導語：如何才能寫好一篇加強風險內控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】內部控制管理；風險評價體系；不相容崗位監(jiān)督職能

一、引言

建立體系的目的是，針對管理中存在問題，從管理體系上入手，結合各單位實際，通過不同流程的風險評價，確定各單位的具體風險等級。在實際操作過程中，對不同的風險單位，采取不同的內控措施，在實現全面管理的前提下，實現效益型和重要的最佳組合，最終降低風險發(fā)生，提高內部控制力度。幾年來，隨著管理工作的逐步深入，企業(yè)各項內控制度得到進一步完善。在生產和經營的各個領域，內控管理起到了保駕護航作用，有力維護企業(yè)各項生產經營活動。瑕不掩瑜，內控中存在一些現象，還是影響其管理職能的發(fā)揮，主要有：（1）監(jiān)管手續(xù)較多，影響管理效率：很多企業(yè)為增加控制風險的，往往設置了多崗位的審查和監(jiān)督機制，不同崗位設置確實起到防范風險的作用，但在一定程度上也降低管理效率。（2）重點項目控制，體現不夠充分：在實際中，一般事項和主要項目控制比較相似，控制流程和內容也基本相同。如井下作業(yè)管理中，采用的高頻振蕩采油器，無傷害洗井管柱等新工具。從流程控制上說，新舊工藝沒有太大差異，但其投入金額卻是大不一樣。新技術工藝的支出費用相對較高，其風險應引起更高的重視。（3）流程控制和內容控制側重不平衡，不利于提高管理效益：從每次的檢查評比中，可以看到程序控制方面要求高，特別是對制度建設和管理人員簽字方面的要求比較細。而且定期進行的檢查評價人員是來自不同部門和崗位，其理解和側重的方面差異較大，提出的標準和要求不同。如，有檢查人員認為，財務人員內部輪換制度，應制定專門的財務不相容崗位管理辦法；有些人員卻認為，《會計法》已有相關規(guī)定，沒必要單獨制定辦法。在內容控制方面，要求相對就少了很多。如果能加強主要風險點和風險流程的控制和監(jiān)督，就會在一定程度上改善企業(yè)管理效率，提高內控管理效益。因此有必要建立和完善風險評價機制，以制度來規(guī)避風險，以評價來促進效益。

二、建立風險體系

（1）確立風險等級：上級單位按管理性質的不同，對下屬單位進行風險等級評價，確立不同單位的風險程度，并以此為標準，作為以后控制管理和評價的重點。如：生產型企業(yè)，以生產調度流程、安全管理流程等為控制重點。銷售型企業(yè)，以銷售流程、稅務管理流程等為第一風險點。成本控制企業(yè)，以成本管理、預算管理等流程為最大風險點等等。其他流程按照其在企業(yè)中重要程度，依次設置為第二、第三風險等級等。（2）明確風險指標：首先是確定各個流程在本單位內控管理中的權重。如費用控制單位：可以成本控制流程的權重占70%，預算流程占10%，其他流程分別核定共占20%等，具體多少可以參照本單位前些年的工作量確認。其次，確定各流程中不同控制點的風險系數：如修理流程中，將修理質量驗收和修理費用確認與核算作為風險系數最高的控制點；將修理計劃與實際結算作為第二風險點等。系數的高低和多少，按照本流程全部控制點的風險大小而定。數據測算的參考依據是過去年度的修理登記臺賬。再次，明確各控制點中不同項目的風險指標：各單位應根據控制流程的性質制定適合本部門實際的風險控制指標。比如在銷售企業(yè)，以商品的交易金額為指標計算的基礎，確定當期不同業(yè)務的風險程度，以賒銷方式銷售的，還應采用客戶的信用程度為權重，合理計算項目的風險水平。生產單位的風險指標測算可以實物量或工作量為依據；費用控制為主的單位依據費用支出情況進行量化計算等。（3）注重新技術、新工藝及新投資項目的風險指標計算，新項目伴隨著高風險，對其指標的確立，應本著先高后低的原則進行。在項目開始的最初階段，風險系數要高于其他項目，待項目實施穩(wěn)定或身邊運轉正常后，再適當降低其風險。

三、完善評價體系

（1）內部風險控制系統(tǒng)設計的有效性。由單位內控管理小組，組織相關人員在年初和年中分兩次，評價內部控制設計有效性，審核為實現控制目標所必需的風險控制要素是否都存在并且設計恰當，從而判斷其中是否存在設計缺陷、是否缺少為實現控制目標所必需的控制。（2）內部風險控制運行的有效性。評價設定的風險控制系統(tǒng)是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，檢查控制指標是否符合管理的需要，程序執(zhí)行者沒有獲得足夠的權限或必要授權，并能認證履行控制業(yè)務。（3）風險控制體系及運行的經濟性。經濟性評價是評價在為內部控制有效性提供合理保證的前提下是否盡可能做到簡便易行、降低運行成本，從而在控制風險的前提下實現利潤管理最大化。

四、發(fā)揮監(jiān)督職能，提高內部風險控制力度

（1）發(fā)揮內部審計的查錯糾弊功能：一是內部審計通過調查、了解、評價、分析、判斷，參與某些項目、工程的有關規(guī)章制度、計劃方案的制訂，提供相關的審計建議，為領導決策出謀劃策，促進管理，提高效益。二是內部審計人員通過對本部門、本單位的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事后監(jiān)督，對本部門、本單位的內部控制制度的健全性和有效性進行審計，保護合法、抑制非法，加強防護措施，防止本部門、本單位的合法權益受到侵害。三是內部審計工作綜合性強，涉及面廣，能在多個職能部門之間開展工作時，經常起到溝通協(xié)調的作用，有利于促進管理效率的提高。（2）落實不相容崗位監(jiān)督制度：它要求每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。其主要分離形式：一是是職能崗位的分離：主要是由生產、經營、紀檢等部門，按各自的職能，對計劃、招標、施工、驗收等過程進行管理和審查。二是執(zhí)行環(huán)節(jié)分離：主要是按崗位不同，實行預算的編制和執(zhí)行分離；計劃安排和執(zhí)行分離；招標人與使用人分離；合同簽訂審核和項目驗收分離；項目驗收和結算審批分離等。三是使用者和管理者的運行分離：注重項目和工藝實施成效控制，從技術管理和組織管理方面，提高監(jiān)管能力。不相容職務的配置應堅持兩個原則：一是分離原則。要真正做到“內部牽制”，確保每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理；二是效率原則。就是要結合本單位的人員實際，突出關鍵的不相容職務的分離，非關鍵性不相容職務則采取提高透明度、加強檢查監(jiān)督等方法進行控制，尋找制約與效率的最佳結合點。

五、規(guī)范考核制度，重視考核管理

（1）建立以風險評價為目標的考核制度：使每個單位或流程管理都能以風險控制作為內控管理的中心。（2）考核指標與風險規(guī)避水平相結合：強調主要項目和重點費用的風險控制，使新工藝、新措施、新項目能更有效地服務于生產經營活動。（3）落實問題的整改工作：將內部審計結果作為考核的主要內容，通過對各種問題事項的分析和評價，找出解決辦法，達到逐步降低風險的目的。

六、體系運行的保證措施

篇2

論文摘要:商業(yè)銀行的內部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經營活動或業(yè)務運作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起,陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件,內控制度建設邁出可喜的一步,對化解風險、確保依法合規(guī)經營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現許多新情況、新問題,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮,內部控制制度建設被提到新的高度。文章指出,面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng),并在實際工作中加以應用,是我們面臨的重要課題。

一、銀行內控的理論依據

1.國際金融界對內部控制問題的重視?！栋腿麪枀f(xié)議》以銀行業(yè)風險監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內控思想。1999年10月,巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內部控制,指出“稽核應具有適當的獨立性,在行內有一定地位”,“應有合格訓練有素的工作人員進行有效的全面的內部稽查”,“內部稽核應形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構的能力有一個評價。它們認為:“稽查機構的能力包括兩部分:一是權力,二是能力。權力包括稽查制度的先進性、獨立性,查賬權力范圍,對有問題的金融部門采取法律行為的權力,關閉和重組機構的權力。能力包括稽查機構人員的獎勵機制、內部管理制度,人員數目和素質,稽查機構與被稽查機構的關系?！?/p>

2.人行監(jiān)管的現實需要與商業(yè)銀行的現行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構內部控制的指導原則》中第22條指出:內部稽查部門要實行綜合性內部監(jiān)督職責,實行對一級法人負責,以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內部稽查部門獨立性和權威性,按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設立一個副行級的“總稽核”職位,保證稽核工作相對的權威性與獨立性。

