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關(guān)鍵詞：保險公司 財務(wù)管理 問題 對策

保險公司的財務(wù)管理工作是通過一系列的理財活動來提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在保險公司的發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作與公司運行的各個方面都存在著密切的聯(lián)系，在促進(jìn)公司健康發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。保險公司所處的行業(yè)本身相比于其他的行業(yè)具有更大的風(fēng)險性和不確定性，因此完善的財務(wù)管理體系對于實現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。解決好財務(wù)管理工作中存在的問題，進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度是當(dāng)前保險公司在發(fā)展過程中面臨的一個重要的問題。

一、當(dāng)前保險公司財務(wù)管理工作中存在的問題分析

（一）財務(wù)預(yù)算管理體制有待進(jìn)一步健全

完善的預(yù)算管理體系是保證公司順利實現(xiàn)各項發(fā)展計劃、合理配置資金、促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要保證，同時也是公司財務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)。目前我國的保險公司的機(jī)構(gòu)組成十分復(fù)雜，各個部門設(shè)置的是否規(guī)范合理還有待進(jìn)一步考證，層級機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性使得財務(wù)管理工作的難度大大增加，公司各個職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導(dǎo)致了財務(wù)預(yù)算管理工作無法有效地開展，公司在發(fā)展的過程中無法建立起一套完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，在很大程度上制約了公司財務(wù)管理水平的提高。

（二）財務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前我國保險公司的財務(wù)管理部門在財務(wù)管理工作中，財務(wù)報告制度與財務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進(jìn)行財務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問題直接導(dǎo)致了公司財務(wù)管理水平的低下；其次，各種財務(wù)信息的真實性還存在著很大的問題，財務(wù)報告甚至沒有經(jīng)過會計工作人員的獨立審計，在進(jìn)行財務(wù)管理工作中還未形成有效的財務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財務(wù)管理工作整體水平不高。

（三）保險公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確

受到傳統(tǒng)的公司運營模式的影響，當(dāng)前很多保險公司在部門設(shè)置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間因為各自的權(quán)責(zé)不明而無法形成合力，很難把公司的財務(wù)管理工作落實到公司運行的各個工作環(huán)節(jié)之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務(wù)分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統(tǒng)一安排的，并沒有對各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營模式，致使財務(wù)部門的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動保險公司財務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析

（一）進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系

保險公司在發(fā)展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務(wù)管理水平的一個重要體現(xiàn)，同時對于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險公司在發(fā)展的過程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運營成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動預(yù)算審批制度的實施，同時加強(qiáng)對于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類支出，將預(yù)算工作落實在公司運營的各個環(huán)節(jié)之中。

（二）提高公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平

作為直接從事保險公司財務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對于相關(guān)的財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時依據(jù)公司自身的實際情況來引進(jìn)高水平的財務(wù)管理人才，為財務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

（三）明確各部門的職責(zé)，進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度

針對當(dāng)前保險公司各部門之間的權(quán)利職責(zé)還沒有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門的設(shè)置，對于各個部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動財務(wù)管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實際的財務(wù)管理工作的需要來對公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財務(wù)風(fēng)險管理體系。對于一些潛在的風(fēng)險能夠及時的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財務(wù)管理監(jiān)督體系，通過科學(xué)合理的監(jiān)督體系來進(jìn)一步規(guī)范公司的財務(wù)管理工作，提高公司財務(wù)管理的水平。

三、結(jié)束語

財務(wù)管理工作在保險公司運營和發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。在公司發(fā)展的進(jìn)程中，要加強(qiáng)對于財務(wù)管理工作的重視，及時解決好財務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)一步完善公司的財務(wù)管理制度，從而為保險公司的穩(wěn)定發(fā)展提供財務(wù)管理上的保障。

參考文獻(xiàn)：

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一、樹立精誠團(tuán)結(jié)理念,盡快形成工作合力.去年5月,三家人力資源部進(jìn)行合署辦公以后,面對全新的辦公環(huán)境,全新的合作同事,不同的能力素質(zhì),不同的崗位角色變化等一系列新情況,部領(lǐng)導(dǎo)把加強(qiáng)自身建設(shè)放在各項工作的首位,通過談心,座談等多種形式,在員工中樹立精誠團(tuán)結(jié),務(wù)實創(chuàng)新的理念,要求大家統(tǒng)一思想,加強(qiáng)團(tuán)結(jié),加快磨合,增強(qiáng)合力；號召大家團(tuán)結(jié)一致,增強(qiáng)互信,凝聚力量,和諧共進(jìn).大家表示,盡管我們每個人的工作經(jīng)歷,能力水平,專業(yè)特長都不盡相同,但是,大家有緣走到一起工作,就要不斷地尋找共識,達(dá)成一致,應(yīng)該同心協(xié)力挑戰(zhàn)工作中所遇到的困難,共同完成新的使命,爭創(chuàng)先進(jìn)集體.由此,在部內(nèi)形成了一個政通人和、人心思進(jìn)的良好氛圍,為完成各項工作任務(wù)提供了重要的思想保證,打下了一個堅實的精誠合作的思想基礎(chǔ),使大家能夠很快融入到新的團(tuán)隊,投入到了新的工作當(dāng)中.

二、不斷健全和完善人力資源各項規(guī)章制度.為了適應(yīng)合署辦公以后在人力資源管理方面出現(xiàn)的新情況,我們在去年初對《薪酬管理辦法》進(jìn)行了修改補充的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善了薪酬管理辦法.在合署辦公以后,又根據(jù)實際工作需要,及時修訂下發(fā)了《考勤管理辦法》和《員工休假管理辦法》等規(guī)章制度,為維護(hù)企業(yè)正常的工作秩序提供了政策依據(jù).

三、積極做好機(jī)構(gòu)調(diào)整后的人員安置工作.公司機(jī)構(gòu)調(diào)整之后,我們針對調(diào)整后新的部門構(gòu)成,要求各部門及時建立崗位職責(zé),明確人員分工,及時統(tǒng)計各部門工作人員名單,分門別類做好基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)的匯總工作.根據(jù)員工組合后的新情況,及時起草并出臺了《富余人員調(diào)整辦法》和《內(nèi)退辦法》,對無崗位人員按照政策規(guī)定積極與有關(guān)部門進(jìn)行溝通,為后期的人員調(diào)整及優(yōu)化配置,做好了前期準(zhǔn)備工作,保證了員工隊伍的思想穩(wěn)定.

四、創(chuàng)新績效管理理念,構(gòu)建現(xiàn)代績效管理模式.績效管理的變革是去年人力資源部工作的核心,是公司健康發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)鍵.為了適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的需要,客觀評價員工的工作績效,充分發(fā)揮員工工作的積極性和創(chuàng)造性,建立健全長效激勵機(jī)制,我們經(jīng)過深入調(diào)研論證,制定了《員工績效考核管理辦法》,從工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作效率、工作責(zé)任心、工作態(tài)度等五個方面,對全體員工進(jìn)行全方位的考核.從9月份開始,由部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對每位員工考核、企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)對中層人員考核,做到人人有目標(biāo),月月有考核,基本建立了全員績效考核機(jī)制,調(diào)動了廣大員工的工作熱情,提高了工作效率和員工的待遇.組織各單位制定本單位的績效管理制度并運行.同時,積極收集、整理、評估績效管理方案運行過程中存在的問題,為下一步的績效管理調(diào)整打好基礎(chǔ).

五、圓滿完成了各項社會保險年審工作.合署辦公之后,對西安公司、西安所、西安廠三家員工以前的工資待遇情況進(jìn)行了詳細(xì)的了解和分析.由于歷史的原因,在工資薪酬和社會保險基數(shù)申報等方面存在一定的差異.我們按照規(guī)范管理的理念,依據(jù)國家有關(guān)政策并結(jié)合企業(yè)實際情況,合理地確定了2014年各項社會保險的繳費基數(shù)申報標(biāo)準(zhǔn),順利完成了2014年度各項社會保險的年審工作.

