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篇1

關(guān)鍵詞：擔(dān)保；不良資產(chǎn)；風(fēng)險管理

作者簡介：李月明（1984-），女，中國投資擔(dān)保有限公司，從事資產(chǎn)經(jīng)營及法務(wù)助理相關(guān)工作，2010年起在中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院在職研究生學(xué)習(xí)，攻讀經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位，研究方向為金融學(xué)-投資方向。

中圖分類號：F832.39 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.09.18 文章編號：1672-3309（2012）09-46-03

長期以來，不良資產(chǎn)管理作為擔(dān)保公司全面風(fēng)險管理的最后一道屏障，在擔(dān)保業(yè)務(wù)開展的整個運(yùn)作體系中發(fā)揮著不可或缺的作用。金融環(huán)境不甚景氣、市場競爭日趨激烈、實體經(jīng)濟(jì)處于相對萎靡的狀態(tài)，這些現(xiàn)狀使得擔(dān)保行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得更加復(fù)雜。在經(jīng)濟(jì)處于下行通道的低迷期，擔(dān)保業(yè)務(wù)的代償風(fēng)險隨之增加，如何將現(xiàn)有的不良資產(chǎn)進(jìn)行有效的處置，真正實現(xiàn)擔(dān)保運(yùn)營的“有代償、無損失”，成功化解主營業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險，這已經(jīng)成為衡量擔(dān)保公司業(yè)務(wù)能力的一個重要體現(xiàn)，同時也是擔(dān)保公司全面健康協(xié)調(diào)發(fā)展的有力保障。

風(fēng)險管理是指通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險駕馭、風(fēng)險監(jiān)控等一系列活動來防范風(fēng)險的管理工作。擔(dān)保公司不良資產(chǎn)的風(fēng)險管理是指通過設(shè)計完備的代償預(yù)案、密切跟蹤項目運(yùn)營、準(zhǔn)備訴訟追償方案、制定完善的資產(chǎn)處置經(jīng)營策略等風(fēng)險防范措施使得因擔(dān)保代償、投資的目標(biāo)未能實現(xiàn)以及其他經(jīng)營活動不順利而形成的資產(chǎn)避免價值貶損。研究表明，代償風(fēng)險是擔(dān)保公司經(jīng)營發(fā)展必須面臨的管理風(fēng)險，因此，對代償后不良資產(chǎn)的風(fēng)險管理工作顯得尤為重要。

一、擔(dān)保公司不良資產(chǎn)風(fēng)險管理的必要性

通過對不良資產(chǎn)開展有效的經(jīng)營管理活動，可以為公司減少經(jīng)濟(jì)損失、降低不良資產(chǎn)余額和比率，實現(xiàn)提高資產(chǎn)質(zhì)量的目的。這對公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。對不良資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險管理的必要性和迫切性具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）對不良資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險管理是擔(dān)保公司適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢變化的需要

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，世界各經(jīng)濟(jì)體和各國之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來越緊密，而相互的影響也越來越大，經(jīng)濟(jì)動蕩和隨之產(chǎn)生的金融風(fēng)險也隨之增加，建立敏感且能夠有效應(yīng)對突如其來的金融危機(jī)的風(fēng)險防范和化解機(jī)制是十分必要的。而建立不良資產(chǎn)的風(fēng)險管理機(jī)制，作為公司風(fēng)險管理體系中風(fēng)險防范和化解的最終屏障，是上述防范和化解機(jī)制的重要組成部分。

（二）對不良資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險管理是擔(dān)保行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要

擔(dān)保行業(yè)自上個世紀(jì)90年代興起，目前已經(jīng)進(jìn)入快速發(fā)展階段。隨著擔(dān)保規(guī)模的不斷增長，擔(dān)保代償并由此形成不良資產(chǎn)不可避免。擔(dān)保行業(yè)自身機(jī)制的完善和成熟使得擔(dān)保成為金融交易對手一個比較重要的增信補(bǔ)充手段，與此同時也對擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險化解能力提出了更高的要求。對不良資產(chǎn)卓有成效的管理恰恰體現(xiàn)了這方面的能力。只有在承做風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險之后能夠真正控制住資產(chǎn)損失風(fēng)險，這才使得擔(dān)保業(yè)務(wù)的運(yùn)作流程真正形成良性循環(huán)，才能真正實現(xiàn)擔(dān)保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）對不良資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險管理是公司完善經(jīng)營機(jī)制的必然要求

擔(dān)保行業(yè)在發(fā)展初期業(yè)務(wù)研發(fā)側(cè)重點在于開拓市場，即設(shè)計較為新穎的擔(dān)保嵌入式交易結(jié)構(gòu)，來尋找市場中的潛在需求。伴隨公司業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新和擔(dān)保規(guī)模的擴(kuò)大，對于擔(dān)保流程優(yōu)化的關(guān)注越來越多，建立更加完善且適應(yīng)市場壞境的全面風(fēng)險管理體制成為擔(dān)保公司業(yè)務(wù)成熟的又一個標(biāo)志。為業(yè)務(wù)規(guī)模化發(fā)展可能產(chǎn)生的不良資產(chǎn)搭建一個處置和經(jīng)營平臺，解決公司業(yè)務(wù)風(fēng)險的最終出口問題，是公司完善經(jīng)營管理機(jī)制的必然要求。

（四）對不良資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險管理是公司資產(chǎn)保值增值的需要

社會經(jīng)濟(jì)活動是一個發(fā)現(xiàn)價值、創(chuàng)造價值的過程。對已經(jīng)產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進(jìn)行有效管理、合理經(jīng)營，既可以將資產(chǎn)損失降到最低，又可以提高不良資產(chǎn)的價值，即在滿足公司流動性要求的前提下，最大限度的實現(xiàn)代償資產(chǎn)的保值增值，并為公司創(chuàng)造效益。

二、擔(dān)保公司不良資產(chǎn)管理的常見問題及根源

同其他業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理組成要素相似，擔(dān)保公司不良資產(chǎn)的風(fēng)險也可劃分為諸如法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理（操作）風(fēng)險、政策風(fēng)險、信用風(fēng)險、道德風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然災(zāi)害等，但具體細(xì)化到擔(dān)保業(yè)務(wù)的一個環(huán)節(jié)，風(fēng)險識別與控制常常同現(xiàn)存的問題緊密相關(guān)。擔(dān)保公司目前管理不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀主要有以下特點：

1、現(xiàn)存的資產(chǎn)質(zhì)量不高、損失率大。大多數(shù)用來抵債的房產(chǎn)、地產(chǎn)均有法律瑕疵或者他項權(quán)利限制，處置的遺留問題很多。代償預(yù)案中往往考慮的抵押物情況過于樂觀，隨著項目條件的惡化，糾紛以及衍生問題逐漸暴露出來，解決起來需要投入較多的人力、物力。

2、債權(quán)隨著時間的推移面臨落空風(fēng)險。不良資產(chǎn)在發(fā)生初期如果錯過了控制資產(chǎn)的最佳時機(jī)，被動局面不容易從根本上實現(xiàn)扭轉(zhuǎn)。隨著時間的一再拖延，可能面臨合同對象被撤銷、法定代表人下落不明等情況。

3、處置成本偏高且供過于求，很難尋找到合適的買方市場。為滿足公開、公平、公正的資產(chǎn)處置原則，目前資產(chǎn)交易大多通過產(chǎn)權(quán)交易所進(jìn)行，但程序較為繁雜。目前還沒有信息相對透明的成熟公開市場進(jìn)行便宜操作，增加了資產(chǎn)的處置難度和損失風(fēng)險。

結(jié)合工作實踐并經(jīng)初步梳理，本文認(rèn)為導(dǎo)致上述狀況的主要原因是：

1、外部原因。

（1）債務(wù)企業(yè)費(fèi)盡心力逃脫債務(wù)。 債務(wù)企業(yè)通常利用子公司、控股公司或者其他關(guān)聯(lián)公司來轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)，使得債務(wù)人本身喪失償債能力。

（2）地方政府的行政干預(yù)。 地方政府出于保護(hù)當(dāng)?shù)乩娴纫蛩爻霭l(fā)，往往通過行政手段干預(yù)項目的實施或利益的分配，影響到公司的權(quán)益。

2、內(nèi)部原因。

（1）合同、協(xié)議不規(guī)范，操作過程有疏漏。在眾多遺留的有關(guān)不良資產(chǎn)的訴訟中，合同條款的不全面和疏忽為后來許多問題的滋生留下了隱患。最常見的問題主要有：

