導(dǎo)語：如何才能寫好一篇部門內(nèi)控管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、財務(wù)管理內(nèi)控制度對環(huán)保部門的重要性

內(nèi)控制度主要是用來提高管理的效率，同時也是用來保證行政事業(yè)單位內(nèi)部的防范風(fēng)險以及內(nèi)部管理的提升、事業(yè)任務(wù)能夠順利的完成。事業(yè)單位要想在當前激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，就需要建立一個比較完善的內(nèi)部控制體系。財務(wù)管理內(nèi)控制度是一個單位的所有員工，包括領(lǐng)導(dǎo)層和普通員工，一起實施的一個管理過程。它有以下幾個目標：一是使單位的資金和資產(chǎn)得到保護，保持完整；二是使單位的財務(wù)管理效率大大的提高；三是有效遵守與財務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)；四是使財務(wù)信息變得真實，變得可靠。它有以下幾個特點：一是明確責(zé)任和權(quán)利；二是在動態(tài)中不斷改進和完善；三是能夠有效的進行監(jiān)督和制衡。財務(wù)管理內(nèi)控制度是現(xiàn)代管理的重要組成部分，它符合經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律，尤其在市場經(jīng)濟條件下，它對不同單位的財務(wù)管理具有重要意義。對于環(huán)保部門來說，財務(wù)管理內(nèi)控制度可以有效提高部門的內(nèi)部管理水平，提高部門的資金風(fēng)險意識，提高部門的工作效率，對部門的良好運行發(fā)揮著重要作用。完善環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，有利于提高了環(huán)保部門財務(wù)信息的公開透明度，有利于保證部門財政資金的安全彎針，有利于提高部門財務(wù)信息的質(zhì)量?？傊?，財務(wù)管理內(nèi)控制度對環(huán)保部門非常重要。

二、當前環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

1.內(nèi)控機制不完善

沒有健全完善的內(nèi)控管理機制是當前環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的一個突出問題。環(huán)保部門內(nèi)控管理存在虛化的傾向，沒有有效的運行起來。內(nèi)部控制機構(gòu)不健全，機構(gòu)中的人員配備存在不合理的現(xiàn)象，缺位頂替的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，財會崗位設(shè)置存在業(yè)務(wù)交叉，專業(yè)人員配置不足，導(dǎo)致財務(wù)部門和人員職責(zé)不明晰。內(nèi)控制度不完善，在地方環(huán)保部門內(nèi)控制度往往會被一些臨時性財經(jīng)規(guī)章替代，處理問題還主要憑經(jīng)驗，缺乏制度規(guī)范。

2.內(nèi)控觀念落后

所謂內(nèi)控觀念落后，就是環(huán)保部門財務(wù)內(nèi)控管理的意識比較淡薄。部門內(nèi)部從領(lǐng)導(dǎo)到普通公務(wù)員，對財務(wù)內(nèi)控制度的重要性缺乏足夠的認識，對內(nèi)控機構(gòu)的作用認識的不夠到位，對內(nèi)部控制的知識比較陌生。環(huán)保部門對事業(yè)的發(fā)展非常重視，但是對內(nèi)部管理的重視嚴重不足，內(nèi)部控制只是走走形式，從內(nèi)心不把內(nèi)部控制當回事，認為這是財務(wù)部門的事，自己不用把關(guān)。

3.崗位分工不合理，財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

崗位分工不合理也是環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的一個重要問題。環(huán)保部門的預(yù)算編制內(nèi)容十分有限，這就導(dǎo)致了財務(wù)管理工作的節(jié)奏比較快，對崗位人員的需求也比較緊張。在環(huán)保部門一崗多位的現(xiàn)象司空見慣，身兼數(shù)職的現(xiàn)象也比較常見。這種崗位分工的不合理，不利于部門預(yù)算審計工作，也不利預(yù)算執(zhí)行的開展，影響人事考核的公平性和合理性。財務(wù)管理中人情因素較多，阻礙了財務(wù)管理水平的提高。此外，部分專職財務(wù)人員缺乏正規(guī)的專業(yè)教育，整體素質(zhì)偏低，這也在一定程度上影響到單位財務(wù)核算工作。

三、完善環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的舉措

為了進一步加強和改進規(guī)范全局系統(tǒng)財務(wù)管理，建立有效的激勵約束機制，嚴肅財經(jīng)紀律，提高資金使用效率，綜合以上當前環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題，提出以下建議：

1.健全內(nèi)控管理機制

局系統(tǒng)各單位要按照國家財政管理法律法規(guī)的要求和局系統(tǒng)財務(wù)管理制度的要求，抓緊修訂完善本單位的財務(wù)管理制度，形成權(quán)責(zé)分明、相互監(jiān)督、有效制衡的內(nèi)部控制機制。健全內(nèi)控管理機制，要從兩方面入手。一是在環(huán)保部門內(nèi)部成立專門的內(nèi)控管理機構(gòu)，該機構(gòu)負責(zé)部門的財務(wù)管理工作，包括預(yù)算編制、決算編制等。給該機構(gòu)配備合理的人員，提高財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，讓該機構(gòu)有效的運行起來。二是健全內(nèi)控制度，內(nèi)控制度既要體現(xiàn)內(nèi)控管理的基本理念，也要明確內(nèi)控管理的基本原則，還要說明內(nèi)控管理的一些方法，在制度的指導(dǎo)下，內(nèi)控機構(gòu)可以更好的開展工作。具體從以下幾方面開展：建立健全崗位責(zé)任制，崗位之間相互分離、相互制約；完善會計工作系統(tǒng)，明確單位財務(wù)處理工作流程；建立有效的財務(wù)支出管理系統(tǒng)，建立健全相關(guān)制度并嚴格按制度執(zhí)行，杜絕資金的浪費，進而提高資金的使用效率；加強對單位固定資產(chǎn)的管理，具體責(zé)任到人，規(guī)范對固定資產(chǎn)的保管和使用；定期對單位資產(chǎn)進行核對，要做到資金賬目和實物相符，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時查找并解決。此外，要建章立制，全面梳理內(nèi)控制度。通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和競賽，對單位內(nèi)控制度進行全面梳理，查漏補缺，修訂完善各項內(nèi)控制度，理順審批程序，不折不扣的落實制度規(guī)定，進一步強化對干部嚴明財經(jīng)紀律的教育、管理和監(jiān)督。

2.強化財務(wù)內(nèi)控管理意識

環(huán)保部門上下要增強財務(wù)內(nèi)控管理意識，充分認識到財務(wù)內(nèi)控管理的重要性。單位領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是相關(guān)負責(zé)人必須要重視財務(wù)工作，把加強財務(wù)制度建設(shè)、強化財務(wù)紀律作為黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的重點來抓。各單位領(lǐng)導(dǎo)要起到模范帶頭作用，認真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策及相關(guān)的法律法規(guī)，強化法律觀念，增強財務(wù)管理能力。不僅管理層要對財務(wù)內(nèi)控管理重視起來，而且普通公務(wù)員也要對財務(wù)內(nèi)控管理重視起來。嚴格實行財務(wù)預(yù)算和“收支兩條線”管理，按預(yù)算計劃開展活動。把財務(wù)內(nèi)控管理制度落實到實處，各崗位工作人員要積極本崗位的工作，自覺遵守相關(guān)的規(guī)章制度。

篇2

關(guān)鍵詞：預(yù)算部門 財務(wù)管理 完善 內(nèi)控制度

一般的財務(wù)部門內(nèi)部控制，主要是為了能夠全面提高自身的各項財務(wù)管理水平，同時保證財務(wù)管理信息的真實可靠性，從實現(xiàn)保護資產(chǎn)安全、資金完整之目的，并在此基礎(chǔ)上通過最少的成本開支來獲取最大的社會效益。預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度也符合當前管理發(fā)展之趨勢，符合經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律。因此，預(yù)算財務(wù)管理部門的內(nèi)控制度在預(yù)算部門中占有的比重也越來越大，也就是說明預(yù)算財務(wù)管理部門的內(nèi)控制非常重要。

一、建立和完善預(yù)算財務(wù)管理機制的重要性

隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，和市場經(jīng)濟的逐步建立，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度也需要進一步的完善。建立完善的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度在很大程度上可以緩解預(yù)算部門的工作壓力，并且可以有效確保財務(wù)信息的真實可靠性，并在一定程度上提高資金的實際應(yīng)用效率，確保資金的完整性，進而實現(xiàn)部門預(yù)算預(yù)期目標。由此可見，建立和完善預(yù)算財務(wù)管理部門的內(nèi)控機制，對相關(guān)部門、企業(yè)和相關(guān)組織機構(gòu)都有著舉足輕重的作用。

二、預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度所存在的問題

（一）財務(wù)上內(nèi)控意識淡薄

雖然伴隨著國內(nèi)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各個領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)上的經(jīng)濟都有了一定的提高，各企、事業(yè)單位都相應(yīng)的加強了財務(wù)上的管理，即使如此，仍然存在一些部門對財務(wù)管理內(nèi)控制度內(nèi)容、體系結(jié)構(gòu)上的認識比較淡薄，僅僅注意本部門的事業(yè)發(fā)展，缺乏對內(nèi)控管理活動的重視，因此內(nèi)控機制也只是相關(guān)財務(wù)部門用來應(yīng)付檢查的空頭文件?？梢哉f，無論是部門領(lǐng)導(dǎo)的主管意識比較淡薄，還是由于重視其他環(huán)節(jié)而減輕了對內(nèi)控制度的控制與管理，都會造成內(nèi)部控制及實施環(huán)境惡化。擁有良好的內(nèi)控制度意識，是關(guān)鍵時候保障內(nèi)控制度實施的最基本前提。即便如此，仍有不少部門領(lǐng)導(dǎo)認為，財務(wù)部門是財務(wù)內(nèi)控制度和財務(wù)管理上的主要負責(zé)部門。但內(nèi)部控制若得不到很好的解決，勢必會導(dǎo)致財務(wù)部門在預(yù)算工作上出現(xiàn)混亂的局面。

（二）內(nèi)部控制機制不完整

從實踐來看，當前國內(nèi)多數(shù)財務(wù)部門均沒有形成完整有效的內(nèi)部控制這幾只，一旦遇到財務(wù)方面的問題，都只是憑借著多年的工作經(jīng)驗和慣例進行處理，同時經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程管控問題上也存在著一些問題，比如過于簡單化、單一化。對于突發(fā)的經(jīng)濟事項，無法做到事前的有效控制，處理方法也僅僅局限在對經(jīng)濟事項事后的審批上。

