)絕大多數(shù)事業(yè)單位的共通性[2]，有效促進(jìn)內(nèi)控責(zé)任追究制度的形成，發(fā)揮出事業(yè)單位各個(gè)部門內(nèi)控監(jiān)督的作用。

(二)形成高度的內(nèi)部控制觀念

內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)要從事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，要求事業(yè)單位相關(guān)人員要從自身做起。要加快創(chuàng)建事業(yè)單位健康良好的內(nèi)控環(huán)境，單位的管理者要嚴(yán)格約束自身的行為，樹立起榜樣帶頭作用。不斷強(qiáng)化管理者的內(nèi)控觀念，提升事業(yè)單位全體員工對于內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度與認(rèn)知程度，從而將內(nèi)控制度建設(shè)的落實(shí)力度得以進(jìn)一步的強(qiáng)化。此外，事業(yè)單位在明確負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度以及內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)的相互關(guān)聯(lián)性，使之成為有機(jī)協(xié)調(diào)地統(tǒng)一整體。深化單位管理者都能夠嚴(yán)格履行自身的管理職責(zé)，并且使事業(yè)全體職工充分發(fā)揮出各自的工作潛能，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)與內(nèi)審監(jiān)督的目標(biāo)。

(三)加快建設(shè)以內(nèi)審監(jiān)督水平為重心的審計(jì)體制

在事業(yè)單位建立內(nèi)控制度建設(shè)水平中，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制是建設(shè)的重點(diǎn)，內(nèi)審監(jiān)督可以較為真實(shí)準(zhǔn)確地反映出事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行現(xiàn)狀，還可以進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)責(zé)意識(shí)，不斷體現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)方面的監(jiān)督功能。1.強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。事業(yè)單位全體人員要加強(qiáng)自我監(jiān)督、自我管理意識(shí)，成立相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的預(yù)算委員會(huì)，避免內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)受其審計(jì)單位的限制和約束，要全面發(fā)揮出全面審計(jì)的功能，增強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的科學(xué)性、真實(shí)性。2.為內(nèi)審監(jiān)督制度注入一定的創(chuàng)新因素。信息化技術(shù)的不斷更新和完善，一定程度上推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法的變革，使事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)處于機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展趨向，事業(yè)單位在內(nèi)部監(jiān)督制度方面必須要做好積極抓住機(jī)遇、并且勇敢地迎接挑戰(zhàn)，加快轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審監(jiān)督模式，不斷向現(xiàn)代化信息技術(shù)內(nèi)審監(jiān)督的趨勢發(fā)展[3]，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展目標(biāo)。

(四)形成以內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督的報(bào)告機(jī)制

事業(yè)單位內(nèi)部報(bào)告機(jī)制可以利用書面形式充分地反映出事業(yè)單位各個(gè)項(xiàng)目的發(fā)展?fàn)顩r，為單位領(lǐng)導(dǎo)管理者的決策提供準(zhǔn)確合理的依據(jù)。對于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門來說，資金的使用情況、運(yùn)營管理情況等方面都是內(nèi)部報(bào)告機(jī)制的重要執(zhí)行內(nèi)容，內(nèi)部報(bào)告機(jī)制可以使事業(yè)單位管理者做出與自身戰(zhàn)略目標(biāo)相契合的重要決策。同時(shí)也為事業(yè)單位的預(yù)算編制工作的順利開展奠定了堅(jiān)實(shí)有力的根基。此外，以內(nèi)控制度建設(shè)換個(gè)內(nèi)審監(jiān)督報(bào)告機(jī)制的建立，對于改善事業(yè)單位的信息交流水平具有強(qiáng)大的推動(dòng)力。

四、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展勢在必行，可以為事業(yè)單位在其經(jīng)營管理活動(dòng)中帶來廣闊的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，并且在激烈的市場競爭中占有一席之地。事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展任重而道遠(yuǎn)，要結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況出發(fā)，及時(shí)解決事業(yè)單位在內(nèi)控制度和內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)中所存在的問題，促進(jìn)二者的同步、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)要不斷與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新借助外部力量來不斷優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo).

參考文獻(xiàn)：

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[2]郭曉愛.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015(06)：132-133.

篇5

1.1財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管不足我國財(cái)政部2004年頒布了《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》(以下簡稱《制度》)，其目的旨在規(guī)范村級財(cái)務(wù)工作。《制度》中對村級財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理有明文規(guī)定，要求村級財(cái)務(wù)活動(dòng)必須接受集體內(nèi)部的民主群眾監(jiān)督和上級相關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。在對海南南部十三個(gè)旅游村鎮(zhèn)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些監(jiān)督還不是很到位。在民主群眾監(jiān)督方面，國家要求通過民主選舉的方式推選若干德才兼?zhèn)涞拇迕袢罕姵闪⒁粋€(gè)民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)審查和監(jiān)督日常的村級財(cái)務(wù)活動(dòng)。但在現(xiàn)實(shí)中，一方面存在村民文化水平普遍偏低，財(cái)務(wù)知識(shí)相當(dāng)匱乏的狀況;另一方面，在很多偏遠(yuǎn)地區(qū)，村級的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后，導(dǎo)致出現(xiàn)“無財(cái)可理，無財(cái)可管”的局面。因此村民選舉代表的主觀積極性并不高，在這樣的情況下，由村領(lǐng)導(dǎo)“指定”往往就代替了民主“選舉”。此時(shí)，旅游村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)指定的人往往是其可信賴的人，有的是其直系親屬，有的是其關(guān)系朋友，最終造成了自己人監(jiān)督自己人的局面，因而本質(zhì)上是一種無效監(jiān)督。而上級主管部門的監(jiān)督，一般是以年終檢查工作的形式進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，主觀隨意性較大，不能形成真正的村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)監(jiān)督力。另外，國家也要求村級財(cái)務(wù)年末要公開，并且要公布每個(gè)月份和每個(gè)季度的收支明細(xì)，并把各種財(cái)務(wù)賬目明細(xì)報(bào)表粘貼在顯要位置，以利于群眾監(jiān)督。這一點(diǎn)基本上都得到了執(zhí)行，但很多僅僅是為了應(yīng)付上級機(jī)關(guān)的年末檢查，為了賬面數(shù)據(jù)滿足相關(guān)部門的要求而應(yīng)付過關(guān)。這些因素最終導(dǎo)致對村級財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的缺失。

1.2法律意識(shí)有待加強(qiáng)盡管國家不斷出臺(tái)新的會(huì)計(jì)制度規(guī)范，但由于會(huì)計(jì)人員文化水平的限制，重新接受新的知識(shí)有一定的難度，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用新財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理還并非易事。在這樣的情況下，他們干脆棄用新的財(cái)務(wù)制度，還是沿用老的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，或者繼續(xù)使用原來本身就很不規(guī)范的財(cái)務(wù)處理方法來做賬，例如有的村里還在使用很不規(guī)范的流水賬，白條抵庫現(xiàn)象也屢見不鮮，成本費(fèi)用隨意列支也常有發(fā)生。另外村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)很多也存在“天高皇帝遠(yuǎn)”的思想，導(dǎo)致村鎮(zhèn)的事情他們說了算，置國家的明文規(guī)定，法律條款而不顧，我行我素，以言代法，缺乏基本的法制觀念也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)核算的不規(guī)范也就在情理之中了。

1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容。旅游村鎮(zhèn)發(fā)展與旅游相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，也面臨著籌資風(fēng)險(xiǎn)，融資風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻都有可能發(fā)生，特別是當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展瞬息萬變，市場行情變化叵測，籌資不到位，投資不準(zhǔn)確，就會(huì)造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。剛剛進(jìn)行旅游開發(fā)的村鎮(zhèn)，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的愿望比較迫切，對任何的旅游開發(fā)項(xiàng)目都充滿巨大的熱情和期待，這容易造成投資的盲目性，一旦村民把自己多年積累的血汗錢拿出來進(jìn)行投資入股，如果旅游項(xiàng)目開發(fā)失敗，出現(xiàn)了村民意料之外的結(jié)局，又會(huì)引發(fā)思想動(dòng)蕩，行為過激的事件發(fā)生，這非常不利于旅游村鎮(zhèn)的長遠(yuǎn)發(fā)展。而當(dāng)前，在旅游村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)工作中，還普遍缺乏基本的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)。因此，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，有利于旅游村鎮(zhèn)的健康發(fā)展。

