導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇信用風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心準(zhǔn)備

成立了信用社案件防范專(zhuān)項(xiàng)治理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由xx同志任組長(zhǎng)，xx同志任副組長(zhǎng)，xxx、xxx、xx、xx、xxx等同志為成員，全面開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理自查工作。對(duì)信用社進(jìn)行了全面自查，明確自查人責(zé)任，使自查工作覆蓋到全社各項(xiàng)業(yè)務(wù)，自查面均達(dá)到100%。

二、自查內(nèi)容：

主要檢查：

1、規(guī)章制度健全及落實(shí)情況

2、存貸款等業(yè)務(wù)情況

3、會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)情況

4、科技網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理情況

5、安全保衛(wèi)業(yè)務(wù)情況

三、方法步驟：

由案件專(zhuān)項(xiàng)治理小組組長(zhǎng)牽頭，檢查信貸、會(huì)計(jì)（含儲(chǔ)蓄）、出納的行為動(dòng)態(tài)，排查參與“黃、賭、毒”、經(jīng)商辦企業(yè)、從事股票活動(dòng)、不正常交友的問(wèn)題或現(xiàn)象；檢查業(yè)務(wù)規(guī)章制度落實(shí)和執(zhí)行情況，重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制制度落實(shí)情況；主辦會(huì)計(jì)帶領(lǐng)檢查會(huì)計(jì)核算、資金清算及結(jié)算情況，單位銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)、內(nèi)外賬及金融機(jī)構(gòu)往來(lái)對(duì)賬情況，印押（機(jī)）證分管、庫(kù)房及重要空白憑證管理情況。

四、工作要求：

統(tǒng)一思想，認(rèn)真負(fù)責(zé)。全體職工要把本次專(zhuān)項(xiàng)治理自查工作作為一項(xiàng)至關(guān)重要的工作來(lái)抓，不流于形式，不敷衍了事。內(nèi)外勤緊密配合，查深查細(xì)，不留“死角”，杜絕“盲區(qū)”，在工作中要做到專(zhuān)項(xiàng)治理與貸款五級(jí)分類(lèi)相結(jié)合，與內(nèi)控制度相結(jié)合。既有分工又要合作，遇有不明情況及時(shí)溝通，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向主任報(bào)告。

自查情況如下：

一、各項(xiàng)存款

1，對(duì)公存款。我社共有人民幣銀行結(jié)算帳戶(hù)xx戶(hù)，xx個(gè)基本結(jié)算賬戶(hù)，xx個(gè)專(zhuān)用賬戶(hù)。都經(jīng)過(guò)人民銀行核準(zhǔn)，余額總計(jì)為xxx萬(wàn)元，經(jīng)銀企對(duì)賬，與xx余額相符。沒(méi)有挪用客戶(hù)資金的現(xiàn)象，且未能按要求及時(shí)對(duì)賬，未按時(shí)發(fā)放帳單xx筆?？蛻?hù)辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，領(lǐng)用支票，更換內(nèi)容等，都能按要求辦理，或及時(shí)備案；業(yè)務(wù)憑證、及印簽都使用正確，核對(duì)無(wú)誤。存在問(wèn)題是：個(gè)別開(kāi)戶(hù)單位提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中沒(méi)有年檢；

2、儲(chǔ)蓄存款。儲(chǔ)蓄存款截止自查時(shí)余額為xxx萬(wàn)元，通過(guò)逐步核對(duì)，底卡相符，賬卡相符。存在問(wèn)題是：原部分存款身份證號(hào)與實(shí)際不符。

二、貸款方面。

截止8月末，我社共有貸款xxx筆xxx萬(wàn)元，其中信用貸款xxx筆xxx萬(wàn)元，質(zhì)押貸款xx筆xxx萬(wàn)元；以形態(tài)分，正常貸款為xxx筆xxx萬(wàn)元，不良貸款為xxx筆xxx萬(wàn)元。2009年1月1日前貸款共xx筆，xx萬(wàn)元，經(jīng)查，共有超過(guò)訴訟時(shí)效的xxx筆xxx萬(wàn)元，部分貸款沒(méi)有按月結(jié)息。

三、會(huì)計(jì)憑證檢查情況四、重要憑證管理。

截止自查時(shí)，我社共有庫(kù)存存折xxx份，存單xxx份，單位存單xxx份，個(gè)人存款證明書(shū)xxx份，定期存款證明書(shū)xx份，借款憑證xxx份，貸款收回憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證收回xx份，股金證xxx份，現(xiàn)金支票xxx份，轉(zhuǎn)賬支票xxxx份。通過(guò)總分賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，經(jīng)查賬實(shí)相符。開(kāi)戶(hù)單位領(lǐng)用重要空白憑證都出具了正規(guī)手續(xù)，領(lǐng)用單上都出具了預(yù)留印鑒。

各職工在領(lǐng)用時(shí)，都按照規(guī)定進(jìn)行了蓋章、簽字；在使用中，都按照規(guī)定進(jìn)行了逐筆銷(xiāo)號(hào)，銷(xiāo)號(hào)不及時(shí)，登記薄使用規(guī)范。

五、印、押、證管理方面。

我社共有業(yè)務(wù)印章xx枚單位公章xx枚、業(yè)務(wù)清訖章xx枚，按照分管原則，公章由會(huì)計(jì)保管，業(yè)務(wù)公章，業(yè)務(wù)清訖章由柜臺(tái)人員使用保管，在工作中，能較好地按照要求執(zhí)行。沒(méi)有一人既使用重要憑證又保管印章的現(xiàn)象。

六、現(xiàn)金管理方面。

核對(duì)庫(kù)存后，帳款相符。

在現(xiàn)金管理方面，我社制定了現(xiàn)金支取權(quán)限，儲(chǔ)蓄5萬(wàn)元至20萬(wàn)元由會(huì)計(jì)審批，20萬(wàn)元以上由主任審批，5萬(wàn)元以下由經(jīng)辦人員自行掌握,并使用了大額提現(xiàn)審批臺(tái)帳、大額現(xiàn)金提現(xiàn)備案臺(tái)帳，能按要求及時(shí)向人民銀行報(bào)送大額支現(xiàn)備案表。

七、內(nèi)部資金方面。

我社內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)使用等均嚴(yán)格按規(guī)定辦理，無(wú)違規(guī)現(xiàn)象。

八、調(diào)劑資金方面。

我社無(wú)調(diào)劑資金。

九、安全管理方面。

范設(shè)施達(dá)標(biāo)，各員工能正常執(zhí)行安全保衛(wèi)制度。存在問(wèn)題:由于條件限制守庫(kù)室內(nèi)無(wú)衛(wèi)生間.

十、信用社員工行為排查及排查“九種人”

經(jīng)過(guò)對(duì)各信用社負(fù)責(zé)人及員工的排查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反商業(yè)賄賂的情況。在排查“九種人”的過(guò)程中，普遍存在不按規(guī)定休假、長(zhǎng)期在一個(gè)崗位上工作的人員，特別是重要崗位工作人員，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)我社人員輪崗輪調(diào)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，xx名人員中，同一崗位工作xx年以上的有xx人，另外xx人實(shí)行了輪換。

針對(duì)自查中存在的問(wèn)題，我社將采取以下措施進(jìn)行整改：

一、加強(qiáng)對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的學(xué)習(xí)力度，提高對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理的認(rèn)識(shí)，全體行動(dòng)，共同防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)信貸管理，切實(shí)提高信貸質(zhì)量，規(guī)范信貸檔案，健全貸款手續(xù)。

三、加強(qiáng)對(duì)重要空白憑證的管理。

篇2

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)模型；經(jīng)濟(jì)資本；RAROC

文章編號(hào)：1003－4625(2008)05－0030－04　中圖分類(lèi)號(hào)：F830.45　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不有。風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低是決定商業(yè)銀行生存的關(guān)鍵因素之一。我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)由于傳統(tǒng)管理體制與管理模式的落后，導(dǎo)致其在管理手段與方法上的落后，存在著業(yè)務(wù)品種少、經(jīng)營(yíng)效率低下、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱等諸多問(wèn)題。主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化還未形成。西方銀行十分重視風(fēng)險(xiǎn)一收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看作同等重要的事情。而我國(guó)商業(yè)銀行中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識(shí)還有差距；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠，缺乏在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中實(shí)施差別化的理念；三是在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上存在差距，長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，以主觀經(jīng)驗(yàn)分析為主；四是風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性；五是在信息技術(shù)應(yīng)用方面滯后。

目前，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)管理在一定意義上不是依靠信息技術(shù)，而是靠制度作為保障，或是靠監(jiān)管的手段。這些制度和手段固然重要，卻不適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的需要，最有效的手段歸根結(jié)底還是要依靠信息技術(shù)。采用規(guī)章制度管理風(fēng)險(xiǎn)是側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)被動(dòng)地防范和回避，而通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理則是側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)地利用，并在利用中加以控制。因?yàn)榻?jīng)營(yíng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)必然會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，而只有主動(dòng)地利用風(fēng)險(xiǎn)，才能有效地、從總體上實(shí)現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)控制在最佳風(fēng)險(xiǎn)收益的范疇之中。

雖然國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行都有授信風(fēng)險(xiǎn)管理方面的相關(guān)制度，但大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理手段主要是依靠人工審核，只在某些方面依靠科技手段來(lái)確保審核的精確性，避免人為錯(cuò)誤。在信息技術(shù)方面的總體應(yīng)用水平，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行在利用信息技術(shù)來(lái)提升授信風(fēng)險(xiǎn)管理方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)際同行。

因此，我們只有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能順應(yīng)《巴塞爾新資本協(xié)議》對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)等等，這些將使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入一個(gè)精細(xì)管理的時(shí)代，目前國(guó)內(nèi)的各家商業(yè)銀行已經(jīng)或即將完成數(shù)據(jù)集中，有了這個(gè)基礎(chǔ)，信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造的條件也將更加成熟，所以運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展的重要課題。

不可否認(rèn)，在我國(guó)商業(yè)銀行中運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題將是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。由于銀行業(yè)本身就是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的行業(yè)，在其發(fā)展過(guò)程中需要不斷地探索與吸收，而跨越現(xiàn)實(shí)障礙和解決現(xiàn)有難題的過(guò)程實(shí)際上也就是銀行業(yè)不斷提高效率的過(guò)程。我國(guó)商業(yè)銀行要想更好地實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到較大的提高，對(duì)于國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)技術(shù)與方法應(yīng)大膽地采用“拿來(lái)主義”，并結(jié)合本國(guó)具體實(shí)際逐步展開(kāi)應(yīng)用。具體來(lái)說(shuō)，可從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)著手：

首先，要充分考慮國(guó)內(nèi)金融環(huán)境，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，打破原有按部門(mén)構(gòu)建的管理模式，考慮如何能有機(jī)整合各功能共享、兼顧系統(tǒng)的總體性能，為授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供統(tǒng)一的操作管理平臺(tái)，為提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供堅(jiān)實(shí)的技術(shù)支持。系統(tǒng)應(yīng)將貸前調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審、授信執(zhí)行、貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)全部納入系統(tǒng)中，要涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)授信項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制。

其次，借鑒國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，結(jié)合國(guó)內(nèi)銀行的實(shí)際，綜合分析風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化、評(píng)估，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型，準(zhǔn)確地量化風(fēng)險(xiǎn)，為管理決策提供科學(xué)依據(jù)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的同時(shí)，充分重視與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，研究、開(kāi)發(fā)易于量化、操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理方法，探索建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，并在規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的預(yù)警功能，全面提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

再次，為了準(zhǔn)確識(shí)別和量化風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和整合工作。全面收集與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的信息流，使信息得到整理和有效利用。成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)信息采集和管理機(jī)構(gòu)，建立項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供真實(shí)可靠的信息，以利于其及時(shí)掌握完整信息，主動(dòng)介入營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)。

由于風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不是單純的“業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)”，它包含了復(fù)雜的、融合了計(jì)算數(shù)學(xué)和金融風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)量化計(jì)算部分，并且風(fēng)險(xiǎn)量化計(jì)算是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的核心和后臺(tái)，所以風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的軟件項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)際上是借鑒國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行普遍采用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量引擎，結(jié)合國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境，應(yīng)用到國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的本地化過(guò)程，它既不是從零開(kāi)始全部自我研發(fā)的純本地化系統(tǒng)，也不是完全照搬的整體引進(jìn)國(guó)外應(yīng)用系統(tǒng)。

當(dāng)前，我國(guó)各家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程不盡相同，管理模式已經(jīng)跟不上時(shí)展的要求。因此，我國(guó)商業(yè)銀行除了加強(qiáng)在體制、激勵(lì)措施、建立良好的公司治理機(jī)制外，還必須要在風(fēng)險(xiǎn)管理理念上創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管理模式上創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管理流程上創(chuàng)新，通過(guò)運(yùn)用科技的手段來(lái)提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，優(yōu)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化、扁平化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到現(xiàn)代化水平。

基于以上背景，本文從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，分析國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展及存在的差距，圍繞如何提高國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，重點(diǎn)論述商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建及應(yīng)用。構(gòu)建該系統(tǒng)主要從以下幾個(gè)方面人手：

一是分析建立以風(fēng)險(xiǎn)因素為依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)量化機(jī)制。與國(guó)外商業(yè)銀行相比，中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理等方面都存在著較大的差距，風(fēng)險(xiǎn)管理方法中量化管理明顯不足。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中非常重視風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，雖然定性分析在風(fēng)險(xiǎn)管理決策中非常重要，但如果缺乏量化分析，就難以在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量上精確掌握。因此應(yīng)借鑒國(guó)際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)發(fā)適合自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，從而避免主觀隨意性，增強(qiáng)授信風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，提高商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二是引入RAROC指標(biāo)管理體系，構(gòu)建高效的、自動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。RAROC指標(biāo)的考核思路打破了原有的不考慮風(fēng)險(xiǎn)，以利潤(rùn)絕對(duì)額進(jìn)行考核

的做法，對(duì)原有的銀行信貸文化提出了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行由過(guò)去對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)資本分配為基礎(chǔ)、以RAROC指標(biāo)為紐帶，使各種風(fēng)險(xiǎn)的管理聯(lián)系起來(lái)，在商業(yè)銀行總體范圍內(nèi)建立一個(gè)集中統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三是將貸款五級(jí)分類(lèi)納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及監(jiān)控。貸款五級(jí)分類(lèi)具有事前、動(dòng)態(tài)、綜合識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)信貸管理具有重要作用。由于五級(jí)分類(lèi)的核心是貸款的償還性，推行這一分類(lèi)方法，就會(huì)使商業(yè)銀行更加關(guān)注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的壓力，增強(qiáng)了借款人的還款意識(shí)和信用觀念，有利于加強(qiáng)商業(yè)銀行的貸款管理和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

四是科學(xué)選取風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。借鑒目前國(guó)內(nèi)外的授信風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，在選取風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：(1)規(guī)范性和統(tǒng)一性，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)盡量與國(guó)際慣例接軌，選取國(guó)際上常用的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、概念保持基本一致。(2)重要性和特殊性，即選擇經(jīng)濟(jì)意義明確并對(duì)財(cái)政活動(dòng)影響較大的指標(biāo)，同時(shí)根據(jù)我國(guó)國(guó)情設(shè)計(jì)指標(biāo)，確定各指標(biāo)的權(quán)重，以提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。(3)靈敏性和可操作性，即要求指標(biāo)的靈敏度高，其細(xì)微變化能直接反映風(fēng)險(xiǎn)程度的變化，可操作性要求每一指標(biāo)都能有精確的數(shù)值表現(xiàn)。(4)全面性和互補(bǔ)性，要求風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)具有高度的概括性，能準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)的程度，指標(biāo)體系內(nèi)各指標(biāo)相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充，又能客觀全面地反映風(fēng)險(xiǎn)變化情況。

根據(jù)上述的選取原則，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，選用對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響較大的十類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)、授信品種風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)發(fā)展前景風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家及授信政策風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)。

五是風(fēng)險(xiǎn)分析采用定量和定性相結(jié)合的方法。從借款人、項(xiàng)目、第二還款來(lái)源三部分加以分析和匯總，根據(jù)綜合評(píng)估分析對(duì)授信項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。

六是正確選擇風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)判斷依據(jù)。(1)國(guó)家權(quán)威認(rèn)定，如大部分財(cái)務(wù)判斷指標(biāo)來(lái)源于財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司每年的《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》作為參考依據(jù)，具有一定的權(quán)威性和可比較性；規(guī)模判斷指標(biāo)則來(lái)自于前國(guó)家經(jīng)貿(mào)委的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》(國(guó)經(jīng)貿(mào)[2003]143號(hào))等。(2)數(shù)據(jù)挖掘及分析結(jié)果。根據(jù)近年來(lái)資產(chǎn)收益及不良授信狀況，通過(guò)數(shù)據(jù)采集、挖掘及分析，計(jì)算出來(lái)的綜合風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重指標(biāo)，如：行業(yè)、地區(qū)、授信品種風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。(3)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)及人工判斷。這部分指標(biāo)根據(jù)實(shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)值確定或經(jīng)過(guò)人工綜合分析判斷，對(duì)一些定性指標(biāo)進(jìn)行量化處理。如企業(yè)發(fā)展前景、經(jīng)營(yíng)管理水平、市場(chǎng)前景、其他風(fēng)險(xiǎn)因素及少部分財(cái)務(wù)指標(biāo)等。

七是對(duì)授信項(xiàng)目管理進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合。授信風(fēng)險(xiǎn)流程整合的關(guān)鍵是建立暢通的授信體系，是對(duì)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施垂直化，使其相互獨(dú)立、相互制約，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與效益的有效平衡。授信流程再造以整體性、結(jié)構(gòu)性、動(dòng)態(tài)性、前瞻性為原則，通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)的授信流程和決策機(jī)制進(jìn)行改造和完善，貫穿授信業(yè)務(wù)發(fā)起、授信審批、授信執(zhí)行、貸后管理幾個(gè)階段，按照垂直化和扁平化相結(jié)合的原則、授權(quán)有限相互制約的原則，對(duì)授信業(yè)務(wù)實(shí)行全過(guò)程科學(xué)化、規(guī)范化的管理，從而提高工作效率，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