一是合同要件欠規(guī)范甚至缺失。有些合同由于不是雙方同時簽署的，所以在簽約地以及簽約時間方面信息缺失，合同要件欠完備。這為后來涉訴后管轄的確定以及訴訟時效的起算帶來了很多不必要的爭議。

二是口頭約定無證據(jù)。規(guī)范的合同條款沒有確定時，許多口頭的約定沒有證據(jù)來證明，以至于在法律上得不到支持。

三是項目經(jīng)手人較多時，在合同資料管理方面有待加強(qiáng)，項目原件資料的不完備常常使原本較有勝算的訴訟陷入被動。

（2）設(shè)置連帶擔(dān)保保證工作有待進(jìn)一步改進(jìn)。一般而言，在合作開展業(yè)務(wù)的過程中，在客戶提供的保證金或者抵押物的估值明顯低于預(yù)期代償資金的情況下，擔(dān)保公司一般會要求對方提供一個具有經(jīng)濟(jì)償還能力的經(jīng)營企業(yè)提供信用反擔(dān)?；蛘咴俑郊雍献鲗ο笾饕?fù)責(zé)人的個人連帶責(zé)任擔(dān)保。在這種情形下，公司在實際掌控連帶保證方、連帶保證人的資產(chǎn)信息方面有必要進(jìn)一步細(xì)化，尤其是實物資產(chǎn)的相關(guān)信息。一旦出現(xiàn)代償，擔(dān)保公司很可能面臨追及的資產(chǎn)被轉(zhuǎn)移或者權(quán)利已經(jīng)被限制的情況，處理后續(xù)問題會變得格外復(fù)雜。此外，在對連帶責(zé)任人的擔(dān)保責(zé)任進(jìn)行追索的過程中還必須注意訴訟時效問題，否則擔(dān)保人可能以此為抗辯使得擔(dān)保公司的正當(dāng)權(quán)利落空。

（3）訴訟時效管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。民法關(guān)于訴訟時效的規(guī)定與擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)密切相關(guān)。在初期的業(yè)務(wù)開展中，擔(dān)保公司一般都是以債權(quán)人的身份介入的，所以就存在訴訟時效的問題。一般債權(quán)的訴訟時效是2年，所以項目承辦人在進(jìn)行項目統(tǒng)籌管理時應(yīng)該將訴訟時效的起算點掌握清楚，以避免錯過主張權(quán)利的最佳時機(jī)。未來擔(dān)保業(yè)務(wù)一旦發(fā)生代償，也應(yīng)當(dāng)在第一時間將訴訟時效期間進(jìn)行統(tǒng)計，使項目在公司業(yè)務(wù)流程的開展中能夠很明晰地提醒項目承做人在規(guī)定的期限內(nèi)采取維權(quán)措施。

三、加強(qiáng)擔(dān)保公司不良資產(chǎn)的風(fēng)險管理

加強(qiáng)不良資產(chǎn)的風(fēng)險管理要把擔(dān)保公司的整個業(yè)務(wù)流程看成一個整體，綜合予以考量。隨著擔(dān)保業(yè)務(wù)的逐漸規(guī)范和成熟，必須有相應(yīng)的較為完備的制度與之匹配。

1、加強(qiáng)盡職調(diào)查中對資產(chǎn)調(diào)查部分的細(xì)節(jié)管理。在項目承做階段，業(yè)務(wù)人員應(yīng)著力對客戶的資產(chǎn)情況進(jìn)行較為完備的調(diào)查。除訪談外，盡可能輔助工商、房產(chǎn)檔案查詢工作，對關(guān)聯(lián)資產(chǎn)做好相應(yīng)的登記工作，以便在項目出現(xiàn)問題時能夠及時應(yīng)對，把握項目主動權(quán)。

2、項目代償預(yù)案應(yīng)細(xì)化并使之具有可操作性。在項目運(yùn)營階段，業(yè)務(wù)人員要提前預(yù)判，設(shè)計較為穩(wěn)妥的項目運(yùn)營方案，解決項目承做初期的一些措施落實難題。項目人員要對在保項目進(jìn)行不定期跟蹤，核實代償預(yù)案的合理性與執(zhí)行可能性。一旦出現(xiàn)資產(chǎn)縮水或者權(quán)屬變動時要保持敏感，盡可能將風(fēng)險化解于較為優(yōu)化的運(yùn)營管理過程中。

3、完善訴訟時效統(tǒng)計制度，制定相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制。擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)承做、運(yùn)營人員都應(yīng)具備基本的法律素養(yǎng)，對于訴訟時效的規(guī)定要靈活地應(yīng)用于業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中。從公司管理的角度，建立比較完善的定期更新的訴訟時效統(tǒng)計制度是必要和可行的，定期更新數(shù)據(jù)的過程也是預(yù)警機(jī)制發(fā)揮作用的重要保證。

4、提高業(yè)務(wù)人員的資產(chǎn)處置能力，拓寬視野，使得經(jīng)營手段更加多樣化。資產(chǎn)處置是一門學(xué)問且隨著金融企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對于資產(chǎn)處置方面的人才有更大的需求。擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)人員不僅要提高自己的業(yè)務(wù)承做能力，更應(yīng)該拓寬視野，提高自己對資產(chǎn)價值的預(yù)判能力。如果能夠?qū)⒗碚撝R同具體的擔(dān)保業(yè)務(wù)實踐相結(jié)合，將不良資產(chǎn)處置定位為擔(dān)保公司的又一業(yè)績增長點和核心競爭力，不斷探索資產(chǎn)處置經(jīng)營的方法，將會給擔(dān)保公司注入新的活力。

5、加大同資產(chǎn)管理公司等專門進(jìn)行不良資產(chǎn)處置的機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系，探討合作模式，增加公司資產(chǎn)保全的靈活性。擔(dān)保公司的資產(chǎn)規(guī)模及人員配備同專門的資產(chǎn)管理公司無法相提并論，但業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展對擔(dān)保公司的資產(chǎn)處置能力提出了更高的要求，這就需要探討新的合作路徑，將現(xiàn)有的資產(chǎn)管理公司的比較成熟的經(jīng)驗同擔(dān)保公司的實際情況結(jié)合起來。將現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，對于預(yù)期有較大收益的資產(chǎn)要窮盡一切手段追償，而對于預(yù)期損失較大的資產(chǎn)可以嘗試打包進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓的途徑，以期能夠同資產(chǎn)管理公司的專業(yè)進(jìn)行一個較好的銜接，互利共贏。

綜上所述，隨著擔(dān)保行業(yè)逐漸發(fā)展至穩(wěn)健、成熟階段，作為擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的最后一道屏障，不斷探索不良資產(chǎn)管理、經(jīng)營的新途徑成為當(dāng)務(wù)之急。風(fēng)險無處不在，且風(fēng)險與收益在一定程度上正相關(guān)。因此，必須高度重視并著力研究不良資產(chǎn)的風(fēng)險管理策略、方法、機(jī)制，以便形成一個健全、完善的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系，真正提高擔(dān)保公司應(yīng)對系統(tǒng)性風(fēng)險的能力。

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篇2

資產(chǎn)證券化是于20世紀(jì)60年代末產(chǎn)生于美國的一種新型的結(jié)構(gòu)化融資創(chuàng)新產(chǎn)品，它是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。可以降低借款者的融資成本、提高金融機(jī)構(gòu)的資本充足率、轉(zhuǎn)移和分散金融機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險以及增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的流動性。

我國資產(chǎn)證券化始于2005年，主要為資產(chǎn)證券化中的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，建行和國開行分別進(jìn)行了住房抵押貸款證券化和信貸資產(chǎn)證券化試點，但是隨著金融危機(jī)后各界對資產(chǎn)證券化帶來的風(fēng)險擔(dān)憂的增多，我國資產(chǎn)證券化的發(fā)展也出現(xiàn)了停滯。2013年7月，東方資管――阿里巴巴1號至10號專項資產(chǎn)管理計劃獲得證監(jiān)會批復(fù)，該專項資產(chǎn)管理計劃實為阿里巴巴金融將小微企業(yè)小額貸款通過資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行融資的一次嘗試，首開我國信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的先河，這對券商資管、基金、信托等經(jīng)營方式，都會產(chǎn)生巨大的影響，是我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的一次突破性事件。

