導語：如何才能寫好一篇社保基金法規(guī)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：社會保險基金；反欺詐；法律規(guī)制

一、社會保險基金的特點

（一）強制性

社會保險基金在我國社會保險法律制度的物質(zhì)保障地位，決定了強制性不僅是社會保險制度的特點，同時也是社會保險基金的突出特點。強制性意味著社會保險基金從征繳到支付、管理運行及監(jiān)督等全過程都是以國家強制力為后盾，嚴格按照法律的規(guī)定進行。只有社會保險基金的強制性得到有效保障，才能確保社會保險資金來源的穩(wěn)定可靠，進而保障社會保險基金的安全、持續(xù)運行，也使得作為基金管理人的保險人具有了一定的生產(chǎn)資料，最終實現(xiàn)社會保險基金的保障目的?；鸬膹娭菩蕴攸c，在一定程度上擴大了公權力適用的范圍，縮小了私權適用的自治空間，這也是社會法保障公民基本權益所要求的。有學者坦言：“今天，個人在經(jīng)濟上的保障，與其說依靠自己的努力以及由他們自己采取的預防措施，更多地靠的是某個集體、國家或社會保險公司所提供的給付。因此，對許多人來說，私法規(guī)則的意義已沒有‘社會法’規(guī)則的意義大了。”①

（二）專用性

我國《社會保險法》第64條第2款規(guī)定：“社會保險基金?？顚Ｓ?，任何組織和個人不得侵占或者挪用。”社會保險基金的關鍵用途在于支出的特定性，即?？顚Ｓ?，不得作他用。社會保險基金管理的目的是為了應對將來可能發(fā)生的社會風險，其主要用途在于社會保險待遇的及時、足額支付，保障社會保險權利人的基本權益。社會保險還具有其他應對社會風險的用途，比如，工傷保險和醫(yī)療保險基金對第三人侵權造成傷病的先行支付行為，工傷保險基金還有用于工傷預防及康復治療的費用支出。有些社會保險基金的支出具有長期性，如養(yǎng)老保險需要參保人繳納較長時間的費用才能依法從社會保險基金中領取養(yǎng)老保險金，但該基金在將來是必須要支出的費用。社會保險基金在管理運行中盡管基于保值增值的考量，需要進行一定的投資運營，但其最終的目的是為了社會成員基本權益的有效保障及社會保險事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。社會保險基金的專用性，對于受益人范圍的特定性及基金的安全運行具有重要意義，也更為社會成員所信任和認可。

（三）平衡性

社會保險基金的收入來源相對固定，給付對象相對確定，盡管其不以盈利為目的，但仍需保持基金收支的自我平衡，如此才能保持社會保險制度的持續(xù)運行。社會保險基金要實現(xiàn)收支的自我平衡，一般需要通過參保人繳納一定的社會保險費用以維持其支出，政府的兜底補貼通常只作為輔助資金保障。社會保險基金實現(xiàn)自我平衡的意義在于：一是使得用人單位和勞動者能夠通過繳費認識到費用征繳和待遇支付間的關系，待遇支付的多少取決于費用繳納的比例；二是對于已經(jīng)享受社會保險待遇的勞動者，鼓勵其更加負責的足額繳費；三是鼓勵被選出的代表更加重視社會保險制度的重要性；四是對社會保險制度的接受程度，不因其他不穩(wěn)定因素而受到影響。為保證基金收支的自我平衡，實現(xiàn)社會保險制度的穩(wěn)定性，通常需要利用一定的保險技術計算方法，合理確定社會保險費率。

二、社會保險基金管理實踐中存在的問題

隨著社會保險覆蓋面的不斷擴大，社會保險基金所面臨的風險也逐步加大。實踐中，我國社會保險基金管理運行主要存在法律規(guī)制不完善、管理體制不健全、基金監(jiān)管不到位等問題，導致騙取社會保險基金的違法事件屢禁不止，已對社會保險的管理秩序及參保人的合法權益造成了嚴重影響。

（一）法律規(guī)制不完善

1.專門規(guī)范少

一是立法層面尚未出臺專門的社會保險反欺詐規(guī)制?，F(xiàn)行立法關于社會保險反欺詐行為的法律規(guī)范主要存在《社會保險法》第11章“法律責任”這一章節(jié)，無單獨的社會保險反欺詐立法規(guī)范，且相關責任僅為原則性的概括規(guī)定，并無具體明確的責任細化；對如何預防和處理欺詐行為沒有作出規(guī)定，缺少相應的救濟機制，即使法條有規(guī)制，相關的保護力度還遠遠不足，不能形成一個完整的社會保險基金管理保護機制。二是部門規(guī)章多為各險種的單獨規(guī)定，缺乏專門的社會保險反欺詐規(guī)制。除2012年《關于開展社會保險基金監(jiān)督試點的意見》及2013年《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》中涉及了社會保險反欺詐的部分內(nèi)容，其他規(guī)章多為單獨險種的管理規(guī)范，且多為暫行規(guī)定?？傮w來說，醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險反欺詐規(guī)制占有較大的比重，這與兩者本身的險種性質(zhì)有一定的關系。實踐中，社會保險欺詐行為也多發(fā)生在醫(yī)療、養(yǎng)老保險領域，在工傷保險領域中的騙保行為也時有發(fā)生。

2.立法層次低

一方面，效力層級不高。我國現(xiàn)行社會保險法律規(guī)范中除了《社會保險法》關于反欺詐行為的相關規(guī)定外，其他多為部門規(guī)章、地方性法規(guī)以及內(nèi)部規(guī)范性文件，立法層次較低，對騙取社會保險基金的違法行為打擊力度有限，且只對本地區(qū)社會保險欺詐行為有約束力。即使是地方規(guī)范性文件，立法層級也有所不同。如《河南省社會保險基金管理規(guī)定》為河南省政府頒布實行，《江西省社會保險基金行政監(jiān)督暫行辦法》為江西省人社廳制定實施，實踐中，大多數(shù)地方立法是以省人社廳名義進行的效力規(guī)制，內(nèi)部約束力較強，不具有普遍的法律適用效果。另一方面，欺詐行為標準認定不一。由于缺少上位法的統(tǒng)一規(guī)定，各地關于社會保險基金欺詐行為的認定也有所差異，重慶市2009年實行的《重慶市騙取社會保險基金處理辦法》、杭州市2011年實行的《杭州市基本醫(yī)療保障違規(guī)行為處理辦法》，有的將欺詐行為稱為“騙取”，有的稱為“違規(guī)行為”，對于欺詐行為的認定標準及欺詐情形的規(guī)定各不相同，影響社會保險基金管理的一體化運行。

3.統(tǒng)籌“碎片化”

一方面，風險“分散化”。目前，我國社會保險各險種除了職工養(yǎng)老保險由省級統(tǒng)籌管理外，其他各項社會保險基金基本上仍由市、縣級的社會保險基金統(tǒng)籌管理，且不同險種間的基金管理實行“分別建賬、分賬核算、分別計息”的獨立核算方式。也就是說，各統(tǒng)籌單位又會建立各自的社會保險基金管理機構，這樣一來，我國社會保險基金實際上是由成千上萬個統(tǒng)籌單位分散管理的“碎片化”狀態(tài)。除了統(tǒng)籌層次不高外，如此繁多的基金管理機構所形成的風險點廣泛，也更易產(chǎn)生多種社會保險欺詐行為。另一方面，管理“碎片化”。由于社會保險基金被“碎片化”管理，每個統(tǒng)籌單位的基金規(guī)模有限，難以形成統(tǒng)籌運作的合力，不利于對抗社會保險基金管理的綜合性風險。加上社會保險基金的管理既要受到上級主管部門的縱向約束，又要受到同級地方政府的橫向管理，交叉性的基金管理體制有時也造成了基金管理的混亂，不利于社會保險基金的風險化解。

（二）管理體制不健全

1.反欺詐機構“不獨立”

《社會保險法》及地方規(guī)范中涉及社會保險基金管理的反欺詐機構主要是社會保險行政部門，我國目前尚未建立獨立的社會保險反欺詐機構。社會保險行政部門對下屬經(jīng)辦機構的監(jiān)管通常屬于內(nèi)部管理，這種“自我監(jiān)管”模式不能很好地調(diào)動工作人員監(jiān)管的積極性，容易造成“管辦不分”的尷尬情形，難以形成有效的監(jiān)管。部分工作人員基于分享不正當利益的非法目的，在征繳、支付、管理運行及監(jiān)督的過程中放松監(jiān)管，甚至參與到社會保險基金的詐騙中去，嚴重危害我國社會保險基金的安全運行。另外，我國社會保險反欺詐機制缺少獨立的社會力量參與。對于一般大眾來講，面對社會保險的欺詐行為一般存在“事不關己”的放任心理，輿論監(jiān)督也沒有形成常態(tài)化機制，僅靠行政部門的監(jiān)督，力量會顯得薄弱很多。

2.各部門缺乏聯(lián)動

一是部門間聯(lián)動性不足?！渡鐣ｋU法》僅規(guī)定了縣級以上地方人民政府其他有關部門在各自的職責范圍內(nèi)負責有關的社會保險工作，缺少相關部門的聯(lián)動協(xié)調(diào)機制。如各地對社會保險費用的征繳做法不一，有的由社保行政部門征收，有的由稅務部門征收，造成企業(yè)申報的社會保險繳費工資基數(shù)與職工工資標準不一，可能影響受益人權益的充分保護。二是部門內(nèi)部缺乏聯(lián)動。人社部門內(nèi)部的社保經(jīng)辦機構、勞動監(jiān)察、仲裁機構間的聯(lián)動協(xié)調(diào)機制并不順暢，有時會出現(xiàn)相互推諉或重復處理的情況。如近段時間大量出現(xiàn)的勞動關系“證明”，即是社保部門對于可能涉及到的保險“欺詐”行為要求“背書”的情況。不少地區(qū)社保經(jīng)辦機構對于勞動關系沒有爭議的社保費用補繳，也要求勞動者先到仲裁機構進行勞動關系確認的“證明”，這種將仲裁確認作為社會保險費用征繳階段反欺詐“背書”的前置程序，不僅造成了不必要的拖延，不利于勞動者費用繳納的及時和便利性，也不是社會保險基金管理持續(xù)發(fā)展的長遠之計。

3.人員專業(yè)性不足

社會保險基金管理的人員專業(yè)性不足，影響了基金管理的效率和行政部門的權威性。我國社會保險基金管理主要由社會保險行政部門及內(nèi)設機構的行政監(jiān)管為主，但行政部門管理人員有限，且其他業(yè)務相對繁雜，影響了對社會保險基金的有效監(jiān)管。有些基金管理的工作人員缺乏專業(yè)的管理知識，加上社會保險基金本身資金量大，涉及社會保險多個相關部門，業(yè)務流程較為繁瑣，可能造成監(jiān)管失誤甚至監(jiān)管真空。截至2017年年末，我國基本養(yǎng)老保險基金累計結存50202億元，基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金累計結存13234億元，個人賬戶積累6152億元；失業(yè)保險基金累計結余5552億元；工傷保險基金累計結存1607億元；生育保險基金累計結存564億元①。如此龐大的社會保險基金累計結余，如果缺乏專業(yè)的管理人員進行有效的監(jiān)管，加上現(xiàn)行的基金欺詐方式和技術手段不斷的變化，我國社會保險基金因欺詐行為造成的損失將難以估計。