八是構(gòu)建授信項(xiàng)目全程風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法為建設(shè)目標(biāo)，覆蓋銀行全部的授信產(chǎn)品，采用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的方法，通過(guò)對(duì)資本、收益、風(fēng)險(xiǎn)、效率的衡量，全面、真實(shí)、科學(xué)地對(duì)授信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、管理。系統(tǒng)以模型評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，突出授信流程管理，實(shí)現(xiàn)授信業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項(xiàng)目的整個(gè)生命周期進(jìn)行全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，為決策者客觀評(píng)價(jià)和管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)提供支持，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

通過(guò)以上對(duì)信息技術(shù)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，以及運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行的分析和研究，通過(guò)構(gòu)建和開(kāi)發(fā)全程風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)用，可以幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：

1　可將現(xiàn)代定量分析基礎(chǔ)技術(shù)運(yùn)用于貸款決策，運(yùn)用趨勢(shì)分析，可在同業(yè)間進(jìn)行關(guān)鍵指標(biāo)(流動(dòng)比率、杠桿比率、利潤(rùn)率等)的對(duì)比分析。

2　可運(yùn)用關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率評(píng)估企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，分析該企業(yè)的現(xiàn)金流量，有助于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)估過(guò)程的重要性。對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般來(lái)說(shuō)是通過(guò)其正常業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的現(xiàn)金流量，以及償還債務(wù)的能力，包括利息費(fèi)用和預(yù)約攤銷(xiāo)債務(wù)的能力來(lái)進(jìn)行。

3　便于對(duì)企業(yè)客戶(hù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化定性分析，包括對(duì)管理層管理能力及客戶(hù)業(yè)績(jī)表現(xiàn)的定性分析。

4　可運(yùn)用宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和政策法規(guī)制約等現(xiàn)實(shí)和預(yù)期的影響因子來(lái)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況并預(yù)測(cè)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)既可以是中短期的，也可以是中長(zhǎng)期的。

5　可決定貸款申請(qǐng)人一定程度的信用風(fēng)險(xiǎn)是否被銀行所接受，在高級(jí)階段，還可以運(yùn)用違約率對(duì)貸款申請(qǐng)人進(jìn)行信用分析。

6　在描述借款人關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)并將之用于授信審批過(guò)程中，系統(tǒng)可以很方便地生成行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比率并予以對(duì)比，還可以運(yùn)用趨勢(shì)報(bào)告進(jìn)行比較分析。同時(shí)系統(tǒng)可以自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。以便于決策層基于客觀化的技術(shù)規(guī)則進(jìn)行決策，而不是主觀判斷來(lái)認(rèn)定潛在的授信風(fēng)險(xiǎn)。

7　可通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)授信業(yè)務(wù)的在線審批，有效地提高審批效率。

8　可以通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)授信業(yè)務(wù)管理規(guī)范化、自動(dòng)化。自動(dòng)產(chǎn)生各類(lèi)報(bào)表及報(bào)告，提高工作效率。

授信項(xiàng)目全程風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化為建設(shè)目標(biāo)。系統(tǒng)以模型評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，突出授信流程管理，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項(xiàng)目的整個(gè)生命周期進(jìn)行全程的風(fēng)險(xiǎn)管理，為客觀評(píng)價(jià)和管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)提供決策支持，大大提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

系統(tǒng)覆蓋商業(yè)銀行全部的對(duì)公授信產(chǎn)品，采用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的方法，通過(guò)對(duì)資本、收益、風(fēng)險(xiǎn)的衡量，比較全面、真實(shí)、科學(xué)地對(duì)授信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為授信評(píng)審決策提供依據(jù)。

系統(tǒng)涵蓋商業(yè)銀行授信評(píng)審機(jī)制，包括業(yè)務(wù)發(fā)起、盡責(zé)審查、上會(huì)評(píng)審、問(wèn)責(zé)人審批各個(gè)環(huán)節(jié)。該系統(tǒng)的應(yīng)用有助于盡責(zé)審查人員、授信評(píng)審人員通過(guò)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，避免因人為計(jì)算錯(cuò)誤對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生不必要的影響。

系統(tǒng)通過(guò)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率(RAROC)對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)收益進(jìn)行技術(shù)審視，充分考慮每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況，采用當(dāng)前商業(yè)銀行較為先進(jìn)的資本配置管理、VAR風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理、分部門(mén)分產(chǎn)品核算等先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理理念，并可以通過(guò)對(duì)參數(shù)的設(shè)置實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行不同的貸款業(yè)務(wù)經(jīng)

營(yíng)策略。

系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)授信項(xiàng)目貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、授信執(zhí)行、貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，為資源共享、辦公信息化、風(fēng)險(xiǎn)全程監(jiān)控提供了嶄新的平臺(tái)。系統(tǒng)的實(shí)施，將有效地降低授信管理人員個(gè)人主觀因素及風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的影響，提高授信決策的透明度及授信工作效率。同時(shí)將使銀行對(duì)客戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的管理更加規(guī)范，有關(guān)客戶(hù)信息、風(fēng)險(xiǎn)信息的交流更加流暢快捷。

系統(tǒng)提供規(guī)范化的操作流程，可以自動(dòng)生成各類(lèi)報(bào)表及報(bào)告。系統(tǒng)為客戶(hù)經(jīng)理貸后管理提供標(biāo)準(zhǔn)化的分析工具，并自動(dòng)產(chǎn)生貸后管理報(bào)告，規(guī)范客戶(hù)經(jīng)理的操作，改善貸后管理的質(zhì)量，可以大大提高工作效率。

該系統(tǒng)為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供信息交流的平臺(tái)，提高風(fēng)險(xiǎn)信息的時(shí)效性，可以有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

系統(tǒng)可采用Browser／Server模式，在設(shè)計(jì)上按照分級(jí)授權(quán)、基礎(chǔ)知識(shí)庫(kù)動(dòng)態(tài)更新、核心模型參數(shù)化的設(shè)計(jì)理念，體現(xiàn)安全性、靈活性、易維護(hù)的原則，同時(shí)在實(shí)現(xiàn)中兼顧操作的簡(jiǎn)便和界面的友好。

風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)的生命線，風(fēng)險(xiǎn)管理水平是金融機(jī)構(gòu)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。巴塞爾新資本協(xié)議中貫穿了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，新資本協(xié)議的核心鼓勵(lì)更多地改善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，正規(guī)化、系統(tǒng)化地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以此達(dá)到激勵(lì)商業(yè)銀行不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目標(biāo)。

本論文從商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對(duì)如何運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了嘗試性地探討，通過(guò)前面的分析和討論，我們可以得出結(jié)論：

加強(qiáng)信息技術(shù)在金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，建立金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的重要途徑。

現(xiàn)代銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可以歸納為政策及法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等等。其中可用信息化手段量化的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單地說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)銀行業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)、量化、報(bào)告、預(yù)警的一個(gè)過(guò)程；用信息技術(shù)語(yǔ)言來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理就是用一個(gè)科學(xué)的方法建立風(fēng)險(xiǎn)管理的模型，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、加工、展現(xiàn)、挖掘的一個(gè)詳細(xì)數(shù)據(jù)處理過(guò)程。

篇3

【關(guān)鍵詞】村鎮(zhèn)銀行 小微企業(yè) 信貸業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制

村鎮(zhèn)銀行指的是經(jīng)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)按照相關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，其主要目的是為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)[1]。村鎮(zhèn)銀行在運(yùn)行過(guò)程中堅(jiān)持的是本地經(jīng)營(yíng)與本地放款，其扶持的主要對(duì)象是農(nóng)戶(hù)以及小微企業(yè)。正是從這個(gè)層面出發(fā)，本文對(duì)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行研究。

一、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

從我國(guó)目前的小微企業(yè)情況來(lái)看，其在增加就業(yè)以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面有著重要的作用。2011年頒布的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》明確小微企業(yè)在判斷上主要包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)總額不應(yīng)超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元；標(biāo)準(zhǔn)二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人；標(biāo)準(zhǔn)三是稅收指標(biāo)，企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不應(yīng)不超過(guò)30萬(wàn)元。從小微企業(yè)自身的實(shí)際情況來(lái)看，其本身與村鎮(zhèn)銀行有著天然的聯(lián)系，村鎮(zhèn)銀行作為地方性銀行在本區(qū)域的經(jīng)濟(jì)中有著較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，這就使得在金融市場(chǎng)的發(fā)展中，小微企業(yè)成為了我國(guó)村鎮(zhèn)銀行關(guān)注的重點(diǎn)目標(biāo)。村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中必然要面對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)方面也不例外。廣義層面的信貸風(fēng)險(xiǎn)值得是因?yàn)榭蛻?hù)違約而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，狹義的信貸風(fēng)險(xiǎn)則是指村鎮(zhèn)銀行在信貸活動(dòng)中預(yù)期收益無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性。從村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展來(lái)看，對(duì)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行研究，對(duì)提高村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平有著重要的作用[2]。

二、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在問(wèn)題分析

從我國(guó)村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的情況來(lái)看，村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面主要存在以下的問(wèn)題：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失

從我國(guó)現(xiàn)有村鎮(zhèn)銀行的實(shí)際情況來(lái)看，村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高與風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失有著密切的聯(lián)系[3]。我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行相比，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面有著一定的差別，國(guó)外的銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化來(lái)提升自身的價(jià)值，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)來(lái)推動(dòng)行業(yè)市場(chǎng)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，而我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中就持有風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)給銀行的發(fā)展造成障礙的理念，這就不利于村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的發(fā)展。

（二）貸款管理方式亟待完善

我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行與其他類(lèi)型的商業(yè)銀行相比發(fā)展的時(shí)間較短，在經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及業(yè)務(wù)方面都較為簡(jiǎn)單。表現(xiàn)為村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中缺乏資金來(lái)源的支持，營(yíng)業(yè)收入相對(duì)來(lái)說(shuō)不高，加之村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的盈利情況，也較難吸引到相關(guān)人才，這就使得村鎮(zhèn)銀行在貸款管理方式方面存在一定的不足。目前對(duì)村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸款信用評(píng)級(jí)還僅僅停留在經(jīng)驗(yàn)分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關(guān)系信息網(wǎng)絡(luò)判斷貸款人信用狀況。

（三）評(píng)級(jí)系統(tǒng)存在問(wèn)題

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別以及相關(guān)的應(yīng)對(duì)對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察四個(gè)不同的步驟來(lái)實(shí)現(xiàn)。小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理以貸款事項(xiàng)產(chǎn)生的時(shí)間來(lái)看，可以進(jìn)一步分為貸前風(fēng)險(xiǎn)管理、貸時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理以及貸后風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)不同的階段。小微信貸業(yè)務(wù)的貸前風(fēng)險(xiǎn)管理便是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，而我國(guó)現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還缺乏客戶(hù)信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)的支撐。

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制不健全

我國(guó)現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行雖然存在著針對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，但是由于受到村鎮(zhèn)銀行自身的技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面水平的限制，還無(wú)法對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)量化的處理[4]。現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行的小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還無(wú)法適應(yīng)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展。村鎮(zhèn)銀行一般只是采用一些加單的方式來(lái)預(yù)防小微信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)的控制只停留在形式上，這與村鎮(zhèn)銀行缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面的人才有一定的關(guān)系。除此以外，村鎮(zhèn)銀行在獲取、分析以及處理小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息方面的能力也亟待提高，存在著信息滯后的問(wèn)題。

（五）銀行貸后管理存在問(wèn)題

我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境確定了其在金融市場(chǎng)中的地位。我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況造成了農(nóng)村的金融發(fā)展水平一直低于城市的金融發(fā)展水平。尤其是在我國(guó)的誠(chéng)信體系水平有待提高的社會(huì)背景下，居民信用違背的情況經(jīng)常發(fā)生，這就給村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展有著不可低估的負(fù)面影響。在這種情況下，村鎮(zhèn)銀行的貸后管理在整個(gè)小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要的作用，但是，我國(guó)現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行存在著貸后管理水平較低的實(shí)際情況[5]。如有的村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)在貸后管理中缺少科學(xué)的激勵(lì)體制，導(dǎo)致貸后管理組織和監(jiān)督制約機(jī)制無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議

結(jié)合上文對(duì)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在問(wèn)題的分析，提出以下優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議：

（一）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中形成的，是被村鎮(zhèn)銀行全體員工所接受與認(rèn)同的制度與觀念，是村鎮(zhèn)銀行企業(yè)文化的重要組成要素。村鎮(zhèn)銀行可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，不定期的給員工開(kāi)展小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面的培訓(xùn)，進(jìn)而使得小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化能夠在自身銀行的發(fā)展中演變?yōu)楣餐J(rèn)同的管理文化，進(jìn)而給村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生積極的影響。除此以外，村鎮(zhèn)銀行還可以通過(guò)確定小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)流程以及相關(guān)制度來(lái)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化作用的有效發(fā)揮。進(jìn)而推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理水平。

（二）優(yōu)化貸款流程

小微企業(yè)和其他規(guī)模的企業(yè)相比，在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面有著一定的特殊性，這就決定了應(yīng)優(yōu)化小微企業(yè)貸款的申請(qǐng)流程，同時(shí)還應(yīng)改善村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)的審批流程。通過(guò)嚴(yán)格的流程管理來(lái)優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的管理水平。村鎮(zhèn)銀行對(duì)小微企業(yè)的審查，包括小微企業(yè)的綜合能力、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品特性、行業(yè)情況以及市場(chǎng)占有率等多方面的情況，這些情況可以通過(guò)小微企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)的外部信息兩個(gè)方面來(lái)獲得[6]。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)以小微企業(yè)的這些情況為基礎(chǔ)，確定嚴(yán)格的信貸業(yè)務(wù)審批政策，對(duì)于個(gè)別的小微企業(yè)放貸原則經(jīng)過(guò)村鎮(zhèn)銀行行長(zhǎng)或者董事會(huì)審批后可以放寬。

（三）優(yōu)化評(píng)級(jí)系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的高低與評(píng)級(jí)系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)中應(yīng)貫徹全面性原則、層次性原則、實(shí)用性原則、定性原則以及定量原則等等。村鎮(zhèn)銀行對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)應(yīng)涉及到小微企業(yè)的方方面面，不但要了解小微企業(yè)的過(guò)去和現(xiàn)在，還要關(guān)注到小微企業(yè)以后的經(jīng)營(yíng)狀況與發(fā)展情況。小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)指標(biāo)應(yīng)做到層次分明，明確地看到小微企業(yè)在哪個(gè)方面存在問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而便于村鎮(zhèn)銀行根據(jù)該評(píng)級(jí)系統(tǒng)對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在評(píng)級(jí)系統(tǒng)優(yōu)化中，需要貫徹定性分析與定量分析的有機(jī)結(jié)合，只有這樣所優(yōu)化的評(píng)級(jí)系統(tǒng)才能較為全面與科學(xué)的對(duì)小微企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行明確的分析，進(jìn)而推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提升。

（四）優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用改變商業(yè)銀行在傳統(tǒng)管理模式作用下存在的風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化與滯后化方面的問(wèn)題，提高對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)貸前分析的有效性，優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的貸中決策質(zhì)量。同時(shí)還可以通過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)優(yōu)化貸后管理技術(shù)，支持小微信貸業(yè)務(wù)客戶(hù)評(píng)價(jià)與授信工作[7]。村鎮(zhèn)銀行在創(chuàng)建小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，要遵循小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳遞順序，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)控制方面所具有的作用。除此之外，還要強(qiáng)調(diào)對(duì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域以及特定客戶(hù)群等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的整體監(jiān)測(cè)，從根本上增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的可靠性和有效性。同時(shí)，還可以對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中加入金融服務(wù)站等等，深入基層識(shí)別小微信貸業(yè)務(wù)的信用情況以及還款能力，切實(shí)有效降低小微信貸業(yè)務(wù)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（五）優(yōu)化銀行貸后管理

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)不斷建立健全貸后風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)小微信貸業(yè)務(wù)的貸后跟蹤監(jiān)察、抵押質(zhì)押物品勘察與管理以及按時(shí)回收貸款等方面的職責(zé)。確保小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員應(yīng)有的獨(dú)立性，強(qiáng)化專(zhuān)人問(wèn)責(zé)機(jī)制，將小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理工作的權(quán)限以及職責(zé)落實(shí)到人，形成小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理報(bào)告，避免小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理工作流于形式[8]。與此同時(shí)，村鎮(zhèn)銀行都應(yīng)設(shè)立和不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終審查小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理報(bào)告，形成了職能制約，降低了村鎮(zhèn)銀行信貸管理人員在小微信貸業(yè)務(wù)中存在的利益沖突與道德風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，貸后管理報(bào)告還應(yīng)強(qiáng)化小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員的權(quán)威性，進(jìn)而提高其加強(qiáng)小微信貸業(yè)務(wù)貸后監(jiān)督、檢查的主動(dòng)性。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展歷史較短，使得其在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一定的問(wèn)題。這就決定了村鎮(zhèn)銀行應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，在分析自身問(wèn)題的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的解決策略。只有這樣，才會(huì)不斷的推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平方面的提升，進(jìn)而從根本上推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展。

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篇4

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，作為新型的管理信息系統(tǒng)，近年來(lái)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。目前，在各個(gè)行業(yè)和各種企業(yè)中都能見(jiàn)到風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的表現(xiàn)。這些系統(tǒng)形態(tài)多樣，有的是商業(yè)化的通用產(chǎn)品，有的是為企業(yè)特定功能量身定制，因此功能不一，技術(shù)平臺(tái)不同，效果不同。

風(fēng)險(xiǎn)管理與信息技術(shù)

