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【中圖分類號】R473.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】B 【文章編號】1672-3783（2018）06-03--01

心內(nèi)科的疾病類型較為復(fù)雜，同時不同疾病的致病因也存在著顯著的差異，所以在治療上也需要采取多種有效方式。藥物治療在心內(nèi)科疾病當(dāng)中應(yīng)用較為廣泛。所以若要更好地保證心內(nèi)科患者的治療效果，就必須要良好把控心內(nèi)科患者的用藥安全。在臨床護(hù)理工作中，藥物治療是非常關(guān)鍵的一項內(nèi)容，而護(hù)理人員在配置藥品過程中如果出現(xiàn)差錯，就會影響到患者的治療和康復(fù)，嚴(yán)重的情況下還可能危及患者的生命安全。因此必須要做好心內(nèi)科護(hù)理用藥的安全管理工作。

1 一般資料

我院心內(nèi)科共45個床位，15名護(hù)理人員，所有的護(hù)理人員均為女性，護(hù)理人員年齡18～32歲，平均年齡（24.65±5.12）歲，且護(hù)理人員的工作年限為1～13年，平均工作年限為（5.56±5.52）年。

2 方法

2.1 創(chuàng)建安全用藥管理小組 管理小組中主要的成員為護(hù)理部副主任、心內(nèi)科科室護(hù)士長和科室質(zhì)控小組。護(hù)理部的副主任對小組進(jìn)行管理和掌控。管理小組在工作中需要對臨床用藥安全管理過程中的影響因素進(jìn)行全面分析，同時還要?π∽樾枰?承擔(dān)的所有工作項目進(jìn)行協(xié)調(diào)和分配，制定科學(xué)的臨床護(hù)理用藥安全管理機(jī)制、方法，規(guī)范其具體流程。對護(hù)理人員的操作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，同時還要對臨床護(hù)理人員開展針對性的用藥安全培訓(xùn)工作，并對安全用藥情況進(jìn)行定期的檢查和考核。

2.2 臨床用藥的安全隱患（1）藥品：心內(nèi)科治療中需要使用大量的藥品，且藥品名稱容易混淆，藥品外觀的相似度高，一些藥品還有來源的區(qū)別，一些藥品名稱相同，但劑量存在明顯的差異。此外藥品的儲放得不到有效的管理，沒有嚴(yán)格按照藥品標(biāo)準(zhǔn)的儲存條件去處理，從而影響了藥品的藥效，因此也產(chǎn)生了較為明顯的安全隱患。此外科室藥品清點工作不完善，部分藥品儲存的時間已經(jīng)超出藥品的有效期，且護(hù)理人員也沒有處理好藥品的交接和清點工作。（2）醫(yī)務(wù)人員：一些醫(yī)務(wù)人員自身對專業(yè)知識的掌握存在著諸多的不足，不能嚴(yán)格按照醫(yī)囑對患者實施藥物治療，因此影響了藥物治療的效果，甚至還會對患者的生命安全構(gòu)成威脅。在藥物治療的過程中，一些藥物需要采取靜脈注射給藥方式，所以必須要控制滴注的速度，如果滴速過快，就會引起患者血壓急速下降，甚至出現(xiàn)呼吸衰竭的現(xiàn)象。在配藥時如果護(hù)理人員沒有充分了解不同藥物的用藥方式，就會對藥效產(chǎn)生較大的影響。一些護(hù)理人員在工作中缺乏責(zé)任感，沒有嚴(yán)格按照制度的要求去開展條碼管理。（3）服藥管理：護(hù)理人員沒有嚴(yán)格按照醫(yī)囑要求為患者安排用藥時間，口服用藥的用藥時間會由于護(hù)理情況產(chǎn)生一定的差異，而在用藥時護(hù)理人員沒有充分考慮到上述差異。（4）患者自身：一些患者在治療中不能嚴(yán)格按照醫(yī)囑配合人治療，一些病情不是非常嚴(yán)重的患者不聽從醫(yī)院護(hù)理人員的管理，私自增減藥量，進(jìn)而對治療的效果產(chǎn)生了非常不利的影響。此外也耽誤了疾病的治療。一部分患者認(rèn)為癥狀明顯減輕或沒有明顯癥狀，就不嚴(yán)格按照醫(yī)生的要求去服用藥物，這也在一定程度上影響了用藥的質(zhì)量和效果。

2.3 完善心內(nèi)科安全用藥管理的主要措施

2.3.1 規(guī)范安全用藥流程 安全用藥管理小組首先應(yīng)對藥品發(fā)放的多個環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析，制定一個符合患者實際情況的用藥管理流程?；颊呷朐汉螅t(yī)生在開立醫(yī)囑時應(yīng)明確告知患者藥物的種類、藥物的用藥時間以及藥物的療效和可能發(fā)生的不良反應(yīng)，從而可以更好地對患者用藥予以控制。采取分餐發(fā)放藥品的原則。做好患者用餐時間與用藥時間的協(xié)調(diào)工作。在用藥安全管理中還應(yīng)對危險藥品和包裝相似度高的藥品進(jìn)行分類處理。及時查明患者出現(xiàn)疑問的環(huán)節(jié)，在保證其無異常情況后方可發(fā)放給患者。在發(fā)放自理藥品時，管理小組要充分結(jié)合科室自身的特點來設(shè)計藥物口服確認(rèn)單，護(hù)理人員幫助患者服用完一種藥物之后要及時簽名。交接班的過程中還需要對其進(jìn)行科學(xué)的管理。沒有服用的藥品，交接班的護(hù)理人員應(yīng)及時領(lǐng)取，同時還應(yīng)在盤上做好標(biāo)記，從而保證交接班人員能夠準(zhǔn)確發(fā)放藥品。用藥前護(hù)理人員應(yīng)準(zhǔn)確分析藥物的藥理和藥效，之后根據(jù)患者的實際情況判斷藥物是否能夠起到治療的作用，同時還要及時對藥物不良反應(yīng)加以控制。

2.3.2 做好護(hù)理人員用藥安全培訓(xùn)工作 科室內(nèi)的管理者應(yīng)定期開展藥物知識講座，從而使護(hù)理人員對規(guī)范用藥予以更為全面地了解。避免由于自身對藥物知識掌握不足而產(chǎn)生的用藥安全問題。此外還要不斷提升護(hù)理人員自身的職業(yè)素養(yǎng)，確保護(hù)理人員在工作中嚴(yán)格遵守相關(guān)的制度和規(guī)定，為患者提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。護(hù)理管理人員還應(yīng)在科室內(nèi)部實行無懲罰上報制度，從而盡早發(fā)現(xiàn)用藥不當(dāng)問題，采取有效措施加以處理，降低用藥誤差對患者的不良影響。

2.3.3 積極開展用藥安全教育 目前的用藥安全隱患包括患者對藥物認(rèn)知的缺陷，因此護(hù)理人員需要加強(qiáng)與患者的溝通，了解患者病情，拉近與患者的距離。護(hù)理人員還需要不斷地加強(qiáng)自身知識儲備，利用專業(yè)知識解答患者的問題，樹立患者疾病治療的信心，提高患者的治療依從性。護(hù)理人員需要給患者講解藥物的作用、副作用、用法及劑量，使得患者更有參與感，主動配合醫(yī)護(hù)人員做好用藥后的觀察，保證患者的用藥安全。

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企業(yè)信譽是企業(yè)立足之根本，因此加強(qiáng)企業(yè)信譽，構(gòu)建企業(yè)管理體系就具有重要意義。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，企業(yè)信用管理體系的建立使企業(yè)行為更加規(guī)范，企業(yè)欺詐減少，企業(yè)銷售等更加正規(guī)，從而獲得更多客戶的認(rèn)可，提高了企業(yè)的銷售業(yè)績，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)中立足。其次，企業(yè)信用管理體系的建立是商業(yè)道德和市場經(jīng)濟(jì)理論的必然要求，是企業(yè)必須遵循的軌跡。也是促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，維持社會和諧的關(guān)鍵因素。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，只有在穩(wěn)定的環(huán)境下才能實現(xiàn)真正的發(fā)展，然而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)混亂已經(jīng)成為現(xiàn)實，市場經(jīng)濟(jì)犯罪行為較多，因此企業(yè)急需從自身出發(fā)，構(gòu)建完善的信用管理體系，維持市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。具體要求企業(yè)應(yīng)做到規(guī)范化管理，徹底消除市場經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素，提高企業(yè)的誠信度，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪行為。第三，只有加強(qiáng)企業(yè)信用管理，建立完善的管理體系才能使企業(yè)自身競爭力得到提高。誠信、公平始終是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本原則，也是其生存的根本保障。因此只有在構(gòu)建誠信體系的前提下，企業(yè)才能逐步提高自身的產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)水平，從而提高產(chǎn)品質(zhì)量，獲得價格優(yōu)勢，并且通過與客戶的接觸獲得客戶滿意度，提高企業(yè)核心競爭力。