（三）崗位分工嚴重不合理

由于財務(wù)預(yù)算部門的工作人員編制名額有限，導(dǎo)致了預(yù)算部門崗位人員緊張，工作節(jié)奏過于密集。一崗多位、一人多職的現(xiàn)象在預(yù)算部門早已司空見慣。崗位設(shè)置的不合理，使崗位上的人員職責(zé)不明確，崗位責(zé)任不清楚，久而久之，員工在潛意識上認為這樣的崗位分配是合理現(xiàn)象，以至于影響預(yù)算審計、執(zhí)行等各項工作的開展。與此同時，部門內(nèi)人員的業(yè)績考核出現(xiàn)不合理、不公正的現(xiàn)象也會隨之而來。因此不同的崗位司職人員必須分離，否則一定會造成管理上混亂的局面，從而影響到正常預(yù)算工作進程。

（四）財務(wù)管理內(nèi)控機制不健全

財務(wù)管理內(nèi)控機制是對企事業(yè)財務(wù)管理上的重要執(zhí)行依據(jù)，因此建立健全財務(wù)管理內(nèi)控機制，成為財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。從實踐來看，當前很多企業(yè)部門對內(nèi)控機制缺乏正確的認知，對于企業(yè)內(nèi)控機制自身的重要性認識不清，因此致使財務(wù)管理部門內(nèi)控機制的建立不健全，加之一些部門領(lǐng)導(dǎo)本身意識的觀念占據(jù)了主要地位，從而利用會計行業(yè)為企業(yè)經(jīng)營上虛化一些業(yè)績信息等，這些行為嚴重的影響了預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。另外，由于某些部門領(lǐng)導(dǎo)本身做出了逾矩的行為，導(dǎo)致預(yù)算控制制度很難落實，也就產(chǎn)生了一些舞弊腐敗的行為。

三、合理完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的解決方案

（一）增強預(yù)算部門內(nèi)控管理意識

實踐中，若想有限增強預(yù)算管理部門的內(nèi)控意識，首先應(yīng)當提高組織機構(gòu)總的工作人員思想覺悟，全面提高賬務(wù)內(nèi)控水平，完善和落實預(yù)算內(nèi)控機制，使其樹立起科學(xué)的財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控制度觀念，以此來消減在預(yù)算內(nèi)控制度上的障礙。預(yù)算部門管理人員的態(tài)度在財務(wù)管理內(nèi)控制度中起到?jīng)Q定性的作用，也勢必對預(yù)算內(nèi)控制度的落實情況產(chǎn)生重大的影響。因此相較于普通職工，高層管理人員需要積極落實預(yù)算內(nèi)控制度，并以積極的態(tài)度執(zhí)行崗位要求任務(wù)，并且還要將企事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管工作納入到企業(yè)重要工作的范疇之中，作為首要需要完成的一項重要任務(wù)，這樣才能創(chuàng)造出良好的預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的實施環(huán)境。

（二）制定預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控機制，并將其落實到實處

1、確保制度合法性與合理性

針對當前企事業(yè)單位的具體狀況，預(yù)算部門的財務(wù)內(nèi)控管理機制一定要符合國家法律、法規(guī)只要求，同時還要具有一定的合理性，只有這樣才能保證該項內(nèi)控機制的可行性。

2、制度的針對性

預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立必須從本部門的實際條件出發(fā)，針對財務(wù)管理部門的工作薄弱環(huán)節(jié)，有效地制定出切實可行的企事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控機制。

3、制度的整體性

預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度一定要控制預(yù)算財務(wù)工作的全方面，并與其他部門協(xié)調(diào)作業(yè)，若制定的制度不能為公司內(nèi)干部和職工所理解，制度在執(zhí)行上就一定會存在一些障礙。

4、制度的貫徹性

預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度要具有一定的連續(xù)性，不應(yīng)朝令夕改，要確保財務(wù)工作上的嚴肅性。

5、制度的適應(yīng)性

預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度要根據(jù)部門的變化及發(fā)展做到時時更新、補充和調(diào)整，這樣才能使企業(yè)更好更平穩(wěn)的發(fā)展。

6、制度的嚴肅性

預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度在通過審批后具體實施的時候，部門的全體人員必須做到嚴格遵守，杜絕違反制度現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）確保內(nèi)控制度的落實措施

要確保預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的落實，應(yīng)結(jié)合預(yù)算部門本身的情況來建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，保障內(nèi)控機制的有效落實，有效控制和協(xié)調(diào)成本與效益間的關(guān)系。制定部門內(nèi)部審計管理機制，同時以此來全面提高內(nèi)控管理人員的自身素質(zhì)。

（四）加強資金資產(chǎn)管理

在強化預(yù)算管理過程中，應(yīng)建立固定的資產(chǎn)明細帳和資產(chǎn)總賬，以達到價值管理和數(shù)量管理的目的，當實際工作中有需要對固定資產(chǎn)進行挪用，必須先進行評估來決定是否通過。針對那些金額或數(shù)量較大的資產(chǎn)使用一定要重點清查，并加強產(chǎn)權(quán)管理以杜絕固定資產(chǎn)因管理不當造成的流失。

四、結(jié)束語

綜上，結(jié)合國內(nèi)發(fā)展的情況，對于當今的企業(yè)等諸如類似的組織機構(gòu)，一定要建立起完善的預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，同時也要明確工作人員的具體分工。實踐中，企業(yè)應(yīng)當不斷強化對工作人員的知識教育與培訓(xùn)和，從而有效提高職工思想素質(zhì)，實現(xiàn)先進管理意識和內(nèi)控意識。這樣才能根據(jù)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度來完成工作，以達到部門既定的工作目標。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控管理措施；風(fēng)險防范

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施主要有兩個方面構(gòu)成：一是財務(wù)內(nèi)控管理的策略制定與實施；二是財務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督與風(fēng)險防范策略。從國內(nèi)目前的企業(yè)財務(wù)管理工作情況進行總結(jié)，筆者發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)僅僅在財務(wù)管理工作中實施了前者，而忽視了后者的應(yīng)用實施。這些財務(wù)管理理念上的缺失和不足，造成了企業(yè)組織管理策略方面的不完整，從而影響了企業(yè)長遠的發(fā)展計劃，也不利于企業(yè)經(jīng)濟利潤收益的獲得和增值。

一、現(xiàn)階段，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面的問題缺陷

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的策略方案存在漏洞

首先，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的組織部門設(shè)定不平衡。很多企業(yè)中的財務(wù)管理職位存在代管、兼任現(xiàn)象，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)人、行政負責(zé)人兼任財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)，或者將財務(wù)管理工作交給個人親屬代管，造成企業(yè)的財務(wù)管理制度管理混亂，組織機構(gòu)結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)部門對其他其他部門的財務(wù)控制能力弱，財務(wù)工作也得不到有效監(jiān)督。其次，企業(yè)財務(wù)管理組織部門內(nèi)部的職位、職務(wù)分配不平衡。很多的重要職位被合并為一個，降低了財務(wù)內(nèi)控管理的效果，也存在企業(yè)將多項財務(wù)工作集中交付一個崗位進行管理控制的問題，錯誤將財務(wù)內(nèi)控管理認為是人員安排、物資分配上的浪費，造成財務(wù)內(nèi)控管理策略方案的設(shè)計不科學(xué)，效用低下。

2.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作沒有形成規(guī)范制度

按照現(xiàn)代企業(yè)組織運行管理理論，如果運行管理中缺少財務(wù)內(nèi)控管理，那么將增加企業(yè)經(jīng)營決策中面臨風(fēng)險的幾率。財務(wù)內(nèi)控管理制度的形成與有序運行對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動具有重要指導(dǎo)意義，但在現(xiàn)實情況中，部分企業(yè)財務(wù)工作者的職業(yè)能力較低、專業(yè)技能有待提高，對財務(wù)職員的聘用過程不規(guī)范、缺乏監(jiān)督，具有隨意性和現(xiàn)象。企業(yè)財務(wù)管理人員對自身的工作職責(zé)和工作權(quán)限沒有清晰認知，不具備基礎(chǔ)的職業(yè)道德操守。另一方面，企業(yè)監(jiān)督管理制度中對財務(wù)工作者沒有相應(yīng)懲罰規(guī)定，放任財務(wù)工作者的消極怠工狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理、生產(chǎn)運營失去控制。

3.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理缺失監(jiān)督機制

首先，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督力度不夠。部分企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督流于形式和表面，監(jiān)督手段多以勸說、談話等溫和方式進行，缺少監(jiān)督力度的財務(wù)內(nèi)控管理機制存在很多漏洞，內(nèi)控管理作用甚微。其次，對財務(wù)管理工作的總結(jié)、評價，沒有與獎勵機制、懲罰機制結(jié)合起來，評價作用得不到落實，給予財務(wù)工作人員養(yǎng)成怠慢消極的工作態(tài)度和不良習(xí)慣。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的注意要點

1.合理配置企業(yè)的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)

合理配置企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)包含兩個層次的內(nèi)容：一是，財務(wù)管理職能部門設(shè)立、運作、上下級關(guān)系方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。既要保證對財務(wù)內(nèi)控工作的管理權(quán)限合理分配，也要避免對同一事項存在多個管理職權(quán)的沖突問題。財務(wù)管理部門上下級之間有效溝通，上級部門對下級工作進行監(jiān)督并進行指導(dǎo)，下級財務(wù)部門對上級部門負有匯報工作成果的職責(zé)，嚴格遵守企業(yè)關(guān)于財務(wù)內(nèi)控管理的規(guī)范守則，二是，財務(wù)職能部門之間應(yīng)當彼此配合，加強聯(lián)系，共同構(gòu)成上下一體化的全面財務(wù)內(nèi)控管理機制。

2.加強財務(wù)工作人員的內(nèi)控意識與職業(yè)素養(yǎng)

一是，企業(yè)管理者應(yīng)當重視對財務(wù)工作人員的財務(wù)內(nèi)控管理意識培養(yǎng)看，以學(xué)習(xí)、講座、會談等形式加強對財務(wù)管理人員的管理培訓(xùn)，將員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動安排到財務(wù)管理工作日程當中，并對學(xué)習(xí)成果進行考察和測試，使用獎勵、懲罰、評價等手段提高財務(wù)人員對工作的責(zé)任心和熱情。二是，建立財務(wù)內(nèi)控管理工作責(zé)任制，如果財務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)錯誤，將依據(jù)規(guī)定嚴格追究相關(guān)人員的責(zé)任，以提高財務(wù)管理人員的職業(yè)責(zé)任感和思想覺悟。

