導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵字】目標(biāo)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1、建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)概述

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是指工程項(xiàng)目在可行性研究設(shè)計(jì)、施工等各個(gè)階段可能遭到的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)所涉及的當(dāng)事人主要是工程項(xiàng)目的發(fā)包人/承包商/設(shè)計(jì)人/監(jiān)理人。

施工風(fēng)險(xiǎn)有三個(gè)基本要素，即風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀存在性；風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的不確定性；發(fā)生后果的不確定性。

2、建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)主要類型

基于目標(biāo)管理的建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)分為工期風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)共5種。工期風(fēng)險(xiǎn)造成局部或整個(gè)工程的工期延長(zhǎng)；費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)包括報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)降低、成本超支、投資追加、收入減少等；質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)包括材料、工藝、工程不能通過(guò)驗(yàn)收、試生產(chǎn)不合格，工程質(zhì)量評(píng)價(jià)為不合格；信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成對(duì)企業(yè)形象和信譽(yù)的損害；安全風(fēng)險(xiǎn)造成人身傷亡，工程或設(shè)備的損壞。

3、建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)

施工風(fēng)險(xiǎn)管理是工程施工管理的一部分，目的是保證施工總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其目標(biāo)是一致的。只有通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低工程的風(fēng)險(xiǎn)成本，工程的總成本才能降下來(lái)；風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，這符合各工程有關(guān)方在時(shí)間和質(zhì)量方面的要求。

3.1、建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，在大量錯(cuò)綜復(fù)雜的施工活動(dòng)中，系統(tǒng)地、連續(xù)地對(duì)施工主要風(fēng)險(xiǎn)事件的存在、發(fā)生時(shí)間，及其后果做出定性估計(jì)，并形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)整個(gè)工程的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確、完整和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和把握，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

3.2、建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)，通過(guò)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，確定風(fēng)險(xiǎn)后果和損失嚴(yán)重程度概率，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用分析，定性問(wèn)題定量化，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，制定應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，提高實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)的機(jī)會(huì)。

3.3、建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，在工程風(fēng)險(xiǎn)的階段性、漸進(jìn)性和可控性基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)視剩余風(fēng)險(xiǎn)和識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的執(zhí)行，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的有效性，采取正確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

4、建設(shè)工程常見(jiàn)施工風(fēng)險(xiǎn)分析

4.1、常見(jiàn)的工期風(fēng)險(xiǎn)包括工程體量大，設(shè)計(jì)復(fù)雜，專業(yè)多，工期長(zhǎng)，工期緊，質(zhì)量要求高，合同標(biāo)段分別由多個(gè)單位總承包施工，如管理不好則存在工期延誤的風(fēng)險(xiǎn)；前期工作滯后，將延誤工期；市政基礎(chǔ)設(shè)施、道路等工程項(xiàng)目外部環(huán)境影響等。

4.2、常見(jiàn)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括地質(zhì)復(fù)雜，工程設(shè)計(jì)復(fù)雜、質(zhì)量要求高，施工難度大，不確定因素多；設(shè)計(jì)文件不合理；施工方案的針對(duì)性和準(zhǔn)確性較差等。

4.3、常見(jiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)包括危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程，如拆除、爆破、高支模等；工程量大，施工機(jī)械多；設(shè)計(jì)復(fù)雜，多專業(yè)交叉作業(yè)等。

4.4、常見(jiàn)的費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)包括清單漏項(xiàng)；主材漲價(jià)太快；合同條件過(guò)于苛刻；設(shè)計(jì)文件不明確；施工難度大、難點(diǎn)多；資金供應(yīng)不足等。

4.5、常見(jiàn)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括各方首次合作，需要磨合，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)；各方的經(jīng)營(yíng)狀況不了解；各方人員缺乏交流，缺少與工程有關(guān)的第一手資料等。

5、建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

5.1、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，采用系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)的方法，對(duì)施工實(shí)施全過(guò)程中的每個(gè)階段所包含的全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、控制，有準(zhǔn)備地科學(xué)地安排、調(diào)整施工活動(dòng)中合同、經(jīng)濟(jì)、組織、技術(shù)、管理等各個(gè)方面和質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全等各個(gè)子系統(tǒng)的工作，使之順利進(jìn)行，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

5.2、充分分析工程風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，注重對(duì)專家經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的調(diào)查分析，在此基礎(chǔ)上將分析成果系統(tǒng)化、信息化、知識(shí)化，用于對(duì)新工程的決策支持。將風(fēng)險(xiǎn)管理與合同管理、成本管理、工期管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、安全管理聯(lián)成一體，理性地開(kāi)展施工，盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)的損失和利用風(fēng)險(xiǎn)因素有利的一面。

5.3、運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)以及客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品?、訪談法分析、詢問(wèn)、參考統(tǒng)計(jì)記錄、繪制流程圖；項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括AHP法、GERT理論法、CTM模型、蒙特卡羅模擬、決策樹(shù)法；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法包括減輕風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)、后備措施；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法包括建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系、風(fēng)險(xiǎn)審核、掙值分析、附加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

5.4明確風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)難點(diǎn)和管理目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)難點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別困難、風(fēng)險(xiǎn)處理手段落后、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)誤差大；風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是獲得成功；創(chuàng)造安全環(huán)境；降低工程費(fèi)用；保證施工按計(jì)劃有節(jié)奏施工，減少干擾，使工程始終處于良好的受控狀態(tài)。

5.5、管理措施包括選擇素質(zhì)較高而精干的管理班子；建立有效的溝通渠道與約束機(jī)制；推行總承包負(fù)責(zé)制，制定各項(xiàng)總承包管理制度，使管理總承包有職有權(quán)；制定合理的措施、計(jì)劃；及時(shí)組織資金來(lái)源及撥付；及時(shí)落實(shí)解決外部環(huán)境影響；配備機(jī)械管理部門(mén)；投保相關(guān)的工程保險(xiǎn)。

5.6、技術(shù)措施包括技術(shù)方案有針對(duì)性、指導(dǎo)性；對(duì)地質(zhì)復(fù)雜區(qū)域進(jìn)行詳勘，制定地基處理方案，加強(qiáng)檢查與檢測(cè)；對(duì)危險(xiǎn)性較大分部分項(xiàng)工程必須專家論證；優(yōu)化設(shè)計(jì)及施工工藝，嚴(yán)把原材料關(guān)；綜合考慮各工序的穿插施工；科學(xué)合理的總平面布置； 加強(qiáng)驗(yàn)收管理；落實(shí)消防及監(jiān)護(hù)措施。

建設(shè)工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)不斷檢查和更新的動(dòng)態(tài)過(guò)程，對(duì)保障收益，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有重大作用。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：電力工程；項(xiàng)目招投標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F407文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

工程項(xiàng)目招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)招投標(biāo)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、管理辦法、技術(shù)和手段對(duì)其進(jìn)行有效控制，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以最少的成本保證工程項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工作。

1建筑工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是在特定的社會(huì)組織中，在一個(gè)存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里，把風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低的管理過(guò)程。所謂電力工程的風(fēng)險(xiǎn)管理，就是對(duì)工程項(xiàng)目中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)，并制定相應(yīng)的對(duì)策，以最小的成本、最大限度地規(guī)避或防范工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所造成的實(shí)際效益與預(yù)期效益的偏離，藉以實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的總體要求。

電力工程的招投標(biāo)，是指工程項(xiàng)目通過(guò)招標(biāo)和投標(biāo)的方式，實(shí)現(xiàn)工程承包的一種項(xiàng)目管理方法。工程項(xiàng)目招投標(biāo)是電力工程順利開(kāi)展的前提和基礎(chǔ)，直接影響到整個(gè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量。對(duì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于資源的優(yōu)化配置和總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，更有利于工程項(xiàng)目質(zhì)量和數(shù)量的總體把握。

2電力工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析

2000年，《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》正式實(shí)施。在這個(gè)總體框架下，《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》等部門(mén)規(guī)章和一系列地方性法規(guī)共同構(gòu)成了招投標(biāo)法律體系的基本框架。然而，在實(shí)際操作中，招投標(biāo)還存在諸如招標(biāo)方違規(guī)招標(biāo)、投標(biāo)方圍標(biāo)串標(biāo)、招投標(biāo)雙方暗中勾結(jié)簽訂陰陽(yáng)合同等不規(guī)范行為。

2．1招投標(biāo)流程的角度分析

電力工程招投標(biāo)大體上可以分為三個(gè)階段:招標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)。從招投標(biāo)流程的角度分析，其風(fēng)險(xiǎn)也主要發(fā)生在這三個(gè)階段。

1)招標(biāo)階段。規(guī)避招標(biāo)，指定施工單位議標(biāo)發(fā)包;肢解招標(biāo)，降低規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)逃避招標(biāo);只對(duì)部分工程進(jìn)行招標(biāo)，其余部分直接發(fā)包;少批多建，未批部分擅自招標(biāo);招投標(biāo)雙方暗中勾結(jié)，串通投標(biāo);招標(biāo)文件不規(guī)范，招標(biāo)過(guò)程不合法。

2)評(píng)標(biāo)階段。監(jiān)督檢查不到位，開(kāi)標(biāo)過(guò)程存在紕漏;標(biāo)的泄露或不準(zhǔn)，導(dǎo)致評(píng)標(biāo)存在瑕疵;評(píng)標(biāo)方法不科學(xué)，未能按照計(jì)分法和綜合評(píng)議法評(píng)標(biāo);評(píng)標(biāo)過(guò)程不公開(kāi)，不能當(dāng)場(chǎng)宣布評(píng)標(biāo)結(jié)果;評(píng)標(biāo)委員會(huì)結(jié)構(gòu)不合理，業(yè)務(wù)水平不高。

3)中標(biāo)階段。評(píng)標(biāo)委員未能推薦合格的中標(biāo)候選人;未能妥善發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)或公示;招投標(biāo)合同不嚴(yán)謹(jǐn)，甚至與招標(biāo)文件相背離;中標(biāo)人未能按照合同約定履行義務(wù);中標(biāo)人將中標(biāo)項(xiàng)目擅自分包轉(zhuǎn)包。

