導語：如何才能寫好一篇金融風險管理的主要內(nèi)容，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】金融風險 風險管理 金融機制

深化金融、財政以及計劃經(jīng)濟制度，完善宏觀調(diào)控與協(xié)調(diào)各項管理操作辦法。需要實行適度從嚴的財政管理辦法以及貨幣辦法。在進行調(diào)控時需要注意力度的控制，按照相關法律條文對其進行相應的監(jiān)督管理操作，維護金融市場的發(fā)展秩序，能夠有效的預防及化解風險因素。

一、金融風險存在的原因

（一）金融管理的特點

金融管理的目的是協(xié)調(diào)資金的運行，對金融關系進行處理的基本管理形式，其是將貨幣計量作為基本的操作手段，通過政府的宏觀調(diào)控，全面有效的反映了經(jīng)濟管理當中的主要因素、形成辦法以及完成的效果。所以，金融表現(xiàn)形式是經(jīng)濟活動的主要內(nèi)容、過程以及最后結果的表現(xiàn)形式。金融管理的活動具有操作范圍廣泛、綜合能力突出、穩(wěn)定可靠、內(nèi)容多樣的基本表現(xiàn)特點。因為這些特點的存在以及與一定的環(huán)境進行相應的結合，風險就很容易出現(xiàn)了，當中也存在著資金損失的潛在風險。

（二）外部環(huán)境的變化

現(xiàn)在的金融管理操作辦法是沒有辦法完全將實際存在的各種金融問題進行良好有序的解決的。對于存在的各種不確定變化因素，傳統(tǒng)的金融知識操作辦法都沒有辦法滿足現(xiàn)實發(fā)展的具體需求，這是因為金融市場的變化是一個動態(tài)的過程，但是傳統(tǒng)的金融分析方法分析的金融環(huán)境是靜止不變的。人們根據(jù)這種操作辦法對自身的理論進行實際的指導實踐，可能會遭遇到困難阻礙。這也就是人們之所以要不斷的適應外部環(huán)境變化的最基本的原因。

二、我國金融市場的發(fā)展現(xiàn)狀

我國的金融發(fā)展體制并不合理，最主要的表現(xiàn)就是宏觀調(diào)控的方式不靈活，呈現(xiàn)的模式是一調(diào)控就僵死，一放任就混亂，混亂了又調(diào)控的惡性循環(huán)形式。并且相關的政府單位對金融發(fā)展進行人為的干預，使得金融機構的存在成為了一個進退兩難的尷尬境地。

金融機制的殘缺，執(zhí)法力度虛弱、管理監(jiān)督不強等等。因為我國的金融行業(yè)實行的管理辦法是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管，中央統(tǒng)一領導，地方各自發(fā)展的形式。這樣的話造成各個金融主體不按照金融法規(guī)肆意按照自身的想法進行發(fā)展操作，使得各種形式的金融風險不斷出現(xiàn)。

三、有效防范金融風險的操作模式組建

為了能夠將金融風險良好的化解，需要不斷的加強風險管理操作辦法，組成建立一個金融風險管理操作模式，讓風險的管理工作更加的制度化、規(guī)范化。因此，需要從以下幾個方面入手開展相關的操作工作。

（一）金融法制法規(guī)的不斷完善

加快發(fā)展速度，完善金融市場，是有效推動金融體制變革的重要操作辦法。在這些工作當中，包含了建立統(tǒng)一的行業(yè)拆借市場，創(chuàng)造真正的利潤市場化模式。國家需要繼續(xù)完善操作政策研究操作體制，推行穩(wěn)定健全的貨幣政策，并且維持一定的控制力度，保證在國民經(jīng)濟不斷增長的同時進一步的加強我國在國際金融風險沖擊的抵御能力，良好的完成金融風險的管理工作。

（二）訂立金融風險管理的基本操作形式

風險識別、風險衡量、風險分級、風險管理策略選擇以及風險管理效果評析是風險管理的基本組成部分。風險管理的實現(xiàn)是通過內(nèi)部的基本管理體制，通過內(nèi)部的管理調(diào)控實現(xiàn)的。金融風險管理等基本操作思路與其類似，但是也擁有自身的發(fā)展特點。風險識別是一項連續(xù)性和整體性的操作工作，金融風險的管理人員需要時刻保持著冷靜的態(tài)度，對其進行相關的辨認操作。將風險找出之后，需要對風險坑造成的損失進行估測，并且制定出最佳的防御辦法。完成了風險識別與風險衡量之后，要對其進行序列的排列，將其列入不一樣的風險等級當中。風險管理效果評價是對風險管理的組成策略的實用性以及具體效果進行分析操作，當中的決定因素是可否用最低的資金成本取得最大的安全保障。風險管理報告需要相關的部門依據(jù)實際存在的風險因素相應的風險報告。報告當中的內(nèi)容需要包含最近一段時間當中的金融安全隱患以及相應的治理辦法。風險管理信息需要在金融管理單位當中進行有效合理的溝通操作，這是風險控制的一個重要形成因素。

（三）建立金融外部監(jiān)管操作部門

對于區(qū)域性的管理工作需要加強管理手段的操作實施，當中包含的具體部門有各個地方政府、各個金融行業(yè)以及各個金融社會監(jiān)管部門。加強這方面的管理工作，能夠從基層開始入手，實現(xiàn)金融管理的有效方法操作。一方面地方企業(yè)沒有自身的約束行為，必須要采取適度從嚴的財政、貨幣政策，但是在某些時候，需要依據(jù)實際情況進行相應的調(diào)節(jié)操作。

四、結語

金融風險有著各種各樣的類型形式，出現(xiàn)金融風險的原因也各不相同，而且其表現(xiàn)出來的形式是多種多樣的。所以，要想對金融風險進行良好有序的化解和發(fā)展，就不能夠單單用一種方法進行操作，需要結合多種操作辦法共同完成。加強法制建設，推進新的金融立法發(fā)展進程，另外，執(zhí)法操作也需要嚴格進行，維護法律的威嚴。

參考文獻：

[1]商瑾.金融風險及防范對策研究[J].財政部財政科學研究所，2012.