六、較好地完成了各項日常工作.人力資源管理日常性工作多,要求質(zhì)量高,每件事都關(guān)系到員工的切身利益,來不得半點馬虎.負(fù)責(zé)這些工作的人員,每天都能以高度負(fù)責(zé)的精神,認(rèn)真辦理每一件瑣事.一年來,對合署辦公之后三家員工檔案進(jìn)行了統(tǒng)一管理；及時完成了員工勞動合同的簽訂、續(xù)簽、解除、終止等工作；按時為員工辦理了五險一金的繳納和增減手續(xù)；及時完成了員工工資的核算、匯總、考勤審核工作,按時為財務(wù)部門提供人事月報；完成了員工技術(shù)職稱評審、推薦和申報工作；保質(zhì)保量完成了各類人事、勞資報表的統(tǒng)計工作.

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一、財務(wù)集中管理概述

財務(wù)集中管理簡單一些解釋就是利用相關(guān)的IT技術(shù)來實現(xiàn)帳戶統(tǒng)一、會計科目統(tǒng)一、業(yè)務(wù)統(tǒng)一、核算統(tǒng)一等等，從而確保所有的財務(wù)類信息都能夠真實且規(guī)范，達(dá)到提高風(fēng)險意識以及財務(wù)工作效率的最終目的。此外，為了能夠確保財務(wù)集中管理工作的順利開展，其中還需要重點針對企業(yè)內(nèi)部的工作人員以及支出費用的各項預(yù)算來進(jìn)行重點的管理。

二、保險公司財務(wù)集中管理所出現(xiàn)的問題

（一）財務(wù)同業(yè)務(wù)之間的管理脫節(jié)

由于保險公司旗下的很多分支機(jī)構(gòu)都需要在完成業(yè)務(wù)的過程中同企業(yè)的財務(wù)部門之間保持密切的合作關(guān)系，所以在財務(wù)集中管理的過程中，分支機(jī)構(gòu)如果出現(xiàn)人力資源匱乏的情況則會造成財務(wù)審批速度緩慢以及市場敏感度降低的情況，繼而對保險公司業(yè)務(wù)的開展帶來嚴(yán)重的制約作用。

（二）集中管理成本過高

財務(wù)集中工作的開展雖然在某種程度上減少了分支機(jī)構(gòu)的的壓力，但是如果從企業(yè)總部的角度來看卻是將這些成本都集中了，并且如果想要構(gòu)建出一個用于后援之用的財務(wù)管理中心的費用也是超高的。例如當(dāng)前國內(nèi)已經(jīng)開展財務(wù)集中管理的平安保險公司來說，他們用于后援財務(wù)集中上的費用就高達(dá)了數(shù)億元之多，這是讓很多企業(yè)都望塵莫及的。此外，由于財務(wù)集中管理工作在開展的過程當(dāng)中需要將自己原來的工作流程全部改變，所以其中也會產(chǎn)生很大一部分的磨合費用。

（三）影響分支機(jī)構(gòu)的工作效率

財務(wù)集中管理工作一旦實行之后就及其容易出現(xiàn)如下兩點問題：首先，分支機(jī)構(gòu)自身所掌握的各項權(quán)利范圍變得越來越少，繼而在實際的工作中難免會出現(xiàn)畏首畏尾的情況，嚴(yán)重的打擊掉了分支機(jī)構(gòu)的工作積極性；其次，由于在實行集中管理之后，各個分支機(jī)構(gòu)在遇到?jīng)Q策問題時都會優(yōu)先考慮向總公司輕視或匯報，繼而開始養(yǎng)成了逃避責(zé)任的心理習(xí)慣，對保險企業(yè)的總部帶來了較大的工作壓力。

（四）不利于人才的培養(yǎng)

財務(wù)集中管理在實行之后，無論是企業(yè)總部還是各個分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中的財務(wù)工作人員的職責(zé)劃分就變得更為細(xì)致，并且可以將一些簡單且重復(fù)性較高的工作交給財務(wù)系統(tǒng)。如此下來，財務(wù)人員的工作內(nèi)容與工作強(qiáng)度就大大的降低了，雖然從某種程度上緩解了原來身兼數(shù)職的情況，但是這種一人一崗或是多人一崗的現(xiàn)象也讓財務(wù)工作人員的職業(yè)素質(zhì)于專業(yè)技能開始出現(xiàn)不斷的下滑。

三、增強(qiáng)保險公司財務(wù)集中管理工作效率的相關(guān)措施

首先能夠確定的一點是，在保險公司中實行財務(wù)集中管理的主要目的就是為了能夠有效的增加公司總部的管理效益。所以在實際的工作當(dāng)中，集中管理不能夠僅僅從資金方面著手，同時還需要對資金的運行計劃、預(yù)算、成本的控制以及財務(wù)績效獎懲制度的制定工作進(jìn)行重點關(guān)注。

（一）實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理

資金是企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)保證，同時也是財務(wù)集中管理工作中的重中之重。在今后的管理工作當(dāng)中，保險公司的總部需要針對資金的支出于收入明細(xì)進(jìn)行全面的掌控，同時針對分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中的管理現(xiàn)況進(jìn)行實時的跟蹤于監(jiān)控，如果發(fā)現(xiàn)有人力資源短缺的現(xiàn)象需要及時的幫助其進(jìn)行解決，確保企業(yè)的運行資金能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配和統(tǒng)一管理，繼而達(dá)到財務(wù)審批速度加快以及減少資金成本的最終目的。

（二）實現(xiàn)全面的預(yù)算管理

進(jìn)一步實施全面的預(yù)算管理可以有效的解決集中管理成本過高的現(xiàn)象，首先企業(yè)需要構(gòu)建出一套科學(xué)且系統(tǒng)的預(yù)算編制系統(tǒng)，以保證保險公司業(yè)務(wù)的順利開展作為前提，嚴(yán)格按照急事先行、兼顧大局以及量入為出的原則來開展后續(xù)的工作；其次，企業(yè)的管理總部還需要根據(jù)實際的情況來對預(yù)算管理的控制重點進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確保所有的分支機(jī)構(gòu)都能夠為企業(yè)總部分擔(dān)一些壓力；最后，預(yù)算制度在實際執(zhí)行的過程當(dāng)中還需要構(gòu)建一套健全的信息反饋制度，總部與各個分支機(jī)構(gòu)之間應(yīng)該實時的共享財務(wù)信息，繼而達(dá)到降低工作失誤，盡快實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的最終目的。

（三）實現(xiàn)統(tǒng)一的財務(wù)管理制度

在財務(wù)集中管理的工作當(dāng)中，總部不僅需要起到指揮大局的作用，同時還應(yīng)該與所有的分支機(jī)構(gòu)之間制定出一套完善的財務(wù)管理制度，其中包括授權(quán)審批制度、投資決策管理制度以及風(fēng)險承擔(dān)制度等等。此外，為了能夠進(jìn)一步的降低保險企業(yè)總部的信息管理技術(shù)，企業(yè)還應(yīng)該盡快的將計算機(jī)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)構(gòu)建出來，繼而讓各個分支機(jī)構(gòu)的會計信息質(zhì)量都能夠提升到一個新的檔次之中。

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摘 要 目前大多數(shù)保險企業(yè)集團(tuán)正處于財務(wù)管理的升級階段,保險企業(yè)集團(tuán)通過現(xiàn)代信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，以系統(tǒng)化的信息平臺為依托，通過集中控制和協(xié)同處理保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致和信息流、資金流、單證流的統(tǒng)一，對企業(yè)整體資源進(jìn)行有效配置、控制和優(yōu)化，將企業(yè)財務(wù)會計核算和財務(wù)管理工作集中起來統(tǒng)一進(jìn)行，從而實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價值最大化的財務(wù)組織和管理模式，特別是對打造國際金融保險集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)更具有吸引力。