2．2從招投標(biāo)主體的角度分析

參與招投標(biāo)活動(dòng)的主體主要是招標(biāo)方和投標(biāo)方。從招標(biāo)標(biāo)主體的角度分析，招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)也主要表現(xiàn)在這兩個(gè)方面。

1)招標(biāo)方方面:除了上述招標(biāo)過(guò)程中招標(biāo)方的主觀故意外，招投標(biāo)還可能因?yàn)檎袠?biāo)方的過(guò)失而受到一定程度的影響。如招標(biāo)方因?yàn)闃I(yè)務(wù)能力和方式方法等原因，導(dǎo)致未能選擇最恰當(dāng)?shù)耐稑?biāo)方等。

2)投標(biāo)方方面:主觀上，高估冒算現(xiàn)象嚴(yán)重，招投標(biāo)正常秩序被擾亂;假冒或超越資質(zhì)等級(jí)投標(biāo)，致使工程項(xiàng)目質(zhì)量難以保證;掛靠現(xiàn)象普遍，施工資質(zhì)和能力得不到保證;投標(biāo)方互相串通，陪標(biāo)、輪流中標(biāo)現(xiàn)象普遍。⑤破壞公平競(jìng)標(biāo)秩序，找標(biāo)底、拉關(guān)系等不公平等情況多發(fā)。過(guò)失上:投標(biāo)方的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要體現(xiàn)在投標(biāo)方對(duì)招標(biāo)文件的理解方面，理解上的錯(cuò)誤也會(huì)導(dǎo)致投標(biāo)方的投標(biāo)行為出現(xiàn)偏差。

3)招投標(biāo)雙方還受到政策環(huán)境、市場(chǎng)價(jià)格、環(huán)境保護(hù)甚至國(guó)防建設(shè)等客觀條件的限制，這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源也會(huì)對(duì)建筑工程招投標(biāo)的內(nèi)容和流程產(chǎn)生一定程度的影響。

3提高電力工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的方法和途徑

電力工程的招投標(biāo)一方面要秉持公平、公正、公開(kāi)的原則;另一方面又要實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)雙方利益的最大化。如何在雙方博弈的過(guò)程中取得最佳的平衡點(diǎn)，提高招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、拓寬招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和途徑至關(guān)重要。

1)招標(biāo)開(kāi)始之前，選擇合適的招標(biāo)機(jī)構(gòu)。通常情況下，建設(shè)單位即招標(biāo)方對(duì)電力工程的質(zhì)量和進(jìn)度有著明確的要求，但其對(duì)招投標(biāo)市場(chǎng)的情況和規(guī)則卻不甚了解。根據(jù)招標(biāo)機(jī)構(gòu)的服務(wù)、信譽(yù)和費(fèi)用等因素綜合考評(píng)，選擇合適的招標(biāo)機(jī)構(gòu)，有助于降低招標(biāo)的勞動(dòng)成本，提高招標(biāo)的工作效率。

2)招標(biāo)過(guò)程中，規(guī)范招標(biāo)文件的編制，加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)合同的管理。針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)文件中重要條款，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工程進(jìn)度及安全措施等雙方的權(quán)利義務(wù)做出明確約定，以防止投標(biāo)方對(duì)招標(biāo)文件誤讀的情況發(fā)生。

3)開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)過(guò)程中，嚴(yán)格遵守招投標(biāo)的行業(yè)自律，堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。選擇最具水平的評(píng)標(biāo)專家，以保證工程質(zhì)量為根本出發(fā)點(diǎn)，運(yùn)用評(píng)分法和綜合評(píng)標(biāo)法等科學(xué)評(píng)標(biāo)方法，對(duì)工程內(nèi)容、施工方法、施工組織、技術(shù)措施、單價(jià)和費(fèi)用及施工材料的規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行綜合評(píng)定。

4)定標(biāo)過(guò)程中，以實(shí)現(xiàn)工程質(zhì)量和企業(yè)效益的最佳平衡點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)，綜合評(píng)定中標(biāo)人后，及時(shí)與中標(biāo)人簽訂合同，對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)予以明確。加強(qiáng)協(xié)調(diào)機(jī)制的建立，確保投標(biāo)人能夠準(zhǔn)確無(wú)誤地理解招標(biāo)文件及合同中的相關(guān)條款，保證招投標(biāo)雙方的利益。

3．2投標(biāo)方的風(fēng)險(xiǎn)管理

1)投標(biāo)方需全面掌握并理解招標(biāo)文件對(duì)資質(zhì)、技術(shù)、信譽(yù)等方面的要求，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，合理地確定適合本企業(yè)的投標(biāo)策略和投標(biāo)價(jià)格，認(rèn)真學(xué)習(xí)計(jì)價(jià)規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建符合企業(yè)利益又極具競(jìng)爭(zhēng)力的報(bào)價(jià)體系。在掌握招標(biāo)文件各項(xiàng)要求的基礎(chǔ)上，熟練運(yùn)用各種投標(biāo)方法和技巧，增加自身的中標(biāo)率。同時(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，合理做好風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和防范。

2)由于投標(biāo)方的最終目標(biāo)是中標(biāo)，獲得招標(biāo)文件中的施工任務(wù)。因此，投標(biāo)方急于中標(biāo)的心理及工程市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境容易誘發(fā)投標(biāo)方的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，而這種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為極易引發(fā)投標(biāo)方經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)上的損失。投標(biāo)方應(yīng)加強(qiáng)自律，堅(jiān)決杜絕投標(biāo)過(guò)程中的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。在為本企業(yè)積累良好企業(yè)形象的同時(shí)，還為及時(shí)中標(biāo)提供了可能。在實(shí)踐操作中，招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的搭建在很大程度上還依賴于工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)制度的建立。其中，工程擔(dān)保包括投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、履約擔(dān)保、保修擔(dān)保和支付擔(dān)保等，它可以增強(qiáng)招投標(biāo)雙方的信任程度，降低招投標(biāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。而包括電力工程一切險(xiǎn)和安裝工程一切險(xiǎn)在內(nèi)的工程保險(xiǎn)則可以保證工程項(xiàng)目發(fā)生重大損失后及時(shí)從保險(xiǎn)公司獲得賠償，最終保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。招投標(biāo)雙方還應(yīng)該從工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)兩個(gè)方面加強(qiáng)招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的廣度和深度。

結(jié)束語(yǔ)

電力工程招投標(biāo)是一項(xiàng)具有高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目活動(dòng)，招投標(biāo)的企業(yè)和相關(guān)的招投標(biāo)人員一定要在清楚招投標(biāo)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)形式的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，巧妙利用各類電力工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制政策方案，與整個(gè)電力企業(yè)的先進(jìn)科技水平、社會(huì)信服力和科學(xué)報(bào)價(jià)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，力求把整個(gè)電力工程的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。同時(shí)，我們也要清楚，電力工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇是共同存在的，在招投標(biāo)的過(guò)程中整個(gè)電力施工企業(yè)要對(duì)電力工程投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳密的研討、處理分析，以帶領(lǐng)整個(gè)企業(yè)走向繁榮。

參考文獻(xiàn)

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篇3

關(guān)鍵詞：建設(shè) 項(xiàng)目招標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、 招標(biāo)文件風(fēng)險(xiǎn)管理

招標(biāo)文件是開(kāi)展招投標(biāo)工作的依據(jù)，是工程項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的合同文件的組成部分，是整個(gè)工程項(xiàng)目造價(jià)控制的關(guān)鍵。一個(gè)不完善的招標(biāo)文件，會(huì)給日后的施工管理與造價(jià)控制帶來(lái)麻煩和糾紛，引起索賠。例如有關(guān)設(shè)計(jì)變更增減工程如何結(jié)算，如果招標(biāo)文件沒(méi)有提到，在施工合同中也沒(méi)有明確約定，就會(huì)在竣工結(jié)算時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議，甚至成為承包商追加工程款的突破口，為避免或降低招標(biāo)文件編制導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主可以從以下幾個(gè)方面加以注意：

1、準(zhǔn)確界定招標(biāo)范圍，控制好工程量清單的編制質(zhì)量

在編制招標(biāo)文件時(shí)，業(yè)主要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和施工組織方式來(lái)界定招標(biāo)范圍，合理確定全部工程量清單，也就是說(shuō),業(yè)主要充分根據(jù)自身及市場(chǎng)信息進(jìn)行組合,確定有利于控制造價(jià)和降低風(fēng)險(xiǎn)的招標(biāo)范圍。工程量清單是招標(biāo)文件的組成部分,是投標(biāo)計(jì)價(jià)的依據(jù)，是整個(gè)項(xiàng)目造價(jià)控制的核心內(nèi)容。業(yè)主不僅承擔(dān)著工程量誤差帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),還承擔(dān)著工程量清單補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)和索賠風(fēng)險(xiǎn),因此其編制質(zhì)量的好壞是業(yè)主做好工程造價(jià)控制的基礎(chǔ)。在現(xiàn)行招投標(biāo)制度下，多數(shù)業(yè)主是委托中介機(jī)構(gòu)編制工程量清單和標(biāo)底。工程量清單編制一定要符合招標(biāo)文件的要求，每一個(gè)子目的工作內(nèi)容與工作要求應(yīng)表述準(zhǔn)確完整，應(yīng)做到分項(xiàng)不錯(cuò)不漏、不留缺口。招投標(biāo)階段產(chǎn)生的清單單價(jià)，將成為施工階段造價(jià)控制的重要工具。