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關鍵詞：金融風險，風險管理，金融管理是現(xiàn)階段經(jīng)濟任務的重中之重，是現(xiàn)代經(jīng)濟的神經(jīng)中樞。它直接決定著經(jīng)濟的繁榮與穩(wěn)定，關乎到我國實體經(jīng)濟的安危。文章論述了財務風險管理策略，預防風險的發(fā)生。對實現(xiàn)金融的安全性和使用的真實性有著重要的現(xiàn)實意義。

一、現(xiàn)狀分析。

風險是作為金融的實質(zhì)而客觀的存在的，金融是不可能拋開風險而獨立存在的，它們是相互統(tǒng)一的機體。凡是金融的活動就是有風險的。所以先要獲取金融活動的利潤就得先對它的風險因素有所掌控。財務風險管理是特定的金融業(yè)，是指作為結果發(fā)生的不確定性的損失或金融活動的負面影響。分析風險的大小對活動影響的范圍和怎樣將這種影響控制在最小的范圍內(nèi)是風險管理的主要內(nèi)容和職能。只有在對各種因素有著透徹的分析才的情況下，采取合理有效的措施把損失降到最低影響控制在最小。風險的管理對于金融風險的控制是動態(tài)的具體問題具體分析的過程。發(fā)現(xiàn)風險的存在到解決和控制它最后得到信息的反饋，其實是一個周而復始的循環(huán)過程。

自20世紀70年代以來，經(jīng)濟大蕭條過后，世界的大多數(shù)國家金融危機頻頻爆發(fā)導致社會動蕩。我國的經(jīng)濟逐步的市場化與世界的聯(lián)系日益密切，受到金融浪潮的影響的系數(shù)也大大的增加。金融風險的影響也越發(fā)的廣闊。所以做好金融風險的防范和管理有著十分重要的作用。

二、我國的特殊國情對于金融風險的成因和表現(xiàn)有著巨大的影響。從金融業(yè)的角度來看的根本原因：

1.一個全面的和復雜的金融業(yè)務活動必然受到環(huán)境變化的影響，這時將會出現(xiàn)這樣或者那樣不同的問題，最后導致風險的形成以及資金的缺失。。

2.我們現(xiàn)在的管理方法和體系是和當下的經(jīng)濟市場現(xiàn)狀完全不配套的。完全根據(jù)分析得出的結論均衡的假設和靜態(tài)的假設，卻要應用于非均衡狀態(tài)的，理論的生搬硬套解決不了靈活多變的實際問題。所以問題的出現(xiàn)就是常態(tài)了。

3.金融政策如何能高效正確的實施可以說管理人員是一個關鍵的部分。反之如果管理人員的業(yè)務能力不高覺悟低下，就會給目標帶來極大的風險。從外部環(huán)境來看：

（1）風險管理系統(tǒng)。在現(xiàn)實的情況當中，監(jiān)管力度的加強能大大的提高管理的能力和效率。反之則會降低管理的效率。如果部門的內(nèi)部和外部之間，部門的內(nèi)部之間，不能很好的溝通相互的交換意見就會形成應為信息不暢而導致的風險問題。

（2）金融交易的信用風險。在當前經(jīng)濟市場魚龍混雜的情況下這種風險所帶來的實質(zhì)問題更是越來越影響著現(xiàn)階段的金融市場秩序。即使對我國銀行進行大規(guī)模的整頓削減其中的不合理貸款，控制劣質(zhì)貸款的比例，但跟發(fā)達國家相比我們的不良信貸還是相當大的占有總體信貸的份額。不利的監(jiān)管約束軟化債務人的信貸風險，銀行自身的約束。

（3）金融改革的風險。這事指新的政策實行所帶來的不良效應，，因為任何事物都是好與壞辯證的統(tǒng)一。不容否認現(xiàn)階段的體質(zhì)改革是為了妥善解決實際操作中出現(xiàn)的問題。但是從另一個方面來看，這就帶來了一些不曾見過的新的因素，同時也帶來了新的風險。從風險分析的角度來看，這些未知的風險會影響到改革的效果成效，所以政策所帶來的風險也是不容忽視的。

三、現(xiàn)階段我們的風險管理模式是不適合我們國情的。

首要解決的問題就是如何科學的合理的把這個系統(tǒng)進行準確的定位。從大的方向來看應該實施一下的措施：

（1）加快金融行業(yè)的法制化進程。我國市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，科學的完善的先關法規(guī)是防止金融犯罪的重要手段。在上世紀的90年代我國已經(jīng)基本上形成這種制度。但是由于多種原因至今仍不完善，要達到預期的效果還有很長的一段路要走。

（2）建設繁榮完善的金融市場秩序。為促進金融體系的改革是一個前提條件。這就要求發(fā)展成規(guī)范統(tǒng)一的市場，實現(xiàn)秩序穩(wěn)定利率市場化。同時發(fā)揮資本在市場中的作用。在配合以強有力的貨幣政策，確保經(jīng)濟的增長遏制通貨膨脹。實現(xiàn)國庫的平衡。以提高我國抗擊風險的能力。

（3）加強金融監(jiān)管。金融監(jiān)管的重要性是不可忽視的，我們改變現(xiàn)階段監(jiān)管體系的現(xiàn)狀，從根本上進行變革這種體制。要從從單一的現(xiàn)場檢查，逐步向現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查轉變?？傊鹑跈C構的監(jiān)管，以降低風險資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量為根本。（作者單位：沈陽師范大學國際商學院）

參考文獻

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[3]張慧麗.全球金融危機對我國金融風險管理的啟示[J].商場現(xiàn)代化.2009（13）

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關鍵詞：商業(yè)銀行；風險管理；思考

一、商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展趨勢

商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當時商業(yè)銀行業(yè)務以資產(chǎn)業(yè)務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以后，商業(yè)銀行風險管理的重點轉向負債風險管理方面，強調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風險管理理論應運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業(yè)銀行風險管理，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數(shù)學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協(xié)議》當中。因此，對于商業(yè)銀行風險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調(diào)銀行風險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎和標準。

二、目前我國商業(yè)銀行風險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。

從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風險管理和業(yè)務發(fā)展的關系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務、不同風險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務風險，反而容易產(chǎn)生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術上的差距。目前，

我國商業(yè)銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統(tǒng)建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業(yè)務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。

三、我國商業(yè)銀行風險管理的任務及要求

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業(yè)務的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現(xiàn)風險管理的基本任務，盡快提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應業(yè)務發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務，沒有發(fā)展本身就是風險。不顧風險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風險和收益的合理匹配。

第二，要適應外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風險管理只有與外部監(jiān)管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應國際先進銀行風險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風險管理能力

按照國際先進銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結合我國商業(yè)銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向應努力做好五個方面的轉變，以提高風險管理能力。

第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業(yè)務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風險管理方法已經(jīng)不能適應防范風險的要求，子公司、關聯(lián)公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業(yè)的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查，還要關注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權結構、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

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新趨勢下，我國的金融行業(yè)在朝著金融創(chuàng)新的方向發(fā)展，我國現(xiàn)在金融創(chuàng)新正處于一個非?；钴S的時期，然而要想實現(xiàn)金融業(yè)的生存和發(fā)展，金融創(chuàng)新是必然的途徑，因此，如何做好金融風險管理成了目前做好金融創(chuàng)新的必然策略，可見新趨勢下加強金融風險管理具有的重要性，文章結合新趨勢下存在的制度和經(jīng)營上的金融風險，從加強政府部門的金融監(jiān)管能力、加強與國際上的合作、加強自我管理能力以及加強法律法規(guī)的完善等幾個方面對新趨勢下如何做好金融風險管理做了有關論述，旨在為規(guī)范金融行業(yè)，規(guī)避金融風險提供參考。