過(guò)去四十年，人們見(jiàn)證了信息技術(shù)在企業(yè)管理中的推廣，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)對(duì)企業(yè)管理的滲透越來(lái)越深，管理信息系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的使用越來(lái)越廣。從一開(kāi)始的單個(gè)用戶(hù)在桌面的局部應(yīng)用，如賬簿系統(tǒng)，直到現(xiàn)在的覆蓋企業(yè)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)的大規(guī)模的ERP，對(duì)大企業(yè)而言，管理信息系統(tǒng)的使用和管理信息化已經(jīng)成為衡量其管理水準(zhǔn)的一個(gè)突出的指標(biāo)。

無(wú)獨(dú)有偶，過(guò)去四十年也正是歷史上風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展最快的時(shí)期。從人身和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)到生產(chǎn)過(guò)程的安全、質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制，再到一般性的內(nèi)部控制，最后直到覆蓋企業(yè)管理各方面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了概念培育到快速發(fā)展的過(guò)程。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展過(guò)程與管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用過(guò)程的重合其實(shí)并非偶然。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念已經(jīng)存在很長(zhǎng)時(shí)間，但是由于量化的風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)，在信息技術(shù)發(fā)展到一定階段以前，風(fēng)險(xiǎn)管理并沒(méi)有深入應(yīng)用在企業(yè)管理中。例如，在金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理中普遍應(yīng)用的組合管理技術(shù)，其原理早在1950年代就已被發(fā)現(xiàn)，但是由于日常應(yīng)用中所需的計(jì)算量比較大，直到1980年代后期PC得到普及，在柜臺(tái)操作的交易經(jīng)理們都有了個(gè)人計(jì)算能力以后，該項(xiàng)技術(shù)才得到廣泛的應(yīng)用，目前組合管理已經(jīng)是基金管理的常識(shí)性管理科目。又如，在1990年代摩根銀行開(kāi)始出現(xiàn)的“四點(diǎn)一刻”風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，也是由于當(dāng)時(shí)各大金融機(jī)構(gòu)的信息化水平比較高，才得以在華爾街其他大金融機(jī)構(gòu)普及。反過(guò)來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用，特別是其對(duì)海量數(shù)據(jù)的分析和復(fù)雜過(guò)程的模擬計(jì)算，以及對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)信息的整合處理，給管理信息系統(tǒng)提出了高要求，從而促進(jìn)了管理信息系統(tǒng)的深入發(fā)展。

企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的需要是其風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。特別是一些大企業(yè)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)繁雜，瞬息萬(wàn)變，且無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在，對(duì)單純依靠人腦進(jìn)行管理是很大的挑戰(zhàn)。例如，一個(gè)跨國(guó)公司每天都面對(duì)來(lái)自世界各地的海量的信息，包括經(jīng)營(yíng)狀況的信息，政治形勢(shì)的信息，法律變化的信息，輿論環(huán)境的信息等。公司必須對(duì)這些信息進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，特別要對(duì)世界各經(jīng)營(yíng)地發(fā)生的突發(fā)事件迅速開(kāi)展分析，做出決策，并將此決策化為公司在全球各地的統(tǒng)一行動(dòng)。對(duì)于市場(chǎng)發(fā)生的行隋、客戶(hù)需求的變化等信號(hào)，不是僅僅靠經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)就能識(shí)別和分析的，只有通過(guò)信息系統(tǒng)的方法才能識(shí)別和分析。目前風(fēng)行于世界的對(duì)所謂“大數(shù)據(jù)”的推崇，其真意就在于此。

因此，近年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展尤其迅速。例如，據(jù)國(guó)外某些機(jī)構(gòu)2012年報(bào)道，過(guò)去三年世界上風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的市場(chǎng)成長(zhǎng)速度平均超過(guò)30%。但是，這些風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)并不像其他的專(zhuān)業(yè)管理信息系統(tǒng)那樣，市場(chǎng)對(duì)其應(yīng)用范圍和管理手段方面少有相對(duì)統(tǒng)一的共識(shí)。

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的功能定位

現(xiàn)在，市場(chǎng)上已經(jīng)可以見(jiàn)到一些通用的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。這些系統(tǒng)，可以單獨(dú)部署，有自己的數(shù)據(jù)庫(kù)和操作頁(yè)面，其中有的只是可以做一些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如一些信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，有的則可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的全部基本功能。例如，有些叫作全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)或風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的就屬于此類(lèi)。同時(shí)，市場(chǎng)上經(jīng)常見(jiàn)到一些風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，雖然表面上獨(dú)立，但其實(shí)是在專(zhuān)業(yè)管理信息系統(tǒng)里面加了一些風(fēng)險(xiǎn)管理的功能，如風(fēng)險(xiǎn)分析和圖表展示，就作為風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)推出了。這類(lèi)系統(tǒng)，其實(shí)是用風(fēng)險(xiǎn)管理的功能加強(qiáng)了原來(lái)的專(zhuān)業(yè)管理信息系統(tǒng)。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理理念的普及，我們現(xiàn)在看到幾乎所有的ERP廠家，如SAP和ORACLE都在其原來(lái)成熟的ERP產(chǎn)品里面增加了風(fēng)險(xiǎn)管理的功能，如在財(cái)務(wù)管理模塊里增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的功能，在人力資源管理模塊里加了人力資源風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的功能，在項(xiàng)目管理模塊里增加了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的功能等。同時(shí)，跨管理領(lǐng)域的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)市場(chǎng)可以說(shuō)才剛開(kāi)始起步，不論是應(yīng)用的深入程度，還是市場(chǎng)的整合程度，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到ERP目前的程度。實(shí)際上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的特征和核心功能，市場(chǎng)上并沒(méi)有統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。特別的，由于所有專(zhuān)業(yè)管理中都有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容存在，所有業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中都負(fù)有管控相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，因此，很難把風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和其他專(zhuān)業(yè)管理信息系統(tǒng)完全區(qū)分開(kāi)。

那么，什么是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的特征和核心功能呢？筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的特征應(yīng)該是主要以風(fēng)險(xiǎn)為數(shù)據(jù)對(duì)象，支持風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的體系建設(shè)和維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警等功能的管理信息系統(tǒng)。因此，所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，就是以組織面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)為數(shù)據(jù)對(duì)象，支持風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的信息系統(tǒng)。

從風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的角度看，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的功能主要有：建立并維護(hù)外部環(huán)境信息；建立并維護(hù)內(nèi)部環(huán)境信息；風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；監(jiān)督預(yù)警；評(píng)價(jià)考核。

同其他管理信息系統(tǒng)相比，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的區(qū)別不在于其數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)，而在于其數(shù)據(jù)所反映的對(duì)象；不在于其數(shù)據(jù)庫(kù)、客戶(hù)端、中間件的技術(shù)架構(gòu)，而在于這些架構(gòu)承載的管理功能。例如，一個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)對(duì)象主要是基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不是明確反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)。這樣一個(gè)系統(tǒng)，即使其有一些基于系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)而做風(fēng)險(xiǎn)分析的功能，也不能說(shuō)是一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，而只能說(shuō)是一個(gè)增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)成分的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。當(dāng)然，增加了風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)成分的專(zhuān)業(yè)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)是在原來(lái)基礎(chǔ)上有了提升，只是我們不適合把這類(lèi)系統(tǒng)叫作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的作用

目前看到的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，從與其他信息系統(tǒng)的整合方式分析，大致可以分為兩類(lèi)：一部分是可以獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)部署、操作的，這類(lèi)可以單獨(dú)稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，而另一部分則是在使用時(shí)要結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)同時(shí)部署的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)模塊。這兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)在管理體系中的作用不同。

可以獨(dú)立部署的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，其主要數(shù)據(jù)對(duì)象必然是風(fēng)險(xiǎn)，所以這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)核是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)?；谶@個(gè)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)展開(kāi)其他的功能，如體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)分析、監(jiān)控預(yù)警等功能。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的多數(shù)，因?yàn)椴慌c任何特定的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，不依賴(lài)于任何特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源，主要部署在企業(yè)的總部，由綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)，目的是為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)集中管理的功能。

在企業(yè)專(zhuān)業(yè)管理系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的成分也很重要，這些成分可能作為獨(dú)立的功能模塊存在，也可能只是一些計(jì)算和展示的功能組件。這些功能模塊或功能組件，根據(jù)專(zhuān)業(yè)管理信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，提供預(yù)警報(bào)告，支持業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，往往與特定的業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，依賴(lài)于特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源，主要部署在業(yè)務(wù)管理部門(mén)，由業(yè)務(wù)人員操作，目的是為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)分類(lèi)管理的功能。

一般而言，企業(yè)的業(yè)務(wù)管理中，如果面臨比較大的客戶(hù)群、合同數(shù)量、產(chǎn)品數(shù)量和其他大量數(shù)據(jù)，或者變化較快的環(huán)境，就需要部署與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，作為業(yè)務(wù)管理的模塊之一，可以幫助管理者發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)分析，發(fā)出告警，通知有關(guān)責(zé)任人應(yīng)對(duì)。例如，一個(gè)大公司的法律事務(wù)部門(mén)，每年要處理數(shù)千份業(yè)務(wù)合同，雖然使用了合同管理系統(tǒng)，但是除了提高合同審批效率以外，該系統(tǒng)對(duì)合同執(zhí)行中出現(xiàn)的客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有提供有效的情報(bào)。后來(lái)，該公司在合同管理信息系統(tǒng)中增加了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，對(duì)合同審批到執(zhí)行、付款全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，得出了一些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，如客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。根據(jù)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，法律事務(wù)部門(mén)在審批合同時(shí)候就有了批準(zhǔn)或否決合同的客戶(hù)指標(biāo)依據(jù)。所以，這個(gè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)模塊，在原有的提高審批效率的基礎(chǔ)上，更進(jìn)一步改進(jìn)了合同管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，提高了經(jīng)營(yíng)效果。反過(guò)來(lái)講，如果沒(méi)有這樣一個(gè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，僅靠法律事務(wù)部門(mén)是很難感受到客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的，且即使感受到也很難在審批過(guò)程中把這種個(gè)人的感受變成可以接受的審批行為。

與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，由于其服務(wù)對(duì)象是具體的業(yè)務(wù)管理，其用戶(hù)主要是業(yè)務(wù)部門(mén)的管理人員，所以，與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，實(shí)際上起到了把風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到業(yè)務(wù)管理過(guò)程之中的作用。正是這種把風(fēng)險(xiǎn)管理貫徹到業(yè)務(wù)之中的系統(tǒng)應(yīng)用，給具體業(yè)務(wù)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核提供了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

另外，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)模塊，由于其和具體業(yè)務(wù)的聯(lián)系緊密，經(jīng)常需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行定制，其中使用的風(fēng)險(xiǎn)分析模型，還可能需要根據(jù)使用的效果和環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整。這點(diǎn)尤其是和ERP等管理信息系統(tǒng)不同，后者在實(shí)施后很少做定期的系統(tǒng)調(diào)整。

獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊不同，一般都有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。而該信息系統(tǒng)的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的操作都是圍繞著這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)完成的。例如，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)可以在綜合各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，得到整個(gè)公司層面的風(fēng)險(xiǎn)狀況，作為公司領(lǐng)導(dǎo)制定戰(zhàn)略計(jì)劃的決策支持，或者作為向監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露的材料素材。

獨(dú)立部署的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，往往承擔(dān)著在企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理的功能，多數(shù)具有整合的風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，是企業(yè)層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的信息化表現(xiàn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是一個(gè)與現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理體系不同的管理體系，它強(qiáng)調(diào)的是提升公司整體的管理效率和效果，因此需要注意現(xiàn)有管理體系之間的協(xié)調(diào)，以及對(duì)現(xiàn)有管理體系的整合。與此相對(duì)應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，就有從現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)挖掘數(shù)據(jù)，整合各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策和整合風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

我們常?？吹?，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在制定一些涉及企業(yè)整體的計(jì)劃和策略時(shí)，需要各個(gè)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)信息，以及經(jīng)過(guò)匯總加工過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。在沒(méi)有整合的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)以前，散落在各部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，或者是整合的責(zé)任不明確，或者是根本沒(méi)有整合。這樣就會(huì)影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定決策的效率和效果。有了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)以后，就有人負(fù)責(zé)這些風(fēng)險(xiǎn)管理的信息了，這是一個(gè)巨大的進(jìn)步。但是，手工整合這些風(fēng)險(xiǎn)管理信息，往往效率低，而且質(zhì)量不令人滿(mǎn)意。如果不是由手工匯總，就需要一個(gè)整合的信息系統(tǒng)。因?yàn)榧词共皇窃嫉臉I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分散的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)來(lái)源于各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，匯總加工不可能在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行。所以，整合信息可能就需要一個(gè)公司層面的獨(dú)立于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

獨(dú)立部署于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，還可以提供一些各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)共同使用的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊的功能，如一些計(jì)算工具、報(bào)表工具、作圖、展示工具等。一般的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，長(zhǎng)于記錄業(yè)務(wù)過(guò)程的結(jié)果信息，短于對(duì)這些信息進(jìn)行復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。如果在每一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加這些計(jì)算功能，考慮到各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的生產(chǎn)廠家不同，使用的語(yǔ)言不同，廠家對(duì)企業(yè)客戶(hù)化的支持力度不同，在每個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)算功能的成本會(huì)很高。所以由獨(dú)立部署于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)提供這些功能從成本效益的角度來(lái)講是合適的。這也就是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的“云計(jì)算”功能。例如，在公司的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中，可以建立統(tǒng)一的計(jì)算模型，實(shí)時(shí)把各個(gè)交易業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)，包括價(jià)格、交易量、在執(zhí)行中的合同、庫(kù)存量，以及市場(chǎng)的數(shù)據(jù)等采集進(jìn)來(lái)，在公司的中心風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)上面處理，得到各交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，同時(shí)得到公司層面的交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。這樣做，不僅效率高，而且有利于貫徹公司統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。所以，這個(gè)系統(tǒng)模式為很多公司所采用。

篇5

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；利率風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

基金項(xiàng)目：國(guó)家社科基金重大項(xiàng)目：“新疆周邊國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全機(jī)制比較和整合研究”（14ZD088）；新疆教育廳人文社科重點(diǎn)研究基地招標(biāo)項(xiàng)目：“新疆綜合保稅區(qū)發(fā)展離岸金融業(yè)務(wù)問(wèn)題研究”（050114C06）；新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)科研創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目：“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶下深化新疆沿邊城市開(kāi)放機(jī)制研究”（2014TD001）

中圖分類(lèi)號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年11月18日

一、前言

1996年以來(lái)，我國(guó)利率市場(chǎng)化改革步伐不斷加快，尤其是近年來(lái)的緊縮性貨幣政策導(dǎo)致市場(chǎng)利率上升和波動(dòng)程度加大，要求商業(yè)銀行更加重視利率風(fēng)險(xiǎn)管理的提升和完善利率管理機(jī)制，正視金融創(chuàng)新與新產(chǎn)品、新服務(wù)的開(kāi)發(fā)。建立時(shí)間短、覆蓋網(wǎng)點(diǎn)少、客戶(hù)的深度和廣度低、業(yè)務(wù)類(lèi)型和范圍窄、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的地方性商業(yè)銀行和大型國(guó)有商業(yè)銀行在各個(gè)方面都存在巨大差距。因此，隨著利率市場(chǎng)化改革的深化，地方性商業(yè)銀行需要更多的關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高以及創(chuàng)新能力的提升，這樣才能在金融產(chǎn)品議價(jià)能力、重新定價(jià)方面取得優(yōu)勢(shì)，可以增加風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。

利率市場(chǎng)化使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)壓力增加，尤其是地方性商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)，利率市場(chǎng)化也會(huì)有導(dǎo)致利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，而有較高的資金成本、較低抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的地方性商業(yè)銀行，在利率市場(chǎng)化改革中可能有更大的壓力和影響。地方性銀行在利率市場(chǎng)化的背景下，要認(rèn)清所處環(huán)境和面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，積極尋求解決方案。

二、我國(guó)地方性商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)

（一）重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)最主要、最常見(jiàn)的形式。我國(guó)商業(yè)銀行存貸結(jié)構(gòu)失衡，在同一時(shí)期增加的存款數(shù)量比貸款的數(shù)量要多得多。在商業(yè)銀行的存貸結(jié)構(gòu)中，短期存款和長(zhǎng)期貸款比較多，這對(duì)銀行的利率有很大的影響。目前，居民的零售和企業(yè)的非零售存款是我國(guó)地方性商業(yè)銀行最主要的負(fù)債，在這之中，定期存款占比很大，活期存款占比較小，這意味著銀行的融資成本較高；并且，地方性商業(yè)銀行在資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)量方面也不匹配，無(wú)息負(fù)債比無(wú)息資產(chǎn)少，利率敏感性資產(chǎn)比利率敏感性負(fù)債少。由此可見(jiàn)，我國(guó)地方性商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債在數(shù)量和結(jié)構(gòu)方面十分不匹配，存在重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）基差風(fēng)險(xiǎn)。利率市場(chǎng)化后，地方性商業(yè)銀行為了提高吸存能力，往往同期存款利率高于大型商業(yè)銀行，加大了其經(jīng)營(yíng)成本。由于我國(guó)之前實(shí)行利率管制，基差風(fēng)險(xiǎn)較小，并沒(méi)有引起商業(yè)銀行的關(guān)注，但是隨著利率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn)，我國(guó)商業(yè)銀行的基差風(fēng)險(xiǎn)在不斷加大。我國(guó)金融市場(chǎng)利率市場(chǎng)化的進(jìn)程不斷加快，央行所公布的基準(zhǔn)利率變動(dòng)頻率也不斷加快，并且，存貸款基準(zhǔn)利率的變動(dòng)幅度也不一致，存貸款利率的波動(dòng)區(qū)間也不斷擴(kuò)大且不一致。因此，以存貸款為主要業(yè)務(wù)的地方性商業(yè)銀行在計(jì)算收益和成本時(shí)所采用不同類(lèi)別、波動(dòng)幅度不同的基準(zhǔn)利率時(shí)，就面臨著巨大的基差風(fēng)險(xiǎn)。