2完善旅游村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施

2.1加強(qiáng)旅游村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德教育會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)一直受到學(xué)者的廣泛關(guān)注。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，是旅游村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度建設(shè)中非常重要的一環(huán)，對規(guī)范旅游村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)旅游村鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要意義。我國對財(cái)務(wù)工作人員基本的道德規(guī)范要求包括“遵紀(jì)守法”、“堅(jiān)持原則”和“盡職盡責(zé)”等。具體到旅游村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)工作人員而言，就是要通過職業(yè)道德教育，首先使他們能夠真正熱愛自己的本職工作，能夠自覺遵守國家的若干財(cái)務(wù)制度規(guī)范。使其能夠積極主動(dòng)地關(guān)心廣大村民的集體利益，通過正確規(guī)范核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而達(dá)到自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，保護(hù)旅游村鎮(zhèn)集體資產(chǎn)，賬務(wù)處理正確真實(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的目的。其次就是要求他們做到實(shí)事求是，克已奉公。在具體經(jīng)辦的業(yè)務(wù)處理中，要按照制度要求認(rèn)真審核原始憑證是否真實(shí)有效，票據(jù)填制是否完善，是否合乎規(guī)范要求。要求在實(shí)際工作中不能弄虛作假，不能按照領(lǐng)導(dǎo)的意圖做賬，或者做兩套賬等違法行為。最后要相互協(xié)作，相互支持。財(cái)務(wù)核算管理工作在現(xiàn)實(shí)中非常復(fù)雜，各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都會(huì)出現(xiàn)，這要求財(cái)務(wù)工作者本身也要相互幫助，相互協(xié)作，互通有無，取長補(bǔ)短，通過相互參考，相互指導(dǎo)才能不斷提升自己的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)能力，最終滿足財(cái)務(wù)工作的要求。

2.2政府增加對旅游村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的支持力度根據(jù)公共產(chǎn)品基本理論，農(nóng)村公共產(chǎn)品是指用于滿足農(nóng)村公共需要，具有非競爭性和非排他性的社會(huì)產(chǎn)品。這種消費(fèi)的非競爭和非排他性也就決定了收費(fèi)的困難。由于旅游村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)也類似于村鎮(zhèn)的道路建設(shè)，均存在收費(fèi)困難問題，是一種具有公共品性質(zhì)的產(chǎn)品。眾所周知，公共品如果通過私人供給，由于收費(fèi)困難，往往會(huì)導(dǎo)致供給不足，此時(shí)，最好的方式就是通過政府進(jìn)行供給，這樣既可以解決私人供給不足的問題，又同時(shí)能夠提高供給的效率。具體到旅游村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)，就是要求政府提供各種支持。首先，政府可以委派專家進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，專家親臨現(xiàn)場進(jìn)行授課，能夠有效地和當(dāng)?shù)卮彐?zhèn)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行溝通，能夠準(zhǔn)確的獲得第一手的財(cái)務(wù)制度建設(shè)所碰到的實(shí)際問題資料，通過現(xiàn)場把脈，解決問題就能有的放矢，工作效率就能大大提高，村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作人員也容易接受專家的授課和具體建議，培訓(xùn)就能起到實(shí)質(zhì)性的效果。其次是委派財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐旅游村鎮(zhèn)進(jìn)行賬務(wù)處理，由于有的村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度建設(shè)還是一片空白，此時(shí)，就需要政府派駐專門的財(cái)務(wù)人員去實(shí)地做賬，通過選派政治思想素質(zhì)過硬，工作作風(fēng)優(yōu)良，專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)的財(cái)務(wù)工作人員定期到各個(gè)村鎮(zhèn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，能夠有效解決旅游村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人才不足，財(cái)務(wù)制度建設(shè)缺失的問題。最后，可以選派一些村鎮(zhèn)的優(yōu)秀青年到當(dāng)?shù)氐母叩仍盒＿M(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，以此提升財(cái)務(wù)工作的能力。我們通過訪談了解，旅游村鎮(zhèn)的很多青年都有強(qiáng)烈地提升自己知識(shí)能力的愿望，如果政府能送他們?nèi)ヅ嘤?xùn)，一方面能充分發(fā)揮地方高校服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的潛能，又能提升當(dāng)?shù)厍嗄甑奈幕仞B(yǎng)，對其本人和地方財(cái)務(wù)工作，乃至當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展都很有幫助，這樣一舉兩得的事情政府應(yīng)該大力倡導(dǎo)，并積極推行。

2.3完善旅游村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度首先要健全民主理財(cái)制度。民主理財(cái)制度的基本思想就是要充分發(fā)揮群眾主動(dòng)監(jiān)督村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的積極性，走一條永不褪色的群眾路線。但在實(shí)踐中，民主理財(cái)制度的建設(shè)走了樣，有的村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)變成了“家族財(cái)政”。這需要在上級部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，實(shí)施農(nóng)村民主選舉，促進(jìn)民主政治建設(shè)。通過民主選舉，真正挑選出能夠代表村民利益，能認(rèn)真履行自己權(quán)利職責(zé)，不謀私利，能為大家盡心盡力辦事的人士擔(dān)任民主理財(cái)代表，在日常事務(wù)中監(jiān)督執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況，例如支出審批、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)公開等國家要求的村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)活動(dòng)。其次，就是要做好事前預(yù)防，事中控制，事后檢查。事前預(yù)防就是力求把各種財(cái)務(wù)問題消滅在萌芽狀態(tài)，如對日常開支金額，領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)授權(quán)大小，都要通過民主審議的形式獲得通過后方可執(zhí)行。事中控制就是要求對不符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要及時(shí)中止，對超出限額的開支要及時(shí)予以制止，對不合法或不合理的憑證不予登記入賬等。事后檢查就是要求上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行年終檢查時(shí)要真正履行好自己的職責(zé)，不能走過場敷衍了事。

2.4推廣財(cái)務(wù)審計(jì)制度根據(jù)現(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的信息不對稱理論，由于受托人和委托人掌握著不同數(shù)量和質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)信息，根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)對人性的基本假設(shè)，不同的利益主體都有最大化自己利益的傾向，因此信息不對稱會(huì)最終導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。具體到村鎮(zhèn)主體而言，村民是委托人，村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)是受托人，村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)利用村民的無知選擇沒有財(cái)務(wù)工作能力的熟人實(shí)施財(cái)務(wù)核算，導(dǎo)致逆向選擇。同時(shí)也會(huì)在具體的村鎮(zhèn)日常事務(wù)管理過程中，利用自己的優(yōu)勢信息，為自己謀取福利，如吃喝公款，為自己的親屬熟人包攬工程等。而審計(jì)能夠比較有效的解決村鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)中信息不對稱產(chǎn)生的各種道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問題。審計(jì)按照審計(jì)主體可以分為國家審計(jì)，民間審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)在規(guī)范公司單位財(cái)務(wù)制度方面起著不可替代的作用。以前由于村鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)比較落后，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也相對簡單，無論實(shí)施國家審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)，意義都不是很大。但隨著村鎮(zhèn)逐漸進(jìn)行旅游開發(fā)，籌集和使用的資金也逐漸增多，經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)日趨復(fù)雜，在這樣的背景下，偷竊集體資產(chǎn)，損公肥私，中飽私囊的道德風(fēng)險(xiǎn)行為就有可能發(fā)生，如果財(cái)務(wù)制度不健全，一些別有用心的人員就會(huì)利用制度漏洞謀取私利。而通過年終審計(jì)，無論采取國家審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)形式，都可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的作用，有效保障旅游村鎮(zhèn)集體財(cái)產(chǎn)安全。這為完善旅游村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)制度也很有幫助。另外，如果條件允許，還可以采用連續(xù)審計(jì)的方式進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)檫B續(xù)審計(jì)相比傳統(tǒng)審計(jì)而言有不可比擬的優(yōu)勢。

2.5加強(qiáng)旅游村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)檔案的管理工作旅游村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)檔案管理也是其財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要內(nèi)容之一。完善的財(cái)務(wù)檔案有利于村鎮(zhèn)民主監(jiān)督，有利于上級領(lǐng)導(dǎo)部門的檢查，也有利于開展審計(jì)工作。要健全財(cái)務(wù)檔案資料，就要求完整的保留經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始憑證，每月的記賬憑證都要完整地裝訂成冊，做好現(xiàn)金日記賬的登記工作，月末總分類賬的匯總和結(jié)賬都要仔細(xì)檢查是否正確，是否出現(xiàn)遺漏。更換會(huì)計(jì)工作人員要做好交接工作，要有完整的文檔記錄。同時(shí)也保護(hù)好財(cái)務(wù)賬簿的防火，防盜工作等。

