導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管控的主要內(nèi)容，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司所屬各部室、隊(duì)組：

為進(jìn)一步加強(qiáng)和提高本礦職工的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)煤礦《安全規(guī)程》、《安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控》等有關(guān)規(guī)定對(duì)各部室、隊(duì)組進(jìn)行安全分級(jí)管控專項(xiàng)培訓(xùn)?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、培訓(xùn)目標(biāo)

使參與辨識(shí)評(píng)估的人員掌握科學(xué)評(píng)價(jià)安全風(fēng)險(xiǎn)的方法，提高日常安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為做好安全基礎(chǔ)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。使每位崗位工熟記、理解所在崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)，力爭(zhēng)達(dá)到學(xué)以致用、活學(xué)活用、實(shí)用管用的培訓(xùn)效果，確保風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控體系建設(shè)的科學(xué)性、實(shí)效性。

二、培訓(xùn)對(duì)象

公司各部室、隊(duì)組人員。

三、培訓(xùn)主要內(nèi)容

（一）雙重預(yù)防機(jī)制基礎(chǔ)知識(shí)；

（二）雙控機(jī)制對(duì)安全管理的促進(jìn)作用；

（三）安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控的主要特點(diǎn)；

（四）安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控條文解讀；

（五）2019年度重大風(fēng)險(xiǎn)管控措施及落實(shí)情況。

四、時(shí)間安排

2019年4月2日開始培訓(xùn)，每周二至周四利用下午培訓(xùn)兩個(gè)隊(duì)組或部室，先從隊(duì)組開始培訓(xùn)。具體培訓(xùn)時(shí)間如下：

通風(fēng)隊(duì)、瓦斯隊(duì)：2019年4月2日；機(jī)電隊(duì)：2019年4月3日；

運(yùn)輸隊(duì)：2019年4月4日；綜采隊(duì)：2019年4月9日；

綜掘隊(duì)：2019年4月11日

探水隊(duì)：2019年4月12日；

調(diào)度室：2019年4月16日；技術(shù)部：2019年4月17日；

信息部：2019年4月18日；通風(fēng)區(qū)：2019年4月23日；

地測(cè)部：2019年4月24日；機(jī)電部：2019年4月25日。

五、培訓(xùn)人員

由安監(jiān)**分別對(duì)各部室、隊(duì)組進(jìn)行培訓(xùn)。

六、培訓(xùn)地點(diǎn)

各部室、隊(duì)組辦公室。

七、培訓(xùn)要求

（一）各部室、區(qū)隊(duì)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，在不影響生產(chǎn)實(shí)際的情況下，要求職工全部參加培訓(xùn)。

（二）所有培訓(xùn)人員積極按時(shí)學(xué)習(xí)，認(rèn)真聽講做好記錄，對(duì)于不遵守培訓(xùn)紀(jì)律的行為，按照公司培訓(xùn)考核相關(guān)制度執(zhí)行。

篇2

鄧舸表示，證監(jiān)會(huì)于前期開展了專戶子公司的業(yè)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)排查工作，結(jié)果表明，多數(shù)子公司能夠堅(jiān)持本業(yè)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)。但少數(shù)專戶子公司風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，表現(xiàn)在偏離本業(yè)，大量開展“通道業(yè)務(wù)”，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相互嵌套；無視自身人力資源特點(diǎn)和管控能力，盲目拓展高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理薄弱，激勵(lì)機(jī)制短期化；資本約束機(jī)制缺失，資本金與資產(chǎn)規(guī)模不匹配，盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模；組織架構(gòu)混亂，無序擴(kuò)張。

鄧舸指出，針對(duì)存在的問題，證監(jiān)會(huì)修訂起草了《規(guī)定》和《指引》，主要聚焦兩個(gè)方面內(nèi)容：一是加強(qiáng)監(jiān)管、防控風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)調(diào)證券投資基金法關(guān)于基金管理人恪盡職守、誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的受托責(zé)任要求，建立和完善基金子公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，引導(dǎo)基金子公司在有效管控風(fēng)險(xiǎn)的前提下穩(wěn)健開展業(yè)務(wù)。二是扶優(yōu)限劣、規(guī)范發(fā)展。支持基金子公司穩(wěn)健發(fā)展，依法合規(guī)開展專業(yè)化、特色化、差異化經(jīng)營(yíng)，培育核心競(jìng)爭(zhēng)力。

保監(jiān)會(huì)修改中介新規(guī)

2016年5月20日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《關(guān)于銀行類保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)行政許可有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。主要內(nèi)容包括“一點(diǎn)一證”改革為“法人持證”等。據(jù)估算，銀行類機(jī)構(gòu)許可證發(fā)放數(shù)量將由改革前的18萬張減少為約3000張。

篇3

【關(guān)鍵詞】信息化建設(shè) 系統(tǒng)建設(shè) 企業(yè)業(yè)務(wù)

1 實(shí)施背景及目標(biāo)

合同作為經(jīng)營(yíng)管理的手段，是企業(yè)與外部進(jìn)行物流、資金流、信息流交換的基本形式，是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)取得經(jīng)濟(jì)效益的橋梁和紐帶，同時(shí)也為企業(yè)帶來了各種各樣的法律風(fēng)險(xiǎn)，如何通過信息化手段提升合同法律風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高質(zhì)量及效率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航是本文研究的重點(diǎn)。

2 傳統(tǒng)合同管理中存在的問題

培養(yǎng)專業(yè)的法律人才隊(duì)伍，健全法律規(guī)章制度、增強(qiáng)法制觀念，這些都是提升公司合同管控水平的重要手段，但是傳統(tǒng)的全靠人工審核的合同管理模式，仍存在以下問題：

2.1 合同履行監(jiān)控情況難以掌控

傳統(tǒng)的合同管理模式更側(cè)重于合同簽訂前對(duì)合同重要條款的審核，而合同已經(jīng)履行到什么程度，是否按照合同簽訂的進(jìn)程有序推進(jìn)，這些都是法律部門管控的難點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，難以真正實(shí)現(xiàn)對(duì)合同全生命周期的管理。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管控能力有待提升

風(fēng)險(xiǎn)管控是合同管理的重要內(nèi)容，如何確保合同文本內(nèi)容的規(guī)范性及真實(shí)性、合同對(duì)方主體的合法性、財(cái)務(wù)付款合同與正式簽字確認(rèn)合同的一致性，降低合同倒簽率等等，以上問題只靠人工審核都難以解決。

2.3 查閱、統(tǒng)計(jì)不便利

金額、對(duì)方供應(yīng)商等合同信息全靠人工登記臺(tái)賬，工作量大、易出錯(cuò)、且統(tǒng)計(jì)維度單一，無法滿足管理層多維度的決策、分析要求。

3 解決對(duì)策

基于以上現(xiàn)狀及問題，企業(yè)可以借助信息化手段，將標(biāo)準(zhǔn)的合同管理流程、條款和范本等業(yè)務(wù)管控模式通過信息化系統(tǒng)進(jìn)行固化。實(shí)現(xiàn)對(duì)合同規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一管理。詳細(xì)功能模塊如下：

3.1 合同審批表模塊

合同審批表是貫穿各項(xiàng)功能的紐帶，也是業(yè)務(wù)審核的重點(diǎn)。通過合同審批表，將合同中最重要的內(nèi)容進(jìn)行突出展現(xiàn)，同時(shí)提示各類合同的審核注意事項(xiàng)。包括合同基本信息、合同金額、對(duì)方主體、簽章信息等內(nèi)容。

合同基本信息：包括合同編號(hào)、合同名稱、合同承辦部門、合同履行時(shí)間、合同業(yè)務(wù)大類、合同業(yè)務(wù)小類、合同主要內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)提示、審核規(guī)范、審核職責(zé)規(guī)范等；

合同金額：包括合同幣種、合同價(jià)款、合同稅款、合同總金額、付款條款等。

對(duì)方主體：包括對(duì)方主體名稱、銀行賬戶名稱、開戶行名稱、開戶行賬號(hào)等。

簽章信息：甲方簽字人、甲方簽字日期，乙方法定代表人、乙方簽字人、乙方簽字日期等。

3.2 合同審批流程模塊

合同審批流。主要是將合同審批業(yè)務(wù)流程固化在系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)電子審批。主要流程包括：合同審批、授權(quán)、歸檔。履行、變更、移交、解除、作廢等。

3.3 合同統(tǒng)計(jì)查詢模塊

支持用戶通過合同名稱、合同編號(hào)、對(duì)方當(dāng)事人、合同金額、合同起草人等信息，快速定位到用戶需要查詢的單個(gè)合同。

提供多維度報(bào)表查詢及統(tǒng)計(jì)功能，包括倒簽率報(bào)表、簽訂及時(shí)率報(bào)表、合同歸檔統(tǒng)計(jì)報(bào)表、結(jié)算合同報(bào)表等。用戶通過在系統(tǒng)中選擇報(bào)表類型、期間等查詢條件，系統(tǒng)可快速、直觀、精準(zhǔn)展示統(tǒng)計(jì)結(jié)果。

3.4 合同履行監(jiān)控模塊

從相關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲取所有合同的報(bào)賬及付款情況，給相關(guān)業(yè)務(wù)用戶直觀展示合同的付款進(jìn)程；通過系統(tǒng)定期向相關(guān)業(yè)務(wù)部門發(fā)送合同履行監(jiān)控單，請(qǐng)業(yè)務(wù)部門主動(dòng)報(bào)送各合同執(zhí)行情況并通過電子流程流轉(zhuǎn)到法律部門。法律部門可以逐不出戶就清晰了解每個(gè)合同的付款及履行進(jìn)程，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)洞察并采取相應(yīng)措施，防患于未然。

3.5 合同檔案管理模塊

對(duì)于已經(jīng)審批完成的合同進(jìn)行電子歸檔，按照紙質(zhì)合同歸檔規(guī)則，系統(tǒng)建立相應(yīng)的合同編目、案卷。建立電子的借閱審批流程，電子流程審批通過后，系統(tǒng)會(huì)給申請(qǐng)人賦予查看相應(yīng)借閱合同的權(quán)限。

3.6 多系統(tǒng)協(xié)作辦公模塊

通過打通與手機(jī)辦公、財(cái)務(wù)報(bào)賬平臺(tái)、文檔安全等系統(tǒng)接口，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一致性、辦公的高效性以及安全的管控性，主要如下：