二、如何建立內部控制制度

重新構建金融機構約組織管理體系,搞好整體協(xié)作,發(fā)揮整體功能。合理的內部組織結構既是內部控制有效運作的組織保障,又是內部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構通常應遵循相對獨立,強化內部監(jiān)督職能,實行由行長領導、總稽核負責,各個部門具體操作執(zhí)行的機制,并成立決策領導小組,對經營中的重大問題進行決策,從而使經營風險最小化。

完善人事管理制度,建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權責意識,從而使他們能堅守自己的崗位,對自己的崗位負責,從而避免內控機制中的違規(guī)操作,避免風險;二要普遍推行崗位輪換制,它不但使有關人員發(fā)展成為業(yè)務多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負責一個部門或一個崗位而產生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:

1.梳理工作流程,建立崗位責任制。銀行的各項業(yè)務活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設不同崗位,由不同的人員負責辦理。合理有效的崗位分工是實施內部控制制度的基礎。崗位分工是根據勞動組織形式來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預防風險的目的。崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限,實現定崗、定人、定責,使他們各司其責,各負其責,分工協(xié)作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

2.突出重點崗位,實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進行重點監(jiān)控。

3.實行授權授信控制。授權授信是指各部門在處理經濟業(yè)務時,必須經過授權授信批準,以便進行控制。其中包括:(1)授權批準的范圍,即經營活動范圍;(2)授權批準的層次,應根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次,從而保證各個管理層有權又有責;(3)授權批準的責任,應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責,應避免授權責任不清,一旦出現問題又難究其責的情況發(fā)生;(4)授權批準的程序,應規(guī)定每一類業(yè)務的審批程序,以便按程序辦理審批,避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。

4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠對前臺業(yè)務出現差錯及時發(fā)現和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制,以保證內部控制機制的高效性和可靠性。

5.文件記錄控制。對要求進行內部控制的各個環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內容有:(1)建立全員崗位說明書,對每個崗位都應有相應的書面材料,內容包括崗位職責、崗位上下關系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務時所處的位置,前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權審批權限文件。

6.建立內控監(jiān)督機構,加強內控隊伍建設。內控監(jiān)督機構對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋制度,實現與行政管理交叉控制。

(1)內控監(jiān)督機構必須在形式上和實質上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應獨立于本行業(yè)務和管理人員,不能自己監(jiān)督自己;實質上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。

(2)稽核工作要制定科學、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務和重要風險點。

(3)內控監(jiān)督機構人員應由熟悉業(yè)務、有責任心、作風正派的人員構成。

7.建立違規(guī)必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標準,在同一支行內實行統(tǒng)一標準。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權威,對于違反規(guī)定的要堅決按標準處罰,對屢查屢犯的應從重處罰,同時給予通報批評。

8.加大科技投入,提高內控技術含量?？茖W技術的迅速發(fā)展,特別是計算機在銀行業(yè)務中應用的不斷深入,為我們進行內部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā),將內部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。人控、物控只能解決不想違和不敢違問題,但解決不了個別人想違而不能違問題,要真正解決不能違問題則需要程序控制。

三、國外商業(yè)銀行經驗借鑒

1.強調高級領導層的控制責任。首先,董事會充分理解公司的主要風險,正確設定風險的可接受水平;并定期督導高級管理層識別、估量、監(jiān)督和控制這些風險;確保內控系統(tǒng)的有效性;建立獨立的審計委員會幫助董事會行使這方面的職責。其次,高級管理層負責制定識別、估量、監(jiān)督和控制風險的程序,通過維護某種組織結構去明確職責、權限和報告關系;確保職責的有效執(zhí)行;制定有效的內控政策;并監(jiān)督評審內控的充分性和有效性。

2.大力提倡和營造一種“控制文化”。一方面董事會和高級管理層負責促進在道德和完整性方面的高標準,并在機構中建立一種文化,向各級人員強調和說明內控的重要性。另一方面企業(yè)中的所有員工都需要理解他們在內控程序中的作用,并在程序中充分發(fā)揮自己的作用。有效的內控系統(tǒng)的一項實質性內容就是建立強有力的控制文化。

3.企業(yè)要充分關注對全部風險的評估。特別是明確銀行是承擔風險的機構,生產企業(yè)也需要不時調整內控,以便恰當地處理任何新的或過去不加控制的風險,并對企業(yè)不能夠控制的風險采取正確的防范措施。

4.控制活動已被當作企業(yè)日常工作中不可分割的一部分,而不是對經營管理的額外補充。有效的內控系統(tǒng)能夠迅速采取應變措施,避免不必要的成本;建立適當的控制結構,明確定義各經營級別的控制活動。特別強調適當分離職責,識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

5.發(fā)達國家非常強調企業(yè)的信息與交流。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性,并且信息應能夠前后連貫一致。其次是信息系統(tǒng)應受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審,防止突發(fā)事件,特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術的使用。另外,建立有效的交流渠道,確保相關信息的正確傳達。

6.企業(yè)應當注意加強監(jiān)督評審活動,并強調缺陷的糾正。企業(yè)經營管理人員應不斷地而不是間斷性地在日常工作中監(jiān)督評審企業(yè)內控的總體效果和主要風險;對內控制度定期進行獨立、有效和全面的內部審計,并將結果向高級領導層直接報告;及時報告并果斷處理所發(fā)現的內控缺陷。

7.對內控制度的評價已成為企業(yè)內審監(jiān)督部門的日常監(jiān)管工作和現場檢查監(jiān)督的一部分。內審監(jiān)督部門和外部審計機構應要求企業(yè)具有有效的內控制度,充分和有效地化解企業(yè)的風險(特別是主要風險);監(jiān)督部門應檢查高級領導層的內控態(tài)度、內部審計部門的有關工作等等,對不合要求的企業(yè)采取措施。

篇3

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；內控制度；建設；分析

一、建筑施工企業(yè)的特點分析

內控制度的建立要結合建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點進行，因此，只有充分了解建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點，才能夠完善內控制度。通過對建筑施工企業(yè)的分析和研究，建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點主要表現在如下方面：(1)工程點較多，建筑施工企業(yè)的各項經濟業(yè)務分布領域較廣，總部管理較為困難。(2)建筑施工企業(yè)大多是在工程實地進行露天工作，沒有固定的場所。(3)建筑施工企業(yè)施工周期較長，并且每一次的生產過程都不會重復[2]。(4)資金投入較多。當前由于建筑施工行業(yè)競爭激烈，建筑施工企業(yè)為了獲得工程項目，不得不進行墊資等活動，加大了自身資金運轉壓力。

二、建筑施工企業(yè)的內控制度不足

建筑施工企業(yè)的內控制度不足主要體現在如下方面：(一)內部環(huán)境：沒有形成全面的內部控制環(huán)境，企業(yè)缺乏內部控制整體章程，內部控制管理的各個部門之間的并未真正做到職責明確，在目標設定方面不明確。我國大部分的建筑施工企業(yè)的內控制度不夠完善，主要原因就是制定內控制度的有關部門與人員沒有充分將內控制度與建筑施工企業(yè)的內部管理有效結合。例如，企業(yè)的票據和印章的管理機制與企業(yè)會計人員的分工制衡機制沒有得到體現。在此基礎上建立的財務報表、賬簿管理以及財務分析都缺乏相應的制度支撐，導致信息的價值被降低。(二)風險評估：建筑施工企業(yè)管理人員風險意識不足，導致風險評估、防范措施落實不到位，導致了企業(yè)安全隱患；風險管理機制不健全，從而導致當識別出風險的時候，就會由于分析能力有限導致風險的影響范圍不能夠被正確估計。(三)信息溝通：沒有意識到信息化技術對于內控制度實施的重要性，導致企業(yè)在實施內控管理時候費時費力，不能夠快速有效的實施內控管理，并且在管理中經常會出現失誤，導致管理者對內控管理不夠信任。(四)內控重要程度認識不夠，建筑施工企業(yè)的內部控制人員的素質不能滿足當前的管理要求，尤其是領導層并沒有對其產生深刻的認識，忽視了內控團隊的建設，導致內控團隊的質量欠佳，很多企業(yè)中管理人員的專業(yè)素質堪憂，有些人員甚至沒有經過專業(yè)的培訓就上崗工作，導致在實際內控管理中出現各種漏洞，給內控管理帶來極大的實施壓力。