3結(jié)論

篇6

一、__年度監(jiān)督工作概況

截止__月__日，我站共受理建設(shè)單位申報(bào)辦理監(jiān)督手續(xù)的各類工程53項(xiàng)，單位工程350個(gè)，總建筑面積__萬㎡，總工程造價(jià)__萬元，其中房屋建筑工程項(xiàng)目44 項(xiàng)， ，市政工程及裝飾裝修項(xiàng)目9項(xiàng)；出具《工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告》__份，下發(fā)各類監(jiān)督整改通知書 58份，執(zhí)法建議書6 份，執(zhí)法告知書18份，提請行政處罰6 起；受理各項(xiàng)工程質(zhì)量投訴13起，已處理完畢13起。今年我站共有5個(gè)工程申報(bào)省級優(yōu)良工程獎(jiǎng)， *個(gè)工程順利通過了現(xiàn)場復(fù)查。目前，全市工程質(zhì)量始終處于受控狀態(tài)，工程建設(shè)過程中的各類質(zhì)量通病得到了有效控制，未發(fā)生一起重大質(zhì)量事故。

二、把握新時(shí)期黨建工作要求，認(rèn)真做好黨務(wù)工作。

*年，站黨支部在局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，堅(jiān)持黨要管黨，從嚴(yán)治黨的方針，圍繞加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性和純潔性建設(shè)，抓住“集中整治影響發(fā)展環(huán)境的干部作風(fēng)突出問題”活動(dòng)這個(gè)契機(jī)，全面推進(jìn)黨的思想、組織、作風(fēng)、反腐倡廉和制度建設(shè)，認(rèn)真完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，積極進(jìn)取，不斷創(chuàng)新。經(jīng)過努力，逐漸建設(shè)成為了一個(gè)“學(xué)習(xí)型、服務(wù)性、創(chuàng)新性”的基層黨支部，為完成全年的各項(xiàng)工作任務(wù)提供堅(jiān)強(qiáng)的思想、政治和組織保證。

（一） 按照局黨委要求，組織好各類學(xué)習(xí)活動(dòng)。

今年，我站黨支部組織的學(xué)習(xí)活動(dòng)包括：組織觀看了重大革命歷史題材電影《忠誠與背叛》及以優(yōu)秀黨員楊善洲同志事跡原型改編的電影《楊善洲》， 學(xué)習(xí)了在省部級領(lǐng)導(dǎo)干部專題研討班開班儀式上的講話，學(xué)習(xí)貫徹了黨的十精神。 積極開展了“集中整治影響發(fā)展環(huán)境的干部作風(fēng)突出問題”、“建設(shè)領(lǐng)域道德突出問題專項(xiàng)教育和治理”及“道德講堂建設(shè)”等活動(dòng)。8月初，我站黨支部還組織了在職黨員赴遵義愛國主義教育基地考察學(xué)習(xí)。

（二）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)隊(duì)伍管理

質(zhì)監(jiān)站黨支部是一支以工程技術(shù)人員為主的黨的基層組織，現(xiàn)有黨員18人，其中在職黨員13人， 退休黨員5人。一年以來，支部重點(diǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)，全面部署，扎實(shí)推進(jìn)，明確任務(wù)，從嚴(yán)要求，從自身的特點(diǎn)和實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真履行規(guī)定的職責(zé)，在健康、有序、規(guī)范發(fā)展黨員，*月*日我站黨支部向局黨委上報(bào)了《關(guān)于質(zhì)監(jiān)站黨支部委員會(huì)換屆選舉的請示》，擬召開黨員大會(huì)進(jìn)行換屆選舉工作。

(三)深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面加強(qiáng)思想建設(shè)

在支部隊(duì)伍建設(shè)過程中，我們?nèi)尕瀼芈鋵?shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)施科學(xué)管理，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)。一是認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹立部門服從整體、局部服從全局的大局意識(shí)；樹立恪盡職守、敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任的意識(shí)；樹立搶抓機(jī)遇、與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展意識(shí)；樹立奮發(fā)有為、務(wù)實(shí)高效的進(jìn)取意識(shí)；樹立以人為本、心系群眾的宗旨意識(shí)；二是加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我站黨支部自開展學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)以來，每周定期召開黨員學(xué)習(xí)討論會(huì)，切實(shí)加強(qiáng)理論水平的提高。三是嚴(yán)格落實(shí)檢查制度，在檢查中采取靈活有效的手段對發(fā)現(xiàn)的工程質(zhì)量和安全問題進(jìn)行督促整改，檢查中樹典型、樹標(biāo)桿，既要發(fā)揮標(biāo)桿的帶頭作用，又對整改不力的責(zé)任單位采取措施。四是提高服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的監(jiān)督形象。

(四)完善體制創(chuàng)新，推進(jìn)黨的組織建設(shè)

結(jié)合我站黨支部工作職責(zé)，從科學(xué)發(fā)展的需要出發(fā)，我站黨支部多次召開會(huì)議，進(jìn)一步健全完善了四個(gè)方面的長效機(jī)制。一是建立完善了加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子隊(duì)伍建設(shè)的長效機(jī)制；二是建立完善了依法行政和作風(fēng)效能建設(shè)的長效機(jī)制；三是建立完善了政務(wù)公開方面的長效機(jī)制；四是建立完善了廉政建設(shè)長效機(jī)制。今年，我站黨支部進(jìn)一步完善了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制》。

三、完善質(zhì)量監(jiān)管體制，不斷提升工作效能

為全面推動(dòng)我市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督工作科學(xué)發(fā)展，我站在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下，順應(yīng)__建設(shè)發(fā)展形勢，進(jìn)一步解放思想、抓住機(jī)遇、振奮精神，較好地完成了__年工作目標(biāo)，有效提升了我站的質(zhì)量監(jiān)督管理水平。

（一）突出監(jiān)督重點(diǎn)，加大對保障性安居工程的重點(diǎn)監(jiān)督和主動(dòng)服務(wù)力度

今年我站的工作重心還是在保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)管工作上，我站認(rèn)真結(jié)合工作實(shí)際，緊緊圍繞全市保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)，把造福于民、服務(wù)于民作為開展工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，以“三個(gè)百分之百”監(jiān)管措施為強(qiáng)有力抓手，扎實(shí)推動(dòng)保障性安居工程質(zhì)量工作，確保所有保障性安居工程建設(shè)項(xiàng)目，全面實(shí)現(xiàn)百分之百分戶驗(yàn)收、百分之百永久性標(biāo)牌、百分之百遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控，保質(zhì)保量地完成我市保障性安居工程建設(shè)任務(wù)。

我站認(rèn)真組織協(xié)調(diào)好全市在建的保障性安居工程遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)的安裝和使用工作，每月初及時(shí)向省質(zhì)監(jiān)局上報(bào)我市保障性安居工程遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)安裝和使用情況，并于8月7日向全市各保障性安居工程項(xiàng)目部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保障性安居工程遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系 統(tǒng)安裝工作的通知》，以確保我市主體在建的保障性安居工程項(xiàng)目能夠?qū)崿F(xiàn)百分之百遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控。

全年共開展了針對保障性安居工程的質(zhì)量監(jiān)督巡查四次，累計(jì)對在建的13個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目中的64個(gè)單位工程的建設(shè)、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量行為、工程技術(shù)資料以及工程實(shí)體質(zhì)量進(jìn)行了檢查，共下發(fā)保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)督檢查整改通知單33份，保障性安居工程執(zhí)法建議書6份。積極做好全省保障性安居工程檢查的迎檢工作，大力提高了我市保障性安居工程的工程質(zhì)量水平。

9月初，我站舉辦了《市保障性安居工程三大規(guī)程宣貫學(xué)習(xí)班》，全市保障性安居工程建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位的主要技術(shù)負(fù)責(zé)人約200多人參加此次學(xué)習(xí)班，對省安質(zhì)監(jiān)局出臺(tái)的《保障性安居工程質(zhì)量通病防治規(guī)程》、《保障性安居工程質(zhì)量分戶驗(yàn)收規(guī)程》和《保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)督檢查規(guī)程》進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，指導(dǎo)了我市保障性安居工程建設(shè)施工和驗(yàn)收工作的有序開展。