3.落實財務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督機制與考核機制

一是，企業(yè)需要配置對財務(wù)內(nèi)控進行監(jiān)督管理的組織部門，實現(xiàn)對財務(wù)內(nèi)控管理工作的程序監(jiān)督和實體監(jiān)督，既要給予監(jiān)督管理人員的充分授權(quán)，實現(xiàn)財務(wù)管理監(jiān)督不受干擾、獨立行使職權(quán)，也要提高管理監(jiān)督人員的責(zé)任意識，端正工作態(tài)度，不能放任、姑息財務(wù)內(nèi)控管理過程中的違規(guī)操作和錯誤行為，將監(jiān)督管理落實到財務(wù)內(nèi)控管理的每個環(huán)節(jié)、每個事項當中。二是，企業(yè)應(yīng)當配置財務(wù)內(nèi)控管理的考核評價機制，通過對考核評價工作，總結(jié)該階段中企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理工作當中的優(yōu)勢與不足，判斷財務(wù)內(nèi)控管理工作是否收到成效，還需要做出哪些方面的調(diào)整和提高。通過考核評價結(jié)果，對優(yōu)秀行為和優(yōu)秀員工進行獎勵，對錯誤問題進行總結(jié)，對錯誤行為進行懲處，對反復(fù)發(fā)生的財務(wù)內(nèi)控管理問題進行研究并采取措施避免其再次發(fā)生。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險防范的弊端與解決方法

1.財務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險防范的弊端

首先，企業(yè)面臨著盲目投資帶來的風(fēng)險。為了獲得經(jīng)濟效益，企業(yè)通常會盲目進行規(guī)模擴張，以期增強在市場上的競爭優(yōu)勢，抵御市場帶來的風(fēng)險。但是在很多情況下，盲目進行投資擴張不僅不會增強企業(yè)的競爭力，反而會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)面臨著籌資帶來的財務(wù)風(fēng)險。在籌資過程中企業(yè)不能發(fā)揮內(nèi)控管理的重要作用，對于籌資組合沒有精確地分析和預(yù)測，導(dǎo)致籌資方法不當、籌措的資金不能按照預(yù)定用途使用，將企業(yè)暴露于嚴重的財務(wù)風(fēng)險之中。第三，企業(yè)內(nèi)控管理的漏洞使得企業(yè)面臨著嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

2.財務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險防范的解決方法

第一，企業(yè)應(yīng)該加強對控制環(huán)境的管理。在內(nèi)部控制系統(tǒng)中控制環(huán)境處于首要位置，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際狀況培養(yǎng)適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的環(huán)境?？刂骗h(huán)境管理的好壞體現(xiàn)了企業(yè)對內(nèi)部管控的重視程度，重視控制環(huán)境的企業(yè)能夠建立完善的治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的管理制度，培養(yǎng)完善的企業(yè)文化，在企業(yè)中形成辦事講究程序的工作作風(fēng)。面對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控建設(shè)，采取年度預(yù)算方案的編制、集體決策制度和授權(quán)審批制度，嚴禁少數(shù)人或者一個人決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。第二，企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險評估的作用。在激烈的市場競爭中，企業(yè)隨時面臨著各式各樣的風(fēng)險，風(fēng)險評估的作用就是對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行評估，風(fēng)險評估是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段，風(fēng)險評估涵蓋兩方面的內(nèi)容：對會計工作的風(fēng)險進行防范；對資金使用的風(fēng)險進行防范。企業(yè)在會計工作中面臨著會計人員職業(yè)道德低下、會計信息失真、稅務(wù)管理不當?shù)娘L(fēng)險，在這方面企業(yè)應(yīng)該重視會計信息的審核和對會計工作人員的監(jiān)督，重視對會計人員職業(yè)道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。為了防范資金使用風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該加強對資金投放和回收的管理，在投資、融資和籌資的過程中準確地進行估測。

總之，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作效果關(guān)系到企業(yè)穩(wěn)定運行和良好發(fā)展，為了提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟實力，應(yīng)當建立全面的財務(wù)內(nèi)控管理機制，并通過財務(wù)風(fēng)險防范降低投資決策、籌資開發(fā)項目中的風(fēng)險隱患，維持企業(yè)的正常穩(wěn)定有序發(fā)展。

參考文獻：

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篇4

（一）來自于會計操作中的風(fēng)險

按理來說，銀行具有統(tǒng)一的規(guī)范操作程序與嚴格的專業(yè)運行機制，在該程序與機制下，財務(wù)崗位職責(zé)分明，分工明確。然而，實際中，銀行內(nèi)部財務(wù)人員往往在銀行管理者的要求之下或者為了迎合其利益需求，常會選擇更有利于管理者的財務(wù)處理方法。甚至存在任意篡改、歪曲財務(wù)數(shù)據(jù)，編造虛假信息的現(xiàn)象。另外，還有些財務(wù)人員在實際工作中，業(yè)務(wù)操作不認真，未能嚴格執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范操作程序，間接導(dǎo)致財務(wù)人員出現(xiàn)違反相關(guān)機制要求的行為。此外，還存在銀行對財務(wù)崗位的設(shè)置存在不合理之處，造成崗位之間銜接不緊密。這些情況都會在不同程度上使銀行會計內(nèi)控出現(xiàn)漏洞，銀行財產(chǎn)遭受損失。

（二）來自會計監(jiān)督中的風(fēng)險

會計監(jiān)督，顧名思義，是銀行針對日常會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料進行審核，以檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合理性、合規(guī)性。然而，在銀行的實際運行中，由于監(jiān)督手段不完善，監(jiān)督機制不完備，同時，監(jiān)管人員的配備不到位等因素的綜合影響，使得銀行財務(wù)部門的監(jiān)督作用沒有充分而及時的發(fā)揮出來，監(jiān)督檢查力度也過于薄弱，直接導(dǎo)致銀行會計的基本職責(zé)被弱化，財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性被加大。

二、銀行風(fēng)險的解決途徑——加強會計內(nèi)控建設(shè)

銀行會計內(nèi)控機制是一種原則、辦法、制度、章程，或者說是一種規(guī)章。同時，其也是銀行在會計核算、財務(wù)管理過程中所遵循的依據(jù)。會計內(nèi)控機制的特點是強制性、穩(wěn)定性、長期性。銀行能夠通過對該機制的貫徹和執(zhí)行，有效保障銀行財務(wù)活動的健康有序運行和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。作為銀行整個內(nèi)控機制的關(guān)鍵構(gòu)成部分，會計內(nèi)控機制在銀行業(yè)整個經(jīng)營與管理活動中都發(fā)揮著不可替代的作用。

從另一層面來講，銀行會計內(nèi)控機制是銀行在貫徹與執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，為了保障銀行資產(chǎn)完整、資金安全；為了有效維護客戶；為了確保財務(wù)信息準確、真實、可靠；為了防范會計風(fēng)險和完成既定財務(wù)目標，為了保障銀行業(yè)的經(jīng)營活動能夠正常有序運行而制定與實施的一系列適合銀行業(yè)財務(wù)管理活動的機制、方法、程序的總稱無論是會計內(nèi)控機制的建立、還是其實施。都應(yīng)遵循安全、合法、有效、規(guī)范、全面的原則、此外。會計內(nèi)控的途徑很多、對此。銀行應(yīng)針對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在不同時期?？梢赃x用一種或幾種不同的會計內(nèi)控方法、銀行各分行和營業(yè)網(wǎng)點。應(yīng)遵循合法性、有效性、全面性、適時性原則。以及成本效益原則、不相容職務(wù)相分離原則。采取預(yù)算控制、人事控制、電子信息技術(shù)控制、會計行為控制、內(nèi)部報告控制、資產(chǎn)保全控制、財產(chǎn)保全控制等控制手段。進一步深化銀行會計內(nèi)控機制的建設(shè)。

三、銀行加強會計內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)建議

鑒于以上情況，筆者試著提出以下幾條改善銀行內(nèi)控管理的建議。望對銀行的內(nèi)控建設(shè)工作有所幫助。

（一）重視會計控制對于內(nèi)控管理活動的作用

銀行若想建立較為良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，首先應(yīng)當重視會計管理、財務(wù)是任何一家企業(yè)發(fā)展的生命線。銀行也不例外、財務(wù)會計管理理應(yīng)受到銀行管理層的重視。并認識到會計控制對于整個內(nèi)部控制的重要作用、在管理意思方面。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)加強對于財務(wù)工作的宣傳和學(xué)習(xí)。使整個銀行系統(tǒng)自上而下的認識到會計控制是內(nèi)部控制的命脈所在。把加強會計控制工作作為內(nèi)控管理的首位。管理高層要對會計控制的有效執(zhí)行負重要責(zé)任。同時，加強對于內(nèi)部會計人員的重視和培養(yǎng)。培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)、堅持原則的工作態(tài)度。

（二）重視對于銀行內(nèi)控管理軟件及財務(wù)軟件的管理

隨著計算機技術(shù)的飛速發(fā)展，財務(wù)管理軟件也越來越普遍的應(yīng)用到各個企業(yè)財務(wù)管理中、會計中關(guān)于制作憑證、編制帳表、制作報表等原本需要會計人員手寫制作的工作都被計算機軟件所替代。這大大提升了工作效率，并有效降低了記賬出錯率、銀行對于計算機技術(shù)的應(yīng)用則更為普遍。它已成為現(xiàn)代銀行業(yè)得以生存和發(fā)展的關(guān)鍵技術(shù)。銀行內(nèi)部單據(jù)的傳輸、權(quán)限的授予與下達、印鑒信息的辨識等等都有賴于計算機。既然銀行對于計算機操作具有較強的依賴性。那么銀行的內(nèi)部控制管理就應(yīng)該從計算機操作入手。嚴格控制、合理規(guī)范計算機相關(guān)的工作。重視系統(tǒng)軟件的開發(fā)和不斷地更新?lián)Q代。完善相關(guān)操作制度、具體來講。在財務(wù)管理工作中要求不兼容職務(wù)相分離。在計算機內(nèi)控管理中就應(yīng)當嚴格規(guī)范各操作者的操作權(quán)限。明確各行為者的權(quán)利和義務(wù)。禁止越權(quán)操作“重視密碼管理”做好軟件備份管理等等。

（三）完善內(nèi)控機構(gòu)組織建設(shè)、建立內(nèi)控管理平臺

完善銀行的內(nèi)部控制管理，一定要完善相關(guān)的硬件環(huán)境、完善內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。建立全方位的立體管理網(wǎng)絡(luò)，銀行內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制管理的龍頭。它應(yīng)當將各個管理部門有機的串聯(lián)在一起，將銀行大的責(zé)任中心進行分解，形成以各部門為單位的責(zé)任節(jié)點，部門內(nèi)部也可以建立具體、小的節(jié)點。做到責(zé)任到人、在遇到經(jīng)營風(fēng)險時能夠?qū)L(fēng)險進行量化和分解，從而有效進行預(yù)防和應(yīng)對、另一方面，內(nèi)審部門應(yīng)協(xié)助各部門建立適合本部門的內(nèi)部控制管理制度，再將各部門制度進行串聯(lián)和協(xié)調(diào)。形成銀行整體的內(nèi)控管理制度。

