導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：托管業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行；問(wèn)題；建議

一、前言

《人民幣結(jié)算賬戶管理辦理》（中國(guó)人民銀行令〔2003〕第5號(hào)）下稱“辦法”及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕 16號(hào)）下稱“辦法實(shí)施細(xì)則”，是人民銀行對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行體系規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶開立、使用等的基本準(zhǔn)則。各家商業(yè)銀行總行根據(jù)上述“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”制定各自商業(yè)銀行內(nèi)部的結(jié)算賬戶管理制度，為滿足存款人利用銀行人民幣結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序穩(wěn)定，起到了積極作用。但是，當(dāng)商業(yè)銀行作為托管人實(shí)際辦理人民幣資金結(jié)算賬戶開立時(shí)，因無(wú)相配套的人民幣結(jié)算賬戶的法規(guī)支持，在套用《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法及細(xì)則》時(shí)，卻常常游走于“合規(guī)”與“非合規(guī)”之間。

然而，隨著國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)的發(fā)展，證券投資者越來(lái)越多地委托具有專業(yè)資產(chǎn)管理能力證券公司、基金管理公司進(jìn)行資產(chǎn)投資。委托人與專業(yè)資產(chǎn)管理公司簽訂資產(chǎn)管理合同，將資金及證券資產(chǎn)交付于專業(yè)管理人，并在合約期內(nèi)喪失了對(duì)資產(chǎn)的處置權(quán)；具有良好信譽(yù)的商業(yè)銀行同時(shí)接受投資者的委托，對(duì)管理人管理的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保管并監(jiān)督投資管理人的運(yùn)作，由托管人負(fù)責(zé)基于托管合同的基礎(chǔ)上對(duì)證券投資相關(guān)資金進(jìn)行結(jié)算及相關(guān)費(fèi)用的支付。如國(guó)內(nèi)已經(jīng)發(fā)展有十多年歷史的證券投資基金，近些年出現(xiàn)的證券公司集合理財(cái)計(jì)劃、證券公司及基金管理公司專戶理財(cái)都屬于上述范疇。

為滿足上述業(yè)務(wù)存在的資金結(jié)算需求，在相關(guān)市場(chǎng)投資準(zhǔn)入的法規(guī)中規(guī)定了需要在托管人（有托管人資格的商業(yè)銀行）處開立資金托管賬戶。但是，當(dāng)商業(yè)銀行作為托管人實(shí)際辦理人民幣資金結(jié)算賬戶開立時(shí)，因無(wú)相配套的人民幣結(jié)算賬戶的法規(guī)支持，在套用《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法及細(xì)則》時(shí)，卻常常游走于“合規(guī)”與“非合規(guī)”之間。

二、增加建立信托關(guān)系的“賬戶存款人”，允許資金賬戶“名義持有人”

現(xiàn)有“辦法”及“辦法實(shí)施細(xì)則”規(guī)定了在境內(nèi)開立人民幣結(jié)算賬戶的主體-存款人，包含機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。但對(duì)建立在信托關(guān)系或委托管理關(guān)系上的理財(cái)資金存款人沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定，涉及到的賬戶有：基金管理公司在托管人處申請(qǐng)開立的證券投資基金資金專用賬戶；證券公司為開展集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)申請(qǐng)開立的證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)；劃專用資金賬戶；證券公司為開展定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)申請(qǐng)開立資金賬戶；信托公司申請(qǐng)開立的信托產(chǎn)品專用資金賬戶；基金管理公司申請(qǐng)開立的特定客戶證券投資產(chǎn)品專用資金賬戶；企業(yè)年金計(jì)劃托管人申請(qǐng)開立的企業(yè)年金計(jì)劃受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶、投資資產(chǎn)托管賬戶；合格境外機(jī)構(gòu)投資者開立的資金賬戶（QFII賬戶）。

上述賬戶中除企業(yè)年金基金托管賬戶由人民銀行與勞社部聯(lián)合40號(hào)文《勞社部關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》對(duì)存款人、戶名、提交文件作了相關(guān)規(guī)定，以及“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”中對(duì)QFII賬戶有規(guī)定外，其余都沒(méi)有相應(yīng)人民幣結(jié)算賬戶開立的適用規(guī)定。于是，套用人民幣結(jié)算管理辦法，填寫單位人民幣賬戶開戶申請(qǐng)書對(duì)存款單位有采用托管人、管理人、受托機(jī)構(gòu)、委托人等多種；資金賬戶戶名采用委托人、管理人+產(chǎn)品、托管人+產(chǎn)品或管理人+托管人+產(chǎn)品等五花八門的各種做法。開戶機(jī)構(gòu)根據(jù)“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”，按一般意義單位結(jié)算賬戶開戶來(lái)審查存款單位背景資料如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表及身份證明等。開戶時(shí)，該由誰(shuí)來(lái)簽署單位賬戶開戶管理協(xié)議就會(huì)遇到諸多爭(zhēng)議，存款人到底是誰(shuí)？客戶身份核實(shí)認(rèn)證怎么做？往往這個(gè)時(shí)候，各家商業(yè)銀行開戶網(wǎng)點(diǎn)站在競(jìng)爭(zhēng)存款業(yè)務(wù)面前，會(huì)所謂的“突破”或自行規(guī)定一套，僅在形式上滿足“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”的規(guī)定，但對(duì)該類賬戶開立的重要背景資料，如相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批復(fù)、產(chǎn)品說(shuō)明書（如公開發(fā)行）、資產(chǎn)管理合同及托管合同等卻可以不作要求，其實(shí)既不利于人民幣結(jié)算賬戶的開立管理，也不利于商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)部門對(duì)托管賬戶開戶的管控。

實(shí)際上，在理解和厘清基于委托-關(guān)系或受托關(guān)系上產(chǎn)生的資產(chǎn)結(jié)算要求后，應(yīng)當(dāng)對(duì)此類人民幣賬戶開戶管理的制定要求，如是基于信托關(guān)系基礎(chǔ)上資金，應(yīng)當(dāng)在信托法的框架下，允許以受托人名義存入資金，并在向商業(yè)銀行申請(qǐng)開立人民幣結(jié)算賬戶時(shí)，就明確該賬戶的受托性質(zhì)，注明資金實(shí)際持有人或委托人、受益人。這既有利于體現(xiàn)信托法中對(duì)于信托財(cái)產(chǎn)與屬于受托人固有財(cái)產(chǎn)得以區(qū)分，也可以對(duì)該類資金委托人因信托關(guān)系的設(shè)立而喪失了直接管理的權(quán)限，與非信托資金得以區(qū)分。在商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶時(shí)就能對(duì)此類賬戶性質(zhì)加以明確，也便于按照信托法的要求更好的維護(hù)信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，能在受托機(jī)構(gòu)或依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)而終止時(shí)不會(huì)追償?shù)叫磐胸?cái)產(chǎn)。

由于我國(guó)信托法規(guī)定設(shè)立信托都采取書面形式，銀行在受理該類賬戶開戶時(shí)，應(yīng)要求出具相關(guān)合同，如果在設(shè)立基金、集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)計(jì)劃有相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批復(fù)，可以視為以作了信托登記。

三、商業(yè)銀行從“托管人”成為“托管銀行”

證券投資基金，這是典型以信托關(guān)系為基礎(chǔ)而設(shè)立的，相關(guān)法規(guī)明確具備托管資格的商業(yè)銀行為共同受托人，迄今為止啟動(dòng)十多年，資產(chǎn)總值就已經(jīng)連年增加，很重要的原因它的運(yùn)作因?yàn)橛型泄苋说膮⑴c，具備一定的規(guī)范，從而易于將這種信托關(guān)系-委托理財(cái)?shù)倪\(yùn)用獲得人們的信任。

鑒于資金的管理權(quán)、使用權(quán)已經(jīng)由資產(chǎn)管理人所擁有，一般在資產(chǎn)管理合同或托管協(xié)議中約定客戶向托管機(jī)構(gòu)（有托管/保管資格的商業(yè)銀行）預(yù)留授權(quán)有效簽字（章）樣本，商業(yè)銀行的托管業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)有效簽字（章）的資金劃付指令審核后辦理資金劃付。對(duì)于資產(chǎn)管理委托人及管理人來(lái)講，商業(yè)銀行的托管業(yè)務(wù)部門代表是銀行，不僅提供證券交收、資產(chǎn)保管、投資監(jiān)督、基金會(huì)計(jì)核算等服務(wù)更提供諸如資金匯劃等基本服務(wù)。然而面對(duì)銀行開戶網(wǎng)點(diǎn)部門，行內(nèi)托管業(yè)務(wù)部門只是替客戶辦理資金劃付的，真正資金劃付還是要按照人民幣結(jié)算賬戶管理辦法的一套規(guī)定，如填寫各類資金結(jié)算憑證，加蓋開戶時(shí)預(yù)留印鑒印章，預(yù)留印鑒印章：公章或同戶名財(cái)務(wù)專用章及法人代表或法人代表人授權(quán)人名章等針對(duì)一般企業(yè)單位支付結(jié)算的管理規(guī)定。這就實(shí)際導(dǎo)致了關(guān)于該賬戶實(shí)際向銀行（托管業(yè)務(wù)部門）預(yù)留資金劃付有效簽章與商業(yè)銀行在實(shí)際受理托管賬戶資金劃付認(rèn)定的有效簽章為2套，這種將商業(yè)銀行承擔(dān)托管人職責(zé)產(chǎn)生的支付結(jié)算要求與商業(yè)銀行一般執(zhí)行單位支付結(jié)算割裂開來(lái)，托管人不得不采用控制賬戶開立時(shí)的預(yù)留印章，要求客戶移交全部或至少一枚開戶時(shí)預(yù)留的有效印鑒章等做法，實(shí)務(wù)操作中托管人保管了大量人民幣結(jié)算賬戶的印鑒章，既加大了商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)部門防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度，也加大了日常業(yè)務(wù)辦理中的難度，資金業(yè)務(wù)處理流程繁復(fù)。

綜合上述，人民銀行對(duì)人民幣結(jié)算賬戶一貫加強(qiáng)管理，防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)是人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度的有效支撐，涉及人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)和銀行所有網(wǎng)點(diǎn)。但是由于現(xiàn)行《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》及細(xì)則對(duì)人民幣結(jié)算賬戶的分類規(guī)定已經(jīng)不能完全覆蓋到經(jīng)濟(jì)金融改革對(duì)支付結(jié)算工作提出的新要求，尤其是配合中國(guó)資本市場(chǎng)委托理財(cái)關(guān)系的資金賬戶管理體系的規(guī)定及配合證券市場(chǎng)結(jié)算而相關(guān)支付要求更是現(xiàn)階段商業(yè)銀行人民幣結(jié)算賬戶管理上的一個(gè)空白點(diǎn)。伴隨我國(guó)資本市場(chǎng)的的不斷發(fā)展，投資品種的不斷豐富， 金融市場(chǎng)監(jiān)管體系的不斷完善，我國(guó)的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)具有廣闊的發(fā)展空間。商業(yè)銀行只有選準(zhǔn)定位、確定合適的托管業(yè)務(wù)管理模式，不斷提高托管業(yè)務(wù)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)水平，持續(xù)強(qiáng)化托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，逐步豐富托管服務(wù)內(nèi)涵，才能在托管業(yè)務(wù)市場(chǎng)取得一席之地。

隨著中國(guó)證券市場(chǎng)結(jié)算更符合國(guó)際上DVP交收要求即“錢券對(duì)付”的推進(jìn)，具有托管資格的商業(yè)銀行對(duì)資金的結(jié)算效率將越來(lái)越高，國(guó)際上著名的托管銀行如紐約銀行、JP摩根銀行、花旗銀行、道富銀行對(duì)托管賬戶管理方式或許值得借鑒，以托管協(xié)議為主要開戶依據(jù)，托管協(xié)議的簽署方為開戶單位，賬戶名稱可以是以基金名稱、組合單位、產(chǎn)品名稱等凡需要獨(dú)立保管或法規(guī)要求需要獨(dú)立清算的產(chǎn)品名稱。托管業(yè)務(wù)部門承擔(dān)起托管銀行職能，按托管協(xié)議，客戶只留一套有效動(dòng)用賬戶資金的簽字（章）樣本預(yù)留在托管（人）銀行處，托管資產(chǎn)核心處理系統(tǒng)與商業(yè)銀行核心資金處理記賬系統(tǒng)直接相連，托管銀行運(yùn)營(yíng)部門可以處理銀行核心清算系統(tǒng)，如果商業(yè)銀行內(nèi)控管理要求下，資金清算運(yùn)營(yíng)部門與托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門需要在人民幣資金清算上進(jìn)行業(yè)務(wù)隔離(如花旗銀行)，可采用托管銀行運(yùn)營(yíng)部門向商業(yè)銀行集中辦理人民幣資金清算的部門發(fā)送內(nèi)部指令，跨部門完成業(yè)務(wù)辦理托管賬戶資金清算。從而避免長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)內(nèi)托管業(yè)務(wù)處理中對(duì)托管賬戶管理上，在托管人處預(yù)留一套有效簽字樣本，在開戶網(wǎng)點(diǎn)預(yù)留印鑒印章，又將印鑒印章要求在托管人處保管使用等既繁復(fù)也低效的之舉，從而使托管人更好履行“受人之托，保管資產(chǎn)”職責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

一是《辦法》與《稅務(wù)登記證管理辦法》有沖突的地方?！掇k法》規(guī)定，"存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證"，即為納稅人開戶時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證。而稅務(wù)部門的《稅務(wù)登記證管理辦法》則規(guī)定，開立稅務(wù)登記證的納稅人，應(yīng)先提供銀行賬號(hào)證明，再頒發(fā)稅務(wù)登記證。這就造成銀行在給納稅人新開立賬戶時(shí)不能獲得稅務(wù)登記證作為證明文件。