（二）創(chuàng)新質(zhì)量監(jiān)督制度、強(qiáng)化落實(shí)責(zé)任主體的責(zé)任

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高工程質(zhì)量水平，增強(qiáng)工程參建責(zé)任主體、有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員的質(zhì)量意識(shí)，認(rèn)真履行各自質(zhì)量責(zé)任，改進(jìn)政府有關(guān)職能部門對工程質(zhì)量的管理和監(jiān)督，省住建廳制訂了《__省保障性安居工程質(zhì)量責(zé)任暫行規(guī)定》。我站在認(rèn)真貫徹執(zhí)行過程中，不僅僅在保障性安居工程中落實(shí)貫徹，還推而廣之到我站監(jiān)督管理的所有工程項(xiàng)目中。

明確了建設(shè)單位是工程質(zhì)量的第一責(zé)任者，對工程質(zhì)量全面負(fù)責(zé)。建設(shè)單位在對外承擔(dān)責(zé)任后，可以向參與建設(shè)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理單位等責(zé)任主體，在其責(zé)任范圍內(nèi)進(jìn)行質(zhì)量追溯；勘察單位對工程勘察的質(zhì)量負(fù)責(zé)；設(shè)計(jì)單位對工程設(shè)計(jì)的質(zhì)量負(fù)責(zé)；施工單位對工程施工的質(zhì)量負(fù)責(zé)；工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)對工程施工質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任；工程檢測機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的工程檢測質(zhì)量責(zé)任。同時(shí)強(qiáng)化對施工現(xiàn)場質(zhì)量狀況和工程參建各方的質(zhì)量行為監(jiān)督，加強(qiáng)施工現(xiàn)場的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和有效實(shí)行差異化監(jiān)督管理。

（三）優(yōu)化監(jiān)督模式，扎實(shí)推進(jìn)質(zhì)量監(jiān)督差別化管理

調(diào)整監(jiān)督模式，開展對結(jié)構(gòu)工程關(guān)鍵部位施工過程的重點(diǎn)抽查和對子分部、分項(xiàng)等工程的不定期巡查，實(shí)施以監(jiān)督各責(zé)任主體質(zhì)量行為為主導(dǎo)的管理模式，將日常監(jiān)管和不良行為記錄管理手段相結(jié)合。推行結(jié)構(gòu)隱蔽監(jiān)督檢查前的告知制度，確保驗(yàn)收程序規(guī)范，質(zhì)量責(zé)任明確。加大現(xiàn)場對勘察報(bào)告、施工圖設(shè)計(jì)審查文件及施工過程隱蔽記錄、監(jiān)理日志、質(zhì)量檢測報(bào)告等資料的抽查力度以及對不同工藝、工法在地基施工階段中運(yùn)用效果調(diào)研，形成適應(yīng)于本地區(qū)的措施和監(jiān)管辦法。

完善以保障性安居工程、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程、政府重點(diǎn)工程、商品房等層次分明、重點(diǎn)突出的分類監(jiān)管架構(gòu)，推進(jìn)質(zhì)量監(jiān)督差別化管理。對保障性安居工程實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)管，形成以監(jiān)督小組為核心，利用遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控跟蹤施工現(xiàn)場形象進(jìn)度，每季度派出保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)督督查小組進(jìn)行全面巡查的“三位一體”的監(jiān)管模式，保證民生工程質(zhì)量處于受控狀態(tài)。

加大對市政基礎(chǔ)設(shè)施工程和重點(diǎn)工程的監(jiān)督，尤其加大了對我市高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)管，對重點(diǎn)工程開通綠色通道，確保報(bào)監(jiān)工程的監(jiān)督覆蓋率100%，要求單位工程建筑面積超過20__0㎡以上的工程安裝遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)。

（四）完善監(jiān)督手段，有效提升質(zhì)量監(jiān)管效能

進(jìn)一步加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督管理的信息化建設(shè)，利用省建設(shè)工程質(zhì)量安全動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)我站對報(bào)監(jiān)的工程項(xiàng)目實(shí)行網(wǎng)上注冊登記和各監(jiān)督小組對分管的工程項(xiàng)目的監(jiān)督記錄在動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)中錄入，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督檔案網(wǎng)絡(luò)化、無紙化管理。有效的利用江西省保障性住房大檢查系統(tǒng)對保障性安居工程每季度的巡查實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理；要求各保障性安居工程項(xiàng)目的監(jiān)理單位利用江西省保障性住房監(jiān)理監(jiān)督系統(tǒng)錄入對保障性安居工程的監(jiān)理記錄。利用江西省地基基礎(chǔ)檢測管理系統(tǒng)對全市地基基礎(chǔ)檢查方案及檢測報(bào)告履行網(wǎng)絡(luò)審批手續(xù)，確保了地基基礎(chǔ)檢測方案的合理性、規(guī)范性以及地基基礎(chǔ)檢測報(bào)告的真實(shí)性、可追溯性。

監(jiān)督小組在進(jìn)行現(xiàn)場檢查時(shí)使用游標(biāo)卡尺、卷尺、檢查用的小錘等測量工具，對原材料及實(shí)體質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場測量。組成了工程實(shí)體質(zhì)量檢測小組，利用回彈儀、樓板厚度測量儀、鋼筋掃描儀和砂漿貫入儀等實(shí)體檢測設(shè)備對*個(gè)工程項(xiàng)目的主體的混凝土強(qiáng)度、樓板厚度、砂漿強(qiáng)度及鋼筋數(shù)量和間距在主體驗(yàn)收前進(jìn)行了抽測，嚴(yán)把主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量關(guān)。今年分戶驗(yàn)收室內(nèi)空間尺寸測量小組。共對21個(gè)住宅項(xiàng)目的87個(gè)單位工程的770套住宅的室內(nèi)空間尺寸進(jìn)行了測量，落實(shí)了住宅工程分戶驗(yàn)收制度。全年共對284個(gè)單位工程的樁基礎(chǔ)、復(fù)合地基基礎(chǔ)以及強(qiáng)夯地基檢測進(jìn)行了備案登記，對靜載檢測、取芯檢測的樁位進(jìn)行登記，確保地基基礎(chǔ)檢測報(bào)告的真實(shí)性、可追溯性。

嚴(yán)把竣工驗(yàn)收質(zhì)量關(guān)，建設(shè)單位在書面提出竣工驗(yàn)收申請前必須將工程竣工驗(yàn)收所需的相關(guān)書面材料交資料檔案科審查，齊全后方可進(jìn)行竣工驗(yàn)收。一年來我站資料檔案科，共對 32個(gè)項(xiàng)目的285個(gè)單位工程進(jìn)行了竣工驗(yàn)收條件審核及相關(guān)資料收集。

四、針對質(zhì)量控制重要環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)開展質(zhì)量監(jiān)督巡查和專項(xiàng)檢查

（一）參與全市在建工程執(zhí)法檢查。 8月，我站與安監(jiān)站、督查站組織了3個(gè)聯(lián)合監(jiān)督巡查小組對全市部分在建項(xiàng)目工程進(jìn)行了執(zhí)法檢查，此次執(zhí)法檢查共對 60余個(gè)在建項(xiàng)目的各方責(zé)任主體的質(zhì)量行為及施工資料及工程實(shí)體質(zhì)量進(jìn)行了檢查。針對存在的問題，我站共下發(fā)《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督執(zhí)法檢查告知書》18份、 《建設(shè)工程質(zhì)量整改通知單》10份，并現(xiàn)場要求相關(guān)責(zé)任單位限期整改到位。并在執(zhí)法檢查中，對施工現(xiàn)場使用的鋼筋等原材料進(jìn)行了現(xiàn)場取樣抽查。

（二）開展全市既有玻璃幕墻安全排查工作。 7月我站對本轄區(qū)內(nèi)的既有玻璃幕墻建筑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對全市從__年到__年已竣工驗(yàn)收的18處玻璃幕墻工程進(jìn)行了排查，建立了專門的管理檔案，指定專人負(fù)責(zé)，建立了由產(chǎn)權(quán)人在玻璃幕墻投入使用前申報(bào)登記制度。并對既有玻璃幕墻產(chǎn)權(quán)人自查情況進(jìn)行督促、指導(dǎo)和抽查，監(jiān)督指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)人認(rèn)真履行玻璃幕墻安全維護(hù)責(zé)任，對高層建筑、人流密集區(qū)域、青少年或幼兒活動(dòng)公共場所以及有安全隱患投訴的既有玻璃幕墻要進(jìn)行了重點(diǎn)抽查。