（四）強化銀行的風(fēng)險管理意識

篇5

1.1管理方式

土木工程的質(zhì)量是工程企業(yè)必須重視的問題，因此必須進行管理，而在管理方式上可以分為三個步驟，即設(shè)立質(zhì)量指標、監(jiān)管、管理制度。下文將對三者進行分析。

1.1.1設(shè)立質(zhì)量指標

因為不同土木工程的建設(shè)方向不同，所以在質(zhì)量指標上存在差異，不能一概而論，介于這一點必須先對工程設(shè)計方案進行分析，由此可得質(zhì)量指標，根據(jù)質(zhì)量指標可以對工程施工階段、竣工階段的質(zhì)量進行評估，如果不滿足指標則代表工程當前質(zhì)量不佳，否則相反。關(guān)于質(zhì)量指標設(shè)立要求，必須保障指標體系完善，且各指標標準值合理，否則將會加大施工難度與管理難度。例如某土木工程當中，圍繞設(shè)計圖紙分析得到了工程結(jié)構(gòu)強度、抗震性、規(guī)模等一級指標，后針對各一級指標進行分析細化得到了眾多二級指標；在指標標準上嚴格依照國家規(guī)定來進行設(shè)置即可。

1.1.2監(jiān)管

在質(zhì)量指標無誤的條件下，為了盡可能保障施工滿足指標要求，在質(zhì)量管理當中應(yīng)當采用監(jiān)理模式來進行監(jiān)管。監(jiān)理模式是通過監(jiān)理工作人員對現(xiàn)場進行定期監(jiān)查、管理來保障工程質(zhì)量的管理手段，即監(jiān)理人員需要定期對現(xiàn)場進行監(jiān)查，監(jiān)查中如果發(fā)現(xiàn)某施工結(jié)構(gòu)不滿足質(zhì)量指標標準，則需要指出，并要求施工人員重建。由此可見，通過監(jiān)理模式可以排除施工中存在質(zhì)量問題的部分，有利于工程質(zhì)量。

1.1.3管理制度

除了通過監(jiān)管模式來保障工程質(zhì)量以外，工程企業(yè)還需要設(shè)立完善的管理制度。管理制度主要由質(zhì)量指標與處罰制度組成，其中質(zhì)量指標內(nèi)容見上文，而處罰制度是對應(yīng)質(zhì)量指標，對造成質(zhì)量問題的施工人員進行處罰的機制，即通過監(jiān)理發(fā)現(xiàn)某施工結(jié)構(gòu)存在質(zhì)量問題，相應(yīng)對該結(jié)構(gòu)施工人員進行處罰。該項制度是保障質(zhì)量管理實效性的關(guān)鍵因素，起到約束施工行為，激發(fā)施工質(zhì)量自檢行為的作用。

1.2注意事項

土木工程質(zhì)量管理需要注意兩大事項，即強化監(jiān)管力度、技術(shù)交底工作。

1.2.1強化監(jiān)管力度

監(jiān)理模式的應(yīng)用如果單純通過人工來執(zhí)行，會因為人工能力上的缺陷而出現(xiàn)較大漏洞，即監(jiān)理人員不可能時時刻刻對施工現(xiàn)場進行監(jiān)管，因此當其不在現(xiàn)場時如果發(fā)生了質(zhì)量問題就可能被忽略。就這一點，建議工程企業(yè)在現(xiàn)場采用信息化管理模式等來輔助人工監(jiān)管，由此提升監(jiān)管力度。

1.2.2技術(shù)交底工作

監(jiān)理工作人員在工作時，需要針對不同施工階段來確認質(zhì)量指標，而要使監(jiān)理人員了解當前施工階段的質(zhì)量指標，就必須通過技術(shù)交底工作來實現(xiàn)。技術(shù)交底工作當中，必須將各施工階段的設(shè)計要求、形式等完整交于監(jiān)理人員，由此監(jiān)理人員才能對照技術(shù)報告來進行監(jiān)管。

2項目管理中的資金管理

2.1管理方式

資金管理涉及到土木工程的成本應(yīng)用與投入，良好的資金管理可以最大限度的幫助工程節(jié)省成本，且保障成本應(yīng)用安全，可見其重要性。關(guān)于資金管理方式，主要可以分為兩個部分，即成本應(yīng)用方案、內(nèi)部審計管理。

2.1.1成本應(yīng)用方案

現(xiàn)代土木工程結(jié)構(gòu)較大，因此在施工方案上一般會分為多個階段，而各個階段的工程量、所需資源均由差異，因此要保障成本應(yīng)用合理，需要先通過預(yù)算統(tǒng)計各個階段的實際工程量與資源應(yīng)用需求，后根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，結(jié)合市場單價與工程量進行計算，可得每個施工階段的成本預(yù)算額，依照預(yù)算額進行成本注入，可以保障成本應(yīng)用合理性。

2.1.2內(nèi)部審計管理

因為成本投入、應(yīng)用必須經(jīng)過項目負責(zé)人、采購部門等崗位人工，所以考慮到經(jīng)手人工可能出現(xiàn)一些威脅成本安全的行為（例如人工可能為了自身利益，虛報工程量來提高成本投入，投入后多余的部分就落入“自己的口袋”），必須采用內(nèi)部審計管理來防止此類行為的出現(xiàn)。內(nèi)部審計管理主要強調(diào)“痕跡化”原則與資金運作數(shù)據(jù)，即在審計條件下，任何資金的用途、經(jīng)手人員、應(yīng)用情況等都必須留下“痕跡”，當發(fā)生不規(guī)范行為后可以溯源找到源頭，保障資金安全；為了避免虛報數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，審計管理必須對實際數(shù)據(jù)進行核實，如果兩者存在差異，則款項無法通過審批，由此也起到保障資金安全的作用。

2.2注意事項

在內(nèi)部審計管理當中，主要需注意兩大事項，即審計部門內(nèi)控管理制度、市場單價的波動。

2.2.1審計部門內(nèi)控管理制度

在很多傳統(tǒng)土木工程當中，工程企業(yè)會將資金的安全與合理管理權(quán)，完全交給審計部門，這一條件下，經(jīng)常出現(xiàn)審計人員與其他部門人員相互“勾結(jié)”，而蒙蔽投資人的現(xiàn)象，這一問題在現(xiàn)代內(nèi)部審計工作當中必須得到治理，而治理方式即為內(nèi)控管理制度。內(nèi)控管理制度是針對審計人員工作行為、素質(zhì)等進行管理的制度，主要由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)主來執(zhí)行，使審計人員工作得到約束，避免以上問題發(fā)生。

2.2.2市場單價的波動

市場單價波動是工程資金預(yù)算中的動態(tài)性因素，具有不可控屬性，因此如果只取固定單價來進行成本預(yù)算，可能會因為波動而導(dǎo)致成本預(yù)算與實際投入不符，影響資金管理、內(nèi)部審計工作結(jié)果的可靠性。在這一點上，建議工程企業(yè)對市場單價先進行歷史、預(yù)測分析，得到成本預(yù)算的泛值，最后通過與投資人或業(yè)主的溝通，確認最終成本，之后無論單價是否波動，都以該成本為標準，多出部門將化作企業(yè)利益、缺損部門將由工程企業(yè)承擔(dān)。

3項目管理中的現(xiàn)場安全管理

3.1管理方式

土木工程施工過程當中，存在多種安全隱患，稍有不慎就會使周邊施工人員或者設(shè)備受到損傷，相應(yīng)引起安全事故，因此在安全原則條件下，必須進行現(xiàn)場安全管理。現(xiàn)場安全管理主要可以分為三個部分，即安全隱患分析、安全風(fēng)險等級評估、安全隱患預(yù)防。

3.1.1安全隱患分析

為了避免安全管理存在盲目性，在管理措施落實之前，需要進行安全隱患分析工作，即通過現(xiàn)場勘察獲得施工現(xiàn)場地質(zhì)、水文等周邊環(huán)境的相關(guān)信息，再結(jié)合勘察結(jié)果來判斷施工中可能存在的安全隱患。由此可以給安全措施落實提供方向，避免盲目性。

3.1.2安全等級評估

因為在任何管理條件下，土木工程施工現(xiàn)場都不可能100%安全，所以一味加大安全管理措施實際上是“無用功”，在這一條件下，就需要進行安全等級評估，判斷各安全管理措施的必要性。結(jié)合安全隱患分析結(jié)果，通過安全等級評估方法可以得出現(xiàn)場安全等級，再對現(xiàn)場各類安全隱患繼續(xù)評估，得出各安全隱患的安全等級，如果現(xiàn)場安全等級較低，則不能進行施工，必須先進行治理；如果現(xiàn)場安全等級較高，則可以進行施工，但要對某等級較高的安全隱患進行防護管理；如果某安全隱患等級較高，則必須采用針對性的安全防護手段；如果某安全隱患等級較低，則可以采用統(tǒng)一性安全防護手段。

3.1.3安全隱患預(yù)防

為了進一步提高土木工程施工現(xiàn)場的安全性，降低各安全隱患爆發(fā)的概率，在正式施工前需要進行安全隱患預(yù)防工作，即安全設(shè)施安裝、人員安全意識培養(yǎng)等。①安全設(shè)施安裝：結(jié)合安全等級評估結(jié)果與安全隱患分析結(jié)果，對安全隱患所在地安裝相應(yīng)的安全措施即可；②人員安全意識培養(yǎng)：因為很多安全措施的功效必須建立在人員安全意識良好的條件下才能完全發(fā)揮，所以要進行安全意識培養(yǎng)，培養(yǎng)建議采用先進的“VR”技術(shù)來開展，借助該項技術(shù)可使人員在虛擬環(huán)境中切身體會安全隱患的重大威脅性，使其形成良好的安全意識。

3.2注意事項

安全管理中需要注意兩大事項，即階段性管理模式應(yīng)用、強制性管理措施應(yīng)用。

3.2.1階段性管理模式應(yīng)用

因為土木工程施工過程當中，受施工擾動等因素的影響，可能會產(chǎn)生一些新的安全隱患，直接依照施工前的安全管理模式，無法對新出現(xiàn)的安全隱患進行防護，所以建議工程企業(yè)采用階段性管理模式來執(zhí)行安全管理。階段性管理模式是指將工程分為多個階段，以每個階段的起始節(jié)點作為分劃界限，在觸及每個節(jié)點的起始點時進行安全隱患分析、安全等級評估、安全隱患預(yù)防，可以保障安全管理的針對性，起到預(yù)防新出現(xiàn)安全隱患的作用。

3.2.2強制性管理措施應(yīng)用

考慮到人工安全意識問題，雖然通過培養(yǎng)可以對此進行提升，但人始終存在不穩(wěn)定性，因此依舊可能出現(xiàn)危險自身安全的行為，在這一點上就需要采用強制性管理措施來防止此類現(xiàn)象。強制性管理措施種類繁多，但基本架構(gòu)為：首先在現(xiàn)場入口設(shè)立監(jiān)督崗位，所有施工人員必須佩戴完整的安全護具才能進入現(xiàn)場，其次如果因施工需求，需要進入危險環(huán)境時，必須以小組形式來進行施工。