二是《辦法》與《現(xiàn)金管理暫行條例》有不一致的地方。《辦法》規(guī)定，單位開立的基本存款賬戶、特定用途的專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶經(jīng)審批后可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。本著存款人自愿的原則，存款人可以自主選擇不同的銀行開立賬戶。這樣就可能出現(xiàn)同一存款人可以在同城的不同銀行支取現(xiàn)金的現(xiàn)象。但《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，"一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金"。

三是個(gè)人結(jié)算賬戶確認(rèn)時(shí)的不規(guī)范操作，有可能違反《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》的規(guī)定?！掇k法》規(guī)定，開立個(gè)人結(jié)算賬戶，既可以重新申請(qǐng)，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。有的商業(yè)銀行為了省事，將所有的活期儲(chǔ)蓄賬戶一律轉(zhuǎn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。而《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》明確指出，"國(guó)家保護(hù)個(gè)人合法儲(chǔ)蓄存款的所有權(quán)及其他合法權(quán)益"，商業(yè)銀行在執(zhí)行《辦法》時(shí)，未征得客戶許可，就自動(dòng)將其儲(chǔ)蓄賬戶轉(zhuǎn)為結(jié)算賬戶，有侵犯儲(chǔ)戶合法權(quán)益之嫌。

篇3

（一）缺失境內(nèi)個(gè)人境外直接投資實(shí)施細(xì)則。

當(dāng)前境內(nèi)個(gè)人各類境外直接投資需求高漲，如境外購(gòu)房、投資移民、直接投資于境外證券市場(chǎng)或期貨市場(chǎng)等。以廊坊為例，2013年個(gè)人對(duì)外直接投資咨詢?yōu)?27次，同比增長(zhǎng)了1.3倍。黨的《十八屆三中全會(huì)報(bào)告》也提出擴(kuò)大企業(yè)及個(gè)人對(duì)外投資，然而目前多數(shù)的個(gè)人對(duì)外直接投資僅有概括性政策性的規(guī)定，如《個(gè)人外匯管理辦法》第十六條規(guī)定“境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資符合有關(guān)規(guī)定的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可以購(gòu)匯或以自有外匯匯出，并應(yīng)當(dāng)辦理境外直接投資外匯登記”。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，“根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程，逐步放開對(duì)境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、提供對(duì)外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。”這些文件雖然總體規(guī)定了境內(nèi)個(gè)人可以從事對(duì)外直接投資項(xiàng)目，但在之后的外匯文件法規(guī)中，并沒(méi)有就上述條款制定相應(yīng)專項(xiàng)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，這限制了個(gè)人對(duì)外直接投資資金的正常流出。政策限制迫使個(gè)人通過(guò)異常渠道實(shí)現(xiàn)直接投資,例如近期廊坊市中心支局連續(xù)收到有關(guān)個(gè)人對(duì)外投資資金匯回的咨詢，如某個(gè)人咨詢將對(duì)外炒股的130萬(wàn)港幣如何匯回，以上案例表明部分個(gè)人對(duì)外直接投資資金已通過(guò)異常渠道實(shí)現(xiàn)流出。

（二）個(gè)人貨物貿(mào)易外匯政策難以落實(shí)。

《個(gè)人外匯管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》對(duì)個(gè)人貨物貿(mào)易外匯收支管理進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)定，“個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行；其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。”但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，這些規(guī)定幾乎未被個(gè)人執(zhí)行，其原因主要為：一是為避免取得個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者資格和辦理結(jié)算賬戶備案時(shí)復(fù)雜手續(xù)；二是個(gè)人出于躲避工商、商務(wù)、稅收等部門監(jiān)管的考慮；三是個(gè)人一般以零星貨物貿(mào)易為主，一般采取郵寄和網(wǎng)購(gòu)等形式，其結(jié)匯時(shí)提供出口報(bào)關(guān)單的要求不易實(shí)現(xiàn)；四是對(duì)比個(gè)人貨物貿(mào)易項(xiàng)下的外匯管理，個(gè)人“非經(jīng)營(yíng)性”限額以下收付匯及結(jié)售匯更為便利。

（三）個(gè)人結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策存在多項(xiàng)不足。

個(gè)人結(jié)售匯“關(guān)注名單”為當(dāng)前對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的最主要監(jiān)管手段，但個(gè)人“關(guān)注名單”管理存在諸多問(wèn)題。一是“關(guān)注名單”分拆標(biāo)準(zhǔn)范圍過(guò)于局限。目前，根據(jù)《個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理規(guī)定（試行）》第三條第三款規(guī)定，其分拆結(jié)售匯交易標(biāo)準(zhǔn)主要為四類，實(shí)際上除此以外，還有許多個(gè)人分拆外匯業(yè)務(wù)行為。如同一個(gè)人通過(guò)多個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)當(dāng)日累計(jì)提鈔超過(guò)等值1萬(wàn)美元，同一個(gè)人連續(xù)多日辦理接近1萬(wàn)美元的購(gòu)匯提鈔，同一個(gè)人連續(xù)多日辦理接近等值5000美元現(xiàn)鈔的結(jié)匯等。二是對(duì)“關(guān)注名單”個(gè)人限制范圍過(guò)于狹窄。僅對(duì)“關(guān)注名單”個(gè)人在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中，現(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)其進(jìn)行真實(shí)性審核，而個(gè)人外匯業(yè)務(wù)還包括個(gè)人跨境收付匯、個(gè)人現(xiàn)鈔提取、存入、攜入攜出、個(gè)人境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，以及個(gè)人B股交易、個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)等，對(duì)這些個(gè)人外匯業(yè)務(wù)并沒(méi)有一并限制。三是“關(guān)注名單”未實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域、跨銀行系統(tǒng)的全國(guó)共享?！瓣P(guān)注名單”納入、變更、取消等管理仍以各省為主。而且“關(guān)注名單”的下發(fā)基本以電子表為主，銀行辦理每筆業(yè)務(wù)前，均需與表中的“關(guān)注名單”個(gè)人信息核對(duì)，降低了業(yè)務(wù)辦理的效率。

（四）個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔政策管理不平衡，外幣攜帶政策作用弱化。

一是目前仍實(shí)行的2004年制定的《攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程》，體現(xiàn)的是“寬進(jìn)嚴(yán)出”的外匯管理原則，如出境人員攜帶外幣金額在等值5000至10000美元和10000美元以上的，應(yīng)分別向銀行和外匯局申領(lǐng)《攜帶證》，而對(duì)于攜帶超過(guò)等值5000美元現(xiàn)鈔入境則只需進(jìn)行申報(bào)，沒(méi)有最高限額的規(guī)定，這與現(xiàn)階段均衡管理的指導(dǎo)思想不相適應(yīng)。二是由于海關(guān)的抽檢方式，削弱了《攜帶證》的管理功能?，F(xiàn)實(shí)中，眾多個(gè)人攜帶超過(guò)等值5000美元的外幣出入境，并不申領(lǐng)《攜帶證》和申報(bào)，并已漸成習(xí)慣。如2013年廊坊市個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔為5359萬(wàn)美元，而銀行和外匯局出具的《攜帶證》數(shù)量?jī)H為44筆，約36萬(wàn)美元，這表明了外匯管理部門與海關(guān)在出入境攜帶外幣現(xiàn)鈔管理相互脫節(jié)，缺乏溝通與協(xié)作。

二、建議

（一）明確規(guī)定個(gè)人跨境外匯收入真實(shí)性審核要求。

制定個(gè)人跨境收入真實(shí)性審核限額，以等值50000美元為限，限額（含）以下的，可免于審核有關(guān)資料，之上的需進(jìn)行真實(shí)性審核。按外匯性質(zhì)進(jìn)行分類管理，對(duì)于資本項(xiàng)下的個(gè)人跨境外匯收入，按照資本項(xiàng)目下有關(guān)規(guī)定管理，并入相應(yīng)的資本項(xiàng)目賬戶；對(duì)于限額以上的貨物貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)提供合同或發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單，然后入個(gè)人結(jié)算賬戶；對(duì)于限額以上的非貿(mào)易項(xiàng)下的收入需提供資料，可參考個(gè)人超過(guò)年度結(jié)匯總額的要求進(jìn)行真實(shí)性審核。

（二）循序漸進(jìn)開放個(gè)人對(duì)外直接投資政策。

順應(yīng)對(duì)外發(fā)展經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，實(shí)際調(diào)研個(gè)人對(duì)外直接投資需求，然后根據(jù)對(duì)外直接投資開放后對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)可控程度，排定各類對(duì)外直接投資的開放次序，逐步放開對(duì)外直接投資。

（三）進(jìn)一步放松對(duì)個(gè)人對(duì)外貨物貿(mào)易管理的限制。

各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，完善現(xiàn)行外匯政策，進(jìn)一步放松對(duì)個(gè)人對(duì)外貿(mào)易的條件限制，如僅憑個(gè)人身份證和個(gè)體工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照既可開立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶等，為個(gè)人對(duì)外貿(mào)易提供便利。

（四）完善個(gè)人“關(guān)注名單”管理政策。

一是擴(kuò)大個(gè)人“關(guān)注名單”分拆行為標(biāo)準(zhǔn)及其限制業(yè)務(wù)范圍。歸納涉及個(gè)人分拆外匯業(yè)務(wù)的行為，訂立分拆標(biāo)準(zhǔn)，將其完整納入個(gè)人“關(guān)注名單”政策；對(duì)被納入“關(guān)注名單”的個(gè)人在辦理外匯業(yè)務(wù)實(shí)施全面限制。二是建立個(gè)人“關(guān)注名單”管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)共享，提高效率。三是建立個(gè)人外匯業(yè)務(wù)征信體系。收集、記錄個(gè)人辦理外匯業(yè)務(wù)信息，建立信息庫(kù)，利于金融服務(wù)部門或個(gè)人的交易對(duì)方確定個(gè)人資信，促進(jìn)商業(yè)銀行為個(gè)人提供外匯服務(wù)和外匯支持的安全性。

（五）開發(fā)系統(tǒng)，替代原有《攜帶證》管理政策，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人攜帶現(xiàn)鈔入境的管理力度。

篇4

［關(guān)鍵詞］管理；責(zé)權(quán)；約束；法律；監(jiān)管

［中圖分類號(hào)］F83 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ B ［文章編號(hào)］ 1009 ― 2234（2012）02 ― 0190 ― 02

銀行結(jié)算賬戶是集中反映整個(gè)社會(huì)資金活動(dòng)的基礎(chǔ)，有效的賬戶管理工作是維護(hù)地區(qū)金融穩(wěn)定的“防火墻”，可以從源頭上控制非法金融活動(dòng)，穩(wěn)定金融秩序。借鑒國(guó)外賬戶管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，對(duì)于完善我國(guó)的賬戶管理制度，提高對(duì)賬戶的管理效率，促進(jìn)人民銀行履職具有重要意義。

一、我國(guó)的賬戶管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

近年來(lái)，我國(guó)的賬戶管理工作在不斷進(jìn)步，但與社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要比起來(lái)，還存在一些值得注意改進(jìn)的問(wèn)題。

（一）我國(guó)的賬戶管理立法層次低、銜接差，缺乏權(quán)威性

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）是我國(guó)賬戶管理的主要依據(jù)，均屬人民銀行部門規(guī)章，法律層級(jí)低，與其它法律法規(guī)銜接差，不利于制度執(zhí)行。如：《辦法》第57、65條規(guī)定：存款人使用結(jié)算賬戶違規(guī)支現(xiàn)的，由中國(guó)人民銀行對(duì)其予以處罰；而國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》第20條規(guī)定：開戶人有違規(guī)支現(xiàn)行為，開戶銀行有權(quán)根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款，這就出現(xiàn)處罰主體沖突的問(wèn)題。此外，監(jiān)管職能分設(shè)后，人民銀行的諸多監(jiān)管權(quán)限被分離?！掇k法》中“給予銀行高管紀(jì)律處分、責(zé)令銀行停業(yè)整頓、吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證”等監(jiān)管措施是人民銀行無(wú)法執(zhí)行的條款，表明現(xiàn)行規(guī)定已明顯滯后，導(dǎo)致人民銀行的管理權(quán)威受到很大影響。

（二）管理體系不完善，分類設(shè)計(jì)較復(fù)雜

從外部看，人民銀行未能與工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、司法等部門進(jìn)行資源共享，多部門合力管理有待于加強(qiáng)；從內(nèi)部看，賬戶管理系統(tǒng)與行內(nèi)征信、反洗錢等系統(tǒng)整合的力度不夠，現(xiàn)有的信息資源也未能有效利用。加之當(dāng)前的賬戶分類模式非常復(fù)雜，加大了管理難度。以單位銀行結(jié)算賬戶為例，按用途分，單位銀行結(jié)算賬戶被分為基本戶、一般戶、專用戶、臨時(shí)戶四類；按是否需人民銀行核準(zhǔn)，分為核準(zhǔn)類和備案類；專用戶根據(jù)核算資金性質(zhì)分為基本建設(shè)資金、更新改造資金等15類賬戶，而且又分為可以取現(xiàn)、不得取現(xiàn)和經(jīng)人民銀行審批后可以取現(xiàn)等類型；臨時(shí)戶又分為臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)存款賬戶、非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)存款賬戶等類型。在實(shí)際工作中，各類賬戶其實(shí)很難發(fā)揮其應(yīng)有的功能，往往出現(xiàn)“基本戶多頭、專用戶不專、臨時(shí)戶永久、一般戶不一般”等情況。

