導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征

國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中提到的風(fēng)險(xiǎn)是指“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響”。它突出了以下幾個(gè)方面的特性：風(fēng)險(xiǎn)具有未來(lái)性；風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)失誤發(fā)生的不確定性。不確定性是是客觀的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，不能控制，但是卻是可預(yù)測(cè)的，并且這種不確定性又與概率相關(guān)，并且有時(shí)也可能形成有利結(jié)果；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)緊密相關(guān)性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成正比例。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有好處，也可能有壞處，具有雙面性；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又具有機(jī)會(huì)和威脅的統(tǒng)一性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是中性的，既包含威脅，也包含機(jī)會(huì)。也可以講它具有“損益性”，既可帶來(lái)?yè)p失，也可獲得利益。

二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)因素控制在自身可以接受范圍內(nèi)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它持續(xù)地作用于企業(yè)，滲透于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中；全面風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)中各個(gè)層級(jí)的人員共同完成，需要企業(yè)各個(gè)層級(jí)的員工從企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的角度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的部署下，履行自己的職責(zé)和權(quán)限來(lái)開展風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用企業(yè)戰(zhàn)略決策，在制定時(shí)管理層應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略方案相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿整個(gè)企業(yè)，應(yīng)用于企業(yè)總部、職能部門事業(yè)部、分（子）企業(yè)等各級(jí)機(jī)構(gòu)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于識(shí)別企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受范圍內(nèi)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)：影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素及事項(xiàng)都是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)采取具體措施并實(shí)施有效的防范舉措，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程要貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；積極培育企業(yè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的管控能力。具體包括：協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量與戰(zhàn)略、增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略、抑減經(jīng)營(yíng)意外和損失、識(shí)別與管控企業(yè)的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)的整體應(yīng)對(duì)能力、改善企業(yè)資源配置，充分利用資本。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證，也是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)目標(biāo)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，企業(yè)系統(tǒng)地辨識(shí)、衡量、排序并管控各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。確保將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在與企業(yè)總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)貫徹執(zhí)行；提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果；確保風(fēng)險(xiǎn)防范及危機(jī)處理機(jī)制，保護(hù)企業(yè)免遭重大損失；形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

五、企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的程序性風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)控制點(diǎn)的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的管控，確保企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確評(píng)估和有效防范。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制體系的延伸，通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控，監(jiān)控預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理開展的好壞決定于企業(yè)董事會(huì)，需要企業(yè)管理層的全力配合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)形成準(zhǔn)確的戰(zhàn)略決策。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中實(shí)現(xiàn)，而不僅僅是為了合規(guī)的要求，主要在于創(chuàng)效。

六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要全員參與的工作，為確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利推進(jìn)，企業(yè)首先完善了覆蓋所有部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作組織體系，確定并完善了基層單位的風(fēng)險(xiǎn)信息員網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置了專（兼）職風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位人員，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位職能和責(zé)任、業(yè)務(wù)范圍、工作流程、管理策略和應(yīng)對(duì)的制定、監(jiān)督和改進(jìn)措施。

其次是企業(yè)于每年年初組織各部門參照往年風(fēng)險(xiǎn)事件，通過交流研討完成了對(duì)本年度風(fēng)險(xiǎn)事件的采集，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識(shí)評(píng)估，最終確定企業(yè)本年度風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。

第三企業(yè)對(duì)前期辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)的影響程度等方面進(jìn)行評(píng)估，確定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并制定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)管控方案，加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系，分析各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際情況，及時(shí)總結(jié)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，防范和化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

論文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理框架

一、引言

中國(guó)自2001年加入WTO以來(lái)，中國(guó)對(duì)外開放不斷深入，從十六大召開后，中國(guó)企業(yè)進(jìn)入了對(duì)外開放新階段，紛紛加大了“走出去”的戰(zhàn)略步伐。隨著企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的不確定因素加大，如一度被視為明星企業(yè)的中航油，2004年折戟獅城，損失5.5億美元，折射出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的薄弱，在企業(yè)界引起極大的震動(dòng)。面對(duì)慘重的教訓(xùn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念也悄然發(fā)生了轉(zhuǎn)變，避免滅頂風(fēng)險(xiǎn)比獲取超常收益更重要，這是企業(yè)界的共識(shí)。尤其在經(jīng)歷了2007年以來(lái)的史無(wú)前例的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，風(fēng)險(xiǎn)管理被受到前所未有的重視，然而企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，發(fā)現(xiàn)不同版本的風(fēng)險(xiǎn)管理框架差異較大，如何選擇適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是擺在企業(yè)面前的實(shí)際問題，本文擬對(duì)目前國(guó)內(nèi)外比較具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行分析和比較，以期為企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架比較

目前國(guó)內(nèi)外具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)管理框架有美國(guó)COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》（以下簡(jiǎn)稱COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架）。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風(fēng)險(xiǎn)管理—原則和指引》（以下簡(jiǎn)稱ISO31000），該風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/ NZS 4360)的基礎(chǔ)上制定的。中國(guó)有國(guó)資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。本文擬從風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理概念、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)等內(nèi)容對(duì)三個(gè)框架進(jìn)行比較分析。

1．風(fēng)險(xiǎn)概念比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)框架將風(fēng)險(xiǎn)定義為“風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事項(xiàng)將會(huì)發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來(lái)負(fù)面影響的可能性”，而事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，事項(xiàng)可能有正面或負(fù)面的影響，或兩者兼而有之。從COSO對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義可以看出，負(fù)面影響的事件為風(fēng)險(xiǎn)，正面的影響的事件為機(jī)會(huì)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面作用，并將目標(biāo)明確分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這種分類方法有助于企業(yè)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的不同側(cè)面，滿足企業(yè)增長(zhǎng)和報(bào)酬以及監(jiān)管者的要求。

《指引》認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是“指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”，這里的影響包括正面的和負(fù)面的或者是兩者兼有論文下載。并將風(fēng)險(xiǎn)明確指出對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。因此從風(fēng)險(xiǎn)的定義上可以看出，《指引》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義明確指出對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的目標(biāo)，這可從《指引》后面提到的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定要和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是屬于業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略，可以看出《指引》中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更多指業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)而言的。

ISO31000將風(fēng)險(xiǎn)定義為“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響”。并指出影響是指實(shí)際與預(yù)期的偏差，可是正面的或負(fù)面的或兩者兼有。并表明目標(biāo)可以有不同方面，如財(cái)務(wù)、健康和安全以及環(huán)境目標(biāo)，可以體現(xiàn)在不同的層次，如戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目、產(chǎn)品和流程層面。從ISO31000對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義描述可以看出ISO31000對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義更加全面，兼顧了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、健康、安全以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，表明了風(fēng)險(xiǎn)的兩面性，即正的作用和負(fù)的作用。

從以上比較來(lái)看，各風(fēng)險(xiǎn)管理框架對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義基本上達(dá)成共識(shí)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，即風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對(duì)目標(biāo)的影響，區(qū)別是目標(biāo)的范圍不一樣和風(fēng)險(xiǎn)的兩面性上。《指引》特指經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，COSO將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，ISO31000目標(biāo)范圍更加廣范，可以指不同方面，也可以指不同層面。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理概念比較分析

COSO 認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義可以發(fā)現(xiàn)COSO所指的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的企業(yè)活動(dòng)的范圍包括戰(zhàn)略制定活動(dòng)。

《指引》認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理，“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”?！吨敢分械娘L(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和危機(jī)管理目標(biāo)。與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的定義也是圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而展開了一系列活動(dòng)。

ISO31000認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理指“對(duì)指導(dǎo)和控制組織有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)”，即所有跟風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動(dòng)都稱為風(fēng)險(xiǎn)管理，涉及不同層面不同范圍。

從以上比較分析可以看出，《指引》的風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的范圍相對(duì)較窄，而COSO，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括經(jīng)營(yíng)層面的活動(dòng)而且包括戰(zhàn)略制定活動(dòng)。ISO31000的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及任何與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動(dòng)，涉及的程度和范圍更加廣范。

3．風(fēng)險(xiǎn)管理流程比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。COSO框架的風(fēng)險(xiǎn)管理流程始企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。COSO將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一個(gè)關(guān)鍵要素，并明確指出目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提條件。在識(shí)別和評(píng)估影響業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)必要的措施來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)之前首先要設(shè)定目標(biāo)。COSO區(qū)分四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

《指引》風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括現(xiàn)代企業(yè)管理論文，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。信息與溝通貫穿于整個(gè)流程中?！吨敢凡⑽丛陲L(fēng)險(xiǎn)管理流程中提到目標(biāo)的設(shè)定，但是從風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可看出其中暗含著目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)容。

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括溝通與協(xié)商、建立環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、監(jiān)控與回顧，如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協(xié)商是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要因素，旨在采用一種工作團(tuán)隊(duì)的工作方法，為風(fēng)險(xiǎn)管理建立一個(gè)適合的環(huán)境。通過與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行充分的溝通與協(xié)商有助于有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、不同領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)被用于風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的變更等，確保整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中能充分理解和考慮利益相關(guān)者的利益。另外，ISO31000將環(huán)境建立作為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一個(gè)重要步驟，環(huán)境建立包括內(nèi)外部環(huán)境的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理流程環(huán)境的建立以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的建立。該步驟使風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)與內(nèi)外部環(huán)境相匹配，并在組織內(nèi)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織基礎(chǔ)和范圍，如界定風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍、廣度和深度以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)等。

圖1. ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理流程

從以上對(duì)各標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程來(lái)看，內(nèi)容上基本相同，區(qū)別之處所反映的理念存在差異，COSO強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，ISO31000強(qiáng)調(diào)溝通和協(xié)商以及環(huán)境的建立，《指引》強(qiáng)調(diào)信息收集，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程中貫穿信息與溝通的內(nèi)容。

4．風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)保留了其內(nèi)部控制框架的三個(gè)維度結(jié)構(gòu)，即目標(biāo)維、風(fēng)險(xiǎn)管理要素維和管理層級(jí)維，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓展，目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3類擴(kuò)展為4類，即除了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)外，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)擴(kuò)展為8個(gè)，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。目標(biāo)、要素和管理層級(jí)之間的關(guān)系為：各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的步驟，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。

《指引》的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理流程和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系四個(gè)組成部分，其中風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)除包括COSO的四大目標(biāo)外，還增加了“確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失”的應(yīng)急管理目標(biāo)?！吨敢非逦岢鲲L(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。但《指引》四個(gè)部分內(nèi)在的邏輯關(guān)系表述的不是十分清晰。比如：建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程中和風(fēng)險(xiǎn)管理體系中都有風(fēng)險(xiǎn)管理策略的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)管理論文，二者的內(nèi)涵是否一致，并沒有闡述清楚，風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施屬于風(fēng)險(xiǎn)管理工具或方法之一，它與組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容不在一個(gè)管理層面上。對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中最重要的目標(biāo)政策體系的沒有突出。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)政策對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化三個(gè)部分具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用，但是在指引中沒有獨(dú)立章節(jié)表述，相關(guān)內(nèi)容也不夠詳盡。