（三）基金監(jiān)管不到位

1.行政約束乏力

我國現(xiàn)行的法律規(guī)范中，對于損害社會保險基金監(jiān)管的違法行為，主要以行政懲戒為主，但行政懲戒的效果在實踐中差強人意，沒有真正起到教育、強制甚至震懾的目的。如對未辦理社會保險登記或繳費不足的用人單位，責令限期改正或者繳納費用；對社會保險經(jīng)辦機構工作人員的失職行為，責令追繳或退回等處罰措施。但缺少處分、吊銷執(zhí)照等其他行政強制措施，約束性不強。事實上，行政懲戒只是在客觀上起到一定的警示、威懾作用，經(jīng)濟處罰也因其自身的局限性作用發(fā)揮不大。如作為醫(yī)療保險服務提供者的醫(yī)院，按照我國目前醫(yī)院及醫(yī)生主要由衛(wèi)生行政部門進行評價的準則，即使查處醫(yī)療服務機構存在欺詐行為，一般也不會影響到醫(yī)院的就業(yè)人數(shù)及經(jīng)濟效益，也不會因此降低醫(yī)院的醫(yī)療服務等級，如此就使得社會保險欺詐的否定性評價大打折扣。

2.激勵機制缺位

我國社會保險基金管理基本上遵循“重約束、輕激勵”的運行機制。對于欺詐行為一般處以法律規(guī)制的否定性約束，如行政處罰、解除服務協(xié)議等事后的責任懲處，缺少事前或事中的激勵機制，不利于社會保險反欺詐主體主觀能動性的有效提升，這也是我國社會保險基金管理缺乏內(nèi)在動力的重要原因。社會保險基于其自身的復雜性、隱蔽性及信息不對稱等特點，其詐騙形式多種多樣且不易發(fā)現(xiàn)，僅靠事后的行政懲戒不足以預防和減少層出不窮的社會保險欺詐行為。近年來，各地區(qū)也出臺了社會保險反欺詐機制的獎勵措施，主要包括舉報獎勵及監(jiān)督管理，但各地規(guī)定的舉報獎勵金額普遍較低，有的還設置了上限。如陜西省實行的《陜西省社會保險基金監(jiān)督舉報獎勵暫行辦法》規(guī)定,“對舉報社會保險欺詐行為的舉報人按欺詐金額的3%獎勵，一般不超過3000元”。這與美國法律按照追回款項的15%～30%的數(shù)額獎勵分享相比，不能激發(fā)公民積極參與到社會保險反欺詐機制中的內(nèi)在動力，不利于欺詐行為的有效預防及及時發(fā)現(xiàn)。

3.信息技術水平低

一是缺乏統(tǒng)一的信息監(jiān)控平臺。目前,我國尚未形成統(tǒng)一的社會保險信息管理數(shù)據(jù)平臺，各地對欺詐行為的預防和懲處措施各不相同，導致各地對反欺詐行為的認定及處罰有所差異。二是社保基金信息系統(tǒng)發(fā)展不均衡。各地由于經(jīng)濟發(fā)展水平的不同，在社會保險基金數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設的監(jiān)控能力方面有所差異，導致數(shù)據(jù)交換的可用性及準確度不高。通常來說，地方政府重視、經(jīng)濟發(fā)展水平高、社會管理化程度高的地區(qū)，社會保險信息系統(tǒng)建設的程度相對較高，反之亦然。三是社保機構內(nèi)部數(shù)據(jù)質(zhì)量良莠不齊。各社會保險經(jīng)辦機構及相關部門間缺乏相應的數(shù)據(jù)信息共享機制，或者共享機制質(zhì)量不高，影響反欺詐機制的事前預防、事中監(jiān)督及事后懲處。由于各數(shù)據(jù)系統(tǒng)間系統(tǒng)模式差異，造成了互相之間兼容性不強，各自運行，在一定程度上也為行為人實施欺詐行為提供了條件。

三、社會保險基金管理規(guī)制提升路徑

強化社會保險基金管理的法律規(guī)制，標本兼治，疏堵結合，形成立法體系完善、管理體制健全、監(jiān)督機制強力有效的社會保險基金管理體制，確保社會保險基金管理的安全、有序運行，有效維護參保人的合法權益。

（一）完善立法體系

1.建立專門規(guī)制

“法律的目的不在于馴化民眾成為制度的奴役，而是在最大限度內(nèi)確保每一個人的自由?！雹俜梢?guī)制明確、具體才能對公民、組織起到積極的指引、預測作用。保障社會保險基金管理的安全運行，需要國家出臺專門的社會保險反欺詐法律規(guī)范，以便更好地保證公民社會保險權利的自由行使，將社會保險基金管理的風險降低到最小限度，確保社會保險基金的運行能夠事前有效預防，事中有序管理以及事后監(jiān)督評價。從立法層面頒布實施《社會保險基金反欺詐管理條例》，細化欺詐的種類、情形，區(qū)分不同欺詐行為的法律后果等，同時，借鑒國外社會保險反欺詐機構完善的程序和方法，建立起一套完整的社會保險反欺詐機制。將各險種單獨的基金管理規(guī)制整合為全面的社會保險基金管理規(guī)范，消除各類社會保險險種的欺詐風險，增強共同抵抗風險的能力，提升反欺詐機制工作水平。

2.統(tǒng)一立法體系

一方面，建立統(tǒng)一的社會保險基金管理法律規(guī)范。目前，各地結合實際，已建立了適用本地的社會保險基金管理規(guī)范，可以在總結地方經(jīng)驗的基礎上，進一步修訂相應法律法規(guī)，由人大、國務院統(tǒng)一制定一部社會保險基金管理法律制度，從而避免各地“各自為政”而結果各異的尷尬局面，形成“自上而下”一體化的社會保險基金管理立法體系?！胺傻纳谟趯嵭小?因此，各地在國家統(tǒng)一法律體制的基礎上，可修訂相應的基金管理規(guī)范，以更好地保障社會保險基金管理的持續(xù)運行。另一方面，會同相關部門簽訂《社會保險反欺詐機制公約》，增強社會保險基金管理的社會化廣泛參與程度，筑起基金管理安全運行的防護網(wǎng)。由社會保險行政部門出臺相應的配套保障措施，其他相關部門提供相應的人力、物力、財力等全面保障，積極保障社會保險基金管理的健康發(fā)展。

3.統(tǒng)管疏堵結合

一方面，提升統(tǒng)籌層次，擴大覆蓋范圍。逐步建立起全國社會保險一體化統(tǒng)籌的基金管理機制，解決社會保險基金的碎片化管理，減少地方社會保險基金風險的“分散化”。提升社會保險基金抗風險能力。擴大社會保險覆蓋范圍，實現(xiàn)社會保險全覆蓋。利用“大數(shù)法則”拓寬社會保險基金規(guī)模，提升社會保險待遇支付水平，降低社會保險繳費率，充分發(fā)揮社會保險的社會化管理水平。另一方面，建立社會保險基金管理的內(nèi)部管理體系。規(guī)范經(jīng)辦機構的辦理流程，預防社會保險經(jīng)辦風險，制定各項經(jīng)辦業(yè)務評價機制及責任追究機制，有效預防社會保險基金內(nèi)部風險。同時，建立對第三方服務機構的評價機制，對于可能涉及基金安全的違規(guī)行為，及時發(fā)現(xiàn)，及時處理，確保社會保險基金的安全運行。

（二）健全管理體制

1.反欺詐機構獨立

一方面，構建獨立的社會保險反欺詐機構，以確保社會保險基金監(jiān)管的獨立性。結合我國社會保險的實際，可以在各統(tǒng)籌地區(qū)建立由多部門合作的社會保險反欺詐機構，并逐步建立起全國性的反欺詐組織機構。將各地社會保險經(jīng)辦機構仍然作為反欺詐機構的主要力量，加大公安、執(zhí)法等相關部門的參與力度，形成多部門協(xié)作的聯(lián)動處理機制，共同預防和打擊社會保險反欺詐違法行為。同時，構建一套完善的工作程序，英國是醫(yī)療保險反欺詐機制比較完善的國家，其實行的七步驟程序可以很好地借鑒，即發(fā)展一種反欺詐文化—威懾—預防—檢測—調(diào)查—制裁—追償。另一方面，引入公共利益團體加大對社會保險欺詐行為的監(jiān)管，積極落實公共利益團體的監(jiān)督權限。根據(jù)《社會保險法》第80條規(guī)定：“統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立由用人單位代表、參保人員代表，以及工會代表、專家等組成的社會保險監(jiān)督委員會”，將利益相關方作為社會保險反欺詐機構的參與方，相較社會團體的監(jiān)督具有更強的監(jiān)督效果。

2.部門協(xié)作有力

一方面，建立部門聯(lián)動協(xié)作機制。建立同公安、地稅、財政、審計等相關部門的聯(lián)動協(xié)調(diào)機制，強化社會保險從征繳、管理、待遇支付及監(jiān)督等全過程的聯(lián)動，降低社會保險基金運行的欺詐風險，確保社會保險基金管理的安全性。2019年1月1日實行的《國稅地稅征管體制改革方案》明確了將各項社會保險交由稅務部門統(tǒng)一征收，降低了社會保險征繳階段基數(shù)申報不統(tǒng)一的風險，有利于社會保險基金管理“入口”的一致性。另一方面，部門內(nèi)部應明確職責，強化聯(lián)動。人社行政部門內(nèi)部各職能部門應當依照法律規(guī)定，明確各自職責，積極作為。《社會保險法實施細則》第27條規(guī)定：“職工和用人單位發(fā)生社會保險爭議的，在處理過程中，用人單位對雙方的勞動關系提出異議的，社會保險行政部門應當依法查明相關事實后繼續(xù)處理。”對于無爭議的“勞動關系確認爭議”，社保行政部門應積極作為，主動作為，及時認定。減少勞動者不必要的訴累，節(jié)省司法和行政資源，避免重復處理。另外，《國稅地稅征管體制改革方案》的實行，也將大幅減少“欠費”“補繳”等情況的發(fā)生，有利于提升社會保險基金管理的規(guī)范化及待遇享受的可保障。

3.人員技能專業(yè)

反欺詐是一項職業(yè)性和專業(yè)性較強的工作，社會保險欺詐行為的隱蔽性、手段多樣化等特點，要求反欺詐人員具有較高的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平，以有效應對實踐中不斷變化的欺詐行為。在預防、發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理等各階段，需要反欺詐人員具備專業(yè)處理的能力。在預防欺詐方面，反欺詐人員需要能夠有效宣傳并解讀反欺詐相關政策，深入理解反欺詐政策與現(xiàn)實環(huán)境及采取的反欺詐措施之間的平衡性，以最大限度地達到威懾欺詐發(fā)生的目的。在發(fā)現(xiàn)、調(diào)查欺詐行為方面，需要迅速了解該欺詐行為的相關信息來源并不斷開發(fā)自身發(fā)現(xiàn)問題的能力；了解該信息來源與欺詐行為之間的關聯(lián)性；搜集證據(jù)并對證據(jù)依法進行評估其制裁欺詐行為的能力。在處理制裁欺詐行為方面，需要具有充分論證證據(jù)支持與制裁欺詐方面的因果關系論證的能力，以及采用適當?shù)姆绞綄ζ墼p行為進行制裁的能力。

（三）強化監(jiān)督機制

1.落實監(jiān)管責任

一是履行行政責任。徒法不足以自行，全面落實《社會保險法》及配套細則中法律責任的規(guī)定，維護社會保險基金的良性運轉。除了罰款等經(jīng)濟處罰外，還可以采取創(chuàng)新措施對社會保險欺詐行為進行約束，如將涉及社會保險基金管理的違法違規(guī)行為，實行誠信檢查的量化積分管理。對違法情形按規(guī)定進行扣分管理，達到一定扣分上限后列入誠信失信名單，嚴重的可按相應的等級確認責任，如警告、限期整改、通報、取消資格等。具體的量化標準同行政責任相結合，有利于相對人事先預期自己不當行為的法律后果，減少甚至消除社會保險欺詐行為的生存土壤，也有利于社會保險行政部門的日常行政監(jiān)管。二是增設刑事責任罪名。設立“社會保險基金欺詐罪”，在具體刑罰上高于通常的詐騙罪，以有效遏制社會保險基金的欺詐行為。對于征繳階段的欺詐行為，可比照“危害稅收征管罪”，增設“危害社會保險征管罪”。社會保險同稅收一樣，具有強制性特點，預防并及時處理社會保險在征繳階段的欺詐行為，有利于加強用人單位及勞動者繳納社會保險費用的自覺性，維護社會保險受益人的合法權益。