三、建筑施工企業(yè)的內控制度建設的解決措施

建筑施工企業(yè)的內控制度建設主要從如下方面入手：(一)構建符合建筑施工企業(yè)的內部控制制度框架，規(guī)范建筑施工企業(yè)的內部控制制度。在制度建設過程中衡量內部控制的相關要求要素，保障內控環(huán)境，以風險評估作為內控的重要環(huán)節(jié)，以控制為主要手段，在管理中注意信息和溝通，從而保障內控制度既能夠體現建筑施工企業(yè)的特點又能夠保障其完整性。首先做好預防工作，對不符合行業(yè)規(guī)則的行為要及時進行整改，保障建筑施工企業(yè)的運行合理、合法。其次，建立良好的內部控制環(huán)境，各部門之間要鼎力配合，將員工的個人價值與企業(yè)的經濟效益聯(lián)系在一起。再次，建立“度”的標準，既要保障企業(yè)的利益，又不能過度剝削員工的個人利益，做好二者之間的平衡。(二)強化風險意識是內控工作的重要內容。建筑施工企業(yè)要在激烈的市場競爭中實現生存發(fā)展，就要樹立風險意識，及時對企業(yè)運行過程中可能出現風險因素進行評估，加強風險識別，建立風險應急方案。建立風險預警機制，首先強化索賠意識，加強索賠管理，其次，加強信譽防范意識，對具有不良信譽的開發(fā)商不給予合作機會。再次，強化履約能力，降低合同風險，提高社會信譽。最后，謹慎選擇融資的方式，降低融資成本，保障融資安全[3]。(三)加強信息化管理，信息化的溝通渠道能夠加強企業(yè)的內控管理。建立一個完善的信息化管理平臺，利用自動化的技術，對企業(yè)的信息進行準確的采集、傳遞、分析、反饋，減少了內控人員的工作，也優(yōu)化工作程序，提升內控效果。(四)提高企業(yè)管理層對內控的認識，并強化對內控團隊的建設。管理者的重視是內控制度得以落實實施的關鍵因素，企業(yè)領導要提升內控意識，對內控團隊建設進行把關，只有崗前培訓合格的工作人員才能夠進行安排工作崗位，在實際工作中也要采用培訓課、講座等形式的課程提高內控人員的管理能力，為內部控制制度的有效實施、充分發(fā)揮內部控制的作用奠定堅實基礎。

四、結論

建筑施工企業(yè)的內控制度建設分析對優(yōu)化內控制度、提高建筑施工企業(yè)的內控制度的完善性有著積極的作用。在此過程中，構建符合建筑施工企業(yè)的內部控制的框架、強化風險意識、提高企業(yè)管理層對內控的認識、加強信息化管理等措施能夠不斷的促進建筑施工企業(yè)管理能力的提升。

參考文獻：

[1]朱彬.建筑施工企業(yè)資金集中管理模式下內控制度建設的完善策略探析[J].中國總會計師，2017(12)：54-55.

篇4

關鍵詞：財務風險管理；內控管理；改進對策

財務管理在企業(yè)內的作用非常關鍵，財務管理掌管著企業(yè)的經濟命脈，企業(yè)的資金鏈、資金流通、成本收益都息息相關。在市場化經濟的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭非常的激烈，任何的一個環(huán)節(jié)出現問題都會給企業(yè)帶來非常的風險和隱患，企業(yè)的財務風險和企業(yè)內控管理工作是保證企業(yè)穩(wěn)定性的關鍵工作。做好企業(yè)的內控管理的作用是能夠提高企業(yè)內部資產的信息準確性給企業(yè)的經營奠定基礎，可以讓企業(yè)對內部進行全方位的管理控制，加快企業(yè)指定的目標可以快速，正確的執(zhí)行。在企業(yè)的運營中各種資金問題比如資金的籌備情況、資金的回收、資金分配這些環(huán)節(jié)都會讓企業(yè)的財務出現風險隱患，嚴重的情況會導致企業(yè)破產這也是當前的社會背景下，企業(yè)對于財務風險管理和內控管理越來越重視的原因。

1財務風險管理和內控管理的現狀分析

1.1缺乏科學的管理制度

由于多方面原因的影響和限制，只重視企業(yè)的經濟效益，根本沒有指定完整的內控管理制度，對于在企業(yè)生產和經營中可能出現的風險沒有明確的概念和意識。一旦企業(yè)的內控管理不健全或缺失，會出現一系列的連鎖效應，企業(yè)的內部組織架構勢必也會存在問題，會讓企業(yè)的管理者在企業(yè)內控的問題上出現管理的疏忽或者是遺忘，那么在企業(yè)的經營中就不會根據當前的經營情況來制定出科學的獎懲制度，內控制度幾乎不存在，使企業(yè)承擔較大的經營風險。

1.2風險意識淡薄

現在企業(yè)之間競爭的壓力和生存環(huán)境都十分嚴酷，在這種背景下不重視內部控制和風險意識薄弱都是企業(yè)出現財務風險的導火索。只有在經營中重視風險管理，加強風險管理的才能夠盡量的降低財務風險出現的概率。在現在的絕大部分企業(yè)中有些根本沒有內部控制管理工作，即便有也是象征性的存在，工作中能應付則應付，只有在領導和上級檢查時才會重視，這樣的工作狀態(tài)和方式顯然無法發(fā)現企業(yè)在生產經營中出現的問題和風險隱患，企業(yè)的內控和管理完全發(fā)揮不出應有的作用。

1.3監(jiān)督機制不健全，有待完善

即便有的企業(yè)有相應的管理制度，但是沒有進行及時的監(jiān)管，在實際工作中沒有對財務風險管理和內控管理進行監(jiān)督和檢查，導致建立的規(guī)章制度形同虛設，這就導致財政風險管理和內控管理在實施中出現較大的阻力。還有一種情況是一部分企業(yè)根本沒有對財務風險管理和內控管理制定相應的監(jiān)督機制，那么這就導致了公司對這一項工作的把控和監(jiān)督，發(fā)揮不出企業(yè)內審和監(jiān)督的功能。

2完善企業(yè)財政風險管理及內控管理的工作計劃

2.1創(chuàng)造良好的運營環(huán)境

企業(yè)良好的內部環(huán)境會讓企業(yè)內部的財險風險降低，是對企業(yè)進行內控體系建設的重點工作，所以企業(yè)在進行內控管理和財政風險管理的時候需要根據自身的實際情況來進行制定和實施。需要企業(yè)的相關管理人員能夠在深入的掌握企業(yè)財政風險管理和內控管理的工作內容，才可以結合企業(yè)自身經營情況進行監(jiān)督制度、財務風險預防措施、內控管理制度的制定才能讓各項工作在今后的日常工作中正常有效的進行。當企業(yè)的管理機制健全后，還需要制定相應的獎懲機制，可以有效的調動員工的積極性，促進企業(yè)內部營造出團結向上，主動進取的優(yōu)秀企業(yè)文化。還需要加強對管理人員和相關的員工進行財政風險管理和內控管理的培訓，讓員工了解這項工作的重要性。當企業(yè)進行預算評估、合同簽約、及項目中的相關決策的時候，在確保企業(yè)核心機密不外泄的情況下，讓更多的員工參與到集體中進行決策，選取最合適的意見和想法，營造出員工的主人翁意識。

2.2做好財務風險的預警系統(tǒng)

杜邦財務比率分析法對企業(yè)進行科學的財務風險指標體系很有幫助，利用這項方法制定出長期、敏感性強的財務指標，以此作為基礎對企業(yè)在未來的運營中可能出現的財務狀況進行評估和預測，這就是財務風險指標。選擇財務指標的標準是要具有配合性、靈敏性、預見性這幾大原則。只有具備上述的幾項指標才能保證對企業(yè)財政情況分析的準確性，也能在報告中體現出企業(yè)當前的財務、運營實力、經濟效益、債務償還能力?，F金流量是財務風險指標的核心分析指標，通過企業(yè)現金流量的分析能夠反映出企業(yè)的運營能力和價值。要分析現金流量可以從企業(yè)經營活動、投資現狀、融資情況得到現金的總和，在這三項指標中經營活動是作為企業(yè)債務償還能力的主要依據，現金債務比率就是企業(yè)的財務風險指標。

2.3以內部控制為基礎，制定財務風險體系

企業(yè)需要根據目前的企業(yè)環(huán)境、經營規(guī)模、、市場規(guī)模幾項指標為基礎建立一套或者多套財務風險管理體系。設立專門的部門來保證財務風險管理各項決策的科學性、合理性和準確性。企業(yè)要逐步完善和優(yōu)化企業(yè)的投資方式和制度，全面的評估和調查投資風險和回報的情況。制定好的評估報告需要得到主管領導和鄉(xiāng)級單位的審批后才可以執(zhí)行。

3結語

在現在的企業(yè)運營環(huán)境下，作為一個具有現代化高水平的管理公司，需要高度的重視財務風險管理和內控管理的重要性，采用科學的現代化手段做好內部控制的管理，對企業(yè)運營中每一個關鍵點都能及時監(jiān)控和決策，有效的降低財務風險，讓企業(yè)能長期的保持平穩(wěn)發(fā)展的態(tài)勢發(fā)展壯大。

參考文獻：

[1]王慧.關于財務風險管理與企業(yè)內控問題的研究[J].價值工程,2014,33(33).