二、構(gòu)建工商企業(yè)信用管理體系的途徑

（一）加強(qiáng)管理人員對信用管理體系的構(gòu)建工商企業(yè)管理人員作為信用管理體系的構(gòu)建者和企業(yè)的主要管理者，其必須加強(qiáng)對企業(yè)信用度的重視程度，從而提高企業(yè)信譽，使企業(yè)能夠在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)管理來說，風(fēng)險管理是其核心，但對于復(fù)雜的風(fēng)險管理來說，由于涉及專業(yè)和眾多因素，因此僅靠一個部門無法實現(xiàn)完善管理。并需將企業(yè)業(yè)務(wù)和管理融入到各個部門之中，實現(xiàn)各個部門之間的協(xié)作，建立更加完善的企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制。在合作過程中，企業(yè)應(yīng)明確各個管理部門的職責(zé)，并出臺相關(guān)準(zhǔn)則和獎懲制度約束部門行為，提高各個部門的管理效率，從而最終實現(xiàn)企業(yè)整體管理效率的提高。同時，工商管理人員應(yīng)加大風(fēng)險管理的投入，建立全方位的工商部門職員之間的協(xié)作模式，并且增加企業(yè)信譽構(gòu)建方面的資金以及人力物力投入，不斷加大企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，使其能夠服從管理，提升其思想高度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理模式，這是構(gòu)建工商信用管理體系的重要途徑之一，需要企業(yè)管理者與企業(yè)職員之間共同努力。

（二）構(gòu)建系統(tǒng)的信用管理部門工商企業(yè)信息的更新和準(zhǔn)確性直接影響其效益。風(fēng)險管理要求管理者具有高超的技能和管理能力，因此，企業(yè)信用管理部門應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部獨立存在，而不是依附或從屬于其他部門，并且部門及部門人員的職的調(diào)查、分析以及執(zhí)行。確保管理體系的合理性，并對其進(jìn)行系統(tǒng)的掌控，對待企業(yè)容易出現(xiàn)的問題做出相應(yīng)的預(yù)防政策，如針對企業(yè)銷售業(yè)績低下問題應(yīng)全面排查企業(yè)人員的誠信問題，針對現(xiàn)狀對其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，從而使銷售人員與財務(wù)人員及其他人員之間建立和諧互助的關(guān)系，提高工商管理企業(yè)員工的工作效率。由于工商企業(yè)自身的專業(yè)性和復(fù)雜性，構(gòu)建系統(tǒng)的信用管理部門有助于企業(yè)人員建立共同的目標(biāo)。當(dāng)然也要求管理人員不斷的通過學(xué)習(xí)或培訓(xùn)提高自身的專業(yè)技能，并重視個人信譽的重要性。

（三）推行資信管理制度推行資信管理有助于降低企業(yè)運營風(fēng)險，是企業(yè)信用管理系建立中的關(guān)鍵一步。在這個過程中，客戶資料的收集是重點，只有企業(yè)了解客戶具體信息，才能以客戶為基礎(chǔ)推行自信管理制度，構(gòu)建完整的客戶資料管理庫，并不斷開發(fā)新的客戶，對客戶信用進(jìn)行調(diào)查。也就是說，自信管理制度的推行其主要目的就是獲得即時的客戶信息，企業(yè)可利用合法手段，通過多種方式對企業(yè)客戶進(jìn)行調(diào)查，了解客戶的真實信息。通過建立工商企業(yè)的內(nèi)部授信制度，考察合作客戶的賒銷條件。正確了解客戶的信用額度，并以此作為向客戶發(fā)放貸款的依據(jù)，降低工商企業(yè)運營風(fēng)險。企業(yè)可對客戶近期及以往的交易記錄進(jìn)行調(diào)查，建立專門的審查部門對客戶進(jìn)行追蹤調(diào)查，確保調(diào)查的準(zhǔn)確性。

（四）建立企業(yè)與客戶之間的信用等級評價客戶是企業(yè)服務(wù)的目標(biāo)，也是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。因此對于工商企業(yè)信用管理體系建立來說，其首要目標(biāo)就是獲得客戶滿意度。要實現(xiàn)這一點，企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，并對其檔案進(jìn)行分類管理。認(rèn)真分析客戶的品質(zhì)，信用度以及還款能力等方面內(nèi)容，對其進(jìn)行綜合性評價。一般，企業(yè)與客戶之間的信用等級評價應(yīng)建立在分析客戶需求和整理客戶基本信息基礎(chǔ)上?？蛻粜庞梅治隹砂丛禄虬醇径冗M(jìn)行，對客戶的信用等級做出合理的評價。

三、總結(jié)

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1 企業(yè)發(fā)展中的信用管理體系構(gòu)建

1.1 建立信用管理機(jī)構(gòu)

對于企業(yè)而言，想要使信用管理制度體系在企業(yè)內(nèi)部得以順利推行，就必須設(shè)立相對完善的信用管理機(jī)構(gòu)，這既是前提也是基礎(chǔ)。鑒于此，企業(yè)應(yīng)建立信用管理部門，可由董事長或董事會兼任該部門的主要領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)相關(guān)工作，確保信用管理有專人負(fù)責(zé)。企業(yè)信用管理部門應(yīng)當(dāng)做好以下日常工作：認(rèn)真調(diào)查并分析客戶的資信情況，對交易過程中存在的信用風(fēng)險進(jìn)行識別與評估；對企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進(jìn)行審查與確認(rèn)；對風(fēng)險較大的交易事項的處理方案進(jìn)行審批；聯(lián)合財務(wù)部門對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并以恰當(dāng)、合理的方式進(jìn)行追討[1]。

1.2 建立信用管理制度

對于企業(yè)而言，為了確保持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，除了要對應(yīng)收賬款進(jìn)行長期控制之外，企業(yè)還要不斷提升自身的信用形象，并逐步增強(qiáng)客戶與員工的忠誠度。同時，應(yīng)協(xié)調(diào)好部門間的沖突。鑒于此，企業(yè)有必要建立完善的信用管理制度。企業(yè)的信用制度是實現(xiàn)信用管理目標(biāo)的有效措施之一，針對國內(nèi)企業(yè)的實際情況，建立一套科學(xué)合理、規(guī)范完善的企業(yè)信用管理制度體系尤為必要。該制度體系中應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)的信用方針、對信用治理權(quán)責(zé)的劃分、對人員的獎懲措施、具體的操作流程、出現(xiàn)矛盾沖突問題時的解決對策、信用資源管理及管理過程的評審、信用績效考核、信用過程的優(yōu)化改進(jìn)等。企業(yè)在對信用管理制度進(jìn)行構(gòu)建的過程中，應(yīng)特別注意的是，該制度本身是一個相對獨立的政策，不應(yīng)將其分解至企業(yè)營銷及財務(wù)政策當(dāng)中，必須進(jìn)行單獨訂立，進(jìn)而體現(xiàn)出信用管理制度的獨立性。通過該制度，可對企業(yè)內(nèi)部各部門的信用輸出業(yè)務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，主要包括銷售、財務(wù)、儲運、物流、清欠、法律及信用管理等部門[2]。

1.3 強(qiáng)化信用風(fēng)險控制

企業(yè)信用風(fēng)險控制主要集中在客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，現(xiàn)將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)劃分為以下三個信用風(fēng)險控制階段，實施相應(yīng)的控制措施，具體如下：

1.3.1 事前控制

企業(yè)要做好客戶信用信息收集工作，為信用決策提供可靠依據(jù)。信用管理部門應(yīng)從多渠道收集客戶信用信息，對客戶信用信息進(jìn)行分析、評價，結(jié)合信用評價機(jī)構(gòu)出具的信用報告，確定客戶的信用狀況。將客戶信用評價結(jié)果記錄到企業(yè)資信調(diào)查報告中，形成客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用狀況的實際變化，及時對客戶信用檔案信息進(jìn)行更新。

1.3.2 事中控制

企業(yè)要合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、銷售折扣、信用額度，從而控制或規(guī)避授信決策風(fēng)險。在信用標(biāo)準(zhǔn)方面，企業(yè)要全面考慮市場環(huán)境、自身財務(wù)狀況、庫存水平、市場戰(zhàn)略以及客戶分析情況等因素進(jìn)行制定，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化不斷修訂信用標(biāo)準(zhǔn)；在信用期限方面，企業(yè)要以總收益最大化為目標(biāo)，確定適宜的信用期限，規(guī)定客戶最長的還款時限；在銷售折扣方面，企業(yè)要鼓勵客戶進(jìn)行現(xiàn)金交易，對付清現(xiàn)金的客戶給予一定價格折扣。同時，企業(yè)還要鼓勵賒銷模式下的客戶在短期內(nèi)付款，給予其一定發(fā)票金額折扣；在信用額度方面，企業(yè)要考慮自身資金周轉(zhuǎn)、生產(chǎn)規(guī)模、銷售政策、庫存量等情況，確定最大信用額度和保險系數(shù)，避免因過度授信而造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

1.3.3 事后控制

企業(yè)要強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，降低應(yīng)收賬款成本，確保應(yīng)收賬款到期后全部收回。信用管理部門可采取賬齡分析法、跟蹤管理法等方法監(jiān)督應(yīng)收賬款支付情況，對逾期賬款制定催賬目標(biāo)，采取適當(dāng)?shù)拇哔~策略[3]。