（三）人民銀行責(zé)權(quán)不一致，監(jiān)管職能弱化

《辦法》第10、57、58條規(guī)定，人民銀行是賬戶管理的監(jiān)管部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀行的違規(guī)行為予以處罰。但監(jiān)管職能分設(shè)后，人民銀行承擔(dān)的賬戶監(jiān)管職責(zé)與擁有的監(jiān)管權(quán)限不一致，“責(zé)任大、權(quán)力小”，對(duì)存款人和銀行的一些違規(guī)行為難以約束，監(jiān)管職能呈逐漸弱化的趨勢(shì)。日常工作中，人民銀行側(cè)重于為金融機(jī)構(gòu)提供賬戶服務(wù)，大部分賬戶監(jiān)管是通過(guò)審查開戶資料合規(guī)性進(jìn)行的，工作任務(wù)重，監(jiān)督效果差。又由于相關(guān)罰則缺乏可操作性，有限的現(xiàn)場(chǎng)檢查也缺乏懲戒力度。賬戶監(jiān)管職能的弱化，使人民銀行很難嚴(yán)守“賬戶關(guān)”，削弱了“維護(hù)地區(qū)金融穩(wěn)定”的履職能力。

（四）客戶身份識(shí)別制度寬松，商業(yè)銀行核查力度不足

在我國(guó)，不論開立個(gè)人結(jié)算賬戶還是單位結(jié)算賬戶，所需的證明文件明顯要少于國(guó)外。比如，開立個(gè)人結(jié)算賬戶，僅需要提供居民身份證，無(wú)需提供戶口簿、駕駛證等證明文件；開立單位結(jié)算賬戶，也不需提供公司章程、信用報(bào)告及會(huì)計(jì)師簽署的開戶文件等資料。日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，商業(yè)銀行只通過(guò)內(nèi)網(wǎng)的“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”對(duì)居民身份證進(jìn)行核查，缺乏通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等其它證明文件的核查環(huán)節(jié)。這類證件是開戶單位的“身份證”，不嚴(yán)格審核容易產(chǎn)生虛假戶。

（五）對(duì)存款人開立和使用賬戶的約束性小

現(xiàn)有制度對(duì)存款人在開立和使用賬戶時(shí)需要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)缺乏約束。一是人民銀行不直接與存款人接觸，無(wú)法準(zhǔn)確獲取相關(guān)違規(guī)信息。二是商業(yè)銀行缺乏動(dòng)力對(duì)存款人的違規(guī)行為進(jìn)行反映和報(bào)告。三是相關(guān)依據(jù)未對(duì)存款人大額現(xiàn)金支取、賬戶對(duì)賬、賬戶年檢等方面做出規(guī)定，造成開銷戶頻繁、對(duì)賬不配合、年檢工作難以開展等問(wèn)題。因此，如果存款人利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行欺詐、偷逃稅款、洗錢等違法行為，也很難通過(guò)“賬戶途徑”進(jìn)行預(yù)防和打擊。

二、國(guó)外賬戶管理做法及經(jīng)驗(yàn)

國(guó)外在賬戶管理方面有很多好的經(jīng)驗(yàn)和做法值得我們學(xué)習(xí)借鑒。其中比較主要的有：

（一）賬戶管理立法層次高，與其它金融法規(guī)銜接好

澳大利亞：賬戶管理的規(guī)定散見于《金融交易報(bào)告法》、《犯罪收益法》、《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》等相關(guān)法律之中，沒(méi)有專門制定賬戶管理法規(guī)。整個(gè)法律體系比較完善, 涉及賬戶管理的相關(guān)立法層次很高,與其它金融法規(guī)不存在沖突問(wèn)題。

日本：賬戶管理主要法律依據(jù)為《日本銀行條例》、《日本銀行法》、《日本銀行關(guān)于活期存款賬戶交易或貸款交易對(duì)象選定標(biāo)準(zhǔn)》以及《本人確認(rèn)法》等相關(guān)法規(guī)，也多以“法”的形式確立賬戶管理的法律地位。

（二）賬戶管理體系完整，銀行賬戶分類簡(jiǎn)單

美國(guó)：對(duì)所開立銀行賬戶有完整的記錄和管理系統(tǒng)，而且都有條件向工商、稅務(wù)、環(huán)保、司法等部門進(jìn)行信息查詢及反饋，查詢過(guò)程方便快捷，構(gòu)成了比較完整的銀行賬戶管理體系。

澳大利亞：對(duì)銀行賬戶的種類和性質(zhì)沒(méi)有人為規(guī)定，對(duì)存款人開立銀行賬戶的數(shù)量也不作任何限制，完全由商業(yè)銀行自主規(guī)范，且銀行賬戶主要分為結(jié)算戶、投資戶、存折戶三種。

英國(guó)：銀行賬戶種類分活期存款賬戶（Current account）和定期存款賬戶（Saving account）?；钇诖婵钯~戶存款利率低，可開支票或提現(xiàn)金；定期存款賬戶一般有最低存款額等限定條款。

（三）中央銀行具有較強(qiáng)的賬戶監(jiān)管權(quán)威，不參與具體事務(wù)性工作

美國(guó)、澳大利亞、英國(guó)：中央銀行是賬戶監(jiān)管的重要監(jiān)管部門，具有較強(qiáng)的賬戶監(jiān)管權(quán)威。銀行賬戶沒(méi)有統(tǒng)一的系統(tǒng)進(jìn)行管理，中央銀行不參與賬戶開立等具體事務(wù)性工作。商業(yè)銀行負(fù)責(zé)審核賬戶的開立、使用等具體工作，中央銀行則重點(diǎn)監(jiān)管商業(yè)銀行的賬戶管理行為及賬戶交易報(bào)告制度的執(zhí)行等情況。

日本：中央銀行通過(guò)民事合同(協(xié)議)方式確立對(duì)擁有和使用中央銀行賬戶的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)權(quán)，能夠隨時(shí)掌握金融機(jī)構(gòu)在金融穩(wěn)定和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的情況，及時(shí)做出反映。

（四）客戶身份識(shí)別制度嚴(yán)密，能有效遏制虛假開戶行為

澳大利亞：商業(yè)銀行識(shí)別客戶身份均實(shí)行“100分檢查制度”。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件。主要文件為70分，可提供出生證明、國(guó)際旅行證件、居民身份證之一；次要文件按文件性質(zhì)進(jìn)行評(píng)分，駕駛執(zhí)照為40分，工作單位證明為35分，信用卡為25分等；主要文件得分與次要文件得分之和，為存款人的總得分。當(dāng)存款人總得分達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行準(zhǔn)予其開立賬戶；當(dāng)未達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行只能給存款人開立“可存不可取”的限制性賬戶；如果存款人在開戶12個(gè)月內(nèi)仍達(dá)不到100分，商業(yè)銀行必須依法撤銷該賬戶。所以，存款人開戶時(shí)提供的身份證明文件越多，其得分就越高，開立賬戶也就越容易。這大大增加了不法分子偽造身份證明文件的難度，能有效遏制開立“虛假戶”的現(xiàn)象。

（五）通過(guò)法律形式嚴(yán)格規(guī)定存款人開立和使用賬戶的責(zé)任和義務(wù)

澳大利亞：法律規(guī)定，對(duì)存款人以假名開戶或者經(jīng)營(yíng)賬戶的，以犯罪論處。個(gè)人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監(jiān)禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬(wàn)澳元以下罰金。

三、對(duì)我國(guó)的啟示

國(guó)外的一些先進(jìn)做法對(duì)我們的啟示是多方面的，參考他們的主要經(jīng)驗(yàn)，我們可以從以下幾個(gè)方面改進(jìn)和加強(qiáng)我國(guó)的賬戶管理工作。

（一）建立完善有關(guān)賬戶管理的法規(guī)

建議借鑒國(guó)外“從法律上”重視賬戶管理工作的做法，重新整合現(xiàn)有的管理辦法、實(shí)施細(xì)則、各類補(bǔ)充規(guī)定等依據(jù)，出臺(tái)《賬戶管理法》，以維護(hù)賬戶管理工作的權(quán)威。

（二）健全賬戶管理體系，提高管理效率

一是應(yīng)推進(jìn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、司法等部門信息系統(tǒng)的外部聯(lián)網(wǎng)工作，建立各部門的信息查詢與反饋機(jī)制，形成管理合力。二是應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)賬戶與征信、反洗錢等系統(tǒng)的內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)，將賬戶信息、信用報(bào)告、大額交易記錄等資源進(jìn)行整合，豐富各系統(tǒng)數(shù)據(jù)，提高管理效率。三是建議簡(jiǎn)化賬戶分類，提高管理效率。建議取消單位結(jié)算賬戶中的臨時(shí)戶和一般戶，將二者統(tǒng)一納入專用戶進(jìn)行管理；取消人民銀行對(duì)專用戶支現(xiàn)的審批，賬戶是否準(zhǔn)許提現(xiàn)由金融機(jī)構(gòu)依法自主掌握；將基本戶交由商業(yè)銀行自主依法核準(zhǔn)，人民銀行保留對(duì)該類賬戶的現(xiàn)場(chǎng)檢查權(quán)；人民銀行只對(duì)核準(zhǔn)類專用戶進(jìn)行核準(zhǔn)。

（三）強(qiáng)化人民銀行對(duì)賬戶的監(jiān)管職能，“服務(wù)”與“管理”并重

建議借鑒國(guó)外中央銀行具有較強(qiáng)賬戶監(jiān)管權(quán)威的做法，將人民銀行賬戶管理的工作重心由“服務(wù)”轉(zhuǎn)移到“服務(wù)與管理并重”上來(lái)。將人民銀行從具體的事務(wù)工作中“解放”出來(lái)，加強(qiáng)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行制度情況的查處力度，完善處罰標(biāo)準(zhǔn)，提高監(jiān)督檢查水平，扭轉(zhuǎn)賬戶管理囿于“表面審核”的局面。

（四）完善客戶身份識(shí)別方法，真正實(shí)現(xiàn)“了解你的客戶”這一原則

建議借鑒澳大利亞“100分檢查”制度及中國(guó)臺(tái)灣、中國(guó)香港采用的客戶身份識(shí)別方法，通過(guò)法律規(guī)定，建立更加嚴(yán)格的、各家商業(yè)銀行共同遵守的客戶身份識(shí)別制度，增加客戶身份識(shí)別手段和措施，提高對(duì)虛假開戶文件的識(shí)別能力，使商業(yè)銀行真正實(shí)現(xiàn)“了解你的客戶”這一原則，有效防范不法分子利用“虛假戶”從事違法犯罪活動(dòng)。

（五）嚴(yán)格規(guī)定存款人的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用

篇5

一、精心構(gòu)建完善組織領(lǐng)導(dǎo)體系

我縣聯(lián)社為了做好反洗錢工作，成立了以聯(lián)社副主任__為組長(zhǎng)，聯(lián)社各部門負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)辦公室，領(lǐng)導(dǎo)全轄區(qū)信用社的反洗錢工作。同時(shí)，各社也成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，并確定了職能部門具體負(fù)責(zé)反洗錢工作，從而構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織體系。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí)

為增強(qiáng)對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí)，我們首先從自身做起，加強(qiáng)了對(duì)反洗錢知識(shí)的學(xué)習(xí)。一是深刻領(lǐng)悟反洗錢工作的重要性。一方面我們注重中層干部、基層社主任及主辦會(huì)計(jì)參加的反洗錢動(dòng)員會(huì)，學(xué)習(xí)了人民銀行精神及中國(guó)人民銀行制定的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》等反洗錢知識(shí)，提高了對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí)。首先，聯(lián)社充分認(rèn)識(shí)到金融機(jī)構(gòu)是控制洗錢的第一道屏障，要確保金融領(lǐng)域反洗錢工作措施得到全面落實(shí)，就必須充分發(fā)揮基層信用社“了解客戶”的優(yōu)勢(shì)，提高其反洗錢的積極性和主動(dòng)性。其次，強(qiáng)化了臨柜人員反洗錢方面知識(shí)的培訓(xùn)。為確保切實(shí)履行好這項(xiàng)重要職責(zé)，我們采取了一系列有力的措施，扎實(shí)開展反洗錢專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)工作，三是通過(guò)與其他銀行及公安部門的合作，強(qiáng)化了反洗錢意識(shí)，初步形成了一支反洗錢工作隊(duì)伍。對(duì)反洗錢一線工作人員說(shuō)明當(dāng)前國(guó)內(nèi)外反洗錢形勢(shì)與任務(wù)的同時(shí)，了解反洗錢的操作技術(shù)與方法。四是認(rèn)真選配工作人員。聯(lián)社要求，各社應(yīng)注意將一些文化程度較高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉經(jīng)濟(jì)金融及法律等方面知識(shí)的安排到反洗錢工作崗位上來(lái)。各社均按要求認(rèn)真選配人員，逐步充實(shí)反洗錢工作崗位。

三、從嚴(yán)把關(guān)加強(qiáng)對(duì)大額和可疑支付交易的監(jiān)測(cè)

在單位開立結(jié)算賬戶時(shí)，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審查六證（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證、企業(yè)代碼證、國(guó)稅、地稅、開戶許可證）及經(jīng)辦人身份證的真實(shí)性、完整性、合法性，并詳細(xì)詢問(wèn)了解客戶有關(guān)情況，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)范圍開立相對(duì)應(yīng)的科目賬戶；在為單位客戶辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，均按中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定要求其提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對(duì)并登記。對(duì)于開立個(gè)人賬戶，嚴(yán)格按實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進(jìn)行核對(duì)，并登記其身份證件的姓名和號(hào)碼進(jìn)行開戶操作，對(duì)于未能依法提供相關(guān)證明材料的個(gè)人賬戶一概不予辦理開戶手續(xù)。