2、選擇理想的計(jì)價(jià)方式

《建筑工程發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》規(guī)定,招標(biāo)文件可以選擇工料單價(jià)法和綜合單價(jià)法。綜合單價(jià)法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單明了,但在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下,不利于業(yè)主真正掌握工程的實(shí)體消耗標(biāo)準(zhǔn)和其他消耗標(biāo)準(zhǔn)。采用工料單價(jià),業(yè)主可以分析投標(biāo)企業(yè)在間接費(fèi)、利潤(rùn)等方面的讓利程度,既可以控制造價(jià),又可避免因投標(biāo)企業(yè)的報(bào)價(jià)低于成本價(jià)而影響工程的工期與質(zhì)量。另外，要在招標(biāo)文件中明確限制不平衡報(bào)價(jià)。不平衡報(bào)價(jià)既損害了業(yè)主的利益，又損害了其他投標(biāo)人的權(quán)益，形成不公平競(jìng)爭(zhēng)，因此必須加以限制。

二、 投標(biāo)過(guò)程中信息不對(duì)稱和投標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)管理

信息不對(duì)稱和投標(biāo)企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是影響項(xiàng)目招標(biāo)成敗的重要問(wèn)題。招標(biāo)過(guò)程中，處理和控制這類風(fēng)險(xiǎn)的最主要的措施是降低招投標(biāo)雙方的信息不對(duì)稱，避免或減少資質(zhì)和信譽(yù)低劣企業(yè)投標(biāo)，這主要可以通過(guò)加強(qiáng)投標(biāo)企業(yè)資格預(yù)審管理進(jìn)行控制。 在審核投標(biāo)人的資格時(shí)，重點(diǎn)是檢查投標(biāo)人的各種工程擔(dān)保保函是否齊備，同時(shí)，還要求有同類或類似工程施工經(jīng)驗(yàn)等，因此，業(yè)主選擇投標(biāo)單位時(shí)可以首先通過(guò)資格預(yù)審對(duì)擬投標(biāo)企業(yè)進(jìn)行審查篩選，減少或降低信息不對(duì)稱現(xiàn)象，通常情況下，資質(zhì)審查的內(nèi)容包括以下方面：

(1) 資格和信譽(yù)審查

企業(yè)是否具備法人資格,資質(zhì)等級(jí)、批準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)范圍,是否與招標(biāo)工程相適應(yīng)。信譽(yù)如何,是否發(fā)生過(guò)嚴(yán)重違約行為或毀約;得過(guò)多少施工榮譽(yù)證書(shū)、目前和過(guò)去涉及訴訟案件的情況等。判斷企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置與企業(yè)管理模式是否符合招標(biāo)工程的要求。

(2) 能力審查

① 財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)實(shí)力強(qiáng)弱的重要體現(xiàn),關(guān)系到施工企業(yè)能否順利地履行合同。通過(guò)財(cái)務(wù)能力審查,評(píng)價(jià)他可用于本工程的純流動(dòng)資金能否滿足要求,或施工期間資金不足時(shí)解決辦法的可行性,從而保障業(yè)主利益。

② 技術(shù)能力。技術(shù)能力對(duì)工程質(zhì)量和工期有重大影響,這方面的評(píng)審包括人員能力和設(shè)備能力兩方面。通過(guò)技術(shù)能力審查，評(píng)價(jià)投標(biāo)人擬投入到本工程的人員和設(shè)備是否能滿足設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和招標(biāo)文件中的要求,是否能滿足施工需要。

(3) 業(yè)績(jī)審查

通過(guò)評(píng)審?fù)稑?biāo)人業(yè)績(jī)，獲得以往業(yè)主和監(jiān)理對(duì)投標(biāo)人以前工程質(zhì)量和后期服務(wù)等方面的評(píng)價(jià)，來(lái)評(píng)價(jià)投標(biāo)人的總體施工能力是否滿足項(xiàng)目需要。

三、評(píng)標(biāo)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理

評(píng)標(biāo)過(guò)程是選擇合適承包商的重要環(huán)節(jié)，針對(duì)評(píng)標(biāo)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主可以通過(guò)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，采用不同的評(píng)標(biāo)方法進(jìn)行評(píng)標(biāo)，從而降低或控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。目前招標(biāo)中業(yè)主的主要風(fēng)險(xiǎn)是：投標(biāo)單位借資質(zhì)圍標(biāo)、串標(biāo)等不法手段來(lái)提高中標(biāo)幾率；并通過(guò)在投標(biāo)時(shí)采用不平衡報(bào)價(jià)，在后期施工過(guò)程中利用各種機(jī)會(huì)進(jìn)行索賠提高盈利水平。因此可以考慮用改進(jìn)評(píng)標(biāo)方法，加強(qiáng)資格審查來(lái)降低投標(biāo)單位借資質(zhì)圍標(biāo)、串標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)保護(hù)業(yè)主利益。

目前在我國(guó)建筑領(lǐng)域應(yīng)用最廣泛的評(píng)標(biāo)方法是綜合評(píng)估法，也稱百分制評(píng)標(biāo)法。是根據(jù)工程的規(guī)模特點(diǎn)，分別對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)、財(cái)務(wù)能力、技術(shù)能力以及業(yè)績(jī)和信譽(yù)等方面根據(jù)權(quán)重賦予不同的分值，當(dāng)然技術(shù)能力等還可以細(xì)分為不同的小項(xiàng)，但總分為100分。在評(píng)標(biāo)時(shí)由評(píng)委根據(jù)招標(biāo)文件制定的評(píng)分細(xì)則，對(duì)于上述不同的評(píng)標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立打分，然后匯總計(jì)算出平均分并排序，得分第一的推薦為中標(biāo)候選人。這樣評(píng)標(biāo)時(shí)考慮的指標(biāo)較全面，對(duì)于我們現(xiàn)在重招標(biāo)輕資審的招標(biāo)理念下這種評(píng)標(biāo)方法還是有一定的優(yōu)勢(shì)的?？梢苑婪锻稑?biāo)人低價(jià)中標(biāo)后再利用目前施工管理不規(guī)范不嚴(yán)格的漏洞，借口變更高價(jià)索賠給業(yè)主帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

另一種逐漸被推廣的評(píng)標(biāo)方法就是合理低價(jià)法，針對(duì)投標(biāo)人圍標(biāo)串標(biāo)給招標(biāo)人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，采用“最低價(jià)中標(biāo)法”是最有效的方法。所謂“最低價(jià)中標(biāo)”就是開(kāi)標(biāo)后，有效報(bào)價(jià)最低者中標(biāo)。這樣投標(biāo)人之間圍標(biāo)串標(biāo)就沒(méi)有意義了，因?yàn)樽畹蜆?biāo)就是最優(yōu)標(biāo)，再多的投標(biāo)人聯(lián)合，只要有一個(gè)外來(lái)者報(bào)低價(jià)，他們就不能保證中標(biāo)，也就不會(huì)有人去圍標(biāo)串標(biāo)了。評(píng)標(biāo)以最低標(biāo)價(jià)為基本選擇。簡(jiǎn)化程序，節(jié)約市場(chǎng)運(yùn)作成本，也從制度上抑制了腐敗。最低價(jià)中標(biāo)法在國(guó)外已廣為采用，由于國(guó)外很多國(guó)家采用最低價(jià)中標(biāo)法工程招標(biāo)時(shí)間較長(zhǎng)，逐步形成了一整套配合最低價(jià)中標(biāo)方法的保證措施及控制投標(biāo)報(bào)價(jià)低于成本價(jià)的實(shí)施辦法，使得現(xiàn)在每年仍然有許多工程因價(jià)格太低致使工程失敗的案例發(fā)生，但由于配套保證措施齊全，控制方法得當(dāng)，使它不能對(duì)社會(huì)造成嚴(yán)重影響; 目前，隨著改革開(kāi)放的不斷深入，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷建立和完善，競(jìng)爭(zhēng)在建筑工程承發(fā)包交易中起著越來(lái)越重要的作用，并且越來(lái)越激烈與殘酷，這就為“最低價(jià)中標(biāo)”的實(shí)施奠定了良好的基礎(chǔ)，相信隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善和建筑市場(chǎng)的規(guī)范 合理低價(jià)法評(píng)標(biāo)防范圍標(biāo)串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的作用會(huì)越來(lái)越明顯。

四、合同風(fēng)險(xiǎn)管理

1、選擇適宜的合同方式

針對(duì)招標(biāo)過(guò)程中的合同風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主可以根據(jù)以下原則及項(xiàng)目的具體情況選擇適宜的合同方式及管理措施。

不可調(diào)值總價(jià)合同一般適用于工期較短，對(duì)工程要求非常明確的建設(shè)項(xiàng)目，業(yè)主可通過(guò)盡可能明確分部分項(xiàng)工程內(nèi)容、范圍及工程量，提供完善的設(shè)計(jì)圖紙來(lái)降低這種合同方式風(fēng)險(xiǎn)?？烧{(diào)值總價(jià)合同適用于工期較長(zhǎng)，對(duì)工程內(nèi)容和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)規(guī)定很明確的項(xiàng)目，業(yè)主可通過(guò)規(guī)定恰當(dāng)?shù)恼{(diào)價(jià)變動(dòng)幅度以降低其風(fēng)險(xiǎn)。

估量工程量單價(jià)合同方式一般適用于工程性質(zhì)比較清楚，但其任務(wù)及要求標(biāo)準(zhǔn)又不能完全確定的工程項(xiàng)目，目前在實(shí)踐中國(guó)際上采用較多。對(duì)于估量工程量單價(jià)合同業(yè)主可以通過(guò)規(guī)定工程量極限變動(dòng)幅度，當(dāng)工程量變幅超過(guò)極限幅度時(shí)，才允許適當(dāng)調(diào)整單價(jià)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。純單價(jià)合同方式適用于沒(méi)有施工圖，工程量不明確，卻又急于開(kāi)工的緊迫工程項(xiàng)目，業(yè)主可通過(guò)盡可能明確分部分項(xiàng)工程內(nèi)容、范圍及工程量，提供完善的設(shè)計(jì)圖紙來(lái)降低其風(fēng)險(xiǎn)。