1.4 完善受信管理機(jī)制

1.4.1 前期管理

信用是企業(yè)價值的體現(xiàn)，對它的獲取需要以信用評級作為基礎(chǔ)，鑒于此，企業(yè)受信前期的信用管理應(yīng)以提升自身的資信水平為主，以此來確保信用評級的正確，這樣才能使企業(yè)獲取到一定數(shù)量的信用額度。提升企業(yè)資信水平最為有效的途徑是在受信前期，強(qiáng)化信用分析評價指標(biāo)的管理，具體應(yīng)包括以下指標(biāo)：企業(yè)的核心競爭力、管理與財務(wù)狀況、信用記錄、資產(chǎn)抵押及銀行記錄等。

1.4.2 中期管理

企業(yè)在中期受信管理中，應(yīng)當(dāng)將工作的重點放在以下幾個方面：融資方式、債務(wù)結(jié)構(gòu)及還本付息方式的選擇等。按照獲取信用途徑的不同，受信條件、償還方式也會有所不同，為此企業(yè)的信用管理部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的信用需求，對企業(yè)的受信途徑及額度進(jìn)行科學(xué)合理地組合，通過這樣的方式最大限度地降低企業(yè)的受信成本。

1.4.3 后期管理

對于受信方企業(yè)而言，其在后期管理階段，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，確保到期款項的及時償付，避免信用受損[4]。

2 企業(yè)發(fā)展中信用管理體系的意義

2.1 有助于建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

信用管理作為戰(zhàn)略管理不可或缺的組成部分之一，它的存在對于推動企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。通過合理信用政策的制定與落實，可以幫助企業(yè)從諸多客戶當(dāng)中挑選出最佳的戰(zhàn)略合作伙伴，從而實現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，信用管理在戰(zhàn)略合作伙伴選擇中的作用主要體現(xiàn)在如下幾個方面：借助科學(xué)合理的信用標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)蛻粼催M(jìn)行優(yōu)化，可以吸引更多優(yōu)質(zhì)的客戶，并將一些劣質(zhì)的客戶排除出去；在信用期內(nèi)通過對重要客戶的考察與篩選，并運用靈活的信用政策，在與重要客戶的業(yè)務(wù)往來中增進(jìn)彼此的關(guān)系，最終使企業(yè)與客戶之間建立起戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從而達(dá)到雙贏的目標(biāo)。

2.2 有助于落實科學(xué)管理制度

信用對于企業(yè)而言尤為重要，特別是在市場經(jīng)濟(jì)體制下，一旦企業(yè)失信其面臨的最終結(jié)果將會是破產(chǎn)、倒閉[5]。為避免這一問題的發(fā)生，企業(yè)必須做好信用管理，尤其是要重視應(yīng)收與應(yīng)付賬款的授信與受信管理。通過信用管理，企業(yè)可以做出定性的評判與決斷和定量的分析與控制，同時，信用管理集諸多學(xué)科于一體，如系統(tǒng)理論、管理心理學(xué)等，這些對于企業(yè)科學(xué)管理制度的制定具有重要的指導(dǎo)作用?？梢姡髽I(yè)構(gòu)建信用管理體系有助于科學(xué)管理制度的落實。

2.3 有助于實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)銷售最大化，而通過構(gòu)建起完善的信用管理體系能夠提高企業(yè)整體信用交易能力，有效規(guī)避銷售中產(chǎn)生的各種信用風(fēng)險，避免因信用風(fēng)險給企業(yè)帶來資金損失，從而保證銷售策略的順利實施。在信用管理體系下，客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理均是重要組成部分，能夠配合企業(yè)經(jīng)營策略和內(nèi)部管理需要，制定切實可行的授信政策，從而確保企業(yè)在風(fēng)險可承受的范圍內(nèi)實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)。

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論文摘要：在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式，企業(yè)信用管理越來越顯現(xiàn)出其重要性。本文力圖從企業(yè)微觀層面入手，選擇從內(nèi)部會計控制視角，利用企業(yè)現(xiàn)有可操作的會計控制手段，構(gòu)建一個切實可行的企業(yè)信用管理體系，即基于內(nèi)部會計控制的全程信用管理體系。

企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風(fēng)險與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會計內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長效機(jī)制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會計控制的結(jié)合，利用會計控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

1．基于內(nèi)部會計控制的全程信用管理體系的提出

對于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會計控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過對整個信用管理流程的關(guān)鍵點進(jìn)行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點，形成一個較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實、完整，為未來管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

2．基于內(nèi)部會計控制的信用管理體系的構(gòu)建

會計內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會計控制的范圍包括：采購及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會計信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會計系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會計內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會計內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險、降低風(fēng)險的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會計內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會計內(nèi)部控制的要求對銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說明如何在會計內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點說明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶控制所謂目標(biāo)客戶管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶資信管理的時候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會為企業(yè)帶來80％的利潤)，按照會計內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標(biāo)客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中廣泛流動，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會計內(nèi)部控制中的計算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識別防范信息搜集風(fēng)險，預(yù)防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會計內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對選擇的目標(biāo)客戶的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、市場環(huán)境、產(chǎn)品競爭力等為依據(jù)對受信方的信用能力或信用風(fēng)險程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是預(yù)測未來最重要、最艱難的工作。運用內(nèi)部會計控制對信用風(fēng)險進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險大多是由于受信企業(yè)的財務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運用有效的財務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險的產(chǎn)生首先是由會計內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險的首要政策。信用風(fēng)險的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財務(wù)主管、營銷主管、銷售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對客戶信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點，避免管理分散化。企業(yè)對目標(biāo)客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點，受信客戶為導(dǎo)向。不同的管理層級應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營方針和政策。一個可參考的公式是：信用額度=客戶預(yù)計年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會計內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部價值鏈活動保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動，并且也是會計內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

2．2．1現(xiàn)金流風(fēng)險和成本控制

現(xiàn)金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現(xiàn)金流情況，是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制(在這里會計控制的現(xiàn)金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點企業(yè)。信用管理應(yīng)該把信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期的時間周期協(xié)調(diào)起來，使信用周期服從于現(xiàn)金循環(huán)周期，盡力達(dá)到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期中會發(fā)生下述連鎖變化：應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金產(chǎn)生機(jī)會成本，企業(yè)會短期融資以保持經(jīng)營活動持續(xù)進(jìn)行，負(fù)擔(dān)貸款利息成本，并且營業(yè)資本的投入也會加大，流動性風(fēng)險相應(yīng)變大，企業(yè)的現(xiàn)金流成本上升。企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度及期限的關(guān)鍵在于以企業(yè)自身整個現(xiàn)金流運動為出發(fā)點，考察目標(biāo)客戶的會計政策、盈利能力、財務(wù)風(fēng)險、營運資本和流動性及現(xiàn)金循環(huán)周期來制定應(yīng)收賬款額度及期限的信用政策。

一般來說，企業(yè)獲得詳細(xì)的預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測表或管理報表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開報表進(jìn)行分析的可靠性會大打折扣。通過對客戶所運用的會計政策的考察與評估，企業(yè)可以更多地了解財務(wù)報表處理的本質(zhì)，對隨后的盈利能力、財務(wù)風(fēng)險、營運資本和流動性的分析的針對性也會增強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員對客戶定期的拜訪，業(yè)務(wù)人員與客戶的愉快交流，會對上述分析活動提供極有益的幫助。再有企業(yè)應(yīng)該盡力獲得現(xiàn)金流量表(歷史的或預(yù)測的都可以)，因為與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相比較，現(xiàn)金流量表很難用弄虛作假和尋機(jī)性會計的方法進(jìn)行粉飾，其信息比利潤、資產(chǎn)、公積金等數(shù)據(jù)更為可信。而且債務(wù)的償還必須用現(xiàn)金，掌握客戶重要的現(xiàn)金流信息就可以更好地預(yù)測目標(biāo)客戶的信用風(fēng)險，控制好企業(yè)自身的現(xiàn)金流風(fēng)險和資金成本。

2．2．2產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)控制

當(dāng)應(yīng)收賬款正常到期時，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷售的商品不符合合同條款，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、沒有按規(guī)定運輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應(yīng)首先從操作程序、憑證傳遞上對采購、庫存、生產(chǎn)、配送、支付結(jié)算方式嚴(yán)格按內(nèi)部會計控制思想進(jìn)行制度管理，標(biāo)準(zhǔn)化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產(chǎn)生的故意違約風(fēng)險并避免“借口”產(chǎn)生。企業(yè)對支付結(jié)算方式的選擇應(yīng)格外慎重，特別是對外貿(mào)易，我國企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會計控制政策的要求選擇債權(quán)比較有保證的支付結(jié)算方式，比如要求以銀行票據(jù)、信用單(證)、帶息商業(yè)票據(jù)等，甚至可以要求購買方提供信用保險?？傊瑖?yán)格對合同進(jìn)行管理和控制，及時高效地提供高質(zhì)量的產(chǎn)品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷售是否會給企業(yè)帶來預(yù)期的現(xiàn)金和利潤，降低現(xiàn)金流風(fēng)險。一般來說，應(yīng)收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù))。賬齡分析解決應(yīng)收賬款的存量問題，DSO解決應(yīng)收賬款的流量問題。企業(yè)提供信用額度就會產(chǎn)生應(yīng)收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對它的年齡進(jìn)行分析可以知道它的合理壽命和質(zhì)量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，當(dāng)企業(yè)提供信用時會預(yù)估應(yīng)收賬款收回天數(shù)以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔(dān)合理的應(yīng)收賬款流量，控制風(fēng)險累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標(biāo)。DSO表示每筆應(yīng)收賬款的平均收回時間：應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù)=(當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額／當(dāng)年總銷售量)*365。