篇5

關鍵詞：會計內控 制度 風險控制

會計工作是經濟管理中重要的一部分，會計工作本身不但是對各項經濟活動的管理，而且可以為其他的管理活動提供科學、準確的參考依據。在當前會計工作面臨的內外環(huán)境比較復雜，會計工作中的一些矛盾逐漸凸顯，為了保障會計工作的順利進行，就需要加強會計內控管理工作，保證會計工作規(guī)范化。作者根據多年的經驗總結出加強會計內控管理的措施主要有以下幾種。

一、加強規(guī)章制度的約束力

規(guī)章制度是保證會計內控的重要保障，加強規(guī)章制度的約束力要三個方面入手：第一，要執(zhí)行精細化會計工作。在會計業(yè)務進行的過程中對于內部管理和業(yè)務流程等都應該進行精細化的設計，針對不同需求進行分工，并且對會計行為進行規(guī)范，針對各會計崗位制定精細化的工作標準，尤其是對于一些重點崗位應該進行重點管理，有必要的時候可以實行崗位輪換制。第二，針對會計內控存在的問題做好整改計劃，在會計內控過程必然會存在很多的問題，要加強對這些問題的分析和反思，然后制定相關的規(guī)章制度，加強對所有人員的約束力，提高他們的自我控制能力。同時利用這些規(guī)范可以提高相關人員的責任意識。第三，加強基礎設置建設，為各項制度的執(zhí)行提供必要的物質保障。在進行會計內控過程中加強人力物力的投入，各種必要的設施和監(jiān)控設備要不斷完善，從而為會計內控的順利進行打好物質基礎。

二、提高會計風險控制能力

因為當前的社會經濟有了進一步的發(fā)展，會計工作面臨的各種風險也在不斷增加，在會計內控中加強風險控制是非常必要的。相關領導應該有高度的風險意識，對會計工作的各個方面和環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，從而有效降低風險發(fā)生的概率。第一，對于會計監(jiān)管的方法要進行有效的改進，將以往的定時監(jiān)控升級為全過程的現場監(jiān)控。第二，對于會計工作中的重點環(huán)節(jié)要加強監(jiān)督和管理，主動積極進行風險預防。第三，利用新的技術和設備加強對會計工作的監(jiān)督，實現會計監(jiān)管的實效性。第四，更好的利用會計風險監(jiān)控系統(tǒng)，將會計監(jiān)控從事后監(jiān)控向全過程的監(jiān)控轉變。第五，對于容易產生風險的環(huán)節(jié)要重點監(jiān)管，做好崗位之間的配合和協(xié)調，加強相互之間的監(jiān)督，避免風險失控點的出現。

三、對會計人員培訓工作

會計人員素質對會計內控效果產生的影響是非常大的，加強會計人員培訓工作是非常必要的。一方面要加強會計業(yè)務能力培訓，培訓的主要對象是會計主管人員、普通會計業(yè)務人員以及會計監(jiān)管人員，因為他們是整個會計內控的主要主體，在培訓過程中要根據當前會計工作的需要選擇培訓內容，通過培訓能讓他們掌握一定的會計業(yè)務知識，并且對一些會計相關的法律法規(guī)、國家的各項經濟政策以及各種會計管理制度都應該熟悉，尤其是對正確的會計業(yè)務操作程序要非常熟練，使他們能在工作中更加專業(yè)，在處理起會計業(yè)務的時候出錯率較低。另外一方面是要加強會計職業(yè)道德建設，在培訓過程中要對會計職業(yè)道德進行明確，幫助他們樹立正確的價值觀念，使他們在會計工作中不，從而保證會計信息的真實性，提高會計內控實效性。

四、完善會計內部控制制度

完善的會計內控制度是提高會計內控管理水平的中重要條件，在制定會計內控制度的時候應該對會計內控的薄弱點進行全面的考慮，然后重點加強薄弱點的 制度建設。具體的會計內控制度應該包括以下幾點：第一，要建立內控管理責任制度。對于會計業(yè)務人員、會計內控管理人員的責任要進一步明確，落實他們的責任，提高他們的責任意識，使他們在工作中能有明確的目標。第二，修正會計考核辦法，對會計考核工作現狀進行考慮，對于不足之處要盡快完善 ，保證考核的公正性和公平性。第三，建立激勵機制。對于會計內控工作中有突出貢獻的人員給予一定的獎勵，激發(fā)他們的積極性。

五、推行會計委派制

會計委派就是上級委派人員到下級單位擔任會計主管人員，對下級會計工作進行監(jiān)督和管理的行為，會計委派制能有效提高會計內控管理水平。在推行會計委派制的過程中需要注意以下幾點：第一，應該提高高層思想上的認識，為會計委派工作的順利開展做好思想上、組織上和制度上的保障。第二，明確委派會計人員的權利和義務。委派會計在工作中應該具有一定的獨立性，并且要保證委派會計的職責作用能有效發(fā)揮出來。第三，要加強溝通和協(xié)調，各級部門應該加強溝通，委派會計在這個過程中應該起到紐帶的作用，上通下達，保證會計內控的實效性。第四，加強對委派會計的考核和監(jiān)督，從而不斷提高委派會計在內控中發(fā)揮真正的作用。

六、結論

會計內控的作用是非常明顯的，在當前的社會經濟環(huán)境中，要加強會計內控管理就需要完善各項規(guī)章制度，提高風險預防能力，加強會計人員素質建設，建立完善的內控制度，對會計工作的所有環(huán)節(jié)進行控制。

參考文獻：

[1]何廣義，多措并舉.加強會計內控管理[J].市場周刊，2007（01）

篇6

通過學習進一步認識到依法合規(guī)經營對我行經營管理的重要性和緊迫性，深刻認識到違規(guī)經營造成案件高發(fā)的危害性，使我更加認識到當前內控管理工作面臨的嚴峻形勢。作為一名農業(yè)銀行風險管理人員，我深知依法合規(guī)經營是現代商業(yè)銀行經營管理的基本原則，也是堅持正確的經營方向的保證，更是金融企業(yè)自我發(fā)展自我保護及防范金融風險的根本所在，只有堅持了合規(guī)經營才能確保我行各項工作健康快速發(fā)展。下面是我在學習相關內控制度及管理辦法后的幾點心得體會：

一、加強合規(guī)文化教育，是提高經營管理水平的需要

開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀和防范案件發(fā)生具有積極的深遠的意義。一方面，統(tǒng)一各級領導對加強合規(guī)文化教育的認識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設的倡導者，策劃者、推動者。當今社會是一個知識經濟社會，各種新事物不斷涌現，新業(yè)務、新知識更是層出不窮。形勢的發(fā)展要求我們不斷加強學習，全面系統(tǒng)地學習政治理論、金融業(yè)務、 法律法規(guī)等各方面的知識，不斷更新知識結構，努力提高綜合素質，更好地適應全行業(yè)務提速發(fā)展的需要。按照“一崗雙責”的要求，認真履行崗位職責，特別是要注重加強對政治理論、經濟金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學習，不斷提高自身的綜合素質，增強明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。同時，進一步端正經營指導思想，增強依法合規(guī)審慎經營意識，把我行各項經營活動引向正確軌道，推進各項業(yè)務健康有效發(fā)展。

二、提高個人思想素質和風險防范意識，增強依法合規(guī)經營的理念

加強個人的法律法規(guī)、規(guī)章制度學習，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。加強對員工的風險防范教育，使大家都認識到社會的復雜性和銀行經營風險的普遍性，認識到銀行本身就是高風險行業(yè)，必須把風險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規(guī)章制度，自覺抵制各種違紀、違規(guī)、違章行為，要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風險防范意識和自我保護意識，提高規(guī)范操作，從源頭上預防案件的發(fā)生。

三、加強內控管理，更新服務意識，樹立正確的銀行經營理念

從近幾年銀行業(yè)發(fā)生的經濟案件來看，“十個案件九個違章”。有章不循，違規(guī)操作，檢查不細，監(jiān)督不力，實屬重要根源，無數案件、事故、教訓，都反應出風險內控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們每個銀行工作人員都應該吸取教訓，不斷健全完善各項規(guī)章制度，并將內控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執(zhí)行案件防范責任制的規(guī)定，促進內部防范機制的強化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務，在發(fā)展業(yè)務的同時，加強規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務的流程和規(guī)章制度的約束之內進行。