二、阿里小貸資產(chǎn)證券化興起原因

1、阿里小貸擴(kuò)張急需流動性

阿里巴巴于2010年及2011年先后成立了浙江阿里巴巴小額貸款股份有限公司及重慶市阿里巴巴小額貸款有限公司，注冊資本分別為6億及10億元。阿里小貸正式成立，開始向部分城市的淘寶或阿里巴巴上的電商企業(yè)放貸。但是，阿里小貸的注冊資本只有16億元。根據(jù)央行與銀監(jiān)會共同下發(fā)的《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》，小貸公司融資杠桿率不超過資本凈額的50%，也就是說阿里小貸最高能夠從銀行獲得的直接債務(wù)融資為24億元，即其可供放貸的資金最多為24億元。然而，截止2014年2月，阿里小貸的累計貸款總額已經(jīng)達(dá)到了1700億元，這意味著阿里小貸的放貸需要周轉(zhuǎn)70次以上才能把24億元的信貸本金放大到1700億的貸款規(guī)模。巨大的貸款需求限制了阿里小貸的發(fā)展。因此，阿里小貸不得不積極尋找其它可靠的融資渠道，用以解決貸款資金不足的問題來取得進(jìn)一步發(fā)展。2012年6月，重慶阿里小貸通過山東信托合作向社會募集資金，但由于信托計劃的私募性質(zhì)，融資規(guī)模受到限制，另外，信托的融資成本也比較高，顯然難以滿足阿里金融更大發(fā)展的需求。為了進(jìn)一步解決融資困境，拓寬融資渠道，阿里小貸走上了資產(chǎn)證券化的道路。

2、政策支持

2013年3月，證監(jiān)會頒布了《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，首次提出了可以“以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項計劃資產(chǎn)”，擴(kuò)大了資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)范圍，“循環(huán)購買”首次在政策上“破冰”。使得阿里小貸的資產(chǎn)證券化在政策上有了可能性。

三、阿里小貸模式資產(chǎn)證券化分析

1、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品創(chuàng)新

（1）發(fā)行模式。東證資管―阿里巴巴專項計劃采取了統(tǒng)一結(jié)構(gòu)、一次審批、分次發(fā)行的模式，這與資產(chǎn)管理人一方控制的原有模式差異很大，能夠更好地滿足電子商務(wù)平臺上小微企業(yè)的資金需求節(jié)奏。據(jù)悉，這也是該產(chǎn)品設(shè)計為10個獨立計劃的出發(fā)點。每個產(chǎn)品規(guī)模不一定很大，但可以根據(jù)需求設(shè)立多個產(chǎn)品，每個產(chǎn)品期限都可能在1―2年內(nèi)。

（2）募集規(guī)模。從東方證券資金管理公司公開披露的信息了解到，東證資管-阿里巴巴專項計劃發(fā)行10期產(chǎn)品，每期發(fā)行額度為2―5億元，通過發(fā)行資產(chǎn)支持證券的形式募集資金，用于購買阿里小貸的小額貸款資產(chǎn)，預(yù)計募集資金總規(guī)模在20至50億元，這使得其融資渠道得以極大地拓展，使得其自身對外放貸的實力大大增強(qiáng)。這一措施對于近年來一直備受放貸資金來源困擾的小額貸款公司而言均有很強(qiáng)的突破和示范效應(yīng)。

（3）管理人。阿里小貸隸屬于國內(nèi)最大的電子商務(wù)集體――阿里巴巴，其小額貸款的主要客戶便是天貓、淘寶、阿里巴巴網(wǎng)站上的各類商家，小微企業(yè)特征極其鮮明和集中。東方證券資產(chǎn)管理有限公司作為管理人，以設(shè)立專項資產(chǎn)管理計劃的方式募集資金，購買阿里小微金融服務(wù)集團(tuán)旗下小額貸款公司的小額貸款資產(chǎn)，同時，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺，為阿里商戶、淘寶、天貓等電子商務(wù)平臺上的小微企業(yè)提供融資服務(wù)，直接解決小微企業(yè)的融資問題，這將成為到目前為止最直接服務(wù)于小微企業(yè)的案例。

2、“循環(huán)購買”盤活資金存量

傳統(tǒng)的資產(chǎn)證券化的核心是基礎(chǔ)資產(chǎn)，要求這部分資產(chǎn)不許有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，也就是說必須由一定的資產(chǎn)支撐來發(fā)行證券，且其未來的收入流可預(yù)期。并且，通常作為證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)大多為具體的固定資產(chǎn)，其從成立到計劃結(jié)束基本不會進(jìn)行替換，有可靠的存續(xù)期。但由于阿里小貸實施證券化的資產(chǎn)是其對天貓、淘寶和阿里巴巴網(wǎng)站上的各類商家發(fā)放的小額貸款資產(chǎn)，隨借隨還，并非實體的固定資產(chǎn)。并且，放款周期最長只有6個月，這部分部分資產(chǎn)構(gòu)成的基礎(chǔ)資產(chǎn)不足以支撐1年的存續(xù)時間。因此，阿里小貸的資產(chǎn)證券化在交易結(jié)構(gòu)設(shè)計上采用了循環(huán)購買的方式。簡單地來理解就是，東證資管――阿里巴巴1號專項計劃募集資金規(guī)模為2億―5億元，募資完成后用于阿里小貸的信貸中，待這筆放貸完全被收回還貸后，2號專項計劃才會再開始募集2億―5億元，如此循環(huán)直至10號專項計劃。最終，這10只產(chǎn)品，共募集資金量為20億―50億元。循環(huán)購買基礎(chǔ)資產(chǎn)，能夠幫助阿里小貸循環(huán)獲得資金，不斷改變資金池，但是總量基本不變。同時，機(jī)構(gòu)投資者也省去了頻繁收取收益的麻煩，循環(huán)購買基礎(chǔ)資產(chǎn)還解決了短期貸款資產(chǎn)和長期證券化產(chǎn)品的期限匹配問題，這在國內(nèi)資產(chǎn)證券化市場是首次嘗試。

3、風(fēng)險控制

東證資管和阿里小貸的此次合作是國內(nèi)金融創(chuàng)新的一次重大突破，被視為資產(chǎn)證券化的標(biāo)桿，風(fēng)險控制成為了東證資管和阿里小貸在此次創(chuàng)新過程中的一大難點，備受關(guān)注。為了控制風(fēng)險，東證資管和阿里小貸采取了一系列措施。

（1）破產(chǎn)隔離

破產(chǎn)隔離是指在資產(chǎn)證券化中實現(xiàn)基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險和其他資產(chǎn)（資產(chǎn)所有人的其他資產(chǎn)）風(fēng)險隔離開來。破產(chǎn)隔離按法律或者企業(yè)章程中規(guī)定，該企業(yè)不得主動或者被動地適用破產(chǎn)法。SPV指接受發(fā)起人的資產(chǎn)組合，并發(fā)行以此為支持的證券的特殊實體。SPV的原始概念來自于防火墻（China Wall）的風(fēng)險隔離設(shè)計，它的設(shè)計主要為了達(dá)到“破產(chǎn)隔離”的目的。在東證資管――阿里巴巴資產(chǎn)管理計劃中，由東證資管成立的專項資產(chǎn)管理計劃充當(dāng)SPV角色，此項專項資產(chǎn)管理計劃僅有這一項業(yè)務(wù)，屬于比較成熟的SPV形式，實現(xiàn)了真實的出售和風(fēng)險隔離。

（2）增信措施

首先，通過結(jié)構(gòu)化方式進(jìn)行內(nèi)部增級。根據(jù)不同的風(fēng)險、收益特征，專項計劃分為優(yōu)先級、次優(yōu)先級、次級資產(chǎn)支持證券，認(rèn)購份額比例為7.5∶1.5∶1，優(yōu)先級資產(chǎn)支持證券優(yōu)先獲得收益，其次是次優(yōu)級資產(chǎn)支持證券，次級資產(chǎn)支持證券優(yōu)先償還損失。其中優(yōu)先級與次優(yōu)先級資產(chǎn)支持證券向境內(nèi)合格機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行，次級資產(chǎn)支持證券向阿里小貸（該計劃原始權(quán)益人）定向發(fā)行。另外，優(yōu)先級資產(chǎn)支持證券被上海新世紀(jì)資信評估投服務(wù)有限公司評為AAA級，并在深交所上市交易。優(yōu)先級（占總規(guī)模75%）面向境內(nèi)合格投資者，被上海新世紀(jì)資信評估投資服務(wù)有限公司評為AAA級；可在深交所交易，預(yù)期收益率6.2%/年，優(yōu)先獲得收益分配（包括本金和投資收益）。次優(yōu)先級（占總規(guī)模15%）面向境內(nèi)合格投資者，未評級，不可交易，預(yù)期收益率11%/年。次級（占總規(guī)模10%）定向阿里小貸，未評級，不可交易，不設(shè)預(yù)期收益率，如發(fā)生資產(chǎn)損失先由次級承擔(dān)。