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)定義為“為整個(gè)組織設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)控和檢查與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)和組織安排的系列要素”。其中基礎(chǔ)要素包括“管理風(fēng)險(xiǎn)的政策、目標(biāo)、授權(quán)和承諾”。組織安排包括“計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)、資源、流程和活動(dòng)”。風(fēng)險(xiǎn)管理框架被植入到組織的整個(gè)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)政策的制定和實(shí)踐活動(dòng)中。ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理框架如圖2所示。

圖2. ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理框架建立了風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系。如圖3所示。風(fēng)險(xiǎn)管理原則為建立風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)提供指導(dǎo)方針論文下載。風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中的管理政策，程序和活動(dòng)，系統(tǒng)地應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中通過風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，成為組織各個(gè)層面和活動(dòng)的組成部分，并得到實(shí)施。從風(fēng)險(xiǎn)管理原則可以看出，ISO31000風(fēng)險(xiǎn)原則除了包括COSO和《指引》的風(fēng)險(xiǎn)管理理念外，還提出風(fēng)險(xiǎn)管理成為決策的組成部分，充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。價(jià)值的充分體現(xiàn)。

圖3. 風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系圖

三、比較分析結(jié)論與實(shí)施建議

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和覆蓋范圍，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以劃分三個(gè)階段，初級(jí)階段、中級(jí)階段和高級(jí)階段。初級(jí)階段主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)開始導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和工具處于試用階段，企業(yè)內(nèi)部需要逐步形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言和廣為接受的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、措施、政策、職責(zé)分配以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)活動(dòng)融合的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理處于探索和價(jià)值逐步接受過程。風(fēng)險(xiǎn)管理中級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步被接受，且提出了更高的要求，將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面，和戰(zhàn)略進(jìn)行整合，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值保持作用。風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于決策過程，為決策提供信息基礎(chǔ)，并有機(jī)的與企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、組織、文化和戰(zhàn)略相融合現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變更，成為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的重要來(lái)源。

從以上對(duì)各全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的概念、流程和架構(gòu)的比較分析可以看出， ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和理念以及整個(gè)框架相對(duì)比較完善，適用于風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)階段。COSO風(fēng)險(xiǎn)框架將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面，適用于風(fēng)險(xiǎn)管理中級(jí)階段，但COSO風(fēng)險(xiǎn)框架僅提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的要素和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并未提出風(fēng)險(xiǎn)管理體系。《指引》適用于風(fēng)險(xiǎn)管理初級(jí)階段。ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)解決了以上所有的問題，闡述清了風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施掃清的障礙。

因此，中國(guó)中央企業(yè)在全面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，以《指引》為基礎(chǔ)，充分參考與借鑒COSO的目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容以及ISO31000的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)管理體系有機(jī)融為一體。同時(shí)應(yīng)該指出《指引》的內(nèi)容是適應(yīng)中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐而制定的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的開展，企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，即將戰(zhàn)略制定活動(dòng)和保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍。最后，在實(shí)踐中充分貫徹ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)管理向更高的階段邁進(jìn)，從而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

［1］（美）COSO，方紅星，王宏譯.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架[M] ，大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2007.

篇3

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 應(yīng)用 研究

一、企業(yè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)研究

（一）風(fēng)險(xiǎn)的定義

風(fēng)險(xiǎn)，在一般理解上是指由于事物的隨機(jī)性導(dǎo)致對(duì)其期待值和準(zhǔn)備情況以及后果的變動(dòng)。任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果通常都具備一定的隨機(jī)性和不確定性，對(duì)其在獲利和損失的方面只能有一個(gè)大體的估計(jì)值，而難以準(zhǔn)確判斷。這樣所造成的后果就是風(fēng)險(xiǎn)。一般說來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)由以下四種特點(diǎn)組成：一是結(jié)果的隨機(jī)和不可預(yù)知性；二是風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來(lái)收益，但是主要考慮和關(guān)注損失；三是風(fēng)險(xiǎn)可以被概率與統(tǒng)計(jì)學(xué)進(jìn)行一定的客觀預(yù)測(cè)；四是對(duì)于其產(chǎn)生的危害評(píng)價(jià)受主觀思維影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素

風(fēng)險(xiǎn)因素。通常指可能誘發(fā)或者增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的相關(guān)條件，加上在風(fēng)險(xiǎn)結(jié)束之后可能引起更大損失的條件。一般來(lái)說，風(fēng)險(xiǎn)因素不能百分之百地導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，一定有其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。

風(fēng)險(xiǎn)事故。通常指意外引起損失的事故，可以實(shí)際觀測(cè)到的。風(fēng)險(xiǎn)事故是風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)現(xiàn)之后的結(jié)果，并且伴隨著實(shí)際的經(jīng)濟(jì)損失。

風(fēng)險(xiǎn)損失。通常指在風(fēng)險(xiǎn)事故中造成的計(jì)劃和意料之外的財(cái)力、物力和人力等的減少和損害。

（三）風(fēng)險(xiǎn)的主要種類

根據(jù)導(dǎo)致的后果劃分可以是：純粹風(fēng)險(xiǎn)。伴隨完全的損失或者接近于0的損失，沒有任何獲利的機(jī)會(huì)；機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。既可能導(dǎo)致?lián)p失，也有可能導(dǎo)致獲利，或者沒有影響。

根據(jù)發(fā)生的來(lái)源劃分可以是：外部風(fēng)險(xiǎn)。諸如外部社會(huì)環(huán)境中的經(jīng)濟(jì)方面、自然方面、社會(huì)方面、法律方面和社會(huì)方面等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。諸如內(nèi)部企業(yè)環(huán)境中的技術(shù)方面、人員方面、技術(shù)方面、管理方面和經(jīng)營(yíng)方面等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

按照諸如企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門內(nèi)所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，如：人力資源部門的風(fēng)險(xiǎn)、信息部門對(duì)于信息披露的風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門審計(jì)時(shí)出現(xiàn)失誤的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門以及市場(chǎng)部門等可能存在的其他風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管理的這一階段仍然不成熟，處于一個(gè)初級(jí)階段。而在實(shí)際投入使用的階段，也只有金融和保險(xiǎn)等企業(yè)開始關(guān)注對(duì)于自身的風(fēng)險(xiǎn)管理并且能夠積極投入市場(chǎng)運(yùn)作。其他大多企業(yè)仍舊停留在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)的控制體系中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理也僅僅停留在認(rèn)識(shí)的階段。總體而言，我國(guó)當(dāng)前不完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要存在下列問題：

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有引起高度重視

在企業(yè)的管理層看來(lái)，他們完全不理解到底什么是風(fēng)險(xiǎn)管理也不了解風(fēng)險(xiǎn)管理到底具備什么特點(diǎn)、能夠帶來(lái)什么收益等問題。在不完全了解的情況下，很少有人敢于貿(mào)然嘗試。另外，員工由于了解程度的不統(tǒng)一也容易產(chǎn)生矛盾，要么認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)隨處可見、要么覺得離自己很遙遠(yuǎn)等，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部上下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)十分淡薄。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制沒有成型或者流于形式

大多數(shù)企業(yè)并沒有將風(fēng)險(xiǎn)的地位上升到一個(gè)關(guān)注和重視的程度，既沒有形成預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)警，也沒有一種主動(dòng)迎接風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。等到風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生的時(shí)候，企業(yè)手忙腳亂地胡亂采取對(duì)整體效果和意義不大的臨時(shí)措施來(lái)盡量減少已經(jīng)發(fā)生的損失。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)與應(yīng)用層面的水平差

國(guó)內(nèi)的內(nèi)部控制體系仍舊不完善，處于一種全新的、沒有任何經(jīng)驗(yàn)的階段，因此在行為上有嚴(yán)重的隨意性。另外，企業(yè)內(nèi)部人員素質(zhì)不過關(guān)，技術(shù)方法水平低也是一個(gè)重要的原因。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏寶貴的經(jīng)驗(yàn)理論指導(dǎo)

當(dāng)理論處于相對(duì)成熟的情況時(shí)，企業(yè)也只能摸著石頭過河，并沒有相關(guān)的理論和經(jīng)驗(yàn)來(lái)起一個(gè)指導(dǎo)作用。企業(yè)一方面要借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和理論指導(dǎo)；另一方面要根據(jù)自身實(shí)際情況來(lái)作出相應(yīng)的調(diào)整，切忌生搬硬套。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展進(jìn)程

在瞬息萬(wàn)變的商業(yè)環(huán)境下，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)站在全局的角度來(lái)對(duì)下屬的所有層次、機(jī)構(gòu)和單位進(jìn)行各種風(fēng)險(xiǎn)的全盤考慮和分析。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念雖然是在近年來(lái)才得到正式承認(rèn)和廣泛關(guān)注，但是風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)域已經(jīng)在理論以及實(shí)際上得到了相對(duì)完善的應(yīng)用與發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理從開始萌芽到發(fā)展成全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要經(jīng)歷了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容

（一）人力資本風(fēng)險(xiǎn)

一般說到人力資本風(fēng)險(xiǎn)通常是員工由于生老病死等失去工作能力或者辭職而造成的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)能妥善地將這些發(fā)生在員工身上的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，不僅可以為員工們解決心中懸著的石頭，讓其更加全心全意地為企業(yè)創(chuàng)造更大的勞動(dòng)生產(chǎn)能力和利潤(rùn)，而且可以增強(qiáng)員工的歸屬感以及幸福感，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、向心力。人力資本風(fēng)險(xiǎn)主要涵蓋以下方面：

死亡。企業(yè)規(guī)模越小，員工的死亡率就越難以精確預(yù)測(cè)。而且，在企業(yè)看來(lái)，員工一旦死亡，那么他就喪失了對(duì)企業(yè)所有的服務(wù)功能，此外，企業(yè)還要提供相應(yīng)的費(fèi)用來(lái)支付該員工的替代者的聘用以及培訓(xùn)這些成本。因此，員工死亡的風(fēng)險(xiǎn)還要加上企業(yè)所受的經(jīng)濟(jì)損失。

喪失工作能力。企業(yè)規(guī)模稍大點(diǎn)之后，由于員工生病而喪失工作能力的話，企業(yè)必須要為員工支付請(qǐng)病假以及醫(yī)療方面的薪水以及開銷等成本。而且，喪失工作能力所引起的費(fèi)用通常是一個(gè)連貫階段。另外，從成因上來(lái)看，導(dǎo)致喪失正常勞動(dòng)能力的原因比較多，而損失的惡劣程度波動(dòng)也相對(duì)較大，而且醫(yī)療方面技術(shù)改善之后，費(fèi)用也不斷上升。因此，多方變數(shù)導(dǎo)致精確預(yù)測(cè)幾乎不可能。

退休。企業(yè)看來(lái)，員工的退休可能會(huì)造成下列不確定的因素：一方面是退休員工的養(yǎng)老金以及相關(guān)福利所消耗的成本不確定；另一方面是該退休員工年齡過了退休規(guī)定的年限是否還會(huì)有被其他企業(yè)聘用的可能。

失業(yè)和辭職。如果是企業(yè)內(nèi)部十分關(guān)鍵的個(gè)人或者部門里的員工辭職，那么對(duì)該企業(yè)造成的損失就會(huì)相對(duì)較大。而失業(yè)則要根據(jù)原因來(lái)進(jìn)行綜合考慮。

（二）財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨最頻繁的就是財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。首先考慮財(cái)產(chǎn)的定義，即根據(jù)某一實(shí)物資產(chǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，有時(shí)通常會(huì)包括諸如商標(biāo)、品牌、專利和版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。