2、合同履約風(fēng)險(xiǎn)管理

項(xiàng)目招標(biāo)結(jié)束后，業(yè)主往往會(huì)遇到的一個(gè)問(wèn)題是承包商履約風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目招投標(biāo)中，中標(biāo)方可能會(huì)由于各種原因拒簽合同或中途中止履行合同，從而導(dǎo)致招標(biāo)失敗或給項(xiàng)目執(zhí)行帶來(lái)問(wèn)題，對(duì)于這方面的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主可以通過(guò)以下幾種措施最終確保中標(biāo)人能夠按時(shí)按質(zhì)完工,這時(shí)在招標(biāo)文件中明確工程擔(dān)保就是最有效手段。工程擔(dān)保是最基本、最有效的風(fēng)險(xiǎn)防范手段，對(duì)于招標(biāo)人來(lái)說(shuō)，擔(dān)保需要分階段設(shè)置實(shí)施：招標(biāo)投標(biāo)階段的投標(biāo)擔(dān)保；工程實(shí)施初期的預(yù)付款擔(dān)保；合同執(zhí)行過(guò)程中的履約擔(dān)保；工程保修期保修擔(dān)保。這些擔(dān)保作為建設(shè)工程承包合同的從屬合同在招投標(biāo)階段必須精心設(shè)置。

篇4

[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目招標(biāo)；影響因素；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：TF 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）26-0124-01

1.建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

所謂經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是指工程所在地的經(jīng)濟(jì)情況、實(shí)力、發(fā)展趨勢(shì)等多種因素給工程本身造成消極影響。假使在工程建設(shè)期間工程所在地出現(xiàn)通貨膨脹比較嚴(yán)重的情況，致使工程所在地的物價(jià)大幅度上漲，并且貨幣也在快速貶值，這樣的情況勢(shì)必會(huì)給建筑工程項(xiàng)目有關(guān)參與者帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。工程的價(jià)值也會(huì)跟預(yù)期相差甚遠(yuǎn)。此外，工程建設(shè)期間也可能遭受外匯風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。這些經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)都可能給工程建設(shè)的參與者造成利益損失。

1.2 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括設(shè)計(jì)技術(shù)與施工技術(shù)兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。工程招標(biāo)與合同的簽訂都必須要有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓こ淘O(shè)計(jì)做基礎(chǔ)。如果隨意變更工程設(shè)計(jì)，還會(huì)導(dǎo)致工程索賠。所以，不管哪一個(gè)建筑工程項(xiàng)目，在招標(biāo)前都必須要確定好工程設(shè)計(jì)，防止招標(biāo)過(guò)程中可能出現(xiàn)的設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。工程施工過(guò)程中也不可避免潛在很多風(fēng)險(xiǎn)。此外，施工中的機(jī)械設(shè)備、原材料供應(yīng)等也都潛在風(fēng)險(xiǎn)，假使出現(xiàn)機(jī)械設(shè)備和原材料不合格或是供應(yīng)不足等狀況，都可能給工程參與方造成不同程度的損失。因此，工程招標(biāo)前也必須要做好施工技術(shù)設(shè)計(jì)。

1.3 合同風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，合同的法律地位以及作用也備受重視。工程項(xiàng)目承保合同中有關(guān)的法律法規(guī)不僅僅是承包者維護(hù)自身權(quán)益的有效工具，也是整個(gè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要支撐。所以，倘若承保合同中存在不足將會(huì)對(duì)有關(guān)當(dāng)事人造成嚴(yán)重影響。要避免這些風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目管理者在制定合同前就必須要考慮到項(xiàng)目可能遇到的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)分析與管理兩個(gè)角度認(rèn)真推敲合同中的內(nèi)容，避免存在漏洞和歧義。

1.4 政治與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

就當(dāng)前情況來(lái)看，工程項(xiàng)目招標(biāo)最突出的政治風(fēng)險(xiǎn)就是住戶拆遷問(wèn)題，由于拆遷使得工期延誤的情況有很多，而工程延期招標(biāo)方就必然要承擔(dān)重責(zé)，包括工期延誤責(zé)任和工程延期索賠責(zé)任。因此項(xiàng)目管理者必須要牢固掌握專業(yè)知識(shí)，樹(shù)立敏銳的政治嗅覺(jué)和頭腦，結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行全面分析和妥善管理。此外，隨著稅收政策體系、市場(chǎng)交易行為、稅收征管等的不斷改進(jìn)、細(xì)化和完善，企業(yè)納稅問(wèn)題也越來(lái)越多，一個(gè)不留神稅收問(wèn)題就可能成為企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)。加之，建筑工程項(xiàng)目本身涵蓋的內(nèi)容就很多、很復(fù)雜，因此面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然就更大。作為項(xiàng)目管理者，必須要時(shí)刻保持警惕，全面落實(shí)防范與控制，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

2.1 要重視資格預(yù)審

資格預(yù)審是項(xiàng)目招投標(biāo)工作中一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。業(yè)主在選擇投標(biāo)單位時(shí)要深入了解投標(biāo)單位的機(jī)械裝備、技術(shù)力量、投標(biāo)單位管理水平等情況，以及在社會(huì)上的信譽(yù)度的情況，要對(duì)投標(biāo)單位近幾年的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。審查投標(biāo)單位的資質(zhì)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人資格等。投入本工程的履約情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、主要設(shè)備、關(guān)鍵人員等資格條件。

2.2 控制風(fēng)險(xiǎn)

（1）回避風(fēng)險(xiǎn)

回避項(xiàng)目招標(biāo)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而有效控制風(fēng)險(xiǎn)，如杜絕使用任何對(duì)人體有害的原材料。這是比較常用的處理方式。這種處理方式具有三個(gè)特點(diǎn)：一是回避了一種風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)出現(xiàn)另一種風(fēng)險(xiǎn)；二是回避了風(fēng)險(xiǎn)也就失去了從中獲得利益的機(jī)會(huì)；三是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)定義越廣泛，使用回避方式的可能性就越小。？

（2）損失控制

所謂損失控制，就是降低損失出現(xiàn)的幾率，或是削弱損失的嚴(yán)重性來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。這種處理方式是預(yù)防損失與減少損失的有效組合。依照損失控制的目的可以將其分為兩類，一是預(yù)防損失方式，如安全計(jì)劃；二是減少損失方式，如災(zāi)難計(jì)劃、應(yīng)急計(jì)劃等。損失控制的主要內(nèi)容有創(chuàng)建科學(xué)完善的安全計(jì)劃、采取評(píng)估和監(jiān)控措施、反復(fù)檢查工程建設(shè)計(jì)劃、結(jié)合情況制定災(zāi)難計(jì)劃以及應(yīng)急計(jì)劃等。其中安全計(jì)劃、災(zāi)難計(jì)劃以及應(yīng)急計(jì)劃是項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要構(gòu)成部分，安全計(jì)劃就是預(yù)防各種損失的出現(xiàn)；災(zāi)難計(jì)劃就是提供各種事故的處理方式及程序；應(yīng)急計(jì)劃就是在事故出現(xiàn)后，怎樣用最小的代價(jià)處理好事故，盡快讓工程建設(shè)步入正軌。

2.3 自留風(fēng)險(xiǎn)

自留風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)財(cái)務(wù)性的管理技術(shù)，由業(yè)主承擔(dān)建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失。跟控制風(fēng)險(xiǎn)相比，自留風(fēng)險(xiǎn)不影響項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率以及損失的程度。這種處理方式主要分為非計(jì)劃性自留風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)劃性自留風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，如果是一個(gè)大型的、比較復(fù)雜的建筑工程項(xiàng)目，要完全識(shí)別出所有項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，也就是說(shuō)非計(jì)劃自留風(fēng)險(xiǎn)適用于一般工程的風(fēng)險(xiǎn)處理。但即便如此，風(fēng)險(xiǎn)管理者還是要盡可能避免識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的失誤，盡早制定出實(shí)施方案和決策，防止被迫承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃性自留風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)進(jìn)行了科學(xué)、全面的分析與評(píng)價(jià)，有目的、有計(jì)劃地逐漸轉(zhuǎn)移潛在的損失風(fēng)險(xiǎn)。如果自留風(fēng)險(xiǎn)跟控制風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合使用，在實(shí)施自留風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候要最大限度確保對(duì)大型復(fù)雜工程項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)施了工程保險(xiǎn)或者是風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。所以，實(shí)施自留風(fēng)險(xiǎn)最重要的就是要靠與工程風(fēng)險(xiǎn)的比較。

2.4 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種，一是合同的轉(zhuǎn)移；二是工程保險(xiǎn)。這兩種處理方式都能減輕業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，不同的是前者是以增加合同價(jià)為代價(jià)，后者是支出保費(fèi)為代價(jià)。合同轉(zhuǎn)移屬于控制性處理方式，而不是單一的讓業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，就業(yè)主而言，簽訂合同是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方式，但同樣的承包單位也會(huì)借助合同強(qiáng)化對(duì)自身的保護(hù)。在項(xiàng)目實(shí)施后，依照合同中的規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)可能是由業(yè)主承擔(dān)，也可能是由承包單位承擔(dān)，還可能是雙方都要承擔(dān)。工程保險(xiǎn)可謂是建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的關(guān)鍵轉(zhuǎn)移技術(shù)與重要轉(zhuǎn)移基礎(chǔ)。工程保險(xiǎn)在落實(shí)的時(shí)候常常與控制風(fēng)險(xiǎn)以及自留風(fēng)險(xiǎn)都緊密相連。工程保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要有兩類，一類工程保險(xiǎn)之前的風(fēng)險(xiǎn)控制。針對(duì)不可保風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)是必然的，針對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)，借助風(fēng)險(xiǎn)控制措施轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，減少風(fēng)險(xiǎn)量，進(jìn)而使工程的保險(xiǎn)條件得到有效改善，降低保險(xiǎn)費(fèi)用。另一類是工程保險(xiǎn)之后的風(fēng)險(xiǎn)控制。在工程保險(xiǎn)合同簽訂之前，保險(xiǎn)單位結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，識(shí)別出項(xiàng)目中的可保風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面調(diào)查，最后再科學(xué)合理分析與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而確定最終的承保條件。

3.結(jié)論與認(rèn)識(shí)

工程招投標(biāo)是一項(xiàng)具有高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目活動(dòng)，招投標(biāo)的企業(yè)和相關(guān)的招投標(biāo)人員一定要在清楚招投標(biāo)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)形式的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，巧妙利用各類工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制政策方案，與整個(gè)企業(yè)的先進(jìn)科技水平、社會(huì)信服力和科學(xué)報(bào)價(jià)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，力求把整個(gè)工程的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。同時(shí)，我們也要清楚，工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇是共同存在的，在招投標(biāo)的過(guò)程中整個(gè)施工企業(yè)要對(duì)工程投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳密的研討、處理分析，以帶領(lǐng)整個(gè)企業(yè)走向繁榮。

參考文獻(xiàn)

[1] 李佳欣.工程項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)研究[D].北京郵電大學(xué)，2007年.