3.6.1 與短信平臺(tái)接口

當(dāng)審核人收到待審批合同時(shí)，系統(tǒng)會(huì)促發(fā)短信，提醒審批人及時(shí)審批合同；當(dāng)審批人處理時(shí)間超過企業(yè)要求的處理時(shí)限后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)送催辦短信給審批人，提升合同處理的及時(shí)性。

3.6.2 與文檔外發(fā)系統(tǒng)接口

合同審批完成后，系統(tǒng)自動(dòng)加蓋水印，并留痕控制，任何人無法再對(duì)合同的任何信息進(jìn)行修改，只能查看和打印，且打印的合同會(huì)顯示某某企業(yè)名稱的水印，避免合同在前期商定妥當(dāng)，且已履行完內(nèi)部流程后，被對(duì)方主體惡意篡改。

3.6.3 與財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)接口

將合同編號(hào)、金額等基礎(chǔ)信息同步到財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)，用戶報(bào)賬時(shí)，需要在報(bào)賬平臺(tái)選擇合同編碼，合同相關(guān)的金額、供應(yīng)商等信息自動(dòng)帶出且不可修改，當(dāng)報(bào)賬金額大于合同金額時(shí)，報(bào)賬單無法提交。通過上述手段，確保合同履行的規(guī)范性及合法性，避免報(bào)賬人惡意篡改付款單位，或付款金額大于合同訂金額的違規(guī)業(yè)務(wù)。

篇4

本文作者自2005年以來長(zhǎng)期任職某國(guó)企鋼鐵公司（業(yè)主）投資管理部門，從事招投標(biāo)、合同及投資管理工作。該公司自2006年以來，開展了多達(dá)百億元規(guī)模的基本建設(shè)和技術(shù)改造。在建設(shè)初期(2006-2011年)，由于公司項(xiàng)目管理力量?jī)?chǔ)備不足，管理水平有限，施工合同管控中出現(xiàn)了許多問題，上級(jí)公司審計(jì)過程中對(duì)此進(jìn)行了多次風(fēng)險(xiǎn)提示。如何系統(tǒng)性落實(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的施工合同管控過程中的各類問題，提高施工合同管控水平，確保合同標(biāo)的管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，成為作者所在部門的重要課題，作者有幸主要負(fù)責(zé)這個(gè)課題的研究和攻關(guān)。本文即以此為案例，運(yùn)用帕雷托分析法對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行歸類分析，運(yùn)用魚骨圖法對(duì)問題原因進(jìn)行分析，并在施工合同管控過程中運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在此基礎(chǔ)上總結(jié)和提煉了一套“五步法”全周期管控模式，并提出了作者對(duì)施工合同管控理念的一些思考和認(rèn)識(shí)。

2建設(shè)單位施工合同管理與控制內(nèi)容簡(jiǎn)述

從施工合同生成到終止的全過程周期看，建設(shè)單位施工合同管理與控制內(nèi)容主要包括以下四個(gè)方面：

2.1合法合規(guī)選擇施工單位。主要指確定施工單位的程序必須滿足國(guó)家法律、法規(guī)等，尤其對(duì)于政府或國(guó)資背景企業(yè)，建安投資超過200萬元（含）需通過招投標(biāo)選擇施工單位。

2.2施工合同簽訂過程規(guī)范、有序。主要指合同價(jià)款擬訂、洽談、會(huì)審、報(bào)批、簽約等在滿足國(guó)家法律法規(guī)前提下，還需按照公司法定程序進(jìn)行會(huì)審、報(bào)批。涉及招投標(biāo)的，合同主要條款不能實(shí)質(zhì)性違背招投標(biāo)，且要盡可能體現(xiàn)建設(shè)單位目標(biāo)管理內(nèi)容。

2.3施工合同過程執(zhí)行及時(shí)和留有痕跡。施工合同執(zhí)行過程涉及付款、變更、索賠等內(nèi)容，要及時(shí)辦理并留有過程資料。

2.4施工合同終止前的收尾工作要全面，不留死角，切實(shí)防止合同過程執(zhí)行情況（如工期或費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)和索賠）未能反映在合同的最終結(jié)算中。

3建設(shè)單位施工合同管理與控制工作中常見問題歸類分析

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題比較細(xì)瑣、散亂，不易聚焦主要問題。為此，我們借助統(tǒng)計(jì)分析中的帕雷托分析法（又稱ABC分類法、排列圖法或主次因素分析法）來完成問題的歸類分析。具體步驟簡(jiǎn)述如下：

3.1選擇樣本。我們?cè)谝淹瓿傻?0個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，按以下條件選擇了20個(gè)合同作為樣本分析：已完成合同結(jié)算的；合同金額＞200萬元；施工周期超過3個(gè)月的。

3.2對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行列示，并歸屬大類。

3.3分別統(tǒng)計(jì)審計(jì)問題發(fā)生頻數(shù)、占比等。

3.4分類排序。帕雷托分析法（ABC分類法或主次因素分析法）相關(guān)數(shù)據(jù)。A類主要問題為合同簽約及合同條款過程執(zhí)行問題，B類次要問題為合同結(jié)算問題，C類一般問題為索賠管理問題。

4建設(shè)單位施工合同管理與控制問題原因分析及風(fēng)險(xiǎn)管理

在通過帕雷托分析法找出建設(shè)單位施工合同管控中需主要解決的問題后，我們即聚焦問題產(chǎn)生的原因，并分析當(dāng)前管控模式中各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。下面分別用魚骨圖法（又稱因果分析圖或石川圖)，以A類主要問題(合同簽約及合同條款過程執(zhí)行問題)產(chǎn)生的原因?yàn)槔M(jìn)行分析，并應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論來識(shí)別、評(píng)估當(dāng)前管控模式中存在的風(fēng)險(xiǎn)，制訂針對(duì)性應(yīng)對(duì)措施。

4.1問題原因分析

4.1.1對(duì)A類主要問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析

4.1.1.1將合同簽約及合同條款過程執(zhí)行不規(guī)范問題作為“魚頭”。

4.1.1.2通過“頭腦風(fēng)暴法”列舉問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)提煉后按照“建設(shè)單位、方法、施工單位、客觀環(huán)境”四個(gè)方面劃出“魚骨”（頭腦風(fēng)暴原理及過程略）。

4.1.2對(duì)B類次要問題及C類一般問題產(chǎn)生原因分析，可參照A類問題執(zhí)行，本文不再贅述。

4.2風(fēng)險(xiǎn)管理在完成了施工合同管控發(fā)現(xiàn)問題原因分析后，可參照施工合同簽訂流程，按照流程圖法對(duì)整個(gè)管控過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，具體如下：

4.2.1畫出施工合同管控業(yè)務(wù)流程圖。

4.2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。結(jié)合業(yè)務(wù)流程圖，對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行列示（具體可借助專家調(diào)查法等手段），并對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)按照發(fā)生概率和產(chǎn)生后果進(jìn)行量化評(píng)估、定級(jí)后，針對(duì)性制訂應(yīng)對(duì)措施（限于篇幅，過程略）。

5應(yīng)對(duì)措施主要內(nèi)容、開展方式介紹

下面結(jié)合施工合同管控中問題原因，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)大小，分別對(duì)各應(yīng)對(duì)措施的具體內(nèi)容及開展形式做具體介紹：

5.1標(biāo)段劃分及施工合同簽訂策劃，旨在解決前期施工準(zhǔn)備零星工程實(shí)施無序，前期施工準(zhǔn)備合同及標(biāo)段主合同較多，界面不清晰或交叉等問題。在項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)后，由項(xiàng)目主管部門會(huì)同設(shè)計(jì)管理、實(shí)施管理部門對(duì)項(xiàng)目整體進(jìn)行策劃，明確要?jiǎng)澐值臉?biāo)段數(shù)量、標(biāo)段實(shí)施內(nèi)容、標(biāo)段設(shè)計(jì)條件、合同簽訂計(jì)劃等，具體可以《XX工程項(xiàng)目標(biāo)段劃分及合同簽訂策劃表》（表式略）形式明確并下發(fā)各相關(guān)單位執(zhí)行。

5.2施工合同格式條款制訂，旨在解決施工合同條款不嚴(yán)禁、內(nèi)容遺漏或有歧義等問題，具體可借鑒住建部“建設(shè)工程施工合同（示范文本）（GF-2013-0201）”等標(biāo)準(zhǔn)合同條款，結(jié)合自身企業(yè)工程特點(diǎn)形成企業(yè)施工合同格式條款。需要特別指出的是，格式條款制訂后一定要經(jīng)過公司法務(wù)部門會(huì)審，確保格式條款合規(guī)合法。

5.3建立開工前施工合同執(zhí)行規(guī)范底及實(shí)施過程檢查指導(dǎo)機(jī)制，旨在解決建設(shè)單位和施工單位之間，以及雙方各自合同簽約人與合同現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行人員之間的信息不對(duì)稱問題。項(xiàng)目開工前，由建設(shè)單位合同管理人員對(duì)施工單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場(chǎng)合同執(zhí)行人員進(jìn)行書面技術(shù)交底，將施工合同管控要求及主要合同條款約定進(jìn)行逐項(xiàng)交底、確認(rèn)，并最終形成書面交底清單。

5.4建立第三方審價(jià)復(fù)核及甲方合同最終結(jié)算單機(jī)制。當(dāng)前，施工合同結(jié)算多委托第三方進(jìn)行審價(jià)，但各建設(shè)單位一般有各自的特有管理模式（如作者所在公司即存在鋼材代采購(gòu)及動(dòng)產(chǎn)類管控模式），故在第三方審價(jià)定稿前，建議建設(shè)單位合同管控人員從合同執(zhí)行角度對(duì)審價(jià)稿進(jìn)行復(fù)核。此外，施工單位報(bào)審的結(jié)算資料中一般不會(huì)主動(dòng)將過程執(zhí)行中對(duì)自身不利的管理罰款類納入結(jié)算中，故在第三方審價(jià)定稿基礎(chǔ)上，需要制訂甲方合同最終結(jié)算單，將合同執(zhí)行過程中各類獎(jiǎng)罰信息納入其中，以確保各類獎(jiǎng)罰通知書得以在合同結(jié)算中體現(xiàn)。