第一，要把以“客戶為中心”的理念貫穿于工作的始終?！盎A牢固，穩(wěn)如泰山；基礎不牢，地動山搖”。風險的防范與控制，說到底是人的因素起著重要作用，客戶創(chuàng)造市場，客戶創(chuàng)造價值，客戶是我們的效益之源，是我們的衣食父母，有了客戶，我們的業(yè)務才有發(fā)展，員工的價值才能夠體現。如果每個崗位的員工都能嚴格要求、嚴格規(guī)范、嚴格標準、嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，業(yè)務操作中的風險就會得到有效的遏制。切實大力倡導、深入宣傳價值最大化、資本約束、全面風險管理、風險與收益平衡、內控優(yōu)先等先進理念，自覺轉變觀念，將自身工作作為第一道防線納入到風險控制體系中，形成規(guī)范操作，防范風險的良好氛圍，真正把為前臺、為基層、為客戶服務當作提升風險與回報管理水平的出發(fā)點和歸宿，就能有效提高我行風險管理和內控政策、法規(guī)、制度的執(zhí)行和落實，全面加強風險管理和內控建設具有不可替代的重要作用。

第二，要更新服務意識。

現實看，銀行的業(yè)務基礎是市場，沒有市場就沒有銀行，沒有優(yōu)質市場和優(yōu)質客戶就沒有銀行的業(yè)務發(fā)展，加強市場營銷是目前提高我行核心競爭能力的當務之急。從我行看，我們的經營服務意識與以前相比已有了很大程度的轉變，但這些轉變還僅僅停留在表面層次上，缺乏更深程度的挖掘。在當前市場競爭越來越激烈的情況下，要突破原有的局限，創(chuàng)造個性化服務，以全面優(yōu)質的服務吸引客戶才能在競爭中立于不敗之地。這就要求我們必須樹立強烈的市場意識，善于研究現實的和潛在的市場，善于拓展優(yōu)質市場，善于競爭優(yōu)質客戶，通過有效的市場營銷促進業(yè)務的快速發(fā)展。特別是要準客戶定位，牢固樹立為優(yōu)質客戶服務的意識，因為優(yōu)質客戶將會給我們帶來更多的經營利潤。

第三，要樹立全面協(xié)調均衡的經營理念。

篇7

關鍵詞：商業(yè)銀行 內控管理 實現過程

商業(yè)銀行的內控管理過程包含了對銀行業(yè)務運作的事前、事中和事后的控制，實現有效的內部控制，可以提升商業(yè)銀行的管理水平，促進銀行業(yè)務過程的規(guī)范化和進一步的發(fā)展。當前商業(yè)銀行的內部控制管理中還存在執(zhí)行力不夠、風險評估落實不到位等問題，致使商業(yè)銀行的內部控制工作無法有效的開展，商業(yè)銀行要加強內控管理的過程管理，建立完善的內部控制體系，提升內控管理水平，促進商業(yè)銀行經營目標的達成和今后的發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內控管理

商業(yè)銀行的內部控制管理是指商業(yè)銀行實現經營目標的過程中，對內部的業(yè)務活動進行規(guī)范而制定的制度，并對制度進行實施的過程，內部控制的管理包含了對經營過程的事前風險評估和防范、對過程的控制和管理以及對工作的進度審計，并根據審計結果對經營中出現的問題進行解決。內部控制的目標是通過對制度的制定和執(zhí)行，來對銀行業(yè)務流程進行規(guī)范，防止經營過程中出現違規(guī)操作，促進商業(yè)銀行經營目標的實現。商業(yè)銀行的經營業(yè)務為金融業(yè)務，資金的轉入、轉出過程中要求嚴格進行控制，一旦出現差錯就會給銀行帶來巨大的損失，因此對于內部控制制度的實施要求更加嚴格，銀行需要加強內控的管理，完善內控制度，提高內部控制的執(zhí)行力，才能降低企業(yè)經營中出現風險的概率，實現經營目標。

二、商業(yè)銀行內控管理現狀

（一）管理概念存在偏差

當前的金融市場處在不斷變化的過程中，商業(yè)銀行經營過程中的風險發(fā)生的概率更大，但是銀行的管理人員卻沒有提高自身的風險意識，對于企業(yè)經營中可能發(fā)生的風險沒有認真研究，對風險的關注程度不高，不能在風險發(fā)生之前進行發(fā)現，因而導致無法對風險的發(fā)生進行良好的規(guī)避。管理人員沒有樹立良好的內部控制意識，對內部控制的管理沒有加強，管理理念存在一定程度的偏差，因而內部控制的實施效果不佳。

（二）缺乏系統(tǒng)管理體系

商業(yè)銀行在實施內部控制的過程中缺乏系統(tǒng)的管理體系，一方面表現在內控管理體系比較分散，商業(yè)銀行的內部控制中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，管理沒有體現在銀行經營過程中全方面，一些環(huán)節(jié)還處在真空狀態(tài)，管理不到位，另一方面是內控架構的設置缺乏系統(tǒng)性，銀行內部雖然分別設置了全局檢測機構和部門檢測機構，但是檢測的內容卻沒有差別，沒有形成互補的狀態(tài)，造成了人力、物力的浪費卻沒有達到應有的效果。

（三）內控制度不完善

商業(yè)銀行雖然建立了內部控制制度，但是制度的在實施方法和風險防范方面都不夠完善，一些制度的建立與銀行的業(yè)務流程并不匹配，制度的制定并不嚴謹，因而在具體的實施中還存在漏洞。另外內控制度的更新不及時，對于銀行新增加的業(yè)務沒有相應的制度進行規(guī)范，存在管理盲點，因而內控制度還有待進一步的完善。

（四）控制的執(zhí)行力不夠

一些銀行將內控管理的重點放在了內控的制度的建設方面，在內控制度建立完成后卻沒有加強執(zhí)行力度，因而雖然有完善的制度卻沒有在銀行內部很好的實施，執(zhí)行效果相對比較差，沒有將制度具體落實到位。

三、內控管理實現過程

商業(yè)銀行內控管理的實現過程是通過運用手段將工作人員、制度和方法等進行集中運用，來達到內部控制的效果，內控管理的實現過程包含了對銀行業(yè)務事前、事中和事后全方面的控制。要求員工按照規(guī)范開展工作，以保證工作的質量達到經營要求，內控管理的實現過程包含了商業(yè)銀行的所有經營活動，在銀行業(yè)務發(fā)展的整個階段，都需要跟進管理，保障控制活動的有效性。

商業(yè)銀行的內控管理的過程中首先要制定計劃，在項目實施之前要了解項目開展的具體內容，涉及的人員和部門等等，然后在這些信息的基礎上制定管理計劃，選擇最合適的內控管理計劃進行實施；第二步是制定控制標準，將業(yè)務流程以及實施中的相關規(guī)定用書面形式進行呈現，以便于項目的執(zhí)行者在規(guī)定內進行項目的開展；第三部是對其中內控管理中涉及的部門和人員進行有效的結合，共同進行內部控制活動，以便于達內部控制的效果。

內部控制的管理上業(yè)銀行內部管理的基礎性工作，在開展的過程中過程的控制尤為重要，過程是內控活動開展的核心和關鍵，對過程的每一步進行對應的控制，可以增強制度和體系的全面性、有效性和適應性，商業(yè)銀行內控管理工作實施的過程控制可以達到以下效果：有利于人員崗位的合理安排，針對每一位員工的特點，讓員工在自己的工作上可以最大限度的發(fā)揮自己的特長，管理者可以對業(yè)務的流程和工作特點進行充分的掌握，從而把握工作中的關鍵問題和重點問題，強化內控管理的具體性和有效性，保障管理工作可以在規(guī)范化的基礎上，提升工作的效率。因此，商業(yè)銀行的內控管理工作必須走上過程控制的軌道，商業(yè)銀行基于過程控制模式進行內控管理時，要注重過程的控制，既要重視內部控制的結果，更要重視內部控制的過程。

四、加強內控管理的建議

（一）樹立全過程控制理念

商業(yè)銀行的內控管理是對經營全過程的管理控制，銀行的管理者要樹立全過程控制的管理理念，要從銀行的經營中全過程、全部人員做起，對管理人員的經營行為和員工在工作中具體操作進行規(guī)范。要營造良好的銀行內控管理環(huán)境，通過對銀行經營中的各種風險進行識別、評估和監(jiān)控，來制定并改進風險防范措施，增強風險控制能力，減少風險發(fā)生帶來的損失。

（二）加強制度建設

商業(yè)銀行要根據自身的具體情況建立科學、合理的內部控制制度，在建設制度之前要對制度需要達到的效果有一個明確的目標，然后對現有的業(yè)務和流程進行規(guī)范制度的建立，制度的建立要包含所有的業(yè)務和項目，避免有所遺漏。在制度建立完善之后，要對制度進行嚴格的執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中對責任人進行界定，加強崗位的控制，提升內控制度執(zhí)行的效果。