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理框架

一、前言

經(jīng)濟(jì)全球化的快速推進(jìn)，信息化時(shí)代背景下，人才、技術(shù)、資本以及商品等多要素的流動(dòng)已經(jīng)明顯加快，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景下的不確定因素明顯增多，從而使得企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇，呈現(xiàn)出復(fù)雜的局面，影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。面對(duì)這樣的環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該具備較強(qiáng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而在全新的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)主體地位。但企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力則需要依靠企業(yè)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)受到廣泛關(guān)注的管理模式，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中所能夠發(fā)揮出的效用顯著。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的引導(dǎo)下，在企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中都嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、注重培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此來(lái)保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與實(shí)現(xiàn)[1]。有關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義較多，但目前被廣泛采用與應(yīng)用的則是以上定義。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征、分類及目標(biāo)

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）戰(zhàn)略性：以企業(yè)戰(zhàn)略為目標(biāo)設(shè)定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，體現(xiàn)出全局性特征；（2）統(tǒng)一性：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)都是以維護(hù)企業(yè)持續(xù)發(fā)展為根本；（3）廣泛性：涉及到企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的純風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；（4）全員性：以風(fēng)險(xiǎn)管理文化為核心，全員參與其中；（5）雙面性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理能夠從風(fēng)險(xiǎn)的雙面性入手分析；（6）系統(tǒng)性：將多風(fēng)險(xiǎn)因素有機(jī)整合，考慮風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性與相關(guān)性；（7）專業(yè)性：全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理各職能部門(mén)的構(gòu)建，為專業(yè)化管理提供條件；（8）靈活性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)化過(guò)程，具備靈活性特征；（9）專屬性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，體現(xiàn)專屬性；（10）便捷性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理有助于信息的高效整合[2]。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理分類

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)分類如下：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)類型的產(chǎn)生基本成因源于企業(yè)內(nèi)部與外部，但并非每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都可以稱之為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，只有影響企業(yè)戰(zhàn)略框架的風(fēng)險(xiǎn)才是戰(zhàn)略風(fēng)U；（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)要素，如資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)等等；（3）商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋面較為寬泛，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等；（4）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)類型表現(xiàn)在內(nèi)部運(yùn)行階段，由于人為或者外部因素造成的經(jīng)濟(jì)損失都被稱之為營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)；（5）政治風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)家政權(quán)的強(qiáng)制產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與引起的損失；（6）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)類型主要表現(xiàn)在人文方面[3]。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)需要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前與發(fā)生之后進(jìn)行具體確定，針對(duì)性的做好管理與全面優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理性。

損失發(fā)生之前全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為：經(jīng)濟(jì)型目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、降低潛在損失性目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。

損失發(fā)生之后全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為：生存目標(biāo)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)、穩(wěn)定的盈利目標(biāo)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建

全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建，主要是結(jié)合我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況與現(xiàn)實(shí)需求，運(yùn)用COSO《框架》作為理論基礎(chǔ)，全面借鑒當(dāng)前有關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究?jī)?nèi)容的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)性的做好論述與分析工作，建立一套具有較強(qiáng)現(xiàn)實(shí)意義的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，具體如圖1所示：

（一）評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

從調(diào)查的公司風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，其中所調(diào)查的多數(shù)企業(yè)都會(huì)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的初期階段成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目組，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理框架、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、策略制定以及內(nèi)部控制等等多項(xiàng)工作，以此來(lái)全面保證建立一套系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。如果企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)放在表面的風(fēng)險(xiǎn)管理之上，也可以做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體識(shí)別工作，撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告[4]。但這種做法僅僅停留在表現(xiàn)，而并不能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的深層次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)因素。

但如果企業(yè)在開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中能夠準(zhǔn)確的意識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，則需要界定出風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，評(píng)價(jià)與衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的能力，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，從而逐步樹(shù)立起一種風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，形成一種高標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)文化，為分析因素的持續(xù)性改進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)控制奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。從而在這基礎(chǔ)之上煥發(fā)公司的生機(jī)，減少風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生。因此，作為企業(yè)在開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中需要主動(dòng)地去針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行評(píng)估工作，以此來(lái)為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保證。可以說(shuō)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理能力是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。

（二）架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

一個(gè)較為全面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，要求在架構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織的階段，董事會(huì)需要設(shè)置一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)來(lái)全面考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，做好風(fēng)險(xiǎn)政策與策略的構(gòu)建，將企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理理念做好及時(shí)的傳遞工作，將諸多風(fēng)險(xiǎn)事物直接向總經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)。并且不同的構(gòu)成單元需要做好優(yōu)化與引導(dǎo)，從而更加全面的去引導(dǎo)與實(shí)踐，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好處置策略。

評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。作為評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的前提，基礎(chǔ)內(nèi)容當(dāng)中主要包括確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象、設(shè)置企業(yè)目標(biāo)、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)承受度等等。這就要求企業(yè)在進(jìn)行自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)階段，要做好深度的分析與優(yōu)化工作。

3.評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程中，具體流程如下：

其一，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。公司需要自上而下的反復(fù)討論確定企業(yè)使命、戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。企業(yè)使命為以卓越經(jīng)營(yíng)引領(lǐng)現(xiàn)代醫(yī)藥，推進(jìn)中國(guó)健康產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；戰(zhàn)略目標(biāo)則是成為中國(guó)醫(yī)藥制造業(yè)營(yíng)銷收入前三名；風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度方面也應(yīng)該做好指標(biāo)優(yōu)化[7]。

其二，醫(yī)藥制造產(chǎn)業(yè)應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作。包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與藥品風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)層面，對(duì)涉及到的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素進(jìn)行分析。

其三，公司風(fēng)險(xiǎn)分析方面，由于制造企業(yè)的特殊性，在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況，做好評(píng)價(jià)工作，建立風(fēng)險(xiǎn)量化的發(fā)展模式，為評(píng)價(jià)結(jié)果奠定基礎(chǔ)。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略的根本目的是適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程與風(fēng)險(xiǎn)分析方面則是為分析評(píng)價(jià)工作奠定基礎(chǔ)，保證所選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理策略服務(wù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。從而為該制藥公司提出切實(shí)的可行性建議。結(jié)合本制藥公司的實(shí)際情況，主要是采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是對(duì)藥品采取緊急召回與產(chǎn)品撤市處理，而風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是將風(fēng)險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)移給第三方。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理文化

其一，建立就有內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文明，全面優(yōu)化企業(yè)管理水平與員工的基本素質(zhì)，為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障；其二，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍環(huán)境，讓員工自身意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，以此來(lái)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作；其三，⒎縵展芾砦幕融入到企業(yè)發(fā)展的大文化當(dāng)中，市場(chǎng)開(kāi)展宣傳工作及與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的活動(dòng)內(nèi)容，為風(fēng)險(xiǎn)管理文化的具體行程打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

6.風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)監(jiān)督與改進(jìn)

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程在企業(yè)當(dāng)中的應(yīng)用情況，做好監(jiān)督與改進(jìn)工作，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)境，為風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性檢驗(yàn)提供保障。同樣，也應(yīng)該具備依據(jù)不同情況做好缺陷優(yōu)化的能力。

五、結(jié)論

綜上所述，在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展依靠自身的良好管理能力。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中會(huì)受到多種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程與應(yīng)用問(wèn)題受到影響。這就需要充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，挖掘全面風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用價(jià)值，以制藥企業(yè)為例，為該方法的具體應(yīng)用提供參考與借鑒。

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篇6

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理程序

一、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及特征

從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)主要指無(wú)法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種事先無(wú)法預(yù)料的不確定因素帶來(lái)的影響，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機(jī)會(huì)的可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、偶然性、復(fù)雜性、可變性等。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動(dòng)。美國(guó)國(guó)家虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)贊助機(jī)構(gòu)研究小組（COSO）報(bào)告中認(rèn)為：內(nèi)部控制是一種由企業(yè)董事會(huì)、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設(shè)計(jì)，為達(dá)成運(yùn)營(yíng)的效果及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循提供合理保證的過(guò)程。

（二）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

損失前風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)、安全性目標(biāo)和履行社會(huì)責(zé)任目標(biāo)3個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)、安全性目標(biāo)、履行社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。

損失后風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括維持企業(yè)繼續(xù)生存、促使企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)、促使企業(yè)收入穩(wěn)定、促使企業(yè)繼續(xù)成長(zhǎng)、完成社會(huì)責(zé)任5個(gè)方面。

二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）現(xiàn)代企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析