2.關注激勵機制

為激發(fā)相關主體參與反欺詐工作的內(nèi)在動力，有必要建立持續(xù)有效的激勵約束機制。在立法層面增加社會保險反欺詐激勵機制的相關內(nèi)容，明確對反欺詐行為付出成本的適度補償。相關行為主體的激勵方面，對于社會公眾，建立社會保險反欺詐舉報獎勵制度，可參考國外先進做法給予舉報屬實的公民重獎，同時設立舉報人人身保護和公示制度，消除舉報人懼怕打擊報復的后顧之憂，切實維護舉報人的舉報權利，增強其同反欺詐行為作斗爭的內(nèi)在動力；對社保經(jīng)辦機構，建立反欺詐行為業(yè)績考核評價體系，作為對經(jīng)辦機構及工作人員的反欺詐行為績效考核指標，定期通報統(tǒng)籌地區(qū)社保經(jīng)辦機構反欺詐工作情況，通過橫向和縱向的比較評價，對積極參與反欺詐工作并有成效的機構、人員給予較高等級的評價，將評價等級與物質(zhì)獎勵、精神獎勵、職務晉升等相結合，還可以通過地方立法建立相應的政策傾斜獎勵制度，切實增強反欺詐行為的主觀能動性。

3.提升共享水平

一是構建信息共享平臺。利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)平臺建立社會保險全覆蓋的信息監(jiān)控系統(tǒng)，將社會保險各險種的基本信息如參保人、基金監(jiān)管機構、社會服務機構、工作人員、審計等實時共享，保證信息數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)統(tǒng)一性，并定期進行匯總更新。同時，建立社保、公安、工商、民政、財政、稅務等相關部門涉及社會保險數(shù)據(jù)資源的共享機制，避免由于各部門信息不對稱造成溝通不暢的情形發(fā)生。二是加強反欺詐信息管理。收集社會保險欺詐案件并進行數(shù)據(jù)的匯總整理，建立反欺詐信息數(shù)據(jù)庫。運用反欺詐技術對欺詐行為進行數(shù)據(jù)的實時分析和有效整合，及時發(fā)現(xiàn)異繳及異常索賠行為并進行有效處理，按風險類別進行后續(xù)的重點關注。通過互聯(lián)網(wǎng)平臺的實時監(jiān)控和資源共享，可以及時發(fā)現(xiàn)社會保險欺詐行為并有效開展反欺詐活動。

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關鍵詞：社保基金 安全問題 保值增值

我國從1998年1月1日起就將社?；鹱鳛閱为毜纳鐣Ｕ匣鹪O置專戶，并且開始實行收支兩條線管理。2005年，我國基本做到了稅務、社保機構和財政三部門協(xié)調(diào)管理，并且相互之間進行督促，這對于健全社?；鸬呢攧毡O(jiān)管機制起到了切實的保障作用。但我國社?；鸬呢攧展芾碇贫冗€存在著一些薄弱之處，且我國的人口老齡化問題逐漸嚴峻，加上全球經(jīng)濟危機的不斷加深，社?；鹈鎸χ鴩乐氐谋Ｖ祲毫Γ浒踩珕栴}也受到了挑戰(zhàn)。那么如何在保證社?；鸢踩€(wěn)定的前提下繼續(xù)實現(xiàn)社?；鸬脑鲋担蔀榱水斍吧绫；疬\營管理的難題。

一、社?；鸬亩x及意義

在我國的社會發(fā)展中，社會保障基金可以詳細分為社會保險基金、社會救濟基金、社會福利基金等種類，這些基金都是社?；鸬闹匾M成部分。社會保障基金在我國被分為養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、醫(yī)療保險基金和生育保險基金等。在這其中，養(yǎng)老保險基金的數(shù)額最大，在整個社?；鸬倪\營制度中占有著重要地位。在社會保障體系不斷完善的背景下，社?；鸬墓芾硪踩〉昧撕艽蟮倪M步，并且社?；鸬倪M步也為社會保障體系的整體建設作出了巨大貢獻。社?；鸬墓芾砼c運營是為了實現(xiàn)保值與增值，因此在社?；鸬墓芾磉\營中，首先要保證社?；鸬陌踩?，防止由于安全問題對百姓生活造成重大影響。社?；鸬耐顿Y運營還要保證收益性，需要通過合理的投資實現(xiàn)收益，這也是保證社?；鹪鲋档闹匾侄?。國家在社保基金的運營管理中還要實現(xiàn)流動性和長期投資的有機結合。社?；鸸芾聿块T應從多方面進行考慮，既要顧及資金的短期需求，還要以發(fā)展的眼光看待問題，實現(xiàn)長期投資的收益，并將兩者相結合，實現(xiàn)社保基金的保值增值。

隨著社會的發(fā)展，通貨膨脹問題逐漸影響到人們的生活。且由于計劃生育政策的影響，人口老齡化的程度不斷加深，這些問題使得社保基金面臨著貶值的風險，繼而影響到我國經(jīng)濟的長期穩(wěn)定發(fā)展，同時這也給社?；鸬闹Ц稁砹撕艽髩毫Α倪@個角度來說，推進社保保障制度的健全完善，對于推動經(jīng)濟發(fā)展，確保人們生活穩(wěn)定和社會的長治久安都有著重要意義。通貨膨脹對于社保基金的影響主要表現(xiàn)在三個方面，首先是長期的儲備積累造成社保基金的貶值，其次是在對公共津貼進行調(diào)整的過程中又會造成社?；鸬闹С?，第三點就是整體上會影響基金的籌集。在通貨膨脹的環(huán)境下，社?；鸬难悠诶U納就意味著實際貨幣的減少，這對于社保基金的長期發(fā)展是很不利的。人口的預期壽命不斷延長，而我國已經(jīng)邁入到老齡化社會，這對未來的發(fā)展會產(chǎn)生不利的影響，一旦勞動生產(chǎn)率的增長速度不能夠抵消人口老齡化的贍養(yǎng)率，如果想要保持社會津貼的不變或提高，那么必然會大幅度提高年輕一代的繳費率，一旦超過界限，就會引出更多的問題，如人才外流、低下經(jīng)濟風靡等。

二、我國社?；鸸芾憩F(xiàn)狀

我國社?；鸸芾斫?jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)有了一個基本的發(fā)展體系和整體框架，但是在具體的執(zhí)行上，還存在很多缺陷，首先就是監(jiān)管上的一些缺陷，出現(xiàn)了監(jiān)管者角色模糊不清的狀況，在地方政府的社保部門當中，很多監(jiān)管者同時又是委托人、投資人和管理者，身兼數(shù)職，常常出現(xiàn)角色模糊不清的情況，這容易導致政企不分，使得社保基金缺乏獨立的行政監(jiān)管。如果社?；鸬男姓蜆I(yè)務不能分開，那么就無法實現(xiàn)相互制約，這增加了“尋租”的可能性，權力的高度集中也為基金管理者提供了一個濫用資金的條件，這容易導致社?；鸸芾砩系母瘮?，為長期的發(fā)展埋下了很深的安全隱患。我國的社?；疬€存在一個問題就是信息披露制度的不健全，導致信息的需求者沒有辦法全面了解社?；鸬馁Y產(chǎn)變動狀況，無法進行資金執(zhí)行的預算。同時信息披露的真實性還存在問題，缺乏可靠性，這會對社保基金的運作和有效監(jiān)督產(chǎn)生不利影響。信息披露的透明度較低，會影響使用者對財務報表的分析，導致出現(xiàn)政府角色難以界定和政事不分的現(xiàn)象，在這種情況下，想要保證社?；鸬耐该骰?、高效化，幾乎是不可能實現(xiàn)的。同時信息披露的渠道較窄，公眾除了從每年的統(tǒng)計公報中了解情況外，幾乎沒有其他渠道了解社?；鸬倪\營狀況，尤其是明細類的收支表，這些都直接表明了政府管理部門的信息披露渠道過于狹窄。

除此之外，我國的社保基金還存在專業(yè)化程度低、市場化結構混亂等問題。而地方性的社?；鹗侨狈φ芾淼模踩狈I(yè)的資產(chǎn)管理公司的專業(yè)顧問。我國社保體系，涉及面較為狹窄，缺乏現(xiàn)代的金融投資理念，從業(yè)人員知識面嚴重不足。與之相關的商業(yè)保險公司、證券基金管理公司等，本身就存在很多管理上的問題，因此很難對社?；疬M行管理，我國也缺乏可靠地投資管理公司來對社?；疬M行管理，以提高社?；鸬氖找嫠?，因此，社保管理人員很難保障社保資金的安全穩(wěn)定運行，確?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

我國的社保基金在地方上是由政府機構進行管理的，地方上很少引入專門的資產(chǎn)管理公司進行社保基金管理，并且在立法上，社?；鸬倪\行也缺乏相關條款的制約與保障。國家在社保基金投資管理上雖然出臺了一些行政法規(guī)，但是也只能應付過渡期的需要，沒有建立社保保障基金的基本法律法規(guī)?；鸨O(jiān)管法規(guī)的不完善給社保基金的投資運營帶來了很大的安全隱患，而缺乏統(tǒng)一的法律法規(guī)，公民也缺乏法律安全保護意識，這導致了社保基金制度的不完善，并不可避免地帶來了社保基金管理上的混亂、基金的流失濫用等問題。

三、加強我國社保基金保值增值的建議

（一）健全社保機構的監(jiān)管結構

從法律上而言，社?；鸩⒉皇欠ㄈ似髽I(yè)，因此就沒有獨立的財產(chǎn)，也就不需要對外承擔民事責任；從權力制衡角度而言，社保是集投資運營和行政管理于一身的非營利性組織，因此無論是制度還是規(guī)定，很多都停留在表面。加之絕對的權力會導致絕對的腐敗，因此社保資金案件頻發(fā)也是不足為奇的。因此我國需要對當前的社?；疬\營方式進行必要的修正，將社?；鸬倪\營從當前模式中剝離出來，將之交由專門的基金管理公司進行運作，以不斷增加社保基金的使用效益。社保中心的工作類似于管理工作，主要負責制度的完善和資金的監(jiān)督指導，各個部門要各司其職，相互制約、相互促進，共同對社?；疬M行管理，造福于百姓。

（二）聘請專業(yè)理財師進行管理

相關機構要在確保社?；鸢踩那疤嵯吕酶鞣N手段運行社?；?，以促進社?；鸬谋Ｖ瞪?，而不是將社保基金的使用范圍禁錮在銀行中或只用于購買國債。社保機構可以咨詢相關的投資理財專家，或者與具體的機構進行合作，從社會經(jīng)濟領域角度進行細分，注明細分類別和領域，如股票、期貨、房產(chǎn)等，并進行合理的配置，從而達到安全與收益兼顧的雙重標準，并同步實現(xiàn)社保基金保值增值的目的。