關(guān)鍵詞 保險 企業(yè)集團(tuán) 財務(wù) 集中管理

一、保險企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理現(xiàn)狀

我國金融保險業(yè)經(jīng)過近三十年的發(fā)展，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的飛速擴(kuò)展，其分支機(jī)構(gòu)遍布全國，集團(tuán)化的趨勢日益顯現(xiàn)，目前形成了國壽、平安、人保、太保等七大保險集團(tuán)。迫于風(fēng)險和成本管控的壓力，以及面臨IT技術(shù)的飛速發(fā)展機(jī)遇，保險集團(tuán)企業(yè)在財務(wù)管理上的問題日益顯現(xiàn)，如信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂等。母公司難以全面及時準(zhǔn)確地掌握整個企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)狀況和資金變動情況，集團(tuán)公司資金集中管理和下屬各級單位資金分散占用的矛盾已成為集團(tuán)公司資金管理最突的問題，預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難。為此，各保險集團(tuán)的財務(wù)運營逐步呈現(xiàn)出集中管理的趨勢，集團(tuán)化己成為現(xiàn)階段各保險公司應(yīng)對殘酷競爭不約而同的選擇。但選擇集團(tuán)化道路的同時，相伴而生的是權(quán)利制約與協(xié)調(diào)困難、資源難以集中優(yōu)化配置、信息分散等種種弊端。通過集中財務(wù)管理可以很好的解決集團(tuán)企業(yè)在快速發(fā)展過中由于信息不對稱而遇到戰(zhàn)略難以執(zhí)行、監(jiān)控不利從而導(dǎo)致管理失控等諸多問題，進(jìn)而提高集團(tuán)企業(yè)對于有效利用資源效、降低經(jīng)營風(fēng)險、提高監(jiān)管力度，從而提高管理與經(jīng)營水平。

二、保險企業(yè)集團(tuán)實施財務(wù)集中管理的必要性

1.強(qiáng)化資金控制，提高保險企業(yè)集團(tuán)的整體信用和籌資能力

保險企業(yè)集團(tuán)通過實施財務(wù)集中管理，可以實現(xiàn)對所屬企業(yè)資金的有力控制。保險企業(yè)集團(tuán)每天的保費資金收入金額和資金流出量都較大，通過實施財務(wù)集中管理，可以最有效地使用全集團(tuán)的存量資金。保險企業(yè)集團(tuán)可以較容易籌集到所需資金，整體償債能力得到加強(qiáng)。

2.為落實集團(tuán)財務(wù)管理措施和重大決策創(chuàng)造有利條件

保險企業(yè)的擴(kuò)張，必然帶來企業(yè)層次的增加，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在內(nèi)部管理中不可避免地帶有強(qiáng)烈的原有色彩和“慣性”，損害核心企業(yè)的利益。再加之集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理職能分散，必然會導(dǎo)致核心企業(yè)監(jiān)控不力。實行財務(wù)集中管理是改變這一現(xiàn)狀的唯一途徑，保證了保險企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

3.有力地促進(jìn)集團(tuán)的全面統(tǒng)一管理

保險企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃要分解下達(dá)到所屬各子公司，需要各個子系統(tǒng)有力支撐，財務(wù)管理和財務(wù)資源就是這個發(fā)展過程中的調(diào)節(jié)器和控制器。保險企業(yè)集團(tuán)總部作為投融資中心和風(fēng)險控制中心，通過實施財務(wù)預(yù)算管理、資金集中管理、會計集中核算等措施來實現(xiàn)財務(wù)控制，同時最大程度降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成本。

4.提高了成員企業(yè)經(jīng)營協(xié)同效率，降低了經(jīng)營風(fēng)險

保險集團(tuán)企業(yè)實施財務(wù)集中管理，使保險企業(yè)集團(tuán)核心財務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮，財務(wù)管理趨于一體化，有利于樹立整體利益觀，實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。財務(wù)集中管理在規(guī)避風(fēng)險的同時，在提高財務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財務(wù)信息溝通、降低財務(wù)費用等方面具有更多優(yōu)勢。

5．有利于經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，減少效益流失

保險集團(tuán)實施財務(wù)集中管理，有助于保險集團(tuán)管理決策層獲得下屬公司的真實可靠的財務(wù)信息，使集團(tuán)決策層實現(xiàn)對下屬公司績效考核的有效管理，提高管理效益和經(jīng)濟(jì)效益。

三、保險企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理的必要條件

1．先進(jìn)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺和財務(wù)信息管理系統(tǒng)是實行保險企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中核算的基本條件

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛應(yīng)用是財務(wù)集中管理得以實施的技術(shù)保障?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及為實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)的相對集中管理提供了便利條件。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理軟件從管理方式上實現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。能夠?qū)崿F(xiàn)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。

2．必須解決最高領(lǐng)導(dǎo)層的管理觀念的轉(zhuǎn)變問題

保險企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財務(wù)集中控制，在很大程度上剝奪了分支機(jī)構(gòu)的權(quán)利，在一定程度上會影響分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)利益，因此，首先需要轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)層思維觀念。企業(yè)管理思維的創(chuàng)新，在相當(dāng)程度上表現(xiàn)為戰(zhàn)略思維、戰(zhàn)略地位的競爭。

3．良好的稅企、銀企環(huán)境是實施財務(wù)集中管理的環(huán)境基礎(chǔ)

保險企業(yè)集團(tuán)的納稅工作點多、面廣、戰(zhàn)線長、工作環(huán)節(jié)多。因此必須與稅務(wù)部門協(xié)商一致取得支持，實行流轉(zhuǎn)稅一級集中核算、分級繳納，只有流轉(zhuǎn)稅和所得稅集中，才能完全實現(xiàn)財務(wù)集中核算、一套賬核算的財務(wù)集中管理。同時，財務(wù)的集中管理是資金的高度集中管理。企業(yè)要加快資金周轉(zhuǎn)、實現(xiàn)資金全額收支兩條線管理，都離不開銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺，離不開與銀行的共同協(xié)作。

4．高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍和扎實的會計基本工作，是實施財務(wù)集中核算的人員基礎(chǔ)

保險企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理必須要有一個良好的財務(wù)工作基礎(chǔ)、完善的財務(wù)管理制度和一個高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍，以適應(yīng)財務(wù)集中管理的需要。尤其是財務(wù)人員在財務(wù)集中管理模式下必須學(xué)會重新定位，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，企業(yè)必須通過各種形式的培訓(xùn)，激發(fā)財務(wù)人員的熱情和創(chuàng)造力，提升財務(wù)人員的素質(zhì)。

四、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險企業(yè)集團(tuán)實施財務(wù)集中管理模式的因素分析

1．建立健全財務(wù)制度體系，實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)信息可比性

統(tǒng)一設(shè)置基礎(chǔ)會計科目，利用系統(tǒng)中統(tǒng)一基礎(chǔ)科目的功能，適應(yīng)保險企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用特點和財務(wù)信息可比性需要，由集團(tuán)總部指定集團(tuán)使用的所有一級科目和特定明細(xì)科目，各分公司在建帳時可以繼承總部的基礎(chǔ)科目信息，并根據(jù)自身特點個性化地增改明細(xì)科目，解決了集團(tuán)總部對各成員公司的財務(wù)核算、預(yù)算、資金的實時監(jiān)控和對比分析等問題。

2．統(tǒng)一和規(guī)范財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，實行數(shù)據(jù)的集中管理

保險企業(yè)集團(tuán)以總部為核心，各子公司、分支機(jī)構(gòu)將各種原始數(shù)據(jù)通過專線實時、準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)總部的中心數(shù)據(jù)庫，集團(tuán)總部及時掌握子公司經(jīng)營動態(tài)，進(jìn)行財務(wù)分析，輔助決策，提高內(nèi)部管理和運行效率，降低信息轉(zhuǎn)換成本，增加共享，完善預(yù)算、績效政策執(zhí)行，信息披露等方面的管理手段，實現(xiàn)了賬、證、表數(shù)據(jù)的高度集成，保證集團(tuán)公司集中式財務(wù)管理的實現(xiàn)。

3．實行財務(wù)人員委派制，加強(qiáng)財務(wù)人員的獨立性

在保險企業(yè)集團(tuán)中各子公司財務(wù)主管應(yīng)由母公司選派，對母公司負(fù)責(zé)。財務(wù)主管的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇體現(xiàn)在母公司；對財務(wù)主管的職權(quán)和責(zé)任明確規(guī)定，以保證其開展工作、履行職責(zé)。

4．財務(wù)人員權(quán)限設(shè)置達(dá)到管理控制的目的

保險企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)利用集中管理信息系統(tǒng)提供的多種權(quán)限設(shè)置方式，實現(xiàn)管理的安全和保密性。應(yīng)根據(jù)管理范圍，在子、分公司內(nèi)部財務(wù)人員、總部財務(wù)人員之間以及總部對子、分公司之間進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，所有財務(wù)人員只能在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行查詢和管理操作。

五、財務(wù)集中管理有助于提高保險企業(yè)集團(tuán)核心競爭力

企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)財務(wù)集中管理是一項艱巨而復(fù)雜的工程，對于各保險企業(yè)集團(tuán)來說更是要結(jié)合自身特點，從實際出發(fā)，將先進(jìn)的管理方法、管理模式與管理軟件有機(jī)結(jié)合起來，全面提高保險集團(tuán)的財務(wù)管理水平。

