導(dǎo)語：如何才能寫好一篇融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】績效考核 財(cái)務(wù)監(jiān)控 社會(huì)審計(jì) 資產(chǎn)評(píng)估

國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》（〔2009〕7號(hào)）、《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)等七部委令2010年第3號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于地方財(cái)政部門積極做好融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)管理工作的意見》（財(cái)金〔2010〕23號(hào)）等一系列法律法規(guī)規(guī)章的頒布實(shí)施，對(duì)于支持和促進(jìn)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展，指導(dǎo)地方財(cái)政部門更好地履行職責(zé)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的健康發(fā)展具有重要意義。本文擬從以下幾個(gè)方面入手，探求融資性擔(dān)保公司加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)控的一些途徑和方法。

一、強(qiáng)化融資性擔(dān)保公司的績效考核機(jī)制

建立績效考核體系是有效運(yùn)用約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司業(yè)務(wù)穩(wěn)定、快速、高效、安全、持久發(fā)展的基本需要。其精髓是對(duì)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程的一種控制，通過融資性擔(dān)保公司的績效結(jié)果的反饋，實(shí)現(xiàn)融資性擔(dān)保公司績效的改進(jìn)和提升，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健發(fā)展。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目收益、資產(chǎn)質(zhì)量、資本比率、市場開拓、業(yè)務(wù)質(zhì)量、過程的控制與管理、內(nèi)部控制、員工發(fā)展、盈利能力等考核指標(biāo)。實(shí)施各層次經(jīng)營績效考核制度（包括集體績效和個(gè)人績效），層層落實(shí)到最小組織單元甚至個(gè)人，量化指標(biāo)體系及指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)值、指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)。以業(yè)務(wù)發(fā)展最優(yōu)化和經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)，優(yōu)化績效考核體系的設(shè)計(jì)程序，確定不同的動(dòng)態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)，前者是反映融資性擔(dān)保公司經(jīng)營績效變化方向（進(jìn)步或退步）的趨勢(shì)；后者則反映融資性擔(dān)保公司經(jīng)營績效水平的現(xiàn)狀。從分析其經(jīng)營活動(dòng)入手，依據(jù)簡明性、主導(dǎo)性、可操作性原則，找出影響和表征融資性擔(dān)保公司經(jīng)營績效管理成效的主要因子，確定指標(biāo)權(quán)重系數(shù)，以計(jì)算相應(yīng)的績效。具體計(jì)算過程可參照：

經(jīng)營績效考核總分=∑（各單項(xiàng)指標(biāo)考核基準(zhǔn)分+加分-扣分）；正向指標(biāo)完成率=指標(biāo)完成值÷指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值×100%；逆向指標(biāo)完成率=（2-指標(biāo)完成值÷指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值）×100%。

并設(shè)定，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)值得滿分，每多（少）完成1%，加（扣）基準(zhǔn)分的0.5%。加分以基準(zhǔn)分的0.5倍為上限，扣分以扣完基準(zhǔn)分為止。

對(duì)于評(píng)價(jià)獲取的融資性擔(dān)保公司經(jīng)營績效綜合指數(shù)進(jìn)行定性分析，建立一個(gè)分級(jí)表，并給出相應(yīng)的分級(jí)評(píng)語，指出優(yōu)、劣之處以及重點(diǎn)改進(jìn)方向，分析改進(jìn)的難度，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，并與收入掛鉤，營造科學(xué)的績效考核運(yùn)行環(huán)境，以促進(jìn)績效考核機(jī)制的不斷完善和發(fā)展。

二、加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理職能

財(cái)政部2010年4月6日下發(fā)的《關(guān)于地方財(cái)政部門積極做好融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)管理工作的意見》，明確要求地方政府積極參與地方融資性擔(dān)保體系建設(shè)，落實(shí)好對(duì)符合條件的融資性擔(dān)保公司免征營業(yè)稅、準(zhǔn)備金提取和代償損失稅前扣除等財(cái)稅優(yōu)惠政策。要求加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理規(guī)范性，防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)；完善融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管制度；要求地方財(cái)政監(jiān)管部門支持建立健全本地區(qū)融資性擔(dān)保公司的信用評(píng)級(jí)和征信管理體系，推動(dòng)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與融資性擔(dān)保公司之間的信息共享機(jī)制；鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司相互開展分保、聯(lián)保和再擔(dān)保等業(yè)務(wù)合作。所有這些政策，無疑是對(duì)融資性擔(dān)保公司提升財(cái)務(wù)管理職能而提出的新要求和新挑戰(zhàn)。

融資性擔(dān)保公司不妨從以下幾個(gè)方面著手提升其財(cái)務(wù)管理職能：（1）建立健全融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）及財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2005〕17號(hào)）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按照規(guī)定及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)送包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（或利潤表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、擔(dān)保余額變動(dòng)表、代管擔(dān)?；鹱儎?dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書在內(nèi)的經(jīng)營報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、合法合規(guī)報(bào)告等文件和資料。融資性擔(dān)保公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的各類文件和資料，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。并按季度向監(jiān)管部門報(bào)告資本金的運(yùn)用情況。會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容主要應(yīng)當(dāng)包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法及其變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明投資經(jīng)營、利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況；財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、主管部門批準(zhǔn)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表截止日至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)有重大影響的情況，資金增減、周轉(zhuǎn)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告后和年度財(cái)務(wù)報(bào)告一起報(bào)送相關(guān)主管部門。并根據(jù)主管部門的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見。（2）嚴(yán)格資金管理，必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌措資金、運(yùn)用資金、開展業(yè)務(wù)。（3）加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格管理費(fèi)用開銷，建立高效合理的費(fèi)用支出審批制度和用款審批報(bào)銷程序。從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算制度，在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)權(quán)益性支出必須按國家相關(guān)規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。（4）加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建管理，制定經(jīng)過審批程序的固定資產(chǎn)購建計(jì)劃，按國家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（5）嚴(yán)格資產(chǎn)管理和清查，融資性擔(dān)保責(zé)任余額應(yīng)按相關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定控制在一定的范圍內(nèi)，原則上不得超過其凈資產(chǎn)的10倍；對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10%，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15%，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30%；并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金；擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實(shí)行差額提取；按規(guī)定計(jì)提各種包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在內(nèi)的準(zhǔn)備金或者資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（6）提高融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵循人是融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的主體，要求每一個(gè)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的員工都具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格符合《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，提高會(huì)計(jì)人員在公司的政治、經(jīng)濟(jì)地位和工作積極性。

三、發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督作用

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，由中國銀監(jiān)會(huì)、發(fā)改委、工信部、財(cái)政部、商務(wù)部、中國人民銀行和國家工商總局聯(lián)合的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》第四十三條明確規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送監(jiān)管部門?！边@里所述的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)指的顯然是中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師和所隸屬的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。就注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，與其他行業(yè)的審計(jì)比較要特別關(guān)注以下事項(xiàng)：

1.內(nèi)部資產(chǎn)管理制度健全性、經(jīng)營運(yùn)作規(guī)范性、薪酬制度科學(xué)性以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范性等內(nèi)部控制制度情況。對(duì)經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)集中度管理、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、關(guān)聯(lián)方擔(dān)保、信息管理與披露、公司治理、專業(yè)人員配備、財(cái)務(wù)制度、收費(fèi)原則、責(zé)任分擔(dān)等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，實(shí)施必要的控制測試，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果和效率。

2.關(guān)注設(shè)立的融資性擔(dān)保公司及其分支機(jī)構(gòu)是否經(jīng)監(jiān)管部門審查批準(zhǔn)，其設(shè)立是否符合法律法規(guī)規(guī)定的設(shè)立條件，注冊(cè)資本是否符合國家規(guī)定的要求，并在外勤過程中，采集如下相關(guān)審計(jì)證據(jù)：設(shè)立申請(qǐng)書、可行性研究報(bào)告、章程或投資協(xié)議書、股東名冊(cè)及其出資額、股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東出資的驗(yàn)資證明及持有注冊(cè)資本5%以上股東的資信證明和有關(guān)資料、擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格證明和學(xué)歷證明、經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、營業(yè)場所證明材料等。關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)范圍，判斷業(yè)務(wù)范圍是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，有沒有違法經(jīng)營行為，以保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，識(shí)別公司經(jīng)營活動(dòng)的合法性。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要善于識(shí)別融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)、市場、信用、結(jié)算、償債、法律等風(fēng)險(xiǎn)。其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)?shù)蓉?cái)務(wù)原因使公司可能喪失發(fā)展能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)；市場風(fēng)險(xiǎn)包括價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)等，是指因利率、匯率、商品價(jià)格或其他市場因素的變動(dòng)導(dǎo)致被擔(dān)保人經(jīng)營能力變?nèi)醵饟p失的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人在到期時(shí)或之后期間內(nèi)沒有全額向擔(dān)保權(quán)人（又稱債權(quán)人）履行義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司已履行交易義務(wù)，但沒有從客戶或交易對(duì)方收到相應(yīng)價(jià)款的風(fēng)險(xiǎn)；償債風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司在被擔(dān)保人無法實(shí)現(xiàn)付款承諾到期時(shí)需要擔(dān)保方代行支付卻沒有資金履行承付的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)指國家法律法規(guī)發(fā)生變化給融資性擔(dān)保公司帶來的不利影響形成的風(fēng)險(xiǎn)。