（三）政府加大投入力度，確保收支平衡

我國建國以來，實行的福利制度就是退休金制度，并且將其列入財政性的支出。自從20世紀90年代后，我國進行了改革試點，并在此以后逐步進行展開。在現(xiàn)有的退休崗位上的人員，即使沒有繳納養(yǎng)老保險等社?；穑诵輹r也會從社?；鹬蓄I取退休費。由于工資制度的改革，物價的上漲，各級政府每年要按照當?shù)氐呢斦杖雭碜⑷肷绫；?，并投入專用的款項用于社保的支出，保證社?；鹗杖氲姆€(wěn)定，以防止出現(xiàn)結構性的收支不平衡現(xiàn)象，這也是構建和諧社會的必然要求。

（四）制定信息披露政策

我國的社保基金長期處于一種封閉式的運作當中，人們對于基金的來源、增值和運作狀況一無所知，這是一個不合理的狀態(tài)。社保基金所有人有對自己財產(chǎn)運營狀態(tài)的知情權，管理者有義務向公眾披露這些信息，這也是對社保基金進行監(jiān)督的有效方式。因此為了滿足最廣大群眾的最根本利益，管理部門需要在指定渠道定期提供基金報表，以供老百姓隨時查閱.除此之外，還要定期對審計、監(jiān)察、紀檢部門的社?；鹗罩?、增值等進行實時監(jiān)督，條件成熟時可向群眾公開，并征求經(jīng)營決策，發(fā)揮民主參政議政的作用。我國的社保基金還需要加強法制法規(guī)的建設，加大對違法的懲罰力度，相關部門除了要對違規(guī)行為給予行政處分外，還要追究責任人的刑事責任，以減少社保基金挪用、侵占等行為的出現(xiàn)，實現(xiàn)規(guī)范化管理。

四、結語

社?；鸬陌踩珕栴}和保值增值問題關系到每一個人，那么如何實現(xiàn)社?；鸬陌踩€(wěn)定增值，就成為了一個社會關注的難題，當前我國社?；鹬饕顿Y于銀行和購買國債，這種程度的投資是遠遠不夠的，投資回報相對低下。為了解決投資范圍窄的問題，國家要高度重視，吸收國外良好的經(jīng)驗，依據(jù)我國國情在全國范圍內(nèi)建立一個良好的投資環(huán)境，以保證社保基金的平穩(wěn)運行。在此基礎上，相關部門還要加大籌資投資力度，在原有基礎上擴充新領域，為更好地實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋刀?。

參考文獻：

[1] 鄧佳B.淺析我國社?；鸢踩?、保值與增值管理[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2011（11）：82-83.

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首先，社?；鸬墓芾頇C制不健全。就我國目前基金市場而言，一些基金管理公司由于內(nèi)部管理機制不健全，不能很好地對風險做出預測和防范，存在著一定程度的操作違規(guī)現(xiàn)象。就投資而言，一些社?；鸬耐顿Y具有盲目性，在投資之前對投資方向缺乏全面細致的了解，使得一些投資往往收益較低，甚至出現(xiàn)虧損。除此之外，投資范圍也存在著一些問題。根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，要求社?；鸬馁Y產(chǎn)組合中銀行存款和國債的比例不能低于50%，證券投資基金和股票的比例不能超過50%，投資產(chǎn)業(yè)基金和市場化股權投資基金不能超過10%。這種規(guī)定雖然從安全性出發(fā)，盡可能規(guī)避了投資的風險，但范圍被限制得過窄很容易導致投資收益受到影響，不利于社?；鸬谋Ｖ翟鲩L。就社?；鸬膩碓炊?，存在著來源不穩(wěn)定的問題。目前社?；鹬饕獊碓从谥醒胴斦A算撥款、國有股減持收入和彩票公益金收入等幾個方面。這些來源受外界因素影響較大，時間和額度都處于不確定之中。社?；饋碓吹挠邢扌院筒淮_定性對基金數(shù)額的增長造成了不利影響。

其次，缺乏嚴格的監(jiān)督。就現(xiàn)狀而言，對社保基金的監(jiān)管主要是由勞動保障部門來實施，其他部門相互配合的方式。在多方主體都參與的情況之下，如果沒有對每個部門的監(jiān)督職責做出一個具體而明確的劃分，很容易造成職責不明甚至混亂的局面。在具體進行社保基金監(jiān)督工作中，可能會出現(xiàn)部門爭權或者是互相推諉的狀況，這對監(jiān)督的實施是不利的。除此之外，勞動保障部門是社保基金的管理者，如果仍然在社保基金的監(jiān)督中掌握主要職能，則會造成監(jiān)督效力被弱化，很容易滋生腐敗。再次，法律法規(guī)尚待健全。為了做好社會保障工作，國家加大了相關方面的立法，相繼出臺了《失業(yè)保險條例》、《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險法》等。但是，就實踐而言，仍存在著一些情形法律未作出規(guī)定，并且已經(jīng)出臺的法律存在著效力層次低、操作性不強等缺點，對于社?；鹨矝]有專門的法律作出規(guī)定。

二、解決問題的對策

第一，要健全完善社?；鸸芾頇C制。就投資而言，要拓寬投資渠道，把握投資方向。投資渠道被限制的過嚴，很容易使投資陷于僵化，不利于投資效益的增長。因此，社?；鸸芾碚咭獜膶嶋H出發(fā)，考察投資市場行情，在法律允許的范圍之內(nèi)選擇適當?shù)耐顿Y方向。除此之外，還要注重培養(yǎng)引進專門的人才從事投資管理工作。要想保證社?；鸬耐顿Y效益，必須要有熟悉經(jīng)濟、金融、投資、管理等方面的專業(yè)知識的高素質(zhì)人才進行管理，在保證社?；鹫＿\行的基礎之上實現(xiàn)社?；鹜顿Y效益的增長。為了避免社?；鹨驗橥顿Y不當而出現(xiàn)虧損，可以設立社保基金最低收益率，并建立準備金制度。通過設定最低收益律，可以為投資收益設定一個最低標準，保障收益的穩(wěn)定；通過建立準備金制度，可以在社保基金出現(xiàn)空缺虧損的時候能夠及時彌補。

第二，要對社?；鸬耐顿Y管理進行嚴格的監(jiān)督。對社?；鹜顿Y的監(jiān)管單位和部門的職責進行明確劃分，讓每個單位和部門都能夠在清楚自身職責的基礎之上合理履行，避免出現(xiàn)職權不明而互相爭奪或者是互相推諉的局面。當社?；鸬耐顿Y出現(xiàn)問題時，要充分發(fā)揮監(jiān)督效力，追究相關部門和個人的責任。除此之外，還要對從事社保基金投資管理工作的從業(yè)人員的資格和工作進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)存在個人能力不足或者是的情況，要迅速做出處理，避免因為從業(yè)人員的行為而造成社?；鸬耐顿Y管理出現(xiàn)困難。

第三，健全相應的法律法規(guī)體系。對于社?；鸬耐顿Y管理過程中所出現(xiàn)的一些問題，法律并沒有做出明確的規(guī)定，導致出現(xiàn)無法可依的狀況。對于這種情況，需要健全法律法規(guī)體系，對社?；鹜顿Y管理過程中的一些情況作出法律規(guī)定，維護管理秩序。

三、總結

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【關鍵詞】社?；?投資渠道 對策

一、我國社會保險基金投資現(xiàn)狀

我國社會保障基金分為養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、工傷保險基金等，其中，養(yǎng)老保險基金數(shù)額最大，在整個社會保險制度中占有最重要的地位。全國社會保障基金是中央政府統(tǒng)一集中管理，是政府參與社會保障、調(diào)控經(jīng)濟的一種手段，目前采取的方式主要是政府集中管理模式。

2001 年《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》出臺，全國社會保障基金開始了多元化的投資。根據(jù)規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍除銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具外，還包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券以及投資海外市場。對于銀行存款、國債等風險較小的投資，由社會保障基金理事會內(nèi)部專業(yè)人員直接運作，股票等風險較大的投資，委托給專業(yè)投資機構投資運作。2003 年社保基金開展了債券回購業(yè)務，同年6月9日社?；鹗状芜M入股票市場，以戰(zhàn)略投資者的身份，申購了有良好發(fā)展前景的新股。2004 年經(jīng)國務院批準進行了股權投資，并開通了上證50ETF 直接投資渠道。 此外，在進入新的資本市場方面，2006 年 5 月 1 日《全國社?；鹁惩馔顿Y管理暫行規(guī)定》正式出臺，社保基金海外投資正式展開，對社會保險基金有提供了更廣闊的投資渠道。

自我國社保基金進行投資運用以來，規(guī)模一直呈上升趨勢，但我國社保基金的實際投資組合貌似安全卻收益率偏低。如果考慮通貨膨脹對貨幣價值的影響，社?；饘嶋H投資收益率很低。

二、我國社會保險基金投資運營出現(xiàn)的問題及原因

因受我國資本市場的不完善和社保基金運營的現(xiàn)狀的影響，我國社保基金在投資渠道和收益率等方面均與發(fā)達國家存在差距，問題主要體現(xiàn)在：

（一）社?；鸬耐顿Y回報率偏低，且穩(wěn)定性較差

與發(fā)達國家相比，我國的社?；鹜顿Y還停留在初級水平，投資渠道狹窄，銀行存款和國債等風險性較低的產(chǎn)品占據(jù)的比例很高，而社保基金的管理和運用長時間處于從屬地位，沒有引起重視。此外，我國資本市場的發(fā)展較晚，還不成熟，也降低了基金投資的收益水平，又因我國資本市場運行波動性大，以致基金投資收益穩(wěn)定性較差。

（二）社保基金的投資渠道狹窄，投資結構有待優(yōu)化

當前社保基金的投資結構上，國債和銀行存款所占比例過高，受限于資本市場的不完善及風險管理水平低下，我國的社保基金投資渠道還非常狹窄，其投資較為單一。債券、基金和股票及其它投資渠道比例依然很低，為保證社?；鸢踩行У倪\作，就必須優(yōu)化投資渠道，完善投資組合。

（三）社?；鹜顿Y管理不規(guī)范。

我國的社?；鹜顿Y管理方面，政府的管理經(jīng)驗和監(jiān)管手段都不夠，社會保障機構的風險意識不強，無形中放大了社保越金投資活動的風險，造成了收益與風險的不匹配。因此，社?；鹪谕顿Y過程中需要制定和落實相關法規(guī)和政策，加強監(jiān)管力度，保證基金投資安全。

探究問題的原因，一是社?；鸬耐顿Y工具有限，缺乏有效的保值增值手段。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，社?；鸬耐顿Y工具有銀行存款、購買國債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報率仍然偏低，無法抵御通貨膨脹的侵蝕；購買國債也一樣難以規(guī)避通貨膨脹的風險。二是我國國內(nèi)金融市場不夠發(fā)達，與社?；鹜顿Y相關的各種法制不健全。我國的債券市場規(guī)模小，股票市場的制度也有待規(guī)范，要想實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋担柽M一步改善社?；鹜顿Y的外部環(huán)境。

三、解決對策

（一）拓寬投資渠道，優(yōu)化投資結構

利用多種投資工具進行多元化投資，是實現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋抵匾緩?。選擇合適的投資項目，力求實現(xiàn)基金投資的最大效用。避免單一投資，選擇優(yōu)化的投資組合，分散分險，可以適當投資于實業(yè)，如增加不動產(chǎn)投資等，沖淡對通貨膨脹的影響。

（二）營造健全的社?；鹜顿Y環(huán)境

在資本市場方面，盡快健全我國的資本市場。根據(jù)國外社保基金投資運營的經(jīng)驗，社保基金的投資運營和保值增值與一國資本市場的發(fā)展狀況是分不開的，資本市場越成熟，投資渠道越多，社?；鸬谋Ｖ翟鲋的芰驮綇姟Ｒ虼?，我國需要營造一個適宜社會保險基金進入的進行真正投資的環(huán)境，保證基金安全投資，實現(xiàn)保值增值的目標。

在監(jiān)管方面，社?；鹜顿Y運營要健康有序的進行必須要有完善的社?；鸨O(jiān)管體系作為保證，這就要求監(jiān)管模式要與投資方式相適應。首先要建立獨立于政府的監(jiān)管機構，建立嚴格的信息披露制度，完善基金管理公示制度，提高基金運營的透明度。慎重選擇基金管理人，將基金管理人置于基金持有人和監(jiān)管機構的雙重監(jiān)管之下；其次是建立社?；鸸芾砉镜氖袌鰷嗜肱c退出機制；再次是強化內(nèi)部監(jiān)控機制和外部審計，以保社?；鸢踩\營；最后，還要建立風險預警指標機制，監(jiān)控我國社保基金證券投資組合風險。完善社保基金的長期資金投資監(jiān)管體系，有利于社保基金的保值增值。

在法律方面，完善法律法規(guī)體系，為社?；鹜顿Y創(chuàng)造良好的法制環(huán)境，避免社?；鹜顿Y領域中的低效率和道德風險。要建立健全社?；鸸芾矸ㄒ?guī)，盡快出臺與之配套的《社會保障法》，嚴禁擠占挪用基金，將社?；鹜顿Y運營納入法制化軌道，真正使社?；鹱呱弦?guī)范化運作和良性發(fā)展的道路。

參考文獻：

[1]楊文生，姜曉華.國外社會保障基金運用的經(jīng)驗及啟示.財經(jīng)論壇 ， 2007（7）.