五、發(fā)揮積極因素，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理

（一）加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，開展“作風(fēng)整治月”活動(dòng)。 借開展集中整治影響發(fā)展環(huán)境的干部作風(fēng)突出問題活動(dòng)的契機(jī)， 我站將20__年5月定為“作風(fēng)整治月”，從五月份開始正式實(shí)施幾項(xiàng)措施：一是調(diào)整上下班考勤打卡時(shí)間；二是對遲到、早退次數(shù)過多人員進(jìn)行約談，對屢教不改者取消其年終獎(jiǎng)金，并做待崗處理；三是嚴(yán)格實(shí)行人員去向公示制度。工作時(shí)間內(nèi)，人員去向應(yīng)在去向牌中予以公示；四是嚴(yán)格實(shí)行掛牌上崗制度。對上班期間未佩戴工作牌者按相關(guān)規(guī)定處理。有效了轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)，提高了工作效率。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 近年來，我站干部職工已經(jīng)形成了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)氛圍，陸續(xù)有多名監(jiān)督人員通過了參加全國注冊監(jiān)理工程師、注冊建造師、注冊工程咨詢師等建筑行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試，鼓勵(lì)干部職工提高自身素質(zhì)參加函授本科和在職 研究生的學(xué)習(xí)。多名年輕的工程技術(shù)人員成長起來，成為獨(dú)當(dāng)一面的監(jiān)督員，充實(shí)了我站的監(jiān)督力量。

篇7

(一)監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)缺乏具體制度指引

監(jiān)獄體制改革后,監(jiān)獄企業(yè)作為特殊的國有企業(yè),主要目標(biāo)是體現(xiàn)社會(huì)職能,為監(jiān)獄改造罪犯服務(wù),同時(shí)要講經(jīng)濟(jì)效益,具體目標(biāo)可總結(jié)為維穩(wěn)、矯正、習(xí)藝、服務(wù)和發(fā)展。監(jiān)獄體制改革財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定監(jiān)獄企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,但由于監(jiān)獄企業(yè)目標(biāo)的特殊性,其生產(chǎn)經(jīng)營組織形式與一般企業(yè)不同,如主要承接來料加工勞務(wù),組織罪犯勞動(dòng)習(xí)藝,依法對罪犯實(shí)行勞動(dòng)改造等。監(jiān)獄企業(yè)國有資產(chǎn)的管理、經(jīng)營績效和服務(wù)監(jiān)獄改造職能的考核評價(jià)、罪犯勞動(dòng)習(xí)藝標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)酬補(bǔ)償、特殊事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理等均缺乏具體的制度指引。

(二)監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理機(jī)制不健全,財(cái)政動(dòng)態(tài)保障不到位,績效管理缺失

監(jiān)獄體制改革后,國家規(guī)定財(cái)政部門對監(jiān)獄實(shí)行統(tǒng)一的行政單位預(yù)算管理辦法,履職所需經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算予以全額保障。但由于長期以來監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)由省級地方財(cái)政保障,各省財(cái)政水平發(fā)展不平衡,造成保障標(biāo)準(zhǔn)不明確、不統(tǒng)一,定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際,甚至既定的標(biāo)準(zhǔn)保障不到位,經(jīng)費(fèi)正常增長機(jī)制缺失。如國家規(guī)定罪犯服刑期間有病應(yīng)及時(shí)治療,但對服刑期間醫(yī)療保障的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和治療程度未做明確界定,導(dǎo)致罪犯醫(yī)藥費(fèi)財(cái)政保障標(biāo)準(zhǔn)低,無法滿足罪犯訴求,使監(jiān)獄執(zhí)法處于尷尬局面。另外,監(jiān)獄項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)不切合實(shí)際,實(shí)施過程管理粗放,未建立預(yù)算績效考核評價(jià)機(jī)制。

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不適應(yīng)監(jiān)獄發(fā)展需要,會(huì)計(jì)報(bào)告和特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)處理亟待規(guī)范

1997年監(jiān)獄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度出臺(tái)后,國家財(cái)政預(yù)算和監(jiān)獄管理體制發(fā)生了根本變化,原有核算基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)報(bào)告制度已不適應(yīng)新形勢需要。表現(xiàn)在:一是制度規(guī)定監(jiān)獄單位會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),不能全面反應(yīng)監(jiān)獄資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況,比如質(zhì)保金扣留、罪犯生活物資消耗、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的處理等。二是對代管罪犯個(gè)人錢物、罪犯生活服務(wù)和監(jiān)獄機(jī)關(guān)服務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理未做明確規(guī)定。三是部監(jiān)獄管理局監(jiān)獄會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)政部門決算報(bào)告編制口徑不一致,人為增加財(cái)務(wù)人員工作負(fù)擔(dān),同時(shí)據(jù)現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算編制的會(huì)計(jì)報(bào)表不能全面反應(yīng)監(jiān)獄所有資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)情況,未能全面體現(xiàn)監(jiān)獄受托管理責(zé)任。

(四)資產(chǎn)核算和管理需要加強(qiáng)和完善

一是監(jiān)獄資產(chǎn)管理體制不健全,監(jiān)獄資產(chǎn)配置范圍和配置標(biāo)準(zhǔn)不明確,造成監(jiān)獄需求和財(cái)政保障矛盾逐年突顯。二是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制不到位,造成監(jiān)獄資產(chǎn)管理中重錢不重物思想嚴(yán)重,對實(shí)物資產(chǎn)的管理不到位,三是監(jiān)獄固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和使用年限不明確,不便于固定資產(chǎn)日常管理。四是固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)界定不合理,金額標(biāo)準(zhǔn)仍偏低(新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定一般資產(chǎn)1000元,專用資產(chǎn)1500元)、年限標(biāo)準(zhǔn)一刀切為1年以下不夠科學(xué)。如雖達(dá)到金額標(biāo)準(zhǔn)且使用年限1年以上的易損件、單項(xiàng)未達(dá)到金額標(biāo)準(zhǔn)但批量達(dá)到的小型管理用具等,實(shí)務(wù)中不作固定資產(chǎn)核算不符制度,作為固定資產(chǎn)損壞后又無法報(bào)廢,容易形成人為管理漏洞。

二、加強(qiáng)和完善監(jiān)獄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的對策措施

(一)探索建立監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)制度指南

由于監(jiān)獄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織形式,管理目標(biāo)和受托責(zé)任有別于一般的國有企業(yè),有必要在《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下制訂具體的財(cái)務(wù)制度指南。一是建立完善監(jiān)獄企業(yè)資本營運(yùn)體制,健全歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,明確企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。二是建立資金籌措制度,明確資金籌措的方向,引導(dǎo)合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是建立成本核算和控制制度,明確成本開支范圍,確保成本費(fèi)用與監(jiān)獄執(zhí)法成本嚴(yán)格分開。四是建立經(jīng)營績效評價(jià)和考核制度,設(shè)置若干經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行績效考核評價(jià),規(guī)范考核和獎(jiǎng)懲管理人員。同時(shí)建立健全罪犯低工資報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)制度,適應(yīng)罪犯勞動(dòng)習(xí)藝和改造需要。五是建立財(cái)務(wù)收益分配制度,經(jīng)營成果除國家分紅外可提取部分監(jiān)獄事業(yè)基金,用于補(bǔ)充監(jiān)獄項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)缺口。六是建立財(cái)務(wù)信息管理制度,對會(huì)計(jì)信息實(shí)施質(zhì)量控制,充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化,規(guī)范監(jiān)獄企業(yè)特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理辦法。七是建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,確保生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)不相容職務(wù)的適度分離。

(二)建立健全預(yù)算管理和財(cái)政保障機(jī)制

一是預(yù)算管理辦法由原來的“全額管理、預(yù)算包干”改為“依法全額保障,定額、定向撥款,超支不補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余按規(guī)定留用”。二是規(guī)范財(cái)政保障標(biāo)準(zhǔn)和范圍,正常經(jīng)費(fèi)撥款定額參照同級同類司法機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制訂,省級財(cái)政無法全額保障的由中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付彌補(bǔ)。三是建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理機(jī)制,對非日常項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目庫管理,建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)獄申報(bào)、省監(jiān)獄管理局審核立項(xiàng)、財(cái)政審批下達(dá)、限期實(shí)施、限期驗(yàn)收結(jié)算和績效考核評價(jià)機(jī)制,減少項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余冗量,提高使用效益。四是建立財(cái)政保障標(biāo)準(zhǔn)定期調(diào)研和調(diào)整機(jī)制,至少每三年調(diào)整一次定額標(biāo)準(zhǔn),對監(jiān)獄體制機(jī)制改革、政策調(diào)整等新增因素應(yīng)及時(shí)予以保障。