（三）收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，我國(guó)地方性商業(yè)銀行的資金運(yùn)用主要渠道比較局限，新渠道拓展過(guò)程緩慢，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、高收益的國(guó)債在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中所占比例有明顯上升的趨勢(shì)。目前，我國(guó)地方性商業(yè)銀行中被大量持有長(zhǎng)期債券，市場(chǎng)對(duì)期限溢價(jià)水平的判斷有國(guó)債收益率曲線不同期限的收益率反映。通常期限越長(zhǎng)，期限溢價(jià)就越高，因而收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)將不斷出現(xiàn)。我國(guó)地方性商業(yè)銀行持有大量中長(zhǎng)期債券，這些債券由于金融市場(chǎng)利率的波動(dòng)所表現(xiàn)出的收益率風(fēng)險(xiǎn)十分明顯。

（四）選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)地方性商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式中，期限選擇權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在客戶(hù)提前取款和提前還貸上。隨著利率市場(chǎng)化程度的深化，頻繁且難以預(yù)測(cè)的利率調(diào)整將是常見(jiàn)現(xiàn)象，具有優(yōu)先選擇權(quán)的商業(yè)銀行客戶(hù)會(huì)本著利己的原則，依據(jù)利率水平的變化而不斷調(diào)整自身所持有的資產(chǎn)和負(fù)債，客戶(hù)的這種頻繁調(diào)整對(duì)銀行往往是不利的，因此商業(yè)銀行的期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大大增加。當(dāng)儲(chǔ)戶(hù)有定期存款時(shí)，市場(chǎng)利率的上升意味著有更好的投資回報(bào)，雖然銀行有相應(yīng)的懲罰措施，但是儲(chǔ)戶(hù)還是會(huì)提前支取，那么銀行就會(huì)面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)或者以更高的利率重新吸引新的存款；當(dāng)利率下降客戶(hù)提前還貸時(shí)，銀行就會(huì)面臨收益損失且或以更低的利率重新發(fā)放貸款。在以上兩種情況下，銀行都處于被動(dòng)狀態(tài)，面臨損失甚至引起其他風(fēng)險(xiǎn)。

三、地方性商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

隨著利率市場(chǎng)化的逐步深入，地方性商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理的不足與缺陷在不斷的顯露出來(lái)，地方性商業(yè)銀行要認(rèn)真自我反思，找出自身的缺陷，認(rèn)清自己的不足，這樣才能對(duì)癥下藥，找到相對(duì)應(yīng)的解決方案。

（一）利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，人才匱乏。利率風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)責(zé)科學(xué)性、權(quán)威性的組織體系和決策機(jī)制，它有利于準(zhǔn)確、及時(shí)、科學(xué)決策。對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄且缺乏人才。一方面在利率管制的條件下，由政府規(guī)定利率，利率波動(dòng)平穩(wěn)，容易預(yù)測(cè)，而且由于大多數(shù)地方性商業(yè)銀行長(zhǎng)期被動(dòng)執(zhí)行央行利率政策，缺乏主動(dòng)性，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理一直忽視，缺少利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)利率變動(dòng)的反應(yīng)比較遲鈍，無(wú)法進(jìn)行有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理；另一方面利率風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)相應(yīng)的工作人員有很高的要求，專(zhuān)業(yè)的高素質(zhì)人才具有嫻熟的業(yè)務(wù)能力和敏銳的市場(chǎng)觸角，能較為及時(shí)地嗅到危機(jī)與發(fā)現(xiàn)商機(jī)，在變化中謀發(fā)展，抓住機(jī)遇，贏得挑戰(zhàn)。同時(shí)，專(zhuān)業(yè)的金融人才具備過(guò)硬的實(shí)力，是銀行的實(shí)力儲(chǔ)備。金融人才在工作中不僅工作效率高、工作誤差低、業(yè)務(wù)份額高、為銀行帶來(lái)更多的客戶(hù)，而且還能及時(shí)地捕捉商業(yè)信息，占領(lǐng)商業(yè)先機(jī)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。我國(guó)大部分的地方性商業(yè)銀行都沒(méi)有建立起與發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一，與銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，即使有少數(shù)地方性商業(yè)銀行建立了自己的利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或相應(yīng)的管理部門(mén)，也不能夠真正起到對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的作用。從總體上來(lái)看，我國(guó)地方性商業(yè)銀行還沒(méi)有完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，缺乏科學(xué)的利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和監(jiān)測(cè)方法，同時(shí)還沒(méi)有形成覆蓋利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估計(jì)量、限額監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序，不能有效地運(yùn)用先進(jìn)的利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和方法對(duì)利率進(jìn)行管理。

（三）自主定價(jià)能力差，制約利率風(fēng)險(xiǎn)管理。我國(guó)地方性商業(yè)銀行的自主定價(jià)能力比較差，地方性商業(yè)銀行大多采用跟隨定價(jià)策略，市場(chǎng)反應(yīng)滯后。許多地方性商業(yè)銀行都是在中央銀行公布的定價(jià)政策指引下，根據(jù)存貸款利率定價(jià)公式來(lái)開(kāi)展自己的存款和貸款定價(jià)。還有一些地方性商業(yè)銀行，還繼續(xù)依靠利率定價(jià)來(lái)?yè)屖袌?chǎng)，依然是傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念的規(guī)模，用較高的存款利率，存款定價(jià)的目標(biāo)只是為了提高和穩(wěn)定存款，利率定價(jià)的約束意識(shí)不夠，不能很好地認(rèn)識(shí)利率市場(chǎng)化的發(fā)展。對(duì)于貸款利率定價(jià)，目前多數(shù)地方性商業(yè)銀行在用議價(jià)制度，缺乏定價(jià)模式和系統(tǒng)的支持，往往參照市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，以客戶(hù)為基礎(chǔ)建立和維持一定的基準(zhǔn)利率加點(diǎn)的定價(jià)方式，無(wú)法做到基于客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)時(shí)間、抵押物及其資金成本和運(yùn)營(yíng)成本等，實(shí)現(xiàn)逐筆定價(jià)。這使得貸款利率并沒(méi)有真正反映出銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際定價(jià)缺乏科學(xué)性而且效果不理想。

四、地方性商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

利率市場(chǎng)化把利率從之前的管制下解放出來(lái)，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的利率環(huán)境變得更加不穩(wěn)定。而對(duì)于地方性商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其利率風(fēng)險(xiǎn)管理還處于起步階段，在應(yīng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)上存在諸多不足。由于缺乏相應(yīng)的人才機(jī)制和應(yīng)急機(jī)制，地方性商業(yè)銀行難以準(zhǔn)確把握和預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率，如何規(guī)避市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)是地方性商業(yè)銀行必須要面對(duì)的難題。地方性商業(yè)銀行要重視利率風(fēng)險(xiǎn)管理，建立利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架，加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)，建立科學(xué)的定價(jià)體系，提高定價(jià)能力，另外地方性商業(yè)銀行可以發(fā)展特色業(yè)務(wù)來(lái)應(yīng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)。

（一）強(qiáng)化利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，引進(jìn)利率風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才。建立完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架是有效管理利率風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，隨著利率市場(chǎng)化的持續(xù)推進(jìn)，地方性商業(yè)銀行應(yīng)該從自身出發(fā)，學(xué)習(xí)并引進(jìn)先進(jìn)適合自身的利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架，轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理思路，加強(qiáng)全行員工的利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化和明確利率風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

銀行經(jīng)營(yíng)的不僅僅是貨幣，也是在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)大多數(shù)的地方性商業(yè)銀行一直以來(lái)關(guān)注的是銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，在員工的信用風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)管理上有豐富的經(jīng)驗(yàn)，但是卻因此忽視了利率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理。地方性商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)全體員工利率風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的教育和學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)員工在日常工作上相互交流利率風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識(shí)，慢慢形成銀行自身的一種文化，鞏固了利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）建立綜合性的利率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。地方性商業(yè)銀行需要建立一套科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，銀行的利率水平可以采取不同的管理方法：在利率風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，銀行金融人員要提前識(shí)別和評(píng)估利率風(fēng)險(xiǎn)。并在準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立初始利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，可以綜合準(zhǔn)確預(yù)測(cè)利率。根據(jù)利率波動(dòng)得出銀行的凈收益的發(fā)展和變化情況。根據(jù)相關(guān)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，可以得出風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，然后在此基礎(chǔ)上提出規(guī)范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施；在利率風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)和控制，以檢驗(yàn)銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)新情況應(yīng)及時(shí)處理。

（三）建立科學(xué)定價(jià)體系，提升定價(jià)能力。在商業(yè)銀行的運(yùn)行中，要注意定價(jià)策略，完善定價(jià)模型，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的定價(jià)制度和科學(xué)的定價(jià)機(jī)制。地方性銀行的資金實(shí)力較弱，吸收存款的能力比較弱，所以存款定價(jià)相對(duì)較高，高于許多大型銀行。要建立科學(xué)的利率定價(jià)機(jī)制，銀行的貸款部門(mén)必須深入了解、把握和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)客戶(hù)的信用需求，有針對(duì)性的貸款審批，避免銀行資金危機(jī)的出現(xiàn)。此外，還需要聯(lián)合銀行貸款部門(mén)和存款部門(mén)的力量建立科學(xué)的產(chǎn)品定價(jià)系統(tǒng)，加強(qiáng)利率定價(jià)體系的力度。地方性商業(yè)銀行必須完善定價(jià)體系，要全面考慮影響產(chǎn)品定價(jià)的諸多因素比如資金價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)成本、戰(zhàn)略取向等，提供特色、定制、多樣的金融產(chǎn)品給客戶(hù)，從而給銀行帶來(lái)更多的經(jīng)營(yíng)效益，提高銀行的資金運(yùn)用能力。

（四）走特色化發(fā)展道路，提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。經(jīng)營(yíng)靈活、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)快速、客戶(hù)本土化等特性的地方性商業(yè)銀行，相對(duì)大型商業(yè)銀行，要充分利用自身的優(yōu)勢(shì)走特色化發(fā)展道路，提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。地方性商業(yè)銀行服務(wù)要走特色化道路，要服務(wù)于本地生活圈和產(chǎn)業(yè)圈，大力扶持中小企業(yè)發(fā)展，服務(wù)社區(qū)居民的衣食住行，為客戶(hù)提供便利的金融類(lèi)和非金融類(lèi)服務(wù)平臺(tái)，提高客戶(hù)接受服務(wù)的體驗(yàn)度，打通線上和線下的服務(wù)渠道，讓客戶(hù)感受到服務(wù)無(wú)處不在，服務(wù)貼身定制，從而提高客戶(hù)的黏度，提高銀行自身核心的競(jìng)爭(zhēng)力，提高利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

主要參考文獻(xiàn)：

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篇6

在今天的演講中，我想繼續(xù)探討一個(gè)傳統(tǒng)的話題，即大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，這一問(wèn)題是去年會(huì)上由OCC大銀行監(jiān)管部高級(jí)副署長(zhǎng)道格??羅德（Doug Roeder）提出的。去年，道格闡述了大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的情況，介紹了當(dāng)今幾大家銀行如何運(yùn)用復(fù)雜的量化技術(shù)為各種風(fēng)險(xiǎn)情景建模，以及巴塞爾新資本協(xié)議將如何進(jìn)一步推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展。

道格還談到幾家大銀行如何運(yùn)用發(fā)達(dá)的二級(jí)貸款和衍生產(chǎn)品市場(chǎng)緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)，以及他們?nèi)绾翁岣弋a(chǎn)品線和貸款組合的多樣化。他還說(shuō)明了幾家大銀行如何聘用高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)的人員，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)十年前水平的專(zhuān)業(yè)水平。

今天，我將從不同的角度探討大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，我將著眼于當(dāng)今最令人困惑，最難管理，也許是最令人畏懼的風(fēng)險(xiǎn)：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，我將從OCC的角度，談一談銀行監(jiān)管當(dāng)局期待大銀行如何通過(guò)職能部門(mén)和制衡機(jī)制來(lái)管理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，我將談一談道德和公司價(jià)值的作用。

為什么要談聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)呢？根據(jù)普華永道最近的一次調(diào)查，134家銀行的高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員表示，總體上聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是他們所面臨的最大的風(fēng)險(xiǎn)。就對(duì)公司市場(chǎng)價(jià)值的而言，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)排在第一位；就對(duì)收益的影響而言，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)排在第六位━━但我想，如果今天發(fā)表這樣一份調(diào)查報(bào)告，考慮到一些大型公司過(guò)去一年在合規(guī)方面的困境，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的排位會(huì)更高。

在某種程度上，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)受到特別關(guān)注，也是大銀行有效地管理其他風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。大銀行在管理信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)方面取得了明顯的進(jìn)步。正如道格??羅德在去年演講中所闡述的，這方面的進(jìn)步所創(chuàng)造的穩(wěn)定、高水平的盈利經(jīng)受住了近年來(lái)的衰退，并且使銀行的安全穩(wěn)健性沒(méi)有受到損害。而這方面的成功也使得銀行在道德與合規(guī)方面的困境顯得更為突出，并對(duì)銀行的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)造成損害。

近年來(lái)，大量跡象表明了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的存在。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)導(dǎo)致許多銀行經(jīng)營(yíng)管理者受到重創(chuàng)，不斷遭受訴訟甚至是控告，員工士氣受挫，新的立法由此出現(xiàn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管力度，銀行遭受巨額罰款，以及一些戰(zhàn)略舉措被迫放棄或擱置等等。我們這里所說(shuō)的是在服務(wù)業(yè)中人們最熟悉、最受尊敬、上業(yè)績(jī)輝煌的銀行。很顯然，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行有著實(shí)實(shí)在在的負(fù)面影響。

那么，OCC對(duì)大銀行有著什么樣的期待？OCC對(duì)于那些多元化和復(fù)雜的大銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理又如何評(píng)估呢？

首先，我們不能孤立地看待聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。我們要著眼于：一家銀行是否具有一個(gè)良好的決策環(huán)境，其中包括有效的治理結(jié)構(gòu)和識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制衡機(jī)制。就聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理而言，這一決策環(huán)境還應(yīng)包括：銀行的激勵(lì)機(jī)制是否能夠?qū)舅岢膬r(jià)值和文化進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

雖然實(shí)際上我們并不 “監(jiān)管”公司道德（corporate ethics），但是我們將會(huì)關(guān)注并評(píng)價(jià)一家銀行的組織架構(gòu)以及相應(yīng)的政策和做法，是否支持良好的價(jià)值和道德風(fēng)氣。我們的經(jīng)驗(yàn)是：如果一家銀行的價(jià)值觀和工作作風(fēng)存在問(wèn)題，銀行的穩(wěn)健性和名譽(yù)和聲望會(huì)遭受難以想象的損害。

讓我們先從基本的有效的治理結(jié)構(gòu)以及制衡機(jī)制說(shuō)起。在考察大銀行的時(shí)候，我們希望看到它每一主要業(yè)務(wù)條線上都存在一定形式的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和問(wèn)責(zé)制。許多大銀行還設(shè)有全行層面強(qiáng)有力的完善的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，從全局的角度管理銀行的風(fēng)險(xiǎn)。我們并不強(qiáng)制規(guī)定銀行設(shè)立哪種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，但是我們絕對(duì)推崇采用合適的將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)結(jié)合起來(lái)，成為各業(yè)務(wù)條線最為有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。

例如，我們的檢查人員將關(guān)注業(yè)務(wù)條線上發(fā)生哪些活動(dòng)和存在風(fēng)險(xiǎn)，并密切關(guān)注業(yè)務(wù)條線運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。該業(yè)務(wù)條線有沒(méi)有對(duì)其從事的活動(dòng)和交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？該風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量是否與風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配？在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否實(shí)行了更細(xì)致和更嚴(yán)格的控制？要考慮哪些外部指標(biāo)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)？在零售業(yè)務(wù)條線，檢查人員可能首先關(guān)注銀行的消費(fèi)者投訴部門(mén)，━━這最能反映銀行個(gè)人銀行業(yè)務(wù)質(zhì)量。良好的銀行建立了質(zhì)量控制體系，跟蹤和消費(fèi)者投訴并關(guān)注異常情況。這類(lèi)信息是如何處理的？管理層是否對(duì)根據(jù)此類(lèi)信息采取行動(dòng)以及改善業(yè)務(wù)表現(xiàn)負(fù)有責(zé)任？該業(yè)務(wù)條線內(nèi)有什么樣的流程來(lái)檢查和驗(yàn)證跟進(jìn)措施的實(shí)施情況？

我們要考察合規(guī)管理部門(mén)：它們是否配備了合理的資源？該部門(mén)在銀行內(nèi)是否具有較高的地位和影響？是否可以與高級(jí)管理層和董事會(huì)充分溝通？合規(guī)部門(mén)在識(shí)別違規(guī)保護(hù)銀行利益方面是否有效？對(duì)并非明顯違規(guī)的灰色地帶的活動(dòng)是否也有所察覺(jué)？該信息有否引起業(yè)務(wù)條線或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的注意？對(duì)此將由誰(shuí)來(lái)采取適當(dāng)和果斷的行動(dòng)？

接下來(lái)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用。我們希望看到一個(gè)強(qiáng)有力的、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。我們通過(guò)綜合運(yùn)用多種手段來(lái)評(píng)估審計(jì)部門(mén)，包括與銀行審計(jì)管理層的交談，對(duì)審計(jì)進(jìn)度表，報(bào)告和文件的審查，以及對(duì)審計(jì)后續(xù)活動(dòng)的評(píng)估等。

我們應(yīng)特別關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和主要業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部控制的審計(jì)的深度。此外，檢查人員還審查管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的年度評(píng)估和證明，以核實(shí)管理層陳述的可靠性和準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)現(xiàn)銀行審計(jì)部門(mén)存在缺陷時(shí)，檢查人員會(huì)要求銀行立即采取糾正措施彌補(bǔ)重大缺陷。如有必要，檢查人員可以另外進(jìn)行核實(shí)和調(diào)查工作，包括對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)或高增長(zhǎng)事業(yè)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