4.由于融資性擔(dān)保公司具有的特征和風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。在接受業(yè)務(wù)時(shí)，充分考慮專業(yè)勝任能力，在評(píng)價(jià)自身專業(yè)勝任能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮：是否具備融資性擔(dān)保公司審計(jì)所需要的專門知識(shí)和技能；是否熟悉或了解融資性擔(dān)保公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其他和資金收付相關(guān)的系統(tǒng)；是否具有對(duì)融資性擔(dān)保公司國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的充足人力資源。并重點(diǎn)關(guān)注以下現(xiàn)象：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)融資性擔(dān)保公司的影響；（2）適用的融資性擔(dān)保公司監(jiān)管法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度；（3）融資性擔(dān)保公司的特殊會(huì)計(jì)慣例及問題；（4）融資性擔(dān)保公司的組織結(jié)構(gòu)及資本結(jié)構(gòu)；（5）融資性擔(dān)保公司的金融產(chǎn)品、服務(wù)及市場狀況；（6）融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)及管理策略；（7）融資性擔(dān)保公司的相關(guān)內(nèi)部控制；（8）融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)及他們的被擔(dān)保人基本情況；（9）融資性擔(dān)保公司的主要被擔(dān)保對(duì)象所處行業(yè)狀況；（10）融資性擔(dān)保公司的重大訴訟。

5.可以通過對(duì)擔(dān)保收入組成等的了解，掌握被擔(dān)保人的基本情況，并通過函證，或者到被擔(dān)保人實(shí)地觀察、詢問、檢查，了解被擔(dān)保人的持續(xù)經(jīng)營能力、盈利能力、發(fā)展趨勢(shì)、市場現(xiàn)狀、經(jīng)營環(huán)境等狀況，測試擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，判斷其可能會(huì)給企業(yè)帶來的代償風(fēng)險(xiǎn)。

四、發(fā)揮注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的作用

對(duì)于融資性擔(dān)保公司而言，發(fā)揮注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的作用尤其重要。公司為被擔(dān)保人提供擔(dān)保的同時(shí)，可以要求被擔(dān)保人用自己的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者第三人提供反擔(dān)保，通常有：

1.抵押品。具體包括：（1）抵押人所擁有的房屋和其他地上定著物；（2）抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；（3）抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；（4）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；（5）依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)等等。

2.動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押?？梢允菣C(jī)器、交通運(yùn)輸工具，或者損耗較小的貴重物資（包括金、銀、珠寶、玉石等有形動(dòng)產(chǎn)）。

3. 權(quán)利質(zhì)押。主要有：（1）未兌付的匯票、支票、本票；（2）未到期的債券、存款單；（3）未到期的倉單、提單；（4）可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)；（5）可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；（6）應(yīng)收賬款；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

4.第三人擔(dān)保。有實(shí)力的第三人（包括法人和自然人）為被擔(dān)保人提供再擔(dān)保。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可以對(duì)上述的抵押品、用于質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)、用于質(zhì)押的權(quán)利，根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的要求，運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估的技術(shù)手段和方法，評(píng)估這些抵押品、質(zhì)押品等的公允價(jià)值，作為是否提供擔(dān)保以及可供擔(dān)保金額的依據(jù)。也可以通過對(duì)第三方企業(yè)價(jià)值的評(píng)估，為融資性擔(dān)保公司提供對(duì)第三方代行償債能力的判斷。融資性擔(dān)保公司在截止期編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)需要對(duì)還在擔(dān)保中的擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測試，測試原公允價(jià)值是否發(fā)生了較大的變化，如果有了較大變化，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，保證擔(dān)保行為的安全性，而這個(gè)變化區(qū)間，也可以由注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用自己的專業(yè)勝任能力，予以提供參考數(shù)據(jù)。

五、當(dāng)前特別要關(guān)注的事項(xiàng)

當(dāng)前，在銀行對(duì)地方融資平臺(tái)貸款收緊的情況下，地方融資平臺(tái)能否獲得貸款，就要看是否能提供有效的抵押、擔(dān)保，而在財(cái)政擔(dān)保被叫停，地方人大出具的擔(dān)保函也被宣告無效之后，政策性擔(dān)保公司成為了地方政府所能依賴的擔(dān)保工具。所以，當(dāng)前要特別加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保公司對(duì)政策性融資提供擔(dān)保的監(jiān)管力度，規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，扼制地方政府的融資沖動(dòng)。

（教授系CPA、資產(chǎn)評(píng)估師）

參考文獻(xiàn)

[1] 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（2006）[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006.

[2] 財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006.

[3] 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育審計(jì)案例（第一輯）[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009.

[4] 國家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心.稅收相關(guān)法律[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2003.

篇2

一、我國中小企業(yè)融資性擔(dān)保現(xiàn)狀

1.近些年融資擔(dān)保業(yè)概況。我國的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)從1999年國務(wù)院下發(fā)文件開始由無到有，呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢(shì)。據(jù)銀監(jiān)會(huì)的信息，2014年底全國融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)8185家，總資本近9000億元，從業(yè)人員約13萬。擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力逐漸增強(qiáng)，平均每家機(jī)構(gòu)實(shí)收資本1.07億元，自2010年以來均增長12.7%。注冊(cè)資本在10億元以上的機(jī)構(gòu)有60家，比2010年末翻了一番。

2.融資擔(dān)保業(yè)面臨的問題。融資性擔(dān)保還是一個(gè)新興行業(yè)，要促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，更好的發(fā)揮作用，還存在不少困難和問題。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)體系建設(shè)亟待在規(guī)范中加強(qiáng)，機(jī)構(gòu)體系結(jié)構(gòu)不夠合理。據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，2014年民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)占機(jī)構(gòu)總數(shù)的77%，政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量明顯不足。銀擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分配不夠合理，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本承擔(dān)了借款人違約后的全部風(fēng)險(xiǎn)，不利于擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)有效控制和銀擔(dān)合作業(yè)務(wù)擴(kuò)大。銀擔(dān)信息平臺(tái)不健全，信息不對(duì)稱問題突出。從內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范情況看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)保護(hù)，社會(huì)信用體系不健全，專業(yè)人才少，風(fēng)險(xiǎn)防范的制度和技術(shù)跟不上，代償率逐漸上升特別是受宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存和發(fā)展受到很大挑戰(zhàn)。

3.反擔(dān)保措施在融資擔(dān)保中的作用。反擔(dān)保措施是當(dāng)擔(dān)保人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保人為了分散、降低風(fēng)險(xiǎn)而要求債務(wù)人向其提供的擔(dān)保措施，是為保障擔(dān)保人將來承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)而設(shè)定的擔(dān)保。在擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)務(wù)中，反擔(dān)保措施是擔(dān)保人分散風(fēng)險(xiǎn)、保障利益的重要手段，是擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制措施的重要組成部分。

4.當(dāng)前主要反擔(dān)保措施。我國擔(dān)保當(dāng)前反擔(dān)保措施主要包括保證、抵押、質(zhì)押三大類。保證包括自然人信用分擔(dān)保和法人反擔(dān)保。抵押有房地產(chǎn)；機(jī)器設(shè)備；交通運(yùn)輸工具；產(chǎn)品、半成品、原材料等抵押方式。質(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，包括有價(jià)證券、股權(quán)、應(yīng)收賬款、可轉(zhuǎn)讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等。

二、反擔(dān)保措施設(shè)定法律依據(jù)及原則

1.反擔(dān)保措施設(shè)定的法律依據(jù)。擔(dān)保行為法體系在我國已經(jīng)基本形成。目前我國已經(jīng)建立以《民法通則》、《合同法》為基本法，以《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》為核心，以《擔(dān)保法司法解釋》為補(bǔ)充的完整的擔(dān)保行為法體系?！稉?dān)保法》第四條明確規(guī)定第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。同時(shí)《物權(quán)法》第一百七十一條規(guī)定第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保的，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保?！稉?dān)保法司法解釋》第二條規(guī)定反擔(dān)保人可以是債務(wù)人，也可以是債務(wù)人之外的其他人。反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押，這些規(guī)定讓反擔(dān)保在我國有了直接法律依據(jù)和明確的操作依據(jù)。