企業(yè)應(yīng)設(shè)定自身的DSO目標(biāo)，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應(yīng)考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評估性、企業(yè)自身的競爭態(tài)勢和定位、客戶的導(dǎo)向性問題。DSO分析的直接服務(wù)對象應(yīng)該是應(yīng)收賬款的管理，通過信用期限的評估，做到賬款質(zhì)量的評估，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期的末端滯留時間，控制壞賬產(chǎn)生的時間性風(fēng)險。

2．3．2賬齡分析法

篇5

[關(guān)鍵詞]電信行業(yè);用戶欠費;信用管理

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長和融入世界經(jīng)濟(jì)大循環(huán),我國市場上的總體信用交易規(guī)模在不斷擴(kuò)大,市場上信用經(jīng)濟(jì)成分也在不斷擴(kuò)大。自1999年以來,政府開始將社會信用體系建設(shè)問題提到議事日程上來,并在2003年制定了中國社會信用體系建設(shè)的總體規(guī)劃。社會信用體系建設(shè)的一個重要任務(wù)就是建立企業(yè)信用管理制度,達(dá)到降低企業(yè)信用風(fēng)險的目的,最終贏得市場競爭的優(yōu)勢。但是,由于我國長期處在計劃經(jīng)濟(jì)體制之下,市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分,市場信用交易不發(fā)達(dá),社會信用意識依舊十分淡薄,導(dǎo)致我國整個信用管理體系建設(shè)明顯滯后于我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展?！靶庞梦C(jī)”成為繼“金融危機(jī)”后的常見詞匯。

一、我國電信行業(yè)消費者信用管理現(xiàn)狀

改革開放以來,我國電信行業(yè)進(jìn)入高速發(fā)展期,每年以高于GDP增長速度幾倍的速度快速增長。但是隨著電信市場化進(jìn)程步伐的加快,電信企業(yè)對用戶信用管理水平的滯后已成為影響行業(yè)發(fā)展的主要因素并逐漸凸顯出來,這已成為制約電信行業(yè)成長的一大“瓶頸”,并嚴(yán)重制約了企業(yè)的競爭和發(fā)展。

由于我國電信企業(yè)提供的是電話通話等信息類服務(wù),所以大多電信產(chǎn)品采取的是先消費后付款的營銷方式,因此,在社會信用意識淡薄的大環(huán)境下,在沒有完善的企業(yè)信用管理體系建立的條件下,用戶偽造假身份證辦理入網(wǎng)或非法使用他人身份證復(fù)印件辦理入網(wǎng),以及用戶在住址搬遷后原來的電話號碼不再使用等導(dǎo)致用戶欠費的情況越來越嚴(yán)重。中國6家運營商目前背負(fù)的用戶欠費已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過2002年統(tǒng)計的200億元。

二、我國電信行業(yè)消費者信用管理水平滯后的原因分析

信用管理屬于建立在制度建設(shè)上的軟科學(xué)范疇,帶有很強(qiáng)的實踐性。我國電信市場存在大量的消費者信用失信問題,導(dǎo)致用戶欠費情況嚴(yán)重。在這現(xiàn)象的背后原因比較復(fù)雜,涉及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和社會外部環(huán)境,有自身信用管理的問題,也有辨別消費者信用的問題,是社會大環(huán)境下信用體系缺失以及企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用管理制度共同作用的結(jié)果。

(一)社會普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識和信用道德規(guī)范

我國信用經(jīng)濟(jì)起步較晚,在社會上沒有樹立起以講信用為榮、不講信用為恥的信用道德評價和約束機(jī)制。因此,相當(dāng)多的電信用戶普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識和信用道德觀念,用各種手段賺取電信企業(yè)管理不善的的漏洞,惡意拖欠通信費用。

(二)國家缺乏信用方面的立法機(jī)制

信用匱乏、失信行為之所以產(chǎn)生,關(guān)鍵在于缺乏相關(guān)的法規(guī)和準(zhǔn)則,讓違約者鉆了空子。在立法方面,《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競爭法》中雖然都有誠實守信的法律原則,《刑法》中也有對詐騙等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定,但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束,針對失信的立法明顯滯后。同時,無法可依和執(zhí)法不嚴(yán)的問題也相當(dāng)嚴(yán)重。因此,在實踐中失信的成本低,導(dǎo)致了社會信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三)電信企業(yè)內(nèi)部尚未建立有效的信用管理機(jī)制

從電信企業(yè)來講,由于受到傳統(tǒng)運營模式的影響,認(rèn)為投資是取得市場競爭制勝的法寶,誰的投資快、誰的網(wǎng)絡(luò)容量大、誰的規(guī)模大,誰就能吸引更多的用戶。同時,由于電信企業(yè)當(dāng)前所面臨的壓力越來越大,企業(yè)不得不到處尋找可以挖掘的用戶,以市場中得到每個可以得到的客戶為市場經(jīng)營目標(biāo),間接地將風(fēng)險提高到最大。但是信用管理卻是要減少欠費風(fēng)險為最終管理目標(biāo),兩者顯然相矛盾。因此電信企業(yè)為謀求更大的用戶規(guī)模,對企業(yè)信用管理不重視,表現(xiàn)在大多電信企業(yè)沒有設(shè)立專門的內(nèi)部信用管理部門、機(jī)構(gòu)或人員,更談不上建立完善的企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制,信用政策單一,根本不能滿足當(dāng)前控制用戶惡意欠費風(fēng)險的需要。

三、加快我國電信市場消費者信用管理制度建設(shè)的對策

電信信用管理體系建設(shè)是社會企業(yè)管理體系建設(shè)的重要組成部分,也是電信行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障和必要條件,更是實現(xiàn)“電信強(qiáng)國”目標(biāo)的重要支撐和不竭動力。因此,加快健全電信市場,乃至全社會的信用制度建設(shè)促進(jìn)電信行業(yè)的健康發(fā)展,提升電信企業(yè)的信用管理水平已迫在眉睫。

(一)重視個人信用道德觀念的培育

對于市場主體來講,信用要成為其進(jìn)入市場的入場券和無形財富,必須讓失信者不僅要承擔(dān)行政責(zé)任,還要承擔(dān)不講信用的道德責(zé)任。個人信用是社會信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。因此要大力加強(qiáng)公民信用道德教育,倡導(dǎo)誠實守信的理念和價值觀,使人人說老實話、辦老實事、做“明禮守信的公民”。要加強(qiáng)信用道德建設(shè),提高公民道德素質(zhì),政府和新聞媒體在這一建設(shè)過程中應(yīng)起到重要作用。一方面,各級政府部門須結(jié)合實際,選準(zhǔn)載體,組織開展好各具特色的信用道德教育和實踐活動。把誠信教育和道德實踐結(jié)合起來,突出解決文明意識差、信用觀念淡薄等問題。另一方面,新聞輿論監(jiān)督是現(xiàn)代文明社會的標(biāo)志之一,發(fā)揮著日益凸顯的作用,媒體成為新聞輿論監(jiān)督的最有力代表。如今,媒體在信息傳播、渠道溝通方面的能量比以往任何時候都大。因此媒體要充分發(fā)揮應(yīng)有的傳播作用,從基礎(chǔ)教育、培養(yǎng)公民意識入手加強(qiáng)宣傳力度,營造信用輿論的氛圍,使消費者能自覺注重個人信用道德的培養(yǎng),建立符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下應(yīng)有的信用意識和信用道德觀念。

(二)加快信用制度的立法,建立全國統(tǒng)一的信用體系

加快信用制度的建立,已受到全社會的高度重視,如何建立社會信用制度和電信市場信用體系,這些都需要有法律的依據(jù)。建立信用立法制度,將使最大程度保障企業(yè)利益不受侵害成為可能,同時也可協(xié)助企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交易活動中,能夠及時地辨別交易對方的真實面目,從而保障每次交易都能使交易雙方獲得利益。所以,要通過立法,依靠法律的力量來規(guī)范個人或企業(yè)的行為。目前,就信用方面的法律制度在一些發(fā)達(dá)國家有著一套成熟的經(jīng)驗、做法。因此,我們可以結(jié)合我國的實際情況,在借鑒其他國家相關(guān)法律的基礎(chǔ)上,與國際的市場游戲規(guī)則接軌,加快信用的立法工作,讓法律法規(guī)對電信企業(yè)的各種失信行為形成強(qiáng)大的規(guī)范和約束。