關鍵詞：

金融業(yè)；風險管理；風險；管理思路

一、引言

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，促進了我國金融業(yè)的繁榮，然而就目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，國內(nèi)外的金融環(huán)境都在不斷的發(fā)生著變化，所產(chǎn)生的金融產(chǎn)品也在不斷的增加，給現(xiàn)在的金融業(yè)注入了新的活力，帶來了新的機遇，然而機遇與挑戰(zhàn)并存，使得在新趨勢下存在著一些金融風險，因此為了做好金融管理，就必須做好金融創(chuàng)新。而在金融創(chuàng)新的同時，存在的金融風險也在不斷的增加，如何在這種情況下，增強金融風險管理能力成了目前金融業(yè)急需解決的問題，所以加強對金融業(yè)風險管理的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

二、新趨勢下存在的金融風險

在金融創(chuàng)新的趨勢下，給現(xiàn)在的金融業(yè)注入了新的活力，帶來了新的機遇，然而機遇與挑戰(zhàn)并存，使得在新趨勢下存在著一些金融風險，主要表現(xiàn)在制度和經(jīng)營上的風險，具體如下：

1.制度上存在風險。

根據(jù)以往我國的《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中采用的是分業(yè)經(jīng)營，所謂的分業(yè)經(jīng)營就是指銀行不能對其他業(yè)務諸如保險、證券等行業(yè)進行涉足，只能經(jīng)營自身所進行的業(yè)務，因此在當時商業(yè)銀行所能經(jīng)營的范圍比較少，所進行的業(yè)務只包括資產(chǎn)債務業(yè)務以及中間業(yè)務。然而隨著金融一體化的不斷升人，許多發(fā)達國家在這種情況下，都對金融制度進行了改革，將傳統(tǒng)的金融經(jīng)營方式轉變成混業(yè)經(jīng)營方式，這種經(jīng)營方式已經(jīng)發(fā)展到我國，通過在我國開設分行或者是獨立法人來進行混業(yè)經(jīng)營方式的開展和推行，從而導致在我國的金融環(huán)境越來越激烈，而我國還處在對分業(yè)經(jīng)營不能實施的情況，因此我國對這種混業(yè)經(jīng)營的潮流沒有抵抗能力，折不斷不利于我國金融機構進行優(yōu)化，而且使得我國的金融競爭力越來越低，使得我國的金融業(yè)面臨著巨大的風險。

2.經(jīng)營上存在風險。

在國內(nèi)外金融環(huán)境發(fā)生變化的背景下，我國的商業(yè)銀行業(yè)也在不斷的加入到了金融一體化的進程當中，以往我國存在著封閉、效率低以及抗御風險能力低等弊端，對我國金融業(yè)的發(fā)展造成非常不利的因素，這些對我國金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生很多風險，這主要表現(xiàn)在：首先，由于我國在資本金存在著嚴重的不足，使得銀行的經(jīng)營的過程中面臨的風險很大，雖然近年來我國在這方面上得到了一定的改善，但是仍跟不上銀行的發(fā)展，可以說還存在著一些不足之處，從而降低了銀行抵御風險的能力。還有就是資本是否充足影響著銀行的發(fā)展，如果資本不斷的增加就會造成銀行的資本規(guī)模發(fā)生不正常的發(fā)展，從而增加風險的發(fā)生率。其次就是不良資產(chǎn)占有較高的比例。雖然我國銀行對不良資產(chǎn)已經(jīng)認識到存在的危害，雖然不良資產(chǎn)的貸款率已經(jīng)不斷的降低，但相對來說還處于一個相對比較高的狀態(tài)，在以前的國有性質(zhì)下，資金的流動性還不那么快，但隨著金融一體化的發(fā)展，資金的流動性也越來越強，因此如果銀行不解決好不良資產(chǎn)這個問題，將會對以后的經(jīng)營造成重大的影響。

三、新趨勢下如何做好金融風險管理

針對目前金融行業(yè)存在的風險，為了避免這些風險影響金融業(yè)的發(fā)展，要加強對金融風險的影響，主要內(nèi)容為加強政府部門的金融監(jiān)管能力、加強與國際上的合作、加強自我管理能力以及加強法律法規(guī)的完善等，具體如下：

1.加強政府部門的金融監(jiān)管能力。

結合目前國內(nèi)外金融的發(fā)展趨勢，促進金融發(fā)展的動力主要來自于金融創(chuàng)新，因此，在國內(nèi)要鼓勵金融創(chuàng)新，然而并不是鼓勵金融創(chuàng)新就是不對金融創(chuàng)新進行管制，而是要在一些方面加強對金融業(yè)的監(jiān)管，比如對一些違法行為要不斷的加強監(jiān)管力度，監(jiān)管的目的是維護金融市場的穩(wěn)定，但是還要對金融創(chuàng)新進行鼓勵，因此就要對金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新之間的度掌握好，能夠對違規(guī)和創(chuàng)新進行區(qū)分，正確的找到監(jiān)管工作的切入點，實現(xiàn)在監(jiān)管上的創(chuàng)新。

2.加強與國際上的合作。

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，金融一體的影響已經(jīng)越來越明顯，在這樣的背景下，要充分的考慮到國際上的作用，只靠本國自己來實現(xiàn)對金融風險進行控制和維護經(jīng)濟的穩(wěn)定是不可能的，要加強與國際之間的合作，發(fā)揮對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能力，與國際之間建立互幫互助的合作關系，只有這樣才能對金融存在的風險進行遏制，建立良好的金融環(huán)境，實現(xiàn)各國之間金融穩(wěn)定發(fā)展的目的。因此，我國可以和其他國家建立相互監(jiān)督的合作關系，或者是在制定金融銀行的標準時可以參考國家上的規(guī)則，從而實現(xiàn)國際之間的相互合作。

3.加強自我管理能力。

事物發(fā)展受到自身內(nèi)部的影響非常大，因此金融業(yè)要想更好的對風險進行規(guī)避，就需要加強自身的管理能力，在落實上可以從兩個方面入手：首先要加強思想認識。在金融上進行創(chuàng)新雖然尤其有利的一面，但是在創(chuàng)新的同時也存在著一些弊端，可以說是一把雙刃劍，在進行金融創(chuàng)新的時候要認識到其本質(zhì)，要按照其規(guī)律進行創(chuàng)新活動的開展，只有這樣才能達到事半功倍的效果。其次就是要建立相應的風險防范制度。在金融行業(yè)上存在風險時不可避免的，而金融創(chuàng)新給金融業(yè)帶來了更大的風險，因此在這種情況下要及愛情那個對風險的防范制度，在建立風險防范制度的時候要結合實踐中的經(jīng)驗，建立風險預測的指標體系，從而對金融風險用科學的手段進行度量，從而達到預防風險產(chǎn)生的目的。