2.反擔(dān)保措施設(shè)定原則。①公開市場原則。在對(duì)各種抵質(zhì)押反擔(dān)保方式中將市場公允定價(jià)作為最常用的市場定價(jià)原則。比如對(duì)質(zhì)押反擔(dān)保措施中的專利權(quán)、著作權(quán)、企業(yè)股權(quán)及特種行業(yè)或特殊產(chǎn)品經(jīng)營的許可權(quán)等評(píng)估時(shí)可采用市場定價(jià)原則。而作為第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)抵質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估所形成的各類評(píng)估報(bào)告，由于使用不同評(píng)估方法、評(píng)估原則等因素會(huì)對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生影響，存在較大的主觀性。而直接采用市場定價(jià)則可規(guī)避或減小這類主觀因素的影響。②可變現(xiàn)原則。反擔(dān)保措施中最大的風(fēng)險(xiǎn)就是各類資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前銀行的抵押或質(zhì)押貸款，最易接受的通常是房地產(chǎn)，上市企業(yè)股權(quán)，可流通債券等具備廣泛流通性的擔(dān)保物。而擔(dān)保機(jī)構(gòu)則在實(shí)操過程中則難以讓債務(wù)人提供流動(dòng)性強(qiáng)的抵質(zhì)押物，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只能盡量接受其能掌控的和變現(xiàn)費(fèi)用低的反擔(dān)保措施，保證反擔(dān)保物的可流動(dòng)性。③反擔(dān)保措施可操作原則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)接受的各類反擔(dān)保物，有著特定的存在條件和環(huán)境，通常都有著一定的特殊性。在反擔(dān)保代償和追償?shù)倪^程中，存在操作的難度和復(fù)雜。要求在設(shè)定反擔(dān)保方案時(shí)要考慮反擔(dān)保措施的可操作性，分析反擔(dān)保行為存在的市場環(huán)境，符合相關(guān)的法律，并通過法律法規(guī)規(guī)范的形式予以確認(rèn)。④法律可追溯原則。法律可追溯原則應(yīng)用在債務(wù)人提供的各類無形資產(chǎn)、股權(quán)等反擔(dān)保物價(jià)值無法迅速流通變現(xiàn)時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)為了降低信用風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在代償發(fā)生后，對(duì)債務(wù)人的追償不能被局限在這些無法迅速流通變現(xiàn)的反擔(dān)保物上，同時(shí)如果對(duì)反擔(dān)保物無法完全掌控，將造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)的重大損失。在實(shí)踐中我們通常要求被擔(dān)保方的某個(gè)關(guān)聯(lián)人承擔(dān)無限連帶責(zé)任實(shí)現(xiàn)這種法律可追溯性。

三、反擔(dān)保措施設(shè)定實(shí)操案例探討

1. A編織工藝品廠概況。該公司成立于1991年6月，注冊(cè)資本是200萬，主要經(jīng)營范圍是編織工藝品生產(chǎn)、加工、銷售及相關(guān)原材料供應(yīng)。公司法人代表李某某持有該公司80%股份，股東肖某某持有該公司20%股份，李某某為該公司實(shí)際控制人。目前該公司擁有400多臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，具有年供應(yīng)各種原材料100萬噸左右的生產(chǎn)能力。該公司擁有先進(jìn)的樣品生產(chǎn)實(shí)驗(yàn)室，很多行業(yè)新型產(chǎn)品都出自這個(gè)實(shí)驗(yàn)室。日常工作由李某某負(fù)責(zé)，決定本企業(yè)的日常經(jīng)營計(jì)劃和基本投資方案，負(fù)責(zé)制訂公司每年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案和公司各種經(jīng)營方案；有權(quán)任免管理層員工，并負(fù)責(zé)制定相應(yīng)的管理制度，公司簽署有關(guān)文件等。該公司申請(qǐng)的300萬元流動(dòng)資金貸款中有120萬元是由客戶自己資產(chǎn)做抵押擔(dān)保，余下160萬元流動(dòng)資金貸款由擔(dān)保公司為其提供擔(dān)保。貸款主要用于購買原材料。

2.企業(yè)基本財(cái)務(wù)情況。公司財(cái)務(wù)制度健全，會(huì)計(jì)核算水平較高，會(huì)計(jì)人員具備專業(yè)素質(zhì)。公司近三年銷售收入大幅度提高，利潤總額逐年上升。企業(yè)2014年的銷售收入是2598萬元，利潤為256萬元。截止2015年3月已完成銷售880萬元，利潤總額86萬元。公司具有穩(wěn)定的市場占有率，產(chǎn)品適銷對(duì)路，經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)中有升。

3.融資項(xiàng)目概述。A編織工藝品廠與B市信合擔(dān)保公司的合作：2012年，A編織工藝品廠由于生產(chǎn)資金不足，向中國建設(shè)銀行C支行申請(qǐng)流動(dòng)資金200萬元用于購買原材料來擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限為2012年的6月16日至2014年的6月15日，還款時(shí)間分4期，之后如期還款。另外，由于該公司在銀行的信用記錄與實(shí)際不對(duì)稱，B市信合擔(dān)保公司為了分散、化解風(fēng)險(xiǎn)要求其提供相應(yīng)的擔(dān)保措施。為此，通過商議一致決定將廠里現(xiàn)有的生產(chǎn)設(shè)備和存貨抵押給銀行作為反擔(dān)保物，另外還要求本廠的實(shí)際控制人李某某的連帶責(zé)任反擔(dān)保。

4.反擔(dān)保措施方案設(shè)計(jì)。從資料可以看出，該公司實(shí)際控制人李某某名下有較多的資產(chǎn)。此外，本次貸款的目的是公司的流動(dòng)資金短缺，主要用于購買原材料的。目前，公司經(jīng)營良好且有較好的利潤收入。 首先，公司擁有土地10多畝，購買價(jià)值420萬元。土地的價(jià)值較大但是從公司所提供的所有權(quán)證來看，里面約定了許多限制性條款，其別說明如用該片土地來進(jìn)行抵押，必須先補(bǔ)交地價(jià)款，才能辦理抵押登記。這樣看來這片土地不能用來作為抵押物，形成反擔(dān)保措施。其次，實(shí)際控制人李某某擁有兩套面積為170平方米的商品房（價(jià)值約700萬）。從我擔(dān)保公司掌握的情況以及銀行提供的一些資料了解到，這些房產(chǎn)己經(jīng)抵押給銀行，作為個(gè)人消費(fèi)貸款400萬元的擔(dān)保措施。因此該項(xiàng)房產(chǎn)不能作為反擔(dān)保物。最后，公司名下的土地及廠房790萬元（擔(dān)保公司估值）。那么土地和廠房能否抵押作為擔(dān)保措施主要看以下兩點(diǎn)：（1）能否辦理抵押登記；（2）因其價(jià)值遠(yuǎn)超貸款額度，公司實(shí)際負(fù)責(zé)人李某某能否同意。第一點(diǎn)，由于該片土地已投入廠房建設(shè)而且己經(jīng)建設(shè)到第二層，按照規(guī)定只能算作在建工程。從2008年起國家政策規(guī)定：在建工程不能作為流動(dòng)資金貸款抵押。因此，在房屋管理局自然辦不了抵押登記，所以該土地及房產(chǎn)不能作為抵押物。

基于以上分析，設(shè)定了如下符合公司的反擔(dān)保措施： ①該公司實(shí)際控制人李某某提供個(gè)人無限連帶責(zé)任擔(dān)保。②李某某以其持有80%股權(quán)質(zhì)押（注冊(cè)資本100萬元）。③提供擔(dān)保金額10%的保證金（16萬元）。④企業(yè)與擔(dān)保公司簽訂還款協(xié)議。

篇3

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事，大家下午好。

下面我對(duì)北京公司財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行總結(jié)。我的總結(jié)分為二個(gè)部分：第一部分財(cái)務(wù)部門上半年工作總結(jié)；第二部分財(cái)務(wù)部門下半年的工作重點(diǎn)，暨財(cái)務(wù)部門二線為一線服務(wù)的6條承諾。

第一部分：財(cái)務(wù)部門上半年工作總結(jié)

1、各種財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核。財(cái)務(wù)部門每月制作和上報(bào)的報(bào)表加起來有近百個(gè)，包括每日上報(bào)的資金日?qǐng)?bào)表，核對(duì)每日的收支明細(xì)；營業(yè)收入核對(duì)表，檢查各門店每日的營業(yè)款是否在次日存入銀行，以及存款是否與營業(yè)現(xiàn)金收入相符。每周要上報(bào)代金券回收情況，也就是我們門店上報(bào)的券是否按要求回收，與收銀系統(tǒng)是否相符；每周還要上報(bào)證照發(fā)票辦理情況。每月1日前要上報(bào)北京公司各店?duì)I業(yè)收入明細(xì)表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表，每月5日前要上報(bào)上月各店發(fā)票盤點(diǎn)表、毛利率表和水電煤表，每月7日前要上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、部門損益表、門店損益表和物流報(bào)表。每月8日前要上報(bào)資金預(yù)算表。每月10日前要上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告、現(xiàn)金流量表和管理費(fèi)用明細(xì)表。

2、綜合納稅申報(bào)。按照稅法的要求，每月在15日前繳納各店上個(gè)月的稅款，每季度15日前上報(bào)各店的所得稅分配表，每年5月底之前上報(bào)所得稅匯算清繳表。

3、新店開業(yè)的銀行、稅務(wù)工作。XX年12月24日和25日分別開了唐山萬達(dá)店和天津大悅城店，1月13日開了天津萬達(dá)店，每開一家新店要辦理銀行刷卡pos機(jī)、稅控機(jī)、發(fā)票、大眾點(diǎn)評(píng)pos機(jī)、商通卡pos機(jī)，北京市區(qū)外的門店，比如河北和天津的新開門店的還需新開銀行賬戶、三方協(xié)議、以及與稅務(wù)專管員的銜接。

4、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所完成了XX年度的報(bào)表審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)工作。

5、審核報(bào)銷費(fèi)用。對(duì)于每一張報(bào)銷的單據(jù)，都要審核發(fā)票是否符合要求，包括抬頭是否是我公司的全稱，是否是真發(fā)票，金額是否與報(bào)銷金額一致，以及該項(xiàng)費(fèi)用是否是合理支出等。特別是審核費(fèi)用是否是合理支出，需要我們各部門各門店控制好本部門本店面的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷時(shí)也加強(qiáng)各種費(fèi)用的控制?？梢圆换ǖ腻X不要支出，平時(shí)注重節(jié)約，節(jié)約用紙，一些文檔可以雙面打??；節(jié)約用電，人走關(guān)燈等。在不影響顧客和員工感受的情況下，倡導(dǎo)節(jié)約、低碳環(huán)保。