[2]巴曙松，譚迎慶，趙晶，丁波.關于社保基金監(jiān)管框架的思考[J].上海保險，2007（8）.

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摘 要 社會保險基金是我國社會保險體系正常運轉的前提條件，加強社會保險基金的管理，促進社會保險基金工作的正常運轉，是關系到國家社會穩(wěn)定，是建立和諧社會的重要條件。本文從這一角度出發(fā)，分析了當前社會保險基金管理中存在的問題，如社會保險基金收益低下，社會保險基金法律法規(guī)不健全，管理手段落后與信息化建設滯后?；緦Σ哂袊L試強化監(jiān)管，逐步增加投資的多樣性，健全社會保險基金法律，完善社會保險基金管理手段。

關鍵詞 社會保險 基金管理 完善

一、社會保險基金概述

（一）社會保險基金的概念

社會保險基金是指為了保障保險對象的社會保險待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。社會保險基金是國家為舉辦社會保險事業(yè)而籌集的，用于支付勞動者因暫時或永久喪失勞動能力或勞動機會時所享受的保險金和津貼的資金。社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。

（二）加強社會保險基金管理的必要性

目前，我國加強社會保險基金的管理是有著迫切的需要：第一，它有利于確?；鸬陌踩屯暾?。保證基金的安全和完整是基金監(jiān)督的直接目標。社會保險基金無論從收支的過程來看，還是從具體運營的操作來看，都潛伏著風險。第二，有利于維護勞動者的合法權益。維護勞動者的合法權益是基金監(jiān)管的根本宗旨。社會保險基金是國家為行使社會管理職能，保障勞動者因年老、失業(yè)、疾病、傷殘、生育時的基本生活需要。第三，有利于實現(xiàn)基金的保值增值。通過對基金進行有效監(jiān)管，不僅可以確?；鸢踩?，同時還可以促進基金經(jīng)辦和運營機構建立良好的基金運營結構和信息反饋體系，逐步改善管理方式和運營環(huán)境，穩(wěn)步提高投資效益，最終實現(xiàn)保值增值的目標。因此，國家必須采取有力措施，對基金實行嚴格的監(jiān)管，保證基金的安全、完整、保值增值，維護勞動者得合法權益，維護社會的穩(wěn)定和公平正義的實現(xiàn)。

二、社會保險基金管理的現(xiàn)狀及其存在的問題

（一）社?；鹜顿Y渠道單一，收益率較低，導致社會保基金收支失衡

當前社?；鸬耐顿Y方式受到局限，僅僅限于存款與購買國債，雖然保證了社保基金的安全，卻不能很好的實現(xiàn)其增值，這樣隨著現(xiàn)收現(xiàn)付制向個人賬戶制的轉變，漏洞會越來越大，如果政府補貼不夠，就只能用新一代人的錢養(yǎng)上一代的人，最終導致其空洞不斷增加。

（二）社?；鸨O(jiān)管法規(guī)不完善

目前，我國尚沒有《社會保險法》，對于社會保險基金的管理，只有關于社?；鸨O(jiān)管的行政法規(guī)、規(guī)章和政策，其制定的主體主要是國務院各部委。社?；鸨O(jiān)管的法律層次非常之低，權威性不足，法規(guī)之間缺乏銜接，難以形成嚴密的投資監(jiān)管網(wǎng)絡。

（三）社保基金管理手段較為落后，信息化建設滯后，監(jiān)管效率不高

第一，由于社?；饛恼骼U、管理到發(fā)放，涉及勞動保障、財政、地稅、金融等多個部門及多個環(huán)節(jié)，有關法規(guī)政策還不夠完善，管理協(xié)調(diào)難度加大。在基金多部門管理體制下， 存在著財政、社保經(jīng)辦機構、稅務信息不能共享并且基金收、支、管各個環(huán)節(jié)不夠順暢。第二，我國的社會保障部門還沒有形成一套完善、通用性強的社會保障信息化操作系統(tǒng)，致使社保、地稅、財政等部門之間有關財務數(shù)據(jù)、信息傳遞緩慢；各部門之間的對賬制度尚未有效地建立起來，因而常常會出現(xiàn)同樣一個數(shù)據(jù)，三家差別較大，甚至連養(yǎng)老保險個人賬戶對賬單也無法及時、準確地打印公布。

三、完善社會保險基金管理的建議

（一）強化監(jiān)管，確保社?；鸢踩鲋担岣呱鐣ｋU基金的投資收益

第一，勞動保障、財政、稅務、銀行、審計、監(jiān)察等部門要按照各自職責，互相配合，認真做好社?；鸬恼魇?、支付、管理和監(jiān)督工作，做到應收盡收、支付合理、管理嚴格、監(jiān)督有力。第二，逐步完善基金運營管理辦法。對各項社會保險基金，必須嚴格實行收支兩條線，并且進一步研究基金保值增值的政策措施，拓寬投資渠道，現(xiàn)階段可允許部分養(yǎng)老金投資于證券投資基金、減持國有股部分或開發(fā)適合養(yǎng)老基金投資的新型理財產(chǎn)品。

（二）完善法律法規(guī)，明確監(jiān)管體制，加強信息披露

在制定的《社會保險法》同時制定《社會保險基金管理條例》，進一步明確社會保險基金的法律性質(zhì)、監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管程序等。進一步明確不同監(jiān)管機構在社保金監(jiān)管過程中所發(fā)揮的不同作用，建立全國統(tǒng)籌并實行縱向統(tǒng)一管理的運營和監(jiān)管體制。同時強化對社會保險基金運營和管理的信息披露。

（三）加速信息化建設，提高社?；鸬墓芾硎侄?/p>

首先，要建立社會保險基金管理有關各部門間的信息資源共享機制，實現(xiàn)部門間的信息網(wǎng)絡聯(lián)網(wǎng)，使信息及時交換和溝通。其次，要加快建立統(tǒng)一的社會保險信息管理系統(tǒng)，加強對各地社會保險信息管理的規(guī)范和指導，迸一步提高社會保險信息化管理水平。最后，要加大對社會保險信息化建設資金的投入，整合各種資源，為社會保險基金監(jiān)督提供全方位技術支持，提高社會保險基金的管理效率。

參考文獻：

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[2]鄧大松.關于社會保險基金有效運營、嚴格監(jiān)管的幾點思考.

[3]羅元文.當前我國社會保險基金籌集的問題與對策.

篇6

1.1社會保險費征繳不全面、不積極、不主動由于社?；鸬睦U納涉及個人、單位、國家等不同主體，且不同主體對社會保險的認知程度不一樣，直接導致社保基金的征繳不主動、不全面、不積極。有的企事業(yè)單位靠政府的財政撥款補充，國家負擔社會保險的大部分費用，小部分由個人承擔，而有的單位則由單位和個人按比例共同承擔，一般由單位負責大部分費用，而保險無法給單位尤其是企業(yè)帶來直接的效益，因此有的企業(yè)為了少繳和欠繳社會保險費用，就通過偽造變造文件、篡改數(shù)據(jù)、更改財務報表等方式減少社?；鹄U納，甚至有的企業(yè)和職工根本沒有被納入征繳范圍，這樣不僅不利于社?；鹭攧展芾砉ぷ鞯拈_展，也損害了廣大職工的根本利益。

1.2社保基金監(jiān)管不到位，信息公開不透明社?；鸬谋O(jiān)管涉及人社、財政、審計等多部門。一直以來，財政部門對社?；鸬谋O(jiān)督，重心都放在對存入財政專戶的社?；鸬闹苯庸芾砩希鴮ι鐣ｋU經(jīng)辦機構的征收、支付環(huán)節(jié)則疏于監(jiān)管，也無力監(jiān)管；其次，財政部門直接參與對社?；鸬娜粘９芾?，既當運動員又當裁判員，喪失了原有的監(jiān)督地位的獨立性，影響了監(jiān)管的客觀、公正。審計部門對社?；鸬谋O(jiān)管，多為事后審計，缺乏事前、事中監(jiān)督。現(xiàn)行的《社會保險費征繳條例》雖然要求社保經(jīng)辦機構和繳費單位應每年公布社會保險費繳納情況，接受社會和職工監(jiān)督，但對文件公布的范圍、指標和方式等并未作出明確規(guī)定，多數(shù)情況是職工往往需要主動查詢，才能了解個人保險相關信息，直接導致保險信息不透明。

1.3社?；鸨Ｖ翟鲋?、安全管理存在盲區(qū)社保基金開設收入戶、支出戶、財政專戶三個銀行賬戶，各賬戶都存在相當數(shù)量的活期存款，又不能相互調(diào)劑、統(tǒng)一使用，無疑增加了資金使用成本，影響了社?；鸬谋Ｖ翟鲋担荒軐崿F(xiàn)基金的效益最大化?，F(xiàn)行相關制度對擠占、挪用社?；鹌鸬搅艘欢ㄗ饔?，但對小額多期挪用仍缺乏制約，社保經(jīng)辦機構完全可以通過向財政部門虛列用款計劃，惡意套取社會保險基金支出，利用支出戶來挪用社保基金。另外，基金的支付管理也存在一些漏洞，如養(yǎng)老金存在虛報、冒領現(xiàn)象，醫(yī)療保險存在冒名頂替、非支出范圍的藥品列入報銷范圍，異地報銷費用項目難以審查等。

1.4社會保險管理者及財務人員綜合業(yè)務素質(zhì)缺乏目前，社會保險管理者大多是“硬專家”，只精于各自的專業(yè)，卻未必擅長管理，財務管理意識淡薄，忽視財務管理的作用，沒有將財務管理納入社?；鸸芾淼挠行C制中。同時，社保機構的財務人員綜合素質(zhì)偏低，專業(yè)化程度不高，主要表現(xiàn)在：管理觀念與創(chuàng)新意識不強，理論基礎薄弱，知識結構老化，工作質(zhì)量和效益不高。財務人員缺乏、編制不足，在社保業(yè)務成倍增長、工作量大的情況下，人才流失嚴重，補充來源不足，人少事多，不能實現(xiàn)精細化管理等一直困擾著社保機構的財務建設發(fā)展。