其次，通過阿里小貸旗下的擔(dān)保公司――商誠擔(dān)保為東證資管――阿里巴巴專項資產(chǎn)管理計劃提供外部增信。商誠擔(dān)保的擔(dān)保支持在期限滿時為優(yōu)先級和次優(yōu)先級資產(chǎn)支持證券的本金及收益提供擔(dān)保和補(bǔ)充支付，履行擔(dān)保和補(bǔ)充支付的義務(wù)的金額不超過專項計劃的30%。

（3）動態(tài)監(jiān)控

主要表現(xiàn)在原始權(quán)益人對借款人進(jìn)行嚴(yán)格審核。借款人在阿里巴巴、淘寶和天貓平臺上經(jīng)營業(yè)務(wù)，阿里小貸能夠?qū)杩钊藢嶋H經(jīng)營狀況、真實的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行實時的監(jiān)控，從源頭上遏制信用風(fēng)險的產(chǎn)生。單筆金額小、服務(wù)企業(yè)多，降低了非系統(tǒng)性風(fēng)險。為了讓監(jiān)管機(jī)構(gòu)放心，東方證券資產(chǎn)管理公司還對資產(chǎn)包的管理方式設(shè)置了閥值，一旦發(fā)生基礎(chǔ)資產(chǎn)逾期率或不良率超過一定閥值，東方證券資產(chǎn)管理公司及阿里巴巴就應(yīng)協(xié)商調(diào)整基礎(chǔ)資產(chǎn)的合格標(biāo)準(zhǔn)。作為管理人的東證資管可以出于風(fēng)控要求，對后續(xù)再投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)作出相應(yīng)更為嚴(yán)格的限定。此外，為了有效地為專項計劃投資者控制風(fēng)險，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支持下，東方證券資產(chǎn)管理公司采取了一種看似簡單的方式，即提高門檻。為保障投資者具有相應(yīng)的風(fēng)險承受能力，優(yōu)先級資產(chǎn)支持證券認(rèn)購起點為人民幣500萬元，次優(yōu)級資產(chǎn)支持證券認(rèn)購起點為人民幣2000萬元，面向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)提高投資者單筆成交申報的最低數(shù)量至5萬份。

篇3

一、組建地方國有金融投資平臺的必要性

（一）符合金融業(yè)發(fā)展的趨勢放眼世界，金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營趨勢不可逆轉(zhuǎn)；環(huán)顧國內(nèi)，股權(quán)分置改革完成后，資本市場發(fā)展躍入全流通時代，對上市公司的管理也隨之進(jìn)入市值管理階段，上市公司間并購與反并購愈演愈烈，國內(nèi)外現(xiàn)狀倒逼我們必須提高引領(lǐng)金融服務(wù)水平和保障能力。因此，平臺組建正當(dāng)其時。

（二）寧波經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的客觀要求隨著市委、市政府“六大提升”戰(zhàn)略的深入實施，一大批重大政府性投資項目陸續(xù)開工。但這些項目的建設(shè)也遇到了一些難題，亟需解決投融資瓶頸。同時，寧波工業(yè)“兩創(chuàng)”倍增計劃提出要加快發(fā)展風(fēng)險投資，填補(bǔ)寧波該領(lǐng)域空白。平臺的組建，正是符合寧波經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展當(dāng)前需求的重要舉措。

（三）加快寧波國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在需要目前，寧波市屬主要控股上市公司有寧波富達(dá)（占總股本25.08%，下同）、寧波熱電（44.19%）、寧波聯(lián)合（33.26%）、寧波銀行（17.96%）、寧波海運(yùn)（16.76%），市屬國有金融資產(chǎn)比較分散，難以形成合力。平臺作為資本運(yùn)作的工具，能整合相關(guān)金融上市資產(chǎn)，形成協(xié)同效應(yīng)，充分發(fā)揮“資本擴(kuò)音器”功能，實現(xiàn)國有金融資本快速擴(kuò)張，提高對國有金融資產(chǎn)的控制力。

（四）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本互動的必然選擇平臺的組建，可以在更大的范圍內(nèi)利用資本市場進(jìn)行資本運(yùn)作，從而提高融資能力，增強(qiáng)對全市產(chǎn)業(yè)發(fā)展的金融支撐能力。通過對產(chǎn)業(yè)的投資與整合，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，形成核心競爭力，為資本運(yùn)作提供堅實的基礎(chǔ)，進(jìn)而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本互動與融合的良性發(fā)展。

二、國內(nèi)外國有金融投資平臺運(yùn)行的成功經(jīng)驗

（一）國外——新加坡淡馬錫投資控股有限公司新加坡淡馬錫投資控股有限公司是新加坡最大的全資國有控股公司，隸屬于新加坡財政部。公司成立于l974年，主要任務(wù)是掌握新加坡政府對企業(yè)的投資，管理新加坡所有的政府關(guān)聯(lián)企業(yè)。截至2005年3月底，淡馬錫投資組合市值已經(jīng)高達(dá)1030億新元，年平均股東回報率達(dá)到18%。據(jù)2006年3月公布的資料，淡馬錫在80家公司持有5%至100%的股權(quán)，約一半資產(chǎn)分布在國外，也在中國建設(shè)銀行、中國民生銀行、中國銀行等金融機(jī)構(gòu)持股。目前，該公司擁有21家大型一級企業(yè)，主要涉及金融、交通、通訊、工程、電力以及科技等領(lǐng)域，其中有7個企業(yè)已經(jīng)上市。這21家企業(yè)的產(chǎn)值占新加坡國內(nèi)生產(chǎn)總值的l3%，占市場總值的2l%。

（二）國內(nèi)

1.上海國際集團(tuán)有限公司。公司成立于2000年4月20日，注冊資本為105.6億元人民幣，具有投資控股、資本經(jīng)營和國有資產(chǎn)管理三大功能，開展以金融為主、非金融為輔的投資、資本運(yùn)作與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，進(jìn)行金融研究，提供社會經(jīng)濟(jì)咨詢等服務(wù)。公司具有20多年金融經(jīng)營服務(wù)和重大項目投融資管理經(jīng)驗，先后在海外資本市場5次發(fā)行公司債券，多次籌借國際商業(yè)貸款，累計融資40多億美元，是浦發(fā)銀行、上海農(nóng)商行、上海銀行、國泰君安證券的第一大股東，控股上海國際信托、上海證券等核心金融企業(yè)，參股申銀萬國證券、太保集團(tuán)、交行等10余家金融企業(yè)。近年來，集團(tuán)不斷擴(kuò)大金融投資領(lǐng)域，發(fā)起設(shè)立華安基金管理公司，發(fā)起設(shè)立并控股長江養(yǎng)老保險公司，與JP摩根合資成立上投摩根基金管理公司等。公司還為上海重大建設(shè)項目如南浦大橋、延安東路隧道、虹橋機(jī)場擴(kuò)建、軌道及磁浮交通、上海高速公路網(wǎng)、洋山深水港等提供完善的投融資和財務(wù)顧問服務(wù)。

2.天津泰達(dá)控股有限公司。天津泰達(dá)投資控股有限公司成立于2001年12月，由天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會授權(quán)行使國有資產(chǎn)經(jīng)營管理職能。截止到2007年年底，公司總資產(chǎn)1156億元人民幣，銷售收入338億元。擁有泰達(dá)集團(tuán)有限公司、泰達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司等12家全資公司，泰達(dá)股份、津濱發(fā)展、濱海能源、濱海物流等4家上市公司，濱?？焖?、天津鋼管、渤海銀行、渤海保險、渤海證券、泰達(dá)荷銀等28家控股公司和泰達(dá)津聯(lián)電力、長江證券等36家參股公司。泰達(dá)控股以資本經(jīng)營和資產(chǎn)管理為主要模式，目前已經(jīng)形成了以渤海銀行為旗艦的金融產(chǎn)業(yè)、以天津鋼管為代表的實業(yè)投資、以小城開發(fā)為主導(dǎo)的城市資源經(jīng)營、以能源供應(yīng)為核心的公用事業(yè)、以海洋整治為龍頭的區(qū)域開發(fā)、以循環(huán)經(jīng)濟(jì)為標(biāo)志的專營領(lǐng)域和以星級酒店為基礎(chǔ)的高檔服務(wù)業(yè)等七大產(chǎn)業(yè)布局。