1．實行資金的集中管理，提高了資金利用效率

資金管理是財務(wù)管理的中心，資金是企業(yè)的血液。集團(tuán)的資金管理目標(biāo)是實現(xiàn)資金均衡、有效地流動，保證企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的順利完成。集團(tuán)公司控制資金，首先是通過資金流入、流出的總控制，對下屬公司經(jīng)營活動實行動態(tài)控制，對下屬公司收支行為進(jìn)行有效監(jiān)管；其次是通過對資金的統(tǒng)一調(diào)配，減少資金沉淀，節(jié)約資金成本。由此，集團(tuán)公司有必要對各公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。

2．實行全面預(yù)算管理是實現(xiàn)保險企業(yè)集團(tuán)保值增值目標(biāo)的一種有效形式

預(yù)算體系把企業(yè)一定時期內(nèi)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動及其所發(fā)生的收支全面、綜合地反映出來，給保險企業(yè)集團(tuán)提供一種強(qiáng)有力的資信保證，通過預(yù)算體系，使企業(yè)能全面掌握其實現(xiàn)保值增值的可能限度。同時，預(yù)算體系明確界定了各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，使每一個預(yù)算責(zé)任主體有了自身的利益從而引入動力機(jī)制，使每一個預(yù)算責(zé)任主體有了自身的責(zé)任從而引入約束機(jī)制。

3．統(tǒng)一主要的財務(wù)管理制度，保證企業(yè)集團(tuán)整體的有序進(jìn)行

這些財務(wù)管理制度包括授權(quán)審批制度、對外投資管理制度、擔(dān)保制度，另外必須統(tǒng)一所屬同行業(yè)企業(yè)的主要會計核算政策，利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將下屬公司的財務(wù)信息及時反饋到公司總部，提高會計信息質(zhì)量，.

4．強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)外部審計

一是財務(wù)審計，二是對執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的審計，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生和堵塞財務(wù)漏洞。三是管理審計，采用獨立的、客觀的分析方法，對整個公司的組織、控制、職能進(jìn)行檢查，審查公司各職能部門管理控制制度的履行情況，針對管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。

5．在對分公司和子公司的管理中取得信息對稱

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營對市場的反映與資金的回收速度要求較高，經(jīng)營信息必須快速反饋給集團(tuán)總部，由總部做出經(jīng)營決策。在財務(wù)集中管理模式下，由于分公司的全部財務(wù)人員和業(yè)務(wù)屬財務(wù)部管理，子公司的財務(wù)主管實行了委派，這樣使財務(wù)信息和財務(wù)風(fēng)險上報的及時性得到了保證。財務(wù)信息對稱是母公司對子公司進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，只有取得信息對稱，其他管理措施才能有效。

綜上所述，財務(wù)集中管理是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)結(jié)合，提高大型企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對整體企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化的過程。保險企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理有助于公司統(tǒng)領(lǐng)全局，而又兼顧效率。既保證了各級財務(wù)部門的獨立性，又保證了財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。它對于加快保險企業(yè)集團(tuán)公司可持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

基金項目：保險職業(yè)學(xué)院課題：項目編號201004B。

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篇5

關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險財務(wù)管理 問題 建議

一、完善的財務(wù)管理模式對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理的重要意義

為了能夠安全和平穩(wěn)地發(fā)展醫(yī)療保險制度，企業(yè)的首要任務(wù)就是把醫(yī)療保險財務(wù)管理工作落實。但是，我國許多企業(yè)還未具備一套完善的醫(yī)療保險財務(wù)管理模式。根據(jù)我國醫(yī)療保險管理的現(xiàn)狀出發(fā)，加強(qiáng)對醫(yī)療保險財務(wù)管理模式的研究，來提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，這不僅僅是對員工利益的保障，也是企業(yè)能否順利對醫(yī)療保險制度進(jìn)行改革的關(guān)鍵所在。對于完善的財務(wù)管理模式對企業(yè)醫(yī)療保險具有的重要意義主要有以下幾點：

一是對于醫(yī)療保險財務(wù)管理起到了積極作用，針對于企業(yè)現(xiàn)今的財務(wù)管理現(xiàn)狀，加強(qiáng)對醫(yī)療保險財務(wù)管理模式的優(yōu)化，能夠有效地改善企業(yè)財務(wù)管理的水平，提高企業(yè)資金的控制和核算工作質(zhì)量，保證企業(yè)醫(yī)療保險基金的安全不受侵害。

二是完善的醫(yī)療保險財務(wù)管理模式能夠提高企業(yè)醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的辦理效率，而且還有利于企業(yè)參保員工的醫(yī)療保險權(quán)利的維護(hù)，將我國的醫(yī)療保險財務(wù)進(jìn)行更加規(guī)范化、科學(xué)化、專業(yè)化地管理，為帶動我國醫(yī)療保險制度的可持續(xù)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

三是對于我國醫(yī)療保險財務(wù)管理的改革也起到了積極的作用，完善的醫(yī)療保險財務(wù)管理模式對我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展也起到了不可或缺的作用。

四是完善的醫(yī)療保險財務(wù)管理模式能夠有效地保證社會的穩(wěn)定發(fā)展，財務(wù)管理的運行情況將會直接影響醫(yī)療保險的安全性和其功能的發(fā)揮，與廣大參保人員的切實利益息息相關(guān)。企業(yè)可以通過對醫(yī)療保險基金的管理來加強(qiáng)對醫(yī)療保險財務(wù)管理模式的建設(shè)，來保證人民的利益和社會的穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理模式中存在的不足

（一）對資金的管理監(jiān)督力度不夠

由于我國的管理方式落后以及監(jiān)督不嚴(yán)等問題存在，導(dǎo)致了我國醫(yī)療保險基金的流失現(xiàn)象發(fā)生。對于企業(yè)的資金管理來說，由于企業(yè)缺少一套完整的并且實用性強(qiáng)的社會保障信息系統(tǒng)來處理企業(yè)的勞動保障和稅務(wù)部門以及醫(yī)療部門等之間的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。致使企業(yè)的財務(wù)信息存在著很大的偏差。而且在監(jiān)督方面的不嚴(yán)格，也導(dǎo)致了財務(wù)核算工作難度的增加。

（二）對財務(wù)科學(xué)化管理理念的缺乏

很多企業(yè)在醫(yī)療保險方面只注重保險的購買，而對財務(wù)管理的關(guān)注還不夠，對財務(wù)管理的認(rèn)知也停留在以往的陳舊的方式上面，只針對表面進(jìn)行管理，未能運用科學(xué)化的手段對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)進(jìn)行管理。導(dǎo)致這一結(jié)果的原因有三點：一是企業(yè)管理人員的管理能力和意識問題。由于他們對現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念的缺乏，造成在平時的財務(wù)管理中不能深刻的理解財務(wù)管理工作的重要性，不能將會計核算和財務(wù)管理同等對待。不能營造一個良好的管理氛圍。二是財務(wù)部門人員的分配問題。由于很多企業(yè)的資源有限，致使先進(jìn)的醫(yī)療保險財務(wù)管理方式在企業(yè)得不到切實的施行，并且財務(wù)部門的人員在職責(zé)分配上不夠合理，員工對自己的工作職責(zé)不夠明確都會導(dǎo)致財務(wù)管理中出現(xiàn)問題。三是對先進(jìn)的財務(wù)管理理念的學(xué)習(xí)未落實。由于企業(yè)在財務(wù)管理的學(xué)習(xí)更多的是在進(jìn)行宣傳活動，而對財務(wù)管理的切實學(xué)習(xí)形成了阻礙。

（三）對財務(wù)管理缺乏一定的約束和激勵機(jī)制

一個企業(yè)對財務(wù)的管理如果只存在激勵機(jī)制，而沒有約束機(jī)制，會導(dǎo)致企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)得不到合理的控制。但是如果只存在約束機(jī)制，往往會降低工作的效率還會影響員工的工作熱情。由于企業(yè)購買醫(yī)療保險的目的是為了使企業(yè)員工更好的為企業(yè)工作，使人力資源的有效合理地利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。而員工的利益目標(biāo)則是為了減輕工作負(fù)擔(dān)，獲得更多的報酬，由于醫(yī)療保險財務(wù)管理的中對員工的約束和激勵制度的不恰當(dāng)致使員工在工作中存在不思進(jìn)取等一些不好的行為，使工作效率低下。