企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，主要取決于其風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和風(fēng)險(xiǎn)的化解能力這3方面。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與人的素質(zhì)和能力密切相關(guān)，即與人的經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、所掌握的知識(shí)以及對(duì)信息的把握等方面有關(guān)。企業(yè)有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承受力的問(wèn)題，當(dāng)然也要有一個(gè)逐步適應(yīng)、不斷提高的過(guò)程。目前，企業(yè)的資金普遍短缺，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力自然也就比較脆弱?，F(xiàn)在頻頻出現(xiàn)的企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)正是反映了企業(yè)努力提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求。企業(yè)置身于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中，環(huán)境的變化既蘊(yùn)含機(jī)遇，也隱藏著危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。這需要企業(yè)具備化解和分散風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、企業(yè)管理者當(dāng)局對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)模糊、風(fēng)險(xiǎn)管理缺位的現(xiàn)象比較普遍。具體來(lái)講，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在經(jīng)營(yíng)體制和管理制度上的風(fēng)險(xiǎn)，成功的管理模式如果不能適應(yīng)環(huán)境的變化，就會(huì)變成失效的模式。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、管理理論素質(zhì)偏低。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全、企業(yè)改革滯后。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)選擇和風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)等。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，它是指風(fēng)險(xiǎn)主體對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及潛在風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定性質(zhì)的過(guò)程。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別一方面可以通過(guò)感性認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對(duì)各種客觀的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)營(yíng)資料和風(fēng)險(xiǎn)記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)的損害情況以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)具有持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作。

（二）風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集的大量的詳細(xì)損失資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失幅度。風(fēng)險(xiǎn)衡量以損失頻率和損失程度為主要測(cè)算指標(biāo)，并據(jù)以確定風(fēng)險(xiǎn)的大小或高低。風(fēng)險(xiǎn)衡量一般需要運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，必要時(shí)借助計(jì)算機(jī)完成。風(fēng)險(xiǎn)衡量與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)處理在時(shí)間上不能截然分開(kāi)。事實(shí)上，有些數(shù)量分析活動(dòng)是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中進(jìn)行的，有些風(fēng)險(xiǎn)處理措施則在風(fēng)險(xiǎn)衡量時(shí)就已經(jīng)存在。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)選擇

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)衡量的結(jié)果，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，需選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)分為兩大類：控制型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。前者是以避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會(huì)，限制已發(fā)生損失繼續(xù)擴(kuò)大的一切措施。后者是通過(guò)事先的財(cái)務(wù)計(jì)劃來(lái)籌措資金，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行及時(shí)而充分的補(bǔ)償。通過(guò)財(cái)務(wù)處理，可以把風(fēng)險(xiǎn)成本降低到最小程度。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)適用性及其收益性情況進(jìn)行分析、檢查、修正與評(píng)價(jià)稱為風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)。在某一特定時(shí)期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)選擇是否最佳，需要進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理效益的大小取決于是否能以最小的風(fēng)險(xiǎn)成本取得最大安全保障。在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，通常要考慮該項(xiàng)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)性、其與整體管理目標(biāo)的一致性、實(shí)施的可能性和有效性，同時(shí)，由于人們的認(rèn)識(shí)水平具有階段性以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)處于不斷完善的過(guò)程中，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)，以及技術(shù)的選擇需要定期修正，使選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)適應(yīng)變化了的情況需要，從而保證管理技術(shù)的最優(yōu)使用。

四、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。內(nèi)部環(huán)境體現(xiàn)了企業(yè)的特征，影響到企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有關(guān)原則和結(jié)構(gòu)。（1）健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，便需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠保證經(jīng)營(yíng)方針和計(jì)劃的貫徹與執(zhí)行，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則和制度的相關(guān)要求，同時(shí)還能防止、披露和糾正錯(cuò)誤與舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。（2）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)形成相對(duì)穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)文化。海信集團(tuán)便是一個(gè)成功的例子，他們始終堅(jiān)持“要發(fā)展，更要健康”的發(fā)展思路，在保持財(cái)務(wù)健康的前提下穩(wěn)步地謀求發(fā)展。他們認(rèn)為企業(yè)不應(yīng)求一時(shí)一事的高低，應(yīng)求強(qiáng)而做，只有做強(qiáng)的企業(yè)才可以真正做大。

2、完善現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。為使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能得到正常、充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要獨(dú)立地開(kāi)展工作，但不直接干涉企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，它是對(duì)企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)。

3、完善現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度若要能夠有效運(yùn)作，就必須要有正確及時(shí)且合乎企業(yè)所需要的各種風(fēng)險(xiǎn)管理資訊系統(tǒng)，提供及時(shí)而完整的經(jīng)營(yíng)成果數(shù)據(jù)供企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及各部門(mén)負(fù)責(zé)人以實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)體系來(lái)與財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。

4、構(gòu)筑3道防線――領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線、崗位責(zé)任線、審計(jì)責(zé)任線。（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和特殊性，因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)給予充分重視和支持，定期專門(mén)研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，并根據(jù)企業(yè)的環(huán)境和形勢(shì)變化確定本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和近期目標(biāo)，要在企業(yè)行為決策過(guò)程中重視風(fēng)險(xiǎn)的比較論證，充分評(píng)估要對(duì)面臨的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取對(duì)策。（2）崗位責(zé)任線。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者要對(duì)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終管理責(zé)任。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制下，企業(yè)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管理者要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)執(zhí)行并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，企業(yè)所有員工都有責(zé)任向管理者當(dāng)局報(bào)告本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況與問(wèn)題。（3）審計(jì)責(zé)任線。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中負(fù)有監(jiān)控責(zé)任。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員可通過(guò)對(duì)企業(yè)管理者在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估、提出改進(jìn)建議來(lái)幫助風(fēng)險(xiǎn)管理者履行其職責(zé)。企業(yè)的外部審計(jì)人員也能從獨(dú)立客觀的角度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，向企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線是關(guān)鍵，崗位責(zé)任線是重點(diǎn)，審計(jì)責(zé)任線是保障。

（二）未來(lái)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展

在經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)加入WTO的背景下，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行的一項(xiàng)十分緊迫而又非常艱巨的任務(wù)。我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業(yè)的管理既要借鑒國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，又要從我國(guó)的具體國(guó)情出發(fā)?？v觀全文，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜，是需要現(xiàn)代企業(yè)全員參與的一項(xiàng)管理活動(dòng)，它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的拓展和延伸，是現(xiàn)代企業(yè)繼企業(yè)戰(zhàn)略和質(zhì)量管理的又一重大方面?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)組合觀、優(yōu)化觀、動(dòng)態(tài)觀，合理地確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而達(dá)到提升企業(yè)價(jià)值的目的。

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篇7

「關(guān)鍵詞　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)管理　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，無(wú)論是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，還是我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。我國(guó)從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)———《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)便無(wú)從談起。

1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)

首先，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來(lái)了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。一般來(lái)說(shuō)，我們更注重企業(yè)的運(yùn)行結(jié)果，對(duì)預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否及可實(shí)現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)運(yùn)行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性。

2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險(xiǎn)定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來(lái)理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：

（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對(duì)有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥?lái)的變化沒(méi)能合理預(yù)計(jì)而帶來(lái)的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的選擇風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的人事風(fēng)險(xiǎn)，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險(xiǎn)，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可稱之為籌資風(fēng)險(xiǎn)。按照本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金投放的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，我們可以稱之為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！?/p>

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)—《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中指出“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！?/p>

從上述對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)

對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)取決于對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能定位。

從西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下定義的變化最具有代表性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。

我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動(dòng)因下發(fā)展起來(lái)的，而是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門(mén)的推動(dòng)下建立起來(lái)的。1993年國(guó)家審計(jì)署成立，為了盡快建立和完善審計(jì)體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國(guó)家審計(jì)力量的不足，政府和政府審計(jì)機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計(jì)的組建。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受到各方面的重視，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了較大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的在于：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的了解，審查并評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門(mén)兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的審查與評(píng)價(jià)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性及有效性。包括：

1 審查風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)程度以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)等方面的特點(diǎn)，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人和外部的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)等規(guī)范化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。該體系應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和階段不斷地進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并通過(guò)健全的制度來(lái)明確相互之間的責(zé)、權(quán)、利，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為一個(gè)有機(jī)整體。

2 審查風(fēng)險(xiǎn)管理程序的合理性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

3 審查風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是避免風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提醒有關(guān)部門(mén)采取有力的措施。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢(shì)，從對(duì)因素變化的動(dòng)態(tài)中分析預(yù)測(cè)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的適當(dāng)性及有效性審查

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1 審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則的合理性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估乃至風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是關(guān)鍵性的第一步。

2 審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)在進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的、潛在的、及存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法所要解決的主要問(wèn)題是：采取一定的方法分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及潛在后果。

需要注意是，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)務(wù)證明沒(méi)有任何一種方法的功能是萬(wàn)能的，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性審查和評(píng)價(jià)時(shí)，必須注重分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是否將各種方法相互融通、相互結(jié)合地運(yùn)用。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性及有效性審查

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，并重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度兩個(gè)要素。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，并對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行審查，并重點(diǎn)考慮以下因素：

（1）已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的特征；

（2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；

（3）管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；

（4）成本效益的考核與衡量等。

3 審查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)當(dāng)遵循的原則

內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（1）定性方法的采用需要充分考慮相關(guān)部門(mén)或人員的意見(jiàn)，以提高評(píng)估結(jié)果的客觀性；

（2）在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需數(shù)據(jù)難以獲取時(shí)，一般應(yīng)采用定性方法；

（3）定量方法一般情況下會(huì)比定性方法提供更為客觀的評(píng)估結(jié)果。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施適當(dāng)性和有效性審查

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查。

篇8

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用

中圖分類號(hào)：F23

文I標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.03.054

全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快使得企業(yè)不斷擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)規(guī)模并不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式的，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，面對(duì)著瞬息萬(wàn)變的復(fù)雜環(huán)境，可以說(shuō)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都存在著風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)應(yīng)該怎么去面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，如何采取措施來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)管理以確保其自身的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展是企業(yè)管理者不得不面對(duì)的重要課題。掌握風(fēng)險(xiǎn)信息、辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)特性、分析風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，對(duì)管控風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防損失發(fā)生、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)掘企業(yè)潛力有著重要意義。