（三）加強非現場監(jiān)控

非現場檢測是內部控制的一種有效手段，可以實現對銀行經營活動與風險狀況及其趨勢的持續(xù)跟蹤，可以實現對業(yè)務經營的全面持續(xù)監(jiān)控，加強非現場檢測需要依靠現代信息技術和業(yè)務管理部門的支持，運用先進的科技手段和數據信息平臺來對整個業(yè)務環(huán)節(jié)進行檢測，以便于發(fā)現過程中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，然后進行加強和改變。

（四）培育內控文化

商業(yè)銀行要加快培育和諧穩(wěn)健的內控文化，長期以來商業(yè)銀行沒有建立完善的內控文化體系，造成商業(yè)銀行內部文化缺位，僅僅依靠道德、理想等無形的東西進行管理已很難奏效，因此，商業(yè)銀行要根據內部控制的要求加快內部控制文化的培養(yǎng)，將內控文化滲透到業(yè)務發(fā)展中。同時，銀行也要加強對員工的培訓，提高員工的業(yè)務水平和政治思想水平，提升每個員工的風險防范意識，對于不同的員工有針對性的開展培訓，促進員工綜合素質的提高。

五、結束語

商業(yè)銀行的內控管理在銀行管理的重要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行應該加快步伐完善內部控制制度，將內控管理貫穿銀行經營的全過程，同時培育內控文化，提升員工的綜合素質，促進內部控制水平的提高。

參考文獻：

[1]楊晏忠.基于SOA架構下商業(yè)銀行內控管理工作有效性的實現[J].金融會計，2012

篇8

加強內控管理，提高案件防范水平，是農村合作銀行實現健康持續(xù)發(fā)展的前提，是貫徹“穩(wěn)健經營、穩(wěn)步發(fā)展”理念的具體體現。近年來，雖然對構筑風險防范長效機制采取了一系列措施，內控風險防范取得了顯著成效。但從發(fā)生的部分案件來看，仍存在制度執(zhí)行不力、內控制度不落實和對基層機構管控不到位現象。如部分管理人員對內控管理的作用重視不足，沒有將內控制度作為規(guī)范和約束經營行為的手段，片面強調以業(yè)績論英雄，忽視內控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務發(fā)展與加強監(jiān)督對立起來，致使部分聯(lián)社內部管理讓位于業(yè)務發(fā)展，內控管理松弛；部分制度在操作上有缺陷，缺少上下溝通，上級在制定一些新制度時沒有充分考慮下級情況，缺少必要的調研程序，未根據上級聯(lián)社規(guī)章制度以及實際情況的變化及時修訂本聯(lián)社內控制度，以致內控制度缺乏系統(tǒng)性、滯后性；職能部門在內控制度方面參與不夠，有時出于部門利益和自我保護意識，職能部門在內控制度建設時會有所保留，很難做到將具體業(yè)務管理要求完全轉化為嚴格規(guī)范的內控制度。這種保護往往導致內控管理上的部門制約環(huán)節(jié)的不足。還有部分員工紀律制度觀念淡薄，業(yè)務操作中不能嚴格按規(guī)章制度和流程操作，以習慣代替制度等等。

加強內控管理，首先要增強內控意識。要堅持以科學發(fā)展觀為指導，轉變長期以來固化的觀念和思維定式，充分認識到發(fā)展必須建立在安全的基礎上，沒有依法合規(guī)、穩(wěn)健經營的內部環(huán)境，就沒有真正意義上的發(fā)展和效益，切實擺正加快發(fā)展與風險控制的位置，正確處理業(yè)務經營與堅守制度的關系，確保業(yè)務發(fā)展與風險防范“兩手抓、兩手都要硬”。要營造良好的內部控制環(huán)境，讓銀行管理者與員工理解貫徹執(zhí)行內控制度法規(guī)的意義，清楚不遵循制度后的應有懲罰，確保內部控制制度的嚴肅性和權威性；其次，要加強基礎制度建設。制度制定要必須合乎客觀實際，注重制度的可操作性和動態(tài)時效性。隨著業(yè)務的變化、工作重點的更替轉移以及時間的變遷等及時調整、修訂、補充和完善相關的內控制度，使內控建設緊跟形勢和業(yè)務發(fā)展需要。要摒棄靜止不變的舊觀念，把內部控制看成一個動態(tài)的、連續(xù)的過程，對原有的規(guī)章制度要不斷的修改和完善。要圍繞既定的經營方針、發(fā)展目標，在審批、授權、核實、監(jiān)督、控制、資產保全和責任分工等方面，強化控制活動，把制度、規(guī)程通過檢查、考核、獎罰等措施，落實到位，發(fā)揮控制的作用。要完善業(yè)績考核體系，把內控建設和風險防范作為信用社各級分支機構負責人業(yè)績考核的重要內容之一，納入經營績效考核。把內控和防風險能力作為衡量各級聯(lián)社負責人和相關管理人員綜合能力和潛質的重要內容。對內控不力，檢查不力，風險防范不力的，要追究有關人員責任。通過完善激勵約束機制，進一步提高內部控制效率。第三，要建立內控評價管理辦法。遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)，明確制度建設評價標準，既要具有完整性和有機結合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監(jiān)測分析、有效控制各項經營活動。要嚴格制度執(zhí)行評價標準，根據內控環(huán)境、內控風險識別、內控活動的有效性、內控信息的交流反饋等內容制定符合農村信用社實際的評價標準。要嚴格內控制度保障評價標準。建立和設置適時跟蹤評價反饋內控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。

隨著我國農村金融改革的不斷深化、外部經營環(huán)境的逐步改善，農村合作銀行已經基本步入良性發(fā)展軌道，初步具備了向現代農村金融企業(yè)過渡的條件。加強合規(guī)管理、構建合規(guī)文化是促進農村合作銀行做優(yōu)做強的關鍵。

合規(guī)文化是我們農村合作銀行企業(yè)文化的延伸，是需要我們全體農村合作銀行員工認同和遵守的經營理念、價值觀念、職業(yè)道德行為規(guī)范的總和，是企業(yè)行業(yè)化、個性化的具體體現。要求我們每位員工要明確在履行職責和行使權利過程中自己該做什么、不該做什么，自覺規(guī)范、約束自身的從業(yè)行為，防止不道德的言行，使自己的行為符合社會主義道德要求?，F在，在我們農村合作銀行中存在這樣一些現象。如一些地方仍存在重業(yè)務拓展，輕合規(guī)管理的做法，為完成短期的任務和經營目標，注重市場營銷和拓展，忽視業(yè)務的合規(guī)管理；一些單位有章不循，不執(zhí)行內部管理規(guī)章制度和操作流程，操作人員合規(guī)守法意識欠缺等等，都反映出合規(guī)文化沒有滲透到日常管理和決策中。我們身邊不斷出現著一些違規(guī)違紀行為，時刻提醒著我們要嚴格遵守國家法規(guī)。所以，培育合規(guī)文化對于我們規(guī)范操作行為、抵制違規(guī)違紀案件發(fā)生、全面提升經營管理水平具有重要意義。

篇9

【關鍵詞】 財務公司；風險；管控

2009年12月經中國銀監(jiān)會批準，陽煤集團完成了重組四通財務公司的后續(xù)變更事項，這是山西煤炭企業(yè)完成重組后續(xù)變更事項的第三家財務公司。截至目前，山西省成立的四家財務公司中，僅有一家是通過新設完成的。為了防范金融風險，財務公司的準入門檻很高，要求母公司的全國行業(yè)排名在前三名，同時對收入、利潤、現金流等指標作出了明確的規(guī)定，但從1987年我國第一家東風汽車財務公司成立到2009年，財務公司僅僅走過20多年的發(fā)展歷程，就出現了如此多的財務公司無法經營、面臨重組的局面。面對“殼資源”，新設立的財務公司在風險管理中應該得到什么啟示呢？

一、財務公司的風險是如何產生的

（一）母公司經營風險的傳導

財務公司作為企業(yè)集團內部金融服務公司，以“立足集團、服務集團”為經營管理的宗旨，其產生源于母公司的管理需求，其發(fā)展依托于集團公司的發(fā)展壯大，可以說與集團公司共興亡，集團公司經營管理的風險對財務公司有很強的傳導性。