6效果評(píng)估及“五步法”全周期管控模式總結(jié)和提煉

以上制訂的應(yīng)對(duì)措施，經(jīng)實(shí)踐證明，效果明顯，后續(xù)項(xiàng)目實(shí)施中施工合同數(shù)量得到了有效控制，施工合同過程管控資料齊備，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題顯著下降。在與審計(jì)部門交流經(jīng)驗(yàn)時(shí)，“標(biāo)段與合同簽訂策劃”、“施工合同執(zhí)行規(guī)范底”、“甲方合同最終結(jié)算單”等管理方式和制度得到其認(rèn)可和肯定。為此，我在以上應(yīng)對(duì)基礎(chǔ)上，總結(jié)并提煉了一整套管理技術(shù)和方案，以期能在本公司快速固化、完善，也希望為其他建設(shè)單位提供借鑒。該套管理技術(shù)和方案概括為“一策劃二交底三指導(dǎo)四復(fù)核五收尾”，具體對(duì)應(yīng)上述“標(biāo)段與施工合同策劃?rùn)C(jī)制”、“施工合同執(zhí)行規(guī)范底機(jī)制”、“施工合同執(zhí)行檢查與指導(dǎo)”、“第三方審價(jià)再?gòu)?fù)核”、“甲方合同最終結(jié)算單”應(yīng)對(duì)措施。該套管理技術(shù)和方案的核心在前期“策劃”、“交底”和過程“檢查和指導(dǎo)”。

7致謝、思考和認(rèn)識(shí)

作者在本文課題研究和攻關(guān)過程中得到了領(lǐng)導(dǎo)、同事的諸多指導(dǎo)。他們提出了很多中肯的意見，既有批評(píng)也有贊譽(yù)，對(duì)作者而言都是金玉良言，在此一并致謝。此外對(duì)建設(shè)單位施工合同管控工作談一些思考和認(rèn)識(shí)：

7.1在現(xiàn)實(shí)中建設(shè)單位專業(yè)管理人員配備往往不足，與施工單位專業(yè)管理水平不對(duì)稱，從建設(shè)單位角度研究施工合同管控，更具有現(xiàn)實(shí)借鑒意義。

7.2各建設(shè)單位工程管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織形式和管理人員力量配備、管理方式等不一而論，施工合同管控中存在的問題及管控側(cè)重點(diǎn)也不一樣，不可用一套管控模式“放之四海而皆準(zhǔn)”或“死搬硬套”。但是本文課題研究與問題解決過程中所用到的一些管理技術(shù)、方法，如帕累托分析法、魚骨圖法、頭腦風(fēng)暴法、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的流程圖法等對(duì)解決項(xiàng)目管理中各類問題卻是通用的，可資借鑒的。

篇5

但中國(guó)改革開放以來的社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)生了前所未有的資源需求，以支撐基礎(chǔ)建設(shè)、生產(chǎn)擴(kuò)張和國(guó)民消費(fèi)。中國(guó)企業(yè)開始放眼海外市場(chǎng)來滿足這些需求，大量的海外并購(gòu)剛好在世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生之時(shí)展開。不過，機(jī)遇的背后風(fēng)險(xiǎn)也顯而易見。作為企業(yè)的核心—財(cái)務(wù)部門，在企業(yè)管治及兼并收購(gòu)活動(dòng)中怎樣扮演自己的角色、起到關(guān)鍵的作用、體現(xiàn)應(yīng)有的價(jià)值？下面，我以“CFO投融資決策與價(jià)值創(chuàng)造”為題，結(jié)合本人在參與企業(yè)管理和海外并購(gòu)的經(jīng)歷，發(fā)表一下個(gè)人淺見。

并購(gòu)的動(dòng)機(jī)和準(zhǔn)備

第一個(gè)問題談并購(gòu)的動(dòng)機(jī)及計(jì)劃，即企業(yè)為什么要并購(gòu)、什么時(shí)候做、在什么地方做、哪些人去做、用什么方法做等。第二談并購(gòu)的準(zhǔn)備，比如企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)的梳理、人才的培養(yǎng)、積聚以及物色并購(gòu)目標(biāo)等，同時(shí)還要做好資金籌措、財(cái)務(wù)配置等相關(guān)工作。當(dāng)并購(gòu)機(jī)會(huì)出現(xiàn)的時(shí)侯，我們要迅速組建團(tuán)隊(duì)，通過盡職調(diào)查挖掘標(biāo)的公司的價(jià)值。如果想要并購(gòu)成功，就要把握機(jī)遇，尋找和挑選并購(gòu)伙伴，組建有力的并購(gòu)團(tuán)隊(duì)，并在并購(gòu)前考慮好如何去管理和控制標(biāo)的公司。

當(dāng)并購(gòu)需要資金的時(shí)候，CFO要考慮需要多少資金、到哪里去尋找資金、怎樣取得財(cái)務(wù)成本承受力范圍內(nèi)的資金。比如再融資之際，企業(yè)要做好結(jié)構(gòu)安排，如對(duì)權(quán)益性或者債務(wù)性的安排等。如果企業(yè)在并購(gòu)的時(shí)候沒有足夠的資金，就要運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿去融資，包括凈資產(chǎn)負(fù)債比、無形資產(chǎn)（專利、供應(yīng)鏈、管理團(tuán)隊(duì)、客戶及市場(chǎng)）作價(jià)、股份溢價(jià)等。還可以設(shè)置期權(quán)，我這里講的期權(quán)是指一種在并購(gòu)時(shí)有條件、對(duì)締約各方有約束、非即期的選擇權(quán)，包括新增股權(quán)及現(xiàn)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓等，另外一種是上市公司分配給員工的期權(quán)。

事實(shí)上，中國(guó)的部分企業(yè)通過多年的利潤(rùn)滾存和建立資本平臺(tái)，已經(jīng)積累了可觀的資本金。除了有足夠的資金保障自身快速發(fā)展外，當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)并購(gòu)機(jī)會(huì)時(shí)，還可以利用自身的影響力和資本杠桿，從全球資本市場(chǎng)籌集收購(gòu)資金。比如吉利之所以成功收購(gòu)沃爾沃，就是因?yàn)樵缦鹿Ψ蚺囵B(yǎng)了自己的資本能力。同時(shí)，吉利在2004?2009年間嘗試了多次國(guó)際合作和并購(gòu)，無論做成或未做成，都讓吉利積累了寶貴的國(guó)際運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，而且練就了一支自己的國(guó)際化團(tuán)隊(duì)。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的角色

西方企業(yè)有成熟的財(cái)務(wù)管控體系，這是中國(guó)本土財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須要了解的。

首先是內(nèi)部控制體系。中國(guó)企業(yè)內(nèi)控注重大股東控制下的對(duì)所謂風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，但它的形式即內(nèi)控組織是不健全的，風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都可能發(fā)生，怎樣去預(yù)防？而西方企業(yè)的內(nèi)控卻不一樣，比如超過200年歷史的杜邦公司的內(nèi)部控制，在大股東股份早已被稀釋的狀況下，只能由職業(yè)經(jīng)理人來管理公司，而所有股東要求公司管理既有章法又有透明度，所以采用內(nèi)控體系來保證對(duì)公司的成功管理，使之成為一家民主管理的公司。

中國(guó)企業(yè)在并購(gòu)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一定要了解內(nèi)控的主要內(nèi)容和制約關(guān)系。內(nèi)控要起到控制的作用，比如中國(guó)企業(yè)的CEO和CFO是領(lǐng)導(dǎo)和被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，并不是相互制約的關(guān)系。而西方企業(yè)的CFO在CEO出現(xiàn)了狀況的時(shí)候，馬上就會(huì)成為CEO，他們的角色可以互換、職務(wù)作用是同等的，不純粹是領(lǐng)導(dǎo)和被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。對(duì)于內(nèi)部控制來說，CFO與CEO是平起平坐的，但我們的國(guó)企是做不到這一點(diǎn)的，甚至有些民營(yíng)企業(yè)也做不到。企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容一般可分為公司架構(gòu)、部門分工、崗位責(zé)任、分級(jí)授權(quán)、工作流程、控制要點(diǎn)、績(jī)效考評(píng)、內(nèi)部稽核，如果中國(guó)企業(yè)把這8項(xiàng)內(nèi)容的體系做好了，再去談?lì)A(yù)防風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)有基礎(chǔ)。

其次是財(cái)務(wù)職能的精細(xì)分工。一般集團(tuán)內(nèi)部會(huì)有很多會(huì)計(jì)，分工會(huì)很細(xì)。某些企業(yè)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作分類別管理，如分為預(yù)算管理、總賬管理、現(xiàn)金管理、外匯管理、應(yīng)付賬管理、應(yīng)收賬管理、成本管理、融資管理、投資管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管理、轉(zhuǎn)移價(jià)格管理、產(chǎn)權(quán)管理、退休金管理等，這些要視公司規(guī)模而定。

當(dāng)然，我們?cè)诜止さ臅r(shí)候還要看具體情況。比如為什么把應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款單分出來？其實(shí)，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不一定是會(huì)計(jì)做的賬，可能是銷售部門或采購(gòu)部門做的，而會(huì)計(jì)要做財(cái)務(wù)報(bào)表，有些東西歸財(cái)務(wù)管，有些東西不歸財(cái)務(wù)管。

第三是會(huì)計(jì)規(guī)則和上市準(zhǔn)則的嚴(yán)格運(yùn)用，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)不同國(guó)家或不同地區(qū)的不同規(guī)則進(jìn)行合理性判斷，學(xué)習(xí)和遵循不同資本市場(chǎng)管理準(zhǔn)則，對(duì)國(guó)外企業(yè)關(guān)聯(lián)交易管理、信息披露原則、并購(gòu)（如收購(gòu)、合并、控制、參股）規(guī)則等加強(qiáng)了解。

第四要注意境外不同國(guó)家的稅法特點(diǎn)，爭(zhēng)取不碰紅線。同時(shí)，還要熟悉IT技術(shù)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的綜合運(yùn)用，以實(shí)現(xiàn)物資流、價(jià)值流、現(xiàn)金流等信息流的自動(dòng)管理、報(bào)告和預(yù)警。