4.加強法律法規(guī)的完善。

金融業(yè)發(fā)展的趨勢就是金融創(chuàng)新，只有在發(fā)展的過程中增加創(chuàng)新，才能將新的生機和活力注入到金融市場當中，然而金融市場的穩(wěn)定關乎到國家的經(jīng)濟發(fā)展，因此就要加強對金融監(jiān)管的能力，對在穩(wěn)定發(fā)展的同時加強創(chuàng)新能力。而放寬對金融業(yè)的創(chuàng)新，并不是對金融業(yè)不去進行監(jiān)管，而是要有個度，而不是對其進行放縱，避免在發(fā)展的過程中出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，這就需要不斷的加強金融監(jiān)管能力，對現(xiàn)有的金融監(jiān)管法律進行調(diào)整，具體做法是：首先要完善相關的法律法規(guī)。由于現(xiàn)在金融在創(chuàng)新上涉及到一些新的方面，然而在以前的法律當中并沒有對其進行規(guī)范，因此就需要在現(xiàn)有法律的基礎上，結合實際情況不斷的完善現(xiàn)有的法律法規(guī)。其次就是對一些法律法規(guī)進行修正或廢除。金融業(yè)在創(chuàng)新的過程中會有很多的交叉業(yè)務形成，而這些業(yè)務相對應的法律法規(guī)大都已經(jīng)過時，因此就要對現(xiàn)有的法律進行修正或者進行廢除處理，從而發(fā)揮出法律法規(guī)的指導意義。

作者：郭羽 單位：華中科技大學

參考文獻：

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篇5

[關鍵詞]國際承包工程；風險管理；對策

[中圖分類號]F284[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）22-0024-02

近幾年，承包工程工作逐漸趨于國際化，承包商為了在國際市場中獲取競爭優(yōu)勢，必須采取相應的措施適應國際市場中的規(guī)則，熟悉國際慣例，只有這樣才能有效地防范風險。本文從承包商的角度對可能出現(xiàn)的風險進行了分析，并提出相應及合理的風險管理對策和方式。

1風險概述

1.1風險

風險具有很強的不確定性，直接關系著各方利益，因此非常重要。但不確定性并非充分條件，而是必要條件。任何存在風險的環(huán)境都是不確定的，即使企業(yè)中不存在風險。因此，風險的這種特性必然會對企業(yè)造成嚴重的影響，一旦發(fā)生，后果可想而知。風險的主要屬性為：客觀性、相對性、隨機性、可變性及可測性。

1.2國際承包工程項目中的風險

針對國際承包項目中風險的特點我們可理解為：可能影響國際承包項目導致其無法實現(xiàn)目標的不確定性。其特點為：眾所周知，任一項目的風險都是貫穿于整個項目過程中的，國際承包項目中的風險也無例外。風險具有很強的客觀性，所以人的意志并不能使之轉移，其相對性與隨機性使得風險的發(fā)生歸因于很多風險相互合作的結果，而可變性使得一些風險在被控制及規(guī)避的同時，還會出現(xiàn)新的風險。雖然風險具備可測性，但由于國際性的承包項目不在本國且為一次性投資，所以其面臨風險的不確定性十分強烈，并且種類繁多，再加上參與國際工程項目的國家不止一個，在各種因素的影響及條件的制約下，其可測性就可想而知了?？傊?，國際性的承包項目投資大，風險一旦發(fā)生將會造成無法估計的損失，所以，必須對其進行有效的管理。

2國際承包項目中的風險管理

2.1什么是風險管理

風險管理實際上就是對風險進行認識、分析到采取防范及處理方法的全過程。根據(jù)風險管理中的主體和目的，可以劃分出不同的風險管理內(nèi)涵，主體不同其風險管理的重點也有所區(qū)別，進而所采取的管理方法及手段也不同。

2.2進行風險管理的重要性

在上文中我們提到過國際承包工程中風險的特殊性，所以對我國承包單位來說，如何對其進行管理尤為重要。國際承包工程中的風險來源廣泛，形成過程復雜，影響范圍廣且破壞力強，所以對其進行管理難度大、頭緒多、變化快，采取傳統(tǒng)的管理模式難以實現(xiàn)目標，因此對國際承包項目中的風險進行管理時，需涉及自然科學、工程技術、社會科學及管理學等多種學科，需要各個行業(yè)中的專家、技術人員共同合作。在一般工程項目的特點上，國際工程項目又多了其他特殊性，主要體現(xiàn)在海外實施地可能受國外政治、法律、經(jīng)濟及文化的影響，從而導致工程出現(xiàn)工期延長、復雜度提高、缺乏資源、溝通困難等現(xiàn)象，這些情況的出現(xiàn)都對工程造成了嚴重的威脅。除此之外，隨著建筑市場競爭的日趨激烈，國際承包工程中的融資渠道越來越復雜，很多承包商通過增加融資渠道提高自身的競爭力，從而為獲取承包項目權提供更多的可能。這里所涉及的融資手段為：出口信貸、BOT、PPP及BT等，這些融資手段的出現(xiàn)又在一定程度上增加了企業(yè)項目的風險，風險管理也變得格外重要。

2.3風險管理的重要含義

所謂國際承包項目中的風險管理，實際上就是對項目中的風險進行識別、評估及采取處理措施的整個過程，其目的為最大程度上避免、轉嫁、分散及減少因風險而造成的損失，從而為實現(xiàn)預期經(jīng)濟效益打下堅實的基礎。

3風險分類

國際性的承包工程其風險可主要分為兩類：不可控風險及可控風險，不可控風險是指和國家宏觀經(jīng)濟的環(huán)境密切相關、不受項目各方控制的風險，例如政治風險與金融風險。可控風險是指項目中的各方可對其進行控制及處理的風險，例如信用風險、人力風險、市場風險、維護風險等。

3.1不可控風險

①政治風險一般情況下可由國家風險及政治經(jīng)濟穩(wěn)定性風險二者組成。國家風險的主要內(nèi)容為：借款人由于受本國戰(zhàn)爭、政策改變及政權更迭等環(huán)境的影響造成損失的風險；由于現(xiàn)行政治體制受到?jīng)_擊崩潰，從而對產(chǎn)品實施禁運、終止債券及聯(lián)合抵制等的風險；由于稅收制度變更、關稅和非關稅貿(mào)易的調(diào)整，外匯管理法規(guī)的突變等對政治經(jīng)濟政策穩(wěn)定性造成的風險。在國際性的融資項目中，借款人及貸款人雙方都承擔著政治風險，該風險涉及工程的各個階段和方面，必須引起有關人員的重視。②金融風險主要有利率風險及匯率風險這兩種。由于工程實施在國外，所以涉及不止一個國家，所以在結算貨幣匯率中存在很大的風險，必須引起相關人員的重視，需認真分析和預測，例如：通貨膨脹、貸款貨幣利率的趨勢及貿(mào)易政策的走向等，這些都屬于金融風險的范圍。