6、日常賬務(wù)處理。按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真將每一筆收入、成本和費(fèi)用制作成憑證，及時(shí)將每月的會(huì)計(jì)憑證打印出來，整理歸檔。

第二部分，下半年的工作重點(diǎn)

下半年北京公司財(cái)務(wù)部門在保證做好財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)工作不出差錯(cuò)的同時(shí)，要著重加強(qiáng)二線為一線的服務(wù)意識(shí)。以下是北京公司財(cái)務(wù)部門的6條服務(wù)承諾。

1、門店的報(bào)銷方面。自財(cái)務(wù)部門收到單據(jù)起若無特殊事情當(dāng)日付款，最遲不超過2日內(nèi)付款。

2、門店的發(fā)票方面。每月月初財(cái)務(wù)部門根據(jù)各店的營業(yè)需要購買當(dāng)月發(fā)票，若門店當(dāng)月的發(fā)票用完，提前5天向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)可繼續(xù)購買。一般情況下，請(qǐng)各店根據(jù)本店的營業(yè)需要預(yù)估本月的發(fā)票，根據(jù)上月剩下的發(fā)票，可適當(dāng)多估20%，但不要估太多，因?yàn)楣捞嗔?，稅?wù)所與上個(gè)月該店的發(fā)票使用量比較，申購太多不賣。我們各店的稅控卡上都記錄有這個(gè)店上個(gè)月的發(fā)票開具明細(xì)。

3、門店的水電煤費(fèi)請(qǐng)購方面。財(cái)務(wù)部門在收到水電煤請(qǐng)購的oa后，當(dāng)天寫單據(jù)，當(dāng)天發(fā)oa報(bào)審批，在工作流審批同意后，當(dāng)天付款申請(qǐng)總公司授權(quán)放款。因?yàn)榘ū本┕竞涂偣镜念I(lǐng)導(dǎo)有時(shí)不在辦公室，無法簽字或?qū)徟跈?quán)等情況，因此，需提前一周（即5個(gè)工作日）申請(qǐng)。

4、工資的發(fā)放方面。根據(jù)行政人事部的工資表，每月15日以前（含15日）按時(shí)發(fā)放自發(fā)人員的工資，每月25日以前（含25日）按時(shí)發(fā)放離職人員工資。

5、北京市內(nèi)的七家門店的電話費(fèi)在15日前繳納。保證門店不因電話欠費(fèi)影響門店?duì)I運(yùn)。因?yàn)楸本┦械你y行無法繳納北京市以外省市的電話費(fèi)，對(duì)于外地的四家門店，還是由該店長在當(dāng)?shù)氐你y行或營業(yè)廳自行繳納。如果外地的門店的電話費(fèi)，還是我們單獨(dú)去一趟河北或天津繳納，需要一個(gè)人一天的時(shí)間，我們財(cái)務(wù)部門人員不多，成本也太高了。

5、實(shí)行微笑服務(wù)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門是一個(gè)與數(shù)字打交道的部門，平時(shí)工作表情嚴(yán)肅，但我希望我們做到門店或其它部門的同事到財(cái)務(wù)部門辦事時(shí)，能給對(duì)方一個(gè)笑容，要優(yōu)先將門店或其它部門人員的事情先辦，自己的事情后辦，減少門店或其它部門人員在財(cái)務(wù)部門等待的時(shí)間，如果門店或其他部門人員要求的事情目前辦不到，要解釋不能辦到的原因，以及我們辦理的時(shí)間或?qū)Ψ皆撊绾巫霾拍苻k理。

6、財(cái)務(wù)部門人員手機(jī)保持24小時(shí)開機(jī)，隨時(shí)接聽辦理門店和其他部門的緊急事情。

以上是北京公司財(cái)務(wù)部門的6條服務(wù)承諾，在以后的工作中，若有需要財(cái)務(wù)部門解決的事情，也可以隨時(shí)向我反應(yīng)，我們能做到的盡力做到。

時(shí)間過的很快（歲月如梭），轉(zhuǎn)眼間一年已經(jīng)過去了將近一半的時(shí)間，在以后的時(shí)間里，北京公司財(cái)務(wù)部門與大家銳意進(jìn)取，齊心協(xié)力，共同把北京公司的各項(xiàng)工作做好，共同為北京公司的XX年度交上一份滿意的答卷 ！

謝謝!

————-范文一結(jié)束。

XX年財(cái)務(wù)部工作總結(jié)（范文）

XX年財(cái)務(wù)部的工作緊緊圍繞著集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)年初提出的XX年工作重點(diǎn)和XX年財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃展開的，在集團(tuán)管理中心的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將XX年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

一、成功實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。

按照年初計(jì)劃，財(cái)務(wù)部于上半年度完成了財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施工作。在實(shí)施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時(shí)建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置均按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置。為今后稅務(wù)部門、銀行部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前會(huì)計(jì)電算化已全面實(shí)施，按項(xiàng)目部、按公司共建有9個(gè)完整帳套，運(yùn)行良好，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務(wù)。這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，提高工作效率，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

存在的問題是：由于儲(chǔ)存數(shù)據(jù)庫的電腦不是單獨(dú)的電腦，平時(shí)也在進(jìn)行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個(gè)帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費(fèi)人力、花費(fèi)時(shí)間重新輸入帳套。今后的工作中要求財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習(xí)慣，每月定期進(jìn)行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實(shí)到責(zé)任人，避免發(fā)生類似重復(fù)勞動(dòng)。

二、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。

1、財(cái)務(wù)部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項(xiàng)目部，公司本部財(cái)務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時(shí)還要配合經(jīng)營部的投標(biāo)工作，做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報(bào)和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫。

存在的問題是：在財(cái)務(wù)部內(nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，比如多頭掛往來的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。工作量大，沒有時(shí)間復(fù)核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時(shí)不夠細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對(duì)賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。

三、有效開展項(xiàng)目成本核算，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

1、財(cái)務(wù)部適時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部崗位調(diào)換，專門設(shè)立成本會(huì)計(jì)崗位，由具備現(xiàn)場財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，每月走到項(xiàng)目中去，分項(xiàng)進(jìn)行成本核算。

2、XX年度，我部組織成本會(huì)計(jì)配合工程部一起多次下項(xiàng)目，對(duì)漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個(gè)公路項(xiàng)目進(jìn)行核算。在核算同時(shí)重點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)、資金收支、潛在虧損、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制等情況作了詳細(xì)的了解和檢查，為集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時(shí)有效的信息。

存在的問題是：一是部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，自營項(xiàng)目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項(xiàng)目，材料單據(jù)不能及時(shí)遞交財(cái)務(wù)、部分結(jié)算單據(jù)只是結(jié)算人持有，財(cái)務(wù)人員沒有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)，工程欠款不能及時(shí)掌握，無法統(tǒng)籌安排資金。

二是由于材料員由項(xiàng)目部自行聘用，未經(jīng)過系統(tǒng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料員的培訓(xùn)，將公司的財(cái)務(wù)制度貫徹下去。

三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開單人員隨意性大，結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)復(fù)核不能一目了然，增加審核難度。財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目上的各種原始記錄的票據(jù)，對(duì)機(jī)械施工、碎石材料、運(yùn)費(fèi)等設(shè)計(jì)專用財(cái)務(wù)單據(jù)，要求材料員按財(cái)務(wù)要求規(guī)范填開、規(guī)范簽字、按時(shí)匯總報(bào)送。同時(shí)應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送流程化，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報(bào)，保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正?；?。

XX年幾個(gè)公路項(xiàng)目同時(shí)施工，資金總量需求增加，這給財(cái)務(wù)部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補(bǔ)公司發(fā)展進(jìn)程中對(duì)資金的需求，這是財(cái)務(wù)部XX年度的奮斗目標(biāo)。本年度，通過對(duì)多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關(guān)系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財(cái)務(wù)資料，編制各類貸款報(bào)表，并多次接待銀行及擔(dān)保公司的考察。幾番周折，終于與XX年12月份，在成都中小企業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬元的信貸關(guān)系。

在完成貸款工作的同時(shí)，加強(qiáng)與銀行的交流，并且在準(zhǔn)備貸款資料時(shí)，從封面到內(nèi)容都花費(fèi)不少心思，從一個(gè)文字到一個(gè)數(shù)據(jù)都字斟句酌。對(duì)于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評(píng)價(jià)，樹立了公司財(cái)務(wù)健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財(cái)務(wù)部在交流中對(duì)貸款工作也有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。

下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時(shí)還要開展并推進(jìn)銀行信用等級(jí)的評(píng)級(jí)工作，為公司的招投標(biāo)工作提供有力支持。

五、對(duì)掛靠單位進(jìn)行多元化的財(cái)務(wù)管理。

1、XX年度對(duì)生態(tài)公司掛靠項(xiàng)目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費(fèi)、稅費(fèi)后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點(diǎn)是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余

資金周轉(zhuǎn)，可短期緩解公司資金壓力;通過對(duì)資金的管理間接掌握了掛靠項(xiàng)目的施工情況、材料支付情況。缺點(diǎn)是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財(cái)務(wù)部充分做好解釋和服務(wù)工作。同時(shí)這種管理模式必須開外出經(jīng)營管理證明，涉稅手續(xù)多，給財(cái)務(wù)部的工作增加難度和工作量?？傮w來說這種管理模式更利于公司的持續(xù)經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對(duì)宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項(xiàng)目進(jìn)行管理。