3.深圳市投資控股有限公司。深圳市投資控股有限公司成立于2004年10月，注冊資本金46億元人民幣。作為深圳市國資委履行出資人職責(zé)的輔助平臺，公司的主要職能是：根據(jù)市國資委授權(quán)對部分市屬國有企業(yè)行使出資人職責(zé)；深圳市國有企業(yè)和行政事業(yè)單位改革、調(diào)整中剝離資產(chǎn)的整合處置平臺；承擔(dān)對市屬國有企業(yè)的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)；按照市國資委要求進(jìn)行政策性和策略性投資等。截至2007年12月底，控股公司并表企業(yè)總資產(chǎn)1004.51億元，2007年度利潤總額133.68億元。公司所屬主要全資、控股企業(yè)21家，主要參股企業(yè)5家，經(jīng)營范圍涉及房地產(chǎn)、金融、證券、保險、高新技術(shù)投資與服務(wù)、交通運(yùn)輸、公用事業(yè)等眾多領(lǐng)域，初步形成經(jīng)營資源向金融、證券、保險、房地產(chǎn)、高新技術(shù)等領(lǐng)域集中的戰(zhàn)略格局。上述四家企業(yè)作為國有金融投資平臺，對整合地方金融資源，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。這四家平臺成功運(yùn)行的經(jīng)驗有著積極的借鑒意義。一是主業(yè)做大做強(qiáng)。如天津泰達(dá)形成七大產(chǎn)業(yè)布局，其中為濱海新區(qū)發(fā)展構(gòu)筑更大的金融平臺就是最重要的主業(yè)之一；上海國際集團(tuán)金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)65%以上，基本涵蓋銀行、證券、保險、信托、證券投資基金、貨幣經(jīng)紀(jì)等多個金融子行業(yè)。二是目標(biāo)定位清晰。如深圳市投資控股公司提出要把公司建設(shè)成為定位準(zhǔn)確、運(yùn)作規(guī)范、機(jī)制靈活、持續(xù)創(chuàng)新的大型國有投資控股公司；上海國際集團(tuán)提出要將公司建設(shè)成為以金融產(chǎn)業(yè)為核心，涵蓋信托、基金等多個金融領(lǐng)域，擁有優(yōu)秀品牌與特色，實現(xiàn)金融綜合經(jīng)營的金融控股集團(tuán)公司。三是政策支持有力。組織方面，上海成立以市長為組長的上海國際金融中心領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)國有金融投資平臺組建和發(fā)展工作，整合全市國資系統(tǒng)各類金融資產(chǎn)，由原市金融服務(wù)辦公室主任與中國銀聯(lián)總裁分別出任集團(tuán)公司董事長與總裁；資金方面，上海、天津、深圳等地均為平臺組建和正常運(yùn)行提供了可靠的資金保障。四是人才保障有力。如上海國際集團(tuán)成立全市金融系統(tǒng)首家博士后工作站，與上海財經(jīng)大學(xué)共同組建“上海國際集團(tuán)金融發(fā)展研究院”，開展金融領(lǐng)域科學(xué)研究；與JP摩根合作進(jìn)行基金、證券等業(yè)務(wù)人才培訓(xùn)，進(jìn)行不同層次金融人才的培養(yǎng)和儲備，為公司發(fā)展提供人才保障。

三、寧波組建國有金融投資平臺的基本方案框架

（一）主要職能和發(fā)展目標(biāo)

1.主要職能。承擔(dān)對市屬企業(yè)的貸款擔(dān)保任務(wù)，按照市政府要求對基礎(chǔ)設(shè)施項目進(jìn)行投資。對旗下金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行控股、參股投資，整合地方金融資產(chǎn)；對高新技術(shù)、先進(jìn)制造業(yè)項目進(jìn)行孵化和投資；對所屬企業(yè)和資產(chǎn)依法進(jìn)行經(jīng)營、管理和運(yùn)作，培育優(yōu)勢企業(yè)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值；市委、市政府決定的其他投融資事項等。

2.發(fā)展目標(biāo)。近期目標(biāo)是綜合運(yùn)用產(chǎn)權(quán)管理、資本運(yùn)作、戰(zhàn)略投資等經(jīng)營管理手段，切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制，把平臺建設(shè)為定位準(zhǔn)確、運(yùn)作規(guī)范、機(jī)制靈活、持續(xù)創(chuàng)新的國有金融投資公司。平臺建設(shè)可分三步走：第一步是財務(wù)投資集團(tuán)，實現(xiàn)股權(quán)控制；第二步是戰(zhàn)略投資集團(tuán)，加強(qiáng)對集團(tuán)旗下機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略協(xié)同；第三步是從戰(zhàn)略投資向經(jīng)營性投資轉(zhuǎn)變。遠(yuǎn)期目標(biāo)是以打造融資與重點領(lǐng)域投資良性互動、互為依托的綜合性現(xiàn)資集團(tuán)為目標(biāo)，力爭用5到10年的時間，把平臺構(gòu)建成具有較大影響力的政府投融資平臺和金融控股平臺，成為實力雄厚、資產(chǎn)優(yōu)良、管理規(guī)范、效益良好、在區(qū)域乃至全國具有較強(qiáng)影響力的現(xiàn)代金融投資集團(tuán)。

（二）設(shè)立方式和資產(chǎn)整合思路

1.設(shè)立方式。以市場化為主導(dǎo)，輔之以行政化手段。平臺的出資人由市國資委承擔(dān)，負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)經(jīng)營績效考核。平臺設(shè)立方式有兩種選擇，一是由市財政出資新設(shè)；二是在現(xiàn)有相關(guān)市屬一級企業(yè)所控股的金融企業(yè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行資產(chǎn)重組整合。從目前來看，第二種方式是更佳選擇。

2.資產(chǎn)整合初步思路。資產(chǎn)整合是平臺組建的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從寧波國有金融資產(chǎn)現(xiàn)狀來看，可以納入平臺的主要有開投集團(tuán)旗下全資控股的寧波凱建投資管理有限公司資產(chǎn)、開投集團(tuán)持有的寧波銀行股權(quán)資產(chǎn)和工貿(mào)公司全資控股的寧波市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司資產(chǎn)等。寧波港集團(tuán)、工貿(mào)公司、開投集團(tuán)、交司等企業(yè)持有的各類金融資產(chǎn)也可以考慮進(jìn)入。此外，還可以通過新設(shè)立財務(wù)公司和金融租賃公司的方式，注入財務(wù)咨詢類和金融租賃類資產(chǎn)。當(dāng)前，要積極化解中小企業(yè)融資難問題，首先要做強(qiáng)做大擔(dān)保公司，解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難問題；其次，組建金融租賃公司，為中小企業(yè)提供低于商業(yè)銀行利率的貸款，使中小企業(yè)在及時獲得資金支持的同時，避免承受過高的財務(wù)費(fèi)用；再次，可以成立產(chǎn)業(yè)投資基金（PE），吸引若干家的風(fēng)險投資公司進(jìn)來，每家公司注入一定額度的風(fēng)險投資資本金，形成風(fēng)險投資基金，以起到小投入、大貢獻(xiàn)的效果。資產(chǎn)整合必須按規(guī)定程序操作并要經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估。同時，要注意切實保護(hù)職工合法權(quán)益，維護(hù)社會穩(wěn)定。

（三）組織架構(gòu)和主營業(yè)務(wù)范圍

1.組織架構(gòu)。按照建立健全的法人治理結(jié)構(gòu)要求，實現(xiàn)決策層和經(jīng)營層相分離。平臺（集團(tuán)公司）設(shè)董事會，負(fù)責(zé)公司重大事項決策。公司經(jīng)營層要對董事會負(fù)責(zé)，具體業(yè)務(wù)操作由各下設(shè)部門負(fù)責(zé)。公司同時設(shè)監(jiān)事會，負(fù)責(zé)對公司各項決策進(jìn)行監(jiān)督。公司董事長和監(jiān)事會主席由政府任命，經(jīng)營層可以由政府來選派，也可以采用市場化的方式選聘職業(yè)經(jīng)理人。公司具體組織架構(gòu)如下圖所示：