三、對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理模式提出的建議

（一）加強(qiáng)對醫(yī)療保險財務(wù)管理的監(jiān)督

對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理進(jìn)行全方位的監(jiān)督，對企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動當(dāng)中的科學(xué)化預(yù)算起到了很多的作用。在經(jīng)濟(jì)如此發(fā)達(dá)的今天，信息化管理已是勢不可擋。企業(yè)要善于利用信息化的管理手段，建立完善的計算機(jī)信息管理系統(tǒng)，將管理信息、、和會計信息以及統(tǒng)計信息有效地結(jié)合起來，為企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理提供精確的依據(jù)，減輕財務(wù)管理的負(fù)擔(dān)，降低財務(wù)管理出現(xiàn)的問題。還要借助信息化的管理手段來對財務(wù)管理進(jìn)行高效的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管水平。

（二）對科學(xué)化的財務(wù)管理理念加強(qiáng)

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對科學(xué)化的財務(wù)管理理念的學(xué)習(xí)，使企業(yè)快速向先進(jìn)的管理理念轉(zhuǎn)變，提高企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力。引進(jìn)現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)，確立財務(wù)管理在醫(yī)療保險當(dāng)中的重要地位。對醫(yī)療保險財務(wù)數(shù)據(jù)要進(jìn)行系統(tǒng)化的分析，建立完善的財務(wù)分析指標(biāo)，使醫(yī)療保險監(jiān)督管理的有效進(jìn)行，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

（三）建立有效的約束和激勵機(jī)制

企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況出發(fā)，并且將企業(yè)的利益與員工的利益結(jié)合起來，建立一套完善的約束激勵機(jī)制。企業(yè)應(yīng)制定出員工獎懲制度，根據(jù)員工的職責(zé)和任務(wù)制定出不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，對員工的獎懲要做到公平合理，這樣才能有效地對醫(yī)療保險財務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，提高員工的積極性，保證財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

四、結(jié)束語

企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理模式是一個很復(fù)雜的問題，所涉及的內(nèi)容很多。所以企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況，找出企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，對癥下藥，制度出合理有效的措施，對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理進(jìn)行調(diào)整來適應(yīng)我國不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)。

篇6

關(guān)鍵詞：基金 社會保險 財務(wù)管理

社會保險基金是指為了保障保險對象的社會保險待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。然而目前在我過的社會保險基金財務(wù)管理工作中還存在著一定的問題，因此對這些現(xiàn)存問題進(jìn)行分析并加以解決就具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、我國社?；鹭攧?wù)管理工作中所存在的問題

1.法律、法規(guī)不健全,政策規(guī)定不完善

社會保險是一種國家依法所建立起來的社會制度，因此就必須相應(yīng)的建立起相關(guān)的法律制度來加以規(guī)范和完善，針對我國社會保險基金的財務(wù)管理上，依靠的還是上個世紀(jì)末期國家的財務(wù)部和勞動保障部所頒發(fā)的社會保險基金的財務(wù)制度和會計制度，雖然這些制度對我國的社會保險基金管理的規(guī)范上發(fā)揮了重要作用。隨著目前社會經(jīng)濟(jì)和國際范圍內(nèi)的會計制度日新月異的發(fā)展，這些老的規(guī)范制度顯然無法適應(yīng)目前新的發(fā)展形勢，目前我國的相關(guān)部門也依舊沒有對社會保險基金制度上進(jìn)行完善，這就必然會使我國的基金財務(wù)管理缺乏必要的法律保障。

2.基金來源渠道少,結(jié)構(gòu)不合理

目前我國社會保險基金的收入來源主要就是依靠參與社會保險的單位以及個人所繳納的社會保險金，還有其他很少的一部分是來自于基金在銀行或者在購買國債中所產(chǎn)生的利息收入。這就意味著我國社會保險基金的來源渠道過少，在很大程度上也增加了基金支付的風(fēng)險。

（三）基金管理體制不順,工作職責(zé)不明晰

自從上個世紀(jì)末我國財務(wù)部和勞動保障部頒布了社會保險基金的財務(wù)制度以后，該制度對社保的基金管理做出了較為明確了規(guī)定，同時社會保險基金實行收入和支出兩條線管理。但是這些相關(guān)的基金財務(wù)管理制度一方面已經(jīng)無法適應(yīng)目前發(fā)展的客觀需要，另一方面這些管理制度在很多地方也沒有實現(xiàn)良好的貫徹落實，這就造成了我國的有些社會保險部門在基金的財務(wù)管理上，管理職能錯位、管理渠道不暢、管理效率低下等多方面的問題。

（四）基金存儲多渠道,不能很好的納入財政專戶管理

在社會保險基金的儲存問題上，各地也多存在一定的問題，國家針對社保存儲有明文規(guī)定，所有的保險基金都必須要存在國有商業(yè)銀行所開立的財政賬戶。但是目前有些地方將所收入的基金放在多家銀行存放，有些放在國有銀行，有的放在地方的金融機(jī)構(gòu)，這就會使社?；鸪霈F(xiàn)不必要的流失。出現(xiàn)這種現(xiàn)在的根本原因一方面是由于目前銀行之間的競爭加劇，另一方面在于部門自身的利益驅(qū)使。

二、完善社會保險基金財務(wù)管理的對策

1.加快社會保險相關(guān)法律出臺

我國新的《社會保險法》雖然在06年就提出了修改建議，同時在08年已經(jīng)提出了相關(guān)草案，但是一直到目前都沒有正式的頒布，因此建議盡快頒布新的《社會保險法》,進(jìn)一步完善對保險基金的法律監(jiān)管。只有有了全國統(tǒng)一的社會保險法,才能使社會保險的每一個工作環(huán)節(jié)都在國家有關(guān)的法律、法規(guī)之下運作才能把社會保險基金賦予法律的“特征”。

2.依法建賬建制，規(guī)范會計行為

社會保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》和國家社會保險會計制度的要求，從社會保險基金管理的特殊性出發(fā)，建立健全會計核算和有關(guān)管理制度，保證社會保險基金提取和征集預(yù)算的有效執(zhí)行，加強(qiáng)收繳率的會計分析，定期檢查未完成預(yù)算的原因，進(jìn)行頂測、預(yù)報，以便為調(diào)整決策提供信息依據(jù)。

3.強(qiáng)化會計監(jiān)督，健全約束機(jī)制

由于我國的社會保險制度尚處于不斷完善之中，社會保險基金的收繳、發(fā)放、管理難免存在各種問題。鑒于此，社會保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高財務(wù)人員素質(zhì)，完善基礎(chǔ)管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度和約束機(jī)制。

4.完善社會保險會計素質(zhì)

會計素質(zhì)方面實行道德水平與業(yè)務(wù)技能考核制度，以人為本，不斷提高管理水平。一方面，廣大會計人員要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握會計法規(guī)制度，全面掌握社會保險知識和規(guī)定，掌握先進(jìn)的電子計算機(jī)技術(shù)，不斷提高管好用好社會保險基金的能力;另一方面，要不斷增強(qiáng)法律意識，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，要以對廣大職工、對國家利益高度負(fù)責(zé)的精神，依法辦理會計事務(wù)，切實管好用好基金，對于違法亂紀(jì)的行為，要運用法律手段予以抵制，真正成為執(zhí)行會計法規(guī)的衛(wèi)士，確保社會保險基金的安全

完整。

5.加大財政投入，拓寬基金籌集渠道

多渠道籌集社會保險資金，增加社會保險投入總量是建立健全我國社會保障制度的需要。一方面調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，逐步提高社會保障預(yù)算內(nèi)支出占財政總支出的比重。二是擴(kuò)大社會保險覆蓋面，擴(kuò)大基金增量。三是開征社會保障稅，有利于確保社會保障事業(yè)有一個穩(wěn)定可靠的資金來源。四是探索社會保險基金投資機(jī)制，促使社保基金的有效運營。

6.把基金征繳工作納入法制化進(jìn)程

目前,參保對象繳納社會保險費是保險基金的主要來源,而目前又沒有強(qiáng)制措施來規(guī)范基金征繳,致使部分單位和個人對保險費的繳納不積極,有的甚至補繳或漏繳。因此,要進(jìn)一步強(qiáng)化基金財務(wù)管理,改進(jìn)征繳手段,規(guī)范交費行為,加強(qiáng)社會保險稽查力度,保證基金全額征繳。

綜上所述，建立健全基金財務(wù)管理制度,有利于保證國家有關(guān)方針政策的貫徹執(zhí)行,有利于各項基金管理活動有法可依,有章可循,實現(xiàn)基金管理的規(guī)范化、制度化。要進(jìn)一步加強(qiáng)對基金的科學(xué)管理,依法籌集資金,合理安排支出,有效使用基金,爭取資金使用取得最好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。要加強(qiáng)基金財務(wù)分析,通過財務(wù)分析更好地認(rèn)識和掌握基金收支管理運行的規(guī)律,進(jìn)一步提高基金管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]金  寧 賈春玲:淺議社會養(yǎng)老保險基金的財務(wù)管理[J].齊齊哈爾大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版),2005,(05).