對(duì)現(xiàn)有的賬戶進(jìn)行全面清理，按《人民幣大額和可凝支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定建立存款人信息資料庫(kù)，對(duì)不符合要求的存款賬戶（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)期或被注銷的），已通知客戶盡快提供新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或辦理銷戶手續(xù)。

在提取現(xiàn)金方面，嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批的制度，對(duì)明顯套現(xiàn)的賬戶不給予現(xiàn)金支付。我聯(lián)社堅(jiān)持每天對(duì)每筆超過(guò)5萬(wàn)元（含）的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢和實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求個(gè)人或單位需提前一天預(yù)約提現(xiàn)金額；單位結(jié)算賬戶__0萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬交易和個(gè)人結(jié)算賬戶20萬(wàn)元以上的大額支付交易和單位結(jié)算賬戶發(fā)生與個(gè)人結(jié)算賬戶之間（含他代本）單筆20萬(wàn)元以上的大額轉(zhuǎn)賬交易都設(shè)立了手工登記本。

嚴(yán)格監(jiān)管和控制公款私存現(xiàn)象。我聯(lián)社成立專項(xiàng)小組專門對(duì)有意要套現(xiàn)或公款私存的帳戶實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發(fā)生，以確保我聯(lián)社結(jié)算帳戶帳戶都能合規(guī)性地運(yùn)各單位結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶的大額現(xiàn)金收支和大額轉(zhuǎn)賬收付等現(xiàn)象，經(jīng)過(guò)我縣信用聯(lián)社員工的深入了解和觀察，都是屬于正常結(jié)算業(yè)務(wù)范圍，沒(méi)有違反反洗錢相關(guān)規(guī)定。

今年以來(lái)，我聯(lián)社轄區(qū)內(nèi)沒(méi)有出現(xiàn)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出的賬戶；沒(méi)有資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符的賬戶；沒(méi)有資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符的賬戶；沒(méi)有企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符的賬戶；沒(méi)有出現(xiàn)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符的現(xiàn)象等可疑支付交易。

四、建議

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)反洗錢的重要性和必要性。

（二）完善反洗錢內(nèi)控機(jī)制，建立健全相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和制度。

（三）加強(qiáng)反洗錢一線工作人員的培訓(xùn)工作，提高反洗錢技能。

今后我們將繼續(xù)把反洗錢工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要工作來(lái)抓，嚴(yán)格執(zhí)行大額和可疑交易報(bào)告制度，加大反洗錢培訓(xùn)的力度，確保全員樹立應(yīng)有的反洗錢意識(shí)，掌握必要的反洗錢技能，增強(qiáng)反洗錢工作的緊迫感、主動(dòng)性；嚴(yán)格履行反洗錢義務(wù)，切實(shí)預(yù)防洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

20__年，我行在人行的正確領(lǐng)導(dǎo)下，站在20__年累積的寶貴經(jīng)驗(yàn)上，持續(xù)完善反洗錢工作，腳踏實(shí)地、勤奮進(jìn)取，確保全員樹立應(yīng)有的反洗錢意識(shí)，掌握必要的反洗錢技能，增強(qiáng)反洗錢工作的緊迫感、主動(dòng)性;嚴(yán)格履行反洗錢義務(wù)，切實(shí)打擊洗錢活動(dòng)?，F(xiàn)將全年反洗錢工作匯報(bào)如下：

一、注重領(lǐng)導(dǎo)，完善組織領(lǐng)導(dǎo)體系。

一是行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了以總行行長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，

設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)辦公室，領(lǐng)導(dǎo)全行的反洗錢工作。同時(shí)，各支行也成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員負(fù)責(zé)反洗錢工作。二是結(jié)合我行實(shí)際，會(huì)計(jì)結(jié)算部特增設(shè)反洗錢主管一名，構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織體系。二、注重學(xué)習(xí)，提高反洗錢工作認(rèn)識(shí)。

一是邀請(qǐng)人行領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。3月召開了“__銀行20__年反洗錢工作會(huì)議”，特邀__市人民銀行支付結(jié)算科__科長(zhǎng)、__副科長(zhǎng)蒞臨指導(dǎo)。會(huì)議傳達(dá)了全市金融機(jī)構(gòu)反洗錢會(huì)議精神、回顧20__年我行反洗錢工作、安排布署我行20__年反洗錢工作。反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組成員(總行領(lǐng)導(dǎo)班子成員、總行高管、各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人)、營(yíng)業(yè)室經(jīng)理、市場(chǎng)營(yíng)銷部經(jīng)理共XX人次參加了會(huì)議。

二是夯實(shí)理論基矗我行統(tǒng)一征訂了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢實(shí)用手冊(cè)》、《金融機(jī)構(gòu)如何識(shí)別、分析和報(bào)告重點(diǎn)可疑交易典型安全解析》、《中國(guó)洗錢犯罪案例剖析》、《反洗錢調(diào)查實(shí)用手冊(cè)》等書，并對(duì)“一法四規(guī)”進(jìn)行了匯編印刷，全行員工人手一冊(cè)。

三是學(xué)習(xí)形式多樣，總行集中培訓(xùn)和支行分散培訓(xùn)相結(jié)合。要求總行按季、支行按月至少進(jìn)行了一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)。支行經(jīng)常利用晨會(huì)時(shí)間向全體員工灌輸反洗錢知識(shí)，力圖使每位員工都能夠深刻地領(lǐng)會(huì)反洗錢的精神和意義

三、注重執(zhí)行，完善反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)

一是制度先行，出臺(tái)了《__銀行反洗錢客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分實(shí)施細(xì)則(試行)》、《__反洗錢工作考核辦法(試行)》、《關(guān)于規(guī)范核驗(yàn)客戶身份證件的通知》、轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別制度執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題的通知》的通知。

二是執(zhí)行至上。如認(rèn)真落實(shí)人行__號(hào)文件,重新印制了.《個(gè)人開戶申請(qǐng)書》與《個(gè)人客戶基本信息修改申請(qǐng)書》，加了職業(yè)、身份證有效期、國(guó)籍等要素，并對(duì)必填項(xiàng)作了星花標(biāo)注;不斷進(jìn)行客戶身份持續(xù)識(shí)別與客戶信息補(bǔ)錄工作;賬戶年檢工作中對(duì)賬戶資料過(guò)期的賬戶，限制其賬戶使用;對(duì)公賬戶開戶時(shí)，對(duì)法人或負(fù)責(zé)人的身份證進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查后，并將核查結(jié)果打印在身份證復(fù)印的背面;認(rèn)真做好大額交易及可疑交易數(shù)據(jù)報(bào)送工作，人工甄別后，可疑上報(bào)數(shù)量較同期明顯減少;認(rèn)真做好反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表的報(bào)送工作等。

三是檢查落實(shí)。5月份及12月份會(huì)計(jì)結(jié)算部組織進(jìn)行了兩次反洗錢專項(xiàng)檢查;20__年5月12日到20__年6月18日內(nèi)控稽核部對(duì)四家支行反洗錢相關(guān)制度的建設(shè)和執(zhí)行情況等進(jìn)行了一次反洗錢工作專項(xiàng)審計(jì)

四、注重宣傳，增強(qiáng)民眾的反洗錢意識(shí)

一是定點(diǎn)宣傳。20__年我行分別在夷陵廣場(chǎng)與步行街等地進(jìn)行了7次大的反洗錢宣傳，其中__支行在解放路時(shí)代廣場(chǎng)開展的打擊洗錢宣傳活動(dòng)，刊登在了20__年8月13日《__日?qǐng)?bào)》周末版上，對(duì)提高社會(huì)的反洗錢認(rèn)識(shí)起到了一定的作用。

二是全面宣傳。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)懸掛橫幅，張貼標(biāo)語(yǔ)、宣傳圖片，擺放宣傳資料等形式，全面開展《反洗錢法》宣傳。據(jù)統(tǒng)計(jì)，宣傳活動(dòng)共發(fā)放《反洗錢法》知識(shí)宣傳資料7500多份，各網(wǎng)點(diǎn)門前懸掛《反洗錢法》宣傳橫幅25幅，營(yíng)造了浩大的反洗錢宣傳聲勢(shì)，在一定程度上增強(qiáng)了市民對(duì)反洗錢認(rèn)識(shí)。

三是聯(lián)合學(xué)校開展反洗錢宣傳。我行針對(duì)小學(xué)生流動(dòng)性強(qiáng)、分布廣，接受知識(shí)快的特點(diǎn)，與學(xué)校共同組織學(xué)生開展有關(guān)《反洗錢》的課外活動(dòng)。并深入__小學(xué)開展廣播講座，動(dòng)員學(xué)生將在校學(xué)會(huì)的反洗錢知識(shí)傳授給家庭成員。

反洗錢工作，是打擊一切涉毒、走私及恐怖組織的不法洗錢犯罪活動(dòng)的舉措，是純潔社會(huì)風(fēng)氣，保持社會(huì)安定，提高_(dá)_信譽(yù)，促進(jìn)__業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展的保證。根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《中國(guó)人民銀行反洗錢調(diào)查實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)客房身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額及可疑支付交易報(bào)告管理辦法》及《__省____反洗錢工作規(guī)定》的要求，我市__在過(guò)去的一年里通過(guò)采取一系列行之有效的舉措，扎實(shí)有效開展反洗錢工作，取得了較好的成效?，F(xiàn)將二__年反洗錢工作總結(jié)如下：

一、精心構(gòu)建完善領(lǐng)導(dǎo)組織體系

我市__為了做好反洗錢工作，成立了以__行長(zhǎng)__為組長(zhǎng)，__各部門負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)辦公室，領(lǐng)導(dǎo)全轄區(qū)__的反洗錢工作，還指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，確定職能部門具體負(fù)責(zé)反洗錢工作，構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織體系。根據(jù)上級(jí)分行和人行的工作要求，結(jié)全我行的實(shí)際情況，我行制定了反洗錢內(nèi)控制度，為更好地完成反洗錢工作提供了依據(jù)。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí)

為增強(qiáng)對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí)，我們首先從自身做起，加強(qiáng)了對(duì)反洗錢知識(shí)的學(xué)習(xí)。一是深刻領(lǐng)悟反洗錢工作的重要性。首先我們注重中層干部、支局長(zhǎng)、所長(zhǎng)的反洗錢知識(shí)學(xué)習(xí)，提高管理人員的覺悟，為在開展反洗錢工作中起到帶頭作用做好準(zhǔn)備。二是強(qiáng)化臨柜人員反洗錢方面知識(shí)的培訓(xùn)。為確保切實(shí)履行好這項(xiàng)重要職責(zé)，我們采取了一系列有力的措施，扎實(shí)開展反洗錢專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)工作。三是認(rèn)真選配工作人員。__要求，各網(wǎng)點(diǎn)將一些文化程度較高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉經(jīng)濟(jì)金融及法律等方面知識(shí)的人員安排到反洗錢工作崗位上來(lái)，擔(dān)任反洗錢報(bào)告工作。四是通過(guò)與其他銀行

及公安部門的合作，強(qiáng)化反洗錢意識(shí)，初步形成了一支反洗錢工作隊(duì)伍。本年度共舉行反洗錢培訓(xùn)6次，參加人次163人。主要學(xué)習(xí)了《中國(guó)人民銀行反洗錢調(diào)查實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)客房身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額及可疑支付交易報(bào)告管理辦法》及《__省____反洗錢工作規(guī)定》等。三、注重宣傳，提高廣大群眾對(duì)反洗錢工作的理解

為了讓廣大群眾配合__開展反洗工作，市行在每一季度都開展了不同形式的宣傳活動(dòng)，如懸掛宣傳橫幅、派發(fā)宣傳單張、現(xiàn)場(chǎng)解答群眾疑問(wèn)等。在11月“__省反洗錢宣傳月”，我行還制定了宣傳月活動(dòng)方案，成立了活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。通過(guò)精心的準(zhǔn)備和安排，宣傳工作取得了較好的成效。

四、嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度和客戶身份資料和交易記錄保存制度

在開立個(gè)人賬戶，嚴(yán)格按實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進(jìn)行核查，并登記其身份證件的姓名和號(hào)碼進(jìn)行開戶操作，對(duì)于未能依法提供相關(guān)證明材料的個(gè)人賬戶一概不予辦理開戶手續(xù)。在以開立賬戶等方式與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系，為不在本機(jī)構(gòu)開立賬戶的客戶提供現(xiàn)金匯款、現(xiàn)鈔兌換、票據(jù)兌付等一次性金融服務(wù)且交易金額單筆人民幣1萬(wàn)元以上或者外幣等值1000美元以上的，都進(jìn)行客戶身份識(shí)別，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件。

在為客戶辦理人民幣單筆5萬(wàn)元以上或者外幣等值1萬(wàn)美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，核對(duì)客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件。

在代售基金、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)都能嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度。

當(dāng)客戶的身份信息變更時(shí)，嚴(yán)格重新識(shí)別客戶。我行嚴(yán)格按照規(guī)定的要求，對(duì)客戶身份資料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年或者一次易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年。對(duì)于交易記錄，自交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年。

五、嚴(yán)格執(zhí)行大額和可疑支付交易的報(bào)告制度

在提取現(xiàn)金方面，嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批的制度，對(duì)明顯套現(xiàn)的賬戶不給予現(xiàn)金支付。各網(wǎng)點(diǎn)堅(jiān)持每天都對(duì)每筆超過(guò)5萬(wàn)元（含）的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢和實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求需提前一天預(yù)約提現(xiàn)金額。

嚴(yán)格監(jiān)管和控制公款私存現(xiàn)象。我__成立專項(xiàng)小組專門對(duì)有意要套現(xiàn)或公款私存的帳戶實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發(fā)生，以確保我__結(jié)算帳戶都能合規(guī)性地進(jìn)行大額現(xiàn)金收支和大額轉(zhuǎn)賬收付。