自然風(fēng)險(xiǎn)。通常指自然災(zāi)害而對(duì)企業(yè)造成財(cái)產(chǎn)上的巨大損失，比如冰雹、干旱、暴雨、洪水、地震甚至疫病等。這些情況通常是由于自然原因和自然現(xiàn)象發(fā)生的，人類難以預(yù)測(cè)和避免，但是可以事先以及事后采取各種手段來(lái)將損失降低到最小。

社會(huì)原因。通常指人為的違反道德甚至犯罪行為，比如殺人、放火、盜竊、恐怖行為等。相對(duì)于自然風(fēng)險(xiǎn)，這類原因可以進(jìn)行一定的控制。

經(jīng)濟(jì)原因。通常指在宏觀上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大規(guī)模的衰退等，這類原因并不像自然原因和社會(huì)原因等在直觀上有著影響，其對(duì)財(cái)產(chǎn)的危害更加隱蔽。

（三）法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

法律和責(zé)任方面是企業(yè)可能頻繁遇到的又一風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)有可能造成企業(yè)破產(chǎn)。從原因上來(lái)分析，企業(yè)所付的法律責(zé)任可能包括被其他個(gè)人或團(tuán)體而產(chǎn)生、或者由于在合同方因故違約導(dǎo)致的賠償違約金。而企業(yè)在這方面的損失金額則包含了違約金、申請(qǐng)辯護(hù)人的成本、調(diào)查事故的成本以及對(duì)于在損害他人方面所作出的賠償金。

產(chǎn)品責(zé)任。通常指企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品本身具有一定的缺陷，從而導(dǎo)致了對(duì)他人精神、生命及財(cái)產(chǎn)等方面的嚴(yán)重?fù)p害。那么這樣就表示產(chǎn)品制造方就應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。目前，工業(yè)發(fā)展十分迅速，而產(chǎn)品對(duì)人的損害案例也更是常見，因此，產(chǎn)品責(zé)任制的細(xì)化導(dǎo)致了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。

環(huán)境污染責(zé)任。通常指企業(yè)的發(fā)展造成了對(duì)其所處范圍內(nèi)的自然因素的惡化，諸如排放廢氣、廢水、廢渣甚至放射性物體等有型污染以及噪音污染、電磁波污染甚至光污染等行為，加之可能出現(xiàn)的對(duì)自然本身具有的環(huán)境產(chǎn)生的破壞等效果。企業(yè)都應(yīng)依法付出相應(yīng)的責(zé)任，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

員工傷害責(zé)任。通常指員工在從事企業(yè)工作相關(guān)的活動(dòng)時(shí)受到人身傷害，企業(yè)作為雇傭方應(yīng)對(duì)其所承擔(dān)的賠償責(zé)任。目前，我國(guó)并沒有一份相對(duì)詳細(xì)和完善的法律來(lái)對(duì)員工工傷進(jìn)行責(zé)任追究的規(guī)定，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)引起重視，早日建立相關(guān)法律。

（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一般是因?yàn)樵谡w的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中受到了宏觀條件的影響而遭受損失，通常具有不確定性。

利率風(fēng)險(xiǎn)。通常指利息的進(jìn)賬以及出賬方面、資金所含的成本方面、債務(wù)、股票與債券價(jià)格的浮動(dòng)方面。企業(yè)不一定能準(zhǔn)確把握，但是可以根據(jù)既有狀態(tài)進(jìn)行對(duì)自身發(fā)展的戰(zhàn)略部署方面的相關(guān)調(diào)整，如利率升高，那么股票或者債券方面的價(jià)格就會(huì)隨之減少；利率降低那么股價(jià)和債券的價(jià)格就隨之提高等。

匯率風(fēng)險(xiǎn)。通常包括對(duì)外方面的貿(mào)易，由于不同時(shí)期，人民幣與不同國(guó)家的貨幣匯率會(huì)導(dǎo)致改變，那么企業(yè)——尤其是跨國(guó)企業(yè)——如果不能及時(shí)掌握人民幣與外匯在匯率方面的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)信息，那么就有可能導(dǎo)致完全可以避免的經(jīng)濟(jì)損失。

證券價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。通常指證券價(jià)格的浮動(dòng)而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。金融市場(chǎng)本身具有十分難以捉摸的性質(zhì)，因此，任何人和企業(yè)都有可能遭受一定的損失和風(fēng)險(xiǎn)。而證券價(jià)格本身就受到政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)甚至心理方面的多種因素影響，而證券價(jià)格本身也會(huì)直接影響到企業(yè)在投資和融資方面的利潤(rùn)。

（五）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理方面的失誤等造成企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上受到一定損失的風(fēng)險(xiǎn)。一般可以根據(jù)產(chǎn)品的三個(gè)階段劃分為以下部分：

采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。常指采購(gòu)時(shí)所面臨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、所采購(gòu)商品在質(zhì)量上不符合要求的風(fēng)險(xiǎn)、成本可能上升的風(fēng)險(xiǎn)、所采購(gòu)的存貨稀缺或者過量帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、遇到欺詐合約的風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商不能按時(shí)交付貨物時(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)采購(gòu)時(shí)產(chǎn)生的道德危機(jī)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等。

生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。通常指把各大生產(chǎn)要素加工制作成成品這一過程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)。比如在生產(chǎn)時(shí)對(duì)于組織員工和步驟程序時(shí)遇到的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過程中可能發(fā)生的一系列質(zhì)量與安全事故等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)時(shí)所含有的一定時(shí)間周期中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過程中對(duì)于員工在身心健康上或者在環(huán)境保護(hù)上造成的風(fēng)險(xiǎn)等。

銷售風(fēng)險(xiǎn)。通常指企業(yè)在產(chǎn)品投入市場(chǎng)以及在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所面臨的不確定性，從而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，囊括了市場(chǎng)開發(fā)階段可能遇到的一系列風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷時(shí)采取不同的策略會(huì)有的風(fēng)險(xiǎn)以及在特殊情況下對(duì)產(chǎn)品的賒賬營(yíng)銷所隱藏的信用風(fēng)險(xiǎn)等。

五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)接受策略

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一時(shí)間要采取相關(guān)的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，如果風(fēng)險(xiǎn)不是由于人為造成，而且發(fā)生的可能性不大、風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失較小時(shí)，企業(yè)可以暫時(shí)忽略對(duì)于該風(fēng)險(xiǎn)的管理行為。但是一旦發(fā)生了任何較大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就必須自行承擔(dān)責(zé)任，考慮到這點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系里必須要有一個(gè)資金框架來(lái)為其擔(dān)保，以防萬(wàn)一。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)減輕策略

1.通過文字、圖形等方式在上市產(chǎn)品明顯處進(jìn)行特殊安全措施的警示等，或者附著產(chǎn)品使用說明書等來(lái)提前申明該產(chǎn)品所隱含的風(fēng)險(xiǎn)。從而使用戶在由于使用方式不慎等方面導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)概率降低，從而降低安全事故等對(duì)于企業(yè)自身形象、信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)甚至法律上的風(fēng)險(xiǎn)影響。

2.提高產(chǎn)品在提供以及投入使用時(shí)的門檻，防止非專業(yè)人士的不慎使用。尤其是對(duì)于某些含有劇毒的化工原料、藥品等，企業(yè)在上市時(shí)應(yīng)該選擇相關(guān)的地點(diǎn)以及平臺(tái)進(jìn)行出售。

3.提高生產(chǎn)的工藝水準(zhǔn)，降低產(chǎn)品的危險(xiǎn)系數(shù)。如果風(fēng)險(xiǎn)存在于產(chǎn)品本身的物理或者化學(xué)性質(zhì)中，那么制造商企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)研究生產(chǎn)工藝來(lái)對(duì)其外觀、成分等進(jìn)行一定的改進(jìn)從而減少其風(fēng)險(xiǎn)和危害。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

1.當(dāng)企業(yè)的上市產(chǎn)品具備了造成風(fēng)險(xiǎn)的可能性，同時(shí)卻沒有任何方式有效證明時(shí)，企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并將風(fēng)險(xiǎn)最小化，應(yīng)當(dāng)緊急召回產(chǎn)品，有必要時(shí)要立即停止產(chǎn)品的制造以及銷售，并且根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)決定停止的時(shí)間長(zhǎng)度。

2.在經(jīng)過實(shí)際嚴(yán)格審核以及評(píng)價(jià)之后，能確定企業(yè)某一項(xiàng)產(chǎn)品所帶來(lái)或者所隱含的風(fēng)險(xiǎn)大于該產(chǎn)品所帶來(lái)的利益；或者風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)的大小以及平衡關(guān)系仍舊不明確，同時(shí)卻并沒有有效的方式降低已知風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)可以考慮主動(dòng)先使其撤離市場(chǎng)，或通過管理部門的合法手段對(duì)其的銷售許可進(jìn)行暫時(shí)撤銷，以便于企業(yè)在將來(lái)克服了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和損失之后再次申請(qǐng)?jiān)摦a(chǎn)品上市。

（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略

即承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)象把原本可能發(fā)生在自己身上的損失通過轉(zhuǎn)移和嫁接的方式處理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通?？梢酝ㄟ^保險(xiǎn)或者對(duì)外承包等手段來(lái)把風(fēng)險(xiǎn)的后果以及其應(yīng)對(duì)的責(zé)權(quán)轉(zhuǎn)交給第三方。其中，保險(xiǎn)的意思是通過為企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行相關(guān)保險(xiǎn)的購(gòu)買，使保險(xiǎn)公司來(lái)幫企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn)；而對(duì)外承包則是通過各種合法途徑以及渠道將自己本身對(duì)于業(yè)務(wù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)交給其他對(duì)象，進(jìn)而將隨之可能附帶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一并轉(zhuǎn)交的手段。

（五）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換策略

一般是企業(yè)使用戰(zhàn)略調(diào)整等方式對(duì)目前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，使之成為另外的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的方式通常有制造衍生產(chǎn)品或者之前提到的戰(zhàn)略調(diào)整等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換通常不能對(duì)企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生減少和規(guī)避作用，最常見的就是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)換之后減少了當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也加劇了另外的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有效地利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換可以成功實(shí)現(xiàn)自身在兩個(gè)甚至更多的風(fēng)險(xiǎn)之中周旋，取得最佳的效果，甚至能夠?qū)崿F(xiàn)無(wú)成本或者低成本。

（六）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略

這是指企業(yè)在自身具備一定的抗風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力的情況下，通過多種渠道，成功引入不止一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，讓它們之間產(chǎn)生對(duì)沖效果并且相互抵消。在企業(yè)所可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)中，原本存在著可以對(duì)沖并且有自然抵消的性質(zhì)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其有充分的了解并在適當(dāng)?shù)年P(guān)鍵時(shí)機(jī)加以把握和利用。此外，考慮風(fēng)險(xiǎn)能否對(duì)沖時(shí)要站在一個(gè)相對(duì)的高度來(lái)審視，同時(shí)要防止風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖不慎而導(dǎo)致多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)發(fā)生，使企業(yè)面臨更大的危機(jī)。

六、總結(jié)