1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義

什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？學(xué)界與實(shí)務(wù)界說(shuō)法很多，各有爭(zhēng)議，其首先是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)定義的爭(zhēng)辯。亞洲風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理協(xié)會(huì)認(rèn)為：風(fēng)險(xiǎn)是指在滿足特定條件，在一定的時(shí)間和空間內(nèi)，可能產(chǎn)生的結(jié)果與預(yù)期值之間的差異?！讹L(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南（2007）》（ISO31000）與《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》（中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T 24353―2009）則將風(fēng)險(xiǎn)定義為：不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。諸多定義中，不確定性、可能性是人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的共同認(rèn)識(shí)。由此延伸至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)不同視角，人們對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有了更多的認(rèn)識(shí)，如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)會(huì)的喪失；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是不確定的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果的不確定性等。綜合這些定義，可以比較清晰勾勒出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的輪廓。第一，未來(lái)性。風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題相異，問(wèn)題是已經(jīng)發(fā)生，現(xiàn)實(shí)存在的。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在未來(lái)某一特定時(shí)刻、特定條件。第二，不確定性。風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生，也可能不發(fā)生。即便會(huì)發(fā)生，只能對(duì)發(fā)生進(jìn)行預(yù)測(cè)，而無(wú)法百分之百準(zhǔn)確進(jìn)行判斷。第三，目標(biāo)導(dǎo)向性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是與企業(yè)目標(biāo)相聯(lián)系，不同的企業(yè)目標(biāo)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)則完全不同。第四，機(jī)會(huì)與損失相統(tǒng)一。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的許多風(fēng)險(xiǎn)都是中性的，機(jī)會(huì)與損失共存。由此，本文中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)采取《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義：在未來(lái)中難以確定的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生影響的因素。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生與演進(jìn)

風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史其實(shí)可以追溯到遠(yuǎn)古時(shí)期，我們的祖先考慮第二天刮風(fēng)下雨以決定是否外出狩獵還是在家耕種時(shí)，其實(shí)便是在管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史毫無(wú)疑問(wèn)與企業(yè)發(fā)展的歷史密切相關(guān)。一戰(zhàn)后，德國(guó)由于戰(zhàn)敗，國(guó)內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重的通貨膨脹而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)危機(jī)，第一次提出了包括風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理范式，由此許多學(xué)者也將德國(guó)看作是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的起源地。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司制企業(yè)伴隨著大規(guī)模社會(huì)生產(chǎn)化而廣泛采用。公司本身具有股東風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、股東有限責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)控制功能，這一優(yōu)勢(shì)使用公司制企業(yè)迅速風(fēng)靡全球。1983年，美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)國(guó)際協(xié)會(huì)制定“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”。1992年，COSO提出內(nèi)部控制整合框架報(bào)告，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控體系的新發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì)，美國(guó)安然等商業(yè)巨頭舞弊案相繼浮出水面，美國(guó)國(guó)會(huì)為加強(qiáng)企業(yè)管控，于2002年《薩班斯-奧克斯利法案》，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控。2004年，COSO在該法案基礎(chǔ)上，頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，并成為美國(guó)上市公司內(nèi)控框架參考標(biāo)準(zhǔn)。

我國(guó)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)管理研究領(lǐng)域較晚，早期主要是一些學(xué)者對(duì)國(guó)外材料的翻譯和少數(shù)實(shí)務(wù)驗(yàn)證。2004年中航油新加坡期貨巨虧事件，成為我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的標(biāo)志性事件，引起了國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高度重視。2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正式對(duì)外《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，掀起了我國(guó)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的熱潮。

3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理一詞最先來(lái)源于2004年COSO《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》報(bào)告，其定義的核心意思為：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是受企業(yè)高層（如董事、高級(jí)管理人員）和所有員工共同影響、并貫穿企業(yè)管理始終的一個(gè)過(guò)程。這個(gè)過(guò)程從辨識(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始，分析企業(yè)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可承受度范圍內(nèi)管控風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》則表述為：企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

兩份文件的定義，對(duì)于全面性都進(jìn)行了重點(diǎn)闡述，這里所說(shuō)的“全面”，一是風(fēng)險(xiǎn)源的全面性――企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不有，全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)源；二是風(fēng)險(xiǎn)管控人員的全面性――從公司高管到一線員工都有管控風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)；三是風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)方法的全面性――采取多樣化、系統(tǒng)性的應(yīng)對(duì)方法。

同時(shí)，兩份文件又都在共同強(qiáng)調(diào)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位，以企業(yè)目標(biāo)為基點(diǎn)識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的方式而非結(jié)果，滲透于企業(yè)管理的全過(guò)程。

4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的關(guān)系

4.1 兩者差異明顯

兩者的范圍不同。內(nèi)部控制集中于運(yùn)營(yíng)層面，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿于企業(yè)管理的各方面。近期，COSO公布了針對(duì)2004年企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的修改草案，特別說(shuō)明全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋比內(nèi)部控制更多的內(nèi)容，內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一個(gè)子集。全面風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，法人治理結(jié)構(gòu)等內(nèi)容。

兩者的關(guān)注焦點(diǎn)不同。內(nèi)部控制提示的主要是操作風(fēng)險(xiǎn)，并且大多數(shù)是對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)有影響的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理充分挖掘與戰(zhàn)略目標(biāo)、價(jià)值鏈相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并適用于很多不可控的領(lǐng)域，并關(guān)注利益關(guān)系人的共同利益最大化。

兩者管控方法不同。內(nèi)部控制主要針對(duì)純純粹風(fēng)險(xiǎn)，主要采用控制的方法；全面風(fēng)險(xiǎn)管理區(qū)分機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和純粹風(fēng)險(xiǎn)，使用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)控制等諸多方法。

4.2 兩者緊密相關(guān)

內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)都是為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東和利益相關(guān)者權(quán)益。

內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。正因?yàn)槠髽I(yè)充分認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)存在，才產(chǎn)生了內(nèi)部控制的動(dòng)力。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，內(nèi)部控制是經(jīng)實(shí)踐證明的有效管控運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。

5 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)

5.1 培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化

所謂知行合一，知在行前。只有企業(yè)全體員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，風(fēng)險(xiǎn)管理才能真正落到實(shí)處。企業(yè)高層必須高度重視各級(jí)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入企業(yè)文化中，發(fā)揮文化“軟實(shí)力”作用，使基層員工在實(shí)際工作崗位上時(shí)時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)，處處管控風(fēng)險(xiǎn)，使整個(gè)企業(yè)管理的每個(gè)流程都能在風(fēng)險(xiǎn)控制范圍之內(nèi)。

5.2 建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”原理，企業(yè)應(yīng)建立全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。在董事會(huì)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，從宏觀的視角對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)做出全面分析和規(guī)劃，將重大風(fēng)險(xiǎn)事件信息傳達(dá)給董事并進(jìn)行決策。其次，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)歸口管理部門(mén)，充分發(fā)揮管理和紐帶功能，統(tǒng)籌各職能部門(mén)的信息，并負(fù)責(zé)對(duì)規(guī)劃進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行與及時(shí)的反饋。再者，作為管理風(fēng)險(xiǎn)的各職能部門(mén)，必須配有專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，定期檢測(cè)評(píng)估，并將結(jié)果傳達(dá)給歸口管理部門(mén)。

5.3 完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，配合原有經(jīng)營(yíng)管理、預(yù)算安排、任務(wù)計(jì)劃和決策程序，通過(guò)內(nèi)部規(guī)章制度、程序質(zhì)量文件等形式加以固化，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制有效運(yùn)轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式眾多，不必拘泥形式，但應(yīng)注意定性與定量相結(jié)合，客觀準(zhǔn)確的描述出企業(yè)在特定階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)大小。然后根據(jù)企業(yè)目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，判斷自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，采取具體的應(yīng)對(duì)策略。此外，對(duì)于措施應(yīng)用的監(jiān)督和反饋制度是保證流程有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，以風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告為主要手段形成閉環(huán)管理。

5.4 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理考核體系

在企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)和要求，設(shè)計(jì)對(duì)各成員單位、職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理考核內(nèi)容、考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，以風(fēng)險(xiǎn)控制能力、信息溝通與報(bào)告可靠性、合法合規(guī)、經(jīng)營(yíng)有效性和危機(jī)處理能力為核心要素開(kāi)展考核。

5.5 在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下健全內(nèi)控體系

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制范圍要廣，它針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了闡述，并且更加直接地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是企業(yè)治理流程的一個(gè)部分。如果企業(yè)內(nèi)控體系建立已經(jīng)先于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，則可以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向作為內(nèi)控體系與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系融合的關(guān)鍵點(diǎn)。如果企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)之初，便將內(nèi)控作為管控手段，則更有利于保證體系運(yùn)轉(zhuǎn)的統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，最大限度發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系效能。

6 結(jié)語(yǔ)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)實(shí)踐證明，能有效提升企業(yè)價(jià)值的企業(yè)管理方法。我國(guó)企業(yè)應(yīng)樹(shù)立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理理念，合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)容量，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，有效管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]白萬(wàn)綱.集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：中國(guó)社會(huì)出版社，2010.