(三)建立配套的跨行業(yè)信用管理體系

2006年4月,中國人民銀行和信息產(chǎn)業(yè)部已聯(lián)合發(fā)文,就商業(yè)銀行與電信企業(yè)共享企業(yè)和個人信用信息有關(guān)問題做出了指導(dǎo)性意見。這已表明手機(jī)和固話的欠費信息也將作為個人征信數(shù)據(jù)的組成部分納入個人征信體系。這在建立全國的征信體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫的工作進(jìn)程中已率先邁開了一大步。但這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,為了保證信用法律的施行,應(yīng)綜合運用行政的、法律的和商業(yè)化的手段,依靠先進(jìn)的信息技術(shù),逐步收集、處理分散在公安、工商、稅務(wù)、銀行、電信行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的相關(guān)信用信息及相關(guān)信用記錄,建立配套的覆蓋全國的征信體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫,通過依法對信用數(shù)據(jù)的采集、匯總、整理、保存、評價等環(huán)節(jié),實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的資源共享,使分散在各部門的信息源得到歸檔整合,充實完善企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,可以有效解決市場信息不對稱的問題。

(四)電信企業(yè)內(nèi)部要建立并完善信用管理制度

電信企業(yè)要擺脫傳統(tǒng)思想的束縛,重視企業(yè)內(nèi)部信用管理的建設(shè)。按照信用管理體系一般建設(shè)原則,圍繞事前防范、事中監(jiān)管和事后處理三個部分,建立和完善用戶信用管理體系的建設(shè)。并應(yīng)由專門設(shè)立的信用管理部門來全面承擔(dān)信用管理工作。

1.在信用管理和市場營銷中找到平衡點

營銷政策與信用風(fēng)險之間存在著相輔相成的關(guān)系,兩者是矛盾的結(jié)合體。前者是從市場中得到每個可以得到的客戶,間接地將風(fēng)險提高到最大;后者是要減少欠費風(fēng)險,間接地鼓勵壓縮收入。因此,必須將兩者有機(jī)結(jié)合起來,制定完整的信用營銷戰(zhàn)略。將被動賒銷變?yōu)槠髽I(yè)主動的授信過程。電信企業(yè)在制定營銷策略須考慮以下幾方面的內(nèi)容:

第一,企業(yè)采用信用方式的基本目標(biāo)是為了建立與重要客戶長期、穩(wěn)定的關(guān)系。只有那些有價值、有潛力的客戶,企業(yè)才有必要考慮采取后付費方式或給予相對較高的信用額度。對于高風(fēng)險的用戶,電信企業(yè)可以設(shè)計出不同的支付手段對他們的支付風(fēng)險進(jìn)行管理,如采用預(yù)付費的方式,可以將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到客戶自己身上。

第二,在行業(yè)內(nèi)存在競爭對手的情況下,信用方式應(yīng)是企業(yè)戰(zhàn)勝競爭對手、取得綜合競爭優(yōu)勢的手段之一,而不是唯一手段。因此,企業(yè)在競爭策略上,必須對自身與競爭對手間的比較優(yōu)勢和劣勢做出全面的分析,才能恰當(dāng)?shù)刂贫ㄐ庞谜摺?/p>

第三,企業(yè)選擇信用方式的根本目標(biāo)在于最終利潤的增長。

綜上所述,電信企業(yè)制定營銷政策必須兼顧“促進(jìn)銷售額增長”和“保持應(yīng)收賬款合理比重”這樣兩個目標(biāo)的均衡和一致。偏重一個目標(biāo)而忽視另一個目標(biāo)的做法將導(dǎo)致企業(yè)利益的損失。

2.重視客戶關(guān)系的管理

客戶管理是進(jìn)行企業(yè)信用管理的前提。因為每一筆銷售都可能對企業(yè)帶來風(fēng)險,企業(yè)必須做到對每一個客戶心中有數(shù),基于此再做出正確、合理的判斷,這樣才可以保證信用銷售的成功。此外,現(xiàn)代信用風(fēng)險管理理論中有一條基本的論斷,即通過對客戶以往表現(xiàn)的總結(jié)和歸納,可以判斷出其今后付款表現(xiàn)的趨向。因此,為達(dá)到信用管理的終極目標(biāo)——降低企業(yè)信用風(fēng)險,客戶管理的基本內(nèi)容就應(yīng)包括如下幾方面:

(1)客戶檔案的建立

通過用戶有效身份證件的核查、系統(tǒng)判斷證件真假以及客服人員回訪或者實地調(diào)查,盡可能采集到安全客戶的信息,并按照用戶檔案建立的相關(guān)原則完成對客戶信息的收集和存儲。

(2)客戶的評價

客戶信用征信的核心任務(wù)就是對客戶的信用風(fēng)險做出科學(xué)的評估和預(yù)測。眾所周知,決定或影響客戶信用狀況的因素是多方面的。通常情況下,電信企業(yè)對客戶信用狀況的判斷主要依賴于業(yè)務(wù)人員或管理決策人員的主觀經(jīng)驗性評估。這種評估由于主觀因素影響及評估方法不科學(xué),往往會偏離客戶的實際情況。因此我們在給用戶進(jìn)行信用評級時,在結(jié)合經(jīng)驗、歷史數(shù)據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,使用一系列科學(xué)的管理方法和技術(shù)手段,對客戶信用程度做出較為客觀的判斷。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行用戶的授信工作。

(3)客戶的優(yōu)化

有了對客戶的正確評價,電信企業(yè)就可以對每一筆信用交易中作出正確的選擇。但這并不意味著客戶管理的結(jié)束,從長期的角度來看,如何幫助企業(yè)降低客戶的風(fēng)險也應(yīng)是客戶管理的重要職能之一?？蛻舻膬?yōu)化就是通過對所有客戶進(jìn)行長期的考查和比較,進(jìn)而找出企業(yè)的優(yōu)良用戶,并以此為標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)進(jìn)行用戶的開發(fā)和篩選,從而使企業(yè)有一個良好的用戶群。

3.建立完善的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度

建立完善的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度是電信企業(yè)有效降低潛在欠費風(fēng)險的辦法之一。電信企業(yè)應(yīng)圍繞“明確目標(biāo)及時分析研究數(shù)據(jù)后續(xù)執(zhí)行結(jié)果反饋結(jié)果處理”的數(shù)據(jù)分析的原則,建立相應(yīng)的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度。通過對不同類型用戶數(shù)據(jù)指標(biāo)、零次戶數(shù)據(jù)指標(biāo)、高話務(wù)數(shù)據(jù)分析指標(biāo)等相關(guān)指標(biāo)的分析,盡可能地在支持有價值、有潛力的客戶的同時,控制和減少高風(fēng)險客戶,把壞賬損失控制到最小。

4.建立相應(yīng)的用戶預(yù)警機(jī)制

多元化地利用企業(yè)與用戶溝通的平臺,如短信平臺等,定期向用戶發(fā)送相關(guān)用戶須知信息,其中包括及時繳費信息提醒、繳費渠道相關(guān)的介紹、計費賬期說明等。

5.加強(qiáng)催欠工作體系的建設(shè)

逾期賬款的追收是企業(yè)信用風(fēng)險管理的最后一道防線,也是體現(xiàn)企業(yè)信用管理效果的關(guān)鍵步驟。從信用管理的角度來看,企業(yè)應(yīng)更為重視逾期應(yīng)收賬款,尤其是在形成的初期。如果重視不夠,逾期欠費會很容易轉(zhuǎn)化為呆賬或壞賬。因此在加強(qiáng)催欠工作體系的建設(shè)過程中應(yīng)注意以下幾方面:

(1)完善企業(yè)內(nèi)部的催欠工作流程

催欠工作是一項系統(tǒng)性的工程。如果要催收到位,前期的各項準(zhǔn)備工作一定不能馬虎。從催欠人員的培訓(xùn)、欠費數(shù)據(jù)的分析、全面欠費原因的分析、拖欠特征的研究、不同催欠方法的選擇,到信用管理部門內(nèi)部催欠工單的派發(fā)等等,都應(yīng)有制度化的配套工作流程,這樣才能提高催欠的工作效率。

(2)采取催收外包的方式

由于電信行業(yè)的欠費具有金額小、欠費用戶多、用戶分散等特點,因此催欠工作會相對復(fù)雜。電信企業(yè)可以利用社會力量,將催收工作進(jìn)行外包,這樣可以解決電信企業(yè)催欠人員少、精力不足的問題,對催收工作可帶來明顯效果。

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篇6

[關(guān)鍵詞] 江蘇省;效益理念;信用管理

[中圖分類號] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A

Strengthening Company Integrity Management in Jiangsu Based on Benefit Concept of Business

ZHANG Jun， LIU Huan

Abstract： Corporate integrity management can create benefits for enterprises while economic benefits are the driving engine for integrity management development. Based on the realities of Jiangsu local businesses， adopting the concept of profits， corporate integrity management focuses on establishing management departments， creating an accountability system， clearing obligations， enhancing corporate internal control， managing integrity in an all-process manner， putting in place an electronic management system and adding an item window for integrity management on the website.