2、XX年度對(duì)康鵬公司的管理模式是采取開立臨時(shí)賬戶，在繳納管理費(fèi)后，其資金由項(xiàng)目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負(fù)責(zé)。這種管理模式給予掛靠項(xiàng)目充分資金自由，財(cái)務(wù)只通過支票監(jiān)章一枚進(jìn)行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對(duì)此，公司存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。掛靠單位未建賬存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但由于公路項(xiàng)目發(fā)票取得難度較大，施工地點(diǎn)偏遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)部推行資金集中管理模式障礙重重，XX年度需要通過與稅務(wù)部門的溝通，尋求更完善的管理方法。

3、對(duì)掛靠項(xiàng)目的管理中需要頻繁辦理稅務(wù)手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對(duì)掛靠項(xiàng)目一視同仁，熱情服務(wù)，針對(duì)他們的財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢時(shí)，耐心解釋，同時(shí)也吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。

六、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。

1、在年初的一次臨時(shí)稅務(wù)抽查中，及時(shí)與稅務(wù)專管員進(jìn)行事前溝通，同時(shí)做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)人員的詢問，順利通過了稅務(wù)檢查。

2、財(cái)務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。

存在的問題是：項(xiàng)目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點(diǎn)，沒有取得相應(yīng)的發(fā)票，致使賬面利潤高達(dá)幾百萬。各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員平時(shí)都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對(duì)康鵬公司帳務(wù)、三和公司帳務(wù)的稅務(wù)檢查，財(cái)務(wù)部必須采取應(yīng)對(duì)措施，這需要公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目部的支持。另一方面針對(duì)施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，尋求更好的解決方案。

七、加強(qiáng)資金管理。

1、積極做好往來款的清理工作。應(yīng)收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時(shí)間;三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時(shí)了賬的良好習(xí)慣。

2、針對(duì)貨幣資金，每月末定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員和公司出納的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部自查、自檢工作。雖然面對(duì)巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準(zhǔn)確。

存在的問題是：個(gè)別項(xiàng)目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對(duì)這個(gè)問題財(cái)務(wù)部明令要求：私人借款必須上報(bào)財(cái)務(wù)部并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放工資時(shí)應(yīng)及時(shí)扣回。

在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，財(cái)務(wù)部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時(shí)間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。

八、認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行帳務(wù)清點(diǎn)，盤點(diǎn)公司的經(jīng)營狀況，考核各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)也是向銀行、稅務(wù)部門提供公司一年來財(cái)務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個(gè)月里，財(cái)務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn)，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。

本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括公司整體的盈利能力、債權(quán)債務(wù);宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經(jīng)營部、各工程項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、費(fèi)用開支情況。全面反映了公司的經(jīng)營狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)、償債能力。為本年度的績效考核、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

九、團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、本年度由于業(yè)務(wù)擴(kuò)大，招聘了一批大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)部在年初首先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的完善，針對(duì)每個(gè)崗位編制了崗位說明書，明確崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報(bào)與外聯(lián)關(guān)系。使每個(gè)新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對(duì)他有什么要求。新職員到崗后，在對(duì)他們進(jìn)行專門培訓(xùn)的同時(shí)注重平時(shí)工作中的溝通、指導(dǎo)。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時(shí)間里，他們迅速走上工作崗位獨(dú)立開展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。

2、本年度財(cái)務(wù)部內(nèi)部面臨著多次崗位調(diào)整，在調(diào)動(dòng)過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財(cái)務(wù)部的營運(yùn)正常。

存在的問題：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來帳務(wù)不夠清晰，在審核與帳務(wù)處理時(shí)，公司本部需花費(fèi)很大精力理清往來關(guān)系。部分財(cái)務(wù)人員在工作中責(zé)任心不強(qiáng)，不能站在公司的立場和利益上。同時(shí)還存在服務(wù)意識(shí)不夠，不服從項(xiàng)目經(jīng)理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風(fēng)。更為嚴(yán)重的是發(fā)生了財(cái)務(wù)人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒有造成損失。但這件事對(duì)我部的工作敲響了警鐘。

為吸取前車之鑒，針對(duì)不良工作作風(fēng)下年度將從以下幾方面加強(qiáng)管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。技術(shù)管理方面：建議實(shí)施遠(yuǎn)程軟件，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集團(tuán)化管理，加強(qiáng)資金使用管理。這需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，把項(xiàng)目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務(wù)納入目前的財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)中，并爭取做到實(shí)時(shí)透視各項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財(cái)務(wù)部真誠歡迎項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目職員、協(xié)作隊(duì)伍針對(duì)不良作風(fēng)進(jìn)行舉報(bào)投訴。

針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅國家均出臺(tái)新稅法，財(cái)務(wù)部將安排專門時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時(shí)應(yīng)充分帶動(dòng)本部門職員。將項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。

通過對(duì)這一年來的工作思考，有以下感觸：

其一：榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。

其二：責(zé)任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。

今年財(cái)務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。本年度全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，來年的任務(wù)會(huì)更重，壓力會(huì)更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下年度的工作。積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!

感謝各位對(duì)我本人及財(cái)務(wù)部的支持，謝謝大家。

最后祝公司繁榮昌盛!

篇4

一、成功實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。

按照年初計(jì)劃，財(cái)務(wù)部于上半年度完成了財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施工作。在實(shí)施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時(shí)建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置均按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置。為今后稅務(wù)部門、銀行部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前會(huì)計(jì)電算化已全面實(shí)施，按項(xiàng)目部、按公司共建有9個(gè)完整帳套，運(yùn)行良好，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務(wù)。這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，提高工作效率，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

存在的問題是：由于儲(chǔ)存數(shù)據(jù)庫的電腦不是單獨(dú)的電腦，平時(shí)也在進(jìn)行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個(gè)帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費(fèi)人力、花費(fèi)時(shí)間重新輸入帳套。今后的工作中要求財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習(xí)慣，每月定期進(jìn)行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實(shí)到責(zé)任人，避免發(fā)生類似重復(fù)勞動(dòng)。

二、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。

1、財(cái)務(wù)部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項(xiàng)目部，公司本部財(cái)務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時(shí)還要配合經(jīng)營部的投標(biāo)工作，做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報(bào)和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫。

存在的問題是：在財(cái)務(wù)部內(nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，比如多頭掛往來的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。工作量大，沒有時(shí)間復(fù)核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時(shí)不夠細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對(duì)賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。

三、有效開展項(xiàng)目成本核算，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

1、財(cái)務(wù)部適時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部崗位調(diào)換，專門設(shè)立成本會(huì)計(jì)崗位，由具備現(xiàn)場財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，每月走到項(xiàng)目中去，分項(xiàng)進(jìn)行成本核算。

2、2010年度，我部組織成本會(huì)計(jì)配合工程部一起多次下項(xiàng)目，對(duì)漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個(gè)公路項(xiàng)目進(jìn)行核算。在核算同時(shí)重點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)、資金收支、潛在虧損、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制等情況作了詳細(xì)的了解和檢查，為集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時(shí)有效的信息。

3、針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目核定的費(fèi)用指標(biāo)，在執(zhí)行過程中，嚴(yán)格審核，加強(qiáng)對(duì)可控費(fèi)用的控制。對(duì)于增加費(fèi)用項(xiàng)目及超標(biāo)費(fèi)用項(xiàng)目，督促項(xiàng)目部完善事前報(bào)告審批程序。

存在的問題是：一是部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，自營項(xiàng)目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項(xiàng)目，材料單據(jù)不能及時(shí)遞交財(cái)務(wù)、部分結(jié)算單據(jù)只是結(jié)算人持有，財(cái)務(wù)人員沒有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)，工程欠款不能及時(shí)掌握，無法統(tǒng)籌安排資金。

二是由于材料員由項(xiàng)目部自行聘用，未經(jīng)過系統(tǒng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料員的培訓(xùn)，將公司的財(cái)務(wù)制度貫徹下去。

三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開單人員隨意性大，結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)復(fù)核不能一目了然，增加審核難度。財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目上的各種原始記錄的票據(jù)，對(duì)機(jī)械施工、碎石材料、運(yùn)費(fèi)等設(shè)計(jì)專用財(cái)務(wù)單據(jù)，要求材料員按財(cái)務(wù)要求規(guī)范填開、規(guī)范簽字、按時(shí)匯總報(bào)送。同時(shí)應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送流程化，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報(bào)，保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正?；?。

2010年幾個(gè)公路項(xiàng)目同時(shí)施工，資金總量需求增加，這給財(cái)務(wù)部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補(bǔ)公司發(fā)展進(jìn)程中對(duì)資金的需求，這是財(cái)務(wù)部年年度的奮斗目標(biāo)。本年度，通過對(duì)多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關(guān)系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財(cái)務(wù)資料，編制各類貸款報(bào)表，并多次接待銀行及擔(dān)保公司的考察。幾番周折，終于與12月份，在成都中小企業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬元的信貸關(guān)系。

在完成貸款工作的同時(shí)，加強(qiáng)與銀行的交流，并且在準(zhǔn)備貸款資料時(shí)，從封面到內(nèi)容都花費(fèi)不少心思，從一個(gè)文字到一個(gè)數(shù)據(jù)都字斟句酌。對(duì)于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評(píng)價(jià)，樹立了公司財(cái)務(wù)健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財(cái)務(wù)部在交流中對(duì)貸款工作也有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。