(三)改革會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

一是改革現(xiàn)有以收付實(shí)現(xiàn)制度為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算辦法,引入修正權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),對監(jiān)獄資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算,確保全面客觀反應(yīng)監(jiān)獄資產(chǎn)負(fù)債情況,加強(qiáng)監(jiān)獄債務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范;對收入、支出按收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行核算,與財(cái)政預(yù)算管理配套。二是按照即將出臺(tái)的《行政單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部門預(yù)(決)算要求健全監(jiān)獄財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容,充實(shí)監(jiān)獄基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)表,國家監(jiān)獄管理局報(bào)表應(yīng)當(dāng)與財(cái)政部門決算報(bào)表口徑一致。三是結(jié)合監(jiān)獄工作實(shí)際,在國家規(guī)定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)基礎(chǔ)上健全體現(xiàn)監(jiān)獄特色的監(jiān)獄財(cái)務(wù)分析評價(jià)指標(biāo)體系,發(fā)揮監(jiān)獄財(cái)務(wù)分析支持管理決策的作用,充分體現(xiàn)監(jiān)獄單位受托管理責(zé)任。

(四)規(guī)范監(jiān)獄特殊經(jīng)事項(xiàng)的核算和管理

一是規(guī)范監(jiān)獄代管資產(chǎn)的管理。監(jiān)獄作為特殊的司法行政單位,除自身使用和管理的資產(chǎn)外還存在代罪犯管理的個(gè)人零花錢、勞動(dòng)薪酬和物品。這部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸罪犯個(gè)人所有,監(jiān)獄依法代管,代管資金應(yīng)當(dāng)實(shí)行“專戶存儲(chǔ),專帳核算,單獨(dú)管理”,利息收益應(yīng)當(dāng)歸罪犯個(gè)人所有。為確保核算和管理正規(guī)化,確實(shí)保證罪犯財(cái)產(chǎn)權(quán)不受侵犯,應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列項(xiàng)反應(yīng)代管資產(chǎn)金額。二是規(guī)范服務(wù)項(xiàng)目核算和管理。監(jiān)獄體制改革后,監(jiān)獄社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)與監(jiān)獄徹底分離,但與罪犯執(zhí)法息息相關(guān)的監(jiān)獄醫(yī)院和罪犯生活服務(wù)部無法分離,并將長期存在。這部分服務(wù)項(xiàng)目與行政單位核算對象區(qū)別較大,應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度和商業(yè)零售會(huì)計(jì)核算辦法單獨(dú)建帳核算,收益編入年度預(yù)算,彌補(bǔ)監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)不足。

(五)建立健全監(jiān)獄資產(chǎn)管理制度

篇8

1注重構(gòu)建完善的制度體系

在開展教育的過程中，學(xué)校首先要做的就是完善相關(guān)的教學(xué)制度體系。一套科學(xué)合理的制度體系的訂立能夠讓一個(gè)學(xué)校在日常運(yùn)作中有章可循，這對于保障學(xué)校的有效運(yùn)轉(zhuǎn)起著奠基的作用。制度建設(shè)包括了多方面的內(nèi)容，按照針對的人群不同可以大致區(qū)分為對學(xué)生的管理以及對教師工作的管理，畢竟師生是學(xué)校內(nèi)部開展運(yùn)作的主要人物；按業(yè)務(wù)的不同可以分為教育主業(yè)以及后勤管理等雜業(yè)。因而針對到這些方方面面都需要開展相關(guān)的制度建設(shè)。例如，在學(xué)校內(nèi)部針對老師工作方面，為了更好地調(diào)動(dòng)老師工作的積極性以及提升老師的教學(xué)質(zhì)量，從而促進(jìn)教育改革的有效推進(jìn)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)針對老師制定并且完備相關(guān)的教師工作獎(jiǎng)懲制度。需要注意的是，制定制度的過程需要學(xué)校老師的共同參與，只有這樣的制度才能更為民主合理。具體而言，教職工制度應(yīng)當(dāng)包括教師上課考勤制度，教師聽課制度，相關(guān)的教學(xué)質(zhì)量考察以及監(jiān)督制度以這些具體的制度來規(guī)范老師在日常的工作開展，以此來保障日常教學(xué)的有序開展。

2在制度規(guī)范的基礎(chǔ)上加強(qiáng)人文管理

制度體系的完善是一個(gè)學(xué)校有效運(yùn)作的基石。但是若是一個(gè)學(xué)校只有冷冰冰的制度建設(shè)而缺乏基本的人文管理，那么這個(gè)學(xué)校的教育管理也是有缺陷的。人文管理顧名思義更多的是從人的角度出發(fā)來探索管理的方法，了解學(xué)校師生內(nèi)心的想法，為師生創(chuàng)造一個(gè)更為溫情的校園，使得師生能夠在工作或是學(xué)習(xí)的過程中實(shí)現(xiàn)自我的價(jià)值，這對于教與學(xué)工作的進(jìn)行起到了內(nèi)在化的激勵(lì)和促進(jìn)的作用。例如，在上述提及的教職工獎(jiǎng)懲制度中，當(dāng)老師違反了相關(guān)的制度規(guī)定時(shí)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照校規(guī)的規(guī)定該進(jìn)行處罰時(shí)就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)程度的處罰。但是若是一項(xiàng)規(guī)定經(jīng)常有老師違反，那么學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該就這種情況多加關(guān)注，思考規(guī)定是否有待值得調(diào)整的地方，而并非針對這種普遍的現(xiàn)象只是加以處罰而不考察原因。同時(shí)老師在接受處罰后必定會(huì)產(chǎn)生一定的心理壓力，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行制度時(shí)也應(yīng)當(dāng)聽取教職工的意見，適當(dāng)?shù)膶捜輰Υ切┯衅炔坏靡训脑虿胚`反學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度的老師，從這些方面來加強(qiáng)學(xué)校的人文關(guān)懷和管理。

3恰當(dāng)處理好制度建設(shè)以及人文管理的矛盾之處

學(xué)校在開展制度建設(shè)同時(shí)加強(qiáng)人文管理的過程中難免會(huì)遭遇到這樣一些情況，那就是一些事物合情不合法，而另一些事物卻是合法不合情，在針對這樣的事物時(shí)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)需要仔細(xì)的做好考究工作。同時(shí)學(xué)校在處理這樣的事物時(shí)，需要秉承這樣的理念：堅(jiān)持有利于學(xué)生自身的進(jìn)步與發(fā)展、有利于學(xué)校工作的科學(xué)合理的開展、有利于教師工作的良好開展以及有利于學(xué)校自身的長處發(fā)展這四個(gè)基本原則，來恰當(dāng)?shù)奶幚砗孟嚓P(guān)的矛盾問題。例如，在評價(jià)老師的工作開展時(shí)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)不能完全從學(xué)生給老師打的評價(jià)表來判斷，而是將其作為一種依據(jù)，同時(shí)展開實(shí)際調(diào)查來充分了解一個(gè)老師的教學(xué)狀況。有些學(xué)生在打分時(shí)會(huì)由于老師的嚴(yán)格而給老師打了較低的分?jǐn)?shù)，而實(shí)際上老師是為了讓學(xué)生更好地掌握知識(shí)點(diǎn)，才對學(xué)生提出相對嚴(yán)格的要求，老師的出發(fā)點(diǎn)更多是為了學(xué)生。在這樣的情況下，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)就需要對教師工作展開全面的調(diào)查。

總而言之，在學(xué)校的管理中，制度建設(shè)與人文管理是相輔相成的。一個(gè)有良好的制度管理的學(xué)校才能有條不紊的展開教學(xué)工作。一個(gè)充滿了人文關(guān)懷的學(xué)校環(huán)境才能更好的從內(nèi)部促進(jìn)教育工作的開展。因而學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)既要重視制度的建設(shè)同時(shí)又要努力打造一個(gè)充滿人文關(guān)懷的美好校園，讓學(xué)生們能夠在學(xué)校中更好的開展學(xué)習(xí)，讓老師們能夠帶著教育熱情來開展工作。

作者:程顯露 單位:本溪市第十中學(xué)

參考文獻(xiàn)：

[1]敖彩霞.淺談學(xué)校人文管理與制度管理的有機(jī)統(tǒng)一[J].科學(xué)咨詢(科技•管理),2016,(1):47-48.