2.主營業(yè)務(wù)范圍。國有金融投資平臺將對所控股的金融機(jī)構(gòu)實行一體化經(jīng)營和專業(yè)化管理，其主營業(yè)務(wù)包括：政府性投資項目投融資、擔(dān)保、租賃、創(chuàng)投、金融咨詢、財務(wù)顧問等。

四、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)組建國有金融投資平臺是一項系統(tǒng)工程，市政府有關(guān)部門和各相關(guān)企業(yè)要充分認(rèn)識到平臺組建的重要性和緊迫性，轉(zhuǎn)變觀念，拓寬思路，落實措施，切實抓好。必要時市政府要成立國有金融投資平臺組建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)平臺組建工作；下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)各項工作的組織實施。

（二）建立政府監(jiān)管和市場運(yùn)作相統(tǒng)一的運(yùn)行機(jī)制平臺作為市場化運(yùn)作的主體，在國家法律法規(guī)規(guī)定的框架內(nèi)規(guī)范操作，切實提升自身發(fā)展水平，政府不干預(yù)平臺的日常經(jīng)營活動。市國資委要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管和業(yè)績考核，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。市政府金融辦和市發(fā)改委等部門要加強(qiáng)對平臺的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，促進(jìn)平臺又好又快發(fā)展。

篇4

關(guān)鍵詞：會計；核算；管理

一、會計核算工作

會計核算是企業(yè)最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，如何加強(qiáng)會計核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部主要開展了以下工作：

1.建立會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財務(wù)部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會計科目，制定了詳細(xì)的二級和多級明細(xì)，并且對各個科目的核算范圍進(jìn)行了明確規(guī)定。

2.引入用友網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，全面實施會計電算化。經(jīng)過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務(wù)部各個崗位基本掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

3.重新對原有的會計核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效的保障。

4.加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位賬目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對賬目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準(zhǔn)確。

二、內(nèi)控管理

1.建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日 及時登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費(fèi)用提供了最快捷有效的第一手資料。

2.建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當(dāng)天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫存少，盡量少占用資金。

3.財務(wù)部全體人員通過學(xué)習(xí)公司財務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務(wù)知識，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務(wù)只是被動付款等等不規(guī)范行為。同時實現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時反映 并能分項目及時正確核算成本費(fèi)用，同步做出報表上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

4.開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對開展實地清查。使公司資產(chǎn)利用率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理計算經(jīng)營成本。在內(nèi)控方面，財務(wù)部相繼提出了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽訂、費(fèi)用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、稅務(wù)籌劃與融資

1.財務(wù)部除了負(fù)責(zé)處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。相繼和多家擔(dān)保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。

2.與稅務(wù)部門建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關(guān)部門所需資料的申報。

3.在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況；建立了資金日報體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報昨天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行資金調(diào)度提供了依據(jù)；每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性；不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點；在付款流程上增加了對出納填制的付款單據(jù)的復(fù)核程序；通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性及安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個新的臺階。

四、財務(wù)部存在的問題及解決方法

1.有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們在資金支付和費(fèi)用報銷方面要真正發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能，對于不符合規(guī)定的堅決不予支付。

2.固定資產(chǎn)賬務(wù)系統(tǒng)未建立起來，要充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)模塊建立明細(xì)賬，便于公司對固定資產(chǎn)的日常核算管理。

3.財務(wù)人員來自各行各業(yè)，需加強(qiáng)財務(wù)人員內(nèi)訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流來逐步提高自我，促進(jìn)內(nèi)部溝通，更好地做到上傳下達(dá)。

一如既往地做好日常財務(wù)核算工作的同時，要更進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)的監(jiān)督和管理職能，做到財務(wù)工作長計劃、短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

1.資金調(diào)度和信貸工作：隨著公司業(yè)務(wù)量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報告，與銀行、擔(dān)保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實處。

2.與稅務(wù)的對接：結(jié)合新會計準(zhǔn)則的實施，新稅法的動態(tài)，密切關(guān)注營改增及相關(guān)政策是否與本企業(yè)有關(guān)，并認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，及時與相關(guān)稅務(wù)人員溝通，確保在稅改變動的情況下及時銜接。

3.以核算為基礎(chǔ)，加大內(nèi)控管理。真正發(fā)揮財務(wù)人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)分析的管理職能。加大內(nèi)部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛麗，孫竟譯.淺析我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在的問題及對策[J].科技資訊. 2011（10）

篇5

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 同業(yè)業(yè)務(wù) 風(fēng)險防范 研究

一、2014年上市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)、同業(yè)負(fù)債項目分析

（一）同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和占比均有所回落

截至2014年末，16家上市銀行資產(chǎn)總額105.76萬億元，同比增加10.63萬億元，增長11.17%；貸款總額53.48萬億元，同比增加5.62萬億元，增長11.74%；同業(yè)資產(chǎn)余額為9.44萬億元，同比減少7384億元，減少7.26%；同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為8.92%，同比下降1.77個百分點。其中，國有銀行同業(yè)資產(chǎn)余額5.10萬億元，同比減少511億元，減少0.99%；股份制銀行同業(yè)資產(chǎn)余額3.93萬億元，同比減少6298億元，減少13.81%；三家城市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)余額3993億元，同比減少576億元，減少12.60%。

（二）同業(yè)負(fù)債規(guī)模增幅較快

截至2014年末，16家上市銀行負(fù)債總額98.35萬億元，同比增加9.39萬億元，增長10.55%；存款總額75.70萬億元，同比增加5.28萬億元，增長7.49%；同業(yè)負(fù)債余額為14.75萬億元，同比增加2.20萬億元，增長17.54%，同業(yè)負(fù)債增速較同期存款增速高10.05個百分點。其中，國有銀行同業(yè)負(fù)債余額7.79萬億元，同比增加1.39萬億元，增長21.66%；股份制銀行同業(yè)負(fù)債余額6.31萬億元，同比增加8017億元，增長14.56%；三家城市商業(yè)銀行同業(yè)負(fù)債余額6498億元，同比增加124億元，增長1.94%。

（三）商業(yè)銀行同業(yè)項目的變化原因分析

商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)在經(jīng)歷了前期的快速發(fā)展后，其傳統(tǒng)的同業(yè)存放、拆放和回購等業(yè)務(wù)整體進(jìn)入到收縮調(diào)整階段。尤其是2014年人民銀行了《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》（127號文）、銀監(jiān)會了《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》（140號文），專門針對同業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，商業(yè)銀行因此加快了對于同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營策略的調(diào)整步伐。從同業(yè)資產(chǎn)和同業(yè)負(fù)債余額來看，同業(yè)業(yè)務(wù)在資產(chǎn)方和負(fù)債方呈現(xiàn)出不同特點。2014年16家上市銀行同業(yè)資產(chǎn)為負(fù)增長，其增速顯著低于其貸款增速，而利率市場化和金融脫媒進(jìn)程中存款壓力的不斷增大使得上市銀行同業(yè)負(fù)債的增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其存款增速。

二、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險剖析

（一）同業(yè)業(yè)務(wù)市場風(fēng)險

1.金融機(jī)構(gòu)間關(guān)聯(lián)性增強(qiáng)易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。我國金融市場的放開為同業(yè)合作的迅速發(fā)展提供了條件，目前已形成了以銀銀合作為主導(dǎo)，銀信、銀證、銀基、銀保、銀租、銀期、銀財?shù)榷喾N合作方式并存的局面。同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展使商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的合作變得更加緊密，金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險關(guān)聯(lián)度，導(dǎo)致風(fēng)險可以在市場間、不同機(jī)構(gòu)間迅速蔓延，從而引發(fā)金融市場系統(tǒng)性風(fēng)險。

2.期限錯配易形成流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行為了追求高收益，往往以低價吸入短期資金，再以高價來配置同業(yè)資產(chǎn)，以短債長投的手段來賺取利差。期限錯配的方式使商業(yè)銀行在短期內(nèi)獲取可觀收益，但是易帶來流動性風(fēng)險，給商業(yè)銀行的流動性管理造成較大壓力。

3.復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)易引發(fā)操作風(fēng)險。在同業(yè)融資業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行有時會與信托或證券公司簽署定向資產(chǎn)管理合同、同業(yè)借款合同等，或引入其他銀行作為“過橋行”。由于出資行的權(quán)益只能通過與提供通道服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)的契約關(guān)系、中介機(jī)構(gòu)與債務(wù)人的契約關(guān)系間接體現(xiàn)，使得出資行對于實際債務(wù)人的約束力相比傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)有所下降。此外，資金需要通過中介通道劃轉(zhuǎn)，對資金的控制力也有所減弱。