2完善社保基金財務管理的對策

2.1健全相關法律法規(guī)，改革征繳方法，提高基金征繳率雖然《社會保險法》已經(jīng)出臺，但相關的配套政策卻未能及時跟進，社?；鸸芾矸矫娴姆刹⒉煌晟?，因此要盡快完善法律法規(guī)，使社?；鸸芾碛蟹梢?、有章可循。針對社?；鹄U納不積極的現(xiàn)象，在思想上應該加大對企業(yè)和個人的宣傳力度，使他們認識到社會保險的重大作用。在日常工作中，社會保險部門要做到：進行機構調(diào)整，盡快實行保險費的集中、統(tǒng)一征繳；要求企業(yè)按照規(guī)定的日期提供用人情況、工資表、財務報表等資料，并定期進行基金的核算工作，包括基金的數(shù)額、參保人數(shù)等；確?；鸬耐暾裕患哟蠡鹄U納、監(jiān)督、檢查和處罰的力度。只有將社保基金征繳工作制度化、規(guī)范化，才能擴大征繳面，提高征繳率，切實保障廣大職工的切身利益。

2.2加強對社?；鸬谋O(jiān)管和審計，實現(xiàn)社?；鸬男畔⒐_人社、財政和審計部門應當根據(jù)有關法律法規(guī)，各司其職，各負其責，同時加強溝通和合作，不斷完善監(jiān)督體系，共同構建社?；鸨O(jiān)管的有效機制。對財政專戶的資金支出，應在銀行環(huán)節(jié)設置“雙控”程序，既不允許人社部門單方面決定支出，也不允許其他部門單獨決定資金去向。由于社?；饠?shù)額大，周轉速度快，在管理上要建立內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計制度，同時完善定期的外部審計制度，確?；鸬陌踩屯暾Ａ硗?，應通過媒體及時、主動向社會公布社?；鹉甓葓蟾?，將基金征收支付政策、欠費單位及金額、基金結余情況等涉及公眾普遍關心關注的重要事項，接受社會的監(jiān)督，做到信息公開、透明。

2.3拓寬基金的保值增值渠道，完善基金安全管理在保證基金正常支付的情況下，人社和財政、金融部門應加強協(xié)作與聯(lián)系，統(tǒng)籌安排，保證基金最大程度的增值。為此需要盡快發(fā)行適合社?；鹳徺I的票面利率高于銀行定期存款利率的定向特種國債，不斷擴大證券型的投資規(guī)模，在保證基金安全的基礎上選擇投資回報高的項目，實現(xiàn)基金的效益最大化。在基金安全管理方面，要利用現(xiàn)代化的技術手段，如對社會保險參保人員增減變動和繳費基數(shù)實行網(wǎng)上申報、社保基金網(wǎng)銀劃款、個人繳費銀聯(lián)刷卡等方式，徹底杜絕社會保險經(jīng)辦人員直接接觸現(xiàn)金，同時通過公示、稽核、責任倒查等途徑完善管理薄弱環(huán)節(jié)，認真整改，堵塞漏洞，有效提高風險防范能力，確?；鸢踩?/p>

2.4提高社會保險從業(yè)人員綜合素質(zhì)，提升財務管理水平首先要建立領導責任制，社保機構主要領導是財務管理的第一責任人，既是廣大投保人利益的維護者，也是政府職能的管理者，因此需要既懂管理，又要了解財務的相關政策的“復合型”人才；二是要建立會計主管人員、會計人員崗位責任制，明確職責，把財務制度落實到各級層面、各個崗位；三是著力財務隊伍建設，進一步加強培訓，不斷更新知識，加強職業(yè)道德和能力培養(yǎng)，不斷提高財務人員的整體素質(zhì)，為社?；鸬墓芾肀ｑ{護航。

3總結

篇7

社會保險基金（簡稱為社?；穑┦侵干鐣ｋU制度確定的用于支付勞動者或公民在患病、年老傷殘、生育、死亡、失業(yè)等情況下所享受的各項保險待遇的基金，一般由企業(yè)等用人單位（或雇主）和勞動者（或雇員）或公民個人繳納的社會保險費（或社會保險稅，下同）以及國家財政給予的一定補貼組成。隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高和社會保障體制的不斷完善，我國社會保險基金積累越來越多。

一是要處理好社?；鹜顿Y管理中政府與市場的關系。社會保障的出現(xiàn)是政府為應對市場失靈，向居民提供的一項基本公共服務。社保基金關系社會穩(wěn)定和國民經(jīng)濟的再生產(chǎn)，應由政府來統(tǒng)籌管理。在社保基金的籌集、管理、投資、支付等各個環(huán)節(jié)，政府都起著主導作用。社保基金的投資則是利用市場有效配置資源的功能，實現(xiàn)保值增值。與籌集和支付環(huán)節(jié)不同，投資行為是一種市場化行為，社保基金的投資是在市場上進行的，更需要政府與市場力量的有效配合。如何在政府的主導下，充分利用市場的力量，是提升社?；鹜顿Y效率的關鍵所在。隨著社會基金管理制度的日益完善和資本市場的進一步發(fā)展，應在社保基金投資運營中進一步強化市場的力量，更多地采用委托投資的方式，而政府管理部門則把主要工作放在監(jiān)督與管理方面。除全國社?；鹄硎聲芾淼幕鹜猓€有數(shù)量更為龐大的社?；鹩傻胤秸骷壣鐣Ｕ喜块T管理，這些資金目前主要還是以銀行存款和國債的方式存在，在通貨膨脹高企的情況下，這些社保基金的收益率往往是負的。為實現(xiàn)社?；鸶蠓秶谋Ｖ翟鲋?，未來地方政府管理的社保基金，也應逐步借助市場的力量，積極穩(wěn)健地參與各種投資活動。

二是培育和發(fā)展社會中介組織。社?；鹜顿Y的市場化運作，尤其是委托基金公司進行投資管理，有利于借助市場力量，提高社?；鹜顿Y的收益；社保基金管理部門的集中管理和立法機關、行政機關的監(jiān)管，則可以在規(guī)定市場化運作的同時，保證社?；鹜顿Y的安全性。政府部門管理的目標是社會福利的最大化，市場主體的運行則以收益最大化為目標，二者各有利弊。而一些非盈利性的社會組織通過提供專業(yè)性的服務，有利于克服政府和市場的風險，緩沖政府部門和市場主體的目標不一致性，更好地輔助或推動社?；鹜顿Y中安全性和收益性的結合。中介機構包括精算、會計、審計事務所和風險評級公司等，它們的根本作用是提供信息服務，使監(jiān)管機構和社會公眾能夠獲得并準確理解有關社?；疬\作的信息，從而加強對基金的監(jiān)管。它們參與社?；鸬谋O(jiān)管，必須得到國家有關部門的授權，但它們不隸屬于政府，而是獨立于政府的。大力扶持各類中介服務機構，加快這些機構專業(yè)人才的培養(yǎng)，對社會保障基金事業(yè)的健康發(fā)展具有十分重要的意義。政府要制定發(fā)展中介服務機構的規(guī)定，對這些中介機構和從業(yè)人員等的任職資格和條件等從法律法規(guī)上作出規(guī)定，同時還要嚴格監(jiān)督管理，以確保這些中介機構能為社會保障基金的投資發(fā)展提供高水平和高質(zhì)量的服務。

三是積極拓展社保基金投資渠道。要在合理運用金融投資工具的同時，積極參與實業(yè)投資，優(yōu)化社?；鹜顿Y組合。金融市場投資流動性較高，各種金融工具都具有較高的變現(xiàn)能力。金融市場投資的風險與收益的相關度也比較高，高收益的金融工具的風險也比較高，風險低的金融產(chǎn)品收益也比較低。隨著我國金融市場的不斷完善，社?；鸬慕鹑谑袌鐾顿Y也將不斷擴大和優(yōu)化。同時，社?；鹨矐ㄟ^金融市場或直接投資參與實體經(jīng)濟。積極參與實業(yè)投資，有利于社?；鹪谕苿訉嶓w經(jīng)濟發(fā)展的同時，分享經(jīng)濟發(fā)展帶來的好處。發(fā)展實體經(jīng)濟，是實現(xiàn)我國國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的必然要求。

我國社?；鹜顿Y還處于起始階段，未來發(fā)展中應進一步優(yōu)化投資組合。在投資工具組合方面，應在遵守相關規(guī)定的同時，統(tǒng)籌考慮宏觀經(jīng)濟形勢和社?；鸸芾淼碾A段性要求，增強各種工具組合的科學性和靈活性。在投資對象的組合方面，應充分考慮行業(yè)和企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展前景以及國家的產(chǎn)業(yè)政策，增加實體經(jīng)濟投資和高成長性行業(yè)或企業(yè)的投資占比。在投資期限組合方面，可將長期、中期、短期投資有機結合起來，充分考慮社保基金支付的時間和金額以及經(jīng)濟周期變化。

篇8

一、社?；饡嬰娝慊姆e極意義

（一）加快社?；鹦畔⒌膫鬟f速度

在信息技術高速發(fā)展的今天，社保基金會計信息的及時傳遞對廣大參保群眾的切身利益和企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起著越來越重要的作用?，F(xiàn)代信息技術和會計電算化水平的發(fā)展能夠?qū)⑸绫；鸬南嚓P信息按要求精確地分類匯總和迅速地傳播。社保信息是許多相關部門進行業(yè)務處理和決策的重要依據(jù)。而會計電算化水平的發(fā)展從根本上提高了社?；鸬睦眯省８鞑块T間可以通過網(wǎng)絡傳遞信息，實現(xiàn)參保繳費和待遇享受的信息共享。在過去手工操作的條件下，大量的會計信息全部靠手工記錄、整理和匯總，相關部門間往往不能及時、準確地得到參保繳費信息，影響了待遇的享受；不能及時、準確地得到待遇享受的信息，無法及時進行基金預測和監(jiān)控。實現(xiàn)社?；饡嬰娝慊?，互聯(lián)網(wǎng)下的會計系統(tǒng)突破了空間和時間的束縛，大量的會計信息可以得到迅速的錄入、匯總、分析，并通過網(wǎng)絡得到及時準確的傳遞和充分利用，從而提高了社?；鸬墓芾硭?。

例如，某區(qū)社保中心對政策不允許移交地稅征收的公務員醫(yī)療補助和機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險，過去在前臺由各家單位自行繳納，社保中心工作人員手工征收，不但勞動強度大、差錯風險高，而且還給各家單位增加負擔，每個月的固定時間都要排隊來前臺繳納。手工核算的低效率也會影響參保群眾及時享受養(yǎng)老、醫(yī)療待遇。自從加入了中國人民銀行集中代收付系統(tǒng)和開發(fā)了相關配套軟件后，社保中心可以實時地從簽訂繳納協(xié)議的單位賬戶扣繳社保費，系統(tǒng)及時入賬后，各家定點醫(yī)院藥店能實時看到參保群眾的繳費信息，保證醫(yī)療待遇的及時享受。諸如此類的還有地稅征收單位社保費實時聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、銀行網(wǎng)銀和微信繳納自由職業(yè)者社保費系統(tǒng)等不勝枚舉。

（二）減輕勞動強度，提高勞動效率

在手工條件下，一筆業(yè)務通常要經(jīng)過社保經(jīng)辦機構的很多人重復核算，加之社?；鸨旧頂?shù)據(jù)量大，勞動強度也大，得到的數(shù)據(jù)不可避免地會發(fā)生一些計算錯誤。而在會計電算化條件下，只要按法律法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定開發(fā)軟件，確保操作系統(tǒng)本身的可靠性，便可以在很大程度上保證輸出的財務信息的正確性。財務人員所要做的僅僅只是正確輸入數(shù)據(jù)，甚至可以實現(xiàn)從業(yè)務端口直接傳導數(shù)據(jù)。財務人員只要按時間序列選擇好發(fā)生的數(shù)據(jù)，所有的數(shù)據(jù)處理工作都可以由計算機系統(tǒng)自動完成。這不僅在很大程度上減輕了會計人員的勞動強度，也提高了勞動效率，節(jié)約了人力成本。