另外，中國(guó)企業(yè)在并購(gòu)時(shí)也要選擇合適的企業(yè)財(cái)務(wù)管控模式。西方企業(yè)由于發(fā)展歷史不同，公司管控模式較多。中國(guó)企業(yè)對(duì)被收購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)管控應(yīng)根據(jù)自身的習(xí)慣和能力，選用合適的方法和模式。如：1．集團(tuán)管控模式，即全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或供應(yīng)鏈由集團(tuán)集中管理；2．事業(yè)部責(zé)任管控模式，即按業(yè)務(wù)類別劃分責(zé)任單位管理；3．利潤(rùn)中心及成本中心管控模式，即突出運(yùn)行效率的管理；4．合資管控模式，即控股或聯(lián)營(yíng)管理，股東參與程度有所不同；5．合伙人管控模式，是突出個(gè)人能力的精英帶團(tuán)管理方法；6．連鎖及加盟管控模式，統(tǒng)一CIS和產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，具備資本靈活的特點(diǎn)；7．委托管理模式，即基于資產(chǎn)所有者的能力和意愿而選擇的管理模式；8．綜合管控模式，即以上諸項(xiàng)的靈活組合模式。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)

在整個(gè)并購(gòu)過程中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)無旁貸，要參與很多，所以應(yīng)主動(dòng)去思考，積極工作，起到核心的作用。在收購(gòu)決策前，要做足專業(yè)的分析和研討，提出收購(gòu)意見和收購(gòu)方法，還要提示困難和風(fēng)險(xiǎn)。在做決定收購(gòu)時(shí)，要組織財(cái)務(wù)談判團(tuán)隊(duì)并抓緊培訓(xùn)團(tuán)員。在簽約之前，要與買賣雙方共同討論合適的公司管控模式和財(cái)務(wù)管理方法，具體要做到：

一、做好盡職調(diào)查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要在財(cái)務(wù)顧問、法律顧問、并購(gòu)顧問的配合下，在盡職調(diào)查中去發(fā)現(xiàn)并購(gòu)對(duì)象的真實(shí)信息，并加以分析，如對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況及其結(jié)構(gòu)變化原因的分析、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)情況及其規(guī)律的考慮，以及對(duì)企業(yè)息稅攤銷前的利潤(rùn)分析等。

二、精心設(shè)計(jì)資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是非常重要的，我們主要從三個(gè)方面來做：一是資本鏈條；二是融資線路，即怎樣去融資；三是現(xiàn)金池。這些是會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人要特別重視的。如果收購(gòu)方相對(duì)弱小，我們要考慮在收購(gòu)之后被收購(gòu)方的資金鏈斷了怎么辦；或者收購(gòu)之后有杠桿了，但資金怎么循環(huán)；同時(shí)在還貸之前還要還利息，利息的現(xiàn)金流怎么解決等問題。

篇6

關(guān)鍵詞：國(guó)際性工程公司；轉(zhuǎn)型；資源配置整合力

中圖分類號(hào)： F407.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

2012年，電力系統(tǒng)進(jìn)行主輔分離整合重組后，部分電力設(shè)計(jì)公司從電力系統(tǒng)脫離出來，紛紛提出向國(guó)際型工程公司轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，面對(duì)這個(gè)目標(biāo)，進(jìn)行資源整合勢(shì)在必行。以設(shè)計(jì)為龍頭，總承包為載體，電力咨詢?cè)O(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)正在逐步形成產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的優(yōu)化整合，這種業(yè)務(wù)模式正是打破了傳統(tǒng)模式的一種新型業(yè)務(wù)模式，需要相關(guān)服務(wù)的配套實(shí)施，更需要先進(jìn)管理理念來促使傳統(tǒng)模式的轉(zhuǎn)變、各類資源的整合。

1、國(guó)際市場(chǎng)的形勢(shì)分析

自二十世紀(jì)九十年代以來，世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越趨向開放，相互之間的依存度逐步提高，政策壁壘、特別是貿(mào)易與投資壁壘逐步降低，資本、技術(shù)、商品、服務(wù)、人員等生產(chǎn)要素在世界范圍內(nèi)的流動(dòng)更加順暢，經(jīng)濟(jì)全球化步伐明顯加快。在這種大勢(shì)所趨的國(guó)際市場(chǎng)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將由國(guó)內(nèi)的、局部的、不完整的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向國(guó)際化的、全方位的競(jìng)爭(zhēng)。由于企業(yè)功能的增加，承擔(dān)的工程規(guī)模越來越大，對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的要求也越來越高。如何創(chuàng)造參與這一國(guó)際市場(chǎng)的契機(jī)，打造企業(yè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)條件，使企業(yè)從國(guó)際比較中的垂直分工邁向水平分工，這是企業(yè)在新的市場(chǎng)形勢(shì)下求得生存和發(fā)展的重要途徑。

面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生的重大變化，為實(shí)現(xiàn)公司生存發(fā)展，改善內(nèi)部管理中面臨的問題，迫切需要進(jìn)行資源整合，以不斷適應(yīng)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)展要求。

2、整合資源的必要性

資源整合是企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中的重要一環(huán)，資源整合能力是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)表現(xiàn)，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的根本保證之一。從戰(zhàn)略思維的層面上，資源整合是系統(tǒng)論的思維方式，就是要通過組織和協(xié)調(diào)，把企業(yè)內(nèi)部彼此相關(guān)又彼此分離的職能，及企業(yè)外部既參與共同使命又擁有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的合作伙伴整合成一個(gè)統(tǒng)一的系統(tǒng)，取得1+1大于2的效果。從戰(zhàn)術(shù)選擇的層面上，資源整合是優(yōu)化配置的決策，就是要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求對(duì)有關(guān)資源進(jìn)行重新配置，以突顯企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并尋求資源配置與企業(yè)發(fā)展的最佳結(jié)合點(diǎn)。

走國(guó)際化道路，做強(qiáng)工程公司，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的快速發(fā)展。向國(guó)際型工程公司轉(zhuǎn)型，其實(shí)質(zhì)就是推動(dòng)業(yè)務(wù)范圍由單一的勘測(cè)設(shè)計(jì)向包括設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工以及后期服務(wù)等在內(nèi)的全過程工程項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)型。具體而言，就是要識(shí)別和建立工程公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和管理流程，在此基礎(chǔ)上，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，建立規(guī)章制度，優(yōu)化資源配置。

3、整合資源的類型

在面向國(guó)際型工程公司轉(zhuǎn)型的資源整合的道路上，主要以整合內(nèi)部資源和外部資源2個(gè)部分的內(nèi)容重心，內(nèi)部資源包括了戰(zhàn)略規(guī)劃能力、市場(chǎng)開拓能力、資源整合能力、人力資源、財(cái)務(wù)資源、技術(shù)創(chuàng)新能力、項(xiàng)目管理能力、風(fēng)險(xiǎn)管控、企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)體系、信息化管理能力、品牌與企業(yè)文化；外部資源包括政府部門、科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)合作商、設(shè)備制造商、施工企業(yè)、商務(wù)公司、金融機(jī)構(gòu)及其它。

4、資源整合方式

結(jié)合公司特點(diǎn)，著重從 “戰(zhàn)略和市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)管理、資源管理”三個(gè)方面，進(jìn)行資源整合、理念轉(zhuǎn)變、漸進(jìn)完善體系、持續(xù)提升績(jī)效。在三個(gè)大方面的指導(dǎo)下，可以參照國(guó)際型工程公司研究建立公司資源利用的定額標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)照定額標(biāo)準(zhǔn)分析公司目前的資源利用現(xiàn)狀，著重從機(jī)制層面探索提高資源整合力的對(duì)策。

在 “戰(zhàn)略和市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)管理、資源管理”三大方面目標(biāo)指導(dǎo)下，公司應(yīng)強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)作用，重視戰(zhàn)略管理系統(tǒng)性和前瞻性，并始終以顧客和市場(chǎng)為導(dǎo)向。提升方向?yàn)槔^續(xù)加快轉(zhuǎn)型發(fā)展，繼續(xù)加大市場(chǎng)開拓力度，注重各業(yè)務(wù)板塊發(fā)展均衡。重視價(jià)值創(chuàng)造過程的識(shí)別和管理，建立相應(yīng)管理體系和流程，并按PDCA思路注重過程管理，基礎(chǔ)管理不斷改善，管理水平持續(xù)提升。建立“全面預(yù)算、合理決算、內(nèi)部合同、風(fēng)險(xiǎn)抵押、績(jī)效管理”為主要內(nèi)容的管理運(yùn)行平臺(tái)；將“以市場(chǎng)和顧客為中心，以專業(yè)和職能保障為基礎(chǔ)，以質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全為核心”的項(xiàng)目管理體系，提升為覆蓋全公司所有工作的基本管理體系，強(qiáng)化制度流程最大的管理理念；探索和推進(jìn)管理體系創(chuàng)新，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)納入管理體系，樹立“大質(zhì)量”和“全業(yè)務(wù)、全員、全過程”質(zhì)量概念。對(duì)各項(xiàng)價(jià)值創(chuàng)造過程明確業(yè)務(wù)流程并形成生產(chǎn)技術(shù)管理規(guī)定，開發(fā)運(yùn)行信息化的設(shè)計(jì)流程系統(tǒng)和項(xiàng)目管理系統(tǒng)。強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理履行“四位一體”職責(zé)；各級(jí)人員按照“程序質(zhì)量、技術(shù)質(zhì)量和產(chǎn)品質(zhì)量”嚴(yán)格質(zhì)量控制程序，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，控制質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)。重視重大項(xiàng)目決策和合同風(fēng)險(xiǎn)防范，特別關(guān)注轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)海外項(xiàng)目、總承包項(xiàng)目、投資項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)合同評(píng)審、法律審核，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)防控方案和措施的實(shí)施及相關(guān)工作流程進(jìn)行監(jiān)督檢查，全面監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作。整合風(fēng)險(xiǎn)管控和督導(dǎo)體系，配備專職監(jiān)察、審計(jì)和審核人員，開展效能監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、體系審核、QES檢查等體系檢查監(jiān)督。依據(jù)規(guī)范性文件精神，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)部控制要求，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息溝通、檢查監(jiān)督等因素情況下，初步建立了一套內(nèi)部控制體系，并在實(shí)施過程中持續(xù)完善。

主要內(nèi)容和做法包括以下幾個(gè)方面：

4.1、圍繞戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，不斷開拓市場(chǎng)，滿足顧客需求

（1）堅(jiān)持系統(tǒng)思考，確立我院中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；