Key words： Jiangsu， profit concept， integrity management

效益早已被企業(yè)認(rèn)定為追求的第一目標(biāo)，企業(yè)的任何經(jīng)濟(jì)活動都圍繞效益這個原則展開。但是隨著市場競爭的逐漸加劇，單純最求效益的活動越來越行不通，效益也越來越難輕易的實現(xiàn)。通過我們課題組調(diào)研資料顯示，為了不斷提高效益，企業(yè)都在尋找全新的商業(yè)模式、營造全新的商業(yè)項目，試圖改變現(xiàn)狀。在國家強(qiáng)調(diào)構(gòu)建誠信政府、誠信企業(yè)、誠信城市，大力開展信用建設(shè)的號召下，有一部分洞察敏銳的企業(yè)家已經(jīng)認(rèn)識到加強(qiáng)企業(yè)信用管理、構(gòu)建企業(yè)信用體系的重要性，已經(jīng)深刻感覺到信用管理蘊含著巨大的潛在效益，但是如何開展、怎么加強(qiáng)信用管理工作是他們一直的疑問。

一、效益理念與企業(yè)信用管理建設(shè)的關(guān)系

效益理念與企業(yè)信用管理建設(shè)的關(guān)系是相互促進(jìn)的。

（一）企業(yè)信用管理建設(shè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益

江蘇省地處經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的長三角地區(qū)，制造業(yè)、服務(wù)業(yè)相對密集，企業(yè)間交易頻繁，在這種頻繁的交易下，信用管理尤為重要，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。一個失誤的、缺乏誠信的交易很有可能使企業(yè)蒙受巨大的損失，甚至迫使企業(yè)退出市場。企業(yè)體系構(gòu)建的好，供應(yīng)鏈間的交易穩(wěn)定、自然會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，信用體系是一個無形的經(jīng)濟(jì)效益網(wǎng)，是企業(yè)全新的商業(yè)運營模式，沒有信用就沒有商業(yè)，沒有信用企業(yè)就沒有發(fā)展。

（二）經(jīng)濟(jì)效益理念是信用管理建設(shè)的驅(qū)動

理念決定行動，行動是一切成功的開始。企業(yè)有再好的規(guī)劃、再好的方案，沒有理念與行動也相當(dāng)于紙上談兵，不會成功。有句話說的好，有夢想才有現(xiàn)實，經(jīng)濟(jì)效益就相當(dāng)于企業(yè)的夢想，信用管理體系的構(gòu)建就是現(xiàn)實，現(xiàn)實成就夢想，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建成就了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)并不斷壯大。企業(yè)信用一旦形成，那是一筆源源不斷的財富，勢必帶動企業(yè)向著健康、長遠(yuǎn)的方向發(fā)展。

二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的效益表現(xiàn)

在我們課題組走訪的江蘇省企業(yè)中，36%的企業(yè)認(rèn)為構(gòu)建信用管理體系能創(chuàng)造高的效益，44%的企業(yè)對信用管理能否創(chuàng)造高的效益持觀望態(tài)度，10%的企業(yè)認(rèn)為實施信用管理會加大企業(yè)成本，效益收效甚微。這個調(diào)研結(jié)果從根本上說明，企業(yè)沒有充分了解信用管理，對信用創(chuàng)造的效益沒有充分的認(rèn)識。

（一）加強(qiáng)企業(yè)信用管理的社會效益

目前，有很多企業(yè)都非常重視企業(yè)活動帶來的社會效應(yīng)，大多企業(yè)家會通過廣告宣傳方式盡可能的創(chuàng)造社會效應(yīng)，他們深刻的意識到增加社會效應(yīng)就會創(chuàng)造社會效益，效應(yīng)與效益是一個共同集合體。但是企業(yè)通過宣傳等活動帶來的效益是一時的，只有做好的產(chǎn)品、誠信經(jīng)營、擁有好的口碑，也就是進(jìn)行信用管理才能促使企業(yè)長遠(yuǎn)的朝著健康的方向發(fā)展。這種信用帶來的效益不僅有利于企業(yè)獲益、發(fā)展，還有利于企業(yè)所在城市的發(fā)展和企業(yè)所在城市居民的需要。

隨著國際貿(mào)易的平常化，市場競爭變得越來越激烈。更多的國人寧愿購買價格偏高的外國商品，寧愿不惜成本尋找國外代購……。這些現(xiàn)象都是我國企業(yè)家需要深思的問題。審視我國企業(yè)的管理缺陷，改進(jìn)不足才能增加效益，贏得民心。我們課題組進(jìn)行街頭調(diào)研，竟然高達(dá)91%的居民認(rèn)為國外的企業(yè)更有信用，相比本國產(chǎn)品更相信國外的產(chǎn)品質(zhì)量?？梢?，信用管理對于我國企業(yè)顯得尤為迫切。有信用就相當(dāng)于有交易，有交易才能有效益。在完善的企業(yè)信用體系下，企業(yè)市場規(guī)模才能得以擴(kuò)大，企業(yè)發(fā)展了必然會帶動就業(yè)，增加國家財政收入，這些都是構(gòu)建信用體系所產(chǎn)生的社會效益。社會效益是一種利人利己的效益狀態(tài)，它不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，還有利于城市、國家的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)信用管理的經(jīng)濟(jì)效益

經(jīng)濟(jì)效益是從企業(yè)自身角度而言的，企業(yè)信用體系的構(gòu)建有利于提高企業(yè)客戶數(shù)量和質(zhì)量，數(shù)量和質(zhì)量的提高必然帶動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。目前企業(yè)涉及到的信用管理主要包括對賒銷活動進(jìn)行科學(xué)管理，客戶的信用評估、商賬追收等。

1.賒銷活動管理的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)進(jìn)行賒銷管理實質(zhì)是指財務(wù)意義上的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，對客戶明確賒銷流程、賒銷規(guī)則、賬款歸還要求，有利于收回企業(yè)的應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。據(jù)我們課題組調(diào)研的企業(yè)反饋，目前93%的企業(yè)還是以銷售額作為員工的主要考核指標(biāo)，這個考核指標(biāo)容易導(dǎo)致企業(yè)賒銷額偏高，應(yīng)收賬款風(fēng)險加大?？梢?，企業(yè)進(jìn)行賒銷管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.信用評估的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)對客戶進(jìn)行信用評估主要是指建立信用檔案、對客戶檔案進(jìn)行分析、整理，在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動時，首先與信用較高的企業(yè)進(jìn)行交易。對客戶進(jìn)行信用評估使企業(yè)與越來越多的信用客戶進(jìn)行交易，與越來越少的失信客戶交易，最終達(dá)到失信客戶沒有市場，真正達(dá)到市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)的狀態(tài)。信用是針對賒銷業(yè)務(wù)發(fā)展出的一種涵括范圍廣、具有較高效率和顯著經(jīng)濟(jì)效益、以及很大發(fā)展?jié)摿Φ墓芾砟Ｊ健?/p>

3.商賬追收的經(jīng)濟(jì)效益。賒銷是企業(yè)普遍存在的銷售方式，但是應(yīng)收賬款收回困難是企業(yè)頭疼的問題，導(dǎo)致壞賬的發(fā)生率偏高不下，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。據(jù)調(diào)研，只有3%的企業(yè)設(shè)有專門的追賬人員，35%的企業(yè)雖有商賬追收的程序但都表示實施起來非常困難，追收效果不好。

綜上所述，建立企業(yè)信用管理體系就相當(dāng)于一項無形資產(chǎn)，強(qiáng)化信用管理對于經(jīng)濟(jì)效益的提高起著決定性作用。

三、基于效益理念加強(qiáng)江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)

我們課題組經(jīng)過5個月的調(diào)查研究，根據(jù)江蘇省企業(yè)的特點，基于效益理念提出加強(qiáng)江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)的措施，主要是從企業(yè)角度出發(fā)，提出以企業(yè)為主體采取的措施。

（一）設(shè)置信用管理職能部門

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，江蘇企業(yè)對信用管理重視程度不夠，94%的企業(yè)都沒有設(shè)立專門的信用管理職能部門。信用管理涉及的工作非常多，范圍非常廣，僅僅依靠財務(wù)部門或者銷售部門對客戶管理、應(yīng)收賬款管理是明顯不夠的，職責(zé)很難明確，責(zé)任無人承擔(dān)的局面時常發(fā)生?；谛б婵紤]，信用能夠給企業(yè)創(chuàng)造巨大的效益，設(shè)立信用管理職能部門專事專管非常有必要。

（二）建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)