（三）促進基金核算的規(guī)范化，提升工作質(zhì)量

信息技術的不斷發(fā)展，使得對輸入的數(shù)據(jù)進行校正，并提出一系列規(guī)范化要求成為可能。在輸入時可以采用多種檢驗手段，發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯誤，使得基金核算規(guī)范、統(tǒng)一，并降低差錯率，解決了手工處理條件下的錯行、串行、隨意涂改、會計資料不清晰的問題，保證了工作質(zhì)量。特別是在社保這種大數(shù)據(jù)處理條件下，會計電算化系統(tǒng)有其天然的優(yōu)勢，系統(tǒng)對會計數(shù)據(jù)的計算、分類、匯總、傳遞瞬間完成。會計電算化系統(tǒng)運用電算化程序就可以避免手工處理過程中可能產(chǎn)生的錯誤，保證會計信息的可靠性和時效性。

在社保系統(tǒng)的使用過程中，也可以根據(jù)政策要求和單位工作的實際，設置每一名經(jīng)辦人員的操作權限，并設置登錄密碼，遵循相互牽制的制度，并把每一條操作數(shù)據(jù)記錄在系統(tǒng)中。不但要確保數(shù)據(jù)的準確性，更要確保每一條數(shù)據(jù)有人負責。

二、社保基金會計電算化產(chǎn)生的內(nèi)部控制與風險問題

社保經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制是指社保經(jīng)辦機構為切實有效地防范經(jīng)辦過程中可能產(chǎn)生的風險，保證相關法律法規(guī)以及行政規(guī)章的貫徹執(zhí)行、經(jīng)辦業(yè)務程序的規(guī)范、社保基金的安全等目標的實現(xiàn)，而采取的一系列控制措施、程序和辦法。

要完善會計電算化條件下的內(nèi)部控制就要堅持分工明確、相互分離、相互制約的原則，建立系統(tǒng)的人工控制和機器控制相配合的機制，使社保會計工作的每一個過程都處于嚴密的內(nèi)部控制之中。

在工作的實踐中，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制存在以下幾方面的薄弱點：

（一）數(shù)據(jù)的安全性差

（1）操作人員口令管理。社保會計電算化系統(tǒng)中每個經(jīng)辦人員都被授予不同的工作權限，都要設置自己的口令。每個經(jīng)辦人員都應保守自己的口令秘密。但在實際工作中，有部分經(jīng)辦人員不重視自己的口令，或者對口令設置簡單。系統(tǒng)的安全性也過于依賴經(jīng)辦人員的素質(zhì)，對于安全觀念較差的經(jīng)辦人員，口令很容易被盜取。

（2）社?；饡嬰娝慊到y(tǒng)要求合理分配操作權限，但在實際操作中往往權限分配不合理，甚至身兼數(shù)職，也會在很大程度上影響內(nèi)部控制的效果。

（3）現(xiàn)代電算化系統(tǒng)的發(fā)展，特別是網(wǎng)銀技術的發(fā)展，不僅使其具有傳統(tǒng)手段無法比擬的優(yōu)勢，也會造成新的風險――技術風險。

（二）差錯的反復性和嚴重性

在傳統(tǒng)的手工處理條件下，會計數(shù)據(jù)的處理往往是由多個環(huán)節(jié)、多個部門共同完成的。每一項數(shù)據(jù)都需要進行重復的計算，都需要多個環(huán)節(jié)之間相互配合才能完成。一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，下一個環(huán)節(jié)就能發(fā)現(xiàn)。這就造成一定條件下，不會發(fā)生較重大的錯誤。而在電算化條件下，只要程序的預先設定出現(xiàn)疏漏，由于計算機系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的集中性和高速性，就會造成差錯在數(shù)據(jù)中的大規(guī)模爆發(fā)，造成多種數(shù)據(jù)文件、賬簿出現(xiàn)失真，導致差錯反復出現(xiàn)。

（三）風險控制的難度變大

在會計電算化條件下，紙質(zhì)介質(zhì)下的數(shù)據(jù)大幅度減少，電子介質(zhì)的數(shù)據(jù)大幅度增加。加之電子介質(zhì)下的數(shù)據(jù)非常集中，而且容易被泄露、偽造和篡改，造成社保基金會計電算化下的內(nèi)部控制變得更加困難。這對會計數(shù)據(jù)的真實性、有效性和完整性都造成了威脅，也威脅著參保群眾的隱私，嚴重影響了參保人員的切身利益，容易造成計算機犯罪。

三、加強社?；饡嬰娝慊瘍?nèi)部控制的對策

（一）加強系統(tǒng)操作人員的風險意識教育

要深刻認識社保基金風險管理的重要性。在實行風險管理的過程中，強化系統(tǒng)操作人員的風險意識，應把風險教育的工作重心和著力點放在增強基金風險管理意識、加強會計電算化過程中的風險研判和風險控制上，推動內(nèi)部控制工作制度化、規(guī)范化。要堅持風險意識教育，立足本職崗位，切實履行職責，自覺執(zhí)行系統(tǒng)操作要求和法律法規(guī)規(guī)定，加強風險意識教育，確保社?；鸢踩?。

（二）加強社?；鹣到y(tǒng)開發(fā)控制和日常維護控制

系統(tǒng)開發(fā)控制和日常維護控制是一種預防性控制，目的是確保社?；鹣到y(tǒng)開發(fā)過程及內(nèi)容符合法律法規(guī)和行政規(guī)章的要求，滿足內(nèi)部控制的需要。在系統(tǒng)開發(fā)之初，要進行逐層審批，進行詳細的可行性研究；在系統(tǒng)開發(fā)過程中，內(nèi)部審計人員要參與系統(tǒng)開發(fā)及權限分配的研究和設計，制定切實有效的內(nèi)部控制方案并實施；在系統(tǒng)維護過程中，系統(tǒng)維護的每一個環(huán)節(jié)都應設置周密計劃和嚴格記錄，維護的原因和性質(zhì)必須要有書面報告，經(jīng)批準后才能實施修改。所有與開發(fā)維護有關的記錄都應打印存檔。

（三）強化會計信息系統(tǒng)人員的職能控制

會計電算化所要強化會計信息系統(tǒng)人員的職能控制，要適當分工，并明確崗位職責，實行權限分級授權管理，建立計算機系統(tǒng)下的崗位信息責任制。從而避免內(nèi)部人員的惡意行為或工作人員的無意行為影響參保人員或社?；鸬男畔踩?/p>

堅持不相容職務相互分離的原則。不相容職務是指那些不能一人兼任的崗位。不相容崗位職務的分離就是這些崗位職務由兩人以上擔任，以便于相互監(jiān)督。一般有授權審批崗位與業(yè)務執(zhí)行崗位，業(yè)務執(zhí)行崗位與監(jiān)督審核崗位，業(yè)務執(zhí)行崗位與出納記賬崗位，空白票據(jù)保管崗位與出納崗位。在社?；鸷怂阒?，重點是：第一，專用收據(jù)的分離控制。第二，待遇審核、發(fā)放的分離控制。第三，基金銀行印鑒和網(wǎng)銀權限的分離控制。

（四）會計電算化系統(tǒng)的操作控制

加強用于社保會計系統(tǒng)的電腦控制，應盡可能做到專用，保證每一個人和每一臺電腦都只做應該做的事情。重視用戶登錄口令管理，改變登陸口令單一的狀況，引入U盤登陸、指紋登陸等多種登陸方式。在會計軟件系統(tǒng)中設置防止重復操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反規(guī)程和時間的操作應及時予以提示和制止，建立操作日志制度。系統(tǒng)程序中應對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。

（五）會計電算化系統(tǒng)的技術風險控制

社保會計系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)很多屬于保密的范疇。應加強落實國家有關計算機安全的法律法規(guī)，制定并實施結合本部門實際情況的計算機安全辦法，進一步完善系統(tǒng)軟件管理、機房硬件管理、會計電算化人員管理以及進入計算機系統(tǒng)的電腦操作管理，制定機房防火、防水、防盜、防鼠的措施，以及突況的應急對策。

建立健全對病毒、木馬、黑客的安全防范措施。將社保會計電算化系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)分割開來，成為局域網(wǎng)。采用諸如防火墻技術、網(wǎng)絡防毒技術、信息加密存儲通訊、身份認證、授權技術等。建立社保會計信息資料的備份制度，實行異地多重備份，保障數(shù)據(jù)安全。

篇9

關鍵詞：社保基金監(jiān)管完善

我國社?；鸨O(jiān)管體系是以人力資源和社會保障部門行政監(jiān)管為主,加以財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督的有機配合而建立起來的。表面上,社?；鸨O(jiān)管體系看似完備,但是由于政出多門(強調(diào)部門利益)、彼此權限或存在真空或存在交集(可能導致消極監(jiān)管)等方面的原因,所以只要熟悉并掌握這一體系的“薄弱環(huán)節(jié)”,就完全有可能加以利用、謀取私利,這也是為什么社保大案頻發(fā)的原因所在。當然,盡管存在這樣或那樣的問題,也應當看到并承認,這一監(jiān)管體系是我國國情的客觀體現(xiàn),是目前“不最壞”的選擇。在既有的客觀情況下,如何完善社?；鸨O(jiān)管,真正保障人權,值得深思。

一、樹立社?；鸨O(jiān)管相關原則

社?；鸨O(jiān)管原則既是對以往基金監(jiān)管經(jīng)驗的總結,又是建立和完善社保基金監(jiān)管制度的基礎。依筆者看來,下面三大原則尤其重要:

1.依法監(jiān)管原則

我國憲法第五條明確規(guī)定:“中華人民共和國實行依法治國,建設社會主義法治國家?！痹谝孕姓O(jiān)管為主的社?；鸨O(jiān)管活動當中,秉持依法監(jiān)管的原則是行政機關遵循憲法、依法行政的應有之義。

依法監(jiān)管原則首先是指社保基金監(jiān)管機構的設立及其職責都必須是由法律明確規(guī)定;其次,社?；鸨O(jiān)管的對象及其范圍必須由法律明確規(guī)定;再次,監(jiān)管的內(nèi)容、監(jiān)管的標準、監(jiān)管的方式和監(jiān)管的手段,必須由法律明確規(guī)定;最后,因社?；鸨O(jiān)管而引發(fā)的法律救濟和法律問責機制,也必須由法律明確規(guī)定。而實際上,《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》(原勞動和社會保障部,2001年5月18日,以下簡稱《辦法》)第四條也規(guī)定:“社會保險基金監(jiān)督應遵循客觀、公正、合法、效率的原則?！薄掇k法》中提及的“合法”,理應作此理解。

2.獨立監(jiān)管原則

社保基金直接關乎人民群眾切身利益,能否從形式上到實質(zhì)上對其實行的公正監(jiān)管,保護好這份老百姓的“保命錢”,是檢驗政府依法行政能力和行政效能高低的重要標桿,也是關系到社會穩(wěn)定和發(fā)展的重要事項。而獨立監(jiān)管正是尋求公正監(jiān)管的必經(jīng)之路。

獨立監(jiān)管原則是指社?；鸨O(jiān)管機構在法律、法規(guī)賦予的監(jiān)管權限范圍內(nèi),依照法律、法規(guī)獨立地行使行政監(jiān)督權力,而不受其他任何部門、個人和組織的干預,以確保監(jiān)督的公正性、權威性和有效性?！掇k法》中所稱的“客觀、公正”,除了強調(diào)依法監(jiān)管之外,另一個體現(xiàn)就應當是獨立監(jiān)管了。

3.審慎監(jiān)管原則

社?；疬\營的一大困境就是如何在現(xiàn)有法律和政策允許的范圍內(nèi)實現(xiàn)保值增值,這也正是有些地方政府官員為追求個人政績、利用監(jiān)管漏洞違規(guī)使用社?；鸾Y果導致事態(tài)惡化的癥結之所在。對于社保基金監(jiān)管機構而言,如何在日常監(jiān)管活動中很好地貫徹審慎監(jiān)管的原則,就顯得尤為重要。

審慎監(jiān)管原則是指監(jiān)督機構應按照基金的流動性、安全性、效益性三大原則,合理設置有關監(jiān)督指標,進行評價和預測,最大限度地控制風險,促進管理運營機構自我約束基金運作行為,但同時,又要在法律和政策允許的范圍內(nèi)鼓勵和支持運營機構積極地探索社?；鸬谋Ｖ翟鲋敌骂I域。簡單地說,就是既要“抓”,又要“放”。當然,隨之而來的問題便是,如何實現(xiàn)“抓”與“放”的統(tǒng)一呢?