獨(dú)立性的關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的報(bào)告路線。內(nèi)審部門(mén)是否可以無(wú)障礙地向高級(jí)管理層和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并得到它們的充分支持？我們對(duì)此進(jìn)行衡量的一個(gè)是：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員是否充足？是否由適當(dāng)級(jí)別的人員來(lái)領(lǐng)導(dǎo)，從而賦予該部門(mén)與所提建議相一致的重視程度？我們還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不因成本壓力而損害其效力，并能向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供充分的信息，以使審計(jì)委員會(huì)了解有關(guān)問(wèn)題并確保管理層采取所有必要措施。

外部審計(jì)也有重要作用。我們并不對(duì)銀行的外部審計(jì)師進(jìn)行評(píng)級(jí)，但我們確實(shí)在關(guān)注他們。當(dāng)他們的工作取得顯著成效時(shí)，我們會(huì)直接評(píng)價(jià)他們對(duì)銀行整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的貢獻(xiàn)。我們關(guān)注的重點(diǎn)仍然在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和能力上。我們?cè)u(píng)估銀行是否對(duì)其外部審計(jì)方案進(jìn)行了適當(dāng)監(jiān)督，是否對(duì)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了充分和及時(shí)的處理。我們還要判斷，除了為銀行提供法定的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和核實(shí)的服務(wù)之外，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與銀行間還存在哪些關(guān)系，包括外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否向銀行提供了非審計(jì)方面的服務(wù)。我們會(huì)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流，看他們?nèi)绾未_保其負(fù)責(zé)銀行審計(jì)的雇員不存在影響其獨(dú)立性的關(guān)系。

我們還要看的一個(gè)方面，是有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息在不同部門(mén)之間的流動(dòng)，特別是此類(lèi)信息能否上報(bào)到高級(jí)管理層那里。重要信息如何報(bào)送銀行的審計(jì)委員會(huì)？風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)？董事會(huì)？銀行主要管理人員和委員會(huì)是否對(duì)他們收到的反映問(wèn)題的報(bào)告進(jìn)行深入調(diào)查？“信任歸信任，核實(shí)歸核實(shí)”，這是這是銀行檢查人員的信條，同樣也應(yīng)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員和董事的信條。如果不是這樣，那么我們將予以關(guān)注。

我們特別關(guān)注的有關(guān)信息流動(dòng)的一個(gè)方面是，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的，將如何傳達(dá)到適當(dāng)?shù)你y行委員會(huì)，并通過(guò)它們，傳遞給董事會(huì)。重要的監(jiān)管信息會(huì)不會(huì)被高級(jí)管理層攔截而不能到達(dá)董事會(huì)？在銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間，包括在董事會(huì)層面，是否能就監(jiān)管問(wèn)題進(jìn)行良好的、坦誠(chéng)的和建設(shè)性的對(duì)話？我們是不是一定要將問(wèn)題作為“需要注意的事項(xiàng)”列入檢查報(bào)告中，才能得到銀行的關(guān)注和反應(yīng)。

我們相信大多數(shù)銀行家如果擁有好的信息（這些信息來(lái)自于他們自身的風(fēng)險(xiǎn)控制程序和監(jiān)管機(jī)構(gòu)）就能作出好的決策。不完整的、帶水分的、誤導(dǎo)的或錯(cuò)誤的信息，則往往導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策。這就是為什么檢查人員非常關(guān)注銀行在全行層面及在業(yè)務(wù)條線層面上的管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量、完整性和及時(shí)性。全面的、具有早期預(yù)警系統(tǒng)功能的強(qiáng)大管理信息系統(tǒng)，應(yīng)能夠幫助風(fēng)險(xiǎn)管理人員時(shí)刻掌控銀行可能出現(xiàn)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

所有這些職能部門(mén)━━業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部和外部審計(jì)，輔之以有效的內(nèi)部信息交流和溝通━━都是銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防線的重要組成部分。但是，如果銀行不是根植于為所有員工所認(rèn)同的健全的企業(yè)文化和價(jià)值體系之中，這條由銀行各部門(mén)組成的防御線是不完整的。

這并非是銀行業(yè)所獨(dú)有的挑戰(zhàn)。也許今天一些美國(guó)的公司正在經(jīng)歷的一切，構(gòu)成學(xué)家阿瑟。施萊辛格在他的《杰克遜》中所述的個(gè)人道德和公司道德分離現(xiàn)象的表述。在這本書(shū)中，他描述了公司作為19世紀(jì)美國(guó)商業(yè)機(jī)構(gòu)崛起的主要形式，以及企業(yè)道德的歷程。他認(rèn)為：“個(gè)人道德和商業(yè)道德漸漸地開(kāi)始分離，而商業(yè)逐漸發(fā)展出一套程式，使得商人們可以將支配他們個(gè)人生活和人際關(guān)系的倫理道德撇在一邊?！?/p>

回顧歷史可以給我們很多啟示。在那個(gè)年代，當(dāng)意識(shí)到商業(yè)道德逐漸偏離個(gè)人道德準(zhǔn)則時(shí)，政府不得不進(jìn)行干預(yù)。在杰克遜任總統(tǒng)期間，第一次出臺(tái)政府監(jiān)管措施，這是為了扭轉(zhuǎn)道德下滑趨勢(shì)，培育工商界的公共道德而作出的早期努力。

回到今天，美洲銀行首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官艾米??布林克利（Amy Brinkley）去年在對(duì)沃頓商學(xué)院畢業(yè)生的一次演講中，明確地指出了大銀行面臨的關(guān)鍵問(wèn)題。她問(wèn)道：“你們?nèi)绾螌r(jià)值和道德固化到一個(gè)公司的特征中去，使其成為公司的遺傳因子？”

這是大銀行管理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的能力中最核心的問(wèn)題。世上所有的公司委員會(huì)、交叉檢查和管理報(bào)告，都無(wú)法彌補(bǔ)糟糕的企業(yè)價(jià)值和道德環(huán)境所造成的破壞。

那么在這方面，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)將發(fā)揮什么作用呢？正如我前面所說(shuō)，我們并不能“監(jiān)管”企業(yè)道德，但是我們可以并將質(zhì)問(wèn)那些損害銀行良好企業(yè)價(jià)值和道德風(fēng)氣的政策或做法。

例如，銀行的激勵(lì)機(jī)制是如何傾斜的？薪酬方案是否在獎(jiǎng)勵(lì)銀行所倡導(dǎo)的行為，而非鼓勵(lì)其他行為？哪些因素應(yīng)在決定薪酬時(shí)加以考慮？確定員工的報(bào)酬是否同時(shí)考慮他們工作的數(shù)量和質(zhì)量？確定管理人員的薪酬時(shí)是否將成功處理合規(guī)和聲譽(yù)問(wèn)題作為一個(gè)因素加以考慮？我們看到一些銀行采取了措施以確保其薪酬方案能夠?yàn)殂y行所倡導(dǎo)的行為提供支持，其中最好的一種做法是，讓一個(gè)或多個(gè)銀行審計(jì)委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的董事加入薪酬委員會(huì)，反之亦成立。

最重要的是，薪酬必須與公司的利益相掛鉤，與廣義上的銀行安全與穩(wěn)健性掛鉤，而不是與短期的獲利或增長(zhǎng)相掛鉤。當(dāng)利益沖突在所難免地發(fā)生時(shí)，無(wú)論是在銀行中的利益相關(guān)者之間，特別是在不同的業(yè)務(wù)條線之間，還是在風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)部門(mén)之間，至關(guān)緊要的是高級(jí)管理層解決這些糾紛時(shí)，應(yīng)能夠毫不含糊地傳達(dá)道德和聲譽(yù)優(yōu)先的信息。

有時(shí)我們發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題在新產(chǎn)品批準(zhǔn)過(guò)程中沒(méi)得到足夠的重視。如果一家銀行的業(yè)務(wù)條線代表對(duì)于新產(chǎn)品的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不夠敏感，或者銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)關(guān)于某一特定新產(chǎn)品所含風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)一再被忽略，這就表明這家銀行的道德文化蒼白無(wú)力，激勵(lì)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重錯(cuò)位。該銀行的員工受到的激勵(lì)讓他們一心追逐收入和利潤(rùn)的增長(zhǎng)，全然不考慮誠(chéng)信和公司的聲譽(yù)利益。

當(dāng)這些因素存在時(shí)，我們擔(dān)心該銀行極易受到聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) “沖擊”的傷害。

最后，對(duì)于一家銀行的道德風(fēng)氣來(lái)說(shuō)，更為重要的是其領(lǐng)導(dǎo)者的示范作用，即“高層定調(diào)子”。這方面我們一般不會(huì)強(qiáng)制規(guī)定某種行為準(zhǔn)則━━當(dāng)然，除非個(gè)人的行為違反了規(guī)則或?yàn)E用了銀行資源━━但是，如果銀行高級(jí)管理層的行為不能支持本銀行宣稱(chēng)的宗旨和價(jià)值，我們將予以關(guān)注。該行是否有反映董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)容忍度的道德準(zhǔn)則和書(shū)面政策？它們又如何在銀行內(nèi)進(jìn)行傳達(dá)，以確保全行上下的員工清晰地認(rèn)識(shí)銀行所要求的道德行為和風(fēng)險(xiǎn)容忍度？一旦傳達(dá)下去，高級(jí)管理層又是否能率先垂范，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中恪守道德準(zhǔn)則？

我們希望高級(jí)管理層不僅要制定正確的調(diào)子，還要將其貫徹實(shí)施。問(wèn)責(zé)制是關(guān)鍵。存在道德文化的公司不僅獎(jiǎng)勵(lì)道德行為，而且還懲罰不道德行為。將資源投入到建立良好的控制系統(tǒng)上，相比之下，好的客戶(hù)服務(wù)和員工激勵(lì)方面做起來(lái)相對(duì)容易。有時(shí)一名優(yōu)秀員工的工作熱忱也會(huì)危及銀行的誠(chéng)信和聲譽(yù)，對(duì)他進(jìn)行約束則要困難得多。然而高級(jí)管理人員應(yīng)該明白，如果不問(wèn)責(zé)，或不采取我今天所談到的其他措施━━則可能使銀行員工和銀行的聲譽(yù)及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)遭受風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 貸款 風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)家近年也高度重視中小企業(yè)的發(fā)展，并出臺(tái)了一系列支持中小企業(yè)政策推動(dòng)中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，商業(yè)銀行業(yè)也將中小企業(yè)業(yè)務(wù)作為重要戰(zhàn)略業(yè)務(wù)，納入了銀行內(nèi)部考核的KPI體系中，并不斷推出一系列中小企業(yè)融資產(chǎn)品，一定程度上緩解了部分中小企業(yè)融資困難的問(wèn)題。但中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)抗衡上存在天然免疫力不足，導(dǎo)致銀行在中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上不容易把握兩者間的均衡點(diǎn)，對(duì)中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)只可謂“愛(ài)恨交集”。

商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）來(lái)自企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

主要包括了企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)個(gè)人中心化引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)和缺少核心競(jìng)爭(zhēng)力引發(fā)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。首先中小企業(yè)出于其各項(xiàng)成本的考慮，尤其稅務(wù)上的考慮，在財(cái)務(wù)核算上不按規(guī)范辦。目前中小企業(yè)報(bào)表普遍都未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，事實(shí)上也經(jīng)不起會(huì)計(jì)師事務(wù)所正規(guī)審計(jì)，因此單憑報(bào)表銀行容易對(duì)企業(yè)實(shí)際信用、經(jīng)營(yíng)情況和未來(lái)發(fā)展前景做出不正確的判斷。其次是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平主要依賴(lài)企業(yè)主個(gè)人素質(zhì)，如果個(gè)人信用水平不高，就容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。最后是中小企業(yè)自身往往有規(guī)模小、設(shè)備落后、科技含量不高、競(jìng)爭(zhēng)能力不強(qiáng)的問(wèn)題，也容易引發(fā)更新?lián)Q代訂單流失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)

主要包括銀行在貸前、貸中以及貸后操作過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。首先是貸前調(diào)查不到位以及人為放寬客戶(hù)準(zhǔn)入條件導(dǎo)致沒(méi)有嚴(yán)控好客戶(hù)選擇環(huán)節(jié)。其次是員工管理和制度監(jiān)控不到位導(dǎo)致出現(xiàn)員工在貸款操作過(guò)程有違反職業(yè)道德的行為。最后在貸后管理環(huán)節(jié)，銀行由于普遍參照大型企業(yè)模式進(jìn)行中小企業(yè)貸后管理，貸后管理機(jī)制和模式?jīng)]有很好地針對(duì)中小企業(yè)貸款特點(diǎn)而設(shè)計(jì)，容易造成貸后管理流于形式，形成風(fēng)險(xiǎn)。

（三）來(lái)自擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)

主要包括擔(dān)保公司資本金不到位、私下進(jìn)行放貸以及占用客戶(hù)資金等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，其中擔(dān)保公司占用客戶(hù)資金問(wèn)題近兩年不斷浮出水面，也產(chǎn)生了較多壞賬，對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量危害極大。

商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）中小企業(yè)管理水平不高

企業(yè)管理水平的高低決定企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中運(yùn)營(yíng)行為的規(guī)范性高低，而企業(yè)不規(guī)范行為直接或間接導(dǎo)致了企業(yè)融資的信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。而中小企業(yè)企業(yè)管理水平很大程度體現(xiàn)在管理者素質(zhì)不高、法人治理結(jié)構(gòu)不完善以及運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程缺乏科學(xué)現(xiàn)金流管理手段等方面。目前大部分民營(yíng)中小企業(yè)都是從個(gè)體戶(hù)或其他較為原始的小微企業(yè)形態(tài)干起，經(jīng)過(guò)不斷的原始積累才發(fā)展到一定企業(yè)規(guī)模，企業(yè)主往往容易有一種慣性且主觀隨意性的管理意識(shí)，缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)管理理念和手段，從而影響企業(yè)管理水平。

（二）外部環(huán)境和政策不確定性

中小企業(yè)特別是外向型中小企業(yè)會(huì)面臨更多外部環(huán)境及政策問(wèn)題，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、環(huán)保問(wèn)題、貿(mào)易壁壘等問(wèn)題。我國(guó)中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)普遍比較缺乏，更無(wú)從談及對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)際規(guī)則的熟悉，中小企業(yè)自身由于實(shí)力限制，較難在技術(shù)開(kāi)發(fā)、環(huán)保應(yīng)用和知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面有高層次突破，這些都極度制約了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。外部環(huán)境和政策每一次變化都會(huì)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生沖擊，降低其競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，容易引發(fā)相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銀行與企業(yè)信息不對(duì)稱(chēng)

中小企業(yè)申請(qǐng)貸款時(shí)所提交材料包括近三年會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所驗(yàn)證的財(cái)務(wù)報(bào)表、近三個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表，這些正式信息（“硬”信息）是商業(yè)銀行能夠了解和約束中小企業(yè)的主要途徑，但在這些信息中卻包含了很多噪聲，也就是說(shuō)，銀企間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題突出，主要體現(xiàn)在：一是企業(yè)為了偷稅漏稅刻意不體現(xiàn)真實(shí)報(bào)表信息；二是中小企業(yè)關(guān)聯(lián)占用較多，界線不容易劃清；三是中小企業(yè)民間借貸較為隱蔽，使銀行較難掌握企業(yè)實(shí)際負(fù)債水平。

（四）制度設(shè)計(jì)先天不足

一是銀行在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和信貸管理制度設(shè)計(jì)上不夠全面，容易直接比照大企業(yè)的制度設(shè)計(jì)進(jìn)行中小企業(yè)融資管理。由于沒(méi)有充分考慮不同行業(yè)的不同中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，容易產(chǎn)生制度管理缺失。二是擔(dān)保行業(yè)制度存在先天不足，制度設(shè)計(jì)過(guò)度擠壓了擔(dān)保公司的生存盈利空間，容易迫使擔(dān)保公司鋌而走險(xiǎn)，獲取其他非法信貸收入。

商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理建議

（一）提高貸前評(píng)估科學(xué)性

貸前調(diào)查是貸款的一個(gè)重要流程，也是決定是否對(duì)企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)入的重要環(huán)節(jié)。銀行應(yīng)該多管齊下切實(shí)將貸前調(diào)查做到實(shí)處，具體應(yīng)做到“五查、兩看、一走”。即：查政策，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及其他信息渠道，以確認(rèn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家法律、法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定；查電費(fèi)表，以確認(rèn)生產(chǎn)型企業(yè)正常生產(chǎn)開(kāi)工情況；查賬戶(hù)流水，以確認(rèn)結(jié)算資金流入流出與企業(yè)銷(xiāo)售的匹配；查納稅單據(jù)，以作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)輔證；查人行征信記錄，以確認(rèn)企業(yè)負(fù)債及或有負(fù)債情況以及企業(yè)主個(gè)人信用狀況；看企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)了解企業(yè)收入成本、賬款拖欠、對(duì)外投資等情況；看企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備和存貨，確認(rèn)其是否處于正常生產(chǎn)狀態(tài)，存貨流轉(zhuǎn)是否正常；走訪當(dāng)?shù)卣块T(mén)，如工商、稅務(wù)，以及走訪周?chē)用?，以了解和確認(rèn)企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)際資信情況。