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理這一方面的研究，我國(guó)仍然處于一個(gè)初級(jí)階段，仍然有大量問題必須納入考慮范圍：風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)而言在管理系統(tǒng)上相當(dāng)復(fù)雜，因此，企業(yè)要根據(jù)不同的定性以及定量方面的科學(xué)技術(shù)來(lái)識(shí)別、評(píng)估以及及時(shí)把握所可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。而如何在不同的條件以及狀況下選擇采用不同的手段來(lái)應(yīng)對(duì)就成為了亟待解決的問題；在企業(yè)的管理層看來(lái)，能否有效地對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理進(jìn)行一個(gè)合理評(píng)估，以及需要采取的步驟、參考的規(guī)范以及關(guān)于自身對(duì)于責(zé)任的承擔(dān)程度和范圍等，都需要不斷地研究、商榷。企業(yè)集團(tuán)對(duì)于剛剛上市的公司也應(yīng)考慮其在未來(lái)是不是有必要對(duì)外界公開企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，并給出相關(guān)報(bào)告等，甚至包含隨之可能帶來(lái)的相關(guān)影響。

總之，國(guó)內(nèi)各大企業(yè)現(xiàn)在仍舊處在一個(gè)相對(duì)并不健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，任何企業(yè)都必須面臨復(fù)雜的環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)。因此，各大企業(yè)必須清醒地認(rèn)識(shí)到自身現(xiàn)階段的發(fā)展特點(diǎn)以及將來(lái)的規(guī)劃方向，不斷向優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒、取經(jīng)。從而制定出一套符合自身發(fā)展特色的風(fēng)險(xiǎn)管理方案以及相關(guān)規(guī)范，保持自身的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇4

一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)企業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位以及各類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以大大改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)與收益分析的質(zhì)量，使得各級(jí)決策人員決策時(shí)，可以對(duì)更廣泛的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)加以考慮，同時(shí)也可以幫助解決不同決策者之間合作、協(xié)調(diào)的問題，使各級(jí)管理層做出質(zhì)量更高的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系也可以使數(shù)據(jù)收集、測(cè)量與處理更加一致，使得人們?cè)诓僮髦挟a(chǎn)生的錯(cuò)誤不易發(fā)生，防止出現(xiàn)難以察覺的欺詐行為，改善控制與監(jiān)督手段。

二、我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

經(jīng)過幾年來(lái)我國(guó)對(duì)企業(yè)全面管理的持續(xù)推廣建設(shè)，企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理上已經(jīng)顯著的提高。但是，從我國(guó)企業(yè)整體對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀來(lái)看，仍然存在著許多有待改進(jìn)的問題，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

（1）風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡薄。目前，我國(guó)有一大部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒有正確的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，不能從戰(zhàn)略高度去充分認(rèn)識(shí)管理的重要性，導(dǎo)致了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在片面性、暫時(shí)性，從而使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)出被動(dòng)性，往往都是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后才會(huì)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。這樣，即使對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效的處理，也會(huì)使企業(yè)承受不同程度的損失，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)影響，

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系不夠完善。從我國(guó)企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的現(xiàn)狀來(lái)看，組織職能體系56不夠完善也是主要問題之一，在管理過程中，職能往往只存在一定的層面的上，即便是有相關(guān)的管理部門，其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體也不夠明確，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，各個(gè)部門之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)推諉的情況，而不能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì)工作。

（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程不健全。雖然經(jīng)過近幾年企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的逐步完善，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)形成了相對(duì)完整的框架和制度，但是對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說，還存在著全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程不健全的情況，沒有結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)制定具有針對(duì)性的制度和流程，使企業(yè)的全面管理制度不存在具體的操作性。

（4）全面風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后。在我國(guó)，大多數(shù)企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面，更多地是處于導(dǎo)入階段，而同時(shí)，也存在著一部分企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架和概念還不夠熟悉，從而導(dǎo)致了無(wú)論風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，都出現(xiàn)了相對(duì)單一的情況，局限于定性化，隨意性較強(qiáng)，缺乏科學(xué)有效的定量化工作。

三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的合理構(gòu)建，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的重要途徑，在對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行構(gòu)建的時(shí)候要遵循一定的原則，采取科學(xué)的實(shí)施路徑，從而達(dá)到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

（一）培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在一定的經(jīng)營(yíng)思想和風(fēng)險(xiǎn)理念的指導(dǎo)下進(jìn)行的，所以企業(yè)高層應(yīng)牢固樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，確保其風(fēng)險(xiǎn)管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門的、對(duì)應(yīng)的部門和人員來(lái)負(fù)責(zé)。另外，培育企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，每個(gè)員工在每個(gè)崗位拓展業(yè)務(wù)時(shí)都應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，在風(fēng)險(xiǎn)可以控制的情況下去操作和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。企業(yè)培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)時(shí)，可以通過各種方式將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念傳遞給每一個(gè)員工，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的精神層面與政策、制度等層面有機(jī)結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到每個(gè)部門、每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節(jié)，并內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣，植根于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作行為之中，最大限度的發(fā)揮每個(gè)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，在整個(gè)企業(yè)形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理的良好氛圍。

（二）創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和智能進(jìn)行完善是企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保證，其中主要包括對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，對(duì)董事會(huì)所批準(zhǔn)的管理風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序的完善以及在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門的完善，只有將這些有關(guān)的管理組織體系做到充分的完善，才能保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理得以順利而有效的開展。

（三）豐富風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具和手段

從目前企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，定量分析在風(fēng)險(xiǎn)管理中已經(jīng)得到了越來(lái)越高的重視，這就要求，在今后的工作中，對(duì)于大量的識(shí)別、衡量和檢測(cè)工作要做到準(zhǔn)確高效，在一定程度上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)工具和手段就有了較高的要求，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法運(yùn)用要追求有“精度”，應(yīng)該努力達(dá)到“精細(xì)化”、“標(biāo)準(zhǔn)化”、“知識(shí)化”，這樣才能為企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。

篇5

【關(guān)鍵詞】電力事業(yè) 電力企業(yè)技術(shù)

一、電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)2016年對(duì)財(cái)務(wù)部稽核內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的部署情況，結(jié)合公司的相關(guān)工作安排，表明在2016年電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，以稽核內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管理作為主要實(shí)施目標(biāo)，為了全面、系統(tǒng)的對(duì)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施調(diào)整和部署，堅(jiān)強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在漏洞的改進(jìn)和方法，提出了一些重點(diǎn)實(shí)施環(huán)節(jié)，主要包括建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)能力、深化依法從嚴(yán)治企的管理方針、優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系、制定完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)等。

二、電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化性建議

電力企業(yè)作為人民生活保障的最根本條件，其管理水平和管理技g將會(huì)直接影響到國(guó)家和企業(yè)的運(yùn)行狀況，伴隨著我國(guó)電力事業(yè)的不斷開拓和深化，風(fēng)險(xiǎn)防范與管理則顯得尤為重要，只有正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，積極的風(fēng)險(xiǎn)管理安排，高效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，才能促使我國(guó)電力經(jīng)濟(jì)更加持續(xù)的發(fā)展，融合國(guó)家電網(wǎng)針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的工作思路，特提出幾點(diǎn)發(fā)展性建議，希望給予大家參考。

（一）實(shí)施財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理

通過對(duì)公司核算系統(tǒng)的研究和了解，現(xiàn)階段公司核算系統(tǒng)共包括五個(gè)環(huán)節(jié)，分別是設(shè)備管理、人力資源管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理，“EPR”核算系統(tǒng)作為公司統(tǒng)一運(yùn)用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，由于本地區(qū)的財(cái)務(wù)核算是由各縣公司通過層層遞進(jìn)的關(guān)系發(fā)起的業(yè)務(wù)流程，因此，其核算模式也需要經(jīng)過一級(jí)一級(jí)進(jìn)行審批，最終得到完整的核算結(jié)果，這樣不但大大的降低了企業(yè)核算的工作效率，同時(shí)在審批過程中，也增大了核算的誤差性，這樣就不利于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)更好的管理和把握。

實(shí)踐表明，在我國(guó)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)過程中，始終將財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)管理作為重點(diǎn)內(nèi)容來(lái)實(shí)施，那么隨著科技化、信息化發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的不斷滲透，對(duì)于電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題也應(yīng)該融入新的管理理念，比如說實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理，所謂一體化管理主要針對(duì)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)各個(gè)方面從而采取的管理方式，例如為了更好的推動(dòng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)本地化的運(yùn)用，電力企業(yè)內(nèi)部將建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的管理方式，這種管理技術(shù)融入了崗位責(zé)任制的管理措施，通過對(duì)崗位職責(zé)擇地合理劃分和監(jiān)督，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率等到更加有效地控制。

（二）采取科學(xué)化內(nèi)控評(píng)價(jià)原則

風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)作為新時(shí)代下針對(duì)電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)工作而開發(fā)的技術(shù)手段，不僅可以用于對(duì)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的管理和監(jiān)督，同時(shí)還能夠?qū)?nèi)控工作的具體實(shí)施情況做出整體的分析和評(píng)價(jià)，這樣就可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系在建設(shè)中存在不足給予及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和調(diào)整，使風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行機(jī)制更加常態(tài)化的發(fā)展和實(shí)施。從2016年下半年起，公司將陸續(xù)執(zhí)行關(guān)于內(nèi)控工作的相關(guān)措施，其中有建立信息化內(nèi)功評(píng)價(jià)體系、開展專題自評(píng)價(jià)活動(dòng)以及對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作內(nèi)容實(shí)施自評(píng)，那么這些舉措不僅可以使電力企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理上得到良性的調(diào)控，對(duì)于下一年度的風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)說，有著深遠(yuǎn)意義和影響。

（三）優(yōu)化問題的協(xié)同整改能力

部門間的協(xié)同能力將會(huì)決定著問題的解決程度和解決效果，面對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部管理狀況，業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、操作環(huán)節(jié)多是最為明顯的弊端，因此，只有實(shí)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題進(jìn)行一次歸類、分析和總結(jié)，并且對(duì)處理完的問題進(jìn)行跟蹤和審核，從根本上對(duì)問題實(shí)施改正，這樣問題整改才會(huì)收到實(shí)質(zhì)性的效果，使內(nèi)控體系變得更加完善和具體，促進(jìn)前段業(yè)務(wù)更加有序、蓬勃的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)月度監(jiān)督工作

月度財(cái)務(wù)的審核工作是電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的首要前提，只有采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)審查手段，比如說財(cái)務(wù)實(shí)施平臺(tái)、業(yè)務(wù)憑據(jù)網(wǎng)路化管理等，將業(yè)務(wù)中的分險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行明確劃分，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督、重點(diǎn)管理，結(jié)合長(zhǎng)效化的稽核管理機(jī)制，主要有現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)稽核、統(tǒng)一在線稽核以及跨區(qū)交叉稽核等，將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控情況進(jìn)行鞏固和提高；此外還要充分利用部門之間的協(xié)同能力，積極開展稽核活動(dòng)，通過與財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作的配合，并融合對(duì)各種開拓式業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)用，可以對(duì)前端業(yè)務(wù)在執(zhí)行和實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行控制，不但使月度監(jiān)督報(bào)告內(nèi)容和形勢(shì)變得更加多樣、具體，同時(shí)利用稽核工作的開展，也對(duì)基層單位的風(fēng)險(xiǎn)控制情況予以了一定的警示。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下一門企業(yè)管理技術(shù)， 我們應(yīng)該努力學(xué)習(xí)掌握，因此， 加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作， 對(duì)于電力企業(yè)發(fā)展壯大和作用的發(fā)揮， 對(duì)提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力都具有現(xiàn)實(shí)而長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。