3.2可控風險

①信用風險。一般情況下是在融資過程中被貸款人著重評估的，但在國際性的承包項目的融資過程中，業(yè)主往往不是借款人，但業(yè)主的信用直接影響著能否順利還款，所以，首先應對業(yè)主的信用進行評估。②人力資源風險。以往人們常常將人力資源風險放在工程竣工后進行考慮，但由于國際性項目的特殊性及困難性，在施工過程中一旦出現(xiàn)人員更迭或不適應等情況都會對工程造成嚴重的損失，所以應把人力資源的風險進行單獨考慮。由于受地域影響，工作人員在數(shù)量及質(zhì)量上都易受當?shù)丨h(huán)境的約束，往往一個項目有多國的工作人員，受語言、宗教及文化的影響，很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一。這就要求企業(yè)對外派人員提出更高的要求，除了具有很強的專業(yè)知識及技術外，還應要求他們掌握外語，能夠和不同國家的人員進行溝通，抗壓能力強，能夠克服艱難的生活環(huán)境，與各國人員進行合作時，還應保持警惕，避免國家出現(xiàn)不必要的損失，這樣綜合素質(zhì)較強的人員目前緊缺，可選范圍窄、流動性強，人員忠誠度及配置對整個工程影響較大，即便項目施工前已組建較強的隊伍，但由于參與工程的人員來自許多企業(yè)部門，項目負責人要想對他們進行有效控制，難度較大。目前國際性的項目工程越來越趨近市場化，政治色彩逐漸淡化，傳統(tǒng)的管理模式很難適用，所以人員流失性的風險逐步上升。③市場風險。雖然目前國際性的承包工程中承包商往往不是業(yè)主，但市場風險仍然存在。如今隨著國際性承包工程的發(fā)展，傳統(tǒng)的競標方式已逐漸在競爭中失去本來的優(yōu)勢，而投資帶動工程的模式逐漸被各方青睞，例如上文中我們曾提到的BT、BOT及PPP等融資方式。所以如何對竣工后的工程進行銷售、上下游企業(yè)應如何銜接等以前不需要被承包商考慮問題相繼出現(xiàn)。

4幾點對策

4.1對政治風險的管理

要想提高國外項目的質(zhì)量，參與工程的任意一方都需首先考慮政治風險。此類風險與項目所在國密切相關，因此政治風險相對較低的國家是項目地區(qū)的首選，我們可以向國內(nèi)相關公司咨詢，對各國信用進行評估，從而最大限度降低風險發(fā)生的可能性，即風險回避。此外，為了能夠成功融資，應購買信用保險，實際上就是風險轉移。

4.2金融風險的管理

針對這一風險我們可以利用一些衍生工具和金融工程控制風險，對風險進行預測從而選擇恰當?shù)娜谫Y方式，對一些利率風險而言，可以通過優(yōu)化利率結構來控制融資的風險及成本，以國際金融市場中的資金為判斷依據(jù)，若供給率不高，利率則上升，應選擇固定利率，而若供給過剩，利率則下降，此時應選用浮動利率，這兩種方式間的協(xié)調(diào)能夠降低風險。

4.3信用風險的管理

在防范信用風險的過程中，通常情況下，當與BOT及PPP等融資模式相關時，參與工程的各方會向國際性的咨詢公司或律師機構尋求幫助，對借款人的信用進行調(diào)查。對此類工程進行收款時，若能得到當?shù)卣谋Ｕ蠒诤艽蟪潭壬辖档惋L險。當該工程為能源項目時，與政府能源單位簽訂協(xié)議時，若買方為私營公司，則可以使用電費分成及將所收電費登記到賬戶上方式，確保收款到位。充分了解業(yè)主的信用信息后，一般采用合同中的條款對其進行約束，從而保障各方利益。

5結論

總之，國際承包項目的風險管理工作應貫穿于整個項目中，風險管理的時間越早，就會使工程越有靈活性及主動權，并且還能降低成本，取得更好的經(jīng)濟效益。所以要求工作人員應在項目初期就對工程實施風險管理，最大限度防止風險的發(fā)生。

參考文獻：

[1]王家遠，劉春樂.建設項目風險管理[M].北京：中國水利水電出版社，2004.

[2]王長峰.現(xiàn)代項目風險管理[J].機械工業(yè)，2008（5）.

篇6

論文關鍵詞：商業(yè)銀行風險管理新《巴塞爾協(xié)議》

一、商業(yè)銀行風險管理的歷史

商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當時商業(yè)銀行業(yè)務以貸款等資產(chǎn)業(yè)務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴張，商業(yè)銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風險管理理論應運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。

8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業(yè)銀行風險管理，深化了商業(yè)銀行風險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風險管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協(xié)議》當中。因此，對于商業(yè)銀行風險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產(chǎn)的標準比率為8％。報告的產(chǎn)生標志著資產(chǎn)負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調(diào)銀行風險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風險，但新協(xié)議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產(chǎn)加上了反映市場風險和操作風險的內(nèi)容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當局可以根據(jù)業(yè)務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向將體現(xiàn)為五個方面的轉變：

第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業(yè)務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調(diào)對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務，如資金業(yè)務、零售業(yè)務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區(qū)風險、行業(yè)風險、企業(yè)風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務風險。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風險管理方法已經(jīng)不能適應防范風險的要求，子公司、關聯(lián)公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業(yè)的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權結構、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風險管理重點由強調(diào)審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業(yè)銀行風險管理往往單純強調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調(diào)銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經(jīng)驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰(zhàn)略、偏好、構架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化。

篇7

關鍵詞：融資性 擔保公司 財務管理 改進策略

融資性擔保公司是指依法成立的，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司，承擔著貸款擔保、票據(jù)承兌擔保、信用證擔保、貿(mào)易融資擔保及其他融資性擔保業(yè)務。我國自金融危機以來，地方融資性擔保公司的潛在金融風險受到越來越多人的關注，地方政府對其監(jiān)管也變得較為嚴格。財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對于融資性擔保公司而言具有重要意義。一旦財務監(jiān)管出現(xiàn)缺失，就會導致一系列融資擔保風險，逐漸演變?yōu)榻鹑陲L險，甚至地方財政風險。為此，加強融資性擔保公司財務管理具有重要的實踐意義。

一、融資性擔保公司財務管理現(xiàn)狀

當前，我國絕大多數(shù)融資性擔保公司的財務管理還存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）對被擔保企業(yè)提供的財務等資料審查不嚴

從目前來看，我國中小企業(yè)的發(fā)展相對較慢，很多企業(yè)存在資金問題，為了使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展，就會向銀行申請融資并要求擔保公司提供擔保。然而，一些企業(yè)為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔保材料，編造會計數(shù)據(jù)。將這些材料遞交給擔保公司的財務人員進行審查時，由于對各個行業(yè)的財務數(shù)據(jù)、擔保物價值不夠熟悉，難以對擔保材料進行較好的核查，從而造成潛在的擔保風險，進而影響擔保公司的整體財務質(zhì)量。

（二）缺乏財務風險控制意識

大多數(shù)融資性擔保公司沒有對財務管理進行足夠重視，或者是對財務風險視而不見，熱衷于擔保業(yè)務之外的高風險、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致融資擔保公司一而再再而三的出現(xiàn)財務問題。