篇6

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

中圖分類號(hào)：F830．42文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1007－4392（2006)03－0056－03

一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題

1地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款；二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈；三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

2企業(yè)存款賬戶撤銷隨意性強(qiáng)。個(gè)別金融機(jī)構(gòu)利用賬戶清理時(shí)限有意放松結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理，拉攏企業(yè)在本機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。

3部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。

4各職能部門協(xié)調(diào)機(jī)制不健全。企業(yè)在新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，按照《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》及《稅務(wù)征管法》規(guī)定，應(yīng)先出具稅務(wù)登記證書，人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)必須先錄入稅務(wù)資料信息才能辦理結(jié)算賬戶開戶許可證。但稅務(wù)部門要求存款人必須先辦理銀行結(jié)算開戶許可證，方可辦理實(shí)物登證。

5各類開戶資料信息登記不一致，不嚴(yán)謹(jǐn)。在開戶資料錄入中發(fā)現(xiàn)部分資料相關(guān)信息不一致，一是組織機(jī)構(gòu)代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證等開戶資料單位名稱、法人代表或負(fù)責(zé)人姓名不一致。二是稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的企業(yè)名稱不一致。三是稅務(wù)登記證法人姓名與營(yíng)業(yè)執(zhí)照法人姓名有同音不同字的現(xiàn)象。

二、人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題

(一)開戶單位提供的資料真實(shí)性辨別困難

在清理核實(shí)過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)或預(yù)算單位在辦理單位結(jié)算賬戶時(shí)，部分企業(yè)和單位向銀行提供的開戶資料存在過(guò)期或作廢現(xiàn)象，如已經(jīng)吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、過(guò)期或未按規(guī)定年審的中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證、過(guò)期使用國(guó)、地稅務(wù)登記證等。按照《行政許可法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，不在有效使用期或未按國(guó)家規(guī)定檢驗(yàn)的，不屬有效證件，不得辦理人民幣結(jié)算賬戶的開戶申請(qǐng)?？墒窃陂_戶申請(qǐng)辦理過(guò)程中存款人提供資料是復(fù)印件，金融機(jī)構(gòu)工作人員在開戶過(guò)程中很難辨別資料的真?zhèn)巍?/p>

(二)賬戶開立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大

人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)施賬戶運(yùn)行情況監(jiān)督監(jiān)測(cè)。然而部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資源。人民銀行只能通過(guò)對(duì)各家金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

(三)系統(tǒng)的功能不完善

1查詢功能不完善。一是系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，人民銀行各旗支行通過(guò)系統(tǒng)只能查詢?cè)诒镜亟鹑跈C(jī)構(gòu)開立的各種賬戶，無(wú)法查詢除此以外的其他賬戶情況。中心支行也只能查詢到本轄區(qū)的賬戶信息，而轄區(qū)內(nèi)的各旗支行賬戶信息都無(wú)法查到。在辦理異地企業(yè)存款戶時(shí)，需通過(guò)系統(tǒng)查詢存款人相關(guān)資料時(shí)，使用單位只能查詢到自己的相關(guān)信息，無(wú)法查詢異地賬戶信息，各級(jí)人行就無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)查詢對(duì)其做出準(zhǔn)確判斷，賬戶信息未能真正達(dá)到資源共享；二是系統(tǒng)提供的“賬戶開立變更撤銷”查詢功能，只能通過(guò)銀行機(jī)構(gòu)代碼查詢，不能提供設(shè)定組合條件的查詢；三是系統(tǒng)不能提供備案類賬戶和個(gè)人賬戶等的專項(xiàng)查詢“存款人開戶資料查詢”項(xiàng)目，系統(tǒng)沒(méi)有提供法人或負(fù)責(zé)人身份證件號(hào)查詢功能；四是在查找某單位的開立銀行結(jié)算賬戶情況時(shí)，系統(tǒng)分別提示了所有開立賬戶的銀行機(jī)構(gòu)代碼，但在代碼前沒(méi)有銀行機(jī)構(gòu)名稱，金融機(jī)構(gòu)工作人員很難確認(rèn)開戶單位所在金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)名稱，增加了網(wǎng)絡(luò)壓力，也增加了工作人員勞動(dòng)強(qiáng)度。

2系統(tǒng)公告提示不盡如人意。賬戶系統(tǒng)公告的、接收，極大地提高了人民銀行上級(jí)行與下級(jí)行，人民銀行與各金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)賬戶信息勾通，有效地利用賬戶系統(tǒng)的公告功能，使金融機(jī)構(gòu)之間能隨時(shí)掌握存款人的結(jié)算賬信息情況。系統(tǒng)公告沒(méi)有設(shè)置自動(dòng)彈出功能或提示功能，致使收到的信息得不到及時(shí)處理。

3銀行機(jī)構(gòu)代碼糾正或變更困難。在賬戶管理系統(tǒng)中，當(dāng)銀行機(jī)構(gòu)需變更“直接管轄行”時(shí)，三級(jí)操作員在系統(tǒng)中只能對(duì)原“直接管轄行”的銀行機(jī)構(gòu)信息變更，而不能對(duì)原管轄行變更為被轄行，若以后與小額支付系統(tǒng)連接，定會(huì)出現(xiàn)資金歸屬行有誤。

4系統(tǒng)提供的存款人開戶信息錄入要素設(shè)置不能適應(yīng)實(shí)際需要。如錄入非法人企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶時(shí)，系統(tǒng)仍要求錄入“注冊(cè)資金”，否則系統(tǒng)提示錯(cuò)誤。開戶單位提供的所有資料沒(méi)有涉及到注冊(cè)資金，而系統(tǒng)不錄入注冊(cè)資金又無(wú)法通過(guò)。致使這一項(xiàng)錄入不是為“零”就憑感覺填充注冊(cè)資金。錄入員的隨機(jī)處理，不僅行為不規(guī)范，也加大了系統(tǒng)信息失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

5修改刪除功能不完善。一是存款人開戶相關(guān)資料，提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，當(dāng)人民銀行經(jīng)辦人員在核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)錄入信息于實(shí)際資料不符，而開戶銀行對(duì)錄入信息既不能查詢，也不能對(duì)有誤信息進(jìn)行修改，人民銀行對(duì)整條數(shù)據(jù)只能刪除，開戶銀行重新錄入，加大了人民銀行、商業(yè)銀行的工作量，造成人力、物力的浪費(fèi)。二是在辦理核發(fā)存款人開立賬戶許可證時(shí)，對(duì)于人民銀行核準(zhǔn)類賬戶，金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)錄入，由于金融工作人員對(duì)賬戶的性質(zhì)了解不透或疏忽，將賬戶性質(zhì)或賬號(hào)錄入錯(cuò)誤，工作人員未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，待開戶許可證發(fā)放后核對(duì)時(shí)才發(fā)現(xiàn)賬號(hào)不正確，隨后到同級(jí)人民銀行要求變更，因賬戶管理系統(tǒng)中存款人賬號(hào)不可變更，人民銀行只能撤銷其賬戶后，再由存款人向其開戶銀行重新申請(qǐng)，若用以前資料，則有不符合重要空白的登記管理，開戶許可證已登記使用。

6賬戶資料打印功能不完善。符合備案類結(jié)算賬戶的“一般結(jié)算賬戶”和備案“專用結(jié)算賬戶”錄入要素后系統(tǒng)只做備案，不打印任何開戶證明，使金融機(jī)構(gòu)工作人員一方面沒(méi)有辦法核對(duì)錄入的賬號(hào)及其他證明是否有誤另一方面無(wú)法給存款人一個(gè)開戶依據(jù)，不利于結(jié)算賬戶的監(jiān)督檢查。

7系統(tǒng)的專用賬戶不能滿足要求。實(shí)行預(yù)算的事業(yè)單位，在開立“專用結(jié)算”賬戶時(shí)，系統(tǒng)的十二項(xiàng)性質(zhì)已不能滿足專用賬戶的要求，特別是專款專用項(xiàng)目多。而財(cái)政部門以及鄉(xiāng)政府很多個(gè)專用項(xiàng)目款沒(méi)有在系統(tǒng)中設(shè)置，都放在“其他專用存款賬戶”中，于是一個(gè)單位就出現(xiàn)了幾個(gè)“其他專用存款”賬戶，導(dǎo)致“其他專用存款”過(guò)濫。

(四)系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開立

異地基本戶開戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開立無(wú)法正常核準(zhǔn)。

(五)專用賬戶“名不符實(shí)”，縣級(jí)機(jī)構(gòu)政策性專項(xiàng)資金賬戶開立困難

1鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政所、稅務(wù)所、計(jì)生辦、派出所、工商所、郵政所、等單位，不屬于獨(dú)立核算的組織機(jī)構(gòu)，人員經(jīng)費(fèi)均由上級(jí)主管部門統(tǒng)一撥付，無(wú)機(jī)構(gòu)代碼證、機(jī)關(guān)(或事業(yè))法人證書等相關(guān)資料，不符合開立基本存款賬戶的要求，只能使用其上級(jí)部門的資料開立專用賬戶，在系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的上級(jí)主管部門的基本戶核準(zhǔn)號(hào)，打印許可證時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)基本戶戶名是其上級(jí)管轄部門的。因此，造成異地上述部門在異地開立臨時(shí)戶或其他專戶“名不符實(shí)”情況，許可證的存款人戶名與開戶申請(qǐng)以及存款人預(yù)留印鑒不一致。

2根據(jù)國(guó)家政策，部分單位上級(jí)調(diào)撥資金必須設(shè)立專戶、?？顚Ｓ茫谵k理此項(xiàng)業(yè)務(wù)中，開立轄內(nèi)預(yù)算單位專用賬戶時(shí)，系統(tǒng)只認(rèn)本地管轄屬地的金融機(jī)構(gòu)。對(duì)所屬在盟級(jí)地區(qū)的其他縣金融機(jī)構(gòu)不能辦理“實(shí)行預(yù)算”的專用存款賬戶。而賬戶系統(tǒng)未設(shè)立預(yù)算單位在管轄行以外金融機(jī)構(gòu)辦理專用賬戶功能。

三、建議

(一)對(duì)帳戶管理的建議

一是建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開戶。對(duì)于開戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。二是制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意?jìng)爭(zhēng)。三是加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高支付結(jié)算人員的綜合素質(zhì)。使支付結(jié)算人員系統(tǒng)掌握賬戶管理知識(shí)和支付結(jié)算法規(guī)，熟悉賬戶管理工作的有關(guān)規(guī)定。同級(jí)人民銀行應(yīng)定期召開支付結(jié)算專業(yè)會(huì)議，進(jìn)行相互交流，統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)，提高結(jié)算賬戶管理水平。四是人民銀行及各金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門、技術(shù)監(jiān)督部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，相互溝通，組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員學(xué)習(xí)稅務(wù)征繳法、賬戶管理辦法等法律法規(guī)，為企業(yè)做好服務(wù)。五是財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡(jiǎn)寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。

(二)對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

1加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

2加快賬戶系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)系統(tǒng)的連接，建立賬戶管理系統(tǒng)。通過(guò)系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)銀行結(jié)算賬戶信息的比對(duì)，對(duì)于“睡眠戶”不按賬戶管理辦法“第五十六條”規(guī)定和未經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)或未向中國(guó)人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶，賬戶系統(tǒng)發(fā)出警示將自動(dòng)停止金融機(jī)構(gòu)存款人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

3完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示；金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。

4建議賬戶系統(tǒng)三級(jí)操作員能根據(jù)金融機(jī)構(gòu)改革情況需要，隨時(shí)調(diào)整“直接管轄行”，使賬戶系統(tǒng)能順應(yīng)金融改革變化，不會(huì)影響到存款人的正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。增加修改注冊(cè)資金功能，系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)賬戶“存款人類別”修改，可設(shè)計(jì)“無(wú)注冊(cè)資金”字樣，使賬戶系統(tǒng)保存的資料與提供資料相符。系統(tǒng)在選“專用存款”戶性質(zhì)時(shí)，可用手工改寫，一方面便于對(duì)?？畹馁Y金監(jiān)督，另一方面便于單位和銀行管理。

5在賬戶管理系統(tǒng)中完善修改功能。(1)增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄入存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄入有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。(2)對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。

篇7

《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和便利銀行及個(gè)人的外匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》，制定本細(xì)則。 ? 第二條 對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬(wàn)美元。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支狀況，對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整。?

個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。?

第三條 個(gè)人所購(gòu)?fù)鈪R，可以匯出境外、存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。

第四條 個(gè)人年度總額內(nèi)購(gòu)匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過(guò)年度總額的購(gòu)匯、結(jié)匯以及境外個(gè)人購(gòu)匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。?

第五條 個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)管理規(guī)定。?

第六條 各外匯指定銀行(以下簡(jiǎn)稱銀行)應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變?cè)旖灰住?

銀行應(yīng)通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng))辦理個(gè)人購(gòu)匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。?

第七條 國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱外匯局)負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)、管理和檢查。?

第二章 經(jīng)常項(xiàng)目個(gè)人外匯管理?

第八條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支分為經(jīng)營(yíng)性外匯收支和非經(jīng)營(yíng)性外匯收支。?

第九條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支按以下規(guī)定辦理：?

(一)個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。?

個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。?

(二)個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與企業(yè)簽定的進(jìn)口合同或協(xié)議購(gòu)匯，所購(gòu)?fù)鈪R通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。?

個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑與企業(yè)簽訂的出口合同或協(xié)議、企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理。企業(yè)將個(gè)體工商戶名稱、賬號(hào)以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報(bào)備后，可以將個(gè)體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。?

(三)境外個(gè)人旅游購(gòu)物貿(mào)易方式項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個(gè)人旅游購(gòu)物報(bào)關(guān)單辦理。?