（2）堅(jiān)持戰(zhàn)略為指引、目標(biāo)為導(dǎo)向，推行戰(zhàn)略管理；

（3）樹立以市場(chǎng)和顧客為導(dǎo)向的營(yíng)銷理念，強(qiáng)基固本，緊抓勘測(cè)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，推進(jìn)多元化、國(guó)際化發(fā)展。多元化、多渠道、多層次、管理有序”的經(jīng)營(yíng)格局，形成“專業(yè)化營(yíng)銷、集團(tuán)化管理、規(guī)?；l(fā)展”的營(yíng)銷模式。

4.2、堅(jiān)持改革和管理創(chuàng)新，重視價(jià)值創(chuàng)造過程建設(shè)，持續(xù)提升運(yùn)營(yíng)管理

（1）建立市場(chǎng)導(dǎo)向型扁平化組織構(gòu)架，激發(fā)組織活力；

（2）重視價(jià)值創(chuàng)造過程梳理，強(qiáng)調(diào)流程最大，完善內(nèi)部管理體系；

（3）重視質(zhì)量安全管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系，加強(qiáng)過程控制監(jiān)督；

（4）重視績(jī)效測(cè)量、分析與改進(jìn)。

4.3、統(tǒng)籌資源管理，重視科技創(chuàng)新與人才培養(yǎng)，支撐轉(zhuǎn)型發(fā)展

（1）加大核心技術(shù)和創(chuàng)新能力培育，提高核心競(jìng)爭(zhēng)能力；

（2）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高人力資源效率；

（3）落實(shí)財(cái)務(wù)資源保障，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

篇7

集團(tuán)化企業(yè)都建立了宏偉的戰(zhàn)略目標(biāo)，而實(shí)現(xiàn)這些戰(zhàn)略目標(biāo)，最終需要強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。在發(fā)展路徑方面，通過推進(jìn)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和推進(jìn)控股集團(tuán)管控模式轉(zhuǎn)變，構(gòu)建以銀行、保險(xiǎn)、證券、資產(chǎn)管理四大業(yè)務(wù)為支柱的核心業(yè)務(wù)體系，進(jìn)行“集團(tuán)化運(yùn)作、市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)、國(guó)際化發(fā)展、品牌化建設(shè)”的四化建設(shè)。通過內(nèi)部控制建設(shè)，可以理順集團(tuán)化企業(yè)與成員單位之間的管控模式與工作界面，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控與企業(yè)理念、職位授權(quán)、規(guī)章制度和控制流程有機(jī)的結(jié)合。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警、信息共享、流程監(jiān)控、有效評(píng)價(jià)、缺漏改進(jìn)等控制活動(dòng)，加強(qiáng)集團(tuán)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)、國(guó)際化發(fā)展、品牌化建設(shè)形成有力的支持。

二、國(guó)家有關(guān)部委及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)提出了明確要求

2008至2010年，財(cái)政部等五部委相繼聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，明確了我國(guó)集團(tuán)化企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的基本原則和要求。2012年5月，國(guó)資委又下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求中央企業(yè)在2013年底前建成規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并從2014年起每年向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。針對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)分別出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（適用于財(cái)務(wù)公司）、《信托投資公司內(nèi)部控制指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》、《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）》、《證券公司內(nèi)部控制指引》。同時(shí)，一行三會(huì)的各項(xiàng)相關(guān)監(jiān)管文件也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程提出了具體的內(nèi)部控制要求。

三、建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系的原則

1.全面建設(shè)原則集團(tuán)化內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施包括集團(tuán)化企業(yè)以及各成員單位及分支機(jī)構(gòu)，全面覆蓋集團(tuán)化企業(yè)及各成員單位的內(nèi)部環(huán)境、管理流程以及業(yè)務(wù)流程。

2.突出重點(diǎn)原則集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)根據(jù)金融集團(tuán)的管控重點(diǎn)與金融企業(yè)的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)板塊內(nèi)流程的標(biāo)準(zhǔn)化與風(fēng)險(xiǎn)控制措施的優(yōu)化升級(jí)。

3.業(yè)務(wù)融合原則將內(nèi)部控制有關(guān)要求嵌入企業(yè)業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制職責(zé)，推進(jìn)內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有機(jī)融合。

四、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制的推進(jìn)階段

內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施要有序推進(jìn)，一般分為現(xiàn)狀診斷與框架搭建、梳理流程并優(yōu)化方案、完善評(píng)價(jià)并建立規(guī)范、具體實(shí)施與評(píng)價(jià)驗(yàn)收、最終提升與持續(xù)發(fā)展五個(gè)階段。

1.現(xiàn)狀診斷與框架搭建階段通過對(duì)集團(tuán)化企業(yè)對(duì)各成員單位開展業(yè)務(wù)調(diào)研，初步分析成員單位管理現(xiàn)狀，歸納總結(jié)業(yè)務(wù)類型，明確內(nèi)部控制建設(shè)范圍及主要內(nèi)容。結(jié)合調(diào)研和診斷分析情況，明確內(nèi)部控制建設(shè)思路、建設(shè)內(nèi)容、工作步驟、時(shí)間安排和組織分工，編制內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施細(xì)化方案。圍繞內(nèi)部控制要求確定實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，以及銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)的內(nèi)控相關(guān)指引，參考集團(tuán)化企業(yè)工作成果，結(jié)合金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確立業(yè)務(wù)流程框架。

2.流程梳理與優(yōu)化階段首先，制定集團(tuán)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)分類框架，形成集團(tuán)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)模板。其次，編制并審核內(nèi)部控制矩陣、流程圖，依據(jù)集團(tuán)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，結(jié)合業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，分析業(yè)務(wù)內(nèi)容、權(quán)限范圍、審批程序和工作職責(zé)，繪制集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制矩陣、流程圖。再次，編制并審核內(nèi)部控制崗位授權(quán)規(guī)范。依據(jù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制要求和控制措施，梳理集團(tuán)化企業(yè)組織架構(gòu)，編制內(nèi)部控制崗位授權(quán)規(guī)范。最后，完善制度（標(biāo)準(zhǔn)）規(guī)范，整合內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，整合各類規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

3.具體實(shí)施與評(píng)價(jià)驗(yàn)收階段通過開展集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施應(yīng)用培訓(xùn)，推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)固化工作。建設(shè)統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息化工作平臺(tái)，滿足在線集中開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作需求，建立健全相關(guān)的工作機(jī)制。完善內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制、內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機(jī)制、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制和協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。最后開展內(nèi)部控制建設(shè)驗(yàn)收。

篇8

關(guān)鍵詞：危險(xiǎn)源；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；控制

一、風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)及控制

（一）危險(xiǎn)源的識(shí)別

危險(xiǎn)源的確定一般考慮因素有：一是容易發(fā)生重大人身、設(shè)備、環(huán)境危害等；二是作業(yè)環(huán)境不良，事故發(fā)生率高；三是具有一定的事故頻率和嚴(yán)重度、作業(yè)密度高和潛在危險(xiǎn)性大。鉆井施工中最常見的危險(xiǎn)源有：施工生產(chǎn)用電、民用爆破器材管理與使用、特種設(shè)備作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)、有毒有害氣體、高空作業(yè)、滑坡、塌方危險(xiǎn)地質(zhì)段、重點(diǎn)防火防爆區(qū)域等。只有對(duì)危險(xiǎn)源的識(shí)別和確定準(zhǔn)確，才能有效地制定針對(duì)危險(xiǎn)場(chǎng)所采取的相應(yīng)的技術(shù)措施和防護(hù)方法。危險(xiǎn)源一經(jīng)確定，就必須納入控制管理范圍及時(shí)傳達(dá)到施工作業(yè)區(qū)的每位工作人員，現(xiàn)場(chǎng)人員要高度重視本區(qū)域安全動(dòng)態(tài)，危險(xiǎn)源若發(fā)生變化，尤其是升級(jí)時(shí)，應(yīng)采取有效措施，保證人身安全。

（二）危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容

1.全員危險(xiǎn)源辨識(shí)調(diào)查表法初始評(píng)價(jià)，是對(duì)生產(chǎn)性作業(yè)活動(dòng)危害性的初步調(diào)查辨識(shí)評(píng)價(jià)和對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所、設(shè)施及工藝操作安全現(xiàn)狀的符合性危險(xiǎn)源辨識(shí)與評(píng)價(jià)。

2.系統(tǒng)安全檢查表符合性評(píng)價(jià)，主要是對(duì)照法律、法規(guī)及其他要求查找不符合項(xiàng)的偏離狀況。

3.一般作業(yè)活動(dòng)危害性評(píng)價(jià)，列舉作業(yè)活動(dòng)的清單為基本輸入事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

4.設(shè)備故障類型與影響分析評(píng)價(jià)，設(shè)備與設(shè)施故障（失常）狀態(tài)下的危害，采用故障類型與影響分析方法進(jìn)行危害的辨識(shí)與評(píng)價(jià)。

5.對(duì)生產(chǎn)工藝的危險(xiǎn)和可操作性研究評(píng)價(jià)，主要是對(duì)涉及流量、溫度、壓力、反應(yīng)單元、操作性、安全保護(hù)裝置等產(chǎn)生偏差（風(fēng)險(xiǎn)）的單元采用危險(xiǎn)與可操作性研究分析方法。

6.對(duì)工作場(chǎng)所職業(yè)健康危害性評(píng)價(jià)，就是對(duì)一切涉及職業(yè)健康有害因素的工作場(chǎng)所，如塵、毒、噪聲、高低溫、射線危害按國(guó)家有關(guān)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)。

7.對(duì)典型風(fēng)險(xiǎn)的附加評(píng)價(jià)，主要是針對(duì)具有火災(zāi)爆炸風(fēng)險(xiǎn)的單元進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、鉆井現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施成果