4結(jié)語

本文主要對項目管理在土木工程中的應(yīng)用進行了分析，通過分析闡述了項目管理三個部分的管理方式及注意事項。結(jié)合分析內(nèi)容可見，土木工程始終存在安全威脅，可見安全管理的必要性，同時管理必須實現(xiàn)全覆蓋，不能出現(xiàn)漏洞。

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篇6

【關(guān)鍵詞】構(gòu)建 國庫集中支付 監(jiān)控體系

國庫集中支付監(jiān)控體系是現(xiàn)代財政國庫管理體系的重要組成部分,它是緊緊圍繞財政國庫管理制度改革,以建立健全國庫集中支付監(jiān)督制約機制為中心,通過法律法規(guī)、制度規(guī)范、運行系統(tǒng)和操作機制建設(shè),加強國庫集中支付外部監(jiān)督和內(nèi)控管理,實現(xiàn)對財政資金運行全過程及其賬戶的監(jiān)控管理,為進一步提高預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析水平,促進財政資金安全、規(guī)范和有效使用而進行的一系列財政國庫集中支付監(jiān)控活動的有機整體。構(gòu)建財政國庫集中支付監(jiān)控體系是在財政國庫機構(gòu)的推動下,多個預(yù)算和監(jiān)督主體共同參與的一項系統(tǒng)工程。

一、國庫集中支付監(jiān)控體系構(gòu)建的核心框架

1、外部監(jiān)督管理

外部監(jiān)督管理主要是指財政部門對實施國庫集中支付制度改革的預(yù)算單位和銀行,在財政資金支付中的合法性、合規(guī)性和真實性問題,綜合運用多種核查方式,實行監(jiān)控管理,主要有以下幾方面的內(nèi)容。

(1)規(guī)范的工作程序。即在財政資金運行過程中, 按照系統(tǒng)預(yù)警人工監(jiān)控實時查詢綜合核查問題處理信息披露部門整改跟蹤反饋的工作程序,完善財政資金支付事前審核、事中監(jiān)控、事后跟蹤反饋的監(jiān)控運行機制,實時對預(yù)算單位和銀行在財政資金支付過程中發(fā)生的違規(guī)或不規(guī)范操作問題,進行核查處理,防范和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。

(2)明確的工作職責(zé)。即在財政資金運行過程中,以財政國庫支付機構(gòu)為主體,借助現(xiàn)有的財政監(jiān)督力量,或發(fā)揮社會中介機構(gòu)的監(jiān)督作用,加強對單位預(yù)算執(zhí)行和銀行支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制。

(3)適度的信息披露。即在財政資金運行過程中,針對監(jiān)控核查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)或不規(guī)范行為,通過規(guī)范的程序及時向預(yù)算單位和銀行進行通報,提出處理意見和建議,同時向主管部門和財政部門及銀行進行通報,并擇機采取不同的方式適度向社會披露,促進預(yù)算單位和銀行加強內(nèi)部管理。

(4)及時的跟蹤問效。即高度重視國庫集中支付違規(guī)問題的整改落實效果,以加強處理整改的規(guī)范性和有效性為切入點,依法處理違法違規(guī)行為,建立健全部門整改跟蹤問效機制,實現(xiàn)國庫監(jiān)控和規(guī)范管理的雙向促進。

2、內(nèi)部控制管理

內(nèi)部控制管理主要是指財政部門、人行國庫、實施國庫集中支付改革的預(yù)算單位、銀行,通過內(nèi)部控制制度、運行機制和操作方式的有效安排,規(guī)范財政資金支付過程的操作流程及運轉(zhuǎn)程序,防范和控制財政資金支付風(fēng)險,保證財政資金安全、規(guī)范和有效使用,主要包括以下幾方面。

(1)制衡性的制度安排。國庫集中支付內(nèi)控管理不僅指參與主體的自控,而且包括不同參與主體(財政部門、人行國庫、預(yù)算單位和銀行)之間的互控。構(gòu)建國庫集中支付監(jiān)控體系,一方面是要建立不同參與主體之間相互制衡的控制制度;另一方面則要建立不同參與主體內(nèi)部崗位之間的內(nèi)控管理制度。

(2)制衡性的業(yè)務(wù)控制。國庫集中支付內(nèi)控管理的主體按照“有效性、全面性、及時性”的原則,建立制衡性的業(yè)務(wù)控制機制,要將內(nèi)部控制覆蓋到國庫集中支付的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)控的建立和完善要跟上業(yè)務(wù)和形勢的需要,樹立“業(yè)務(wù)創(chuàng)新,內(nèi)控先行”的思想。

(3)制衡性的系統(tǒng)支持。以財政國庫集中支付系統(tǒng)為基礎(chǔ),充分運用資金信息的鉤稽關(guān)系,實現(xiàn)預(yù)算指標控制用款計劃,用款計劃控制撥款。這就要求加快財政國庫信息管理系統(tǒng)建設(shè),一方面要完善國庫集中支付系統(tǒng),考慮采購管理與支付管理相銜接的系統(tǒng)問題,同時為國庫現(xiàn)金流量預(yù)測與控制打下基礎(chǔ);另一方面要逐步解決各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)與國庫總賬系統(tǒng)的對接, 實現(xiàn)工資、非稅、監(jiān)控、執(zhí)行分析、決算報表和內(nèi)部控制等系統(tǒng)的集成工作。

二、國庫集中支付監(jiān)控體系構(gòu)建的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

1、稽核檢查

(1)稽核檢查的內(nèi)容。一是依據(jù)相關(guān)規(guī)定,監(jiān)督部門預(yù)算執(zhí)行情況,重點檢查預(yù)算單位實際支出是否按預(yù)算項目和目級科目列支,是否與部門預(yù)算及追加預(yù)算所列的用途相符,是否有截留、挪用現(xiàn)象。二是對預(yù)算單位財政授權(quán)支付的資金流量、流向、會計處理及財政直接支付的會計處理等業(yè)務(wù)進行核查,并提出如何規(guī)范的處理意見。三是檢查預(yù)算單位國庫集中支付業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范,具體包括用款計劃的申報、授權(quán)支付憑證的開具等,集中支付業(yè)務(wù)是否符合集中支付辦法和軟件要求,對不規(guī)范的操作及時進行糾正。四是檢查預(yù)算單位銀行賬戶的日常管理使用情況,重點是實行國庫集中支付后,預(yù)算單位從零余額賬戶向?qū)崙艮D(zhuǎn)款的審批手續(xù)是否完備及實際使用情況,預(yù)算單位通過零余額賬戶提取現(xiàn)金的數(shù)量及其管理使用情況。五是研究建立部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制約機制,對部門預(yù)算執(zhí)行及國庫集中支付運行中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并提出改進意見和建議。六是會同有關(guān)部門,對銀行承辦國庫集中支付業(yè)務(wù)情況進行檢查并量化考核評價,提出獎懲建議。

(2)稽核檢查的方式。財政國庫支付業(yè)務(wù)稽核檢查采取日?；藱z查與專項稽核檢查相結(jié)合,網(wǎng)上實時監(jiān)控與實地稽核檢查相結(jié)合,事前審核與事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合的方式。一是在國庫集中支付網(wǎng)上跟蹤單位支出與預(yù)算執(zhí)行進度,發(fā)現(xiàn)異常支出,以書面形式及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,必要時對預(yù)算單位實施實地檢查。二是聽取有關(guān)國庫集中支付業(yè)務(wù)的情況匯報,查看為開展國庫集中支付業(yè)務(wù)的設(shè)備配置情況以及系統(tǒng)運行及具體業(yè)務(wù)操作情況。三是抽查相關(guān)的財務(wù)報表、會計憑證、會計賬簿等財務(wù)工作文件以及相關(guān)資料。四是向有關(guān)部門及銀行調(diào)查了解被稽核檢查單位的財政資金管理使用情況。五是在集中支付網(wǎng)上跟蹤國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部各個支付環(huán)節(jié)的運行和操作情況,逐日檢查核實執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處理的憑證、資料,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。六是檢查國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)支付憑證、票據(jù)的使用、發(fā)放、保管和繳銷情況,消除管理中存在的安全隱患。七是檢查銀行在辦理支付業(yè)務(wù)過程中該按文件要求辦的是否按文件辦,該財政審批的是否經(jīng)過審批,該控制的是否控制到位,該相互核查的是否堅持得好。

2、監(jiān)測預(yù)警

(1)監(jiān)測機制和監(jiān)測手段。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色(人),通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現(xiàn)各種非常規(guī)和不正常的信息,并通過相應(yīng)的監(jiān)控手段予以預(yù)警和防范。

在監(jiān)測機制提供方法和規(guī)則的基礎(chǔ)上,要建立與之相應(yīng)的監(jiān)控手段,使系統(tǒng)能夠及時準確地發(fā)現(xiàn)非正常信息和操作,并及時反饋給系統(tǒng)的預(yù)警體系。這個手段實際上是利用監(jiān)控系統(tǒng)軟件本身提供的手段去挖掘需要監(jiān)控對象的數(shù)據(jù)和信息,監(jiān)測手段實際上是多種獲取數(shù)據(jù)和信息的技術(shù)途徑。

(2)智能預(yù)警。通過智能預(yù)警可以對下幾個方面予以監(jiān)控:一是建立預(yù)算單位保留賬戶的明細,并予以控制,在保留賬戶劃款時發(fā)生的情況;二是對一次性支出大于該單位的基本支出的月平均水平的情況;三是控制項目支出的進度和用途;四是對資金額度的預(yù)警機制。

3、風(fēng)險控制

(1)財政部門內(nèi)部風(fēng)險控制。應(yīng)根據(jù)國庫集中支付業(yè)務(wù)的相關(guān)流程和崗位設(shè)置,建立嚴密制約、互相牽制、互為監(jiān)督的財政支付內(nèi)部控制制度,健全財政資金授權(quán)支付和直接支付的事前防范、事中監(jiān)控、事后處理機制。同時,財政部門要加強對國庫集中支付業(yè)務(wù)銀行的監(jiān)督,建立銀行考評機制,督促其在做好服務(wù)的同時規(guī)范執(zhí)行國庫集中支付業(yè)務(wù),嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度,把好資金關(guān),保障國庫資金支付的安全。

(2)預(yù)算單位和銀行風(fēng)險控制。預(yù)算單位應(yīng)將原集中核算時取消的會計機構(gòu)進行恢復(fù),積極實施單位會計主體的職責(zé)。銀行應(yīng)加強國庫集中支付相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn),盡快解決資金支付把關(guān)不嚴、與財政和人行相關(guān)信息不暢的弊端,規(guī)范和完善財政資金支付的操作流程。