第十條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)捐贈(zèng)：經(jīng)公證的捐贈(zèng)協(xié)議或合同。捐贈(zèng)須符合國(guó)家規(guī)定;?

(二)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等;?

(三)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書;?

(四)保險(xiǎn)外匯收入：保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國(guó)家規(guī)定;?

(五)專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同; ?

(六)法律、會(huì)計(jì)、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同;?

(七)職工報(bào)酬：雇傭合同及收入證明;?

(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤(rùn)分配決議或紅利支付書或其他收益證明;?

(九)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

第十一條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;?

(二)生活消費(fèi)類支出：合同或發(fā)票;?

(三)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院(學(xué)校)收費(fèi)證明;?

(四)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

上述結(jié)匯單筆等值5萬(wàn)美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對(duì)方的境內(nèi)人民幣賬戶。?

第十二條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。

第十三條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購(gòu)匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：?

(一)在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料(含稅務(wù)憑證)辦理購(gòu)匯。?

(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個(gè)月;對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過(guò)等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場(chǎng)所當(dāng)日累計(jì)不超過(guò)等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?

第十四條 境內(nèi)個(gè)人外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，按以下規(guī)定辦理：?

外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬(wàn)美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過(guò)上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。?

手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過(guò)上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第十五條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：?

(一)外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?

(二)手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過(guò)上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第三章 資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理?

第十六條 境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購(gòu)匯或以自有外匯匯出，并辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。?

境內(nèi)個(gè)人及因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人，在境外設(shè)立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第十七條 境內(nèi)個(gè)人可以使用外匯或人民幣，并通過(guò)銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行境外固定收益類、權(quán)益類等金融投資。?

第十八條 境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請(qǐng)獲準(zhǔn)后辦理。?

境內(nèi)個(gè)人出售員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等項(xiàng)下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個(gè)人的外匯儲(chǔ)蓄賬戶。?

第十九條 境內(nèi)個(gè)人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)付款通知書辦理購(gòu)付匯手續(xù)。?

境內(nèi)個(gè)人作為保險(xiǎn)受益人所獲外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下賠償或給付的保險(xiǎn)金，可以存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，也可以結(jié)匯。?

第二十條 移居境外的境內(nèi)個(gè)人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移以及外國(guó)公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)移，按《個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十一條 境外個(gè)人在境內(nèi)買賣商品房及通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓等并購(gòu)境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所涉外匯管理，按《國(guó)家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十二條 境外個(gè)人可按相關(guān)規(guī)定投資境內(nèi)B股;投資其他境內(nèi)發(fā)行和流通的各類金融產(chǎn)品，應(yīng)通過(guò)合格境外機(jī)構(gòu)投資者辦理。

第二十三條 根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的進(jìn)程，逐步放開對(duì)境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、提供對(duì)外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。?

第四章 個(gè)人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理?

第二十四條 外匯局按賬戶主體類別和交易性質(zhì)對(duì)個(gè)人外匯賬戶進(jìn)行管理。銀行為個(gè)人開立外匯賬戶，應(yīng)區(qū)分境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人。賬戶按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶、外匯儲(chǔ)蓄賬戶、資本項(xiàng)目賬戶。

第二十五條 外匯結(jié)算賬戶是指?jìng)€(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者、個(gè)體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支的賬戶。其開立、使用和關(guān)閉按機(jī)構(gòu)賬戶進(jìn)行管理。?

第二十六條 個(gè)人在銀行開立外匯儲(chǔ)蓄賬戶應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致。

第二十七條 個(gè)人開立外國(guó)投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購(gòu)專用賬戶等資本項(xiàng)目外匯賬戶及賬戶內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。?

第二十八條 個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理：?

(一)本人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理;?

(二)個(gè)人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理;?

(三)境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。

第二十九條 本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲(chǔ)蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲(chǔ)蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對(duì)外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。?

第三十條 個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過(guò)上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》(附1)為個(gè)人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。?

第三十一條 個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過(guò)上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。

第五章 個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)?

第三十二條 具有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格并已接入和使用個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行，直接通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。?

第三十三條 各銀行總行及分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)接入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，應(yīng)滿足個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)技術(shù)接入條件(附2)，具備經(jīng)培訓(xùn)的技術(shù)人員和業(yè)務(wù)操作人員，并能維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。?

第三十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定填寫個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)信息登記表，向外匯局提出系統(tǒng)接入申請(qǐng)。外匯局在對(duì)銀行申請(qǐng)驗(yàn)收合格后，予以準(zhǔn)入。?

第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)都應(yīng)納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng):?

(一)通過(guò)外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)售匯;?

(二)通過(guò)銀行柜臺(tái)尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元(含100美元)的結(jié)匯;?

(三)外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯;?

(四)境外卡通過(guò)自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔;?

(五)境內(nèi)卡境外使用購(gòu)匯還款。?

第三十六條 銀行為個(gè)人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列流程辦理：?

(一)通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)查詢個(gè)人結(jié)售匯情況;

(二)按規(guī)定審核個(gè)人提供的證明材料;?

(三)在個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)上逐筆錄入結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);?

(四)通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)打印結(jié)匯/購(gòu)匯通知單，作為會(huì)計(jì)憑證留存?zhèn)洳椤?

第三十七條 外匯局負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行考核和檢查。

第六章 附 則

第三十八條個(gè)人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購(gòu)匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書外，還應(yīng)提供本細(xì)則規(guī)定的相關(guān)證明材料。?

直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關(guān)系證明。?

第三十九條 違反《個(gè)人外匯管理辦法》及本細(xì)則規(guī)定的，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰;對(duì)于《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定沒(méi)有明確規(guī)定的，對(duì)銀行和個(gè)人應(yīng)分別處以人民幣3萬(wàn)元和1000元以下的罰款。?

第四十條 本細(xì)則由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本細(xì)則自20xx年 2月1日起施行。?

個(gè)人外匯管理包括哪些內(nèi)容

對(duì)于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理：年度總額以內(nèi)的，直接在銀行辦理;超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)下憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理。境外個(gè)人購(gòu)匯主要是審核其人民幣來(lái)源的真實(shí)性和合法性。境外個(gè)人購(gòu)匯時(shí)，對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過(guò)等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場(chǎng)所當(dāng)日累計(jì)不超過(guò)等值1000美元(含)的兌換，可直接辦理;超過(guò)上述額度的，憑相關(guān)證明材料在銀行辦理。

目前，個(gè)人外匯流入、流出管理仍帶有外匯資金短缺時(shí)期寬進(jìn)嚴(yán)出管理的痕跡。個(gè)人從境外收入的外匯可直接在銀行辦理入賬手續(xù);境內(nèi)個(gè)人從外匯儲(chǔ)蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，當(dāng)日累計(jì)等值5萬(wàn)美元以下(含)的，直接在銀行辦理;超過(guò)等值5萬(wàn)美元的，憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理;境外個(gè)人從外匯儲(chǔ)蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，直接在銀行辦理。

個(gè)人賬戶不再區(qū)分現(xiàn)鈔賬戶和現(xiàn)匯賬戶，統(tǒng)稱為個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，統(tǒng)一管理。個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶的開立、使用、關(guān)閉等業(yè)務(wù)均在銀行直接辦理。本人及其直系親屬(父母、子女和配偶)賬戶中的資金可在銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。個(gè)人從事對(duì)外貿(mào)易可開立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶，視同機(jī)構(gòu)外匯賬戶進(jìn)行管理。

個(gè)人外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)主要包括存入、提取、匯出和攜帶。

個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)金額在等值5000美元以下(含)的，直接在銀行辦理;超過(guò)等值5000美元的，憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理。

篇8

一、本意見所指的公司是指除外商投資公司、上市股份有限公司外，按照《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》登記的有限責(zé)任公司和股份有限公司。本意見適用于公司設(shè)立登記、增加注冊(cè)資本變更登記、增加實(shí)收資本變更登記和出資方式由非貨幣出資轉(zhuǎn)為貨幣出資變更登記的貨幣驗(yàn)資工作。

二、各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行（市）分行，銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行，市各經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行（以下統(tǒng)稱銀行）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理公司設(shè)立或變更登記涉及驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶（以下簡(jiǎn)稱驗(yàn)資賬戶）的開立、撤銷及其資金劃轉(zhuǎn)，按程序規(guī)范操作，并加強(qiáng)對(duì)驗(yàn)資資金來(lái)源的審核。

（一）公司股東（發(fā)起人）申請(qǐng)開立設(shè)立登記驗(yàn)資賬戶的，銀行應(yīng)要求其出具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及股東（發(fā)起人）的證明文件，股東（發(fā)起人）為個(gè)人的，應(yīng)要求其出具身份證件；公司申請(qǐng)開立變更登記驗(yàn)資賬戶的，銀行應(yīng)要求其出具《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、基本存款賬戶開戶許可證、股東會(huì)或董事會(huì)決議、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證和法定代表人的身份證件，授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)要求其出具授權(quán)書及被授權(quán)人的身份證件。

銀行應(yīng)對(duì)股東（發(fā)起人）或公司的開戶申請(qǐng)書填寫事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，為其開立驗(yàn)資賬戶。該驗(yàn)資賬戶在驗(yàn)資期間不得辦理其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)驗(yàn)資資金來(lái)源的審核，凡驗(yàn)資資金的匯繳人與股東（發(fā)起人）的名稱不一致的，不予受理該款項(xiàng)的匯繳。

（三）銀行對(duì)資金從單位銀行結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)至個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格審核該資金支付的合法性，對(duì)每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)要求單位提供付款依據(jù)，并核對(duì)登記。未提供付款依據(jù)或付款依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

（四）銀行收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所以股東（發(fā)起人）名義發(fā)出的《銀行詢證函》后，應(yīng)對(duì)繳款人、繳入日期、銀行賬號(hào)、繳入金額、款項(xiàng)用途、幣種等內(nèi)容逐一確認(rèn)，并在該《銀行詢證函》上加蓋業(yè)務(wù)公章，在10個(gè)工作日內(nèi)將《銀行詢證函》直接回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所。銀行不得將《銀行詢證函》交由存款人或其他人員轉(zhuǎn)復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所。

（五）銀行在公司設(shè)立或變更登記后，根據(jù)公司提供的基本存款賬戶開戶許可證、工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)或換發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本，將驗(yàn)資賬戶的資金全額（包括利息）劃轉(zhuǎn)至公司基本存款賬戶，同時(shí)撤銷該驗(yàn)資賬戶。

（六）銀行對(duì)公司因故不能設(shè)立或變更登記的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款人提供的承辦驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資款退出通知書》或工商行政管理機(jī)關(guān)不予受理（登記駁回）通知書及有關(guān)結(jié)算憑證，將驗(yàn)資資金退還至原繳款人賬戶，同時(shí)撤銷該驗(yàn)資賬戶；如銀行已回復(fù)《銀行詢證函》的，應(yīng)當(dāng)要求繳款人提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資款退出通知書》；對(duì)繳款人無(wú)法提供上述證明的，應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。對(duì)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式繳存、繳款人需要提取現(xiàn)金的，銀行應(yīng)當(dāng)要求繳款人出具現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法承接驗(yàn)資業(yè)務(wù)，并嚴(yán)格恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，規(guī)范對(duì)公司注冊(cè)資本的鑒證工作。

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司注冊(cè)資本和實(shí)收資本到位情況進(jìn)行審驗(yàn)時(shí)，應(yīng)按以下規(guī)定實(shí)施取證工作。

1．公司設(shè)立登記驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)當(dāng)向股東（發(fā)起人）收取以下材料：公司設(shè)立申請(qǐng)報(bào)告或批準(zhǔn)文件；公司章程；股東（發(fā)起人）的主體資格證明或身份證明；《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；銀行出具的股東（發(fā)起人）存入驗(yàn)資賬戶的收款憑證、對(duì)賬單（或存款余額表）。

2．公司變更登記驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)當(dāng)向公司收取以下材料：公司變更申請(qǐng)報(bào)告或批準(zhǔn)文件；董事會(huì)有關(guān)變更事項(xiàng)的決議；新增股東（發(fā)起人）的主體資格證明或身份證明；《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本；相關(guān)會(huì)計(jì)處理資料；變更前后的公司章程；銀行出具的股東（發(fā)起人）存入驗(yàn)資賬戶的收款憑證、對(duì)賬單（或存款余額表）。

3．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)規(guī)范填寫《銀行詢證函》，在股東（發(fā)起人）簽名或蓋章后，以股東（發(fā)起人）名義直接向銀行發(fā)出，并取得銀行回函。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得通過(guò)其他單位或個(gè)人傳遞《銀行詢證函》。

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序和要求，嚴(yán)格對(duì)上述材料進(jìn)行審驗(yàn)，并重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)銀行收款憑證、銀行對(duì)賬單和《銀行詢證函》（以下簡(jiǎn)稱“銀行三單”）中各要素內(nèi)容的核對(duì)印證。

1．審驗(yàn)股東（發(fā)起人）提供的銀行收款憑證（如銀行進(jìn)賬單、銀行匯票、銀行貸記憑證、現(xiàn)金解款單等）上所列繳款人（出票人）、收款人（持票人）、日期、賬號(hào)、金額、用途等相關(guān)要素內(nèi)容的完備性和有效性，并與公司章程進(jìn)行核對(duì)審驗(yàn)，以確認(rèn)公司股東（發(fā)起人）與繳款人、驗(yàn)資賬戶所屬單位與被審驗(yàn)單位、驗(yàn)資賬戶金額與出資額是否一致。

2．審驗(yàn)銀行出具的對(duì)賬單（或存款余額表）上所列賬號(hào)、發(fā)生額、余額等有關(guān)要素內(nèi)容，以確認(rèn)驗(yàn)資賬戶的時(shí)點(diǎn)金額。