篇7

    現(xiàn)將勞動和社會保障部、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部《關(guān)于清理回收企業(yè)欠繳社會保險費有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔1999〕36號）印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

    1999年1月22日，國務(wù)院頒布了《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號）。根據(jù)國務(wù)院條例的要求，按時足額繳納社會保險費是企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱單位）和職工應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。但由于部分單位法制觀念不強(qiáng)，拖欠社會保險費的問題比較突出，影響了社會保險費的籌集，侵害了職工的合法權(quán)益。為保障法律、行政法規(guī)在我市的貫徹實施，切實維護(hù)職工的合法權(quán)益，保持社會穩(wěn)定，現(xiàn)就貫徹落實勞動和社會保障部、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部《關(guān)于清理回收企業(yè)欠繳社會保險費有關(guān)問題的通知》精神，提出以下要求。

    一、各部門要切實加強(qiáng)對清理收回欠繳社會保險費工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保所屬單位按時足額繳納社會保險費。要建立目標(biāo)責(zé)任制，簽訂清欠責(zé)任書，督促和幫助欠費單位制定還欠計劃。要采取有力措施，認(rèn)真抓好還欠計劃的落實，欠費企業(yè)要在今年年底前基本補清欠繳的社會保險費。

    二、勞動保障行政部門和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加大社會保險費的征繳工作力度，對拒繳、瞞報、長期拖欠社會保險費的單位要在新聞媒體上予以曝光，對欠繳的社會保險費要按日加收2‰的滯納金，并按照國務(wù)院條例規(guī)定實施行政處罰，直至向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

    三、各有關(guān)部門要嚴(yán)格按照前述“三部委”通知要求，各司其職，各盡其責(zé)，密切配合，共同做好社會保險費征繳工作。勞動保障行政部門要將單位欠費情況及時向有關(guān)部門通報，爭取各有關(guān)部門的幫助和支持。宣傳部門要組織好《社會保險費征繳暫行條例》和《失業(yè)保險條例》《國務(wù)院令第258號》的宣傳工作，提高單位和職工依法繳費意識；各商業(yè)銀行要積極配合社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法及時扣繳、劃轉(zhuǎn)欠費；財政、審計部門要加強(qiáng)對單位財務(wù)收支情況的審計、監(jiān)督；工商行政管理部門要根據(jù)勞動保障行政部門提供的單位欠費情況，對欠費單位不予核準(zhǔn)獨資、參股設(shè)立新企業(yè)或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及擴(kuò)大經(jīng)營范圍；各單位的主管部門、組織和人事部門，不得批準(zhǔn)欠費單位的法定代表人、總會計師晉級、評選先進(jìn)和實行年薪制。對于有繳費能力但拒絕或故意拖欠社會保險費的單位，各級工會組織對其法定代表人不得評定模范或先進(jìn)，市社控部門不得批準(zhǔn)其購買小汽車或其他社控商品。

    請人民法院加大對欠費單位的執(zhí)法力度，對涉及社會保險費的行政訴訟案件和執(zhí)行案件依法從速處理。

篇8

（渤海大學(xué)，遼寧 錦州 121000）

【摘要】現(xiàn)階段，我國的個人保險理財正處于起始階段，各方面的經(jīng)驗還不足，面對的問題還比較多。保險理財作為個人理財?shù)囊徊糠?，可以實現(xiàn)人們對投資等多方面的需求。隨著理財市場的不斷發(fā)展，購買保險也越來越受到大家的關(guān)注。本文就是從現(xiàn)在社會中保險理財業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題入手，進(jìn)行深入的探究，并提出相應(yīng)的解決辦法，從而為以后我國保險理財業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展做指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞 生命周期理財理論；保險理財；問題；對策

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民的收入也在不斷的增加，人們積累的財富越來越多，從而就產(chǎn)生了理財?shù)男枨?。伴隨人們理財要求的增加，保險理財取得了很大的發(fā)展。但是人們對保險理財?shù)恼J(rèn)識還有很多不足之處。同時我國的保險理財由于起步較晚，現(xiàn)階段還面臨著目標(biāo)不明確、創(chuàng)新不足和客戶認(rèn)識不足等問題。

1　我國基于生命周期理財理論的保險理財中的問題和原因

1.1　市場劃分不明確和產(chǎn)生的原因

我國的保險公司在對市場進(jìn)行劃分的不夠明確。保險理財應(yīng)該是針對不同人的年齡、不同的職業(yè)和不同的收入有不同的保險產(chǎn)品，根據(jù)客戶的不同情況和不同需求，為客戶提供最合適的理財產(chǎn)品，這樣才能更好的滿足客戶的需求。而我國的保險公司在這方面做得還有很多的不足，對市場中需求的保險理財產(chǎn)品沒有一個明確的劃分，導(dǎo)致市場的目標(biāo)客戶不明確，對于保險理財產(chǎn)品不滿意。例如人身保險的投保，它對投保人的年齡設(shè)置跨度很大，沒有針對性，即對于客戶的需求沒有進(jìn)行詳細(xì)的劃分，造成市場劃分不明確。

市場劃分不明確產(chǎn)生的原因，首先是因為我國的保險理財仍處于初始階段，經(jīng)驗不足，其發(fā)展還不夠成熟，同時保險營銷的策劃往往不夠具有代表性。保險營銷是包括市場調(diào)查、產(chǎn)品開發(fā)和銷售的全過程，還有售后的整個過程。但是，我國的保險理財最注重僅是銷售的過程，對于市場調(diào)查的情況很少關(guān)注，因此對于市場中人們的需求不夠了解，導(dǎo)致對市場的劃分也就不會過多的關(guān)注。其次是由于對市場中消費者的需求進(jìn)行劃分本就是一件費時費力的工作，保險公司為了節(jié)約資源，因此就忽略了對市場劃分的工作。尤其是在保險公司的初級階段，為了節(jié)約公司的資源，減少投入，市場劃分方面更是不到位。

1.2　保險理財產(chǎn)品具有的同質(zhì)性和產(chǎn)生的原因

我國的保險公司大多起步都比較晚，經(jīng)驗不夠多，因此在提供的保險理財產(chǎn)品中都會采用一些借鑒的方法，模仿其他的保險理財產(chǎn)品，導(dǎo)致市場中的保險理財產(chǎn)品具有高度的同質(zhì)性。同時我國的保險公司創(chuàng)新能力不強(qiáng)，產(chǎn)品的更新比較慢，理財保險的品種更新率很低，在面對市場的多方面要求時就出現(xiàn)了難以應(yīng)對的局面，在國際上的競爭力也就比較低。同時我國的保險公司每次推出的新的保險理財產(chǎn)品缺乏新意，往往是對現(xiàn)有保險理財產(chǎn)品的一個改進(jìn)，與以往的保險理財差異比較小。

以上問題出現(xiàn)的原因主要是：我國保險業(yè)的起步比較晚，其技術(shù)的應(yīng)用和開發(fā)能力都比較弱，與國際上比較發(fā)達(dá)的國家相比還有很大的差距。目前的保險業(yè)市場還處于起步階段，對產(chǎn)品的技術(shù)質(zhì)量要求還比較低，而對于保險費用收入的經(jīng)營模式還比較關(guān)注，因此推出的保險理財產(chǎn)品存在同質(zhì)性。我國對于保險理財?shù)漠a(chǎn)品缺少必要的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，一些公司花費巨大研發(fā)的新產(chǎn)品很可能被對手模仿，以至于在市場中處于劣勢，降低了一些保險公司開發(fā)新產(chǎn)品的積極性，因此導(dǎo)致市場中信產(chǎn)品的更新?lián)Q代越來越慢，且包含的技術(shù)含量不高。