參考文獻(xiàn)：

篇6

近年來(lái)很多企業(yè)意識(shí)到了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)并不深刻，更有甚至將二者混為一談，很少有企業(yè)同時(shí)建立了內(nèi)控體系與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。雖然二者在含義和作用上有一定的重合，但這并不代表二者完全相等。內(nèi)控有內(nèi)控的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理有風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，對(duì)于企業(yè)來(lái)說，二者都是維護(hù)企業(yè)利益，維持企業(yè)順利發(fā)展的保障。企業(yè)只有建立并實(shí)施行之有效的內(nèi)控體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地。

內(nèi)部控制是一種管理職能，主要作用于事中與事后的控制，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿于整個(gè)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是在事前就有了一定的預(yù)見性的風(fēng)險(xiǎn)考慮。而且全面風(fēng)險(xiǎn)管理的管理范圍要大于內(nèi)部控制。執(zhí)行方式不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的活動(dòng)有很多是不需要內(nèi)部控制來(lái)完成的。風(fēng)險(xiǎn)管理不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等方法概念，因此，在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，該框架可促使企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向風(fēng)險(xiǎn)偏好靠攏。根據(jù)投入、風(fēng)險(xiǎn)、回報(bào)之間的聯(lián)系，合理進(jìn)行資本分配。這些功能都是內(nèi)部控制框架能力范圍之外的。

內(nèi)部控制從屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，產(chǎn)生于實(shí)踐之中，并不斷發(fā)展完善。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括三個(gè)方面：一是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素，主要有目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、信息交流、控制監(jiān)督；三是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)的設(shè)置與風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。我們可以得知內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，最終的目的都是為了維護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全、保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。綜合二者的關(guān)系，即內(nèi)部控制為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是對(duì)內(nèi)部控制的延展。總體上來(lái)說，內(nèi)部控制是企業(yè)具備規(guī)范的經(jīng)營(yíng)操作、有效的財(cái)務(wù)管理和穩(wěn)定的盈利能力的保障，同時(shí)企業(yè)規(guī)范的經(jīng)營(yíng)、有效的財(cái)務(wù)管理和穩(wěn)定的盈利能力也正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)應(yīng)具備的基本狀態(tài)。

我國(guó)經(jīng)過近30年的風(fēng)險(xiǎn)管理研究，形成了較為完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系。但在風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用領(lǐng)域還存在一定的局限性，體現(xiàn)在：風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有全面開展起來(lái)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因的影響，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期以來(lái)由政府包攬。只在保險(xiǎn)、銀行和能源等關(guān)系到國(guó)家穩(wěn)定的行業(yè)開展了風(fēng)險(xiǎn)管理，在實(shí)施戰(zhàn)略控制中也缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的控制系統(tǒng)；我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的深度和廣度還不夠。風(fēng)險(xiǎn)管理存在：（1）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理。（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題，很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。（3）缺乏有效的管理手段，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析和度量手段，缺少專門化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，風(fēng)險(xiǎn)管理拘囿于相互獨(dú)立的部門之間，往往按職能被切分到財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、法律等多個(gè)層面，缺乏全局性的整合框架和主線；風(fēng)險(xiǎn)管理信息化仍處于較低水平，風(fēng)險(xiǎn)信息難以形成高效、快捷和準(zhǔn)確的傳遞渠道，風(fēng)險(xiǎn)防范、處理效率低下。在衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作成效時(shí)，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系和量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以做到真正落地。（4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離，企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)。國(guó)外從理論到實(shí)踐，從數(shù)據(jù)到風(fēng)險(xiǎn)管理，從管理層到執(zhí)行層的深度重視相比我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作更多側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的應(yīng)急管理和災(zāi)后恢復(fù)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制方面的管理水平尚待提高；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)管理制度則是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理尚處在很年輕的階段，各方面的發(fā)展都很不成熟，造成這些問題的原因也是多方面的。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理理論是由我國(guó)向西方引進(jìn)的，起步比較晚，各方面都額發(fā)展都很不完善，這是造成這一理論在我國(guó)發(fā)展滯后的歷史原因。也是我國(guó)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的重要因素。這一理論早我國(guó)普及的程度較低，大家還是比較陌生，因而我們的風(fēng)險(xiǎn)防范非常低，企業(yè)很少設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理的特定機(jī)和部門。第二，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主，缺乏對(duì)產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后服務(wù)等制度的完善；缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，我國(guó)大部分企業(yè)沒有參與企業(yè)重大決策、從事風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性人才；重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略。在已實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)中，有很大一部分都將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)、整體性地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系。更有一些企業(yè)在成立了某個(gè)新部門新業(yè)務(wù)時(shí)，更多考慮與具體的業(yè)務(wù)操做流程相關(guān)的制度上，而忽略了對(duì)公司整體戰(zhàn)略發(fā)展的影響，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。第三，這與我國(guó)的特定國(guó)情有關(guān)。我國(guó)企業(yè)受到政策性的因素影響比較強(qiáng)，而西方的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)中誕生的理論，解決的對(duì)方主要是市場(chǎng)條件下的。我國(guó)的市場(chǎng)體制還不是非常完善，因而企業(yè)所在這方面的投入較低，行業(yè)發(fā)展環(huán)境沒有西方的規(guī)范。

在現(xiàn)實(shí)生活中，好的運(yùn)氣和好的管理往往沒有得到非常明顯的區(qū)分，當(dāng)問題出現(xiàn)后，往往歸咎于無(wú)意，而沒有從管理的角度找原因，另外，很多人不太了解風(fēng)險(xiǎn)管理的后期效果。人們沒有足夠的說明風(fēng)險(xiǎn)管理避免了多少損失，間接帶來(lái)了多少經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)方面的知識(shí)積淀。

篇7

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)：全面風(fēng)險(xiǎn)管理：內(nèi)控體系

由于近兩年建筑行業(yè)招標(biāo)項(xiàng)目不斷減少，減幅曾一度增大到了30%以上。建筑企業(yè)普遍面臨著工程接單難的問題，因此為了保證企業(yè)自身的生存與發(fā)展，在目前國(guó)家積極和財(cái)政政策的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中求勝的發(fā)展，就要從不斷完善自身的管理體系和管理能力出發(fā)。其中，建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系是企業(yè)管理體系實(shí)現(xiàn)進(jìn)步與完善的決定性因素。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與全面內(nèi)控的管理

（一）全面內(nèi)控是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施管理辦法的土壤與基礎(chǔ)環(huán)境。隨著現(xiàn)代管理理念和科學(xué)管理辦法在我國(guó)建筑行業(yè)企業(yè)中的推廣，內(nèi)部管理理論在企業(yè)中的發(fā)展成為了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的拓展的基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部控制制度建立健全的基礎(chǔ)上，可以通過規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的行為，有效地對(duì)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)和職能部門進(jìn)行管理和監(jiān)督，從而及時(shí)、高效地找出經(jīng)營(yíng)和管理中出現(xiàn)的各種問題，并予以妥善的處理和解決。也就是說，在內(nèi)部控制體系的管理與規(guī)范下，建筑企業(yè)在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)和政策變化上將具有更高的靈活性與敏感性，在涉及到招投標(biāo)管理、企業(yè)融資、建筑施工、大宗材料與設(shè)備購(gòu)進(jìn)、竣工審核與結(jié)算等多個(gè)方面，內(nèi)部控制管理將成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方法的核心環(huán)節(jié)。建筑企業(yè)的內(nèi)控體系的確立與完善，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的核心與基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控是不可分割的整體

風(fēng)險(xiǎn)管理概念的出現(xiàn)是在COSO內(nèi)控框架上增加的管理概念。風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中可承受的風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法三個(gè)重要方面的概括。建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)在內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)下通過設(shè)立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理機(jī)構(gòu)，來(lái)進(jìn)行集中、全面、有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用，進(jìn)而拓展了COSO關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)要素的評(píng)估理論。目前，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展還不夠成熟，導(dǎo)致了大部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系還處在發(fā)展的初級(jí)階段。為了不斷提高建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，就要從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)兩個(gè)方面人手，綜合發(fā)展，共同建設(shè)，才能不斷推進(jìn)企業(yè)管理能力和水平的不斷提升。

二、建筑企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

目前，建筑企業(yè)面臨的市場(chǎng)和政策性的風(fēng)險(xiǎn)不斷在增大，在2015年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上等會(huì)議的內(nèi)容上，建筑行業(yè)“去庫(kù)存，去產(chǎn)能”的說法一再被提及。同時(shí)，由于財(cái)稅改革上全面“營(yíng)改增”誰(shuí)知改革在建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的全面試點(diǎn)推行，導(dǎo)致了不少建筑企業(yè)的發(fā)展受到了極大的沖擊，企業(yè)的生存開始面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)構(gòu)成

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建要從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)入手，在企業(yè)中設(shè)立擁有獨(dú)立管理權(quán)限的風(fēng)險(xiǎn)管理部門及業(yè)務(wù)管理單位。其中，建筑企業(yè)的董事、高管、各級(jí)業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理中均有其各自的作用和職責(zé)。建筑企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門的時(shí)候，要能夠保證原來(lái)各部門在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及管理時(shí)的相互合作，共同推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程，從而發(fā)揮各方的重要作用。隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不斷深化，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織和部門需要起到為管理提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制決策信息，從傳統(tǒng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失發(fā)展到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制將為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值，并將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行匯總與匯報(bào)，及時(shí)同各部門做好溝通，才能提高企業(yè)的管理效率。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建

在企I風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)上，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是建筑企業(yè)在建筑施工等項(xiàng)目建設(shè)中起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、監(jiān)測(cè)、預(yù)警能力的根本保證?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是建立在現(xiàn)代科技和通訊技術(shù)之上的風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，并通過專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系信息系統(tǒng)對(duì)所收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行過濾、整理、整合、分類和管理，才合算風(fēng)險(xiǎn)管理的投入與效率，并結(jié)合建筑企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展階段，同企業(yè)的管理與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)相結(jié)合，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供必要的支持與決策。風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)雖然在大部分建筑企業(yè)管理中還處于開發(fā)和實(shí)驗(yàn)的階段，但是要想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，借助現(xiàn)代科技成果成為了重要的手段之一。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)是確保管理層風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法得以實(shí)施的保障。建筑企業(yè)可以通過各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，諸如招投標(biāo)資金核準(zhǔn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)授權(quán)、現(xiàn)金流的驗(yàn)證與調(diào)節(jié)、項(xiàng)目工程業(yè)務(wù)的績(jī)效審核等保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并對(duì)其中風(fēng)險(xiǎn)因素采取必要的控制。建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)需要貫穿于整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的組織和運(yùn)作過程之中，針對(duì)企業(yè)當(dāng)前項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)所在的業(yè)務(wù)流程，對(duì)建筑企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理活動(dòng)進(jìn)行劃分與確定，保證風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制整體體系中的核心地位。

三、建筑企業(yè)全面內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）確立企業(yè)內(nèi)控原則