3．審驗(yàn)銀行在《銀行詢證函》上是否對(duì)繳款人、繳款日期、銀行賬號(hào)、金額、款項(xiàng)用途相關(guān)要素予以蓋章確認(rèn)，以核對(duì)印證銀行收款憑證和銀行對(duì)賬單的相關(guān)內(nèi)容。

4．公司變更登記的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)參照上述公司設(shè)立登記驗(yàn)資的有關(guān)要求，對(duì)變更入資的“銀行三單”實(shí)施相關(guān)審驗(yàn)程序，并與修改后的公司章程核對(duì)一致后，予以確認(rèn)。

5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)過(guò)程中,凡遇有公司或股東（發(fā)起人）不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資材料,對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作或阻撓審驗(yàn)，堅(jiān)持要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所作不實(shí)證明等情形之一的，都應(yīng)當(dāng)不予出具驗(yàn)資報(bào)告。凡發(fā)現(xiàn)公司在跨省市的異地銀行設(shè)立驗(yàn)資賬戶的，也應(yīng)當(dāng)不予出具驗(yàn)資報(bào)告。

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的要求出具驗(yàn)資報(bào)告。

1．公司設(shè)立登記的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明：公司名稱；公司類型；股東（發(fā)起人）的名稱或者姓名；公司注冊(cè)資本額、股東（發(fā)起人）的認(rèn)繳或者認(rèn)購(gòu)額、出資時(shí)間、出資方式；以募集方式設(shè)立的股份有限公司應(yīng)當(dāng)載明發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份和該股份占公司股份總數(shù)的比例；公司實(shí)收資本額、實(shí)收資本占注冊(cè)資本的比例、股東（發(fā)起人）實(shí)際繳納出資額、出資時(shí)間、出資方式；公司的開戶銀行、戶名及賬號(hào)；全部貨幣出資占注冊(cè)資本的比例；其他事項(xiàng)。

2．公司變更登記的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)載明：公司名稱；公司類型；變更前后股東（發(fā)起人）的名稱或者姓名、出資額、出資方式和出資時(shí)間；變更前后的注冊(cè)資本及實(shí)收資本數(shù)額；股東（發(fā)起人）的出資額、出資時(shí)間、開戶銀行、入資戶名及賬號(hào)。

3．會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司設(shè)立或變更登記出具的驗(yàn)資報(bào)告須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章后方為有效。

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司因故不能設(shè)立或變更登記的，應(yīng)要求公司或股東（發(fā)起人）書面說(shuō)明原因或提供工商行政管理機(jī)關(guān)不予受理（登記駁回）通知書，如已出具驗(yàn)資報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)如數(shù)收回，之后方可出具《驗(yàn)資款退出通知書》。

四、本市各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)公司設(shè)立或變更登記時(shí)注冊(cè)資本的審查。

（一）工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)公司注冊(cè)資本和實(shí)收資本數(shù)額、股東（發(fā)起人）出資時(shí)間和出資方式是否符合法定要求進(jìn)行審查。

（二）工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)按照《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》，對(duì)公司設(shè)立或變更登記時(shí)提交的驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行審查，審查其是否符合時(shí)限要求、載明的內(nèi)容是否齊全、文書格式是否規(guī)范。

（三）工商行政管理機(jī)關(guān)在審查中，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌注冊(cè)資本不實(shí)的，應(yīng)當(dāng)暫緩辦理登記注冊(cè)，可指派兩名以上的工作人員對(duì)驗(yàn)資報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行核查，或要求股東（發(fā)起人）或公司到指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新進(jìn)行驗(yàn)資，并要求其在規(guī)定的期限內(nèi)提交驗(yàn)資報(bào)告。

五、市工商局、市財(cái)政局、人行分行和銀監(jiān)局應(yīng)各司其職，加強(qiáng)信息溝通和配合，共同加強(qiáng)對(duì)公司貨幣驗(yàn)資業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

（一）市工商局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司注冊(cè)資本的監(jiān)督管理，凡發(fā)現(xiàn)公司或股東（發(fā)起人）有虛假出資、虛報(bào)注冊(cè)資本、抽逃注冊(cè)資本等違法行為或會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具虛假驗(yàn)資報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法予以查處，并可提請(qǐng)市財(cái)政局對(duì)涉案會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員進(jìn)行處理。對(duì)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送公安部門，依法追究其刑事責(zé)任。市工商局如發(fā)現(xiàn)銀行有違法、違規(guī)情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)人行分行、銀監(jiān)局予以處理。

（二）市財(cái)政局應(yīng)加大對(duì)違法、違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查處力度，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)依法吊銷相關(guān)人員的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由工商行政管理機(jī)關(guān)依法吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（三）人行分行應(yīng)督促銀行認(rèn)真履行客戶盡職調(diào)查義務(wù)和可疑交易報(bào)告義務(wù)，加強(qiáng)對(duì)虛假驗(yàn)資等違法行為資金交易的監(jiān)測(cè)分析力度，一旦發(fā)現(xiàn)虛假驗(yàn)資線索，及時(shí)移送有關(guān)部門。凡發(fā)現(xiàn)銀行違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定開立、撤銷驗(yàn)資賬戶和提供虛假資金憑證，或未按反洗錢規(guī)定履行客戶盡職調(diào)查義務(wù)、上報(bào)可疑交易義務(wù)的，依法予以查處。

（四）銀監(jiān)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)管，督促商業(yè)銀行堅(jiān)持審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)，切實(shí)加強(qiáng)信貸資金管理。依法查處銀行違規(guī)幫助公司或股東（發(fā)起人）墊資驗(yàn)資、違反支付結(jié)算規(guī)則等行為，依法查處擅自從事非法發(fā)放貸款、資金拆借等非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

篇9

關(guān)鍵詞：金融管理；反洗錢；現(xiàn)金管理

文章編號(hào)：1003-4625(2010)12-0096-03　中圖分類號(hào)：F832.21　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理在反洗錢工作中的作用

(一)現(xiàn)金洗錢是最基本的洗錢形式

洗錢一般是指為了掩蓋非法收入的真實(shí)來(lái)源和存在，通過(guò)各種手段使其合法化的過(guò)程。通常情況下，非法收入是以現(xiàn)金形態(tài)為主，但大量現(xiàn)金既不便于攜帶也難以控制和使用，洗錢犯罪分子必須用一些手段來(lái)將現(xiàn)金收入來(lái)源進(jìn)行掩飾，使其資金轉(zhuǎn)變?yōu)榧缺阌诳刂坪褪褂糜帜鼙苊庖鹱⒁夂蛻岩傻男螒B(tài)，披上合法的外衣，達(dá)到“漂白”的目的。

從洗錢手法看，以現(xiàn)金為主要內(nèi)容的最常見方式。一是現(xiàn)金走私。利用各國(guó)反洗錢法規(guī)的差異，通過(guò)各種方式把現(xiàn)金走私出境，存入未建立現(xiàn)金交易報(bào)告制度國(guó)家的銀行，對(duì)洗錢犯罪而言是一個(gè)很好的選擇。二是將大額現(xiàn)金分散存入銀行。對(duì)于建立了嚴(yán)格現(xiàn)金交易報(bào)告制度國(guó)家和地區(qū)，為了逃避制度限制和監(jiān)測(cè)，犯罪組織化整為零，在現(xiàn)金交易限額下將大額現(xiàn)金分散存入銀行。三是開辦現(xiàn)金流量大的企業(yè)。為了取得大額現(xiàn)金的合理來(lái)源，犯罪分子常常以現(xiàn)金注入密集型企業(yè)為前臺(tái)公司，如娛樂(lè)場(chǎng)所、餐飲、超市等。在洗錢過(guò)程中，犯罪組織以正常經(jīng)營(yíng)所得的名義將非法收入混入合法收入向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，納稅后，犯罪收入就變成了完全意義上的正當(dāng)收入。四是購(gòu)置流動(dòng)性較強(qiáng)、單位價(jià)值大的商品。如貴金屬、古玩等收藏品，不僅體積小、單位價(jià)值大、易于保管，而且流動(dòng)性強(qiáng)、保值功能強(qiáng)，并且使用現(xiàn)金是這類交易的慣例。因而犯罪分子經(jīng)常選用這類物品作為替代現(xiàn)金載體，適當(dāng)時(shí)期出售變現(xiàn)。

(二)我國(guó)現(xiàn)金使用頻率過(guò)高為洗錢犯罪提供了較大的空間

長(zhǎng)期以來(lái)，現(xiàn)金結(jié)算方式由于其簡(jiǎn)單、快捷、不需要太多專業(yè)知識(shí)的特點(diǎn)，一直為我國(guó)城鄉(xiāng)居民所偏好。盡管現(xiàn)代化支付體系的建設(shè)推廣為向農(nóng)利‘地區(qū)提供多層次結(jié)算渠道成為可能，但農(nóng)村地區(qū)還存在支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后、支付結(jié)算方式單一、結(jié)算服務(wù)手段陳舊、非現(xiàn)金支付工具應(yīng)用比重較低等問(wèn)題。尤其是民營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體戶均習(xí)慣以現(xiàn)金為主要結(jié)算手段，用現(xiàn)非常普遍。特別是近年來(lái)，流通中現(xiàn)金總量不斷增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年―2009年，我國(guó)M6分別為24031.7億元、27072.6億元、30375億元、34219億元、38000億元，年均增幅達(dá)12％。洗錢犯罪分子運(yùn)用了現(xiàn)金交易不留痕跡的特點(diǎn)，將非法交易與合法交易糾結(jié)在一起，給反洗錢資金交易監(jiān)測(cè)帶來(lái)極大的難度。

二、基于反洗錢視角的現(xiàn)金管理缺陷

(一)滯后的現(xiàn)金管理法律法規(guī)加大了反洗錢工作的執(zhí)法難度

目前，現(xiàn)金管理所依據(jù)的主要法規(guī)是：《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》)和《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》等。由于以上法律法規(guī)大都形成于20世紀(jì)90年代甚至更早，帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制特征和色彩，一些規(guī)定已經(jīng)不能很好地滿足當(dāng)前現(xiàn)金管理工作的要求。一是轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)和使用現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低。如《條例》規(guī)定開戶單位結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支可以使用現(xiàn)金，并規(guī)定“結(jié)算起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由人民銀行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案”。但是隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)實(shí)生活中不論是單位還是個(gè)人現(xiàn)金使用量越來(lái)越大，1000元的結(jié)算起點(diǎn)已明顯過(guò)低，無(wú)法滿足開戶單位正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的需要。

二是《條例》及其《實(shí)施細(xì)則》管理范圍不能涵蓋全部經(jīng)濟(jì)主體。按照現(xiàn)行《條例》規(guī)定：現(xiàn)金管理的范圍和對(duì)象主要是在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立基本賬戶的開戶單位的現(xiàn)金收支和使用，對(duì)個(gè)人、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、私營(yíng)企業(yè)的商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問(wèn)題、通過(guò)銀行卡、信用卡異地提取大量現(xiàn)金問(wèn)題以及開戶單位通過(guò)存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲(chǔ)蓄賬戶提取大額現(xiàn)金等問(wèn)題，都沒(méi)有在《條例》中反映。實(shí)際上，個(gè)體經(jīng)濟(jì)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但是《條例》及其《實(shí)施細(xì)則》沒(méi)有涵蓋這部分經(jīng)濟(jì)主體。

三是《條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的“法律責(zé)任”內(nèi)容不全?！稐l例》只對(duì)開戶單位的違規(guī)行為做了一些處罰規(guī)定，而對(duì)作為處在現(xiàn)金管理第一線、具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的開戶商業(yè)銀行未做任何規(guī)定，開戶銀行的權(quán)利和責(zé)任不明確使現(xiàn)金管理中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)斷檔，如果其不作為甚至違規(guī)，人民銀行又不能依“法”對(duì)其監(jiān)督，從而使現(xiàn)金管理責(zé)任落不到實(shí)處。

四是修改后的《中國(guó)人民銀行法》在人民銀行應(yīng)履行的職責(zé)和保留的監(jiān)督檢查權(quán)中，均未涉及現(xiàn)金管理工作。上述法律法規(guī)方面的不完善，給基層人民銀行依法開展現(xiàn)金管理工作帶來(lái)不利影響。

(二)傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理模式制約了反洗錢工作的開展

從國(guó)際反洗錢經(jīng)驗(yàn)看，現(xiàn)金繳存是重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象，嚴(yán)格控制犯罪所得進(jìn)入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢犯罪的關(guān)鍵。要成功識(shí)別洗錢活動(dòng)，對(duì)首次進(jìn)入金融體系的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)測(cè)是至關(guān)重要的一環(huán)。最重要的步驟是在可疑現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時(shí)便能被發(fā)現(xiàn)。但我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)現(xiàn)金支取規(guī)定多，對(duì)現(xiàn)金繳存限制少，雖然我國(guó)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易管理辦法》規(guī)定，對(duì)超過(guò)20萬(wàn)元的現(xiàn)金收付活動(dòng)，金融機(jī)構(gòu)必須向人民銀行報(bào)告，但該辦法并沒(méi)有要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶繳存現(xiàn)金的來(lái)源進(jìn)行嚴(yán)格審查。而且，當(dāng)前所面臨的社會(huì)信用環(huán)境，要求金融機(jī)構(gòu)柜面審查客戶繳存現(xiàn)金真實(shí)性、合法性確實(shí)比較困難。同時(shí)，由于存在著存款任務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核因素，各金融機(jī)構(gòu)主觀上也并不愿意進(jìn)行嚴(yán)格審查、控制或拒絕受理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，這無(wú)疑為洗錢活動(dòng)留下了空間，使反洗錢的工作陷入被動(dòng)，不能有效的預(yù)防洗錢活動(dòng)。