（三）缺乏專業(yè)的財務管理人才

擔保是一項專業(yè)性較強的工作，需要財務、法律、審計及金融多方面的專業(yè)知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實際上，我國的融資擔保公司大多成立時間不長，專業(yè)的擔保人員較為匱乏，更別說熟悉擔保業(yè)務的專業(yè)財務管理人員。目前，對于很多財務管理人員而言，只要能夠對擔保公司的財務狀況、經(jīng)營情況等能夠進行準確判斷就可以，對于存在的潛在風險大多沒有預見性，導致?lián)９就惺茌^大的風險。

二、加強融資性擔保公司財務管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財務管理做起，還應對擔保公司的財務管理進行改進：

（一）完善擔保公司的財務管理體系

融資性擔保公司應當根據(jù)法律法規(guī)建立健全內(nèi)部財務管理制度，設置財務管理部門，配備專業(yè)財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，反映財務狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

（二）建立內(nèi)部控制制度，合理規(guī)避財務風險

融資性擔保公司應按照國家有關規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、會計核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請具有相應業(yè)務資格的中介機構開展外部審計。構建以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、委托業(yè)務風險、關聯(lián)交易風險、操作風險等為主要內(nèi)容的財務風險控制體系，遵循審慎經(jīng)營原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時調(diào)整和降低財務風險，使風險控制的內(nèi)容和措施不斷適應管理需要。

（三）加強擔保公司的成本費用管理

成本管理是所有企業(yè)管理的重要組成部分，科學、合理的成本費用管理，在很大程度上能夠降低企業(yè)的運營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從目前來看，我國大多數(shù)融資性擔保公司正處于金融危機中，企業(yè)要想在收入不變的條件下，降低資金風險，就必須實現(xiàn)科學的成本控制。這就需要：對成本費用的開支及標準進行嚴格控制，對于沒有經(jīng)過授權批準的成本費用全部廢除；對報銷審批程序及標準進行明確及規(guī)范；對業(yè)務費與辦公費進行分類管理；強化預算編制、成本執(zhí)行及考核等；定期對控制成本之間的差異進行分析；對業(yè)務宣傳費、對差旅費及維修費進行監(jiān)控等。

（四）充分發(fā)揮地方監(jiān)管部門、銀行的外部監(jiān)督作用

地方監(jiān)管部門，特別是財政部門要對擔保公司的財務風險及其營運情況進行監(jiān)測，并實施財務評價，進行風險警示；銀行等金融機構要從源頭上對擔保公司的資金運用進行監(jiān)管，杜絕擔保公司發(fā)生與擔保業(yè)務無關的資金往來，同時，防止擔保公司為關聯(lián)方提供擔保違規(guī)套取銀行信貸資金。

三、結束語

融資性擔保公司對我國中小企業(yè)的發(fā)展、對社會融資問題、三農(nóng)健康發(fā)展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經(jīng)濟效益。為此，對其加強財務管理尤為重要。本文主要從財務管理體系、財務風險控制、成本費用管理及充分發(fā)揮外部監(jiān)督等幾方面進行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔保公司得到可持續(xù)發(fā)展，提升市場占有率，最終提升融資性擔保公司的核心競爭力，希望對后期的財務管理工作能夠提供一些理論借鑒。

參考文獻：

篇8

關鍵詞:新巴塞爾協(xié)議最低資本要求風險管理

2004年6月26日，十國集團的央行行長和銀行監(jiān)管當局負責人一致同意公布《資本計量和資本標準的國際協(xié)議:修訂框架》(Internationalconvergenceofcapitalmeasurementandstandards:Arevisedframework)，即通常所說的新巴塞爾協(xié)議(BaselII)。

一、新協(xié)議更新的主要內(nèi)容

與1999年6月框架文件一樣，新協(xié)議強調(diào)了“三個支柱”在現(xiàn)代監(jiān)管體制中的作用。

支柱一:最低資本要求((minimumcapitalrequirement)。最低資本要求的方案建立在1988年協(xié)議內(nèi)容的基礎上，新協(xié)議保留了現(xiàn)有的資本定義以及8%的資本與風險權重資產(chǎn)比率的最低要求。新協(xié)議改善了風險度量方法，即資本充足率公式分母中的信用風險度量更趨精密，新協(xié)議提供了兩種信用風險度量方法，第一種是標準法，第二種是基于內(nèi)部評級的方法(簡稱IR$法)。

支柱二:資本充足性的監(jiān)管約束((supervisoryreviewofcapitaladequacy)，此部分是第一次被納人協(xié)議框架。新協(xié)議認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風險相匹配，監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核等方法審核銀行的資本充足狀況。監(jiān)管當局應該考慮銀行的風險化解情況、風險管理情況、所在的市場性質(zhì)、收益的可靠性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到要求，在其資本水平較低時，監(jiān)管當局要及時對銀行進行必要的干預。

支柱三;市場約束伽（arketdiscipline)。市場約束機制是第一次被正式引入，它體現(xiàn)了現(xiàn)代公司治理結構研究的重大進展，其作用在于進一步強化資本監(jiān)管和促進銀行體系運作中的安全與穩(wěn)健。新協(xié)議規(guī)定:①銀行必須披露關于資本結構的扼要信息;②對每一風險領域提供定性和定量信息;③銀行應披露按協(xié)議要求的方法計算的資本率，以及關于其評價資本狀況的內(nèi)部程序的定性信息;④每年至少披露一次，必要時還應增加。

二、新協(xié)議對商業(yè)銀行風險管理的要求

1.風險的資本充足率要求。對資本充足率的最低要求仍是新協(xié)議的基礎。新協(xié)議框架保留了舊協(xié)議關于資本構成的定義和資本充足率8%的規(guī)定，即銀行的資本由核心資本和附屬資本兩部分構成，相對于加權風險資產(chǎn)的資本充足率應為8%(其中核心資本充足率應至少為4%)。但與舊協(xié)議的資本充足率計算公式不同，新協(xié)議以明確的信用風險、市場風險、操作風險取代傳統(tǒng)計算公式中籠統(tǒng)的“風險資產(chǎn)”的概念，其具體公式為:

資本充足率((8%)二總資本信用風險加權資產(chǎn)+(市場風險加權資產(chǎn)十操作風險加權資產(chǎn))x12.5]。

較之舊協(xié)議拓寬了監(jiān)管視野，將市場風險和操新協(xié)議的要求相比，還存在一定的距離，主要表現(xiàn)在:(1)資本結構和資本充足率的披露不夠完善。(2)市場風險。無披露要求。(3)利率風險的披露僅夠巴塞爾要求的“底線”。(4)信用風險披露不足。(5)操作風險。是新協(xié)議中新提出的要求，但證監(jiān)會并未要求上市銀行做出披露。