篇9

第二條本條例所稱城建監(jiān)察，是指城建監(jiān)察大隊(duì)依法對違反城建管理法規(guī)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查和處理的行政執(zhí)法活動(dòng)。

本條例所稱城建管理法規(guī)，是指有關(guān)城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化和房地產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章的總稱。

第三條本條例適用于本省行政區(qū)域內(nèi)按行政建制設(shè)立的市、鎮(zhèn)。

第四條福建省建設(shè)委員會(huì)和各地、市、縣建設(shè)行政主管部門（以下統(tǒng)稱城建監(jiān)察主管部門）負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的城建監(jiān)察管理工作。

城建監(jiān)察大隊(duì)經(jīng)市、縣人民政府批準(zhǔn)成立，隸屬同級建設(shè)行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上接受同級城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化和房地產(chǎn)行政主管部門監(jiān)督、指導(dǎo)。

第五條根據(jù)工作需要，市、縣城建監(jiān)察大隊(duì)內(nèi)可設(shè)立城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、房地產(chǎn)專業(yè)監(jiān)察分隊(duì)。

市、縣城建監(jiān)察大隊(duì)可在區(qū)、鎮(zhèn)設(shè)立綜合監(jiān)察分隊(duì)。

第六條城建監(jiān)察主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全城建監(jiān)察大隊(duì)管理制度，定期對城建監(jiān)察人員進(jìn)行法律知識(shí)和城建業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和考核，提高城建監(jiān)察水平。

第七條城建監(jiān)察人員具備下列條件方可持證上崗：

（一）熟悉城建業(yè)務(wù)，遵紀(jì)守法，文明禮貌，作風(fēng)正派，具有一定政策水平；

（二）熱愛城建監(jiān)察工作，認(rèn)真履行職責(zé)；

（三）具有相當(dāng)于中專（高中）畢業(yè)以上文化程度，經(jīng)過法律基礎(chǔ)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)并考核合格。

第八條城建監(jiān)察人員在執(zhí)行公務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)大力宣傳城建管理法規(guī)，遵守職業(yè)道德，樹立服務(wù)觀念，加強(qiáng)社會(huì)主義精神文明建設(shè)，貫徹以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩和教育與處罰相結(jié)合的原則，秉公執(zhí)法，自覺接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

第九條城建監(jiān)察大隊(duì)實(shí)施城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化和房地產(chǎn)方面的監(jiān)察，應(yīng)完成各城建專業(yè)主管部門交辦的監(jiān)察任務(wù)，并可接受與城建相關(guān)密切部門的委托，承擔(dān)有關(guān)方面的監(jiān)察，但不得接受與城建不相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)察任務(wù)。

第十條城建監(jiān)察大隊(duì)有權(quán)依照城建管理法規(guī)對下列行為作出行政處罰決定：

（一）未經(jīng)有關(guān)行政主管部門批準(zhǔn)，在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)挖取沙、石、土的；

（二）損壞城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)公共交通、供氣、供熱、供水、排水等公用設(shè)施，或未經(jīng)市政工程設(shè)施行政主管部門批準(zhǔn)挖掘城市道路或損壞其附屬設(shè)施的；

（三）侵占現(xiàn)有園林綠地，或未經(jīng)園林綠化行政主管部門批準(zhǔn)砍伐、移植、非正常修剪城市樹木的；

（四）未經(jīng)市容環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門批準(zhǔn)，設(shè)置影響市容的戶外廣告，或占用道路和公共場所擺攤設(shè)點(diǎn)、堆放物料的；

（五）不按指定地點(diǎn)卸倒建筑垃圾、工程渣土，或交通工具在市內(nèi)運(yùn)行，造成泄漏、遺撒，或亂倒垃圾糞便、隨地吐痰便溺焚燒樹葉以及在建筑物、構(gòu)筑物、其他設(shè)施和樹干上涂寫、刻畫、張?zhí)摹?/p>

城建監(jiān)察大隊(duì)必須在作出行政處罰決定之時(shí)起24小時(shí)內(nèi)報(bào)相關(guān)的同級城建專業(yè)行政主管部門備案。城建專業(yè)行政主管部門對處罰不當(dāng)?shù)臎Q定，在接到報(bào)備案之日起三日內(nèi)有權(quán)予以變更或撤銷，城建監(jiān)察大隊(duì)必須執(zhí)行。

第十一條城建監(jiān)察人員對事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)輕微的違法行為，可以實(shí)施現(xiàn)場處罰。

第十二條城建監(jiān)察人員進(jìn)行調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）城建監(jiān)察人員應(yīng)不少于二人；

（二）制作調(diào)查筆錄并經(jīng)被調(diào)查人簽名或蓋章；

（三）現(xiàn)場勘驗(yàn)檢查應(yīng)通知行政執(zhí)法相對人（以下簡稱相對人）到場，相對人不到場的，應(yīng)邀請現(xiàn)場人員二人以上見證；

（四）勘驗(yàn)檢查筆錄應(yīng)載明時(shí)間、地點(diǎn)、對象、內(nèi)容，并經(jīng)相對人或見證人簽名或蓋章；

（五）涉及專門性問題，應(yīng)由法定部門鑒定。

第十三條城建監(jiān)察人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，有權(quán)采取下列措施：

（一）要求相對人出示并可復(fù)制與監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；

（二）通知相對人在規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)就監(jiān)察事項(xiàng)接受詢問；

（三）責(zé)令停止違法行為。

第十四條城建監(jiān)察人員在查清事實(shí)后，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)查終結(jié)報(bào)告。調(diào)查終結(jié)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括案件概況、調(diào)查經(jīng)過、處理意見及所依據(jù)的城市建設(shè)管理法規(guī)。

本《條例》第十條規(guī)定的，調(diào)查終結(jié)報(bào)告由城建監(jiān)察大隊(duì)審批并作出處理決定；本《條例》第十條規(guī)定以外的，調(diào)查終結(jié)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送同級城建專業(yè)行政主管部門，城建專業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)在接到報(bào)告之日起三日內(nèi)作出處理決定。

第十五條城建監(jiān)察人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，必須出示省人民政府制作的《行政執(zhí)法檢查證》，并佩戴行政執(zhí)法標(biāo)志。

對不出示《行政執(zhí)法檢查證》和不佩戴行政執(zhí)法標(biāo)志的，有關(guān)單位和個(gè)人有權(quán)拒絕接受檢查、調(diào)查、詢問和處罰。

第十六條城建監(jiān)察大隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)使用省建設(shè)委員會(huì)統(tǒng)一制作的執(zhí)法文書。

城建監(jiān)察大隊(duì)罰款收入，上繳同級財(cái)政部門。

第十七條城建監(jiān)察人員辦理的案件與本人及其近親屬有利害關(guān)系，或者有其他關(guān)系可能影響案件公正處理的，應(yīng)當(dāng)自行回避。相對人也可向城建監(jiān)察大隊(duì)或其主管部門要求他們回避。

第十八條城建監(jiān)察大隊(duì)?wèi)?yīng)建立受理舉報(bào)制度。

公民對違反城市建設(shè)管理法規(guī)的行為，對城建監(jiān)察人員執(zhí)法違法的行為，有權(quán)向城建監(jiān)察大隊(duì)或其主管部門舉報(bào)。城建監(jiān)察大隊(duì)或其主管部門應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定查處并為舉報(bào)人保密。

第十九條城建監(jiān)察大隊(duì)因行政執(zhí)法不當(dāng)而侵犯相對人合法權(quán)益的，應(yīng)予糾正；造成損失的，由城建監(jiān)察大隊(duì)負(fù)責(zé)賠償，賠償損失后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或者重大過失的城建監(jiān)察人員承擔(dān)部分或全部賠償費(fèi)用。

第二十條城建監(jiān)察人員、、的，由城建監(jiān)察大隊(duì)或城建監(jiān)察主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第二十一條拒絕、阻礙城建監(jiān)察人員依法執(zhí)行職務(wù)的，由公安機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》給予治安處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條相對人對城建監(jiān)察大隊(duì)的處罰決定不服的，可依法申請復(fù)議或者向人民法院，逾期不申請復(fù)議也不，又不履行處罰決定的，由城建監(jiān)察大隊(duì)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控制度；管理建設(shè)

改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)體制逐漸從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)，市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌的可能。目前，在全球經(jīng)濟(jì)的影響下，為了提高市場競爭力，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部深化改革，采取行之有效的措施解決內(nèi)部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場環(huán)境下立于不敗之地，使企業(yè)走上健康、發(fā)展的道路。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的含義