(三)落后的現(xiàn)金管理手段與反洗錢工作難適應(yīng)

當(dāng)前多數(shù)金融機(jī)構(gòu)尚未建立大額現(xiàn)金數(shù)據(jù)庫(kù)和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，一直以來(lái)，現(xiàn)金管理工作沿用手工操事后檢查、靜態(tài)控制等傳統(tǒng)的管理手段。隨著現(xiàn)金交易量日益增大，現(xiàn)金管理重點(diǎn)向大額現(xiàn)金存取、防范反洗錢管理轉(zhuǎn)移，以目前基層金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理工作崗位設(shè)置和工作機(jī)制，其手工收集、統(tǒng)計(jì)大額現(xiàn)金和可疑現(xiàn)金交易信息存在著隨意性大、差錯(cuò)率高等問(wèn)題，其自身難以對(duì)這些大額現(xiàn)金交易信息進(jìn)行全面科學(xué)的分析和報(bào)告。在缺乏相應(yīng)信息支援、有效監(jiān)測(cè)手段的情況下，依靠金融機(jī)構(gòu)日常提交的大量大額現(xiàn)金存取記錄難以發(fā)現(xiàn)洗錢的線索，對(duì)推動(dòng)反洗錢工作尚未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)效果，打擊洗錢犯罪更無(wú)從談起。

(四)組織機(jī)構(gòu)和職能的不協(xié)調(diào)使現(xiàn)金管理與反洗錢難以形成合力

目前，現(xiàn)金管理與反洗錢管理職能分散，沒(méi)有形

成整體合力，整體優(yōu)勢(shì)薄弱。主要體現(xiàn)在：一是人民銀行內(nèi)部現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理等職能部門間缺乏協(xié)調(diào)配合。現(xiàn)金管理職能歸于貨幣金銀部門，而與現(xiàn)金管理密切相關(guān)的反洗錢和賬戶管理職能歸于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門，兩個(gè)部門之間獨(dú)立行使監(jiān)管職能，沒(méi)能有機(jī)結(jié)合起來(lái)，對(duì)開戶銀行和開戶單位無(wú)法形成應(yīng)有的制衡力。部門之間缺乏信息交流和工作上的配合，信息資源和監(jiān)管資源不能得到充分事例利用，尚未形成合力和整體優(yōu)勢(shì)，很難達(dá)到齊抓共管、防患未然的監(jiān)督管理目的。二是金融機(jī)構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào)配合。各金融機(jī)構(gòu)之間由于不同的利益主體，相互之間缺乏信息的橫向交流和溝通，并且管理程序不同，這也緞帶一些開戶單位違規(guī)提取現(xiàn)金提供了空間，制約了現(xiàn)金管理的反洗錢工作的開展。

(五)商業(yè)銀行體制的變革使得現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度不具備可操作性，繼而加大了反洗錢工作的難度

按現(xiàn)行管理層次，人民銀行雖然是現(xiàn)金管理的主管機(jī)關(guān)，但管理權(quán)限于對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行現(xiàn)金情況的檢查，真正的現(xiàn)金管理執(zhí)行權(quán)卻是由金融機(jī)構(gòu)來(lái)完成?！秲?chǔ)蓄管理?xiàng)l例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。銀行作為一個(gè)企業(yè)，“利潤(rùn)最大化”的價(jià)值取向決定其難以承擔(dān)過(guò)多的行政性管理職責(zé)。一方面，銀行對(duì)現(xiàn)金收付的管理與其作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相背離；另一方面，銀行對(duì)開戶單位違規(guī)行為的處罰權(quán)與其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體地位有沖突，導(dǎo)致其現(xiàn)金管理常常流于形式。如《現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定》嚴(yán)格規(guī)定了現(xiàn)金提取的范圍，但一些金融機(jī)構(gòu)為了增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，拉攏客戶，從自身利益出發(fā)，對(duì)其開戶單位大額支現(xiàn)的賬戶、大額支現(xiàn)的用途等情況不進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審核，對(duì)超范圍、超起點(diǎn)使用現(xiàn)金不進(jìn)行限制。使得一些開戶單位以提取“差旅費(fèi)”、“備用金”、“還借款”、“支付農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)款”等為幌子，編造用途套取現(xiàn)金，然后把現(xiàn)金用于其他用途，致使企業(yè)在現(xiàn)金提取和使用上無(wú)所顧忌，助長(zhǎng)了企業(yè)違規(guī)提現(xiàn)用現(xiàn)的不良行為，造成在現(xiàn)金管理中的監(jiān)管盲點(diǎn)。

三、防范洗錢犯罪的現(xiàn)金管理策略選擇

(一)出臺(tái)新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，完善反洗錢的法律體系

新的法規(guī)要結(jié)合反洗錢工作要求，調(diào)整我國(guó)現(xiàn)金管理目標(biāo)。在規(guī)范現(xiàn)金交易以滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要基礎(chǔ)上，主要注重防范洗錢行為。一是新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例應(yīng)擴(kuò)大管理對(duì)象，將個(gè)人的現(xiàn)金效果納入其中，同時(shí)對(duì)新的結(jié)算起點(diǎn)、新型支現(xiàn)工具的管理應(yīng)為其管理范疇。二是注重新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例要與現(xiàn)行反洗錢法律法規(guī)相銜接，確保其管理的統(tǒng)一性和一致性。三是突出現(xiàn)金管理以人民銀行為主導(dǎo)，各監(jiān)管部門監(jiān)管職責(zé)為輔的現(xiàn)金管理模式，有效界定人民銀行、各監(jiān)管部門、商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理的作用和處置權(quán)，切實(shí)解決現(xiàn)金管理的可操作性問(wèn)題。四是進(jìn)一步完善相關(guān)對(duì)違反現(xiàn)金管理的處罰措施，加大違規(guī)成本，樹立現(xiàn)金管理權(quán)威。

(二)改變現(xiàn)金管理方式，拓寬反洗錢監(jiān)管渠道

現(xiàn)金管理要立足于反洗錢，實(shí)行現(xiàn)金存取并重的管理方式，改變目前現(xiàn)金管理片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，突出對(duì)客戶資金來(lái)源和真實(shí)性的監(jiān)測(cè)。建議要求客戶存人大額現(xiàn)金，提供大額現(xiàn)金的合法來(lái)源證明，使得犯罪分子利用現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時(shí)便能察覺出來(lái)，控制好資金鏈的源頭。鼓勵(lì)金融結(jié)算工具創(chuàng)新，疏通結(jié)算渠道，減少大額現(xiàn)金交易。配合個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的推廣，大力發(fā)展支票、匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。探索大額現(xiàn)金存取收費(fèi)控制，提高客戶使用現(xiàn)金的交易成本，限制客戶使用現(xiàn)金頻率，有效控制洗錢犯罪源頭。

(三)建立大額和可疑現(xiàn)金交易實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，提升現(xiàn)金管理技術(shù)手段

充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等高科技手段，革新現(xiàn)金管理的技術(shù)手段。建立覆蓋整個(gè)金融系統(tǒng)的現(xiàn)金交易實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)大額現(xiàn)金交易聯(lián)網(wǎng)，并把大額現(xiàn)金交易實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)納入反洗錢監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下，自動(dòng)篩選大額交易和可疑交易，通過(guò)動(dòng)態(tài)管理改變?nèi)嗣胥y行現(xiàn)金管理時(shí)間滯后的局面，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)洗錢活動(dòng)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵截功能。并可進(jìn)一步將現(xiàn)金管理系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、公安部門的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行資源整合，形成相互支撐的反洗錢信息平臺(tái)，提高反洗錢工作能力。

(四)完善組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)反洗錢工作的深入開展

人民銀行的反洗錢工作應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)部門，對(duì)現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理三者操作方式進(jìn)行整合，合理調(diào)整人民銀行職能部門分工，加強(qiáng)各職能部門的協(xié)調(diào)與合作，形成綜合、獨(dú)立的反洗錢工作辦公室，并進(jìn)一步明確其工作職責(zé)，使反洗錢工作形成強(qiáng)有力的合力，更好地打擊金融領(lǐng)域的洗錢行為。

篇10

第一,會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不完善。金融業(yè)務(wù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日新月異,對(duì)銀行加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求。一些銀行不能及時(shí)結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況,出臺(tái)規(guī)范細(xì)致的相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則和具體操作流程。建設(shè)銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多,業(yè)務(wù)類型龐雜,風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多,會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、整體性的情況,影響了內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。

第二,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度缺乏嚴(yán)格性。各級(jí)建設(shè)銀行都訂有一整套完備的會(huì)計(jì)管理制度,然而,有些單位卻不自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,如不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量考核獎(jiǎng)罰制度,不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)制度,不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檢查制度,不認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)行文件精神和采取相應(yīng)的措施,影響了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的順利開展,致使會(huì)計(jì)工作隨意性很大,出現(xiàn)的差錯(cuò)較多。以上問(wèn)題的出現(xiàn)主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)人員不懂或不全懂各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,雖然各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)已越來(lái)越重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),然而,由于會(huì)計(jì)崗位時(shí)間的局限性及人員緊張等原因,大部分行很少系統(tǒng)地組織所有會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí),對(duì)制度的貫徹及各項(xiàng)操作規(guī)程不能具體落實(shí)到每個(gè)經(jīng)辦人員身上;制度上的上傳下達(dá)工作做得不夠,上級(jí)有些新制度、新規(guī)定出臺(tái),不能及時(shí)傳達(dá)到會(huì)計(jì)出納人員身上,也致使制定與遵守制度的脫鉤。

第三,會(huì)計(jì)核算質(zhì)量不高,審核工作薄弱。①在賬戶管理方面:未嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行制定的《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》中的規(guī)定為客戶開立本外幣存款、貸款賬戶和內(nèi)部賬戶;應(yīng)收應(yīng)付款掛賬不符合有關(guān)規(guī)定,有的未及時(shí)清理;未按規(guī)定辦理賬戶查詢、查復(fù),掛失、解掛,凍結(jié)及解凍和扣劃手續(xù)。②在會(huì)計(jì)科目和憑證管理方面:未正確使用中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目,有的是任意增加科目,有的是胡亂修改科目名稱;會(huì)計(jì)憑證使用不符合規(guī)定;會(huì)計(jì)憑證要素不嚴(yán),各種簽章、附件不齊全;憑證傳遞不規(guī)范、不及時(shí),簽收和登記手續(xù)不嚴(yán)密。③在業(yè)務(wù)操作流程方面:未按規(guī)定流程辦理收、付業(yè)務(wù),有些會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)時(shí),未記賬就把回單打給顧客,有時(shí)甚至單位賬上出現(xiàn)透支還不知道,支付單位現(xiàn)金時(shí)先給現(xiàn)金后記賬的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。④在會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)方面表現(xiàn)在:違反規(guī)定開辦銀行匯票、商業(yè)銀行匯票和銀行本票業(yè)務(wù);由于記賬不及時(shí)、記賬錯(cuò)誤或其他原因而造成賬卡不符現(xiàn)象,未按規(guī)定手續(xù)或授權(quán)辦理票據(jù)(銀行承兌匯票)業(yè)務(wù)等。⑤在登記會(huì)計(jì)賬簿及填制報(bào)表方面:賬簿、報(bào)表填列要素不齊全;未及時(shí)打印報(bào)表和登記賬簿;報(bào)表數(shù)字不正確,登記簿未及時(shí)與電腦賬和實(shí)物相核對(duì)。⑥財(cái)務(wù)收支核算方面:有些存、貸款利息不按規(guī)定結(jié)息,或利息不及時(shí)入賬,利息計(jì)算錯(cuò)誤以及利率套用錯(cuò)誤;未按規(guī)定收取憑證工本費(fèi)、郵電費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及電子匯劃費(fèi),或多收、少收各項(xiàng)費(fèi)用;上劃各項(xiàng)收支不準(zhǔn)確、不及時(shí)。

第四,會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查不到位,會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不健全。部分行的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查深度和廣度不夠,檢查手段和方法單一,對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)和人員的監(jiān)督檢查存在一定的盲區(qū)和死角,對(duì)違規(guī)人員查處不力,使會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查流于形式。會(huì)計(jì)監(jiān)督部門與稽核、監(jiān)察等部門缺少溝通聯(lián)系,造成監(jiān)管重疊或出現(xiàn)真空地帶而降低了監(jiān)督效率。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮,大部分行沒(méi)有形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,監(jiān)督部門只局限于查找具體問(wèn)題,缺乏對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理性、完整性及有效性,存在問(wèn)題產(chǎn)生的原因等方面的綜合分析、研究和評(píng)價(jià),無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控運(yùn)行中的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。

2強(qiáng)化建設(shè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策

第一,完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi),要以最終實(shí)現(xiàn)銀行的價(jià)值為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。加強(qiáng)員工內(nèi)控制度知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方法、方式與手段形成整體認(rèn)識(shí)。要強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹立內(nèi)控先行的理念。領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度,準(zhǔn)確掌握政策,提高管理水平。要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),不能以行政命令代替國(guó)家法令,更不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作。

第二,強(qiáng)化人員行為準(zhǔn)則,建立科學(xué)的內(nèi)控制度體系。要不斷提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員行為準(zhǔn)則,形成會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自律機(jī)制。在人員配置上,要充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員積極性,要合理分工、相互牽制,強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作的過(guò)程控制;加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理,變對(duì)會(huì)計(jì)人員的事后監(jiān)督為事先預(yù)警,使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制得以有效運(yùn)行。建立相關(guān)的內(nèi)控制度,按照分工牽制、授權(quán)制約原則,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度,并制定內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則,使內(nèi)控制度形成體系。