雖然這次貸款沒有達(dá)到預(yù)期350萬元的目標(biāo)，但是在目前國家限制對(duì)施工企業(yè)貸款的宏觀政策調(diào)控影響下，在房產(chǎn)證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財(cái)務(wù)部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。

下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時(shí)還要開展并推進(jìn)銀行信用等級(jí)的評(píng)級(jí)工作，為公司的招投標(biāo)工作提供有力支持。

五、對(duì)掛靠單位進(jìn)行多元化的財(cái)務(wù)管理。

1、年度對(duì)生態(tài)公司掛靠項(xiàng)目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費(fèi)、稅費(fèi)后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點(diǎn)是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余

資金周轉(zhuǎn)，可短期緩解公司資金壓力;通過對(duì)資金的管理間接掌握了掛靠項(xiàng)目的施工情況、材料支付情況。缺點(diǎn)是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財(cái)務(wù)部充分做好解釋和服務(wù)工作。同時(shí)這種管理模式必須開外出經(jīng)營管理證明，涉稅手續(xù)多，給財(cái)務(wù)部的工作增加難度和工作量。總體來說這種管理模式更利于公司的持續(xù)經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對(duì)宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項(xiàng)目進(jìn)行管理。

2、年度對(duì)康鵬公司的管理模式是采取開立臨時(shí)賬戶，在繳納管理費(fèi)后，其資金由項(xiàng)目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負(fù)責(zé)。這種管理模式給予掛靠項(xiàng)目充分資金自由，財(cái)務(wù)只通過支票監(jiān)章一枚進(jìn)行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對(duì)此，公司存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。掛靠單位未建賬存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但由于公路項(xiàng)目發(fā)票取得難度較大，施工地點(diǎn)偏遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)部推行資金集中管理模式障礙重重，需要通過與稅務(wù)部門的溝通，尋求更完善的管理方法。

3、對(duì)掛靠項(xiàng)目的管理中需要頻繁辦理稅務(wù)手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對(duì)掛靠項(xiàng)目一視同仁，熱情服務(wù)，針對(duì)他們的財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢時(shí)，耐心解釋，同時(shí)也吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。

六、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。

1、在年初的一次臨時(shí)稅務(wù)抽查中，及時(shí)與稅務(wù)專管員進(jìn)行事前溝通，同時(shí)做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)人員的詢問，順利通過了稅務(wù)檢查。

2、財(cái)務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。

3、在不違反財(cái)政、稅法規(guī)定的前提下，對(duì)企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，合理地為公司降低稅負(fù)。同時(shí)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，最多的月份要在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)同時(shí)面對(duì)七個(gè)稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，但財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排時(shí)間，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部協(xié)作配合，每月都按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。

存在的問題是：項(xiàng)目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點(diǎn)，沒有取得相應(yīng)的發(fā)票，致使賬面利潤高達(dá)幾百萬。各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員平時(shí)都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對(duì)康鵬公司帳務(wù)、三和公司帳務(wù)的稅務(wù)檢查，財(cái)務(wù)部必須采取應(yīng)對(duì)措施，這需要公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目部的支持。另一方面針對(duì)施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，尋求更好的解決方案。

七、加強(qiáng)資金管理。

1、積極做好往來款的清理工作。應(yīng)收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時(shí)間;三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時(shí)了賬的良好習(xí)慣。

2、針對(duì)貨幣資金，每月末定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員和公司出納的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部自查、自檢工作。雖然面對(duì)巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準(zhǔn)確。

存在的問題是：個(gè)別項(xiàng)目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對(duì)這個(gè)問題財(cái)務(wù)部明令要求：私人借款必須上報(bào)財(cái)務(wù)部并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放工資時(shí)應(yīng)及時(shí)扣回。

在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，財(cái)務(wù)部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時(shí)間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。

八、認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行帳務(wù)清點(diǎn)，盤點(diǎn)公司的經(jīng)營狀況，考核各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)也是向銀行、稅務(wù)部門提供公司一年來財(cái)務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個(gè)月里，財(cái)務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn)，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。

本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括公司整體的盈利能力、債權(quán)債務(wù);宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經(jīng)營部、各工程項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、費(fèi)用開支情況。全面反映了公司的經(jīng)營狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)、償債能力。為本年度的績效考核、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

九、團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、本年度由于業(yè)務(wù)擴(kuò)大，招聘了一批大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)部在年初首先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的完善，針對(duì)每個(gè)崗位編制了崗位說明書，明確崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報(bào)與外聯(lián)關(guān)系。使每個(gè)新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對(duì)他有什么要求。新職員到崗后，在對(duì)他們進(jìn)行專門培訓(xùn)的同時(shí)注重平時(shí)工作中的溝通、指導(dǎo)。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時(shí)間里，他們迅速走上工作崗位獨(dú)立開展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。

2、本年度財(cái)務(wù)部內(nèi)部面臨著多次崗位調(diào)整，在調(diào)動(dòng)過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財(cái)務(wù)部的營運(yùn)正常。

3、定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議。通過會(huì)議將公司的經(jīng)營方針、管理理念、政策信息垂直傳達(dá)到每位職員。同時(shí)通過部門會(huì)議不斷總結(jié)工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務(wù)。使每位財(cái)務(wù)人員明確工作目標(biāo)和工作責(zé)任，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，在各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

存在的問題：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來帳務(wù)不夠清晰，在審核與帳務(wù)處理時(shí)，公司本部需花費(fèi)很大精力理清往來關(guān)系。部分財(cái)務(wù)人員在工作中責(zé)任心不強(qiáng)，不能站在公司的立場和利益上。同時(shí)還存在服務(wù)意識(shí)不夠，不服從項(xiàng)目經(jīng)理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風(fēng)。更為嚴(yán)重的是發(fā)生了財(cái)務(wù)人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒有造成損失。但這件事對(duì)我部的工作敲響了警鐘。

為吸取前車之鑒，針對(duì)不良工作作風(fēng)下年度將從以下幾方面加強(qiáng)管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。技術(shù)管理方面：建議實(shí)施遠(yuǎn)程軟件，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集團(tuán)化管理，加強(qiáng)資金使用管理。這需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，把項(xiàng)目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務(wù)納入目前的財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)中，并爭取做到實(shí)時(shí)透視各項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財(cái)務(wù)部真誠歡迎項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目職員、協(xié)作隊(duì)伍針對(duì)不良作風(fēng)進(jìn)行舉報(bào)投訴。

針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅國家均出臺(tái)新稅法，財(cái)務(wù)部將安排專門時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時(shí)應(yīng)充分帶動(dòng)本部門職員。將項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。

通過對(duì)這半年來的工作思考，有以下感觸：

其一：榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。

其二：責(zé)任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。

篇5

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；轉(zhuǎn)型；發(fā)展瓶頸；政策對(duì)策

中小企業(yè)，是相對(duì)于大企業(yè)而言的，其在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。改革開放30多年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用進(jìn)一步突顯，成為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。日前，筆者從《中國中小微企業(yè)健康發(fā)展報(bào)告（2012）》獲悉，截至2011年底，全國工商登記實(shí)有企業(yè)1253.1萬戶，個(gè)體工商戶3756.5萬戶，其中中小型企業(yè)1200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.7%。其創(chuàng)造的社會(huì)總價(jià)值約占GDP的60%，實(shí)現(xiàn)稅利占全國的40%，提供了約80%的就業(yè)機(jī)會(huì)，為擴(kuò)大就業(yè)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定做出突出貢獻(xiàn)。但與此同時(shí)中小企業(yè)在發(fā)展中所暴露出的一系列問題也成為制約其進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸。如何清楚認(rèn)識(shí)中小企業(yè)目前存在的主要問題，把握未來發(fā)展的方向，探尋結(jié)構(gòu)調(diào)整與轉(zhuǎn)型升級(jí)的出路，是當(dāng)前中小企業(yè)亟待解決的問題。

一、地方中小企業(yè)發(fā)展基本現(xiàn)狀

1.基本現(xiàn)狀。（1）主體不斷壯大，涵蓋范圍廣泛。以云南省玉溪市為例，截至2011年底，玉溪市共有各類中小企業(yè)1.2萬多家，分布于食品加工、印刷、造紙、商業(yè)、物流、旅游等眾多行業(yè)。從空間分布狀況上看，絕大多數(shù)中小企業(yè)集中于市內(nèi)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的紅塔區(qū)、通?？h、江川縣、澄江縣這四個(gè)縣區(qū)。（2）經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)增大，增長速度加快。據(jù)有關(guān)資料，2011年所創(chuàng)造的工業(yè)總產(chǎn)值占全市中小企業(yè)總產(chǎn)值的66%，其他五個(gè)縣區(qū)則僅占34%。從企業(yè)規(guī)模上看，東部地區(qū)的中小企業(yè)的平均產(chǎn)值規(guī)模大于中部和西部地區(qū)，大約是中部的2.5倍，西部的8倍，存在著嚴(yán)重的空間分布不均衡狀況。從增長速度上看，根據(jù)玉溪市統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2011年玉溪市屬工業(yè)企業(yè)營業(yè)額712.8億元，增長26.4%，市縣區(qū)屬工業(yè)產(chǎn)值占全部工業(yè)總產(chǎn)值比重達(dá)到55.7%，比中央省屬工業(yè)高11.4個(gè)百分點(diǎn)，地方工業(yè)經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位的角色日漸凸顯。消費(fèi)品零售總額171.5億元，其中私有經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)零售額101.1億元，增長18.5%，增速前三名分別是：澄江縣增長25.4%、通海縣24%、華寧縣23.7%，這充分反映了中小企業(yè)發(fā)展?jié)摿薮?，逐漸成為推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量。