信用管理包括一系列的過程，需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，每個崗位負(fù)責(zé)一塊工作內(nèi)容，并明確崗位職責(zé)，崗位責(zé)任就是員工的要求，有了制度要求員工才能更好的工作，企業(yè)才能更好的管理、發(fā)展。目前，江蘇省的大多數(shù)企業(yè)都沒有相關(guān)的信用崗位責(zé)任制度，在未來的工作中，需要大幅度加快崗位責(zé)任建設(shè)，明確崗位職責(zé)。崗位建設(shè)是開展信用管理體系構(gòu)建的出發(fā)點。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、實施企業(yè)信用全過程管理

信用工作的順利實施需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，實施全過程管理，做到各個環(huán)節(jié)、各個步驟的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制。內(nèi)部控制包括事前、事中和事后控制，每個環(huán)節(jié)的目標(biāo)、控制管理重點各有不同。事前主要是指客戶信用檔案的規(guī)范管理，事中主要是指銷售、生產(chǎn)過程的管理，事后主要是指應(yīng)收賬款的監(jiān)控。據(jù)調(diào)研，江蘇省企業(yè)的客戶信用檔案的規(guī)范管理還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，雖然高達(dá)87%的企業(yè)創(chuàng)建了客戶信用檔案，但真正對照客戶信用檔案實施銷售策略的只有3家公司?？梢?，江蘇省加強(qiáng)企業(yè)信用全過程管理還有很長的路要走。

（四）應(yīng)用信用管理系統(tǒng)

本著經(jīng)濟(jì)效益原則，如果企業(yè)完全采用新的信用管理系統(tǒng)耗資巨大。但是在現(xiàn)有ERP軟件的基礎(chǔ)上增加信用管理系統(tǒng)模塊尤為經(jīng)濟(jì)，并且能夠與現(xiàn)有企業(yè)使用的數(shù)據(jù)無縫對接，在毫無影響企業(yè)現(xiàn)狀下，增強(qiáng)信用管理的幅度，增加信用管理的管理方式是經(jīng)濟(jì)的、可行的。

（五）在網(wǎng)站上增加信用管理窗口

據(jù)我們課題組調(diào)研，江蘇省73%的企業(yè)都設(shè)立有自己的網(wǎng)站，在信用管理過程中，在企業(yè)門戶網(wǎng)站中增加信用管理窗口，使客戶、政府、居民隨時了解企業(yè)的信用信息，構(gòu)建企業(yè)的信用文化。信用文化是一項重要的無形資產(chǎn)，相當(dāng)于企業(yè)的商譽，具有巨大的潛在經(jīng)濟(jì)效益。

信用管理的建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)不懈的堅持與努力，企業(yè)只有充分認(rèn)識到信用能夠帶來的效益，才有增強(qiáng)信用管理的動力與信念，直到取得成效。

[參 考 文 獻(xiàn)]

篇7

論文摘要：簡要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過程中主要存在經(jīng)營管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信用風(fēng)險管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風(fēng)險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險問題。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險。

(2)將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進(jìn)行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風(fēng)險的共識。

2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險的降低是使各項業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風(fēng)險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實施風(fēng)險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

篇8

原文

第1章電子商務(wù)下企業(yè)信用評估概述

1.1信用評估的概念

信用評估是由專門從事信用評估的獨立的社會中介機(jī)構(gòu)，運用科學(xué)的指標(biāo)體系、定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，通過對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場參與主體的信用記錄、企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營水平、外部環(huán)境、財務(wù)狀況、發(fā)展前景以及可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險等進(jìn)行客觀、科學(xué)、公正的分析研究之后，就其信用能力（主要是償還債務(wù)的能力及其可償債程度）所做的綜合評價，并用特定的等級符號標(biāo)定其信用等級的一種制度。

信用評估有廣義與狹義之分，狹義的信用評估是對企業(yè)的償債能力、履約狀況、守信程度的評價，廣義則指各類市場的參與者（企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和社會組織）及各類金融工具的發(fā)行主體履行各類經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度。

1．2信用評估的目的

信用評估機(jī)構(gòu)按照一定的評價原則，運用科學(xué)的評價方法，對企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)素質(zhì)、經(jīng)營水平、帳務(wù)狀況、盈利能力、管理水平和發(fā)展前景等方面進(jìn)行分析和評價，以測定企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)履行各種經(jīng)濟(jì)契約的可信任程度，并采用國際通用的符號標(biāo)明信用等級，向社會公告。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果，信用評估的目的主要是：

1、融資；2、建立貿(mào)易關(guān)系；3、合資合作；4、借貸。

1.3信用評估對電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的作用

1、有利于促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的建立

企業(yè)間的電子商務(wù)是電子商務(wù)交易中的主體，建立企業(yè)電子商務(wù)信用管理體系，無疑會更大程度地促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的建立。因為企業(yè)內(nèi)部的信用管理體系包含著企業(yè)電子商務(wù)信用管理，它們之間的大部分是共存的，如對信息化程度的要求、客戶的信用評估、授信、客戶檔案管理，同時，兩者建立的目的都是對客戶進(jìn)行風(fēng)險控制，提升企業(yè)競爭力，更好地開拓市場。因此，電子商務(wù)信用體系的建設(shè)會促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的科學(xué)化、規(guī)范化。

......

目錄

第1章電子商務(wù)企業(yè)信用評估概述

第2章國內(nèi)外電子商務(wù)信用體系現(xiàn)狀的分析

第3章電子商務(wù)企業(yè)信用評估體系

第4章電子商務(wù)企業(yè)信用評估建模舉例

第5章電子商務(wù)信用評估程序設(shè)計

參考資料

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篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部 信用管理機(jī)構(gòu) 職責(zé)

以信用交易為前提的交易業(yè)務(wù)的中，如何加強(qiáng)信用交易管理，控制信用風(fēng)險，是商品流通企業(yè)重中之重的大事，信用管理關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全，企業(yè)效益的實行等等一系列問題。目前經(jīng)濟(jì)活動還存在惡意合同違約、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等行為，我國沒有一個完善的社會信用體系，這樣要求企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理部門的建立健全，制定一系列適合本企業(yè)經(jīng)營活動的開展即能規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，又可以擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益的一套較完善的內(nèi)部信用管理體系。雖然目前企業(yè)內(nèi)部都有自己約定俗成的一些規(guī)章制度，但仍然存在著許多問題，如信用管理體系不全面，客戶經(jīng)營情況變化不能及時掌握、企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)部門不能及時共享等等。這就要求我們在制定企業(yè)內(nèi)部信用管理部門職責(zé)時，必須明確信用交易的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)，分別負(fù)責(zé)客戶資信情況的管理，信用政策的下發(fā)和實施，信用擔(dān)保的管理及信用管理體系實施考核等方面管理工作，便于企業(yè)操作并能有效地規(guī)避信用風(fēng)險。為控制信用風(fēng)險應(yīng)設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定信用交易原則，據(jù)此制定操作細(xì)則、審批權(quán)限、監(jiān)控辦法和獎懲措施并實施。企業(yè)對整體信用交易業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，并根據(jù)管理需要，行使必要的管理權(quán)。企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機(jī)構(gòu)，也是信用管理決策機(jī)構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，銷售總監(jiān)，信用管理具體負(fù)責(zé)人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)的信用管理部門，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)與財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理機(jī)構(gòu)在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)審批和確立企業(yè)的信用交易管理政策；各下屬執(zhí)行單位據(jù)此確定本單位的信用交易管理政策，并審批和確立信用交易操作細(xì)則。

2.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定客戶及其信用信息標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)，并在信息技術(shù)部等相關(guān)部門的配合下，集中管理和維護(hù)客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫；下屬單位信用管理部門負(fù)責(zé)管理和維護(hù)本單位及下級單位的客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫。

3.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實時監(jiān)控集團(tuán)整體和下屬單位的信用交易情況，評價各下級單位信用交易的績效；

4.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)客戶信用風(fēng)險預(yù)警報告及不良客戶名單，凡列入企業(yè)不良客戶名單的客戶不能與各級單位發(fā)生信用交易；

5.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)控和/或介入企業(yè)和本單位的交易事故調(diào)查和風(fēng)險應(yīng)對。

6.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)征信委托業(yè)務(wù)和不良應(yīng)收賬款的第三方委托追討業(yè)務(wù)。

7.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)在集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)組織開展客戶信用交易管理的培訓(xùn)工作。

二、財務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.財務(wù)部門嚴(yán)格按照本單位信用管理政策，履行貨款審批的職責(zé)，在信用政策范圍內(nèi)按照流程辦理對外預(yù)付和收款發(fā)貨等手續(xù)。

2.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和合同規(guī)定，及時準(zhǔn)確的確認(rèn)賬目，并進(jìn)行財務(wù)核算。

3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對，采取函證等方式，確認(rèn)數(shù)額，編制對賬調(diào)節(jié)表，及時處理相關(guān)差異。

4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款分析制度，定期對預(yù)付款和應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，并把信息及時準(zhǔn)確提供給信用管理部門和業(yè)務(wù)部門，作為調(diào)整客戶信用等級和催收回款的依據(jù)。

5.財務(wù)部門按照會計核算辦法定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，計提減值準(zhǔn)備，并進(jìn)行會計核算。