(3)人行和審計部門的風(fēng)險控制。人行要加強對銀行國庫支付業(yè)務(wù)的考核監(jiān)督。審計部門要根據(jù)國庫集中支付改革的新情況、新發(fā)展進一步加強對財政部門和預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況的審計檢查,促進政府部門和預(yù)算單位依法履行職責(zé),高效合理使用財政資金。

三、國庫集中支付監(jiān)控體系構(gòu)建的保障措施

1、構(gòu)建國庫集中支付監(jiān)控體系的法律保障

一是完善現(xiàn)行預(yù)算法規(guī),盡快完成《預(yù)算法》的修訂工作,并著手研究和起草《財政預(yù)算法案》;二是完善國庫集中支付的相關(guān)制度,將有關(guān)制度管理辦法上升為行政法規(guī)。

2、構(gòu)建國庫集中支付監(jiān)控體系的制度保障

一是深化部門預(yù)算改革,保證預(yù)算嚴格執(zhí)行和財政資金有效使用;二是加快改革政府收支分類體系,全面、完整地反映政府所有收支活動;三是深化國庫管理制度改革,探索預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制相互制衡的有效方式和途徑;四是完善政府采購監(jiān)管制度,加強采購資金管理;五是改革現(xiàn)行總預(yù)算會計制度,探索建立政府會計制度;六是建立預(yù)算支出績效評價制度,對公共支出實行績效考評。

3、構(gòu)建國庫集中支付監(jiān)控體系的技術(shù)保障

建立完善以實時性、智能性、復(fù)合性為主要特點的國庫集中支付監(jiān)控系統(tǒng),實現(xiàn)對財政資金活動全過程跟蹤監(jiān)控。一是建立國庫集中支付監(jiān)控技術(shù)平臺,實時查詢和存儲財政資金支付信息;二是建立國庫支付數(shù)據(jù)采集通用平臺,完善系統(tǒng)預(yù)警規(guī)則;三是建立科學(xué)的監(jiān)控指標和圖表體系,強化綜合分析功能,揭示潛在問題,提高系統(tǒng)監(jiān)控的復(fù)合性;四是建立系統(tǒng)故障應(yīng)急處理機制, 加強系統(tǒng)運行常態(tài)管理,提高系統(tǒng)監(jiān)控的安全性。

篇7

內(nèi)控管理工作總結(jié)一

健全和完善內(nèi)控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、提高經(jīng)營效益、防范化解風(fēng)險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內(nèi)控管理建設(shè)中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務(wù)競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內(nèi)控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應(yīng)清醒地認識我行內(nèi)控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質(zhì)量的提升?，F(xiàn)就我行當前和今后一段時期內(nèi)控管理工作談幾點設(shè)想。

一、完善內(nèi)控主體建設(shè)

建立內(nèi)控機制。要積極培育符合我行實際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，把這些作為加強內(nèi)控建設(shè)的重要任務(wù)。

完善風(fēng)險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風(fēng)險提示，重視早期預(yù)警，認真執(zhí)行風(fēng)險提示制度。

樹立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務(wù)高速發(fā)展同時，更重視風(fēng)險防范和內(nèi)控建設(shè)。

建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。

重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設(shè)納入高管人員的管理，實行內(nèi)控問責(zé)制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強化內(nèi)控責(zé)任落實

加強組織領(lǐng)導(dǎo)。建立內(nèi)控組織機構(gòu)，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責(zé)人為成員的內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)和目標，形成由行長負責(zé)抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構(gòu)，負責(zé)全面組織協(xié)調(diào)、具體組織實施、擬定有關(guān)制度、內(nèi)控措施評估和提交工作建設(shè)，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實采取有效措施，為開展內(nèi)控管理工作奠定堅實基礎(chǔ)。

建立例會制度。全行要加強學(xué)習(xí)，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風(fēng)險排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓(xùn)，未雨綢繆地完善預(yù)防措施;要加強制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用。

強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務(wù)主管部門要實施“一崗雙責(zé)”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權(quán)管理，認真履行崗位職責(zé)，確保監(jiān)督不流于形式;同時各業(yè)務(wù)主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點;監(jiān)察部門要對業(yè)務(wù)部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風(fēng)險點的防范，全行員工都應(yīng)切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責(zé)任重于泰山”。各業(yè)務(wù)部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責(zé)各項規(guī)章制度的具體落實、實施;二是對上級行的各項制度認真組織學(xué)習(xí)并及時下達貫徹;三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點部位和業(yè)務(wù)開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則;四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查;五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范;對能整改的，當場予以整改;對既成事實不能整改的從中吸取教訓(xùn)，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象;確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責(zé)任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強化責(zé)任追究，完善懲誡問責(zé)制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責(zé)任人要從嚴處理，建立“違章責(zé)任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責(zé)任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面報告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結(jié)。三要突出風(fēng)險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準風(fēng)險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

嚴格問責(zé)。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問題的整改情況的落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責(zé)，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責(zé)任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內(nèi)容應(yīng)加上實施嚴格的責(zé)任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責(zé)任，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量;各業(yè)務(wù)主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責(zé)任。

定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風(fēng)險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點輪崗。

四、強化合規(guī)管理

增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風(fēng)險管理活動，是為適應(yīng)股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風(fēng)險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風(fēng)險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務(wù)損失風(fēng)險和聲譽損失風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內(nèi)容主要由組織合規(guī)、權(quán)限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責(zé)任制度、學(xué)習(xí)制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權(quán)限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權(quán)限管理規(guī)定、授權(quán)制度、各崗位權(quán)限。制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領(lǐng)導(dǎo)履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。

提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務(wù)主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應(yīng)強化再監(jiān)督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調(diào)配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。

五、改進內(nèi)控激勵和考評制度

實現(xiàn)激勵與風(fēng)險約束的平衡。內(nèi)部控制是對內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立科學(xué)的激勵與約束機制的重點應(yīng)該是以建立薪酬與經(jīng)營績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的機制為原則，建立科學(xué)合理的分層面績效評價體系的基礎(chǔ)上，對工作人員實行與其業(yè)績相掛鉤的多維激勵機制。

實現(xiàn)激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質(zhì)激勵，而是要采取物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合。為全體員工提供各種必要的保障。物質(zhì)激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓(xùn)機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農(nóng)行在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理凝聚的企業(yè)理念轉(zhuǎn)化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個員工樂在其中。

實現(xiàn)激勵考核以積分結(jié)果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關(guān)于案件防范工作指引等有關(guān)制度規(guī)定制定，對單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規(guī)行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)人、會計主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內(nèi)，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應(yīng)的處理。

六、提高整體風(fēng)險防控能力

加強對領(lǐng)導(dǎo)干部合規(guī)經(jīng)營意識和能力的培訓(xùn)。每年都要制定合規(guī)教育學(xué)習(xí)活動方案，采取自學(xué)和集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，有計劃、有步驟地學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)金融政策和各項規(guī)章制度，學(xué)習(xí)合規(guī)手冊和行為準則，認真剖析農(nóng)行乃至整個金融系統(tǒng)的典型案件，向領(lǐng)導(dǎo)干部灌輸主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營和防范案件能力。強化規(guī)章制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風(fēng)險。學(xué)習(xí)的內(nèi)容為各個時期的政策、法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規(guī)操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高針對性和效果。培訓(xùn)方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓(xùn)方式。首先針對不同的內(nèi)容采取不同的培訓(xùn)方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓(xùn)效果。

七、創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

堅持正確價值引導(dǎo)，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風(fēng)險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權(quán)益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關(guān)心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學(xué)習(xí)等方面的實際困難。針對當前農(nóng)行改革、機制轉(zhuǎn)化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調(diào)查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

大力倡導(dǎo)新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結(jié)合。各級領(lǐng)導(dǎo)要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓(xùn)，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現(xiàn)其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內(nèi)部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動性。

加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊伍整體執(zhí)行力。各級行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權(quán)，又要承擔(dān)授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子要通過營造良好的執(zhí)行文化、身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

加強內(nèi)控文化建設(shè)，構(gòu)建和諧風(fēng)險防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經(jīng)營理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象、價值觀念和社會責(zé)任等具有企業(yè)特色的精神財富的總和。要積極培育符合農(nóng)行實際的內(nèi)控文化，讓風(fēng)險意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時、努力發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

內(nèi)控管理工作總結(jié)二

XXXx年以來，結(jié)合個人金融業(yè)務(wù)特點，我部著重在相關(guān)業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)流程整合，相關(guān)制度建設(shè)，業(yè)務(wù)和政策學(xué)習(xí)等地方加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關(guān)內(nèi)控工作做出了部署?，F(xiàn)將我部近期內(nèi)控

工作報告如下：

一)XXX業(yè)務(wù)。我部對信用卡業(yè)務(wù)開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存XXX及成品XXX的帳實相符。

二)加強了內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。對內(nèi)控合規(guī)員開展了調(diào)整和落實，根據(jù)個人金融部現(xiàn)實情況，規(guī)定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內(nèi)控合規(guī)員。并計劃部門內(nèi)每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風(fēng)險及自身風(fēng)險的認識。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢分析會上提出建設(shè)性意見，在會議上評估。

三)強調(diào)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和規(guī)章制度學(xué)習(xí)的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四)對外圍系統(tǒng)的柜員開展全面清理。因近期全轄業(yè)務(wù)人員變動較大，為加強內(nèi)控，我部對全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內(nèi)控管理水平，保持各項業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展，采取三項措施，強化全行的內(nèi)控管理工作。

1，加強內(nèi)控精細規(guī)范化管理。在認真總結(jié)經(jīng)驗，查找工作不足和內(nèi)控管理漏洞的基礎(chǔ)上，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強內(nèi)控精細規(guī)范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內(nèi)控管理工作必須從基礎(chǔ)工作做起，并嚴格按照上級行的內(nèi)控管理，操作規(guī)范標準，細化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)問題的整改，處罰措施，力求做好內(nèi)控管理的每一項工作，實現(xiàn)科學(xué)管理目標。依此方案各專業(yè)部室結(jié)合自身實際也制定了內(nèi)控精細規(guī)范管理的工作計劃。

篇8

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部控制；流程建設(shè)；制度完善

一、內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景

1.外部監(jiān)管要求。2012年，財政部了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，對提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)提出了要求，在此基礎(chǔ)上要求單位建立健全內(nèi)部管理制度。2014年，北京市財政局出臺了《關(guān)于北京市貫徹〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的實施意見》，進一步明確了實施內(nèi)控規(guī)范的意義、工作原則、工作目標、實施的工作步驟等。北京市教委轉(zhuǎn)發(fā)了上述文件，并提出了強化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、完善工作機制、加強宣傳培訓(xùn)、健全管理制度、重視評價結(jié)果應(yīng)用的具體要求。2016年，財政部出臺了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，北京市教委根據(jù)財政部通知精神，要求各高校結(jié)合本單位特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，研究制定切實可行的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案，確保在規(guī)定時間順利完成內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作。