（二）過于追求盈利性目標，財務公司功能定位不準確

我國財務公司設立的宗旨就是為企業(yè)集團提供全面的財務管理和金融服務，并以“審慎經營、穩(wěn)健發(fā)展”為經營管理理念，一切業(yè)務的開展以保障集團公司資金安全為基礎，在為集團公司和成員單位提供優(yōu)質金融服務的前提下，才能追求財務公司盈利性。風險和收益是成正比的，片面追求利潤最大化，必然加大經營風險。一些財務公司過于強調盈利性，將自身作為集團的一個利潤增長點，長期將大量資金轉存到銀行或拆借給其他金融機構套利，甚至違規(guī)從事一些高風險的金融活動。

（三）對風險的管控能力不足

財務公司的風險管理要體現“全面、審慎、客觀、獨立、有效”的理念?！坝行А本褪秋L險管理要根據實際情況做到“動態(tài)化”的管理，這包括根據變化的情況調整有關的風險管理和將出現的新情況納入到風險管理的體系之下。風險管控的及時性甚至預見性，導致即使有很強的風險意識，由于對事物發(fā)展的不可控性，對潛在風險的預警機制薄弱，同樣會導致風險的產生。

（四）法規(guī)意識淡薄，存在嚴重的違規(guī)違章經營行為

財務公司在我國發(fā)展的歷史比較短，從行業(yè)來說經歷了從無到有、從小到大的發(fā)展歷程，從監(jiān)管和法規(guī)來說經歷了不完善到逐步完善的過程。監(jiān)管規(guī)章的出臺，一定是吸取了多方的經驗教訓，各財務公司應該認真執(zhí)行。但由于法制的完善比較滯后，一部分財務公司按既定的經營方式，沒有執(zhí)行監(jiān)管規(guī)章，出現違規(guī)經營行為。如2002年12月被銀監(jiān)會摘牌的華誠財務公司，在經營過程中，主要把資金都放在了房地產行業(yè)；另一方面，華誠長期以來違規(guī)吸收資金，既有個人的資金，也有企業(yè)的資金，而其中大多數是從當時的資金市場拆借來的，這些資金的利率都很高，而華誠又把這些資金用在房地產等長期項目上，致使資金循環(huán)出現問題，最終導致資不抵債。

二、為什么要加強財務公司的風險管控

風險防控是金融機構經營管理的核心。財務公司作為非銀行金融機構，其運作模式既具有產業(yè)特點，又具有金融特點，其經營管理的實質就是管理風險。

（一）財務公司產融結合的運作機理客觀要求其加強風險控制

財務公司作為集團公司的子公司，其經營管理受到集團公司的約束，集團公司過多的行政干預或將導致財務公司走向深淵，集團公司經營不善最終會反映到財務公司資金運用層面，因此必須在集團和財務公司之間構筑防火墻，避免集團把危機轉嫁給財務公司；反過來講，由于財務公司的廣泛波及性，如果財務公司運轉不暢，出現頭寸不足，則會直接危及整個集團公司的發(fā)展。

（二）財務公司自身蘊含著多種金融風險

財務公司作為企業(yè)集團內部的金融服務機構，在企業(yè)集團中擔負著重要角色，其所從事的很多業(yè)務本身就具有金融風險。對現金的集中管理是財務公司的主要業(yè)務之一，然而無論是利率波動還是匯率調整，或者是政府對外匯管理管制政策的變化都將導致貨幣風險的產生。而且，大部分成員單位的資金結算、調度、存取都由財務公司承擔，因此財務公司風險具有很強的傳染性，如果其出現風險，嚴重時極易產生“多米諾骨牌”效應，使大部分成員單位不能正常開展活動，從而引發(fā)企業(yè)集團全系統(tǒng)的風險。

三、如何防范財務公司的風險

財務公司重組成功后，為防止出現“后人復哀后人”的現象，確保財務公司對集團公司資金結算中心、投融資管理中心及資本運作中心功能的穩(wěn)定發(fā)揮，切實控制財務公司可能出現的金融風險，需要確立 “安全第一”的內控管理原則，主要包括：

（一）加強員工職業(yè)道德培訓工作，培育內控文化理念

財務公司制度制定人員的素質決定了制度的合理性和科學性，業(yè)務操作人員的素質決定了制度執(zhí)行的效果，不同的價值觀念將使財務公司風險防控出現不同的局面，不斷加強員工職業(yè)道德建設，培育正確內控文化理念尤為重要。以建立內控長效機制為核心，逐步塑造和形成“全員共同參與內控，以強化內控促效益，業(yè)務發(fā)展堅持內控先行”的內控文化氛圍，“穩(wěn)健、規(guī)范、審慎、科學”的文化理念，“合規(guī)為本、效益為重、控險為綱”的內控文化信條，為財務公司經營管理的總體目標順利實現而服務。

（二）建立有效的公司治理結構和內控為本的合理組織框架

探索和建立產權清晰、責權分明、分工明確的符合現代金融企業(yè)制度要求的公司治理結構是內控制度的重要組成部分。根據決策、管理、監(jiān)督三權分立的原則設立公司董事會、高級經理層和監(jiān)事會，科學合理劃分董事會、經理層和監(jiān)事會之間的權責利，確保財務公司董事會負責公司戰(zhàn)略決策、經理層負責公司經營管理、監(jiān)事會負責內部監(jiān)督的有效、互動、制衡的公司治理結構，并采取措施保障這一公司治理結構的執(zhí)行。

（三）完善財務公司風險評估體系，在量化的基礎上控制風險

建立健全完善的風險評估體系主要包括：1.加強風險管理人員的素質。針對財務公司員工大部分是集團公司財會人員，金融風險意識淡薄的實際情況，除加強風險理念的培訓外，分別從商業(yè)銀行和監(jiān)管部門引進風險管理的專業(yè)人員以提升公司整體風險管理人員素質；2.深化風險評估的內涵和外延，拓展風險評估體系的范疇，根據《巴塞爾協(xié)議》的要求，風險評估在風險種類方面至少涉及信用風險、操作風險及市場風險，在業(yè)務方面包括表內業(yè)務和表外業(yè)務；3.逐步引入風險評估的定量分析方法以盡量減少主觀判斷的成分，廣泛開展信用等級評定體系和對信貸資產五級分類的不同監(jiān)管制度，為防范授信業(yè)務的信用風險建立了涵蓋企業(yè)償債能力指標、企業(yè)盈利能力指標、企業(yè)發(fā)展能力指標及經營管理能力指標在內的定量評分體系，同時為科學確定信貸資產質量，根據《巴塞爾協(xié)議》及中國銀監(jiān)會的有關要求確定了信貸資產五級分類的具體標準。

（四）健全財務公司內控信息系統(tǒng)，提高信息輔助決策的能力

隨著信息技術的發(fā)展，信息技術具有的不可更改性、長期保存性的優(yōu)點使得其在財務公司的應用越來越廣泛，在內控方面的作用越來越凸顯。提升內控信息化水平，在資金管理系統(tǒng)上通過崗位權限設置控制風險；充分利用現代化的信息處理和通訊技術，建立信息收集、篩選、分析、整理、保存的有效機制，使各項決策和控制有充分的信息輔助支持，以便及時調整經營方針和發(fā)展策略；通過技術手段對收集的信息去偽存真、去次保主，保證信息的相關性、可靠性、連續(xù)性及完整性；建立各種途徑的信息交流溝通機制，保證信息能夠及時反饋、及時運用。

（五）強化績效考核制度，建立健全激勵約束機制

績效考核和激勵機制是管理的重要內容，其在風險防控方面的作用決定其不可或缺性，將工作完成的合規(guī)性、操作流程的合理性作為考核的關注重點，做到考核不僅是數量的肯定，更是質量的認可。強化員工有益行為，弱化員工不利行為；對公司安全防范作出貢獻的人員以先進稱號和物質獎勵來激勵。

篇10

摘 要 供電企業(yè)可以從構建動態(tài)管理監(jiān)督機制、優(yōu)化資產債權債務管理、加大財務人員培訓力和完善企業(yè)內控制度等幾方面來規(guī)避在激烈市場競爭中可能遇到的風險度。本文分析供電企業(yè)現階段內控管理存在的弊端，探討供電企業(yè)內控管理創(chuàng)新途徑的可行性，期望能夠給電力企業(yè)內控管理提供理論依據。

關鍵詞 供電企業(yè) 內控管理 創(chuàng)新途徑

隨著我國經濟不斷發(fā)展，國家對電力企業(yè)不斷進行深化改革，加之市場競爭日益激烈，電力企業(yè)如何加強企業(yè)內部控制是企業(yè)內部建設的重要內容，也是企業(yè)實現戰(zhàn)略目標的重要保證。建立健全內控制度，加大內控監(jiān)管力度，優(yōu)化資產管理措施，提升企業(yè)財會人員素質，對實現企業(yè)內控目標具有重要作用。