根據(jù)建筑企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的周期長(zhǎng)、資金多、規(guī)模大的特點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制體系在建設(shè)中需要秉持全程性、整體性和獨(dú)立性的原則。建筑企業(yè)的項(xiàng)目工程建設(shè)從招投標(biāo)開始前的項(xiàng)目策劃。到施工建設(shè)的項(xiàng)目管理再到竣工后的資金結(jié)算，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)一旦出了問題都會(huì)給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來(lái)不可扭轉(zhuǎn)的嚴(yán)重后果。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)要保障企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠得到控制，就要遵守上述三個(gè)原則，才能保障企業(yè)內(nèi)部控制體系的牢不可破，防止一旦建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)巨額的資金虧損導(dǎo)致企業(yè)的生存受到威脅。

（二）發(fā)展企業(yè)文化環(huán)境

企業(yè)的文化環(huán)境影響到企業(yè)整體的形象和凝聚力。建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目一般周期長(zhǎng)、工作量大、勞動(dòng)條件艱苦。因此，良好的企業(yè)文化環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制與管理生存的土壤。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)要結(jié)合企業(yè)的整體文化環(huán)境，從企業(yè)的風(fēng)土人情、市場(chǎng)觀念、發(fā)展歷史出發(fā)，結(jié)合企業(yè)精神，與企業(yè)的物質(zhì)資源管理和人力資源管理辦法統(tǒng)一融合起來(lái)。在這個(gè)基礎(chǔ)上，企業(yè)才是真正實(shí)現(xiàn)對(duì)于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和全體員工的內(nèi)部控制，讓內(nèi)控理念變成行之有效的內(nèi)控制度。

（三）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)控制度的建設(shè)要從完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)出發(fā)，首先要做的是明確各個(gè)管理層和各環(huán)節(jié)崗位的職責(zé)和權(quán)限。對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講內(nèi)部控制體系的組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)需要有企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)和內(nèi)控管理部門組成。內(nèi)控管理部門主要負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與手段的實(shí)施：企業(yè)的董事會(huì)掌握著企業(yè)的決策和審計(jì)權(quán)利，是內(nèi)部控制度實(shí)行的保障：企業(yè)的監(jiān)理會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。這三個(gè)部門獨(dú)立于彼此執(zhí)行各部門的職責(zé)，之間是相互協(xié)調(diào)、相互制衡的關(guān)系。從而為建筑企業(yè)內(nèi)控的有效運(yùn)行奠定了基礎(chǔ)。

篇8

［關(guān)鍵詞］高速公路企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

［中圖分類號(hào)］F506 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）2-0133-03

1 引 言

隨著我國(guó)高速公路投資運(yùn)營(yíng)企業(yè)化,我國(guó)的高速公路建設(shè)在20年的時(shí)間里,就達(dá)到了發(fā)達(dá)國(guó)家50年才達(dá)到的成就。高速公路企業(yè)以其獨(dú)立的主體進(jìn)行公路運(yùn)營(yíng)管理,極大地提高了高速公路的運(yùn)營(yíng)效率。但高速公路企業(yè)是資本密集型產(chǎn)業(yè),資金投入和現(xiàn)金流都較大,存在很高的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。另外,高速公路企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)主體,還要面對(duì)公共政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和全球金融危機(jī)大環(huán)境所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。然而我國(guó)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作比較晚,特別是對(duì)于高速公路這類具有政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè),還沒有或還不知道怎樣建立一個(gè)完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。本文從高速公路企業(yè)如何在組織體系層面建立起有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系出發(fā),為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制進(jìn)行理論研究和模板參考。

2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)以總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為中心,在管理和經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,全體參與的一個(gè)過程,具體表現(xiàn)為建立健全包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)等內(nèi)容的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理始于20世紀(jì)90年代,由20世紀(jì)30年代美國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展而來(lái),今天該理論已經(jīng)成為了世界各國(guó)包括政府和行業(yè)、民間機(jī)構(gòu)的研究熱點(diǎn)。國(guó)資委于2006年出臺(tái)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,就表明了我國(guó)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)要求上升到了一個(gè)新的高度。

2.2 高速公路企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

高速公路企業(yè)具有多種屬性,既有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立主體的屬性,又兼具政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等與一般企業(yè)不同的屬性,面對(duì)較多的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。高速公路企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在，作為一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體所要面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。具體包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)；高速公路企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)以外的風(fēng)險(xiǎn),主要體現(xiàn)為企業(yè)主體與外界接觸所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),包括政策風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)等。

高速公路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善,是不斷強(qiáng)化高速公路企業(yè)主體在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的力量,為促進(jìn)高速公路事業(yè)的又好又快的發(fā)展提供保障。首先,可以規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)事件。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建立多方位、立體式風(fēng)險(xiǎn)防控體系對(duì)于規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)事件效果明顯；其次,可以加快大規(guī)模線網(wǎng)的建設(shè)。高速公路線網(wǎng)建設(shè)需要大量資金的投入。全面風(fēng)險(xiǎn)管理適應(yīng)了投資主體多元化、融資模式多樣化的需求,為進(jìn)行有效的融資,保證資金的安全、高效使用提供了手段和平臺(tái)；再次,是全面提升企業(yè)管理水平的契機(jī),全面風(fēng)險(xiǎn)管理重視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中競(jìng)爭(zhēng)的力量,是提升企業(yè)管理水平的重要手段。

3 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵,高速公路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包含三個(gè)維度,即目標(biāo)、組織職能和程序,每個(gè)維度里又分為不同的層次或者階段以實(shí)現(xiàn)對(duì)具體要素的精細(xì)化控制。通過這樣一個(gè)結(jié)構(gòu)完整且具有較強(qiáng)規(guī)范性的體系,來(lái)實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.1 高速公路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

高速公路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以分為四類:戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合法性目標(biāo),企業(yè)目標(biāo)的這種分類可以使企業(yè)的管理者和董事會(huì)注意企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同方面,并與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)結(jié)合起來(lái),形成風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的目標(biāo)體系。

①戰(zhàn)略目標(biāo)。高速公路投資大、運(yùn)營(yíng)成本高,為避免線網(wǎng)建設(shè)規(guī)模與速度的失控,考慮區(qū)域發(fā)展高速的時(shí)機(jī)、規(guī)模及運(yùn)作方式等戰(zhàn)略性問題是必要的。政府或企業(yè)在作決策之前一定要充分考慮決策風(fēng)險(xiǎn),特別要注意財(cái)政承受力、投融資能力和政策支持力等。

②經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。高速公路企業(yè)除具有一般企業(yè)所共同面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(如投資風(fēng)險(xiǎn))之外,還有建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。

③報(bào)告目標(biāo)。高速公路是大型的資本密集型工程,涉及的財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)主要是指財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性。

④合規(guī)目標(biāo)。按照國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中的規(guī)定,央企在防范法律風(fēng)險(xiǎn)上要注意國(guó)內(nèi)外政治法律環(huán)境、新法規(guī)政策、員工道德操守、重大貿(mào)易合同、重大法律糾紛和知識(shí)產(chǎn)權(quán)6大方面。

3.2 高速公路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系設(shè)計(jì)的基本原則是：全員參與和專業(yè)管理結(jié)合,權(quán)責(zé)明確,信息暢通,成本效益和嵌入性原則。體系自上而下全面推動(dòng),風(fēng)險(xiǎn)管理組織和職能結(jié)合,管理職能和管理業(yè)務(wù)結(jié)合。

高速公路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系包括由管理層、執(zhí)行層和監(jiān)督層組成的立體風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu),不同層次的組織體系是為了實(shí)現(xiàn)不同的職能。當(dāng)前企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系要考慮的問題主要是相關(guān)主體在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與地位以及各主體之間的關(guān)系,一般是在企業(yè)董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

組織體系里不同層次的管理主體,要實(shí)現(xiàn)的具體職能也不同,具體包括：①內(nèi)外環(huán)境識(shí)別。通過對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)外環(huán)境的把握,定位企業(yè)在行業(yè)和區(qū)域內(nèi)的發(fā)展背景。②目標(biāo)設(shè)定。立體風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系里的不同主體,按照縱向關(guān)系分別設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),并符合整體的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。③事項(xiàng)識(shí)別。通過對(duì)企業(yè)重要業(yè)務(wù)流程或者相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理,識(shí)別不同環(huán)節(jié)和流程的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。④風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。按照企業(yè)層次目標(biāo)制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估,提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重區(qū)域進(jìn)行預(yù)警。⑤風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。面對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)缺陷,提出應(yīng)對(duì)策略,設(shè)計(jì)符合企業(yè)不同層次目標(biāo)的控制方案,編制風(fēng)險(xiǎn)控制流程。⑥控制活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)控制部門按照風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制流程,采取的一系列控制手段和方法。⑦信息溝通。因?yàn)椴煌瑢哟文繕?biāo)和方法的不同,在控制過程中與現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)可能產(chǎn)生沖突,及時(shí)的信息溝通是獲得縱向和橫向組織支持的保證。⑧監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是一個(gè)滾動(dòng)的和動(dòng)態(tài)的平衡過程,風(fēng)險(xiǎn)控制組織不僅要及時(shí)的修正風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制流程,也要監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制方法所產(chǎn)生的效果,動(dòng)態(tài)的監(jiān)控以實(shí)現(xiàn)組織全面風(fēng)險(xiǎn)最低。按照美國(guó)COSO-ERM框架(如下圖所示)理論,該體系就是將戰(zhàn)略、流程和組織(包括職能)等協(xié)調(diào)起來(lái),按照一定的實(shí)現(xiàn)順序,綜合評(píng)估并管理企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。

COSO-ERM框架

3.3 高速公路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

根據(jù)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不同,所產(chǎn)生的組織職能也相應(yīng)的不同,在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中,所實(shí)踐的內(nèi)容也不同,流程如下。

(1)制訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、原則指引下,針對(duì)不同業(yè)務(wù)工作的特點(diǎn),明確不同層次風(fēng)險(xiǎn)管理部門的具體職責(zé)分工。

(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。通過調(diào)查,全面識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),形成風(fēng)險(xiǎn)清單與描述；確立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),包括風(fēng)險(xiǎn)造成的影響的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)；然后結(jié)合前期已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的內(nèi)部控制有效性,分析并形成風(fēng)險(xiǎn)分析檔案、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估匯總與排序。確定企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要風(fēng)險(xiǎn)管理流程,描述各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在企業(yè)業(yè)務(wù)體系各流程的分布情況,形成風(fēng)險(xiǎn)流程分布圖,并明確管控機(jī)制角色與職責(zé)。

(3)建立系統(tǒng)控制評(píng)價(jià)與預(yù)警機(jī)制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與控制目標(biāo)相匹配的原則,將已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相結(jié)合,形成業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)與相關(guān)控制目標(biāo)匹配分析矩陣和業(yè)務(wù)流程控制目標(biāo)清單。在這個(gè)過程中,要做到缺陷識(shí)別、設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和報(bào)告方案,最終制訂整改方案。

(4)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)還屬于新的管理方法,缺乏相關(guān)理論和具體的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),首先，高速公路企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行業(yè)和企業(yè)自身特點(diǎn),逐步摸索實(shí)踐方法,設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法與流程。其次進(jìn)行組織設(shè)計(jì),為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行提供組織基礎(chǔ)。最后要進(jìn)行推廣,使得全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理的制度化內(nèi)容,在完善制度和流程的基礎(chǔ)上建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制,同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè),提高風(fēng)險(xiǎn)管理效能。