（二）完善中小企業(yè)評(píng)級(jí)體系

對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)是對(duì)企業(yè)在信用活動(dòng)中違約可能性及違約可能給授信人所造成損失程度大小的看法。針對(duì)中小企業(yè)，要建立適應(yīng)中小企業(yè)特點(diǎn)的信用等級(jí)評(píng)定制度體系。改變過(guò)多依托企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和定量指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)的做法，同時(shí)注重實(shí)地多渠道調(diào)查和對(duì)各類(lèi)非財(cái)務(wù)信息的收集、分析及評(píng)價(jià)，并根據(jù)客戶(hù)行業(yè)屬性、規(guī)模等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行指標(biāo)的選擇和指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定。與大型企業(yè)相比，由于中小企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小、但周轉(zhuǎn)和運(yùn)營(yíng)效率較高的特點(diǎn)，因此，在參考標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)盡量弱化規(guī)模指標(biāo)、增加效率指標(biāo)比重。第一，增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如貿(mào)易型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)權(quán)重可適度降低，同時(shí)增加中小企業(yè)銀行賬戶(hù)考核信息（包括存貸款情況、銷(xiāo)售收入結(jié)算歸行率、還本付息行為等）。第二，更加注重當(dāng)?shù)赝獠空w經(jīng)營(yíng)環(huán)境，比如依托行業(yè)協(xié)會(huì)、產(chǎn)業(yè)集群、商會(huì)商圈和關(guān)聯(lián)群體等進(jìn)行相關(guān)評(píng)價(jià)。第三，深入分析行業(yè)前景、國(guó)家行業(yè)政策、國(guó)家同類(lèi)產(chǎn)品扶持政策等宏觀指標(biāo)；第四，關(guān)注實(shí)際控制人管理能力和資信狀況以及企業(yè)發(fā)展?jié)摿统掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

（三）合理設(shè)計(jì)信貸方案

重點(diǎn)是合理確定中小企業(yè)授信額度。中小企業(yè)授信額度的確定，與銀行可承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)最高限額密切關(guān)聯(lián)，銀行既要對(duì)中小企業(yè)預(yù)計(jì)授信期內(nèi)資金需求量相匹配，也要對(duì)中小企業(yè)實(shí)際承貸能力進(jìn)行合理評(píng)估。一般而言，反映企業(yè)資金需要量的最有效的核定工具是采購(gòu)訂單，授信額度應(yīng)兼顧滿(mǎn)足企業(yè)的主觀需求及客觀需要，任何超客戶(hù)承受能力的授信或額度不足的授信都是不妥的，會(huì)增加授信的風(fēng)險(xiǎn)因素。一般判斷是否與實(shí)際需要相匹配的要點(diǎn)是：首先是貸款金額不應(yīng)超過(guò)相應(yīng)訂單的材料成本；其次是貸款期限要合理設(shè)置。中小企業(yè)融資期限的確定，要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期包括賬款周轉(zhuǎn)期，存貨周轉(zhuǎn)期等、貸款資金使用用途、訂單等資金流和物流的相互匹配以及銀行目前現(xiàn)存產(chǎn)品特點(diǎn)綜合合理確定，同時(shí)還應(yīng)兼顧考慮相關(guān)產(chǎn)品的限制性規(guī)定，且設(shè)置期限要與客戶(hù)前景明朗程度相匹配。最后是要確定好貸款還款方式。還款方式的合理選擇應(yīng)與企業(yè)資金需求和現(xiàn)金流相匹配。一般而言，中小企業(yè)貸款一般采用分期還款方式，包括按月、按季進(jìn)行還款，通過(guò)分期還款，既可在授信期內(nèi)不斷減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)敞口，也可定期檢驗(yàn)企業(yè)現(xiàn)金償付能力，是控制中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的重要有效方式。

（四）建立銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)

在中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)管理方面，由于很少系統(tǒng)地對(duì)客戶(hù)貢獻(xiàn)度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，在前端業(yè)務(wù)處理上沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行差別化對(duì)待，也沒(méi)有很好匹配合適風(fēng)險(xiǎn)和收益均衡的產(chǎn)品，一定程度上影響服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，也容易造成優(yōu)質(zhì)客戶(hù)的流失。而通過(guò)建立銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，可以有效將客戶(hù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有機(jī)整合，并通過(guò)數(shù)據(jù)分析和處理，合理對(duì)客戶(hù)綜合情況包括綜合貢獻(xiàn)度進(jìn)行分類(lèi)，并針對(duì)不同類(lèi)別檔次進(jìn)行客戶(hù)關(guān)系的維護(hù)管理和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。如在新產(chǎn)品研發(fā)上，可充分利用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的信息，整合客戶(hù)的特點(diǎn)和需求，以發(fā)展出能為銀行創(chuàng)造效益且更貼近市場(chǎng)需求的產(chǎn)品；又如可以通過(guò)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)篩選出忠誠(chéng)度高且較有實(shí)力的客戶(hù)，重點(diǎn)進(jìn)行支持，以推動(dòng)業(yè)務(wù)良性發(fā)展；還可通過(guò)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，延伸發(fā)展有真實(shí)貿(mào)易背景支持的鏈條客戶(hù)作為信貸進(jìn)入客戶(hù)。通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，可以將平常分散的無(wú)關(guān)客戶(hù)信息進(jìn)行有機(jī)關(guān)聯(lián)，可以更加有助于銀行合理地對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。

（五）建立適合中小企業(yè)特點(diǎn)的貸后制度

一是要對(duì)貸后管理報(bào)告形式進(jìn)行改革，減少過(guò)多報(bào)表財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控的無(wú)為勞動(dòng)，盡量向?qū)嶋H可揭示中小企業(yè)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)實(shí)況的非報(bào)表財(cái)務(wù)性指標(biāo)轉(zhuǎn)化。二是可按貸款金額設(shè)定不同貸后管理要求，如對(duì)500萬(wàn)以下貸款可以參照零售化方式，無(wú)須考察過(guò)多的企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，重點(diǎn)核查其現(xiàn)金流及押品情況即可。三是對(duì)于集群化批量營(yíng)銷(xiāo)客戶(hù)群，應(yīng)根據(jù)集群特點(diǎn)建立相應(yīng)批量貸后管理制度。四是可適度采用專(zhuān)業(yè)外包形式，將貸后管理工作量予以轉(zhuǎn)移，提高內(nèi)部員工積極性。

（六）建立有效預(yù)警機(jī)制

銀行要定期抽查企業(yè)賬目，抽檢企業(yè)庫(kù)存，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收帳款壞賬率高于一定比例時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取防范措施；要加強(qiáng)與企業(yè)主或企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者的溝通，了解企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理，通過(guò)對(duì)企業(yè)非財(cái)務(wù)信息收集和分析，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和外部環(huán)境中出現(xiàn)的可能會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生不利影響的相關(guān)信號(hào)，發(fā)揮非財(cái)務(wù)因素分析對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警作用，及時(shí)采取必要措施；要密切關(guān)注貸款企業(yè)資金流向，對(duì)那些變更貸款款項(xiàng)用途行為要及時(shí)阻止并發(fā)出警告，確保銀行信貸資金安全。

（七）完善擔(dān)保公司準(zhǔn)入及保后管理

首先，要對(duì)擔(dān)保公司準(zhǔn)入設(shè)定嚴(yán)格門(mén)檻標(biāo)準(zhǔn)，將實(shí)力不強(qiáng)，管理水平有限的擔(dān)保公司拒之門(mén)外。具體做到以下方面：一是完善擔(dān)保公司管理制度，確保擔(dān)保公司管理工作有章可循。二是嚴(yán)格對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行準(zhǔn)入前審查。對(duì)于治理結(jié)構(gòu)單一的擔(dān)保公司原則上不予準(zhǔn)入；對(duì)于資本金管理應(yīng)采取抽查其賬戶(hù)記錄進(jìn)行資金運(yùn)用驗(yàn)證；風(fēng)控體系評(píng)價(jià)應(yīng)著重關(guān)注風(fēng)控架構(gòu)設(shè)置和風(fēng)控文化理念的同一性。三是對(duì)于某些有行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)或者專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)基礎(chǔ)的擔(dān)保公司，可以在對(duì)該類(lèi)擔(dān)保公司準(zhǔn)入時(shí)，約定其擔(dān)保的集群化特定客戶(hù)群。

其次，在擔(dān)保公司保后管理上，應(yīng)重點(diǎn)做到以下方面：一是實(shí)現(xiàn)保后管理常規(guī)化。二是實(shí)行擔(dān)保公司業(yè)務(wù)集中度管理，避免業(yè)務(wù)過(guò)度集中于某幾家擔(dān)保公司。三是加強(qiáng)貸款資金用款審核，避免資金被占用。四是健全系統(tǒng)監(jiān)控管理，建立有效擔(dān)保公司監(jiān)控機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

隨著我國(guó)旅游業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的步伐不斷加快，目前已經(jīng)有不少的旅游集團(tuán)為了不斷壯大其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使有限的資源得到合理配置，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的不斷增值，相繼采用縱向一體化戰(zhàn)略和多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不斷的擴(kuò)展自己的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，選擇新的投資方向和新的投資機(jī)會(huì)。投資方式的多樣化、投資領(lǐng)域的多元化，也構(gòu)成了中國(guó)旅游業(yè)新一輪快速增長(zhǎng)的重要?jiǎng)右?。?/p>

從旅游集團(tuán)特別是一些上市公司的投資行為來(lái)分析我國(guó)旅游集團(tuán)的投資行為，可以看出，我國(guó)旅游集團(tuán)所進(jìn)行的投資方向仍集中在旅游行業(yè)，是在原主業(yè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)進(jìn)行產(chǎn)品價(jià)值鏈的管理實(shí)行相關(guān)旅游產(chǎn)品所涉及的旅游投資，如對(duì)會(huì)展，景觀房產(chǎn)，旅游景區(qū)投資。一些旅游集團(tuán)還開(kāi)始了對(duì)航空業(yè)的投資，如武漢的東星國(guó)際旅行社就已經(jīng)建立了自己的航空公司。隨著投資活動(dòng)的日趨復(fù)雜，投資所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)也日益增多。為實(shí)現(xiàn)投資收益最大化，就必須正確認(rèn)識(shí)和分析投資風(fēng)險(xiǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和化解。本文就將通過(guò)研究投資風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論，結(jié)合我國(guó)旅游集團(tuán)的實(shí)際，對(duì)加強(qiáng)旅游集團(tuán)投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理進(jìn)行初步探討。

2旅游投資的特點(diǎn)

由于旅游資源的公有性、壟斷性和非流通性；資源保護(hù)與旅游開(kāi)發(fā)的矛盾性；旅游項(xiàng)目投資的區(qū)域依賴(lài)性；旅游項(xiàng)目投資的綜合復(fù)雜性；旅游產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)的同時(shí)性使得旅游集團(tuán)的旅游投資相區(qū)別于其他集團(tuán)的投資項(xiàng)目具有很多獨(dú)特的地方：

（1）投入高，回報(bào)期長(zhǎng)。旅游投資的門(mén)檻逐步抬高，不再是低投入的產(chǎn)業(yè)，進(jìn)入性投資的加大，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的國(guó)際化，也使得旅游投資回收期延長(zhǎng)。

（2）旅游產(chǎn)業(yè)鏈整合與多產(chǎn)業(yè)整合特征：旅游產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，與城市景觀、房地產(chǎn)、小城鎮(zhèn)、休閑娛樂(lè)等等深度結(jié)合，產(chǎn)生了一個(gè)整體的、互動(dòng)的結(jié)構(gòu)——“泛旅游產(chǎn)業(yè)”。旅游投資，已脫離單一項(xiàng)目時(shí)代，投資商進(jìn)行區(qū)域整體投資，力求整合旅游產(chǎn)業(yè)鏈，與相關(guān)產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，尋求綜合收益的最大化。

3樹(shù)立正確的投資理念

（1）重項(xiàng)目規(guī)劃和投資評(píng)價(jià)：對(duì)于投資方來(lái)說(shuō)，旅游的投入是一個(gè)長(zhǎng)線的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)性主要在選項(xiàng)和規(guī)劃上。因此，旅游項(xiàng)目投資必須重視項(xiàng)目規(guī)劃，以明確的投資評(píng)價(jià)為前提，以有效的資本運(yùn)營(yíng)為保證，極其清晰的把握投資運(yùn)作的思路。

（2）爭(zhēng)取區(qū)域政府的支持：提高產(chǎn)業(yè)的綠色GDP已經(jīng)成為新時(shí)代下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新思路、新理念。旅游項(xiàng)目能夠提高地區(qū)的綠色GDP，調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，形成綠色產(chǎn)業(yè)鏈，旅游集團(tuán)可以通過(guò)政績(jī)策劃，盡量爭(zhēng)取政府的有效支持，爭(zhēng)取的旅游項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的最大優(yōu)惠條件（低價(jià)資產(chǎn)收購(gòu)、稅費(fèi)減免、申請(qǐng)扶持資金等）。

（3）開(kāi)展有效的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)：進(jìn)行有效的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，提高項(xiàng)目在國(guó)際、全國(guó)、區(qū)域的定位和影響，為融資、招商、資本升值提供巨大的支持。

（4）多方位融資：從滬深股市統(tǒng)計(jì)，我國(guó)國(guó)內(nèi)上市公司有近千家，但是以旅游為主業(yè)的上市公司只30多家，涉足旅游業(yè)的上市公司也只有40家。這說(shuō)明我國(guó)的旅游企業(yè)的大多還是以資本自籌為主，沒(méi)能很好的利用資本市場(chǎng)。更好的利用資本市場(chǎng)進(jìn)行融資可以有效降低旅游企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)。旅游集團(tuán)可以依托收購(gòu)兼并、政府優(yōu)惠等方法低價(jià)獲取大量資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)大幅升值的市場(chǎng)評(píng)價(jià)，從而增長(zhǎng)現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)大規(guī)模融資。

（5）多產(chǎn)業(yè)整合和跨行業(yè)投資：泛旅游業(yè)具有極大的區(qū)域聚集和經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)作用，往往會(huì)帶動(dòng)一個(gè)區(qū)域的城市化進(jìn)程，形成游憩區(qū)、度假區(qū)、會(huì)展區(qū)、娛樂(lè)區(qū)、步行街區(qū)、購(gòu)物游憩區(qū)、及旅游小城鎮(zhèn)等等，推動(dòng)區(qū)域型旅游房地產(chǎn)和商業(yè)房地產(chǎn)發(fā)展。另外，為了分散投資風(fēng)險(xiǎn)，還可以適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行跨行業(yè)投資。以青旅控股為例，目前該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，除了組織、接待國(guó)內(nèi)外人員的出、入境旅游以外，還出資3,000萬(wàn)元控股了北京尚洋電子技術(shù)公司，整體收購(gòu)青旅控股香港有限公司并且參與證券業(yè)，使公司旅游主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)同時(shí)拓展，有效的防范了經(jīng)營(yíng)和金融風(fēng)險(xiǎn)，提高了資產(chǎn)收益率。

4從財(cái)務(wù)管理角度做好投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

投資風(fēng)險(xiǎn)是指在投資活動(dòng)中未來(lái)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)差異的可能性，是在特定條件下和特定時(shí)期內(nèi)可能出現(xiàn)的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。由于對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的投資的不確定性，投資風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。但是，人們總是能夠通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理從而降低投資的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)投資利益的最大化，這就是投資所具備的價(jià)值所在。在進(jìn)行一項(xiàng)投資時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)越大，其預(yù)期的收益或虧損也越大，投資如果產(chǎn)生虧損，將會(huì)使資本受侵蝕，最嚴(yán)重的情況可能導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)是為了給集團(tuán)盈利，問(wèn)題的關(guān)鍵在于，進(jìn)行投資的主體應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間尋找一個(gè)恰當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)。財(cái)務(wù)管理在投資的中的重要性是不言而喻的。

4.1在旅游集團(tuán)內(nèi)建立投資的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)度量模型和風(fēng)險(xiǎn)管理模型，研究旅游集團(tuán)內(nèi)各種投資及各種風(fēng)險(xiǎn)，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、各種其他風(fēng)險(xiǎn)及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種資產(chǎn)或資產(chǎn)組合，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)再依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，并依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，利用資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度量模型，定量地分析資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

（2）確定公司各種旅游投資的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，限制由于各種影響因素而導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)高度集中的投資進(jìn)行特別處理，將風(fēng)險(xiǎn)限制在公司可接受承受的范圍內(nèi)。

（3）建立旅游集團(tuán)投資的約束-激勵(lì)機(jī)制，在各項(xiàng)投資中，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，如果激勵(lì)機(jī)制僅僅與經(jīng)理人管理資產(chǎn)的收益掛鉤，經(jīng)理人則可能會(huì)為了追求高收益而承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。所以在追求收益的同時(shí)，考察經(jīng)理人管理資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度，限制和防止經(jīng)理人的過(guò)度投機(jī)行為。

4.2進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的制度管理

對(duì)于旅游集團(tuán)的投資風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng)，對(duì)于投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，它起始于項(xiàng)目的考察論證階段，結(jié)束于項(xiàng)目資本變現(xiàn)退出以后，貫穿于風(fēng)險(xiǎn)投資公司從資金——資本化——資金的長(zhǎng)循環(huán)之中。

（1）投資前期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

旅游項(xiàng)目投資前的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)很重要，它關(guān)系到旅游投資項(xiàng)目的價(jià)值認(rèn)定問(wèn)題，沒(méi)有較大價(jià)值的項(xiàng)目是不值得投資的，但投資的價(jià)值點(diǎn)在何處，它是否真實(shí)可靠，這不能僅僅根據(jù)項(xiàng)目有沒(méi)有產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，有沒(méi)有市場(chǎng)來(lái)定性判斷，還要做細(xì)致的經(jīng)濟(jì)可行性及投資價(jià)值的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是其中重要的一部分。缺乏財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)可行性是令人懷疑的。在投資決策程序中，其中一個(gè)環(huán)節(jié)就是投資項(xiàng)目的可行性論證由財(cái)務(wù)部門(mén)參與并出具財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)。對(duì)投資項(xiàng)目的投資前調(diào)查與了解是否充分，對(duì)其價(jià)值的判斷是否準(zhǔn)確，定價(jià)是否合理，談判條件是否有利，直接決定了投資后管理的難度，也決定了將來(lái)獲利空間的大小，因此，投資前的盡職調(diào)查和各種評(píng)審就顯得非常重要。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)可行性報(bào)告出具財(cái)務(wù)審核意見(jiàn),可以從不同的角度分析項(xiàng)目的投資價(jià)值，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