（二）同業(yè)業(yè)務(wù)的監(jiān)管風(fēng)險

1.同業(yè)業(yè)務(wù)易粉飾會計報表。一是商業(yè)銀行可能通過買入返售票據(jù)提升經(jīng)營利潤，降低對經(jīng)濟(jì)資本的占用。此外買入返售票據(jù)屬于同業(yè)業(yè)務(wù)，不納入存貸比監(jiān)管范疇。二是兩家商業(yè)銀行之間可能通過互相存放資金的方式，以達(dá)到完成同業(yè)存款任務(wù)，虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模的目的。此外，通過“存放同業(yè)”和“同業(yè)存放”的利率差額，調(diào)節(jié)利潤水平。三是商業(yè)銀行可能將應(yīng)計入其他科目的資金計入同業(yè)業(yè)務(wù)科目，如“投資”等科目。

2.同業(yè)業(yè)務(wù)易產(chǎn)生操作風(fēng)險。相對于傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)，同業(yè)業(yè)務(wù)屬于新型業(yè)務(wù)，實際操作和會計處理較為復(fù)雜。隨著經(jīng)濟(jì)金融的快速發(fā)展、金融產(chǎn)品的日益創(chuàng)新，同業(yè)業(yè)務(wù)資金發(fā)放和籌措的渠道和方式也發(fā)生了快速變化。商業(yè)銀行可能由于制度解讀不到位，工作不細(xì)致等原因，造成操作風(fēng)險。如：商業(yè)銀行可能存在未直接簽訂合同買入返售業(yè)務(wù)合同，委托第三方辦理的情況；在開展涉及三方的買入返售業(yè)務(wù)時，將信貸資產(chǎn)包裝成同業(yè)資產(chǎn)避開了人民銀行月末、季末的貸款規(guī)?？刂?；利用買入返售業(yè)務(wù)在分支機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，空轉(zhuǎn)套利的現(xiàn)象；同業(yè)投資開展表外增信業(yè)務(wù)時，為其他銀行融資項目提供遠(yuǎn)期回購承諾，盲目風(fēng)險兜底；未準(zhǔn)確計量同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險并計提撥備，或計提比例不足，低估了同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險；對單家機(jī)構(gòu)同業(yè)存放比例過高，加大了違約風(fēng)險等。

3.同業(yè)資金投向易引發(fā)金融穩(wěn)定風(fēng)險。商業(yè)銀行可能存在通過同業(yè)渠道，將不同性質(zhì)存款混雜在同業(yè)存款中現(xiàn)象。在對象選擇方面，將同業(yè)資金直接或間接投向了小貸公司、擔(dān)保公司、基金公司、證券公司、境內(nèi)非銀行類金融機(jī)構(gòu)、托管信托資產(chǎn)的存款、托管證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、財務(wù)公司、養(yǎng)老保險公司的存款；在行業(yè)選擇方面，將同業(yè)資金投向一些難以獲得信貸支持的限制性行業(yè)企業(yè)和項目，如地方政府融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)等，甚至利用同業(yè)業(yè)務(wù)向授信客戶提供融資。金融機(jī)構(gòu)通過包裝同業(yè)資金投向高風(fēng)險領(lǐng)域，以謀取可觀利潤，從而醞釀了較大的風(fēng)險隱患，不利于金融穩(wěn)定。

三、防范同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險的政策建議

（一）繼續(xù)完善同業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管政策。

一是加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)測監(jiān)管。鑒于同業(yè)業(yè)務(wù)涉及機(jī)構(gòu)多、驅(qū)利性強(qiáng)和易于反復(fù)等特點，人民銀行、銀監(jiān)會應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)測監(jiān)管，創(chuàng)新監(jiān)測監(jiān)管方式方法，開展金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查，對防范同業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)性風(fēng)險形成監(jiān)管合力。二是探索建立信息共享平臺。人民銀行要積極推動探索建立同業(yè)業(yè)務(wù)信息共享平臺，統(tǒng)一規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)統(tǒng)計項目、口徑及報表體系，準(zhǔn)確反映同業(yè)業(yè)務(wù)總量、結(jié)構(gòu)、項目類型及投向等數(shù)據(jù)信息，強(qiáng)化同業(yè)信息報送的真實性和完整性。同時，應(yīng)對同業(yè)資金的來源與運(yùn)用進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，嚴(yán)禁資金從同業(yè)渠道流向一些難以獲得信貸支持的高風(fēng)險領(lǐng)域，如地方政府融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能嚴(yán)重過剩等行業(yè)。

（二）加強(qiáng)同業(yè)風(fēng)險防范，增強(qiáng)經(jīng)營合規(guī)性。

一是完善授權(quán)授信管理。商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)范內(nèi)部職能部門同業(yè)業(yè)務(wù)的授權(quán)體系和權(quán)限管理，做好同業(yè)授信后項目的風(fēng)險動態(tài)跟蹤、復(fù)查和監(jiān)控，建議每年對授權(quán)進(jìn)行一次以上的重新評估和核定。二是加強(qiáng)風(fēng)險控制。商業(yè)銀行要將同業(yè)業(yè)務(wù)資產(chǎn)比照信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的辦法，強(qiáng)化同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。嚴(yán)格執(zhí)行同業(yè)業(yè)務(wù)審批與操作流程，健全風(fēng)險準(zhǔn)備金計提機(jī)制，形成完整的、高效的風(fēng)險撥備計提體系，以提升銀行抵御風(fēng)險能力。三是增強(qiáng)經(jīng)營合規(guī)性管理。對同業(yè)業(yè)務(wù)按交易的業(yè)務(wù)實質(zhì)進(jìn)行正確歸類，“同業(yè)存款”科目中核算的業(yè)務(wù)不能包括未具備吸收存款資格的金融機(jī)構(gòu)存款。對買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)堅持雙方交易，標(biāo)的物實現(xiàn)實時交割，減少中間環(huán)節(jié)，防范操作風(fēng)險。進(jìn)一步優(yōu)化同業(yè)業(yè)務(wù)投向，確保業(yè)務(wù)投向符合國家的信貸政策要求。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)精細(xì)化管理，提升綜合管理水平。

一是加強(qiáng)同業(yè)業(yè)務(wù)研究，提高市場敏感度。商業(yè)銀行應(yīng)及時掌握金融行業(yè)同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，切實提高市場敏感度和前瞻性，把握業(yè)務(wù)發(fā)展先機(jī)，促進(jìn)同業(yè)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。二是提升對銀行流動性的管控水平。商業(yè)銀行要建立專項計量體系，通過對表內(nèi)外、資產(chǎn)和負(fù)債方的合理計量，強(qiáng)化動態(tài)現(xiàn)金流管理，降低流動性風(fēng)險。三是提升對金融資產(chǎn)的精細(xì)化定價水平。商業(yè)銀行要平衡市場價格競爭、機(jī)構(gòu)盈利與信用風(fēng)險防控之間的關(guān)系，建立同業(yè)業(yè)務(wù)定價機(jī)制，合理確定同業(yè)產(chǎn)品價格，實現(xiàn)同業(yè)產(chǎn)品價格的差異化經(jīng)營。

參考文獻(xiàn)

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[4]李捷我國商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、問題與方向.銀行家[J].2014（01）.