(5)形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。通過整改與自我評(píng)估培訓(xùn),使相關(guān)責(zé)任人掌握風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制整改的實(shí)施方法,結(jié)合企業(yè)實(shí)際,編制和使用控制評(píng)估流程模板。

4 問題與結(jié)論

全面風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)加強(qiáng)管理必不可少的重要角色,目前國(guó)內(nèi)外對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究逐步完善,對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)和實(shí)踐也逐漸重視,風(fēng)險(xiǎn)管理的信息技術(shù)系統(tǒng)、行業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)也逐漸規(guī)范。但由于企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境不同,不同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系也有所差異,對(duì)國(guó)外和不同行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的管理體系和方法不能死板地移植,需要結(jié)合政治、經(jīng)濟(jì)、法律和其他社會(huì)環(huán)境,不斷的探索高速公路企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)高速公路發(fā)展的不平衡,高速企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)水平也不同,本文對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了初步探討,還需要隨著我國(guó)企業(yè)的發(fā)展而進(jìn)行深入的研究。

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篇9

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對(duì)措施

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.07.058

針對(duì)煤炭企業(yè)而言，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)就是指在煤炭企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的所有導(dǎo)致煤炭企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)定目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其未來(lái)既定目標(biāo)的過程中將不確定性因素所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法，它不是獨(dú)立于現(xiàn)有管理體系之外，而是將風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容融入企業(yè)現(xiàn)有管理職能之中，并形成以戰(zhàn)略決策、日常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)急保障為一體的一種長(zhǎng)效機(jī)制。

1 我國(guó)煤炭企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)政策的風(fēng)險(xiǎn)。煤炭企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)無(wú)時(shí)無(wú)刻不在影響著煤炭企業(yè)的發(fā)展。近年來(lái)，受國(guó)際金融危機(jī)的影響，世界經(jīng)濟(jì)形式持續(xù)低迷，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度緩慢，鋼鐵、電力、水泥等行業(yè)作為煤炭企業(yè)的主要銷售客戶受到了嚴(yán)重影響。在這種環(huán)境下，煤炭市場(chǎng)出現(xiàn)了供大于求、價(jià)格持續(xù)低迷的現(xiàn)象，煤炭行業(yè)的自身發(fā)展受到了極大約束，大多煤炭企業(yè)出現(xiàn)了虧損的狀況。

（2）戰(zhàn)略決策的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)家能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，煤炭行業(yè)逐步進(jìn)行資源整合和大力發(fā)展電煤、煤化工等下游產(chǎn)業(yè)，這些都是涉及戰(zhàn)略性的決策，影響深遠(yuǎn)。煤炭企業(yè)的規(guī)?；?、集中化經(jīng)營(yíng)是大勢(shì)所趨，這一趨勢(shì)必將引發(fā)新一輪的兼并重組浪潮。目前，煤炭企業(yè)的發(fā)展一方面需要眾多的資源支持，另一方面需要合理的利用這些眾多的資源，使得資源的支持既要充分滿足，又要不浪費(fèi)資源，這一問題值得眾多煤炭企業(yè)的深入思考。

（3）經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。煤炭企業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)指對(duì)煤炭產(chǎn)品進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；煤炭企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是指對(duì)企業(yè)擁有的建筑物、機(jī)械設(shè)備、土地等有形資產(chǎn)和能夠給企業(yè)帶來(lái)收益的專利、專有技術(shù)、人才等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這兩種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，其中煤炭的產(chǎn)品銷售方面存在的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)管理方面風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)突出表現(xiàn)。

（4）安全生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。安全生產(chǎn)是對(duì)煤炭企業(yè)的基本要求，安全生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)煤炭企業(yè)的生存起到至關(guān)重要的作用。煤炭企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患主要體現(xiàn)在企業(yè)由于主觀和客觀等方面的原因，造成了企業(yè)員工的傷亡以及企業(yè)財(cái)產(chǎn)的損失，從而給企業(yè)以及員工帶來(lái)了嚴(yán)重的人身和經(jīng)濟(jì)損失。

2 我國(guó)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（1）煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于國(guó)家宏觀調(diào)控政策的實(shí)現(xiàn)。鑒于煤炭企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位，防范煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)煤炭企業(yè)的發(fā)展有著巨大的作用。目前，煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在著諸多的隱患，嚴(yán)重影響了煤炭企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此，必須正確把握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的發(fā)展方向，把企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理放到企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展層次中去管理，從而確保國(guó)家宏觀政策的有效實(shí)施。

（2）加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)的發(fā)展壯大。針對(duì)煤炭企業(yè)的實(shí)際情況，提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，可以使企業(yè)更直觀的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)減少在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。同時(shí)，煤炭企業(yè)可以根據(jù)自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況以及風(fēng)險(xiǎn)的承受情況，采取科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，將企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，從而促進(jìn)煤炭企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（3）加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。煤炭行業(yè)作為我國(guó)基礎(chǔ)的能源產(chǎn)業(yè)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各行各業(yè)健康發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的能源基礎(chǔ)，同時(shí)也應(yīng)該看到煤炭企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展程度也在一定程度上影響著其自身的經(jīng)濟(jì)地位。因此，煤炭企業(yè)在自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中需要加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提升煤炭企業(yè)自身的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力，增強(qiáng)煤炭企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3 我國(guó)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（1）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管控體系缺乏系統(tǒng)性。目前，在一些煤炭企業(yè)中存在著只追求完成生產(chǎn)目標(biāo)，而忽視了企業(yè)生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，全面風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。一些煤炭企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度形同虛設(shè)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力疲軟，風(fēng)險(xiǎn)管理的效果不盡人意，根本就無(wú)法達(dá)到制定規(guī)章制度本身所期望得到的效果。

（2）缺乏必要的組織協(xié)調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)管理得不到保障。煤炭企業(yè)本身生產(chǎn)條件的特殊性以及復(fù)雜性，給煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)一定的困難和挑戰(zhàn)。目前，在煤炭企業(yè)中存在各部門只負(fù)責(zé)部門內(nèi)部具體的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理工作得不到有效的組織協(xié)調(diào)，尤其是一些難度比較大的又關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的綜合性風(fēng)險(xiǎn)，沒有合理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一有效的組織協(xié)調(diào)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度難以有效的發(fā)揮作用。

（3）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的專門人才，風(fēng)險(xiǎn)管理職能得不到保證。人才是企業(yè)發(fā)展的支柱，風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才是煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能有效實(shí)施的基礎(chǔ)保證。目前，我國(guó)煤炭企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)程度還比較的淺薄，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的設(shè)置還不夠全面，職能的劃分還不夠深入。煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的缺乏，工作創(chuàng)新能力不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防范能力不高，更是給煤炭企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)一定的困難。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理信息化技術(shù)水平不高。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步以及煤炭技術(shù)的更新改造，煤炭行業(yè)作為我國(guó)基礎(chǔ)能源產(chǎn)業(yè)，雖然在信息化建設(shè)方面取得了一些進(jìn)展，但是我們也應(yīng)該清楚的看到其不足的方面。例如，有些煤炭企業(yè)通常只是裝配一些基礎(chǔ)的辦公軟件和會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，而在一些關(guān)鍵的業(yè)務(wù)中信息化建設(shè)程度還很低，使得風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和科學(xué)性得不到保證。

4 加強(qiáng)我國(guó)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施

（1）提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。在低迷的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，我國(guó)煤炭企業(yè)面臨著前所未有的經(jīng)濟(jì)困難，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉步維艱，經(jīng)濟(jì)效益更是大幅下滑。面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，煤炭企業(yè)必須要從思想意識(shí)方面提高自己抗風(fēng)險(xiǎn)的管理能力，使企業(yè)盡快的脫危解困。提高煤炭企業(yè)員工全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，可以說是煤炭企業(yè)整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)導(dǎo)向。煤炭企業(yè)必須首先制定完備詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，要責(zé)任到人，同時(shí)要把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念從管理的最高層次逐步推廣到企業(yè)的最低層次，并把對(duì)企業(yè)每一位風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作績(jī)效考核作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度推行的考核指標(biāo)。

（2）明確企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。影響企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施效果的因素是多方面的，其中一個(gè)重要的因素就是企業(yè)是否制定了合理的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。這就要求企業(yè)必須綜合考慮各種經(jīng)濟(jì)影響因素，制定符合企業(yè)自身實(shí)際情況的全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，同時(shí)要確保企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的合理性、科學(xué)性以及可執(zhí)行性。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的推進(jìn)會(huì)受到各種因素的制約，因此必須要制定完備的執(zhí)行計(jì)劃，并逐步推進(jìn)到企業(yè)管理的各個(gè)層面，貫通到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)工作中，將企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；信息化；全面風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、引言

（一）背景

隨著供電企業(yè)信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，工程項(xiàng)目日益增多，單純的國(guó)內(nèi)企業(yè)向擁有先進(jìn)技術(shù)、規(guī)范管理和豐富資本的國(guó)際企業(yè)轉(zhuǎn)變。同時(shí)，科技的發(fā)展和項(xiàng)目?jī)?nèi)外部環(huán)境的變化，使得工程項(xiàng)目所涉及的不確定因素曰益增多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失也越來(lái)越重。因此，工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制成為有效加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理亟待研究探討的重要課題之一。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的提出

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指可能導(dǎo)致項(xiàng)目損失的不確定性。其定義為：某一事件發(fā)生給項(xiàng)目目標(biāo)帶來(lái)不利影響的可能性。本文亦將風(fēng)險(xiǎn)定義為可能帶來(lái)?yè)p失的不利影響，包括發(fā)生損失的可能性和可能發(fā)生的損失程度。

隨著人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重視程度的提高，概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、決策樹、仿真技術(shù)等風(fēng)險(xiǎn)管理方法被廣泛研究與應(yīng)用。近年來(lái)，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律研究的曰益深入，人們發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理作為系統(tǒng)而言，與其內(nèi)外部環(huán)境相關(guān)聯(lián)的各影響因素（包括投入資源的成本、數(shù)量，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等）是隨時(shí)間的變化而變化的，也就是說是動(dòng)態(tài)發(fā)展的。而且，并非所有的影響因素都是可以在項(xiàng)目生命周期初期被完全識(shí)別的。這種錯(cuò)綜復(fù)雜的局面使得簡(jiǎn)單的局部風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)無(wú)法完全適應(yīng)現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理的要求，基于上述原因，工程項(xiàng)目系統(tǒng)中提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。

（三）供電企業(yè)信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性分析

1.從工程項(xiàng)目本身具有的特性角度而言，工程項(xiàng)目投資巨大、工期長(zhǎng)，從其籌劃、設(shè)計(jì)、建造到竣工后投入使用，整個(gè)過程都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，并且由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失金額巨大，后果嚴(yán)重。因此將工程項(xiàng)目視為一個(gè)完整的系統(tǒng)，實(shí)施全局的、綜合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是工程項(xiàng)目管理內(nèi)在特性所決定的。