1.3　保險理財知識的宣傳以保險營銷員為主

目前發(fā)達(dá)國家的市場上的主要銷售方式是依靠保險理財?shù)囊?guī)劃師，而我國的保險理財主要靠保險營銷員的宣傳，保險理財?shù)念檰栠€不多，對于保險理財?shù)囊?guī)劃師還處于剛剛起步的階段。在對客戶進(jìn)行保險理財知識的普及中，主要通過保險營銷員來實施，在保險營銷員對客戶進(jìn)行保險產(chǎn)品的推薦時進(jìn)而完成保險知識的一個宣傳。但是由于保險公司對保險營銷員的業(yè)務(wù)量要求，導(dǎo)致保險營銷員在進(jìn)行保險知識的宣傳中知識普及不夠全面，總是傾向于向客戶介紹一些費用比較高的產(chǎn)品，忽略客戶對產(chǎn)品的需求以及產(chǎn)品的功能，導(dǎo)致保險理財知識的不對稱。

其原因主要是：我國保險行業(yè)的保險營銷員的素質(zhì)高低不一，一些保險營銷員的素質(zhì)甚至不及大專水平，而且本科學(xué)歷的工作者很少，聘任制的員工比較多，適于這方面的高級營銷人才比較少，導(dǎo)致工作的水平不夠高。造成這點原因的還有我國的保險公司所采取的傭金制度，保險營銷員中個人所占的比重比較大，付給的傭金總和營銷的成績相關(guān)，作為人除了傭金外沒有其他的待遇享受。同時我國的人才培養(yǎng)制度不夠健全，關(guān)于保險方面的認(rèn)證資格很少，具有相關(guān)保險理財知識的人才也很少，對于相關(guān)的資格認(rèn)證考試也是剛剛起步，這點和國外的發(fā)達(dá)國家相比還很不足。

2　基于生命周期理財理論的保險理財應(yīng)對策略

2.1　按照客戶生命周期劃分目標(biāo)市場

當(dāng)保險公司有了自己明確的客戶后，就可以按照自己客戶的需求對相應(yīng)的理財產(chǎn)品市場進(jìn)行細(xì)分。根據(jù)不同客戶對同種產(chǎn)品和服務(wù)的需求程度與渴望程度之間的差別，以及對不同產(chǎn)品特性的要求，保險公司要盡可能滿足自己的大部分客戶的需要。根據(jù)他們不同層次的需求，滿足不同的客戶。保險市場可以劃分的標(biāo)準(zhǔn)有不同的區(qū)域、不同的渠道、不同性質(zhì)的客戶和不同的保險理財品種等，因此保險公司要根據(jù)不同客戶的要求對市場進(jìn)行比較細(xì)致的劃分，有針對性的滿足自己的客戶，這樣不僅是對客戶的負(fù)責(zé)，也是促進(jìn)自己以后經(jīng)營的有力手段。

2.2　根據(jù)不同生命周期的不同的需求去創(chuàng)新保險理財產(chǎn)品

客戶是保證保險公司不斷發(fā)展的前提，因此在創(chuàng)新保險理財產(chǎn)品時，多考慮客戶的需求，這樣必然容易贏得客戶的好感，同時更好的促進(jìn)企業(yè)的不斷進(jìn)步。所以保險公司要全面了解客戶的生命周期和不同的保險要求，針對自己的目標(biāo)客戶進(jìn)行一個細(xì)致的劃分，然后為客戶提供不同生命周期的理財產(chǎn)品，用客戶對理財產(chǎn)品的需求來推動公司對理財產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新。同時保險公司要增加對保險產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)和市場調(diào)研的費用支出，以滿足對市場的全面了解的需要。要注重對自己研發(fā)出來的產(chǎn)品的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，以保護(hù)自己勞動成果不被竊取，提高自己在保險市場上的競爭力。保險公司首先要根據(jù)自己對市場調(diào)研的結(jié)果，掌握不同客戶的特征和需求，以此決定自己保險理財產(chǎn)品改進(jìn)的地方和今后創(chuàng)新的方向。還要給公司的客戶提供全面的保障，加大自身的創(chuàng)新能力，為客戶提供更全面的服務(wù)。

2.3　拓寬保險理財知識的宣傳渠道

根據(jù)我國的保險業(yè)的現(xiàn)狀，保險公司主要依靠的還是保險營銷員的作用，因此保險公司要注重保險營銷員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高他們的知識水平。同時還要增加宣傳的渠道，多利用現(xiàn)在的多媒體技術(shù)，采用報紙、網(wǎng)絡(luò)和廣播等進(jìn)行宣傳，讓客戶自己對保險知識有一個大概的了解，而不是限于保險營銷員的介紹。還有使宣傳的隊伍更加專業(yè)化，利用各個環(huán)節(jié)為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，讓客戶了解到全面的、真實的保險信息。

3　總結(jié)

我國的保險理財中還是保險公司占主導(dǎo)，客戶大多處于被動的地位。因此保險公司要加大對相關(guān)保險理財?shù)男麄?，讓客戶本身有一個了解，從而自己主動加入到保險理財?shù)男辛兄腥ァ榱四芨玫拇龠M(jìn)我國保險事業(yè)的發(fā)展，基于生命周期理論的保險理財在指導(dǎo)實際的保險業(yè)務(wù)中有著重要的作用，保險企業(yè)要多加重視。

參考文獻(xiàn)

［1］李旭.個人理財?shù)睦碚摶A(chǔ)與主要應(yīng)用[J].中外企業(yè)家,2013(7).

篇9

新華社北京8月9日電（記者劉詩平）中國平安保險公司北京分公司的50位壽險人今天獲得平安公司“個人理財規(guī)劃師”資格證書，成為北京壽險業(yè)界首批“個人理財規(guī)劃師”，這也是我國保險市場的首批“個人理財規(guī)劃師”。

據(jù)介紹，他們今后將用新的個人理財顧問式行銷方式，通過個人理財建議書等理財工具，從資產(chǎn)分配比例、風(fēng)險管理等方面為保險客戶提供全面的財務(wù)分析和理財建議。此間有關(guān)人士認(rèn)為，這標(biāo)志著傳統(tǒng)意義上以銷售保險產(chǎn)品為中心的保險人的角色將向以客戶需求為中心的理財顧問轉(zhuǎn)變。

作為一種針對個人的金融服務(wù)，個人理財在海外較為普遍和流行。它主要根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況與風(fēng)險偏好，以規(guī)范的模式提供財務(wù)建議，為客戶尋找最適合的理財方式，包括保險、儲蓄、股票、債券、基金等，確保其資產(chǎn)的保值、增值。

據(jù)了解，目前在我國保險市場上，以傭金為主要收入來源的壽險人推銷保險產(chǎn)品是壽險行銷的主要方式。一些壽險人誤導(dǎo)客戶則是保險市場存在的主要問題之一。平安推出個人理財規(guī)劃師、運用個人理財顧問式行銷方式，對豐富和提升保險產(chǎn)品的銷售和服務(wù)將有所助益。

文章來源：新華社

篇10

【關(guān)鍵詞】高職院校；個人理財規(guī)劃；課程；實踐教學(xué)

個人理財規(guī)劃課程是高職院校財經(jīng)類的主干課程，主要針對金融專業(yè)或投資理財專業(yè)的學(xué)生，該課程的學(xué)習(xí)可以使使學(xué)生形成良好的個人理財服務(wù)理念和投資風(fēng)險意識，掌握個人理財基本原理，樹立科學(xué)的理財理念，靈活運用個人投資理財工具，培養(yǎng)扎實的專業(yè)技能，具備個人投資理財產(chǎn)品的理財能力，同時使學(xué)生具備從事個人理財規(guī)劃崗位的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)能力。通過完成銀行產(chǎn)品理財、證券產(chǎn)品理財、保險產(chǎn)品理財、房地產(chǎn)投資理財項目的學(xué)習(xí)，學(xué)生能運用銀行產(chǎn)品理財、證券產(chǎn)品理財、保險產(chǎn)品理財、房地產(chǎn)投資理財，根據(jù)客戶的需要進(jìn)行相應(yīng)的理財規(guī)劃。