三、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風險管理的對策建議

1.通過綜合改革提高資本充足率。保持資本充足是巴塞爾協(xié)議的基本要求，是防范金融風險的物質(zhì)基礎。從長遠看，為了符合新協(xié)議資本充足率的要求我國銀行能還要經(jīng)歷一系列的改革，具體來說主要有:(1)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求推進我國國有商業(yè)銀行股份制改造及上市融資，拓寬注資渠道。(2)逐步放開對銀行業(yè)務的限制，推動金融創(chuàng)新及全面成本管理，努力提高銀行的盈利水平。(3)大力提高資產(chǎn)質(zhì)量，調(diào)整信貸結構，降低風險資產(chǎn)的規(guī)模。

2.從信用風險管理逐步轉向全面風險管理。當前央行在確定最低資本充足率時還應考慮到利率風險和操作風險所需配置的資本金，同時還要強化信貸風險監(jiān)控體系，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量，完善經(jīng)營管理規(guī)章制度，防范操作風險，不斷開拓盈利空間，積累風險儲備，防范市場風險。

篇9

關鍵詞：信用風險；風險管理；避險原則

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年3月25日

一、概述

（一）簡介。信用風險又稱違約風險，是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。

商業(yè)銀行因其經(jīng)營貨幣的特殊性，其所面臨的風險是與生俱來的，而信用風險是商業(yè)銀行所承受各種風險中最為主要的一類風險。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的大背景下，隨著金融市場的不斷開放，銀行之間的競爭不斷加劇，信用風險的大小從根本上決定了整個金融體系的穩(wěn)定與否。這種風險不只出現(xiàn)在貸款上，也發(fā)生在承兌、擔保和證券投資等表內(nèi)、表外業(yè)務中。若銀行不能及時識別損失的財產(chǎn)，增加核銷壞賬的準備金，并在適當條件下停止利息收入確認，銀行就會面臨嚴重的風險問題。

（二）主要特征。信用風險的特征：1、客觀性；2、傳染性：一個或者少數(shù)信用主體的經(jīng)營困難或者破產(chǎn)就會導致整個信用鏈條的斷裂或者整個信用秩序的混亂；3、可控性：其風險可以通過控制降到最低；4、周期性：信用擴展與收縮交替出現(xiàn)

信用風險的特點：1、風險的潛在性；2、風險的長期性：培養(yǎng)企業(yè)與銀行之間的契約精神是一個長期的過程；3、風險的破壞性：許多企業(yè)面對欠賬的態(tài)度多是能躲則躲，因此浪費了銀行大量的人力、物力、財力；4、控制的艱巨性：銀行信貸風險的預測機制、轉移機制、控制機制沒有完全統(tǒng)一，因此難以控制。

（三）分類。1、違約風險；2、市場風險：資金價格市場的波動造成證券價格下降的下跌的風險。期限越長的證券，對利率波動就越明顯；3、收入風險：人們運用長期資金做多次短期投資時的實際收入低于預期收入的風險；4、購買力風險：指未預期的高通貨膨脹率所帶來的風險。

二、風險管理與測量

信用風險評估是商業(yè)銀行信用風險管理的首要工作和關鍵環(huán)節(jié)，事關銀行的生存和社會的穩(wěn)定，發(fā)達國家對信用風險度量和管理研究的關注程度越來越高，再加上以東南亞諸國為首的發(fā)展中國家對信用風險的關心，相信信用風險的度量和管理必將成為21世紀風險管理研究中心最具挑戰(zhàn)的課題。

（一）風險管理。信用風險管理，指的是針對交易對手、借款人或債券發(fā)行人具有違約可能性所產(chǎn)生的風險，進行管理。

（二）風險測量

1、專家系統(tǒng)是一種非常古老的信用風險分析方法，其顯著的特點是銀行信貸的決策權掌握在該機構里經(jīng)過長期訓練、擁有豐富經(jīng)驗的信貸人員手里。專家系統(tǒng)下，對貸款申請人的考察大多集中在5c上：①品德與聲望（Character）；②資格與能力（Capacity）；③資金實力（Capital）；④擔保（Collateral）；⑤經(jīng)營條件（Condition）。

同時，專家系統(tǒng)存在著諸多弊端，如需要大量的人力；易受專家專業(yè)水平的影響；不存在統(tǒng)一的標準。

2、信用評級方法是由美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)，通過企業(yè)相關指標的好壞把企業(yè)的信用分為1～10十個等級。但是該方法也存在著不足之處，沒有明確的規(guī)定各項指標所占的權重。未能建立不同權重的評價體系。

3、信用評分方法包括兩種模型：第一種模型是Z模型。其主要內(nèi)容是根據(jù)數(shù)理統(tǒng)計中的辨別分析技術，對銀行過去的貸款案例進行統(tǒng)計分析，選擇一部分最能夠反映借款人的財務狀況，對貸款質(zhì)量影響最大，最具預測或者分析價值的比率，設計出一個能最大限度地區(qū)分貸款風險度的數(shù)學模型，對貸款申請人進行信用風險及資信評估。經(jīng)過統(tǒng)計分析和計算最終確定了借款人違約的臨界值：Z=2.675。若Z2.675借款人被劃入非違約組；第二種模型為ZETA信用風險模型。它是繼Z模型之后的第二代信用評分模型，變量由原始模型的5個增加到了7個，適用范圍更寬泛，對不良借款人的辨認精確度也更高。

目前，我國商業(yè)銀行的信用分析和評估技術仍處于傳統(tǒng)的比率分析階段。大多數(shù)商業(yè)銀行的信用風險衡量采用專家制度，使得評估過程中定量分析不夠，且評估人才嚴重匱乏。為此，我們應盡快完善商業(yè)銀行的信用資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，建立健全企業(yè)信用評級制度；一方面高度重視內(nèi)部評級體系的研究、開發(fā)和使用；另一方面也要建立適合中國銀行業(yè)特點的風險評級模型，培訓和建設一支專業(yè)化的信用風險評估團隊。

三、信用風險管理方法

（一）完善信息系統(tǒng)和定量分析技術。《新巴塞爾資本協(xié)議》在最低資本規(guī)定中，考慮信用風險、市場風險和操作風險，并為計量風險提供了備選方案。

（二）深入開展以信用衍生產(chǎn)品為主的金融創(chuàng)新研究。以衍生金融為特征的現(xiàn)代金融創(chuàng)新為創(chuàng)造性的解決各類金融問題提供了市場化工具，豐富和發(fā)展了現(xiàn)代金融市場，也為相關金融問題的解決提供了理論、技術與實踐支持。

（三）資產(chǎn)組合管理理念的培養(yǎng)。資產(chǎn)組合管理的實質(zhì)就是在風險收益極其相關性定量分析的基礎上，通過資產(chǎn)選擇與調(diào)整，實現(xiàn)組合的風險分散化、降低非系統(tǒng)風險、獲取分散化收益。隨著中國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，可以通過交易監(jiān)督，在授信環(huán)節(jié)強化行業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈、區(qū)域與品種的組合管理；也可以采用資產(chǎn)證券化與貸款回收等風險控制與管理環(huán)節(jié)工作調(diào)整存量，實行資產(chǎn)組合管理，為進一步實現(xiàn)現(xiàn)代風險組合的資產(chǎn)優(yōu)化管理奠定基礎。

主要參考文獻：

[1]無名.浦發(fā)銀行信用風險管理問題研究.大連海事大學，2012.6.