（2）投資企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理。

對(duì)已投資項(xiàng)目的管理是投資實(shí)現(xiàn)增值的必然階段?？梢詮呢?cái)務(wù)審核與監(jiān)督的角度出發(fā)，專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面的約定，包括由旅游集團(tuán)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的約定，指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的約定，上市的旅游集團(tuán)還可以有對(duì)股東定期公布財(cái)務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了旅游集團(tuán)對(duì)投資項(xiàng)目的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán)，從而更好地保證了投資的收益權(quán)。

4.3投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理的過(guò)程

投資風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟有：（1）采用統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別語(yǔ)言，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定與識(shí)別，建立集團(tuán)層面的投資風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系；（2）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)估的統(tǒng)一方法；（3）評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)；（4）制定投資風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；（5）設(shè)計(jì)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理能力。整合風(fēng)險(xiǎn)管理能力的要素，包括集團(tuán)戰(zhàn)略政策、集團(tuán)管理與投資風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、管理人員、管理報(bào)告、管理方法、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)等；不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、過(guò)程與度量方法；（6）匯總多種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況掛鉤，制定、調(diào)整集團(tuán)層面投資風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

5把投資的風(fēng)險(xiǎn)管理從財(cái)務(wù)管理層面提升到整個(gè)集團(tuán)管理層面

集團(tuán)層面則意味著全局化、一體化的思想。只有擴(kuò)大時(shí)空范圍對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行思考時(shí)，才能識(shí)別它對(duì)集團(tuán)整體運(yùn)作的影響。所以，從集團(tuán)層面進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)管理可以將企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)程序、企業(yè)資源同集團(tuán)投資、集團(tuán)整體目標(biāo)緊密地結(jié)合到一起，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理更具有全局性、前瞻性。投資風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)是使整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)、收益、價(jià)值達(dá)到最優(yōu)化，而不是某個(gè)職能部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理使投資風(fēng)險(xiǎn)管理與集團(tuán)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃得到有機(jī)結(jié)合，將投資風(fēng)險(xiǎn)管理提高到戰(zhàn)略層次，這種集團(tuán)層面的投資風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下作用：（1）集團(tuán)項(xiàng)目投資過(guò)程得到控制的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也得到了有效的管理。同時(shí)提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的注意程度與敏感程度，使集團(tuán)更為集中地監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；（2）在確切了解集團(tuán)所處內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上判斷最佳的投資機(jī)會(huì)；（3）對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)有全盤(pán)的、集團(tuán)層面的了解，有利于優(yōu)化集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化集團(tuán)的資源配置；（4）設(shè)計(jì)集團(tuán)范圍內(nèi)的信息溝通，收集、綜合分析內(nèi)外部數(shù)據(jù)的方式，為集團(tuán)提供可靠、及時(shí)的投資風(fēng)險(xiǎn)管理信息；（5）事先建立一套有效的控制制度，幫助集團(tuán)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)，控制風(fēng)險(xiǎn)。（6）公集團(tuán)不應(yīng)該只是片面的強(qiáng)調(diào)短期的投資效益對(duì)公司的盈利能力的正面影響，發(fā)而應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，全面的提高公司的治理結(jié)構(gòu)以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃的盈利性。

參考文獻(xiàn)

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摘要：隨著我國(guó)旅游業(yè)的不斷發(fā)展，旅游集團(tuán)的多樣化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)日益明顯。盡管在各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行投資有利于分散集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但前提是控制好投資風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能使投資有利可圖，真正做到為旅游集團(tuán)帶來(lái)利益分散風(fēng)險(xiǎn)的作用。

篇9

關(guān)鍵詞:德國(guó)銀行；透明度；監(jiān)管

中圖分類(lèi)號(hào):F831文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-1428(2007)11-0050-04

收稿日期:2007-05-29

作者簡(jiǎn)介:周光宇(1975―)，男，經(jīng)濟(jì)師，重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院博士研究生，供職于中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)重慶監(jiān)管局；

蒲勇健(1961―)，重慶大學(xué)發(fā)展研究中心副主任，可持續(xù)發(fā)展研究院副院長(zhǎng)，重慶大學(xué)工商管理學(xué)院教授､博士生導(dǎo)師。

一､透明度､市場(chǎng)紀(jì)律和不同市場(chǎng)參與者的作用

信息披露的主要目的是提高透明度。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)透明度定義是:能夠使市場(chǎng)參與者對(duì)一家銀行的財(cái)務(wù)狀況和贏利表現(xiàn)､風(fēng)險(xiǎn)暴露､風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及商業(yè)戰(zhàn)略作出適當(dāng)評(píng)估的信息披露。要達(dá)到透明度要求，必須確保所公布信息的及時(shí)性､相關(guān)性､全面性､可測(cè)量性和連貫性。透明度是市場(chǎng)紀(jì)律有效性的基礎(chǔ)條件。市場(chǎng)紀(jì)律代表一種因果機(jī)制。在這種機(jī)制里，市場(chǎng)參與者包括債權(quán)人､股東和存款人，都愿意主動(dòng)監(jiān)督銀行的風(fēng)險(xiǎn)行為，并且通過(guò)其恰當(dāng)?shù)耐顿Y決策來(lái)反映其對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的判斷。實(shí)際上，當(dāng)市場(chǎng)參與者的利益與銀行風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)時(shí)，甚至銀行破產(chǎn)可能帶來(lái)?yè)p失時(shí)，他們總是有這種監(jiān)督的動(dòng)機(jī)。在直接的市場(chǎng)紀(jì)律下，市場(chǎng)參與者的行為對(duì)公司決策有直接影響，比如行使契約權(quán)，如在股東會(huì)議上的話語(yǔ)權(quán)以及對(duì)財(cái)務(wù)合同設(shè)定限制條件，如采取風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)或者要求較高數(shù)額的擔(dān)保等。在間接的市場(chǎng)紀(jì)律下，市場(chǎng)參與者的行為通過(guò)影響第三方比如監(jiān)管當(dāng)局､評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的決策來(lái)實(shí)現(xiàn)。而第三方則通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管或者進(jìn)行評(píng)級(jí)調(diào)整來(lái)影響銀行的行為。但是，就市場(chǎng)紀(jì)律約束而言，不同的投資主體與銀行經(jīng)營(yíng)的相關(guān)程度有高有低。

1､銀行股東。作為銀行所有者的股東，能夠通過(guò)股東會(huì)議直接對(duì)管理產(chǎn)生影響，因此能夠從根本上對(duì)銀行進(jìn)行市場(chǎng)紀(jì)律約束。然而他們不同于債權(quán)人，股東期望通過(guò)更多的風(fēng)險(xiǎn)投資來(lái)獲得更高的收益，因此對(duì)于銀行的某些高風(fēng)險(xiǎn)行為，他們沒(méi)有債權(quán)人敏感。

2､銀行次級(jí)債所有者。與股東相比，銀行次級(jí)債持有者對(duì)監(jiān)督銀行風(fēng)險(xiǎn)擁有更強(qiáng)烈的興趣。他們既在盈利增長(zhǎng)的分配方面受到限制，同時(shí)也不像其他債權(quán)人，他們完全暴露在機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)中。

3､銀行間同業(yè)市場(chǎng)。在銀行間進(jìn)行短期再融資的同業(yè)市場(chǎng)，也可以成為實(shí)踐有效市場(chǎng)紀(jì)律約束的重要手段。由于相對(duì)大額的交易通過(guò)銀行間同業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行，參與者有很強(qiáng)的動(dòng)機(jī)去相互約束。另外，出于本能，銀行都能夠事先去安排獲得和評(píng)估交易對(duì)手的信息。

4､存款人。一般來(lái)講，存款人不能夠充分進(jìn)行市場(chǎng)紀(jì)律約束。原因之一是他們的存款相對(duì)于銀行規(guī)模是非常小的，這意味著他們對(duì)銀行的影響很有限。另一個(gè)原因是，由于存款保障制度的保護(hù)作用，存款人缺乏足夠的動(dòng)力去監(jiān)督存款機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)情況。只有當(dāng)銀行的信用評(píng)級(jí)急轉(zhuǎn)直下，存款人通過(guò)大量提現(xiàn)使銀行陷入流動(dòng)性困境。此外，大多數(shù)的存款人都不是專(zhuān)家，缺乏經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)家意見(jiàn)去準(zhǔn)確評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)。這事實(shí)上已經(jīng)將存款人作為市場(chǎng)紀(jì)律實(shí)施者的地位排除在外。

盡管市場(chǎng)參與者執(zhí)行市場(chǎng)紀(jì)律是基本事實(shí)，但是研究表明，銀行無(wú)論何時(shí)面臨清償壓力時(shí)，市場(chǎng)紀(jì)律的作用都將減弱。對(duì)于股東來(lái)講，股東只承擔(dān)有限責(zé)任，因此股東很可能出于經(jīng)濟(jì)效益的考慮，默許甚至鼓勵(lì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)行為。次級(jí)債債權(quán)人在危機(jī)來(lái)臨時(shí)，也缺乏特別的動(dòng)機(jī)去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的增加，他們最小化風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)同樣也消失了，因?yàn)殂y行破產(chǎn)時(shí)他們和股東的情況非常相近。市場(chǎng)紀(jì)律的作用能夠中和，但不能完全消除銀行愿意承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)。因此，所有的透明度要求和市場(chǎng)紀(jì)律只能是對(duì)銀行監(jiān)管當(dāng)局的支持和補(bǔ)充。他們不能成為政府監(jiān)管當(dāng)局的替代。

同時(shí)，市場(chǎng)紀(jì)律的措施能否影響銀行行為，還取決于銀行內(nèi)部的激勵(lì)結(jié)構(gòu)。只有經(jīng)濟(jì)激勵(lì)存在，比如低成本資本､低成本再融資和競(jìng)爭(zhēng)能力增強(qiáng)等，信貸機(jī)構(gòu)才愿意去承擔(dān)因增加信息披露而帶來(lái)的成本。特別是擁有良好信用評(píng)級(jí)的公司，將把努力披露全面和完整的信息作為一種定期行為。盡管進(jìn)行信息披露將可能使市場(chǎng)參與者更嚴(yán)厲地懲罰有問(wèn)題銀行，但是從宏觀來(lái)看，披露信息是在傳播積極的信號(hào)，因此增強(qiáng)透明度值得鼓勵(lì)?？傊岣咄该鞫?，加強(qiáng)市場(chǎng)紀(jì)律，要求信貸機(jī)構(gòu)不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和完善內(nèi)部控制制度。當(dāng)所有銀行和儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都能夠遵守這些要求時(shí)，銀行體系的穩(wěn)定性將從整體上得以增強(qiáng)。

二､關(guān)鍵市場(chǎng)指標(biāo)與加強(qiáng)市場(chǎng)紀(jì)律的關(guān)系

理論上，市場(chǎng)紀(jì)律需要市場(chǎng)參與者良好的激勵(lì)機(jī)制。除了上面談到了直接市場(chǎng)紀(jì)律和間接紀(jì)律外，更高的透明度應(yīng)該使市場(chǎng)指標(biāo)能夠更準(zhǔn)確地顯示公司狀況。市場(chǎng)指標(biāo)可以作為市場(chǎng)紀(jì)律的重要機(jī)制。研究表明，經(jīng)過(guò)挑選的市場(chǎng)指標(biāo)能夠?qū)镜男畔⑴蹲鞒銮‘?dāng)反應(yīng)從而對(duì)管理層行為產(chǎn)生影響。這樣可以確保公司提高的透明度和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)信息能夠帶來(lái)更好的市場(chǎng)紀(jì)律。正如上面討論的，只有股東､銀行和次級(jí)債權(quán)人有足夠的動(dòng)力和影響去監(jiān)督銀行的行為。因此，只有那些能夠被市場(chǎng)參與者影響的市場(chǎng)指標(biāo)才被加以討論。

第一類(lèi)，股票價(jià)格。股票價(jià)格是很好符合市場(chǎng)紀(jì)律要求的市場(chǎng)指標(biāo)。作為最具有流動(dòng)性的市場(chǎng)，資本市場(chǎng)綜合了很多有利的特點(diǎn)，如定期和充分地揭示風(fēng)險(xiǎn)，包括它的廣泛可得性和實(shí)用性。

第二類(lèi)，同業(yè)間存款的風(fēng)險(xiǎn)收益差額。銀行間存款的風(fēng)險(xiǎn)收益差額指風(fēng)險(xiǎn)投資和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資在同樣的剩余期限內(nèi)收益的差別。它可以被當(dāng)作是潛在的很好的市場(chǎng)指標(biāo)。在德國(guó)，這個(gè)指標(biāo)被看作是銀行間市場(chǎng)上銀行直接或間接揭示風(fēng)險(xiǎn)敏感性的重要指標(biāo)。一般情況下，銀行間市場(chǎng)被期望能夠進(jìn)行有效的市場(chǎng)紀(jì)律，主要是因?yàn)樗哂写罅拷灰椎奶攸c(diǎn)。銀行間市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)收益差額被認(rèn)為是銀行信用評(píng)級(jí)的先行指標(biāo)。但是由于公眾基本無(wú)法獲得這類(lèi)信息，意味著這個(gè)市場(chǎng)指標(biāo)只能由銀行自己使用。

第三類(lèi)，次級(jí)債。一般來(lái)說(shuō)，通過(guò)發(fā)行次級(jí)債和類(lèi)似權(quán)利的價(jià)格能夠較準(zhǔn)確地反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露。但是，這些工具交易量的公開(kāi)發(fā)行有限，因此阻礙了價(jià)格反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。就獲得的容易程度而言，這個(gè)市場(chǎng)指標(biāo)在德國(guó)優(yōu)于股票。2005年，所有銀行發(fā)行的次級(jí)債和類(lèi)似權(quán)利達(dá)到了1320億歐元，占資產(chǎn)負(fù)債表的1.8%。但是其中150億歐元被認(rèn)為是自有資金，對(duì)應(yīng)監(jiān)管資本的30.7%，說(shuō)明這種工具的重要性在于其作為資本的來(lái)源和市場(chǎng)指標(biāo)的適用性。德國(guó)四大銀行2004年次級(jí)債和類(lèi)似權(quán)利的發(fā)行達(dá)到300億歐元，占到監(jiān)管資本的43%。儲(chǔ)蓄銀行150億歐元，占合格資本的21%。對(duì)于合作金融機(jī)構(gòu)講，次級(jí)債從更廣泛的意義上對(duì)獲取資本沒(méi)有多大作用，只有38億歐元，占資本的9%。

圖一:德國(guó)銀行次級(jí)債發(fā)行

資料來(lái)源:省略. 次級(jí)債包括次級(jí)債券､參與憑證､中期次級(jí)浮動(dòng)利率票據(jù)和中期次級(jí)票據(jù)。從1999年開(kāi)始以歐元計(jì)算。

第四類(lèi)，信用違約互換。信用違約互換的風(fēng)險(xiǎn)收益差額是另外一個(gè)市場(chǎng)指標(biāo)。信用違約互換的風(fēng)險(xiǎn)收益差額可以被認(rèn)為是顯示銀行信用等級(jí)的市場(chǎng)指標(biāo)，也是一個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露的透明標(biāo)準(zhǔn)?？赡艿脑?，可以在評(píng)級(jí)信息的幫助下，對(duì)類(lèi)似評(píng)級(jí)銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露給出定性分析。如果指標(biāo)存在于更多的銀行機(jī)構(gòu)，效果將更好。

第五類(lèi)，評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)的優(yōu)點(diǎn)在于他們是基于非公開(kāi)信息作出結(jié)論。這些只是間接來(lái)源于大量的市場(chǎng)數(shù)據(jù)。在將來(lái)，因?yàn)樵絹?lái)越嚴(yán)格的透明度要求，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信息優(yōu)勢(shì)可能會(huì)減弱。

總而言之，信息披露的提高使任何指標(biāo)都能夠更好地計(jì)量銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露。理想的情況是，指標(biāo)涵蓋所有可以獲得的信息。如果每一個(gè)市場(chǎng)指標(biāo)的不足都能被消除，或者可用的､有意義的信息在增加，他們的作用會(huì)增強(qiáng)。而后者正是新的透明度規(guī)則都追求的。在德國(guó)，市場(chǎng)紀(jì)律的最基本作用是確保其能夠作為銀行監(jiān)管的補(bǔ)充，有利于維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。

三､德國(guó)透明度要求分析

在德國(guó)的《德國(guó)商業(yè)法典》中對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)的要求主要基于審慎的原則，主要目的是保持資本和保護(hù)公司的債權(quán)人。早在2000年，德國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(GASC)公布了在合并財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上，為信貸機(jī)構(gòu)和金融服務(wù)機(jī)構(gòu)制定的特殊行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)(GAS5-10)，從而成為推動(dòng)資本市場(chǎng)增強(qiáng)透明度的先驅(qū)。GAS5-10要求銀行提供有關(guān)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的全面信息。風(fēng)險(xiǎn)被要求在管理報(bào)告中單獨(dú)描述，并獨(dú)立報(bào)告可預(yù)期的發(fā)展情況。行業(yè)特別風(fēng)險(xiǎn)將被很仔細(xì)地予以說(shuō)明?，F(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和監(jiān)督管理措施必須與風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)分開(kāi)列報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)該加以精煉以形成對(duì)機(jī)構(gòu)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的概況。覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的資本和資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)加以討論等等?？偟膩?lái)看，GAS5-10在很大程度上提高了德國(guó)金融集團(tuán)的信息透明度。

在歐盟法律下，國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)從2005年到2007年對(duì)于發(fā)行流通證券機(jī)構(gòu)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表有約束性，將調(diào)整以適應(yīng)讀者對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告信息的需求。他們將要求比德國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更大程度的透明度，給予資本市場(chǎng)投資者獲得信息的優(yōu)先權(quán)，同樣對(duì)于定期最新報(bào)告的公司也是一樣。IFRS假定對(duì)所有資產(chǎn)､負(fù)債，包括衍生工具都是采用市價(jià)法。德國(guó)將通過(guò)制定關(guān)于清償性監(jiān)管信息披露的要求將歐盟規(guī)定轉(zhuǎn)化為法律。德國(guó)中央銀行和德國(guó)金融監(jiān)理署的網(wǎng)站上已經(jīng)進(jìn)行評(píng)論并提供了案例。這些透明度法律框架的適用，使得更多有意義的德國(guó)公司信息在金融市場(chǎng)上可以獲得。這也可以使市場(chǎng)指標(biāo)作為信息的輔助來(lái)源更加有價(jià)值。一個(gè)更有效的市場(chǎng)紀(jì)律將期望在未來(lái)得到發(fā)展。下面給出德國(guó)現(xiàn)行和未來(lái)關(guān)于信貸機(jī)構(gòu)透明度規(guī)則的比較，以及德國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則5-10(GAS5-10)分別列舉如下:

德國(guó)現(xiàn)行和未來(lái)關(guān)于信貸機(jī)構(gòu)透明度規(guī)則的比較

德國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則5-10(GAS5-10):信貸機(jī)構(gòu)和金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告:劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)､交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)､股東風(fēng)險(xiǎn)，違約概率､證券資產(chǎn)期望風(fēng)險(xiǎn)暴露和收益的信息；量化和管理交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)程序的反映；風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的使用方法說(shuō)明；關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)､市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)､操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的可比較數(shù)據(jù)。

四､相關(guān)政策建議

在中國(guó)，銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局正在不斷從法律法規(guī)制度建設(shè)上提高透明度要求，發(fā)揮市場(chǎng)紀(jì)律作用。2002年5月，中國(guó)人民銀行作為當(dāng)時(shí)的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)分設(shè)之前)出臺(tái)了《商業(yè)銀行信息披露辦法》，2003年12月出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中第五章專(zhuān)門(mén)對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行信息披露的設(shè)定罰則，處以二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證等。但是，透明度監(jiān)管和市場(chǎng)紀(jì)律作用的研究還處在起步階段。這主要是由于我國(guó)金融市場(chǎng)體系建設(shè)還在初級(jí)階段，市場(chǎng)環(huán)境和主體的發(fā)育都不完全，市場(chǎng)紀(jì)律的作用基礎(chǔ)還不完全具備。

因此，如何更好的發(fā)揮市場(chǎng)紀(jì)律作用，就市場(chǎng)參與者作用而言，應(yīng)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，將國(guó)有股股東轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲氖袌?chǎng)參與者，通過(guò)適當(dāng)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者發(fā)揮外資股東市場(chǎng)參與者作用。但是更加重要是鼓勵(lì)上市､發(fā)行次級(jí)債，注重發(fā)揮市場(chǎng)指標(biāo)的市場(chǎng)紀(jì)律作用，無(wú)論什么方式和手段，關(guān)鍵在按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則､巴塞爾新資本協(xié)議要求提高透明度，比如嚴(yán)格金融衍生產(chǎn)品交易的信息披露要求，更多借鑒國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)結(jié)果，成為加強(qiáng)銀行監(jiān)管，維護(hù)銀行和金融體系穩(wěn)定的重要輔助手段。

1､改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)多樣的市場(chǎng)參與者。股東作為最重要的市場(chǎng)參與者，發(fā)揮直接市場(chǎng)紀(jì)律作用既有優(yōu)勢(shì)，也有激勵(lì)機(jī)制的局限性。在我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行引進(jìn)外國(guó)投資者之前，作為國(guó)有獨(dú)資的國(guó)有商業(yè)銀行，在所有者上實(shí)際上是缺位的，國(guó)家管理銀行并不是以股東身份出現(xiàn)，而是以行政管理部門(mén)的身份履行人事､經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力。從市場(chǎng)紀(jì)律意義上講，不是一個(gè)市場(chǎng)參與者，也就無(wú)所謂市場(chǎng)紀(jì)律作用發(fā)揮了。但是，當(dāng)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者或財(cái)務(wù)投資者作為股東以后，無(wú)論是國(guó)有股份還是民營(yíng)､外資股東的市場(chǎng)紀(jì)律作用就明顯加強(qiáng)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，包括工商銀行､中國(guó)銀行､建設(shè)銀行三家國(guó)有銀行從2005年6月至10月從美州銀行､淡馬錫控股投資､蘇格蘭皇家銀行､瑞銀集團(tuán)､亞洲開(kāi)發(fā)銀行､美國(guó)高盛集團(tuán)､德國(guó)安聯(lián)保險(xiǎn)和美國(guó)運(yùn)通累計(jì)引進(jìn)外資146億美圓，在股權(quán)結(jié)構(gòu)上進(jìn)行改造。同時(shí)中央?yún)R金公司作為固有股權(quán)代表履行大股東職責(zé)。國(guó)有股東､外資股東作為同樣的市場(chǎng)參與者發(fā)揮市場(chǎng)紀(jì)律的作用。

但是就我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)講，存款人和同業(yè)間的市場(chǎng)紀(jì)律作用并不突出。一方面，長(zhǎng)期以來(lái)形成的國(guó)家信用擔(dān)保的銀行觀念，使得廣大存款人并沒(méi)有意識(shí)和動(dòng)機(jī)去監(jiān)督銀行的經(jīng)營(yíng)管理情況，同業(yè)市場(chǎng)交易對(duì)手之間市場(chǎng)紀(jì)律作用更是不大。

2､鼓勵(lì)發(fā)行次級(jí)債。中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)共同制定了《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》在《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》中規(guī)定了嚴(yán)格的信息披露要求，如要求向投資者說(shuō)明次級(jí)債券的投資風(fēng)險(xiǎn)；要求次級(jí)債券到期前，發(fā)行人應(yīng)于每年4月30日前向中國(guó)人民銀行提交經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)行人上一年度的年度報(bào)告。公開(kāi)發(fā)行次級(jí)債券的，發(fā)行人應(yīng)通過(guò)有關(guān)的媒體披露年度報(bào)告等。截至2006年3月，我國(guó)共有12家商業(yè)銀行累計(jì)發(fā)行次級(jí)債1841億元，計(jì)入資本的次級(jí)債約占發(fā)債銀行全部資本的五分之一。這說(shuō)明次級(jí)債已經(jīng)達(dá)到一定規(guī)模，成為補(bǔ)充資本金的重要手段。同時(shí)，由于嚴(yán)格的信息披露要求和基于市場(chǎng)的定價(jià)，加上次級(jí)債持有人獨(dú)特的激勵(lì)結(jié)構(gòu)也促使他們不斷發(fā)揮市場(chǎng)紀(jì)律的作用。因此，從加強(qiáng)市場(chǎng)紀(jì)律和增加資本金的角度，應(yīng)該鼓勵(lì)商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債。

3､鼓勵(lì)銀行上市。上面提到的同業(yè)市場(chǎng)､次級(jí)債還是信用互換的收益率指標(biāo)，有很強(qiáng)的市場(chǎng)指標(biāo)功能，但也有一個(gè)共同的弊端，就是信息披露范圍有局限性，比如交易對(duì)手都是銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，有關(guān)信息只有金融機(jī)構(gòu)能夠獲得，而且有滯后性。對(duì)于廣大的存款人來(lái)講，這些信息太專(zhuān)業(yè)，需要專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)才能明白。如果銀行成為上市公司，一方面作為上市公司有更加嚴(yán)格的信息披露要求，另一方面股票價(jià)格將因?yàn)殂y行信息披露而上下波動(dòng)，成為廣大中小股東和存款人進(jìn)行市場(chǎng)約束的最直觀的指標(biāo)。從這個(gè)意義上講，應(yīng)該鼓勵(lì)更多的銀行進(jìn)行境內(nèi)外上市，也有利于進(jìn)一步發(fā)揮股東作為市場(chǎng)參與者的直接市場(chǎng)紀(jì)律作用。

(四)更加嚴(yán)格金融衍生品的信息披露。目前我國(guó)商業(yè)銀行只是上市銀行在采用國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)還需要采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比如深圳發(fā)展銀行､浦東發(fā)展銀行､民生銀行､華夏銀行和交通銀行已在2005年之前提前運(yùn)用了最新修訂的IAS32和IAS39。但只是按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出具財(cái)務(wù)報(bào)告，并未應(yīng)用于日常賬務(wù)處理。具體作法是首先按照財(cái)務(wù)部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》､《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行日常賬務(wù)處理，編制法定會(huì)計(jì)報(bào)表；其次當(dāng)需要按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，再重新確認(rèn)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，并作出相關(guān)調(diào)整，但這些調(diào)整并不反映到會(huì)計(jì)帳目上。

因此，作為銀行監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)積極推動(dòng)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在國(guó)內(nèi)大､中､小型銀行的分階段實(shí)施，首先要執(zhí)行財(cái)務(wù)部《金融工具確認(rèn)和計(jì)量暫行規(guī)定》。只有統(tǒng)一會(huì)計(jì)處理方法，才能使信息披露更加有連續(xù)性和實(shí)用性。特別是隨著我國(guó)商業(yè)銀行衍生金融交易規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對(duì)衍生交易的會(huì)計(jì)處理和信息披露應(yīng)該有更加嚴(yán)格的要求。比如套期工具的會(huì)計(jì)處理還沒(méi)有明確規(guī)定等。而且，鑒于衍生金融交易的風(fēng)險(xiǎn)大，目前監(jiān)管人員對(duì)衍生金融交易的認(rèn)識(shí)和理解還很缺乏，監(jiān)管力量和手段還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，就更加有必要要求商業(yè)銀行對(duì)衍生金融業(yè)務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露。銀監(jiān)會(huì)制定的《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)外披露從事衍生產(chǎn)品交易的風(fēng)險(xiǎn)狀況､損失狀況､利潤(rùn)變化及異常情況。建議在當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的情況，制定更加嚴(yán)格的披露細(xì)則，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

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[2]Public Disclosures by Banks: Results of the 2001 Disclosure Survey. Basel Committee on Banking SupervisionMay 2003

[3]Basel Committee. Enhancing bank transparency: Public disclosure and supervisory information that promote safety and soundness in banking systems

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行;合規(guī)文化

1 合規(guī)文化的內(nèi)涵分析

1.1 合規(guī)文化的內(nèi)涵。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》中指出:“合規(guī)應(yīng)從高層做起。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的準(zhǔn)則并由董事會(huì)和高級(jí)管理層做出表率時(shí),合規(guī)才最為有效。合規(guī)與銀行內(nèi)部的每一位員工都相關(guān),應(yīng)被視為銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組成部分。銀監(jiān)會(huì)《合規(guī)指引》指出:“商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè),并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程”。合規(guī)作為一種文化,其內(nèi)涵主要包括四個(gè)方面:一是要求從高層做起,即管理者必須率先垂范,躬身實(shí)踐,合規(guī)才最有效;二是強(qiáng)調(diào)人人合規(guī);三是要做到主動(dòng)合規(guī),以往大量的制度和處罰在一定程度上遏制了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生;四是樹(shù)立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念,我們農(nóng)業(yè)銀行不僅要會(huì)做“加法”,更要會(huì)做“減法”,控制和減少損失同樣也是創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程。

合規(guī)文化作為企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分,有利于補(bǔ)充企業(yè)正式制度的不足,從而改善制度運(yùn)作績(jī)效其作用:一是導(dǎo)向功能,二是動(dòng)員激勵(lì)功能,三是成本控制功能。

1.2 新形勢(shì)下農(nóng)業(yè)銀行必須培育合規(guī)文化。

1.2.1培育合規(guī)文化是農(nóng)業(yè)銀行主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要。近年來(lái),我國(guó)依法治理的進(jìn)程明顯加快,國(guó)家法律體系、法治環(huán)境日趨完善,銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管也日趨規(guī)范、全面、嚴(yán)格。因此,農(nóng)業(yè)銀行必須建立一整套有效地管理各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和方法,自覺(jué)地在其內(nèi)部形成濃厚的合規(guī)文化。

1.2.2 培育合規(guī)文化是農(nóng)業(yè)銀行股改的迫切需要。當(dāng)前,農(nóng)業(yè)銀行將面臨著健全公司治理結(jié)構(gòu)、完善經(jīng)營(yíng)管理體制,從國(guó)際銀行業(yè)發(fā)展規(guī)律看,合規(guī)管理是實(shí)施有效公司治理的重要途徑之一。因此,農(nóng)業(yè)銀行培育合規(guī)文化刻不容緩,圍繞決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定切實(shí)有效的措施,加速構(gòu)建具有競(jìng)爭(zhēng)力的合規(guī)文化。

1.2.3培育合規(guī)文化是農(nóng)業(yè)銀行提高制度執(zhí)行力的需要。當(dāng)前隨著社會(huì)變革的不斷加深、利益沖突的不斷加劇,農(nóng)業(yè)銀行僅靠自身原有的制度已力不從心,因此,建設(shè)良好的合規(guī)文化、實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng),并以此促進(jìn)農(nóng)業(yè)銀行從整體上優(yōu)化流程管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),實(shí)現(xiàn)由制度管人到文化管人的轉(zhuǎn)變是有效控制風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。

2 當(dāng)前農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)方面存在的問(wèn)題及現(xiàn)實(shí)途徑選擇

2.1 當(dāng)前農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)方面存在的問(wèn)題。

2.1.1 管理文化尚不成熟。一是管理權(quán)力與管理責(zé)任不對(duì)等,削弱了管理。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為了個(gè)人業(yè)績(jī),追求短期效益而放棄制度約束。另外,責(zé)任追究制度不健全,已形成了“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)硬指標(biāo),內(nèi)控管理軟約束”的普遍認(rèn)識(shí),無(wú)法起到威懾作用。三是第二道防線管理傳導(dǎo)不力。農(nóng)業(yè)銀行在多級(jí)委托組織體系下,管理環(huán)節(jié)多,鏈條長(zhǎng),傳導(dǎo)渠道及力度不足,使執(zhí)行效果層層衰減,尤其是基層業(yè)務(wù)主管部門(mén),作為制度執(zhí)行的督辦、協(xié)助層,是領(lǐng)導(dǎo)層和基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳遞橋梁和紐帶,也是內(nèi)控的“第二道防線”,但有些部門(mén)只是簡(jiǎn)單地充當(dāng)“二傳手”的角色,片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)壓力,淡化管理責(zé)任,“第二道防線”的控制削弱,形成執(zhí)行“斷層”。

2.1.2 執(zhí)行文化未真正建立。實(shí)踐證明,再多再好的制度不去執(zhí)行,制度也只能是一紙空文。導(dǎo)致執(zhí)行文化缺失的重要原因之一是違規(guī)成本較低,內(nèi)控制度就形成虛設(shè),造成很多問(wèn)題屢查屢犯、屢禁不止。

2.1.3 內(nèi)控制度建設(shè)未重視“規(guī)”的合格性。一是“部門(mén)制度”造成管理邊緣化現(xiàn)象突出;二是規(guī)章制度的可操作性影響了執(zhí)行力。一些專(zhuān)業(yè)部門(mén)不是出于全面控制風(fēng)險(xiǎn)的目的有計(jì)劃、有針對(duì)性地進(jìn)行制度梳理,而是為了擺脫部門(mén)的管理責(zé)任想出了許多“不準(zhǔn)”、“不要”、“嚴(yán)禁”之類(lèi)的戒律,通過(guò)打補(bǔ)丁式的制度限制員工的操作行為。三是新制度的出臺(tái)缺乏流程控制。由于沒(méi)有以往的管理經(jīng)驗(yàn),在新業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)和制度建設(shè)中存在“拿來(lái)主義”和“摸著石頭過(guò)河”的現(xiàn)象,一些制度的出臺(tái)也僅僅是為了應(yīng)付經(jīng)營(yíng)的需要而閉門(mén)造車(chē)。目前,盡管為加強(qiáng)合規(guī)制度建設(shè)而設(shè)立了合規(guī)部門(mén),但新制度出臺(tái)也只停留在合規(guī)部門(mén)進(jìn)行“會(huì)簽”的基礎(chǔ)上。

2.2 農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的現(xiàn)實(shí)途徑選擇。

2.2.1 制度建立應(yīng)充分體現(xiàn)流程控制。一要建立“制度的制度”。制度是人們相互的約定,制度的制定過(guò)程要體現(xiàn)流程控制,沒(méi)有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。農(nóng)業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度

的制定模式,可聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu),發(fā)動(dòng)各業(yè)務(wù)條線共同對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理,實(shí)現(xiàn)員工手冊(cè)化、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。二要避免制度的“破窗效應(yīng)”。根據(jù)政治學(xué)家威爾遜和犯罪學(xué)家凱林提出的“破窗理論”,當(dāng)違規(guī)發(fā)生時(shí),管理者要及時(shí)在業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn),以避免任何類(lèi)似違規(guī)事件像“破窗”一樣重復(fù)發(fā)生。通過(guò)定期測(cè)試等工作,主動(dòng)維護(hù)、強(qiáng)化事前預(yù)警和控制。進(jìn)一步建立制度流程的后評(píng)價(jià)制度,切實(shí)有效地落實(shí)問(wèn)責(zé)制。

2.2.2 流程再造應(yīng)突出合規(guī)文化。農(nóng)業(yè)銀行在完成以客戶(hù)為中心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線的業(yè)務(wù)和管理流程再造,逐步實(shí)現(xiàn)由“部門(mén)銀行”到“流程銀行”的轉(zhuǎn)變過(guò)程中,要不斷強(qiáng)化以“合規(guī)文化”為導(dǎo)向的內(nèi)控體系建設(shè)。一是要對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)品種進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)。二是業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)打破原有的部門(mén)界限,“以客戶(hù)為中心,以市場(chǎng)為導(dǎo)向”,對(duì)現(xiàn)有的操作規(guī)程進(jìn)行系統(tǒng)的梳理,在此基礎(chǔ)上按業(yè)務(wù)品種制作“活頁(yè)式”《業(yè)務(wù)操作指南》或《操作手冊(cè)》,提供給不同層次的操作人員使用,并確保實(shí)用性和可操作性。三是要在明確業(yè)務(wù)品種、梳理操作規(guī)程的基礎(chǔ)上,明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn),對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面優(yōu)化。要加快構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,把信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素融入全面質(zhì)量管理過(guò)程。