（一）克拉瑪依鉆井公司按照危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容

1.對(duì)生產(chǎn)過程中設(shè)備搬遷、安裝井架底座、安裝井架主體及附件、穿大繩作業(yè)、絞車、轉(zhuǎn)盤就位、起升井架、鉆臺(tái)、機(jī)房、泵房設(shè)備安裝、鉆井液循環(huán)罐及固控設(shè)備安裝、安裝電氣設(shè)備、設(shè)施、裝置、一開鉆進(jìn)、下表層套管和固井、安裝井口、試壓、二開及各次開鉆高壓試運(yùn)轉(zhuǎn)、鉆進(jìn)、提下鉆、換鉆頭、測(cè)井、下套管、固井、侯凝、拆井口、甩鉆具、拆卸設(shè)備整個(gè)作業(yè)流程存在的各類危險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)以及可能導(dǎo)致的各類事故，對(duì)危險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，劃分了5個(gè)等級(jí)，根據(jù)不同的等級(jí)，制定不同的控制措施，等級(jí)越高，制定的控制措施越嚴(yán)格。2.對(duì)裝置運(yùn)行過程中辨識(shí)出頓鉆、碰天車、單耳環(huán)、水龍頭脫鉤、檢修、保養(yǎng)設(shè)備時(shí)設(shè)備意外啟動(dòng)、工具打擊傷害、鐵屑飛濺、安裝、更換防噴器摔傷、碰傷、壓傷、柴油機(jī)加水摔傷、發(fā)電機(jī)加水觸電、更換沖管摔傷、憋爆水龍帶、油罐泄露、著火、井噴失控等各類危險(xiǎn)源。3.重大危險(xiǎn)源辨識(shí)出：井噴失控、H2S中毒、火災(zāi)爆炸、交通事故、井架傾覆、人員傷害、設(shè)備事故、鍋爐爆炸、碰天車、卡鉆、頓鉆、單耳環(huán)、重大環(huán)境污染、重大自然災(zāi)害等事故。

（二）對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行登記，建立清單，制定保證措施，編制專項(xiàng)控制措施

（三）對(duì)鍋爐、氣瓶、高壓循環(huán)管匯、懸臂吊特種設(shè)備建立了特種設(shè)備管理臺(tái)賬、安全管理制度和設(shè)備操作規(guī)程

制定了特種設(shè)備使用管理制度：主要內(nèi)容包括特種設(shè)備采購(gòu)、安裝、注冊(cè)登記、日常維護(hù)保養(yǎng)、隱患排查治理、重點(diǎn)監(jiān)控設(shè)備安全管理、定期檢驗(yàn)、停用報(bào)廢、安全技術(shù)檔案管理。

制定了特種設(shè)備作業(yè)人員教育培訓(xùn)制度，及特種設(shè)備事故報(bào)告與處理制度。

明確了特種設(shè)備操作工藝參數(shù)如最高工作壓力、最高或者最低工作溫度、最大起重量、介質(zhì)等。

特種設(shè)備運(yùn)行中應(yīng)重點(diǎn)檢查的項(xiàng)目和部位，運(yùn)行中可能出現(xiàn)的異常情況和糾正預(yù)防措施，以及緊急情況的應(yīng)急處置措施和報(bào)告程序等。

特種設(shè)備停用及日常維護(hù)保養(yǎng)方法。

（四）危險(xiǎn)作業(yè)許可票

對(duì)動(dòng)火、動(dòng)土、高處作業(yè)、吊裝作業(yè)、維修作業(yè)、進(jìn)入有限空間作業(yè)、臨時(shí)用電作業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的許可票管理，對(duì)起、放井架，各次開鉆、鉆開油氣層實(shí)行許可管理。

（五）應(yīng)急管理

對(duì)識(shí)別出的人身傷害、井噴及井噴失控、硫化氫中毒、火災(zāi)、爆炸、傳染病疫情、食物中毒、交通事故、自然災(zāi)害等重大突發(fā)事件制定了應(yīng)急預(yù)案，明確了信息報(bào)告和接警、預(yù)警條件、預(yù)警程序、預(yù)警職責(zé)、現(xiàn)場(chǎng)報(bào)警程序、方式和內(nèi)容，相關(guān)部門應(yīng)急通訊聯(lián)絡(luò)方式，信息報(bào)送以及向外求援方式等，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，明確應(yīng)急響應(yīng)級(jí)別，現(xiàn)場(chǎng)恢復(fù)。

（六）隱患排查

全員按照屬地管理的職責(zé)，對(duì)設(shè)備的操作、維護(hù)、環(huán)境的整潔，對(duì)工藝流程作業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程的識(shí)別，鉆井公司編制了鉆井隊(duì)危險(xiǎn)（危害）因素及重大危險(xiǎn)（危害）因素識(shí)別清單，并對(duì)應(yīng)制定了控制措施；鉆井公司每個(gè)季度進(jìn)行一次綜合大檢查，對(duì)檢查出的問題，進(jìn)行通報(bào)，并監(jiān)督井隊(duì)及時(shí)整改，消除事故隱患；對(duì)于上級(jí)部門檢查出的問題，各井隊(duì)認(rèn)真逐項(xiàng)消項(xiàng)整改；對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)反映的問題，質(zhì)量安全環(huán)?？萍皶r(shí)下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警單督促相關(guān)部門積極解決。

三、結(jié)束語

通過全員、全過程、各部門認(rèn)真排查隱患，井隊(duì)員工認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，HSE監(jiān)理加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，克拉瑪依鉆井公司通過綜合治理、消除隱患的總體防控措施下，有效遏制了安全事故的發(fā)生，提高了鉆井L險(xiǎn)管控水平，促進(jìn)了鉆井生產(chǎn)安全、平穩(wěn)、高效的進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞：機(jī)場(chǎng)安全管理；風(fēng)險(xiǎn)管理措施

中圖分類號(hào)：V328 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2014）23-0152-02

國(guó)際民航組織（ICAO）提出建設(shè)安全管理體系（SMS），加強(qiáng)機(jī)場(chǎng)安全管理，以提高航空安全運(yùn)營(yíng)的水平。安全管理體系（SMS）的“四大支柱”包括安全政策、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全保證和安全促進(jìn)等四部分。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理是安全管理體系的核心功能之一。

機(jī)場(chǎng)作為客貨集散中心，是民航業(yè)最重要的重要載體，是民航安全的重要節(jié)點(diǎn)。據(jù)業(yè)內(nèi)統(tǒng)計(jì)，有70%～80%的事故發(fā)生在機(jī)場(chǎng)或機(jī)場(chǎng)附近區(qū)域，說明機(jī)場(chǎng)對(duì)航空業(yè)安全健康地發(fā)展十分重要。隨著中國(guó)民航業(yè)的蓬勃發(fā)展，如何進(jìn)一步提高機(jī)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是一個(gè)重要而且須要認(rèn)真研究的課題。

1 機(jī)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.1 機(jī)場(chǎng)SMS風(fēng)險(xiǎn)管理體系

①基本概念。機(jī)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)所有影響機(jī)場(chǎng)安全運(yùn)行的各種影響因素進(jìn)行系統(tǒng)化管理，通過制定一系列相互配套的安全政策、管理制度、崗位職責(zé)和操作流程，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和控制，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的安全水平，從而提高機(jī)場(chǎng)的安全管理水平。②體系組成。一般而言，機(jī)場(chǎng)SMS中風(fēng)險(xiǎn)管理體系由系統(tǒng)和工作分析、危險(xiǎn)源識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)組成。③基本流程。機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程是通過全面、詳細(xì)的系統(tǒng)和工作分析，識(shí)別出機(jī)場(chǎng)運(yùn)作系統(tǒng)或操作流程中各環(huán)節(jié)危險(xiǎn)源，適用一定的標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的方法對(duì)各種存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，由此針對(duì)性地制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。進(jìn)而通過判斷風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理。其流程如圖1所示。

1.2 機(jī)場(chǎng)SMS風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施現(xiàn)狀評(píng)價(jià)

目前國(guó)內(nèi)各大小機(jī)場(chǎng)均推行SMS的的總體情況來看，通過建立健全完善SMS，進(jìn)行了大量有益的探索和嘗試，成績(jī)較明顯，主要體現(xiàn)在：建立健全各級(jí)安全監(jiān)管體制和制度，建立安了一整套安全審計(jì)、安全評(píng)估、運(yùn)行監(jiān)察流程以及安全信息管理系統(tǒng)，確立了“系統(tǒng)安全管理”的科學(xué)管理思路，營(yíng)造出良好的安全文化氛圍等等。但總體上來說，全國(guó)在探索實(shí)行SMS管理中仍處于初步階段。

在風(fēng)險(xiǎn)管理上，目前尚未形成一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管控的方法，收效不是很明顯。主要是：①對(duì)危險(xiǎn)源識(shí)別多為靜態(tài)管理，沒有實(shí)時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，建立新的危險(xiǎn)源信息庫(kù)，將SMS風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于日常的安全管理工作當(dāng)中成為“守株待兔”。②對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)沒有相對(duì)科學(xué)合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，人為主觀因素影響較大。③風(fēng)險(xiǎn)控制手段不是很成熟全面，相對(duì)落后。④中國(guó)民航管理當(dāng)局也沒有制定出一套可以讓各機(jī)場(chǎng)運(yùn)行管理中能夠普遍借鑒或參照的風(fēng)險(xiǎn)管控模式，沒有總結(jié)歸納出成熟可靠的風(fēng)險(xiǎn)管控辦法。目前機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理整體上尚處于探索階段。所以說，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)源，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析和評(píng)價(jià)，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，是各機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理者需要解決和研究的重大難題。

1.3 實(shí)施SMS風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

作為機(jī)場(chǎng)安全管理體系的核心要素，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性不言而喻。但就目前的機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，尚處于初級(jí)發(fā)展階段，主要是在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管控等方面存在一些不足，主要是：①風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方面的問題主要體現(xiàn)在：機(jī)場(chǎng)全體管理和運(yùn)作人員全體廣泛參與度不夠，僅僅是操作性崗位特別強(qiáng)調(diào)和重視，領(lǐng)導(dǎo)層和輔助管理崗位對(duì)此重視和參與程序不高；風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)缺乏動(dòng)態(tài)識(shí)別和更新機(jī)制，危險(xiǎn)源信息庫(kù)更新不及時(shí)；安全風(fēng)險(xiǎn)管理中的全員培訓(xùn)力度和深度不夠，涉及層面少。②風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)方面的問題主要體現(xiàn)在：缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的量化和分析機(jī)制，如果某些方面的風(fēng)險(xiǎn)突然增加時(shí)，往往由于缺乏量化分析，沒辦法從根本上管控。③風(fēng)險(xiǎn)管控方面的問題主要體現(xiàn)在：風(fēng)險(xiǎn)管控的閉環(huán)管理機(jī)制沒有形成，很多風(fēng)險(xiǎn)能夠識(shí)別和評(píng)價(jià)，但在整改措施和力度上往往跟不上，導(dǎo)致“虎頭蛇尾”。