篇9

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 平衡計(jì)分卡 財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)

筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度描述并規(guī)劃公司戰(zhàn)略，通過(guò)對(duì)公司發(fā)展各個(gè)維度的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)與完善，有效地進(jìn)行管理并達(dá)成公司戰(zhàn)略目標(biāo)。

自20世紀(jì)90年代早期由羅伯特?卡普蘭(Robert Kaplan)和戴維?諾頓(David Norton)提出“平衡計(jì)分卡” （balanced scorecard）的概念之后，基于簡(jiǎn)單的理念――所謂“員工將對(duì)被檢查的內(nèi)容而不是期望的內(nèi)容作出反應(yīng)”，最初平衡計(jì)分卡很快作為一種標(biāo)準(zhǔn)管理實(shí)踐被紛紛引入公司管理之中，隨著時(shí)間的推移，人們發(fā)現(xiàn)平衡計(jì)分卡的應(yīng)用遠(yuǎn)不止業(yè)績(jī)計(jì)量方面，通過(guò)其簡(jiǎn)明的分析可以清晰地羅列出公司發(fā)展各個(gè)維度的現(xiàn)狀及未來(lái)目標(biāo)，于是將其作為一種持續(xù)管理工具在戰(zhàn)略管理等領(lǐng)域加以廣泛運(yùn)用。

針對(duì)所在公司的實(shí)踐，筆者就在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中“平衡計(jì)分卡”的具體運(yùn)用進(jìn)行了理論與實(shí)踐方面的分析、總結(jié)和探討。筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以利用“平衡計(jì)分卡”，從公司戰(zhàn)略到運(yùn)營(yíng)、從財(cái)務(wù)指標(biāo)到非財(cái)務(wù)指標(biāo)、從點(diǎn)到面、從表象到實(shí)質(zhì)，全面地建立財(cái)務(wù)預(yù)警及監(jiān)控指標(biāo)體系，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理―整合框架》將風(fēng)險(xiǎn)定義一個(gè)事項(xiàng)將會(huì)發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來(lái)負(fù)面影響的可能性。依此，我們可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為一個(gè)事項(xiàng)將會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)帶來(lái)負(fù)面影響的可能性。

按照COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理―整合框架》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)的劃分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也包括以下4個(gè)層次的目標(biāo)：

戰(zhàn)略目標(biāo)：是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高層次目標(biāo)，應(yīng)與組織使命方向一致，并支持使命；

運(yùn)營(yíng)目標(biāo)：有效且高效地使用資源；

報(bào)告目標(biāo)：報(bào)告的可靠性；

合規(guī)目標(biāo)：遵循適用的法律法規(guī)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中嵌入“平衡計(jì)分卡”理論的意義

平衡計(jì)分卡作為一種管理工具，是以“公司愿景與戰(zhàn)略”為核心，通過(guò)“財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)”4個(gè)方面的績(jī)效表現(xiàn)來(lái)分析和衡量戰(zhàn)略，組織將在業(yè)績(jī)的先導(dǎo)指標(biāo)與后滯指標(biāo)間、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素間達(dá)到平衡。這種多維度的組合，有助于組織內(nèi)部成員對(duì)組織戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略執(zhí)行步驟有更全面的理解。平衡計(jì)分卡的主要構(gòu)成要素包括：戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)績(jī)計(jì)量、執(zhí)行目標(biāo)和戰(zhàn)略行動(dòng)。

平衡計(jì)分卡的核心是“公司的愿景與戰(zhàn)略”，即公司組織內(nèi)部追求的長(zhǎng)期目標(biāo)。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)看，利用平衡計(jì)分卡，可以清晰地對(duì)其進(jìn)行定義、分類，使執(zhí)行公司戰(zhàn)略的過(guò)程中做到“有的放矢”。

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)看，運(yùn)用平衡計(jì)分卡，可以衡量公司在財(cái)務(wù)、顧客、業(yè)務(wù)流程以及創(chuàng)新責(zé)任等公司發(fā)展各個(gè)維度的績(jī)效表現(xiàn)；通過(guò)衡量在各個(gè)維度公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，可以更好地均衡實(shí)現(xiàn)各利益相關(guān)者的價(jià)值期望。

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告目標(biāo)看，平衡計(jì)分卡中對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的量化與定性描述，有助于跳離財(cái)務(wù)指標(biāo)的窠臼，透過(guò)表象看到實(shí)質(zhì)，更好地保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)目標(biāo)看，利用平衡計(jì)分卡，可以采用定性表述或非財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)描述難以用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)量化的合規(guī)目標(biāo)，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理“有章可循”。

三、平衡計(jì)分卡在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用

（一）運(yùn)用平衡計(jì)分卡描述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

在此以本公司為例，運(yùn)用“平衡計(jì)分卡”描述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，以簡(jiǎn)表形式列示如表1：

從表1可看出，指標(biāo)包括一些具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，但其在各個(gè)維度的表現(xiàn)，都將直接或間接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而財(cái)務(wù)指標(biāo)比如利潤(rùn)率等又會(huì)影響企業(yè)研發(fā)投入、進(jìn)而影響非財(cái)務(wù)指標(biāo)如產(chǎn)品上市數(shù)量與速度等。

（二）運(yùn)用平衡計(jì)分卡識(shí)別相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)。運(yùn)用平衡計(jì)分卡，可以整合企業(yè)的信息資源，建立有效的信息系統(tǒng)，同時(shí)可以利用財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)建立預(yù)警系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)。比如，對(duì)產(chǎn)品（存貨）管理，可以建立以下指標(biāo)體系來(lái)識(shí)別相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，見(jiàn)表2：

在建立預(yù)警指標(biāo)之后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)跟蹤反饋，選擇適當(dāng)?shù)姆婪?、回避或轉(zhuǎn)嫁財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，將企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可容忍范圍之內(nèi)。在信息匯總、整理、分析、運(yùn)用的環(huán)節(jié)，可以財(cái)務(wù)量化指標(biāo)為核心，建立嚴(yán)密的數(shù)據(jù)分析體系，及時(shí)提供對(duì)組織決策有用的信息。

在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離，會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但可能其是順勢(shì)而變，比如研發(fā)投入過(guò)多，企業(yè)可能不堪重負(fù)，但新產(chǎn)品上市獲得銷售額的增長(zhǎng)將增加企業(yè)效益，因此，單純的財(cái)務(wù)指標(biāo)不足以概括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面。筆者認(rèn)為，引入“平衡計(jì)分卡”后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制是更全面更綜合地考量與管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）運(yùn)用平衡計(jì)分卡進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)較其他風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)而言，量化指標(biāo)比較多，畢竟財(cái)務(wù)更多的是以數(shù)據(jù)說(shuō)話，因此，在引入并運(yùn)用“平衡計(jì)分卡”概念的實(shí)務(wù)過(guò)程中，還是應(yīng)當(dāng)注重定量指標(biāo)的選擇與設(shè)定。

另外，引入并運(yùn)用“平衡計(jì)分卡”理論，是期望財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不僅是純粹的數(shù)據(jù)分析，而是利用其他管理工具，使我們能站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略的高度，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部企業(yè)司.企業(yè)財(cái)務(wù)通則解讀.北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2007年3月第1版.

篇10

【關(guān)鍵詞】全面風(fēng)險(xiǎn)管理；物資供應(yīng)

一、引言

近年來(lái)，國(guó)際和國(guó)內(nèi)環(huán)境發(fā)生了重大深刻的變化，尤其是受到全球性金融危機(jī)的爆發(fā)，歐債危機(jī)蔓延，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)逐步放緩得宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，國(guó)網(wǎng)省物資公司經(jīng)營(yíng)不僅面臨著各種外部風(fēng)險(xiǎn)，另外隨著國(guó)家電網(wǎng)公司“三集五大”建設(shè)的深入，更面臨著業(yè)務(wù)模式不斷變革完善所帶來(lái)的物資采購(gòu)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。在面臨內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下，作為省物資公司，努力提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，規(guī)避和防范重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。因此實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是省物資公司提升公司管理水平，提升物資供應(yīng)的效率和效益的必然要求。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

美國(guó)COSO委員會(huì)定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理是“一個(gè)實(shí)體的董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施，適用于戰(zhàn)略制訂和整個(gè)組織范圍的程序。該程序用于識(shí)別可能影響該實(shí)體的事件，管理風(fēng)險(xiǎn)使之處于其偏好范圍之內(nèi)，并為實(shí)體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。該定義為討論全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)統(tǒng)一的框架。

2006年6月，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指引中定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法”。

三、國(guó)網(wǎng)省物資公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

國(guó)網(wǎng)省物資公司要做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)該按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建設(shè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系：

1.建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體目標(biāo)

國(guó)網(wǎng)省物資公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)是基于省物資公司在“三集五大”中的定位，在公司經(jīng)營(yíng)管理中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，確保將公司經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)可控，公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，信息溝通真實(shí)可靠，提升物資供應(yīng)的效率和效益。

2.構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

要將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入到業(yè)務(wù)流程中，必須要有組織體系的保障。建立公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”：第一道防線是公司各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)；第二道防線是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及辦公室；第三道防線是公司紀(jì)檢審計(jì)部門(mén)。公司應(yīng)設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任委員會(huì)主任，下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制辦公室，由辦公室和各專業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，配備專門(mén)人員，全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分。公司要大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和意識(shí)融入所有的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)所有部門(mén)和員工自覺(jué)的行為，做到全員參與，把風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到每一位員工。

4.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

要實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要圍繞全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，在公司經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中和業(yè)務(wù)流程中執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程體系。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要包括：初始信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、內(nèi)部控制、監(jiān)督改進(jìn)。

（1）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。公司應(yīng)以崗位為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)流程為依托，動(dòng)態(tài)收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息，并對(duì)初始信息進(jìn)行篩選、提煉、分類，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)梳理識(shí)別工作。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)梳理和識(shí)別，建立涵蓋全部風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。公司各部門(mén)要定期開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和辨析工作，及時(shí)更新信息庫(kù)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度來(lái)確定公司的重大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管控策略的制定。通過(guò)分析公司自身和外部的條件，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)承受程度等來(lái)選擇風(fēng)險(xiǎn)管控策略。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效地控制采用的主要方法有：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)解決方案的制定和實(shí)施。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，風(fēng)險(xiǎn)解決方案應(yīng)包括事前、事中、事后的應(yīng)對(duì)措施和危機(jī)狀況的處理計(jì)劃。制定相關(guān)的內(nèi)控措施，如審批制度，明確涉及重大事項(xiàng)的批準(zhǔn)程序，重大資金支付的集體決策程序等。通過(guò)在公司各部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的良好運(yùn)行。

（5）監(jiān)控與改進(jìn)。公司應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性進(jìn)行自查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的缺陷并改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，將各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理工作列入績(jī)效考核體系，從制度上保證持續(xù)改進(jìn)和提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，將極大推進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平，特別是在國(guó)家電網(wǎng)公司建設(shè)“三集五大”體系的戰(zhàn)略部署的背景下，在國(guó)網(wǎng)省物資公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)于提升物資供應(yīng)的效率和效益工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)于提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力都具有現(xiàn)實(shí)而長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。

參考文獻(xiàn)：