2.從工程項(xiàng)目涉及的相關(guān)利益主體而言，無(wú)論是工程項(xiàng)目投資商、承包商、監(jiān)理商，還是建筑設(shè)計(jì)商、供應(yīng)商等，都面臨著不可回避的風(fēng)險(xiǎn)。各利益主體都趨向于自身利益的最大化和風(fēng)險(xiǎn)的最小化，因此一項(xiàng)工程項(xiàng)目的實(shí)施就必須從整體的角度來(lái)考慮利益與風(fēng)險(xiǎn)的分配與衡量問題，全面風(fēng)險(xiǎn)管理能夠達(dá)到工程項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)的最小化，實(shí)現(xiàn)不同利益主體風(fēng)險(xiǎn)人配的均衡狀態(tài)，保障工程項(xiàng)目的順利實(shí)施。

3.我國(guó)供電企業(yè)正處于從智能電網(wǎng)高速發(fā)展的過程之中，當(dāng)前市場(chǎng)不成熟，建設(shè)不規(guī)范的問題比較嚴(yán)重。全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于對(duì)工程項(xiàng)。目實(shí)施過程中各個(gè)環(huán)節(jié)加以監(jiān)控，保證工程項(xiàng)目中資金流、信息流與物流的順暢流轉(zhuǎn)。

4.近年來(lái)，供電企業(yè)信息化工程項(xiàng)目管理雖然有所增強(qiáng)，但尚無(wú)法與世界上發(fā)達(dá)國(guó)家相抗衡，與擁有技術(shù)和管理各方面優(yōu)勢(shì)的國(guó)際同行企業(yè)相比顯得力量薄弱。如果供電企業(yè)仍不改變落后的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，終將被滯后于國(guó)際水平。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種先進(jìn)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理思想與方法，得到廣泛的承認(rèn)與應(yīng)用，其在供電企業(yè)信息化工程項(xiàng)目中的合理實(shí)施將將可進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)供業(yè)的服務(wù)水平。

二、供電企業(yè)信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究

（一）信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理，與傳統(tǒng)的局部、單向風(fēng)險(xiǎn)管理相區(qū)別，將項(xiàng)目概念、開發(fā)和實(shí)施三個(gè)階段視為一個(gè)復(fù)雜的、動(dòng)態(tài)的、進(jìn)化的過程，并在一系列戰(zhàn)略目標(biāo)下進(jìn)行管理。這些戰(zhàn)略目標(biāo)也會(huì)因環(huán)境的變化而變化。在這樣一種流動(dòng)的、彈性的環(huán)境下，將風(fēng)險(xiǎn)管理看作是和其他項(xiàng)目管理活動(dòng)融為一體的，滲透于項(xiàng)目的整個(gè)生命周期和每一項(xiàng)活動(dòng)之中，有助于項(xiàng)目戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

1.信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

信息化工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源極為廣泛，按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)可以有不同的分類方法。

信息化工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)從總體而言可以分成外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩大方面。其中，外部風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然條件風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化進(jìn)程，供電企業(yè)承擔(dān)的工程項(xiàng)目地域范圍不再僅僅局限在國(guó)內(nèi)，國(guó)際工程項(xiàng)目日益增多，企業(yè)戰(zhàn)略的制定延伸到全球區(qū)位層次。因此在分析內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源時(shí)，不僅考慮區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)而且要分析全球策略風(fēng)險(xiǎn)。全球策略風(fēng)險(xiǎn)可以理解為企業(yè)戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)分析，包括：咨詢、建設(shè)、承包、設(shè)計(jì)、環(huán)境、公司財(cái)務(wù)、項(xiàng)目財(cái)務(wù)、定位、管理、預(yù)承包以及時(shí)間管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)域策略風(fēng)險(xiǎn)也可以理解為項(xiàng)目或戰(zhàn)術(shù)層次的風(fēng)險(xiǎn)，包括：勞動(dòng)力風(fēng)險(xiǎn)、原材料風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、施工現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及分包商風(fēng)險(xiǎn)。

2.信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

（1）依據(jù)信息化工程項(xiàng)目特點(diǎn)選用風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理從項(xiàng)目的整體角度出發(fā)，是對(duì)工程項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是以工程項(xiàng)目的復(fù)雜性、規(guī)模、工藝程度，工程項(xiàng)目的類型以及項(xiàng)目所處的地域等因素為依據(jù)的。

（2）以信息的有效傳遞和信息共享為條件。

信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理是以信息的有效傳遞和信息共享為前提條件的，當(dāng)信息流無(wú)法實(shí)現(xiàn)快速和有，效傳遞時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理將很難實(shí)現(xiàn)。

（3）注重知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)化和信息化。

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上已經(jīng)從憑直覺、憑經(jīng)驗(yàn)管理上升到理性管理方式，但是就全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際運(yùn)行而言，人的主觀因素的影響仍然占有很大的比重。這不僅包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)范圍、規(guī)律的認(rèn)識(shí)，還包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述、處理和思維方式等。因此，工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理中非常強(qiáng)調(diào)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的及時(shí)總結(jié)，使之系統(tǒng)化、規(guī)范化，并通過信息的傳遞加以確認(rèn)和推廣。

（4）與信息化工程項(xiàng)目中的其他子系統(tǒng)緊密相關(guān)。

信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種較高層次的綜合性管理工作，包括戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)兩個(gè)層次的規(guī)劃。它涉及項(xiàng)目管理的各個(gè)階段和方面，與項(xiàng)目管理的其他各子系統(tǒng)緊密相關(guān)。因此，信息化工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理必須與合同管理、成本管理、工期管理、質(zhì)量管理等融為一體。

三、工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程

對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的過程至今還沒有形成一個(gè)公認(rèn)的、標(biāo)準(zhǔn)的意見。美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)PMI在2000年版的PMBOK中將其分為6個(gè)階段：風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。實(shí)際工作中，一般認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括五個(gè)相關(guān)階段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)處置與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論強(qiáng)調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)的管理過程是貫穿于項(xiàng)目全過程之中的，是一個(gè)連續(xù)的、動(dòng)態(tài)的管理與反饋過程。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，橫觀工程項(xiàng)目所涉及的各個(gè)方面，縱觀項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)展過程，將引起風(fēng)險(xiǎn)的極其復(fù)雜的失誤分解成比較簡(jiǎn)單的、容易被認(rèn)識(shí)的基本單元。從錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系中找出因素間的本質(zhì)聯(lián)系。在眾多的影響因素中抓住主要因素，并分析他們引起投入產(chǎn)出的嚴(yán)重程度。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通常包括兩方面：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程的主體和內(nèi)容。參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程的主體比較廣泛，包括工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理組、重要的決策者、主管風(fēng)險(xiǎn)處理的經(jīng)理、項(xiàng)目規(guī)劃人員以及風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人等等。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主體需要確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容，包括：風(fēng)險(xiǎn)類型、范圍、影響因素、區(qū)域特點(diǎn)、分類以及項(xiàng)目所有權(quán)人等。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通常包括兩個(gè)步驟：資料的收集與風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)。近年來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有很大發(fā)展，許多科學(xué)的方法得以應(yīng)用，包括：專家分析法、故障樹分析法、幕景分析法等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，起著至關(guān)重要的作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)量，給定某一風(fēng)險(xiǎn)的概率。其主要目的在于評(píng)估和比較項(xiàng)目各種方案或行動(dòng)路線的風(fēng)險(xiǎn)大小，從中選擇威脅最少、機(jī)會(huì)最多的方案；加深對(duì)項(xiàng)目本身和環(huán)境的理解，尋求更多的可行方案，并加以反饋。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要由專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員來(lái)完成，在掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與工具的前提下，對(duì)工程項(xiàng)目的日期、時(shí)間、進(jìn)度、風(fēng)險(xiǎn)可能性等方面加以評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究中一個(gè)熱點(diǎn)問題，專家學(xué)者提出了很多理論方法，還要結(jié)合實(shí)際情況加以應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括：模擬法、主觀概率法等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是由風(fēng)險(xiǎn)分析人員，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析工具、技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)類別的掌握，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失、風(fēng)險(xiǎn)可能性、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別以及風(fēng)險(xiǎn)的可控性加以分析。目前風(fēng)險(xiǎn)分析的方法主要包括：決策樹法、模糊分析法、影響圖表法等等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)處置

對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置就是制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃。其方法包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁等等。對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)可運(yùn)用不同的處置方法或綜合運(yùn)用上述方法。風(fēng)險(xiǎn)處置由項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的處理人員來(lái)完成，包括對(duì)處理行為的確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)原因的分析、處置成本的控制、處置期間與處置后時(shí)間進(jìn)度的安排等等。

（五）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)視與控制。其目的是核對(duì)策略與措施的實(shí)際效果是否與預(yù)見相同；尋找機(jī)會(huì)改善和細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃；獲取反饋信息，以便將來(lái)的決策更符合實(shí)際。風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控應(yīng)是一個(gè)實(shí)時(shí)的、連續(xù)的過程。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人員利用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工具和技術(shù)進(jìn)行，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的或潛在的問題提出預(yù)警，及時(shí)反饋。

四、信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理中值得注意的問題

（一）組建強(qiáng)有力的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理班子

人為競(jìng)爭(zhēng)之本，工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)現(xiàn)，首要的問題就是建立高素質(zhì)的項(xiàng)目管理班子。特別要指出的是，項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目管理班子的靈魂，其素質(zhì)高低，決定著工程項(xiàng)目的成敗。因此，項(xiàng)目經(jīng)理一定要頭腦清晰、思維敏捷、能審時(shí)度勢(shì)地做出決策，并且具有較高的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證工程項(xiàng)目的順利實(shí)現(xiàn)。

（二）熟悉國(guó)際國(guó)內(nèi)規(guī)則，按照規(guī)范辦事

全球經(jīng)濟(jì)的一體化，使得供電企業(yè)只有遵守國(guó)際規(guī)則，附合國(guó)內(nèi)特點(diǎn)，按規(guī)范辦事，才能夠有效提高供電企業(yè)信息化建設(shè)水準(zhǔn)。特別是在大型信息化項(xiàng)目中，按照國(guó)際規(guī)則運(yùn)營(yíng)，可以大大降低工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，例如合同風(fēng)險(xiǎn)等等。

（三）掌握先進(jìn)項(xiàng)目管理軟件的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的信息化管理

先進(jìn)項(xiàng)目管理軟件的應(yīng)用，不僅可以實(shí)現(xiàn)人力、財(cái)力的節(jié)約，而且也可以通過合理規(guī)劃與動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。例如，在項(xiàng)目管理中應(yīng)用廣泛的Projece Management就可以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度、資源等各方面的統(tǒng)籌安排，并可以隨時(shí)間、環(huán)境的變化而動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

（四）合理利用金融工具分散風(fēng)險(xiǎn)

由于信息化工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中不僅包含可控風(fēng)險(xiǎn)，而且存在著大量的不可控風(fēng)險(xiǎn)，所以通過合理利用金融工具（如保險(xiǎn)等）分散風(fēng)險(xiǎn)將是趨勢(shì)所在。也就是通過增加承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)利益人，實(shí)現(xiàn)降低工程項(xiàng)目中單位個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)的目的。

五、結(jié)論

本文對(duì)供電企業(yè)信息化工程項(xiàng)目中全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了研究。分析了信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、特點(diǎn)及管理過程。以比較分析的方法，指出了信息化工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的差異。并依據(jù)上述分析，指出了信息化工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中應(yīng)注意的問題，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的實(shí)際借鑒意義。

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