一、供電企業(yè)內控管理的弊端

（一）供電企業(yè)市場風險意識欠缺

由于電力企業(yè)深受計劃經濟體制影響，企業(yè)還實行政企一體化的管理體系。不管是企業(yè)管理層還是普通職工還不能從“電力老大”等習慣思維模式中走出來，不能適應市場經濟的要求，從而導致企業(yè)內部控制管理存在太多問題。尤其是對市場經濟風險認識不足，依賴思想嚴重。企業(yè)內部控制管理比較薄弱，導致企業(yè)市場風險不斷加劇。

（二）供電企業(yè)電費收繳控制不力

供電企業(yè)電費管理不規(guī)范，也造成企業(yè)內部控制管理出現混亂現象。抄表人員可以隨便更新新表，造成企業(yè)損失無法計算。還有些供電部門地處偏遠，電費收繳更是不規(guī)范，很多抄表人直接上門收取電費。抄表和收費職責不分，很容易出現管理混亂。挪用電費甚至亂收電費現象經常出現，給企業(yè)內部控制造成困難。

（三）供電企業(yè)內控管理制度不健全

電力企業(yè)內部控制管理主要涉及企業(yè)管理者和企業(yè)會計財務管理人員，企業(yè)內控制度不健全，像印鑒、票據分管制度，空白憑證保管使用制度等，不能形成相互制約，造成會計憑證原始憑證的失真。企業(yè)會計為某種需要利用制度缺陷人為捏造事實，篡改會計數據，設置賬外賬，隱瞞或者虛報收入和利潤。企業(yè)內控亂象叢生，加上內部審計工作跟不上，造成企業(yè)出現資產不清、債務不實等不正?，F象。造成企業(yè)資產安全性大大降低，必定要造成企業(yè)資產的嚴重損失。

（四）供電企業(yè)會計人員素質不高

在現有的供電企業(yè)會計人員中，雖然會計人員的文化程度不斷提高，但是隊伍的不斷擴充，卻也暴露出了會計隊伍年輕化的不足，再者是整體職業(yè)素質也在下降。主要原因是由于企業(yè)的培訓意識不夠及后續(xù)教育不足，即使有培訓也是走過場，根本達不到提升會計人員業(yè)務能力及職業(yè)道德素養(yǎng)的目的。其次是隨著財務準則的不斷修訂，稅收政策的不斷調整，許多會計人員總會感到跟不上形勢，甚至對一些新的相關管理制度不知情，法律意識也比較淡薄。在個人利益的驅使下及為了討好領導，而無視財經紀律，胡亂造表改表，弄虛作假，從而影響會計的會計報告和相關信息嚴重失真和不完整，給企業(yè)決策者實施決策帶來困擾，也給企業(yè)內部控制管理帶來極大困難。

（五）供電企業(yè)內控監(jiān)管不力

供電企業(yè)內控管理有比較完整的監(jiān)管體系，像財務、審計、紀委等部門都有監(jiān)管的職責，社會上還有審計、稅務和物價等機構也能發(fā)揮監(jiān)管的作用，但這些監(jiān)管大多是擺設，不能將監(jiān)管措施落到實處。有些監(jiān)管部門功能交叉，標準也不統(tǒng)一，而且信息不對稱，缺少橫向溝通合作，監(jiān)管被人為弱化。再者考核獎懲機制不科學，監(jiān)管計劃很周全，可職責不明，缺少執(zhí)行力。

（六）供電企業(yè)成本效益受到損害

由于存在諸多內控弊端和管理死角，必定要對企業(yè)成本效益造成不利影響。從整體利益出發(fā)，每一個環(huán)節(jié)出現的內控問題都會對全局造成一定的影響。而且很多不良影響會呈現連鎖性，造成企業(yè)利益的隱性損失。所以實施企業(yè)內控管理，當然也是勢在必行刻不容緩。

二、供電企業(yè)內控管理的創(chuàng)新途徑

（一）完善內控制度規(guī)避風險

電力企業(yè)受市場經濟沖擊，加強風險防范，需要強化內控管理。1）管理層要提高認識，重視內部控制的重要性，要有強大執(zhí)行力，要將書面執(zhí)行轉化為工作行為。2）要對企業(yè)會計財務管理人員進行教育和管理，提升內控質量，切實通過內控管理促進企業(yè)健康發(fā)展，規(guī)避市場風險。3））是建立會計人員崗位責任制。會計崗位設置要符合企業(yè)發(fā)展需要，而且要注意崗位職責回避，貨幣資金收支與記賬要分離，出納人員不能兼任會計檔案保管。未經授權，任何人不得接觸貨幣資金。4）要加強財務收支審批制度。企業(yè)要嚴格執(zhí)行預算制度，特別要規(guī)定資金審批權限和相應程序，對預算外審批要實行“聯(lián)簽”審批制度，堅決堵住不合理開支管理漏洞。企業(yè)要把風險管理作為企業(yè)內控管理的重要內容，不僅要樹立正確的風險意識，還要注意對風險進行科學評估和預警，實現全面控制，才能降低企業(yè)風險發(fā)生幾率。

（二）規(guī)范完善供電收繳制度

規(guī)范收費行為要靠完善制度來實現首先加強管理計量設備，實行嚴格的報裝制度，安裝計量設備，抄表員不得隨意改動。其次是電費收繳，抄表員不能兼任收費員，實行定點收費，要向用戶開具正式發(fā)票。還可以采取預收電費的形式，減少中間環(huán)節(jié)。要加強崗位教育和輪換制度，定期輪換抄表員，輪換供電所所長，對違反規(guī)定的工作人員，要及時給予教育和相應處罰。

（三）構建動態(tài)管理監(jiān)督機制

供電企業(yè)要構建動態(tài)管理監(jiān)督機制。首先是建立定期財務稽核制度。企業(yè)財務監(jiān)管部門要會同審計等部門，對基層單位財務管理情況進行稽核，特別要查實基層單位成本費用使用情況、銀行賬戶設立情況。其次是建立完善管理制度，強調市場經濟特質，經營權和所有權分離，董事會與管理層的責權利要明晰。形成相互制約機制，對內控措施目標的實現有重要作用。再就是要加強監(jiān)管部門監(jiān)管力度。企業(yè)財務、內部審計、紀委等管理部門需要加強工作，提升監(jiān)管意識，社會監(jiān)管也是不可或缺的組成部分，審計、稅務、物價、工商等監(jiān)管部門，要加強協(xié)作明確工作職責，在上級主管部門的統(tǒng)一組織協(xié)調下，加大監(jiān)管力度。

（四）優(yōu)化資產債權債務管理

針對企業(yè)資產管理無序的現實，要實現內控目標就必須要對企業(yè)資產管理進行規(guī)范。要根據供電企業(yè)內部管理實際，制定企業(yè)內部管理制度，要對公司固定資產進行動態(tài)管理，在資產購置時給予嚴格審批，并建立固定資產管理責任制度，對造成固定資產不良損失的，要對責任人進行追責。

供電企業(yè)還要加強債權債務和對外投資管理，要明確相關部門和人員對債權債務管理的責任。根據公司實際制定債權債務管理辦法，建立債權債務日常管理責任制、定期對賬制度、定期報告制度和責任追究制度。

（五）加大財務人員培訓力度

對企業(yè)會計管理人員進行培訓再教育，這是提升會計人員綜合素質的最有效手段。首先要加強職業(yè)道德教育，通過培訓讓會計人員明確自身責任的重大，樹立法治觀念，提升崗位責任感。其次是加強針對性的業(yè)務培訓，會計業(yè)務質素高低，對企業(yè)財務管理的重要性是顯而易見的，如會計報告和相關會計信息出現失真不完整情況，這不僅是會計思想問題，更多的還是職業(yè)素養(yǎng)的問題。因此，加強業(yè)務學習要有系統(tǒng)性要提高針對性，要讓財會人員為企業(yè)實現內控把好關站好崗。

結語：隨著電力體制改革向縱深發(fā)展，各種不確定因素給供電企業(yè)生產發(fā)展帶來嚴峻挑戰(zhàn)，面對市場競爭壓力越來越大，加強企業(yè)內控管理已經成為企業(yè)自強的重要手段，通過完善內控制度規(guī)避風險、構建動態(tài)管理監(jiān)督機制、優(yōu)化資產債權債務管理、加大財務人員培訓力度等具體措施，規(guī)范企業(yè)管理行為，為樹立良好企業(yè)形象奠定堅實基礎。

參考文獻：

[1] 徐偉.加強供電企業(yè)物資內控管理的探討[J].云南電業(yè)，2013（08）.

[2] 肖麗輝.淺談電力企業(yè)內控管理存在的問題及對策[J].商，2013（21）.