篇6

近來，財務(wù)人員成了職業(yè)倦怠的高發(fā)人群。職業(yè)倦怠不僅會使財務(wù)人員身心疲勞，降低他們的工作表現(xiàn)，而且導(dǎo)致了財務(wù)人員綜合素質(zhì)的下降，這將成為阻礙他們發(fā)展的一個原因。今天小編給大家整理了財務(wù)人員工作總結(jié)，希望對大家有所幫助。

財務(wù)人員工作總結(jié)范文一_年我們財務(wù)科在局(公司)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，在機(jī)關(guān)各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標(biāo)，在為全局(公司)提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。取得了一定的成績，現(xiàn)將一年來主要工作情況匯報如下：

一、效益情況：

1、公司效益：全年銷售收入1___萬元，不含稅收入___萬元，不含稅銷售成本___萬元，毛利率__%，與上年同期減少__%

。各類費(fèi)用支出計___萬元,與上年同期___萬元相比略有減少。上繳各類稅費(fèi)___萬元，比上年減少__萬元。

2、局經(jīng)費(fèi)收支情況：今年經(jīng)費(fèi)收入___萬元，年支出___萬元。

與上年同期___萬元相比增加__萬元。

二、局(公司)合并費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析：

全年局(公司)費(fèi)用共計支出 ____萬元，比上年同期___萬元增加__萬元。其中：

1、固定費(fèi)用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費(fèi)用、折舊福利費(fèi)等共計支出___萬元，占總費(fèi)用支出____萬元的__%，比上年同期增加___萬元。

主要原因是：工資支出比上年同期增加___萬元，其中福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額__萬元，下鄉(xiāng)交通費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額__萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加__萬元，離退休費(fèi)用及精簡人員費(fèi)用比上年同期支出增加__萬元。

2、可變費(fèi)用支出：生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、正常辦公經(jīng)費(fèi)、市場管理費(fèi)用、利息支出等共計支出___萬元，占總費(fèi)用支出____萬元的__%。

比上年同期___萬元減少__萬元。主要原因是：差旅費(fèi)福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額 __萬元，招待費(fèi)比上年減少___萬元，運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)比上年同期減少__萬元。

比上年同期增加的費(fèi)用有：小車費(fèi)用比上年增加_萬元;利息支出比上年同期增加_萬元，稅金比上年增加__萬元。

租賃費(fèi)、市場管理費(fèi)用支出基本與上年持平。

總之，上半年費(fèi)用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費(fèi)用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。

三、年度主要工作

1、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)科的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)科全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

2、配合審計檢查，完善內(nèi)部管理制度;

為進(jìn)一步規(guī)范本單位的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)科比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車輛管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。年中縣審計局對本單位內(nèi)部財務(wù)控制情況進(jìn)行了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建設(shè)及內(nèi)控管理執(zhí)行情況做了充分肯定，得到了一致好評。

3、費(fèi)用支出實行預(yù)算管理，提高資金利用率：

年初，根據(jù)縣財政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項費(fèi)用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)預(yù)算管理，要求下屬各單位認(rèn)真執(zhí)行全年費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。

4、加強(qiáng)專業(yè)理論學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊凝聚力

財務(wù)科參加了省市兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，聽取了會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進(jìn)，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質(zhì)的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認(rèn)真參加縣財政局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時學(xué)習(xí)，及時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計人員經(jīng)常交流，取人之長，補(bǔ)己之短。

四、存在的主要問題及今后工作目標(biāo)

財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!一年來財務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)分析：

財務(wù)分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;及時做好財務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時期的財務(wù)情況。明年將努力做到如下分析：

對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析：以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負(fù)債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價。

對損益情況的分析：以損益表為主，對盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。

對成本、費(fèi)用支出的分析：以對成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析為主，實際支出與預(yù)算異動的原因分析，成本、費(fèi)用支出對資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。

2、加強(qiáng)費(fèi)用費(fèi)用管理

降低費(fèi)用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門對控制費(fèi)用支出工作存在錯誤認(rèn)識，不能正確處理費(fèi)用與效益的關(guān)系，錯誤地認(rèn)為工作的業(yè)績體現(xiàn)在某些費(fèi)用支出的多少上，某些費(fèi)用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認(rèn)某些費(fèi)用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯(lián)系，但這不是絕對的。個別單位費(fèi)用預(yù)算管理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實際，不符合真實性要求。今后要進(jìn)一步落實費(fèi)用管理責(zé)任，層層傳遞壓力;嚴(yán)格獎懲，加大對各單位費(fèi)用的管理、控制力度，嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

3、加強(qiáng)對白條子的管理。

近年來，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，本單位歷史以來隨便以白條子報銷的陋習(xí)有了很大的改觀，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)對白條子的管理，爭取消滅白條子。

4、加強(qiáng)事業(yè)費(fèi)管理：

加強(qiáng)對局的事業(yè)費(fèi)管理，控制好專項資金的使用，做到專款專用。整理好年內(nèi)應(yīng)追加預(yù)算項目，及時上報縣財政，爭取經(jīng)費(fèi)追加。

新的一年里，我們將向財務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財務(wù)管理需要“確保營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點，做到細(xì)致入微，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，努力挖掘財務(wù)活動的潛在價值。實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

財務(wù)人員工作總結(jié)范文二20_年，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個人工作總結(jié)報告如下：

一、在學(xué)習(xí)上，注重提升個人修養(yǎng)

1、通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;

始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，

堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

5、全力融入單位組織開展的各項業(yè)務(wù)技能活動，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長了業(yè)務(wù)知識，開闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務(wù)能力。

二、在思想上，認(rèn)真履行廉政建設(shè)

作為一名財務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務(wù)工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如完成單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計、廉政專項治理、自查自糾情況報告及清房相關(guān)事項等。

三、在工作上，扎實做好本職工作

一年來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保障單位的后勤財務(wù)工作順利開展。

四、下一步工作思考

(一)經(jīng)過這次全面總結(jié)，讓自己又一次認(rèn)識到自身在工作中、意識上存在許多不足?；谶@個目的，回想這一年工作，再和其他單位財務(wù)人員相比，還存在一下幾個的問題，希望在14年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高。

1、財務(wù)工作距財務(wù)管理的要求還有很大的差距。

單位財務(wù)工作更多的還是會計工作，目前財務(wù)僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然。

2、會計工作中仍有許多待改進(jìn)之處。

今年財政局組織我們學(xué)習(xí)了財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財務(wù)制度》對財務(wù)制度中新的變化做出了調(diào)整和指導(dǎo)，也對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

3、管理工作的形式化、表面化。

有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點。

4、缺乏溝通，對相關(guān)信息掌握不到位。

財務(wù)工作是對單位經(jīng)濟(jì)活動的反映、監(jiān)督，對本股室以外的信息應(yīng)及時了解，而目前就是對財務(wù)暫時沒用或是不相關(guān)的信息、知識沒有主動與其他g股室進(jìn)行溝通、了解;另外和領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題，對領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對財務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。

五、鑒于以上問題以及個人的一些想法，計劃在16年的工作中重點應(yīng)在以下問題幾個方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：

1、在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;

同時向其他單位做的好的財務(wù)人員學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。另外，認(rèn)真做好財務(wù)計劃工作，保持與領(lǐng)導(dǎo)及時溝通，確保所有事項順利進(jìn)行。

2、力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化

按照財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《財務(wù)管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務(wù)制度》做好日常會計核算工作，做好財務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實有效的、具有參考價值的財務(wù)分析及決策依據(jù)。

3、做深、做細(xì)日常財務(wù)管理工作

在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財務(wù)管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。

最后，作為一名合格的財務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財務(wù)工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務(wù)工作。

財務(wù)人員工作總結(jié)范文三20_年度，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的大力支持下，財務(wù)工作取得了一定的進(jìn)展?，F(xiàn)將20_年度財務(wù)工作總結(jié)如下：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，如何加強(qiáng)會計核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。

財務(wù)部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會計科目，制定了詳細(xì)的二級和多級明細(xì)，并且對各個科目的核算范圍進(jìn)行了明確規(guī)定。

具體有以下幾點：

(1)、規(guī)范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。

(2)、定期與項目部會計核對現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領(lǐng)用、報廢。

(3)、準(zhǔn)確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準(zhǔn)確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度工作流程進(jìn)行工作。

2、引入用友網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，全面實施會計電算化。

經(jīng)過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務(wù)部各個崗位基本掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

3、重新對原有的會計核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。

4、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準(zhǔn)確。

同時加強(qiáng)應(yīng)收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項。

財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的服務(wù)，基本上滿足了各部門對財務(wù)的要求。公司資金流量一直很大,尤其是在年底春節(jié)前，在

回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財務(wù)部本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費(fèi)用盡自己最大的努力。

二、內(nèi)控管理

1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日

及時登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費(fèi)用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當(dāng)天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫存少，盡量少占用資金。

3、財務(wù)部全體人員通過學(xué)習(xí)公司財務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務(wù)知識，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務(wù)只是被動付款等等不規(guī)范行為。

同時實現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時反映 并能分項目及時正確核算成本費(fèi)用，同步做出報表上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

4、開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對開展實地清查。

使公司資產(chǎn)利用

率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計算經(jīng)營成本。

在內(nèi)控方面，財務(wù)部相繼提出了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽訂、費(fèi)用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、稅務(wù)籌劃與融資

1、財務(wù)部除了負(fù)責(zé)處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。

20_年度我們相繼和多家擔(dān)保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。

2、與稅務(wù)部門建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關(guān)部門所需資料的申報。

3、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;