[2]于立勇.商業(yè)銀行信用風險評估預測模型研究.北京大學光華管理學院學報，2003.10.

篇10

上世紀末，金融風險及不良資產(chǎn)問題引起了政府及社會各界的高度重視，在認真分析國內(nèi)金融問題和汲取國外經(jīng)驗教訓的基礎上，針對國有4大商業(yè)銀行成立了4家金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱AMC），集中管理和處置從商業(yè)銀行收購的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)管理在很大程度上其實就是風險的管理，資產(chǎn)管理公司的重要任務就是根據(jù)金融資產(chǎn)的風險特性和風險程度，貫徹“合規(guī)為先，風險為本”的經(jīng)營理念，及時采取有效措施降低或化解風險，同時防范與經(jīng)營風險相伴的道德風險。

（一）風險的主要表現(xiàn)形式

1、經(jīng)營性風險。不良資產(chǎn)從剝離、收購、管理到處置各個環(huán)節(jié)都面臨著信用風險、財務風險、法律風險、市場風險、操作風險以及業(yè)務衍生風險等。資產(chǎn)管理公司接收的不良資產(chǎn)本身就隱含著各類體制性風險和信用風險，化解既有風險與潛在風險，控制繼發(fā)性風險是資產(chǎn)管理公司防范經(jīng)營風險的難點所在。

2、道德風險。主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）內(nèi)部人員經(jīng)營道德風險。由于資產(chǎn)處置真實價格難以準確衡量，少數(shù)AMC員工可能會低價處置手中的不良資產(chǎn)以換取個人利益，使得決策層建立的控制機制流于形式。（2）拖延處置道德風險。由于AMC內(nèi)部和外部因素的制約，導致最終不能實現(xiàn)最大限度地回收資產(chǎn)的目標，不得不增加國家損失和負擔的一種潛在風險。

（二）風險產(chǎn)生的主要原因

1、所有者與經(jīng)營者利益不一致。國家作為所有者希望AMC將不良資產(chǎn)變現(xiàn)價值最大化或資產(chǎn)損失最小化，而AMC經(jīng)理層則追求自身利益最大化，產(chǎn)生了所有者與經(jīng)營者激勵不相容的問題。

2、所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱。由于不良資產(chǎn)真實價值與賬面價值相差較大，難以根據(jù)報表進行監(jiān)控，如果國家以不良資產(chǎn)回收率和回收速度來考核，就容易使AMC片面追求回收率和回收速度，廉價出售資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失。

3、所有者與經(jīng)營者對經(jīng)營結果所負責任不對等。 AMC經(jīng)理人員對于公司經(jīng)營不善的后果承擔極其有限的責任，甚至因此可能誘使經(jīng)營者冒風險與外界的不法人員合謀，犧牲國家利益謀取私利。

4、由于剝離的金融資產(chǎn)本身的特殊性和不良資產(chǎn)市場的不成熟性等多方面原因，使不良金融資產(chǎn)的剝離處置過程客觀—上存在一定的風險性。

二、內(nèi)部審計監(jiān)督對于風險管理的重要性

伴隨AMC向商業(yè)化推進，提升資本效率，完善經(jīng)營管理，防范道德風險和經(jīng)營性風險將成為審計關注的焦點。因此，原有的以不良資產(chǎn)處置為中心，以制度合規(guī)性為主要內(nèi)容的審計將勢必向經(jīng)濟性、效率性、效果性審計推進。內(nèi)部審計領域將更多地涉及任期經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)營效益審計等，內(nèi)部審計的地位也將隨之更加突出。將通過預測、決策、控制、模擬、分析、評估等手段，從事前和事中的角度來測試企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，找出企業(yè)內(nèi)部控制制度的弱點，提出加強資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理的建設性建議，供管理層決策參考。

內(nèi)部審計在風險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下月，個方面。（1）識別和防范風險，從評價內(nèi)部控制制度人手，在接收，管理和處置的各個環(huán)節(jié)查找漏洞，測定風險點和風險度，進而幫助公司及時查錯糾弊，并對既成損失提出應對策略等。（2）通過咨詢服務的方式，積極協(xié)助公司風險管理過程的建立和健全。（3）在部門風險管理中發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，協(xié)調(diào)各部門共同管理公司，以防范宏觀決策帶來的風險。

三、內(nèi)部審計參與風險管理的設想

（一）樹立全新的審計監(jiān)督理念

樹立全新的審計監(jiān)督理念，就是要實現(xiàn)兩個方面的轉變。第一，要實現(xiàn)合規(guī)性審計監(jiān)督向風險性審計監(jiān)督的轉變。目前，審計監(jiān)督主要還是合規(guī)性審計，即對不良資產(chǎn)接收、管理、處置是否符合有關法律、法規(guī)進行審計。這種監(jiān)督模式不利于有效地揭示風險，目標不夠明確。第二，要實現(xiàn)事后監(jiān)督向事中、事前監(jiān)督的轉變。目前AMC的內(nèi)部審計更多地停留在對已經(jīng)發(fā)生和完成事項的事后監(jiān)督、檢查，側重于對已經(jīng)形成的漏洞和突出的問題進行審查，并提出處理意見。這種監(jiān)督方式明顯滯后、被動，不符合風險控制與管理的要求。因此，內(nèi)部審計應積極探索變被動為主動，進行事中和事前的監(jiān)督，防患于未然，提高監(jiān)督效能。

（二）引進管理審計理念

管理審計代表著現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的方向。商業(yè)化轉型后，AMC的核心問題是如何激勵和約束管理層積極有效地完成經(jīng)營管理責任，以確保收益最大化。 顯然僅僅通過原來的以資產(chǎn)處置為中心的審計，難以全面了解管理層是否有效履行職責；而管理審計以 AMC的管理活動為審計檢查的內(nèi)容，對組織機構、計朗、決策的科學性、可行性、效益性和內(nèi)部控制制度的合法性、完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性、經(jīng)濟性等進行審核檢查，較為全面地提供所需要的有關經(jīng)營管理活動方面的信息，大大遏制了“道德風險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到監(jiān)督和控制的目的。同時，通過管理審計可以有效地判斷管理層的業(yè)績和能力，評價其對受托責任的履行情況，促使管理層提高經(jīng)營管理效率。

（三）理順內(nèi)部審計管理體制

AMC設置內(nèi)部審計機構應堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設立內(nèi)部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內(nèi)部審計組織機構獨立行使審計職權，不受任何人員和有關職能部門的干預，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務準則》的一開始就強調(diào)：內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”。二是權威性原則，主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計組織機構的地位和設置層次上。實踐表明，內(nèi)部審計的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會；另一方面，組織地位的提高，獨立性的增強，又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權威性。