2.內(nèi)部管理要求。學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展以及大學(xué)章程的制定與實施，迫切需要通過內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，完善內(nèi)部管理的職責(zé)及權(quán)責(zé)關(guān)系，通過制定完善相關(guān)制度、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的梳理、風(fēng)險與關(guān)鍵控制分析、監(jiān)督機制的設(shè)計，對經(jīng)濟活動進行防范和管控，以實現(xiàn)“優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制流程制度，初步建立內(nèi)部控制監(jiān)督評價體系”的目標，改善教學(xué)綜合管理的效率和效果，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)，保證資產(chǎn)安全，保證財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊風(fēng)險，提高學(xué)校綜合管理水平。

二、北京某高校內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

1.對完善內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、緊迫性認識不足。當前，隨著學(xué)校規(guī)模的不斷擴大，該校內(nèi)部的相關(guān)業(yè)務(wù)也日趨復(fù)雜化和多樣化，尤其財務(wù)管理方面，隨著收入、支出等納入學(xué)校預(yù)算管理，對于預(yù)算的內(nèi)部控制并未能及時跟進并有效開展。主要體現(xiàn)在還停留在上傳下達、按規(guī)定執(zhí)行即為實現(xiàn)預(yù)算的良好內(nèi)控的認識上，實際上則體現(xiàn)出對高校內(nèi)控建設(shè)意識的淡薄，以及理解不夠全面、到位。

2.內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，治理結(jié)構(gòu)存在問題。當前，該高校治理結(jié)構(gòu)存在政府主導(dǎo)現(xiàn)象嚴重、行政力量強勢等問題。在目前該學(xué)校內(nèi)部控制體系中，經(jīng)濟責(zé)任制尚未真正落實，同時缺乏總會計師制度的推行，無法真正實現(xiàn)責(zé)任落地。此外，該校內(nèi)部控制建設(shè)中的人員配置也存在諸如配置不足或配置效率低下等不合理情況，內(nèi)部控制有效性受到影響。

3.內(nèi)部控制監(jiān)督機制欠缺。當前，該學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督部門主要由紀委、內(nèi)部審計部門等組成，但其監(jiān)督效果仍有不足，在學(xué)校的行政管理架構(gòu)中缺乏應(yīng)有的關(guān)注。此外，審計等具有重點監(jiān)督職能的部門較薄弱，造成內(nèi)部控制的監(jiān)督職能不能最大限度地發(fā)揮作用。

三、推進內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體措施

結(jié)合當前該學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的特點以及我國內(nèi)部控制制度特征可以發(fā)現(xiàn)，其內(nèi)部控制制度的框架假設(shè)和體系設(shè)計仍存不足，系統(tǒng)性和針對性有待進一步加強。為切實做好內(nèi)部控制建設(shè)工作，該學(xué)?；趦?nèi)部控制現(xiàn)狀成立了內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，形成以校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處牽頭組織、各業(yè)務(wù)部門積極參與的工作機制，內(nèi)控項目組按照“現(xiàn)場試點、梳理規(guī)范、責(zé)任落地”的總體思路，逐步推進學(xué)校內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。

1.現(xiàn)場試點。內(nèi)控項目組主要通過原有制度審閱、中層以及業(yè)務(wù)管理人員訪談、業(yè)務(wù)研討等工作方法，具體進行了內(nèi)控流程梳理、風(fēng)險控制分析、權(quán)責(zé)指引梳理、缺陷整改指導(dǎo)和制度手冊梳理。通過現(xiàn)場分析，涵蓋了學(xué)校全部管理活動（黨組除外）的內(nèi)控建設(shè)試點。

2.流程規(guī)范及管控。主要從兩個層面進行梳理：一是成果完整性規(guī)范：主要從內(nèi)控管理組織、內(nèi)控流程及制度框架、流程圖、風(fēng)險控制矩陣、權(quán)責(zé)指引、穿行測試記錄等階段成果是否完整、成果編制是否規(guī)范等統(tǒng)一角度進行規(guī)范；二是學(xué)校管控規(guī)范：從學(xué)校層面分析，主要管理活動和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的管控風(fēng)險是否充分識別、管控措施是否到位、管控職責(zé)是否明確、是否放在了合適的層級，關(guān)鍵控制機制的管理標準和要求是否明確。這項工作主要由咨詢顧問先進行整體梳理和復(fù)核，然后再由學(xué)校各處室組織召開本部門相關(guān)成果手冊的研討會，在研討會中，對該管理活動上的管控要求進行復(fù)核、明確。

篇9

關(guān)鍵詞：基層央行　會計內(nèi)控　制約

中圖分類號：F235.2　文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)09-190-02

隨著金融服務(wù)創(chuàng)新工作的深入開展，人民銀行會計核算模式發(fā)生了重要性變化，會計內(nèi)控管理面臨著新問題新風(fēng)險，需要我們認真思考加以完善。

一、當前基層央行會計內(nèi)部控制實施中存在的突出問題

1.思想認識不到位，風(fēng)險意識淡泊，對會計內(nèi)控制度重視不夠。部分基層央行領(lǐng)導(dǎo)、會計部門、會計主管及會計人員，有的認為集中核算后會計部門業(yè)務(wù)量減少，風(fēng)險系數(shù)降低，因而平時對會計工作研究少，在會計內(nèi)控管理上沒有采取實質(zhì)性措施；有的甚至將內(nèi)控制度與各項規(guī)章制度簡單地等同起來，認為內(nèi)部控制就是整章建制，以致對內(nèi)部控制缺乏應(yīng)有的認識和足夠的重視，情面代替制度、傳統(tǒng)操作代替科學(xué)程序等現(xiàn)象較為突出，導(dǎo)致了既對內(nèi)控制度的貫徹落實大打折扣，又對外部的檢查、審計等被動應(yīng)付。

2.會計內(nèi)控制度建設(shè)缺失，難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。一是會計業(yè)務(wù)創(chuàng)新與會計內(nèi)控制度建設(shè)不同步，缺乏動態(tài)調(diào)整、充實過程。近幾年，會計電算化、網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)完全替代了手工的、原始的央行會計操作模式，隨之而來的規(guī)章制度或操作程序卻沒有及時更新，給基層央行的實際操作和管理帶來諸多不便。是內(nèi)控制度建設(shè)缺乏整體性。現(xiàn)有一些會計內(nèi)控制度在設(shè)置上形式多于實質(zhì)，程序多于實效，制度的相關(guān)內(nèi)容被零碎地分解到各項法規(guī)、制度、辦法之中，至今尚未形成一套完整的、系統(tǒng)性的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部操作規(guī)程和評價標準，弱化了業(yè)務(wù)操作過程的系統(tǒng)性、嚴密性和完整性，使內(nèi)控制度的重要性大打折扣。三是會計內(nèi)控制度建設(shè)原則性較強，規(guī)范性較差，不利于操作。

3.制度貫徹不力，落實不到住，執(zhí)行效果不佳?，F(xiàn)階段，基層央行會計工作仍然面臨著核算與監(jiān)管的雙重任務(wù)，主觀上對保證核算質(zhì)量。完成各時期監(jiān)管任務(wù)考慮得較多，而對執(zhí)行其他的制度則考慮較少。一是由于人員嚴重不足，無法滿足會計人員崗位設(shè)置要求，致使錢賬分管、“印、押、證”三分管、會計人員強制休假、崗位輪換、定期交流等制度得不到實質(zhì)性落實。有章不循、違章操作、甚至業(yè)務(wù)處理“一手清”等現(xiàn)象難以杜絕。=是會計核算相互制約機制不健全，一些重要崗位和職責(zé)沒有嚴格分離，違規(guī)兼崗、替崗現(xiàn)象時有發(fā)生，不符合授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約的會計崗位設(shè)置原則。三是會計人員任職資格審查不嚴，元證上崗、會計主管任免、會計人員變動不履行審批手續(xù)等現(xiàn)象依然存在。四是內(nèi)外賬務(wù)定期核對、重要會計事項審批、重大問題報告、會計主管及會計人員工作之外加班審批、核算系統(tǒng)操作權(quán)限設(shè)置、操作人員密碼管理、內(nèi)部交接等制度在部分行執(zhí)行不嚴。

4.內(nèi)控工作監(jiān)督不力，內(nèi)控考評、獎懲等指標體系不健全。盡管在《會計法》、《規(guī)定》和《中國人民銀行會計基本制度》等法規(guī)制度中，對會計工作及會計人員的獎懲作了一些原則性的規(guī)定。但卻只有監(jiān)督審查、督促整改、提出建議的權(quán)力，而缺乏必要的考核、獎懲乃至責(zé)任追究的手段，權(quán)力與責(zé)任不對等，不便于內(nèi)控監(jiān)督部門操作，導(dǎo)致絕大多數(shù)基層央行對獎懲制度執(zhí)行不到住，重罰輕獎現(xiàn)象比較普遍，內(nèi)控監(jiān)督部門內(nèi)控作用和效力弱化。

5.內(nèi)部監(jiān)督檢查部門整體合力不強，檢查輔導(dǎo)流于形式。一是會計檢查部門的檢查輔導(dǎo)缺乏計劃性、針對性，往往是上級布置，下級應(yīng)付，而且檢查多停留在檢查印、押、證的管理上。而忽略對其他內(nèi)控制度執(zhí)行的檢查，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，檢查整改成效甚微。二是內(nèi)部監(jiān)督、審計等沒有發(fā)揮整體合力?，F(xiàn)階段，部分行未設(shè)專門的事后監(jiān)督機構(gòu)，事后監(jiān)督兼崗人員工作缺乏監(jiān)督力度；而專職的事后監(jiān)督人員系統(tǒng)培訓(xùn)又少，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，風(fēng)險防范能力不強，對內(nèi)控方面的問題缺乏分析能力，風(fēng)險性監(jiān)督不夠。三是各部門、各個檢查組檢查的角度不同，檢查的范圍和內(nèi)容不同。掌握的標準不一，說法不一，有的甚至相互矛盾，極不利于會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行。

二、影響會計內(nèi)部控制的制約因素分析

1.內(nèi)控觀念存在偏差。在實際工作中，一些人總是認為內(nèi)控機制就是各種規(guī)章制度的整理、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，而忽視內(nèi)控機制在業(yè)務(wù)運作過程中所發(fā)揮的監(jiān)督制約方面的特殊作用。這種認識偏差反映在會計管理中，就必然對一些違規(guī)失誤采取事后補救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機制的特點，導(dǎo)致風(fēng)險隱患。