2 機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施要求

為確保機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠有序地開展，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，筆者經(jīng)過研究，在具體操作流程上提出如下要求。

2.1 系統(tǒng)與工作分析

系統(tǒng)和工作分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的起始階段和重要基礎(chǔ)，其工作質(zhì)量決定著后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性。所謂的系統(tǒng)，是指保障飛機(jī)運(yùn)營(yíng)過程中涉及到相對(duì)獨(dú)立的部分，如飛行運(yùn)行、運(yùn)行控制、機(jī)務(wù)維修、客艙服務(wù)、地面保障、貨物運(yùn)輸?shù)认到y(tǒng)。所謂的工作，是指為實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)功能所設(shè)定的一系列流程。在系統(tǒng)和工作分析時(shí)必須應(yīng)用“SHEL模型”，涉及到軟件（Software）、硬件（Hardware）、環(huán)境（Environment）和人員（Lifeware）等各種因素，評(píng)估上述要素的影響程度和相互影響。其結(jié)果體現(xiàn)為《運(yùn)行流程分解表》及《系統(tǒng)和工作分析表》。

2.2 危險(xiǎn)源識(shí)別

危險(xiǎn)源“識(shí)別”是指在系統(tǒng)和工作分析的基礎(chǔ)上，使用一系列流程與SHEL要素編制的“網(wǎng)”，來查找機(jī)場(chǎng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的各種危險(xiǎn)源，找出其特征及其相互聯(lián)系。除了關(guān)注所識(shí)別出危險(xiǎn)源的數(shù)量和質(zhì)量外，深層次、根源性的危險(xiǎn)源要特別關(guān)注，還要注重研究危險(xiǎn)源之間的關(guān)聯(lián)性。同時(shí)建立機(jī)場(chǎng)的危險(xiǎn)源信息庫(kù)，并實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新和維護(hù)。在危險(xiǎn)源識(shí)別方法上，總體上可以采用“目標(biāo)推導(dǎo)法”、“要素分析法”和“事件推導(dǎo)法”等，具體操作中要根據(jù)實(shí)際情況選用合適的方法。為應(yīng)對(duì)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)因素，提高保障水平和危險(xiǎn)源識(shí)別的準(zhǔn)確性和有效性，急需開發(fā)和應(yīng)用更多新的危險(xiǎn)源識(shí)別方法。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)機(jī)場(chǎng)事先所確定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)已識(shí)別出的有效危險(xiǎn)源實(shí)施全面、系統(tǒng)的分析，確定有效危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。目前，大多數(shù)機(jī)場(chǎng)采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、作業(yè)條件風(fēng)險(xiǎn)分析法（LEC法）等兩種方法分析危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析涉及到危險(xiǎn)源的可能性、嚴(yán)重性、危險(xiǎn)源在環(huán)境中的暴露程度等要素。風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，并為風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定提供參考依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析方法可以采用定性、定量的或半定量的。具體應(yīng)用需依據(jù)實(shí)際應(yīng)用情況、歷史數(shù)據(jù)及相關(guān)信息的可獲得性、工作經(jīng)驗(yàn)以及領(lǐng)導(dǎo)的價(jià)值取向來選定。為滿足不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要，需要進(jìn)一步完善現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，開發(fā)出更多新的風(fēng)險(xiǎn)分析方法。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就是應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣明確的危險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)分布狀況，確定風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先等級(jí)，為進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)，其內(nèi)容可概述為以下幾點(diǎn)：①明確機(jī)場(chǎng)各運(yùn)行安全管理層級(jí)中風(fēng)險(xiǎn)的可接受標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)限、責(zé)任和程序。②明確機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分布狀況、責(zé)任分配狀況及風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先等級(jí)。③評(píng)價(jià)已實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。

2.5 風(fēng)險(xiǎn)控制

各機(jī)場(chǎng)一般會(huì)事先制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略，如風(fēng)險(xiǎn)消除、風(fēng)險(xiǎn)減少、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)隔離等。在風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，針對(duì)識(shí)別出的有效危險(xiǎn)源所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，采用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來控制和減少風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低可接受范圍內(nèi)。開展風(fēng)險(xiǎn)控制工作時(shí)，要綜合考慮時(shí)間、成本、效果和采取措施的難度等因素，以及有效性和可行性，確保在有限的資源條件下實(shí)現(xiàn)最大的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

3 提升機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的思路

針對(duì)目前機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，為了提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要建立以周期性風(fēng)險(xiǎn)管理、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理為主要內(nèi)容的長(zhǎng)效動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，提升機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.1 周期性動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理

一般而言，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理周期為6個(gè)月。每一周期結(jié)束，要分析危險(xiǎn)源產(chǎn)生或消除的情況，及時(shí)更新機(jī)場(chǎng)危險(xiǎn)源信息庫(kù)，分析機(jī)場(chǎng)危險(xiǎn)源分布狀態(tài)、變化規(guī)律，明確各系統(tǒng)下一周期危險(xiǎn)源的重點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，并調(diào)整相關(guān)危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.2 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)評(píng)價(jià)功能能夠反饋出機(jī)場(chǎng)運(yùn)行過程中所存在的新的危險(xiǎn)源以及無效的控制措施，通過開展相應(yīng)的分析、識(shí)別和評(píng)價(jià)，確認(rèn)新危險(xiǎn)源的有效性，修改無效的控制措施，及時(shí)地開展后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

3.3 專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)運(yùn)行需求、運(yùn)行技術(shù)、與運(yùn)行相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)或關(guān)鍵人員發(fā)生變化，與運(yùn)行相關(guān)的系統(tǒng)硬件、軟件發(fā)生變化，及運(yùn)行政策發(fā)生變化等等情況下，從而有可能產(chǎn)生新的危險(xiǎn)源，或使得現(xiàn)有危險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)發(fā)生變化，此時(shí)需要啟動(dòng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

當(dāng)出現(xiàn)專題風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目時(shí)，首先應(yīng)判斷是否需要啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的具體負(fù)責(zé)單位。將專題項(xiàng)目中的因素與相關(guān)系統(tǒng)和工作流程相結(jié)合開展系統(tǒng)和工作分析，開展危險(xiǎn)源識(shí)別工作，在此基礎(chǔ)上開展后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

4 提升機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的配套措施

4.1 加強(qiáng)安全管理隊(duì)伍建設(shè)

機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低與員工隊(duì)伍素質(zhì)密切相關(guān)，這些素質(zhì)體現(xiàn)在：豐富的專業(yè)知識(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、過硬的管理技能、強(qiáng)烈的責(zé)任心和良好的溝通協(xié)調(diào)能力等方面。加快建設(shè)技術(shù)過硬、結(jié)構(gòu)合理的空管安全管理專業(yè)人才隊(duì)伍是當(dāng)務(wù)之急，其主要出路在于：①完善科學(xué)的選人、用人機(jī)制，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，建設(shè)結(jié)構(gòu)合理、人員比例適宜的人才隊(duì)伍。②注重空管人員的培訓(xùn)。特別是對(duì)關(guān)鍵崗位、特殊工種人員，更要進(jìn)行強(qiáng)制性的安全意識(shí)教育和安全技術(shù)培訓(xùn)。③提升各層級(jí)的執(zhí)行力，增強(qiáng)隊(duì)伍的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

4.2 建立并完善以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線的管理體系

用高度流程化和系統(tǒng)化的方法規(guī)范機(jī)場(chǎng)機(jī)場(chǎng)安全運(yùn)行，必須借助完善的管理文件體系。這個(gè)體系涉及到本機(jī)場(chǎng)的安全政策和方針、安全目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)以及相關(guān)的運(yùn)行層面的一系列高效、易于操作的風(fēng)險(xiǎn)管理程序文件和操作規(guī)程，從而使機(jī)場(chǎng)員工能夠以文件為依據(jù)，指導(dǎo)實(shí)際作業(yè)。

4.3 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理效果監(jiān)控

機(jī)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果必須定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。采用的風(fēng)險(xiǎn)管理程序貫穿系統(tǒng)、任務(wù)和活動(dòng)的全部過程，通過持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估等方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，用來保證機(jī)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理在機(jī)場(chǎng)管理層和各部門得到持續(xù)有效運(yùn)行的執(zhí)行，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 賈索.中小型機(jī)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].昆明：云南大學(xué)，2011.

篇10

一、新形勢(shì)下研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的背景及意義

在市場(chǎng)發(fā)展的新形勢(shì)下，研究所的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也要與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)研究所的可持續(xù)發(fā)展有重要的意義，只有提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，才能夠保證研究所長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。研究所發(fā)展中面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指：研究所日常涉稅業(yè)務(wù)沒有按照國(guó)家稅法規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致納稅不合規(guī)，影響到研究所財(cái)務(wù)、信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)等各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)行。一方面實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控有助于降低研究所的稅務(wù)成本，減少研究所不必要的稅務(wù)支出，通過有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制可以進(jìn)一步提升研究所的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為研究所的發(fā)展提供更大的資金保障。另一方面，有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控有助于規(guī)范研究所財(cái)務(wù)管理制度并完善財(cái)務(wù)管理體系，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控在合理降低稅務(wù)成本的同時(shí)，還可以減少稅制改革及政策變化帶來的影響。通過合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，可以加強(qiáng)研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，全面提升研究所稅務(wù)管理水平，并且對(duì)研究所整體管理水平的提升也有著重大意義[1]。

二、新形勢(shì)下研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及面臨的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