財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)的一種手段，也是將企業(yè)各方面有機(jī)因素充分調(diào)動(dòng)起來的重要工具。作為一種權(quán)責(zé)分配清晰、約束能力強(qiáng)的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，還能夠以法律約束企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的種種問題，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)收益的一劑“良藥”，也體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的基本理念。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的建設(shè)，避免了因不明原因?qū)е缕髽I(yè)財(cái)產(chǎn)流失，對各項(xiàng)成本進(jìn)行核查與清算，為企業(yè)管理者進(jìn)行重大決策時(shí)提供了有力幫助。一套行之有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，可以視為新時(shí)期企業(yè)制度中十分重要的一種組織結(jié)構(gòu)。從現(xiàn)階段我國企業(yè)管理層面來看，存在的問題是比較嚴(yán)重的，比如企業(yè)內(nèi)控環(huán)境需要整治、內(nèi)控監(jiān)督落實(shí)難、以及企業(yè)內(nèi)控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展將會(huì)變得寸步難行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在管理建設(shè)中面臨的問題

第一，企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)層面較淺，缺乏一定的重視。與發(fā)達(dá)國家相比，我國的市場經(jīng)濟(jì)體系還處于一個(gè)正在成長的階段，并且全球經(jīng)濟(jì)熱潮的襲來導(dǎo)致我國企業(yè)在相對不穩(wěn)定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢”的說法，企業(yè)在管理上就會(huì)暴露出許多問題。同時(shí)，現(xiàn)代化企業(yè)的特征應(yīng)該與市場經(jīng)濟(jì)是吻合的，但是現(xiàn)階段我國企業(yè)，尤其是一些老廠，在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理上沿用傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)手段，所以企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控一直不受重視，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有些舉步維艱。由于部分企業(yè)管理者對現(xiàn)代化管理認(rèn)識(shí)不足，缺乏有效的財(cái)務(wù)管理手段，就算企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度再完善也是無濟(jì)于事的，在實(shí)際工作中落實(shí)難，直接影響到企業(yè)的運(yùn)作和收益。如果企業(yè)管理者不能以身作則，無法適應(yīng)科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，不僅為企業(yè)的正常運(yùn)營帶來更多阻礙，同時(shí)也無法保證員工效率，資源的浪費(fèi)致使企業(yè)成本居高不下。所以說，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度予以執(zhí)行，以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和相關(guān)政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏有力因素?；谪?cái)務(wù)管理的敏感性，許多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)都要對企業(yè)環(huán)境做出評價(jià)，如果各方面因素不符合條件是無法繼續(xù)執(zhí)行的，所以若想建立一套科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，就必須要符合企業(yè)自身發(fā)展條件，只有企業(yè)環(huán)境因素是穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度才能起到應(yīng)有的作用。從目前來看，內(nèi)部環(huán)境差、條件缺失是我國眾多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的通病，體現(xiàn)在實(shí)際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質(zhì)需要進(jìn)一步提高；另一方面是人力資源內(nèi)控建設(shè)落實(shí)難，管理水平有待提升，造成企業(yè)整體效率低下，使企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。信息統(tǒng)籌是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理者能夠根據(jù)信息內(nèi)容做出有效決策。但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控因素不足，直接導(dǎo)致信息丟失、信息存真度低的現(xiàn)象，而企業(yè)對信息的辨別能力往往很難達(dá)到管理需求，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，管理者無法看到真實(shí)的信息，數(shù)據(jù)信息錯(cuò)誤直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控上出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，其風(fēng)險(xiǎn)率較高。由于很多企業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)在實(shí)際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規(guī)章制度和評價(jià)流程，企業(yè)在沒有任何保障的前提下進(jìn)行信息辨識(shí)，一旦出現(xiàn)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)為企業(yè)帶來巨大損失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的有效管理措施

首先，提高對財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視，加大內(nèi)控力度。財(cái)務(wù)內(nèi)控十分重要，企業(yè)管理者不僅要制定財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容，還要扮演執(zhí)行和監(jiān)督的角色，在整套財(cái)務(wù)內(nèi)控的體系中，企業(yè)管理者無疑是落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的核心?，F(xiàn)階段企業(yè)管理者并沒有將注意力放在財(cái)務(wù)內(nèi)控上，管理意識(shí)和管理水平還有待提升。所以要在重視財(cái)務(wù)內(nèi)控的前提下，對計(jì)劃經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行批判式吸收，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，以內(nèi)控準(zhǔn)則為工作基礎(chǔ)，考慮到政策和企業(yè)實(shí)際發(fā)展，制定一套科學(xué)、合理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，減少企業(yè)成本，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，使財(cái)務(wù)管理工作能夠有章可循。其次，監(jiān)督體系與獎(jiǎng)罰措施是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必不可少的環(huán)節(jié)。監(jiān)督體系的建立，標(biāo)志著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的成熟，因此，管理者要提升監(jiān)督力度，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容設(shè)立監(jiān)督制度，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作順利進(jìn)行。一個(gè)完善的監(jiān)督保障體系不僅能夠提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的容錯(cuò)率，還能夠幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中處理進(jìn)行有效評估，這樣一來，企業(yè)完全掌握了財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，對工作中出現(xiàn)的隱患進(jìn)行及時(shí)解決，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效性，為企業(yè)的發(fā)展起到了十分重要的作用。與此同時(shí)，企業(yè)需要建立一套完善的激勵(lì)機(jī)制用以調(diào)動(dòng)管理者的積極性，對管理態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強(qiáng)的人員進(jìn)行物質(zhì)與精神雙重獎(jiǎng)勵(lì)；針對消極怠工、的人員視情節(jié)嚴(yán)重給予警告或處罰，為財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行提供保障。再次，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的必要因素，也是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的必備內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控如果缺少有效條件是難以執(zhí)行的，如果企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是優(yōu)秀的，那么財(cái)務(wù)內(nèi)控在實(shí)施過程中也會(huì)變得更加容易。內(nèi)部環(huán)境與財(cái)務(wù)內(nèi)控緊密相連，更應(yīng)該體現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展方向。如何創(chuàng)造這樣一個(gè)有利的環(huán)境，可以從以下幾點(diǎn)入手：其一，提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，開展思想道德建設(shè)工作，爭取每一個(gè)員工都能做到嚴(yán)于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優(yōu)上劣下”的淘汰機(jī)制，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性，將企業(yè)管理精英的優(yōu)勢散發(fā)出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監(jiān)督從招聘到配置、從規(guī)劃到設(shè)計(jì)以及勞務(wù)從屬關(guān)系調(diào)配等方面，以相關(guān)流程安排人力資源工作，努力培養(yǎng)一支高水平、高素質(zhì)、責(zé)任心強(qiáng)的專業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)的發(fā)展鋪平墊穩(wěn)。最后，要求企業(yè)全面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評估體系。鑒于企業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行還存在種種問題，為了有效排除各項(xiàng)隱患，企業(yè)有必要在實(shí)際工作中對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估?？梢哉f，內(nèi)控制度的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)評估是息息相關(guān)的。以企業(yè)自身發(fā)展需求為基準(zhǔn)建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，不斷對企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行抽查與檢測，對預(yù)期發(fā)現(xiàn)的問題或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估，并對風(fēng)險(xiǎn)的來源與作用進(jìn)行匯總，最后采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)允許接受的范圍內(nèi)，在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)害，減少企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)務(wù)損失。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)控在準(zhǔn)備階段就應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供有力依據(jù)。對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行合理的制度建設(shè)，是新時(shí)期下企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。隨著改革的不斷深入，企業(yè)財(cái)務(wù)將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統(tǒng)管理模式。同時(shí)，在市場經(jīng)濟(jì)與全球化經(jīng)濟(jì)的影響下，主導(dǎo)各國企業(yè)的競爭因素也有了很大的改變，以資本、技術(shù)的競爭向管理競爭進(jìn)行過渡，這就要求企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理，積極建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是提高企業(yè)競爭力的先決條件。

四、結(jié)語

綜上所述，本文對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理建設(shè)進(jìn)行研究與分析，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)階段我國企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控上存在的問題以及相關(guān)改善建議。新時(shí)期為企業(yè)發(fā)展帶來了新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)，企業(yè)在展望未來的同時(shí)還要采取有效措施保證持續(xù)發(fā)展，為此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系勢在必行，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、邁向國際化舞臺(tái)的關(guān)鍵步驟。

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