6.應(yīng)收票據(jù)的管理視同于應(yīng)收賬款的管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收票據(jù)的合法性、真實性進(jìn)行審查，并妥當(dāng)保管應(yīng)收票據(jù)。

三、業(yè)務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照本單位信用管理政策開展銷售業(yè)務(wù)，對符合條件的客戶在信用額度范圍內(nèi)開展信用交易。

2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集新客戶的基本資料和基本的信用狀況，并向信用管理部門履行客戶審批手續(xù)，經(jīng)信用管理部門審批之后納入公司客戶數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一管理。

3.業(yè)務(wù)部門配合信用管理部門定期對客戶信用資料進(jìn)行更新，并調(diào)整信用額度。

4.業(yè)務(wù)部門對銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)有監(jiān)控及收款責(zé)任，對每筆應(yīng)收款都要落實到具體責(zé)任人，并將應(yīng)收賬款管理納入績效考核體系。

5.對于存在回收風(fēng)險的超期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大力度催收，保管催收記錄（包括往來函電）。需要通過第三方公司或者法律程序進(jìn)行追討的應(yīng)收賬款由業(yè)務(wù)部門向信用管理部門提出申請。

企業(yè)各部門根據(jù)職能做好信用交易管理的各項工作。法律事務(wù)部負(fù)責(zé)對信用交易的合同進(jìn)行審批；負(fù)責(zé)制定抵押、擔(dān)保政策并審批備案；負(fù)責(zé)對需要通過法律程序追討的應(yīng)收款施行法律程序等。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)提供客戶管理的系統(tǒng)支持；負(fù)責(zé)按照信用管理政策完善系統(tǒng)審批流程并分配權(quán)限；負(fù)責(zé)提供全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息等。人力資源部負(fù)責(zé)制定信用管理的考核辦法并實施；負(fù)責(zé)完善信用管理的組織架構(gòu)，并配備相應(yīng)的崗位和人員等。

篇10

一、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險管理的實施背景

1.是落實集團(tuán)公司關(guān)于強(qiáng)化信用風(fēng)險管理的需要。為適應(yīng)寶鋼新一輪“精品＋規(guī)?！钡膽?zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，集團(tuán)公司提出了建設(shè)信用風(fēng)險管理體系的部署，要求全面推行信用風(fēng)險管理，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提高市場占有率提供有效的信用支持。

2.是擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提升寶鋼產(chǎn)品在北方市場占有率，加快公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。寶鋼產(chǎn)品前期在產(chǎn)品質(zhì)量和價格上的領(lǐng)先優(yōu)勢受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，授信交易方式已成為鋼鐵企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和提高市場競爭力的關(guān)鍵因素。

3.是克服公司信用風(fēng)險管理滯后，全面提升信用管理水平和防范經(jīng)營風(fēng)險的需要。相對于美國鋼鐵企業(yè)，北方公司同國內(nèi)大多鋼鐵貿(mào)易企業(yè)一樣，在賒銷比例、壞帳率、風(fēng)險應(yīng)對與管理等方面存在較大差距，因此，構(gòu)建一個穩(wěn)健的客戶銷售信用風(fēng)險管理體系，全面提升信用管理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險，是增強(qiáng)公司競爭力的迫切需要。

二、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險管理的內(nèi)涵和主要做法

鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險管理的內(nèi)涵是：為了擴(kuò)大寶鋼產(chǎn)品在區(qū)域市場的銷售規(guī)模，提升市場占有率，充分發(fā)揮信用對銷售的支持和拉動作用，通過在理念、組織、客戶資信動態(tài)管理等方面持續(xù)改進(jìn)，建立完善的信用風(fēng)險管理體系，以市場占有率目標(biāo)為導(dǎo)向，在多目標(biāo)優(yōu)化平衡和風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上，有效利用信用交易這一新的競爭手段，從而以有限的信用資金占用，擴(kuò)大了銷售規(guī)模、優(yōu)化了資金效率、提升了客戶滿意度，提高了企業(yè)經(jīng)營管理水平和應(yīng)對激烈市場競爭的能力。其主要做法是：

1.建設(shè)風(fēng)險文化，樹立信用風(fēng)險管理理念。北方公司高度重視信用風(fēng)險管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學(xué)用結(jié)合”的原則，用較短時間將風(fēng)險管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實現(xiàn)了全面風(fēng)險管理理念、戰(zhàn)略、行動的統(tǒng)一。

2.構(gòu)建信用風(fēng)險管理體系，落實組織保障。在整體管理框架中，構(gòu)建嚴(yán)密的雙重信用風(fēng)險管理保障機(jī)制：各部門作為信用風(fēng)險管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險的責(zé)任者；第二重保障是成立了“信用風(fēng)險管理體系建設(shè)小組”和“信用風(fēng)險管理決策領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別進(jìn)行日常工作的協(xié)調(diào)、推進(jìn)、監(jiān)督和評價。

3.制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程

（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國際總部要求，建立了《交易對象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風(fēng)險管理的職責(zé)、信用標(biāo)準(zhǔn)、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。

（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報制度和橫向通報制度。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，實現(xiàn)從申請、評估、授信到監(jiān)控的全流程管理。

4.對授信客戶資信狀況實施動態(tài)管理

（1）資信調(diào)查管理。對于影響公司業(yè)務(wù)的重大客戶，當(dāng)對其信用狀況、風(fēng)險程度把握不強(qiáng)時，可委托專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查或購買專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)報告。

（2）客戶評估管理。信用評估是指根據(jù)交易對象相關(guān)信息材料，通過一定的流程和方法等對交易對象的信用狀況進(jìn)行綜合評判。

（3）客戶授信管理

信用決策。對客戶是否授信，是由公司經(jīng)營管理層組成的信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行決策，并按照制度規(guī)定報上級主管部門進(jìn)行備案或?qū)徟?/p>

信用下達(dá)。由信用管理人員制作“授信通知”，審批后，向相關(guān)部門下達(dá)授信通知，同時啟動監(jiān)控流程。

信用分類。授信分為循環(huán)信用額度和臨時信用額度，循環(huán)信用額度的周期一般為一年，年初授信，循環(huán)使用，半年調(diào)整一次；臨時信用額度，按次申請，一次使用，不能循環(huán)。

信用標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)對已評估客戶信用額度使用情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤,以調(diào)整信用額度及監(jiān)控應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險，并根據(jù)跟蹤結(jié)果不斷調(diào)整授信政策。

（4）授信監(jiān)控管理。在信用業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，進(jìn)行嚴(yán)格跟蹤和管理，對于出現(xiàn)當(dāng)月或累計平均信用占用總額超過預(yù)算目標(biāo)的情況，詳細(xì)分析原因并說明擬采取的管理措施，確保年度信用占用總額不突破預(yù)算目標(biāo)。

(5）客戶檔案管理。綜合收集客戶信息、交易記錄以及財務(wù)信息，建立全面的客戶信用管理檔案。

5.將信用資金納入預(yù)算，實施總額控制

信用總額：指本公司提供給全部客戶的信用總量。

信用額度總額＝∑客戶信用額度。

信用占用總額＝∑某一時點客戶信用占用額。

為防范整體信用風(fēng)險，遵循寶鋼信用風(fēng)險管理“預(yù)算管理，總量控制，規(guī)模匹配，持續(xù)優(yōu)化”的總體管理原則，實行信用總額管理制度。

公司信用總額控制目標(biāo)制定的依據(jù)：信用總額以滿足銷售增長率為導(dǎo)向，綜合平衡其他制約因素確定。一般情況下，以下述指標(biāo)為據(jù)：公司上年末凈資產(chǎn)的15％內(nèi)；客戶信用業(yè)務(wù)比管理標(biāo)桿值≤10.5%；資產(chǎn)負(fù)債率≤95%；銷售增長率≥10%；凈資產(chǎn)收益率≥30%。

對客戶的單體授信額度控制標(biāo)準(zhǔn)：近兩年經(jīng)審計的年度財務(wù)報表反映其資產(chǎn)負(fù)債率均不高于75%，信用額度占該報表反映的有形凈資產(chǎn)的比例均不大于10％。

6.構(gòu)建支撐信用風(fēng)險管理的信息平臺，實現(xiàn)資源共享

(1)ERP系統(tǒng)的實時監(jiān)控。在ERP管理系統(tǒng)中，針對授信業(yè)務(wù)，開發(fā)了授信額度管理模塊，包括授信額度維護(hù)、額度每日使用情況、合同使用情況跟蹤和授信跟蹤匯總表等管理內(nèi)容，對授信業(yè)務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)從合同簽約、授信、下發(fā)，到發(fā)貨、到期提醒、收款等各個環(huán)節(jié)的在線實時監(jiān)控，實現(xiàn)營銷、業(yè)務(wù)、物流、財務(wù)全崗位的信用信息資源共享。

(2)信用管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能。對授信客戶額度的使用情況、實際占用情況、占用峰值情況等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對即將超期的客戶授信予以到期前的提醒，對已經(jīng)超期形成欠款或壞賬的授信客戶制定對策，進(jìn)入商賬催收環(huán)節(jié)，如有必要啟動債權(quán)保障機(jī)制。