2.內(nèi)控機制本身的缺陷。一是由于不少內(nèi)控制度缺乏統(tǒng)一性、完整性，過于概括、簡單，剛性與可操作性不強，不少基層央行會計部門在執(zhí)行過程中，隨意性較大，原則性較差，有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象時有發(fā)生。二是所制訂的內(nèi)控制度，多著眼于完善和加強制度建設(shè)，而對內(nèi)控制度設(shè)計的合理性以及執(zhí)行的效果等往往缺乏有效的衡量、評價手段。

3.會計人員素質(zhì)的影響。一是會計職業(yè)道德欠缺，責(zé)任心不強。部分會計人員對會計職業(yè)的神圣性和崇高性認識不足，缺乏“主人翁”責(zé)任感，以致工作怕承擔(dān)責(zé)任，認為“做得越少，錯得越少”、“多一事，不如少一事”，往往造成內(nèi)控制度執(zhí)行效率不高。二是基層會計人員知識層次低、理解能力差，掌握不牢，執(zhí)行不準，往往出現(xiàn)偏離現(xiàn)象。三是會計人員重業(yè)務(wù)，輕管理，顧此失彼，使制度難以落實到住。四是在制度執(zhí)行過程中。會計人員遇到具體問題時，靈活性講得多，原則性講得少，使規(guī)章制度執(zhí)行的剛性不足。

4.人力資源配置方式不能適應(yīng)會計內(nèi)部控制的要求。會計內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個風(fēng)險控制點，對相關(guān)會計核算人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，基層央行會計部門要根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按規(guī)定做到分人定崗。然而，目前基層央行的人力資源配置仍停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，往往不能按照內(nèi)控制度的要求在風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，導(dǎo)致違規(guī)混崗操作，一人多崗，風(fēng)險隱患也就隨之發(fā)生。

5.監(jiān)督職能弱化。部分監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應(yīng)有的警示作用，加之監(jiān)督檢查的滯后性以及監(jiān)督手段的落后，都影響了監(jiān)督功能的發(fā)揮，喪失了監(jiān)督檢查查錯防弊、控制風(fēng)險的作用。

6,內(nèi)控手段相對落后。在知識經(jīng)濟時代，計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已廣泛應(yīng)用于央行的會計核算和資金清算等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，但基層央行的會計內(nèi)部控制手段目前仍基本上完全依賴于手工，大量內(nèi)控制度的落實和檢驗幾乎全靠手工完成，費事、費時、費力、費錢。

三、完善基層央行會計內(nèi)部控制的對策

1.轉(zhuǎn)變思想觀念，提高對會計內(nèi)控管理重要性的認識。健全有效的內(nèi)控體系是防范和化

解會計風(fēng)險的重要手段，而有效的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作程序是會計內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和依據(jù)，各項會計業(yè)務(wù)的控制離不開規(guī)章制度?；鶎友胄蓄I(lǐng)導(dǎo)、會計人員一定要摒棄麻痹思想，要站在安全的高度看待職能調(diào)整后的會計工作，全方位適應(yīng)會計核算電子化及系統(tǒng)不斷升級換代后防范風(fēng)險隱患的需要，要認識到只有嚴密的內(nèi)控管理才能為會計工作保駕護航，才能有效防范會計業(yè)務(wù)風(fēng)險。只有這樣，才能樹立科學(xué)發(fā)展的新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)防范、轉(zhuǎn)移、控制風(fēng)險理念，從而使風(fēng)險降到最低程度。

2.進一步加強會計內(nèi)部控制制度建設(shè)。一是上級行要結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需求。按照有關(guān)金融法規(guī)的要求，對現(xiàn)有的各種會計規(guī)章制度進行認真研究整理、檢查、完善、細化，統(tǒng)一制定若干會計內(nèi)部控制管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而又流于形式的問題，使內(nèi)控制度更嚴密、更完善。二是要堅持“內(nèi)控制度先行”原則，根據(jù)央行職能轉(zhuǎn)變和新業(yè)務(wù)變化，對不適應(yīng)業(yè)務(wù)實際的規(guī)章制度，予以及時修改、完善、補充，使其具有實效性和可操作性。三是基層央行要根據(jù)會計部門業(yè)務(wù)自身特點，確定風(fēng)險部位以及防范的重點，據(jù)此進一步完善相關(guān)管理制度及操作規(guī)程，以制度管人、管事。

3.理順內(nèi)控機制，建立切實有效的內(nèi)控體系。一是會計核算部門自身要建立切實有效的內(nèi)部審核控制機制，加強自律。要通過建立有效的預(yù)警預(yù)報機制，把主管審批、授權(quán)分責(zé)、相互牽制、定期輪崗等制度落到實處，及時發(fā)現(xiàn)和糾正苗頭性、傾向性問題。二是加強會計核算部門與紀檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督等部門的協(xié)作、配合，構(gòu)建事前、事中和事后層層負責(zé)、層層審查、層層把關(guān)、整體聯(lián)防的有效內(nèi)部控制機制，整體聯(lián)動，各司其責(zé)，信息共享，共同防范和化解內(nèi)控風(fēng)險。三是建立會計風(fēng)險評價機制，健全內(nèi)控評價指標體系。嚴格界定各項標準含義，明確會計內(nèi)控評價工作的標準和重點，規(guī)定分析評價的方式和方法，體現(xiàn)評價標準的全面性、規(guī)范性、實用性、有效性，使評價標準真正成為會計內(nèi)部控制水平提升的推動力。四是豐富和完善會計I作檢查輔導(dǎo)及報告制度。將內(nèi)控制度執(zhí)行情況及工作質(zhì)量納入目標責(zé)任綜合考核考評范圍之列，按季檢查考核。凡發(fā)生內(nèi)部控制類業(yè)務(wù)差錯的，要及時通報處理。

4.狠抓制度落實，提高制度落實的執(zhí)行力。一是強化賬務(wù)核對環(huán)節(jié)，堅持當日電子化對賬制度，提高對賬的效率，確保賬務(wù)核對“八相符”。賬務(wù)核對必須由記賬人員、復(fù)核人員及同城票據(jù)交換人員以外的人員承擔(dān)。二是嚴格落實恰當?shù)穆氊?zé)分離制度，做到會計工作崗位相互監(jiān)督、相互制約，堅決杜絕業(yè)務(wù)操作中的“一手清”現(xiàn)象和重要崗位一人兼崗的情況，防范風(fēng)險發(fā)生。三是建立嚴格的授權(quán)審批制度，將所有會計業(yè)務(wù)操作都納入授權(quán)審批的范圍。堅持一般業(yè)務(wù)崗位分工授權(quán)制度和重要會計事項必須經(jīng)過會計主管或主管行長授權(quán)審批并登記制度。禁止任何人超越職責(zé)權(quán)限處理會計賬務(wù)或更改會計賬務(wù)事項。四是要繼續(xù)堅持事后監(jiān)督部門及時有效的監(jiān)督制度、重大問題及時報告制度、定期分析評價和通報制度等行之有效的制度，為核算部門提供詳實、及時的預(yù)警預(yù)報信息。五是嚴格計算機使用控制制度，強化對計算機運用過程中輸入、輸出、處理等環(huán)節(jié)以及操作員口令的控制。六是堅決落實對重要崗位定期輪換和交流制度。會計一般人員至少兩年輪換一次；會計主管人員最長五年輪換一次。

篇10

一、**省**案件的簡要通報

**年12月24日，**市財政局國庫收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬元財政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機關(guān)爭分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財政資金管理清查，對全市財政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認真核對賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財政資金管理上的一切漏洞。

迫于財政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當?shù)貦z察機關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國財政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關(guān)注。財政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對此非常重視，責(zé)成**省財政廳認真進行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個方面：

（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行。在預(yù)算單位財務(wù)收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財務(wù)管理主體和會計核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會計與出納的牽制機制全面消失。二是財政專項資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財政專項資金分別設(shè)戶、分散管理、獨立運行，并采用傳統(tǒng)的實撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運行風(fēng)險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

（二）財政資金運行機制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設(shè)置、各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實質(zhì)上仍為會計核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)為財政部門承擔(dān)。二是財政專戶管理不規(guī)范。從**年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財政局開設(shè)的各類財政資金賬戶多達40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實撥資金撥付程序不嚴謹、管理脫節(jié)。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺支持，在預(yù)算單位、財政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴格、監(jiān)督制衡、公開透明的運行機制。**市兩起案件都是當事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實撥資金方式在運行機制上存在著嚴重的問題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財政國庫機構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴格。少數(shù)單位未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。

（四）國庫集中支付管理風(fēng)險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實性和合理性難以核實，存在預(yù)算單位虛假套取財政資金的風(fēng)險。二是財政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運行維護等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運行存在著較大的安全隱患。

二、財政部會議的主要精神

財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關(guān)司局行動迅速，派出工作小組赴**實地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。

2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關(guān)于進一步加強地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀檢組長賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點意見：

（一）充分認識加強財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財政部門認真進行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財政專戶開設(shè)過多，專項資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實改革的有關(guān)要求；四是管理制度實施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴格執(zhí)行等問題。

（二）切實采取有效措施，全面加強財政資金安全管理工作。

1、扎扎實實開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進行抽查。

2、進一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，以及專項資金管理進行重點規(guī)范。

3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級所有預(yù)算單位都要實施改革，2010年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭2012年前所有市縣都實現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財政資金支付流程，進一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，對財政資金支付業(yè)務(wù)實現(xiàn)實時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財政總預(yù)算會計隊伍建設(shè)。各地要在財政總預(yù)算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強財政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴格控制開設(shè)新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財政資金專戶的，必須商國庫司同意。

三、財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的要求

座談會后，財政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫200918號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內(nèi)部開展地方財政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財政部統(tǒng)一部署，由省級財政部門具體組織實施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于2009年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財政資金安全大檢查工作

我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。

（一）時間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送市級財政部門。

3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送省級財政部門。

4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。

省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負責(zé)對省本級進行檢查，5個小組負責(zé)對市級財政部門進行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進行抽查。

（二）具體要求

1、切實加強領(lǐng)導(dǎo)，分級落實責(zé)任。全省各級財政部門要充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財政部門的主要負責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負全責(zé)。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負責(zé)，確保安全檢查各項工作落到實處。

2、細化檢查方案，逐條逐項落實。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實施方案，按照《財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施方案，10個方面共計51條自查內(nèi)容要逐條落實，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點進行重點檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務(wù)求取得實效。各級財政部門要結(jié)合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關(guān)管理辦法。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告，應(yīng)當移交司法機關(guān)的，要及時依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，最后由省財政廳統(tǒng)一上報財政部。上級財政部門對下級財政部門進行重點抽查時，要調(diào)閱相關(guān)自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，逐項逐環(huán)節(jié)進行復(fù)核，確保下級財政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報批評和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴肅處理。