2.中小企業(yè)發(fā)展存在的主要問題。（1）經(jīng)營管理水平不高。中小企業(yè)大多發(fā)端于改革開放以后，是在打造鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、扶持民營經(jīng)濟(jì)和推進(jìn)國有企業(yè)改制的背景下發(fā)展起來的，普遍存在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，發(fā)展力不足等問題，短期行為嚴(yán)重，忽視了長期發(fā)展的重要性。雖然在近些年的優(yōu)勝劣汰中也逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，但他們中的相當(dāng)部分，不管是在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，還是在市場運(yùn)作方面都與現(xiàn)代企業(yè)的理念存在較大的差距。大多數(shù)中小企業(yè)的管理者權(quán)力過于集中，個(gè)人色彩較濃，決策缺乏約束力，往往帶有一定的盲目性和冒險(xiǎn)性。（2）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度不健全、隨意性較大，造成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加，影響企業(yè)健康發(fā)展。許多企業(yè)主缺乏進(jìn)取的創(chuàng)業(yè)意識(shí)，對(duì)挖掘市場潛能和利用市場信息的能力掌控不足，存在“小富即安”的思想，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，管理者整體文化程度不高，缺乏專業(yè)的管理知識(shí)，不注重企業(yè)自身文化建設(shè)，而是把更多的功夫放在優(yōu)惠政策和政府“關(guān)照”上；沿襲家族式管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)缺乏凝聚力和活力，難以做大做強(qiáng)，適應(yīng)不了多變的市場體制，使企業(yè)陷入困境。（3）技術(shù)創(chuàng)新不足。中小企業(yè)大多屬于勞動(dòng)密集型而形成的產(chǎn)業(yè)，數(shù)量眾多，其所吸收的城鎮(zhèn)和農(nóng)村就業(yè)人口要高于大企業(yè)，但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和企業(yè)改革的深入，中小企業(yè)經(jīng)營技術(shù)落后和創(chuàng)新能力不足的問題也逐步暴露出來，許多企業(yè)一直停留在初級(jí)勞務(wù)加工的階段，產(chǎn)品科技含量不高，導(dǎo)致企業(yè)的附加值不高，利潤空間小，在市場發(fā)生較大波動(dòng)時(shí)，企業(yè)往往受到的影響較大，容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈而停產(chǎn)倒閉。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制尚未形成，雖然有的企業(yè)已經(jīng)建立有自己的科研機(jī)構(gòu)，但科技轉(zhuǎn)換率和貢獻(xiàn)率不高，導(dǎo)致科技型企業(yè)難以成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。另外，中小企業(yè)在與社會(huì)科研機(jī)構(gòu)的交往中，由于誠信度低、自律性差等原因，往往缺乏良好的合作機(jī)制，難以形成較強(qiáng)的創(chuàng)新能力和較高的技術(shù)水平。（4）融資困難。一直以來中小企業(yè)普遍存在融資困難，其融資數(shù)額和其需求缺口較大，融資的數(shù)額與其在國民經(jīng)濟(jì)中的地位不相吻合。據(jù)人民銀行玉溪市分行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2011年玉溪市196家規(guī)模以上（2010年?duì)I業(yè)額收入達(dá)到500萬以上）中小企業(yè)，向銀行申請(qǐng)貸款150540萬元，有38家通過土地、廠房、設(shè)備取得銀行抵押貸款的76650萬元，有58家通過擔(dān)保公司聯(lián)合擔(dān)保企業(yè)63340萬元，22家無法取得貸款的10550萬元（見表1）。

表1 2011年規(guī)模以上中小企業(yè)銀行貸款情況表

資料來源：2011年人民銀行玉溪市分行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

由上表可以看出，第一，全市中小企業(yè)的銀行貸款成本較高。196家規(guī)模以上中小企業(yè)沒有一家是通過信用貸款或者是最高額擔(dān)保貸款取得，銀行物品抵押貸款和擔(dān)保貸款不但貸款利率高，而且辦理有諸多的手續(xù)費(fèi)用，導(dǎo)致中小企業(yè)貸款綜合成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的大型企業(yè)和個(gè)人業(yè)務(wù)貸款。第二，中小企業(yè)資金缺口大。22家中小企業(yè)需要銀行貸款10550萬被拒貸，通過銀行籌資困難。企業(yè)在資金困難時(shí)，無法通過外源資金籌集，在銀行拒貸的情況下，資金缺口難以解決，面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

從資金情況來看，中小企業(yè)普遍缺乏良好的資金治理機(jī)制，存在管理基礎(chǔ)弱、融資能力弱、信息不對(duì)稱等問題，加之關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜、財(cái)務(wù)制度不健全，導(dǎo)致中小企業(yè)貸款形成“少、急、頻”的特點(diǎn)，銀行常常因中小企業(yè)信用信息不對(duì)稱、貸款的交易和監(jiān)控成本高且風(fēng)險(xiǎn)大而不愿放款。例如，通過向玉溪市建行中小企業(yè)信貸管理中心工作人員調(diào)查了解，近年來玉溪市主要商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的平均不良率約為20%，比商業(yè)銀行貸款的平均不良率高出10個(gè)百分點(diǎn)。貸款質(zhì)量差嚴(yán)重影響了銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款積極性，較差的融資環(huán)境導(dǎo)致中小企業(yè)生存“血液”不暢，容易使企業(yè)因市場波動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)性。

（5）中小企業(yè)人才流失問題嚴(yán)重。由于經(jīng)營理念的差異，多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)不足，認(rèn)為企業(yè)文化建設(shè)只能增加企業(yè)成本，減少企業(yè)的利潤，沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的力量源泉，企業(yè)管理者與員工之間管理和被管理界限明顯，導(dǎo)致企業(yè)員工對(duì)企業(yè)認(rèn)同度不高，企業(yè)人才流失嚴(yán)重。企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，沒有規(guī)范的員工管理守則與考核制度，由于中小企業(yè)起步較晚，規(guī)模小、實(shí)力弱，難以吸引人才和支付高額的待遇，員工的付出難以得到認(rèn)可，管理者的觀念保守，只憑印象和關(guān)系行事，使員工沒有生存的空間，最終只能選擇離開。企業(yè)對(duì)保障員工合法權(quán)益的觀念淡薄。通過調(diào)查了解，約有40%左右的人在進(jìn)入企業(yè)時(shí)與雇主簽訂了勞動(dòng)合同，30%的人有過口頭協(xié)議，其余的人既無文字合同又無口頭協(xié)議。另外，很多勞動(dòng)合同不規(guī)范，使得雙方難以產(chǎn)生信任感，影響長期合作。近年來玉溪市中小企業(yè)對(duì)人才的需求量很大，近四成中小企業(yè)表示招不夠人，人才缺口已成為制約玉溪市中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。

二、存在問題成因分析

1.經(jīng)營管理層面的原因。在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)經(jīng)營管理者們大部分靠的是抓住了市場的機(jī)遇，他們?nèi)鄙俳?jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)的管理方法，對(duì)內(nèi)部管理和發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制作用的認(rèn)識(shí)也較膚淺。大部分的中小企業(yè)仍為家族企業(yè)，管理方式也多為家族式管理，隨意性很大，規(guī)范性不足，造成了管理上的混亂。管理手段原始、混亂和對(duì)員工的激勵(lì)機(jī)制、制約機(jī)制以及對(duì)企業(yè)的財(cái)政機(jī)制的不完善也制約了中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2.生產(chǎn)與市場層面的原因。目前，我國的許多中小企業(yè)都希望快速擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，特別是實(shí)行多樣化生產(chǎn)和多元化經(jīng)營，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定的階段，多元化擴(kuò)張就成為了很多中小企業(yè)的必然選擇。在這些中小企業(yè)看來，企業(yè)的成長就是規(guī)模的擴(kuò)大，結(jié)果造成一批中小企業(yè)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和追求多元化發(fā)展道路，從而使企業(yè)出現(xiàn)資金短缺、產(chǎn)品質(zhì)量不高，服務(wù)跟不上等困難，陷入產(chǎn)品生產(chǎn)越來越多而市場越做越小的困境。

3.政策層面的原因。從政策層面上看，我國尚未形成完整的扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策體系，雖然政府近年來陸續(xù)出臺(tái)了一些扶持政策，但大多數(shù)是臨時(shí)性的政策，缺乏系統(tǒng)性。同時(shí)，地方金融系統(tǒng)往是執(zhí)行中央金融政策，很少出臺(tái)專門針對(duì)中小企業(yè)資金扶持的政策，導(dǎo)致資源配置結(jié)構(gòu)都被鎖定在國有銀行與國有企業(yè)的鏈條上。全球金融危機(jī)后，國家雖然加大了金融政策的靈活度，但除工行、農(nóng)行獲得少量的貸款審批權(quán)限外，其余銀行均無貸款審批權(quán)，而這種審批權(quán)限還主要局限于企業(yè)貸款到期轉(zhuǎn)貸和辦理展期貸款，對(duì)于新增貸款仍然沒有獲得審批權(quán)限，所以中小企業(yè)獲得新增貸款的難度仍然很大。從制度保障上看，我國雖然在2002年底出臺(tái)了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，但在對(duì)中小企業(yè)實(shí)施過程中仍存在不少困難，缺乏具體的操作細(xì)節(jié)，多在制度上進(jìn)行描述，很少有針對(duì)稅收、土地以及其他方面的具體支持措施，導(dǎo)致中小企業(yè)在競爭中很難與大企業(yè)站在同一起跑線上。