監(jiān)督機構必須進行謹慎監(jiān)管,謹慎的定論與處理,做到寬嚴適度,創(chuàng)造一個良好的監(jiān)督管理環(huán)境,才能確保社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠６绫；鸨O(jiān)管機構的管理重心,應該放在為經(jīng)辦機構和基金管理服務機構的規(guī)范管理和運營創(chuàng)造適度的、市場化的競爭環(huán)境,防范經(jīng)營風險的發(fā)生。

二、社?；鸨O(jiān)管的完善思考

1.加大社保基金監(jiān)管的投入

(1)如前文所述,我國社?；鸨O(jiān)管賴以建立的法律基礎層次過低,直接導致因違法成本低下而出現(xiàn)大量的擠占、挪用甚至是貪污社保基金的行為,監(jiān)管力度已不能適應實際需要。國家應加大立法投入,盡快依照憲法制定社保基金監(jiān)管的基本法律和配套法規(guī),在關系人民群眾切身利益的實質(zhì)問題上,最大程度地整合現(xiàn)有的法律資源并加以合理利用,必定都是能夠得到人民群眾支持和擁護的。

(2)各級行政機關在追求GDP增長和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的同時,也應當加大對于社保基金監(jiān)管的行政投入。應當看到促經(jīng)濟和保民生是有機聯(lián)系的整體,促經(jīng)濟不能以犧牲民生作為代價;而保民生,是為促經(jīng)濟作必要的準備和重要基礎。人民群眾的切身利益理應成為經(jīng)濟發(fā)展過程中被尊重和被重視的因素,社保基金作為關系民生的重要一環(huán),絕對應當?shù)玫秸闹匾暫透嗟耐度搿?/p>

2.創(chuàng)新社?；鸨O(jiān)管的制度

(1)完善現(xiàn)有的社?；鸨O(jiān)管制度

在現(xiàn)有的社?；鸨O(jiān)管制度當中,預決算制度和審計制度應當是兩項被期待能夠發(fā)揮重要作用的監(jiān)管措施。通過合理而科學的預決算,可以最大程度的控制社?；疬\營過程中的風險;而獨立的審計又可以保證和促進社?；疬\營的安全。但是如同“上海社保案”一案,各地的社保案件通常都是能夠事前通過當?shù)厝舜蟮念A決算和事后通過審計部門的審計,這就很是說明問題。因此,各級人大應切實加大監(jiān)管力度,完全可以考慮有針對性的設立專門的、常設的社?；鸨O(jiān)管委員會;至于審計部門,雖然是直屬機構,但是鑒于其與地方政府的地緣關系,可以在條件成熟的情況下實行異地審計。

(2)淡化政府監(jiān)管,引入專門監(jiān)管

在目前的社?；鸨O(jiān)管體系當中,政府監(jiān)管是居于主要或者說核心地位的。應當承認,政府所掌握的行政資源對于社保基金監(jiān)管是非常有幫助的,而且事實上我國大部門地方政府的監(jiān)管還是得力的。但是,也應當看到,政府(社保基金監(jiān)管機構實際上是政府的一個機構)在整個社?；鸬倪\行關系中,地位非常奇特。它既負責社保基金征收,又負責社?；疬\營,還負責社?；鸨O(jiān)管?？梢院苊黠@地發(fā)現(xiàn),在這樣的情形下,雖然行政效能和監(jiān)管效能得到了最大程度地發(fā)揮,但是權力的過度集中以及自我監(jiān)管的存在使得社?；疬\營活動和監(jiān)管活動的風險非常大。因此,在條件成熟的情況下,完全可以考慮讓政府更多地從宏觀上對社?；鸨O(jiān)管進行控制和引導,從而逐步退出微觀的監(jiān)管環(huán)節(jié);同時通過設立專門的、專業(yè)化的監(jiān)管機構來負責具體的監(jiān)管活動。這樣的專門監(jiān)管既不會因為監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間某些天然的聯(lián)系而讓人對其公正性產(chǎn)生懷疑,又能夠通過充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢來推動社?；鸨O(jiān)管的良性發(fā)展。當然,專門監(jiān)管機構的地位、組成、職責等諸多方面的問題,仍是有待于相關法律的出臺和明確規(guī)定。

3.拓寬社保基金監(jiān)管的渠道

(1)建立群眾性監(jiān)督組織

社?；鹗玛P人民群眾的切身利益,其征收、運營、監(jiān)管活動沒有理由讓當事群體置身事外,況且隨著社會主義法治社會進程的深入,公民意識和權利意識也越來越深入人心。政府關起門來監(jiān)管的做法只能讓群眾無端猜測,這對于樹立法治型政府和服務型政府的良好形象是沒有幫助的。同時,近年來,人民群眾圍繞自身利益問題參與配合政府行政管理活動的能力已經(jīng)得到了很大程度地加強。因此,可以考慮設立諸如社保基金監(jiān)管協(xié)調(diào)機制之類的有群眾參與的組織,針對社?；鸬南嚓P問題讓人民群眾充分發(fā)表意見、參與配合,讓人民群眾有更多的參與感和責任感,這樣一來,社?；鸬南嚓P工作必定會進行得更為順利。

(2)建立專家顧問委員會

社?；鸬恼魇?、運營及監(jiān)管活動,事務紛繁復雜,專業(yè)性要求極高,在既有的社保基金監(jiān)管體制之下,政府相關部門的管理水平和專業(yè)能力未必與實際要求吻合。這就有必要考慮成立以法律、經(jīng)濟、社保相關專家學者和國內(nèi)外有一定影響的專業(yè)人士為來源的專家顧問委員會。這樣的組織,一方面可以作為咨詢機構應對政府在社?；鸸芾砘顒又杏龅降膶I(yè)性問題,以避免事前決策的盲目性和增強處理突發(fā)問題時措施的得力性;另一方面其還可以作為政府擴大與社會就社?；鹣嚓P問題的交流的平臺,從而提升行政透明度和樹立智力型政府形象。

(3)地方政府需要發(fā)揮更多的地方智慧

前文已述,我國社?；鸨O(jiān)管體系的法律基礎并不堅實,中央給予的政策空間不算寬裕,社?；鸶黜椌唧w工作任務繁重,各地方政府不得不面對的問題是,如何在這些現(xiàn)實還將持續(xù)存在一段時間的情況下更好地實現(xiàn)社?；鹫魇?、運營和監(jiān)管三者之間的良性互動。毫無疑問,地方政府需要發(fā)揮更多的地方智慧,即以本地實際情況作為考量的基礎,圍繞社保基金的核心問題(如保值增值等),尋求更多的、來自社會生活各個方面的支持(尤其是本地人民群眾的支持),發(fā)揮更大的主觀能動性,營造富有特色的地方社保基金監(jiān)管模式,而中央政府也應當在承認、鼓勵并支持地方政府的這種積極的探索。

參考文獻:

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篇10

一、社?；鹜顿Y面臨的風險目前我國社保基金投資面臨的風險既有系統(tǒng)風險，也有非系統(tǒng)風險，這種兩種風險雖然形成原因不同，但是對我國社?；鹜顿Y的安全性造成了不同程度的沖擊，目前我國社保基金投資風險主要存在以下幾個方面：

1.投資渠道單一。投資渠道的單一無法保證在既定收益的前提下實現(xiàn)風險的最低。社?；瓞F(xiàn)有投資渠道主要有：銀行存款、債券、股票、實業(yè)投資、股權投資等。社?；鸬耐顿Y渠道看起來很多，但是我國社?；鸬膶嶋H投資組合貌似安全，但是其實不然，主要原因在于：銀行存款的投資收益率收益低，無法抵御通貨膨脹；債券市場主要是購買國債，收益不但不高還有可能面臨通脹風險；股票市場收益率雖高，但是有投資比例限制且不安全。因此社?；鹜顿Y渠道亟待拓展，產(chǎn)業(yè)基金、股權投資基金、股指期貨等新的金融工具是社?；鹜顿Y的方向。

2.投資組合失衡。投資組合的失衡主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是銀行存款和債券投資比例過高，銀行存款和政府債券固然可以降低投資風險，但是社?；鹜顿Y是要求一定收益的。僅僅靠投資于銀行存款和政府債券并不能滿足投資的收益要求。二是股票投資比例較低，股票是投資風險比較高的一種金融工具，其風險主要表現(xiàn)在股票價格不穩(wěn)定和股利收益不確定。三是境內(nèi)外投資比例失衡，目前我國社保基金境外投資比例較低，其占社?；鸬谋壤怀^10%，且大部分境外投資局限于港股市場。四是委托投資比例過低，目前我國社?；鸬奈型顿Y比例較低。

3.投資監(jiān)管缺位。安全收回本金是投資活動最基本的要求。目前我國社?；鹜顿Y監(jiān)管體系缺少一個對社?；鹫w監(jiān)管的權力責任中心，極易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，出現(xiàn)多頭管理，一旦出現(xiàn)問題各部門相互推諉扯皮，從而會影響到社保基金整體運行的效率；而且社?；鸨O(jiān)管的各部門都是相對獨立的部門，相互之間監(jiān)管信息的交流傳遞成本會較高，這也客觀上增加了投資風險。

二、社保基金投資風險控制策略

1.拓展投資渠道。投資渠道拓展的主要方法就是進行金融創(chuàng)新，金融創(chuàng)新可以降低社?；鸬耐顿Y風險，因此我國應盡快推進金融創(chuàng)新，在保證收益的同時最大限度的降低社?；鸬耐顿Y風險。目前我國社保基金還沒有投資，但是在將來可以進行投資的金融工具是股指期貨和住房抵押貸款。目前我國的股市只能單向做多，還不能通過融資融券做空。在資本市場發(fā)展的初始階段采用這樣一種制度可以避免一些風險，但是沒有股指期貨的資本市場還不能算是一個完備的資本市場，缺乏股指期貨必然對投資風險的防控產(chǎn)生漏洞，目前我國推出股指期貨的基本條件已經(jīng)具備，預計不久的將來就會推出股指期貨。在住房抵押貸款方面，隨著中國城市化進程的不斷推進，大量農(nóng)村人口進入城市，因此城鎮(zhèn)居民對住宅的需求將在相當長的時期內(nèi)將保持剛性增長，房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)的地位在短期內(nèi)不會改變，房地產(chǎn)長期內(nèi)需要大量資金支持的狀況也不會改變，這必將帶動房地產(chǎn)金融業(yè)的蓬勃發(fā)展。事實上社?；鹜顿Y于住地產(chǎn)房金融產(chǎn)品與直接投資房地產(chǎn)相比風險要小得多，因此在很多國家房地產(chǎn)金融產(chǎn)品一直都是社?；鸬闹匾顿Y工具。