研究所在管理中存在很多風(fēng)險(xiǎn)隱患，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是研究所風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容之一。研究所應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于研究所的經(jīng)營(yíng)管理過程中，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。在社會(huì)不斷發(fā)展的大背景下，研究所在市場(chǎng)中的發(fā)展空間在逐漸變大，也將面臨更多機(jī)遇，但同時(shí)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷加劇，為了保證研究所在發(fā)展過程中有一定的競(jìng)爭(zhēng)力，就要求研究所不斷的提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。研究所的稅務(wù)管理部門要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有深入的了解，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以風(fēng)險(xiǎn)防控為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險(xiǎn)防控最大程度的將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失，保證研究所的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，當(dāng)前的研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作也發(fā)生了較大的變化，一方面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以通過信息技術(shù)完成稅務(wù)信息的收集和整理，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，也保證了稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性。另一方面，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，納稅人的信用等級(jí)也顯得極為重要，納稅人信用等級(jí)的高低會(huì)直接影響研究所日常工作能否順利進(jìn)行，例如會(huì)影響到對(duì)外簽訂合同、招投標(biāo)、各項(xiàng)資質(zhì)申請(qǐng)，甚至?xí)绊懷芯克粘?bào)稅及發(fā)票的領(lǐng)用。新形勢(shì)下研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性分別體現(xiàn)在重大投資、經(jīng)營(yíng)決策、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及稅務(wù)管理等工作中。就目前的發(fā)展分析，研究所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)：隨著我國(guó)營(yíng)改增政策的推廣以及“金稅三期”稅務(wù)系統(tǒng)的不斷完善，使得我國(guó)稅務(wù)稽查體制迅速發(fā)展，稅務(wù)局正在逐漸加大稅務(wù)稽查力度，稅務(wù)稽查已經(jīng)成為稅務(wù)監(jiān)管過程中一個(gè)重要環(huán)節(jié)。但面對(duì)稅務(wù)稽查的過程中，研究所的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍存在較大缺陷。首先，研究所缺乏規(guī)范的稅務(wù)管理流程和完善的體系建設(shè)，很難讓研究所有效的防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)；其次對(duì)于稅收政策理解不到位，在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)很可能出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。除此之外，研究所在日常管理中尚未開展稅務(wù)自查自糾工作，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稽查意識(shí)。并且研究所對(duì)于稅務(wù)稽查及相關(guān)信息的宣傳力度不夠，使得稅務(wù)管理人員對(duì)稅務(wù)稽查的重視程度欠缺。第二，稅務(wù)信息監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)：就目前研究所的稅務(wù)管理工作分析，有很多研究所沒有建立稅務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)，或者有的研究所有稅務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)，但信息監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)體制不健全，直接影響了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。缺乏稅務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)會(huì)導(dǎo)致研究所的稅務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確度降低，無法及時(shí)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且無法高效的解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程存在的問題。第三，稅收政策風(fēng)險(xiǎn)：目前在研究所的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的最顯著的一個(gè)問題就是稅收政策的不完善，稅收政策的不完善會(huì)導(dǎo)致管理層面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)管理工作很難有效的開展。稅收政策風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾個(gè)內(nèi)容：首先，稅收政策制定的針對(duì)性不強(qiáng)，在稅收工作中缺乏指導(dǎo)性的意見。其次，稅收政策沒有與新形勢(shì)下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求接軌，導(dǎo)致稅收政策制定不完善，在很多方面缺乏實(shí)效性。此外，一些稅收政策的制定比較模糊，在執(zhí)行的過程存在較大漏洞，部分研究所在稅務(wù)政策的運(yùn)用上有較大的主觀性，這也是導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因之一[2]。

三、研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

(一)缺乏完善的稅務(wù)管理制度及稅務(wù)管理體系建設(shè)針對(duì)現(xiàn)階段研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，存在一個(gè)較為突出的問題就是缺乏完善的稅務(wù)管理制度及稅務(wù)管理體系，稅務(wù)管理工作應(yīng)該貫穿于研究所經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，如果缺乏相關(guān)的管理制度和管理體系，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)管理工作很難落到實(shí)處，也很難發(fā)揮相應(yīng)的作用。首先，導(dǎo)致研究所缺乏完善的稅務(wù)管理制度和管理體系的主要原因是管理者缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控和防范，沒有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為日常管理工作的重點(diǎn)。其次，研究所沒有建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)制度，無法準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和考核稅務(wù)管理工作，不能保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的合理性和科學(xué)性。此外，研究所雖將稅務(wù)管理工作貫穿于經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中，但在采購(gòu)管理、銷售收款及合同管理等方面仍然缺少有針對(duì)性的稅務(wù)管理，并且尚未形成完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、完善的稅務(wù)管理制度以及全面的稅務(wù)管理體系。

(二)缺乏審計(jì)與內(nèi)部稽核監(jiān)督對(duì)研究所進(jìn)行大量的調(diào)查評(píng)估之后發(fā)現(xiàn)，有些研究所缺乏審計(jì)與內(nèi)部稽核監(jiān)督，或是審計(jì)和內(nèi)部稽核監(jiān)督制度缺乏完善性，這都很大程度的影響了研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。在研究所的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，必須要有與之相對(duì)應(yīng)的稽核制度和措施，稽核制度應(yīng)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，如果沒有完善的稽核制度，將會(huì)導(dǎo)致研究所的稅務(wù)管理缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而使得涉稅業(yè)務(wù)缺乏合規(guī)性。除此之外，在當(dāng)前的研究所內(nèi)部也沒有建立完善的稅收稽核監(jiān)督體系，在研究所的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中無法發(fā)揮相應(yīng)的作用，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展沒有穩(wěn)固的基礎(chǔ)，無法在數(shù)據(jù)申報(bào)前實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這都會(huì)降低研究所稅務(wù)管理工作的效率。另外，在研究所內(nèi)部審核監(jiān)督中還存在稅務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性的現(xiàn)象，有些研究所雖然在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中有完善的稽核監(jiān)督，但是提供的數(shù)據(jù)卻難以保證真實(shí)性，由于技術(shù)手段落后等原因?qū)е滦畔⑹д?，?yán)重的影響了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的有效性。

(三)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理水平有待提高財(cái)務(wù)人員管理水平的高低在一定程度上會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展，很多研究所的稅務(wù)管理人員對(duì)新的稅務(wù)政策解讀不全面、不徹底，沒有及時(shí)了解稅務(wù)系統(tǒng)的最新變化，對(duì)稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)還停留在以往的層面，并且沒有結(jié)合稅務(wù)政策的變化及時(shí)改進(jìn)稅務(wù)管理模式，因此導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作無法進(jìn)一步實(shí)施。近幾年，我國(guó)稅收政策隨著市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展也在不斷變化，這就要求研究所財(cái)務(wù)人員不斷加強(qiáng)對(duì)新的稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，運(yùn)用新的稅收政策開展務(wù)管理工作。但從目前的狀況來分析，多數(shù)的研究所都缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人才，而且有些稅務(wù)管理人員對(duì)稅務(wù)政策的解讀不到位，無法與全新的市場(chǎng)形勢(shì)接軌，對(duì)新形勢(shì)下的稅收政策的研究不系統(tǒng)、不透徹，因此當(dāng)研究所遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不能提供合理的風(fēng)險(xiǎn)管理建議和方案。此外，部分研究所財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作認(rèn)識(shí)的比較片面，從而使得稅務(wù)管理工作的開展不順利。

四、新形勢(shì)下研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議

在研究所的日常工作中，需要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，全面提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量，確保研究所的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，下面針對(duì)新形勢(shì)下研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作如何開展提出了詳細(xì)的建議和方案，以進(jìn)一步推動(dòng)研究所的稅務(wù)管理工作。

(一)建立和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在新形勢(shì)下對(duì)研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議，就是建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善的稅務(wù)管理體系是稅務(wù)管理工作能夠有效開展的關(guān)鍵。在建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，首先要提高研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于研究所發(fā)展過程中的重要性，嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)稅法規(guī)定，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為研究所日常管理工作的重點(diǎn)。其次，研究所要形成與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系相對(duì)應(yīng)的科學(xué)措施，通過系統(tǒng)的指導(dǎo)和人員的實(shí)施，建立科學(xué)的責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任處理辦法，從而形成完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和質(zhì)量。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過程中還應(yīng)保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，避免夸大其詞和虛假信息的出現(xiàn)，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。研究所應(yīng)進(jìn)一步完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作深入到研究所各個(gè)部門的工作之中，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入到研究所各項(xiàng)重大決策的制定中，并為研究所的各項(xiàng)決策提供可行的風(fēng)險(xiǎn)防范建議[3]。另外，研究所還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，通過稅務(wù)系統(tǒng)和研究所財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的連接，將存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)添加到研究所ERP系統(tǒng)中，保證各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及稅務(wù)信息系統(tǒng)的完整性，并結(jié)合當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息技術(shù)提供全面、有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立一個(gè)更完善、更全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系[4]。

(二)強(qiáng)化審計(jì)與內(nèi)部稽核監(jiān)督強(qiáng)化審計(jì)與內(nèi)部稽核監(jiān)督應(yīng)該從以下幾個(gè)方面展開，第一，優(yōu)化內(nèi)部稽核監(jiān)督的環(huán)境，內(nèi)部監(jiān)督的開展要以管理層的參與決策為基準(zhǔn)，作為研究所的管理層要對(duì)研究所內(nèi)部稽核監(jiān)督給予大力的支持，因?yàn)檠芯克膬?nèi)部環(huán)境建設(shè)是決定內(nèi)部稽核監(jiān)督能否有效實(shí)施的前提。因此管理層應(yīng)將研究所的內(nèi)部稽核監(jiān)督作為日常管理工作的重要目標(biāo)。第二，建立和規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)，崗位職責(zé)的確定能夠使內(nèi)部監(jiān)督稽核工作有的放矢，通過明確崗位職責(zé)可以提升全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和防范意識(shí)，這也是提高內(nèi)部稽核管理工作實(shí)效性的重要措施。同時(shí)要不斷的提升內(nèi)部稽核監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德，保證內(nèi)部稽核監(jiān)督工作的順利開展。第三，制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，管理目標(biāo)的制定可以為內(nèi)部稽核管理工作指明方向，研究所要根據(jù)自身發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定具體的發(fā)展計(jì)劃，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、納稅申報(bào)、稅收籌劃以及稅務(wù)自查等方面，在制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上也要保證稅務(wù)稽核監(jiān)督工作的開展符合稅法的相關(guān)規(guī)定[5]。

(三)提高財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理水平，建立良好、有效的稅企溝通渠道提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)管理水平是提高研究所風(fēng)險(xiǎn)管控能力的重要措施，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)管理水平首先要提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)人員必須要深刻的意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響研究所可持續(xù)發(fā)展能否順利實(shí)施的重要因素之一，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，并努力提高財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)稽查的理解程度，規(guī)范研究所稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理環(huán)境，建立良好、有效的稅企溝通渠道，良好的稅企溝通有助于財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策的全面解讀和稅收問題的解決。研究所應(yīng)提高全體員工的納稅意識(shí)，將依法納稅知識(shí)常態(tài)化的滲透給研究所的各管理層，并積極主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解最新的稅收政策，避免因稅務(wù)政策不清楚而帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[6]。在今后的工作中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范作為稅務(wù)管理工作的主要內(nèi)容。