三、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的對(duì)策與建議

1.加快中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。科學(xué)技術(shù)已成為推動(dòng)中小企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展的重要因素之一，特別在中小企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中更為重要，能夠在短時(shí)間內(nèi)以較低的成本利用新的科學(xué)技術(shù)，生產(chǎn)出市場所需求的產(chǎn)品?？蓪?shí)施策略主要有：第一，自主創(chuàng)新策略，依靠自身力量開發(fā)核心技術(shù)。由于中小企業(yè)體制靈活，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)一個(gè)有效的技術(shù)開發(fā)激勵(lì)機(jī)制，最大限度激發(fā)企業(yè)員工進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的熱情，提高企業(yè)的核心競爭力。第二，模仿創(chuàng)新策略。由于中小企業(yè)資金規(guī)模小，通過自主創(chuàng)新往往受制于資金、人員以及時(shí)間。所以，從短期來看，企業(yè)應(yīng)該采用模仿創(chuàng)新策略，暫不單獨(dú)開辟新市場，充分利用并進(jìn)一步發(fā)展領(lǐng)先者所開辟的市場，待企業(yè)規(guī)模到一定程度后，企業(yè)可以再采用自主創(chuàng)新策略，以爭做行業(yè)技術(shù)的“領(lǐng)頭羊”。政府應(yīng)積極提供相關(guān)政策上的扶持和市場信息，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，鑒于中小企業(yè)起步較晚，創(chuàng)新能力較弱，政府還應(yīng)對(duì)一些前景較好的創(chuàng)新上給予一定的資金支持，可采取政府和企業(yè)建立成本分?jǐn)?，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作伙伴關(guān)系，使企業(yè)無后顧之憂，更加輕松的去完成一項(xiàng)新的創(chuàng)新計(jì)劃。同時(shí)，中小企業(yè)必須營造出良好的創(chuàng)新環(huán)境，確保一項(xiàng)創(chuàng)新技術(shù)的成功，要全面綜合考慮企業(yè)的內(nèi)外部因素，確定企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，將資源集中在核心專長和核心技術(shù)創(chuàng)新能力的領(lǐng)域，切勿盲目的隨市場變動(dòng)而變動(dòng)。

2.培養(yǎng)中小企業(yè)的企業(yè)文化。21世紀(jì)是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，誰擁有文化優(yōu)勢(shì)誰就擁有競爭優(yōu)勢(shì)，中小企業(yè)也不例外。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的靈魂，是企業(yè)發(fā)展的凝集力和催化劑，對(duì)員工和社會(huì)有不可忽視的影響力；同時(shí)，中小企業(yè)機(jī)構(gòu)靈活，親情味濃，為改變傳統(tǒng)人事管理，企業(yè)和社會(huì)相互信任的企業(yè)文化提供了可能。中小企業(yè)要根據(jù)其自身的特點(diǎn)，在實(shí)踐中總結(jié)、提煉適合自己企業(yè)特點(diǎn)的核心價(jià)值觀體系。企業(yè)管理者要成為企業(yè)文化的推動(dòng)者，積極學(xué)習(xí)適合自己企業(yè)發(fā)展的管理方法，把企業(yè)文化落實(shí)到每一個(gè)員工的日常行動(dòng)中去，摒棄企業(yè)家族式管理結(jié)構(gòu)的弊端。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)信用意識(shí)，建設(shè)誠信文化，凝聚誠信精神，擴(kuò)大社會(huì)影響力，提高企業(yè)的知名度和信譽(yù)度?？孔陨淼木C合水平、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和良好信用取信于社會(huì)，取信于公眾，取信于金融系統(tǒng)。另外，由于小企業(yè)中家族式企業(yè)較多，所以財(cái)務(wù)制度更應(yīng)規(guī)范化，明確記賬人員，審批人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約、明確責(zé)任、防止舞弊。此外，還要明確財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范各項(xiàng)資金的使用，提高資金使用效益，明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕浪費(fèi)和做空財(cái)務(wù)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性。時(shí)常與銀行溝通，多了解彼此，向銀行透明企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作情況，增強(qiáng)企業(yè)人員集體信用意識(shí)，嚴(yán)格把住公司財(cái)務(wù)報(bào)表這一關(guān)，向銀行提供最真實(shí)的情況，以此重塑中小企業(yè)的信用形象。

3.建立健全中小企業(yè)金融服務(wù)體系。中小企業(yè)融資難是當(dāng)前中小企業(yè)面臨的主要問題，因此有必要建立一套解決中小企業(yè)融資難問題的金融服務(wù)體系。制定有關(guān)金融政策，鼓勵(lì)商業(yè)銀行保證信貸安全的前提下，建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)和約束機(jī)制，在保證貸款質(zhì)量的同時(shí)，提高對(duì)中小企業(yè)的貸款比例。同時(shí)，政府也要通過政策支持來解決中小企業(yè)融資難的問題，加大對(duì)中小企業(yè)金融支持的力度，通過完善中小企業(yè)信貸的政府產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策或通過組建以政府為主導(dǎo)的中小企業(yè)銀行服務(wù)體系，來不斷化解中小企業(yè)融資難的問題。政府還應(yīng)加大對(duì)城市商業(yè)銀行和城市農(nóng)村信用社的扶持力度，鼓勵(lì)其實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，逐步將其打造成適合中小企業(yè)實(shí)際情況的中小企業(yè)銀行，鼓勵(lì)各種互助合作基金和小額、微額信貸公司的成立，積聚資金向優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)傾斜。要進(jìn)一步規(guī)范引導(dǎo)典當(dāng)融資業(yè)務(wù)的發(fā)展，形成以商業(yè)銀行為主體，中小金融機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的金融服務(wù)體系。建立信息共享平臺(tái)和聯(lián)系機(jī)制，支持中小商業(yè)銀行、中小金融機(jī)構(gòu)之間開展協(xié)作和業(yè)務(wù)，避免中小企業(yè)多頭貸款造成逾期和不良資產(chǎn)的發(fā)生，導(dǎo)致中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)增加，進(jìn)而影響到中小金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行。政府還應(yīng)對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)從稅收上和政策上進(jìn)行扶持，特別是對(duì)中小企業(yè)貸款，可以建立政府風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金或再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以降低中小金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保障其快速成長，使它們由拾遺補(bǔ)缺者發(fā)展成為中小企業(yè)融資市場上的競爭者，為中小企業(yè)提供新的融資選擇。

4.完善中小企業(yè)人才引進(jìn)培養(yǎng)模式。企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭，在激烈的市場競爭中，誰掌握著優(yōu)秀的人力資源誰就能夠在競爭中立于不敗之地。中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展，就應(yīng)該在大力引進(jìn)培養(yǎng)優(yōu)秀人才方面下功夫。目前中小企業(yè)基本屬于民營企業(yè)，大多采用家族式管理模式，這種模式不但不利于中小企業(yè)引進(jìn)優(yōu)秀的管理人才，提高中小企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性，而且還加大了中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此，重視中小企業(yè)的人才引進(jìn)和培養(yǎng)成為破解當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展面臨困境的重要舉措。一方面，中小企業(yè)要有完善的公平薪酬制度和人才激勵(lì)機(jī)制，努力營造鼓勵(lì)創(chuàng)新的氛圍，盡量提供給每個(gè)員工競爭發(fā)展的機(jī)會(huì)，不但要發(fā)現(xiàn)人才，更要培養(yǎng)人才和留住人才，特別是高層科研人員，這在某種程度上關(guān)系著一個(gè)企業(yè)的存亡。另一方面，政府要積極為中小企業(yè)搭建平臺(tái)、引進(jìn)人才，對(duì)于進(jìn)入中小企業(yè)發(fā)展的人才給予一定的政策優(yōu)惠，使企業(yè)能留住人才、用好人才。要鼓勵(lì)民營企業(yè)與高等院校建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，加大中小企業(yè)培訓(xùn)工作力度，逐步建立多層次多形式多內(nèi)容的中小企業(yè)培訓(xùn)體系，切實(shí)提高培訓(xùn)的檔次和職工隊(duì)伍素質(zhì)。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)做到以事就人、人盡其才。認(rèn)真用好企業(yè)的每一個(gè)員工，做好崗位職責(zé)界定和分工工作，對(duì)員工素質(zhì)要有全面的把握，使企業(yè)的發(fā)展與員工的發(fā)展齊頭并進(jìn)，做到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和員工實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的有機(jī)統(tǒng)一。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]周鴻勇.家文化與人力資源社會(huì)化[M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009（6）

[2]楊世華.玉溪區(qū)域發(fā)展研究[M].云南科技出版社，2005

[3]李品媛.論核心竟?fàn)幜εc企業(yè)外部成長模式[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng).2010（10）

[4]任艷紅.戰(zhàn)略管理的企業(yè)綜合業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系理論研究[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào).2009（9）

[5]趙順龍.企業(yè)戰(zhàn)略管理[M].經(jīng)濟(jì)管理出版社出版，2008