1.個人理財與資金的時間價值的實踐教學(xué)

1.1 認(rèn)識和感受資金的時間價值

在能力目標(biāo)方面能對資金的時間價值進(jìn)行計算；知識目標(biāo)能進(jìn)行復(fù)利的計算，年金的計算，貼現(xiàn)率的計算。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：復(fù)利現(xiàn)值和終值的計算；②演示：年金計算：普通年金，預(yù)付年金，遞延年金，永續(xù)年金；③演示：貼現(xiàn)率的計算?？烧故镜慕Y(jié)果是各小組計算的資金時間價值。

1.2 個人主要理財產(chǎn)品分析

在能力目標(biāo)方面能對銀行理財產(chǎn)品進(jìn)行分析、保險產(chǎn)品進(jìn)行分析；知識目標(biāo)層面要知道常見的理財產(chǎn)品，如：金融理財產(chǎn)品：銀行理財產(chǎn)品、股票、債券、基金、保險、外匯等；實物理財產(chǎn)品：創(chuàng)辦經(jīng)營實體、黃金、房產(chǎn)、郵幣卡、藝術(shù)品等。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①比較：風(fēng)險；②比較：收益；③比較：流動性?？烧故镜慕Y(jié)果是各種理財產(chǎn)品的風(fēng)險、收益與流動性。

2.銀行產(chǎn)品理財

2.1 認(rèn)識銀行理財產(chǎn)品

在能力目標(biāo)方面能認(rèn)識儲蓄存款、銀行卡、外匯產(chǎn)品、紙黃金等理財產(chǎn)品；知識目標(biāo)層面了解銀行產(chǎn)品種類：儲蓄存款、銀行卡、外匯產(chǎn)品、紙黃金。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①分析：儲蓄存款的收益；②分析：紙黃金的收益。可展示的結(jié)果各小組銀行理財產(chǎn)品的收益。

2.2 銀行產(chǎn)品投資效益分析

在能力目標(biāo)方面能對銀行產(chǎn)品的收益進(jìn)行計算、分析哪些銀行產(chǎn)品值得投資；知識目標(biāo)層面知道銀行產(chǎn)品的收益如何計算、了解哪些銀行產(chǎn)品值得投資。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：活期儲蓄存款利息計算；②演示：定活兩便儲蓄存款利息計算；③演示：通知儲蓄存款利息計算；④演示：定期儲蓄存款利息計算；⑤演示：教育儲蓄存款利息計算；⑥演示：憑證式國庫券利息計算；⑦演示：儲蓄存款利息所得稅計算?？烧故镜慕Y(jié)果是各種銀行理財產(chǎn)品的收益。

2.3 銀行產(chǎn)品理財?shù)膭訖C(jī)與信用管理

在能力目標(biāo)方面能闡釋儲蓄動機(jī)，實施合理的投資行為；知識目標(biāo)層面知道信用體系的重要性和應(yīng)對策略，避免信用問題帶來的損失。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①討論：分組討論銀行產(chǎn)品理財?shù)膭訖C(jī)；②討論：銀行信用的利弊。可展示的結(jié)果是總結(jié)銀行理財產(chǎn)品的動機(jī)與信用利弊。

3.證券產(chǎn)品理財

3.1 認(rèn)識證券產(chǎn)品

在能力目標(biāo)方面能認(rèn)識股票、債券、證券投資基金的概念和種類；知識目標(biāo)層面知道當(dāng)前股票、債券、證券投資基金的概念和種類。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①認(rèn)識：股票；②認(rèn)識：證券；③認(rèn)識：基金?？烧故镜慕Y(jié)果是能展示不同的證券產(chǎn)品。

3.2 證券投資基本分析

在能力目標(biāo)方面能進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)分析、公司分析；知識目標(biāo)層面知道證券投資基本分析方法及變量體系。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①宏觀經(jīng)濟(jì)分析；②企業(yè)所處行業(yè)分析；③小組作業(yè)：選取一家上市公司進(jìn)行分析?？烧故镜慕Y(jié)果是能對某一上市公司進(jìn)行投資的基本分析。

3.3 證券投資技術(shù)分析

在能力目標(biāo)方面能夠進(jìn)行K線分析、趨勢分析、均線分析；知識目標(biāo)層面掌握K線分析、趨勢分析、均線分析。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：K線分析；②演示：趨勢分析；③演示: 均線分析(利用證券交易軟件進(jìn)行演示)?？烧故镜慕Y(jié)果是能對某一上市公司進(jìn)行K線分析。

4.保險產(chǎn)品理財

4.1 認(rèn)識保險理財產(chǎn)品

在能力目標(biāo)方面能夠認(rèn)識保險的重要性和產(chǎn)品的種類；知識目標(biāo)層面把握風(fēng)險與風(fēng)險管理手段。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①全班同學(xué)分組進(jìn)行討論：保險理財產(chǎn)品的重要性；②各小組進(jìn)行發(fā)言?？烧故镜慕Y(jié)果是各小組能總結(jié)保險理財產(chǎn)品的重要性。

4.2 商業(yè)保險投資品種

在能力目標(biāo)方面能能掌握人身保險、財產(chǎn)保險的品種，商業(yè)保險用來進(jìn)行哪些風(fēng)險防范；知道人身保險、財產(chǎn)保險的品種以及商業(yè)保險用來進(jìn)行哪些風(fēng)險防范。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①分析人壽保險；②分析財產(chǎn)保險?？烧故镜慕Y(jié)果是展示人壽保險與財產(chǎn)保險的差異。

4.3 投資型壽險分析

在能力目標(biāo)方面能夠進(jìn)行分紅險、萬能險、投連險、不同壽險產(chǎn)品比較分析；掌握、萬能險、投連險、不同壽險產(chǎn)品比較分析。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①分析分紅險；②分析萬能險；③分析投連險?？烧故镜慕Y(jié)果是展示不同投資壽險的差異。

4.4 商業(yè)保險實務(wù)操作

在能力目標(biāo)方面能夠進(jìn)行購買保險的實際操作？知曉購買保險應(yīng)注意的問題？出險后如何理賠？知道如何購買保險？購買保險應(yīng)注意的問題？出險后如何理賠？訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示如何購買保險；②演示如何理賠?？烧故镜慕Y(jié)果是展示保險的購買流程與理賠流程圖。

5.房地產(chǎn)投資理財

5.1 房地產(chǎn)投資收益與風(fēng)險分析

在能力目標(biāo)方面能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)投資收益進(jìn)行計算和風(fēng)險分析，對房地產(chǎn)投資進(jìn)行有效控制；掌握房地產(chǎn)投資收益的計算和風(fēng)險，理解房地產(chǎn)投資的有效控制。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：房地產(chǎn)投資收益的計算；②分析房地產(chǎn)投資的風(fēng)險?？烧故镜慕Y(jié)果是：展示房地產(chǎn)投資的收。

5.2 房地產(chǎn)投資策略

在能力目標(biāo)方面能夠掌握如何對住宅投資、對商鋪投資；掌握房地產(chǎn)投資的種類，特點和投資策略。掌握房地產(chǎn)投資的種類，特點和投資策略訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①討論房地產(chǎn)投資策略；②認(rèn)識房地產(chǎn)投資的種類。可展示的結(jié)果是：能針對具體的房地產(chǎn)，提出投資策略。

5.3 房地產(chǎn)投資操作實務(wù)

在能力目標(biāo)方面，能夠掌握房地產(chǎn)投資操作流程，熟悉房屋買賣合同，房屋租賃合同設(shè)計的事項；在知識層面掌握房地產(chǎn)投資操作過程中的流程，交易稅費，籌資方式。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示房地產(chǎn)投資操作流程；②演示房屋買賣合同；③演示房屋租賃合同；④小組作業(yè)：撰寫一份房屋租賃合同?？烧故镜慕Y(jié)果是：展示房屋買賣與租賃合同，小組作業(yè)匯報等。

參考文獻(xiàn)：

[1]張旺軍.投資理財——個人理財規(guī)劃指南[M].北京:科學(xué)出版社,2008,07.

[2]張旺軍.投資理財——個人理財規(guī)劃實訓(xùn)教程[M].北京:科學(xué)出版社,2008,07.